Trabajo Individual Creativo de Costos y

Presupuestos
Producto:
Aqua Salud
Alumna:
Roxana Atau Gamarra
Seccin:
MX5A
Ciclo:
2014 - 02
Profesor:
Freddy Macavilca

San Isidro, Jueves 30 de Octubre del 2014

INDICE

1.5.1
1.5.2
1.5.3
1.5.4
1.5.5

I.
PRODUCTO CREATIVO
1.1Nombre del producto
1.2Dibujo del prototipo del producto
1.3Descripcin del producto
1.4Razones para escoger el producto
1.5Descripcin breve de los elementos de costo del producto creado o escogido
Materiales directos
Mano de obra directa
CIF - Materiales indirectos
CIF Mano de obra indirecta
CIF Otros
II.
SITUACION CREATIVA
II.1 Sistema de costeo a utilizar (costeo por rdenes de trabajo o costeo por
procesos)
II.2 Razones para la eleccin del sistema de costeo (caractersticas del producto)
II.3 Benchmarking con otras empresas del mismo giro en el mercado.

III.
ESTRATEGIA CREATIVA
III.1 Presupuestos
3.1.1 Presupuesto de ventas
3.1.2 Presupuesto de costos de productos terminados
3.1.2.1 Materiales directos
3.1.2.2 Mano de obra directa
3.1.2.3 Materiales directos
3.1.2.4 Mano de obra directa
3.1.2.5 Mano de obra directa
3.2 Valor de venta (por qu se escogi? Qu se encontr en mercado? Competidores?)
3.3 Mercado objetivo (Nivel socioeconmico, edades, cantidad poblacional. Buscar en INEI)
3.4 Estrategia comercial (Posicionamiento, Precios, entre otros)
3.5 Punto de equilibrio del negocio (en unidades y nuevos soles).

1.1 Nombre del producto

El producto tendr por nombre AQUA SALUD
1.2 Dibujo del prototipo del producto

Tira de
Silicona
Aqu es donde se
llena la botella
de agua
Por aqu se guarda
y se saca la pastilla
1.3
producto
La salud es uno de los
prioridad para el desarrollo

Descripcin
elementos

del
de

mayor

de una vida larga y sin

preocupaciones. La importancia de mantenerse saludable reside en permitir que

el organismo de una persona mantenga buenos estndares de funcionamiento y
pueda as realizar las diferentes actividades que estn en su rutina diaria. 1 Aqua
Salud es un producto pensado en las personas que estn medicadas y deben llevar
consigo agua y pastillas para su respectivo tratamiento. Con este producto puedes
llevar ambas cosas al mismo tiempo y de manera ordenada, ya que en algunos casos
las pastillas se pierden en la cartera o mochila pues son muy pequeas, o se guardan
en lugares que no son muy higinicos. Con este producto se tendr la cantidad de
agua necesaria y la(s) pastilla(s) en un mismo lugar, en el preciso momento en que
deba realizarse su toma. Un adicional es que se agreg es una tira de silicona para
poder sujetarlo en nuestro maletn como normalmente se lleva el alcohol
desinfectante para manos.
1.4 Razones para escoger el producto
La razn ms importante para elegir este producto es por su versatilidad, ya que no
ser necesario llevar una botella de agua y aparte otro contenedor de pastillas, sino
tener ambos en uno solo y a su vez no ocupar ms espacio de lo debido,
satisfaciendo una necesidad no atendida en el mercado peruano, ya que no existe un
producto igual.
1.5 Descripcin breve de los elementos de costo del producto creado o
escogido
1.5.1 Materiales directos
1 MINSA 2011
3

Botella de Plstico: Es un material directo ya que es necesario para poder hacer

este producto. Para producir un Aqua Salud, necesitamos una botella de plstico de
600ml, su costo es de s/. 1.00.
1.5.2. Mano de obra directa
Obreros: Necesitaremos 2 obreros para la fabricacin de este producto. Cada uno va
a intervenir en los 4 diversos procesos. Por cada obrero su sueldo ser S/. 0.9
incluyendo cargas sociales.
1.5.3. CIF - Materiales indirectos
Tira de silicona: Es un material no asociable con el producto ya que se involucra
indirectamente con la produccin. Se necesitarn 1200 tiras de silicona que tiene un
costo de s/. 10.00. Por tal motivo, cada tira de silicona costar S/. 0.008.
Etiqueta: Cada plancha de stickers costar S/. 8.00, donde vienen para 40
etiquetas. Por lo tanto cada sticker para Aqua Fcil costar S/. 0.20.
Moldes: Se comprarn moldes para poder hacer el modelo de la botella, cada molde
costar S/. 8.00.
1.5.2 CIF Mano de obra indirecta
Vigilante de Fbrica: Se encargar de cuidar la fbrica cuando no se est
laborando. Su costo ser s/. 500.
Limpieza de Fbrica: Se encargar de mantener las reas generales de trabajo y
produccin limpias y ordenadas para su fcil intervencin a la hora de laborar. Su
costo ser s/. 500.
Control de calidad: Se encargar de ver la calidad del producto terminado, como
tambin cerciorarse de que los proveedores cumplan con la entrega solicitada. Su
costo ser s/. 750.
1.5.3 CIF Otros
Alquiler de Fbrica: Pago del establecimiento donde se fabricar el producto.
Representa un costo fijo ya que se mantiene constante el pago.
Servicios Pblicos de Fbrica: Representan Costos Fijos Indirectos, ya que son lo
consumido por la fbrica. Un ejemplo seran los recibos mensuales de luz, agua, etc.
Depreciacin de la Fbrica: Es el desgaste de los activos fijos en la vida til. Se
entiende por vida til el lapso durante el cual se espera que estos activos
contribuyan a la generacin de ingresos de la empresa.

En la produccin de 1200 AQUA SALUD de 600 ml para el mes de Enero del

2015.
Cantidad

C.
Unitario

C. Total

1200

1.0

1200

Sueldo de Obreros
C (CIF) Costos Indirectos de
Fabricacin
1) Material Indirecto

1200

0.9

1080

Silicona
Etiqueta
Molde

1200
1200
3

0.008
0.2
8

9.60
240
24

Control de Calidad

750

750

Limpieza de Fabrica

500

500

Vigilante de Fabrica
3) Otros CIF
Alquiler de Fbrica
Depreciacin de Fbrica
Servicios Pblicos de Fbrica
(=) COSTO DE PRODUCCIN
(A+B+C)

500

500

A (MD)Material Directo consumido

en el Periodo
Botella de Plstico
B (MOD) Mano de Obra Directa

2) Mano de Obra Indirecta

800
200
250
1200

4.628

5554

Nota: La empresa produjo 1200 unidades de Aqua Salud. El costo de produccin unitario es 4.628
nuevos soles y el valor de venta ser de 6.00 nuevos soles.

2.1

Sistema de costeo a utilizar (costeo por rdenes de trabajo o costeo

por procesos)
Para este producto el costeo que ms se acomoda es el de procesos, ya que Aqua Salud
se genera masivamente.2 Adems, este producto ser elaborado en distintas etapas de
transformacin para llegar al producto final.
Pintura

Moldeado

Decorado

Acabado

Pintura: Darle color a la botella de plstico

Moldeado: Incluir la tira de silicona al pico de la botella y dems aplicaciones al

cuerpo de la botella.
Decorado: Aplicar detalles en la etiqueta de la botella
Acabado: Revisar ltimos acabados en la presentacin final de producto (Control
de Calidad)

2 Costos y Presupuestos 2013

5

2.2

Razones para la eleccin del sistema de costeo (caractersticas del

producto)
Los Aqua Salud son productos iguales, en grandes cantidades y dada la igualdad del
producto, el costo de elaborar cierta unidad ser exactamente igual al elaborar la
secuencial, durante el mismo tiempo lo cual hace innecesario juntar los costos para
cada unidad de producto, por lo que sera mucho ms prctico calcular el costo del
Aqua Salud durante un lapso de tiempo especfico para poder hallar posteriormente los
costos totales en cada departamento. 3 En este sistema distribuyo las distintas fases del
Aqua Salud, se necesitan 4 subprocesos, voy a dividir mi producto en fases funcionales
donde se realizaran los procesos de pintura, moldeado, decorado y acabado.
2.3
Benchmarking con otras empresas del mismo giro en el mercado.
En el mercado actualmente no existe una empresa que fabrique un producto como
Aqua Salud. Sin embargo, existen diversas empresas que fabrican nicamente porta
pastillas pero stas son diferentes ya que son de gran tamao y por lo tanto ocupan
mucho espacio dentro de las mochilas o bolsos. Por ello, he comparado mi producto con
distintas empresas, pero no hay mucha informacion de ellas ya que generalmente son
importadas, es decir, no son fabricadas en el pas, stas se obtienen por internet, por
lo tanto considero que mi negocio tiene un futuro prometedor dentro de nuestras
fronteras.
Aqua Salud

Pastillero Importado

Producto de fcil uso y que no

ocupa demasiado espacio. Est al
alcance de todos los consumidores,
empaque vistoso y forma verstil.

Mayormente tienes que recurrir

a pginas de internet para
adquirir
uno
de
estos
productos, que adems de ser
muy
voluminosos,
no
contienen agua, que es esencial para la toma
de pastillas o medicamentos en nios y
adultos.

3.1 Presupuestos
III.1.1Presupuesto de ventas
Presupuesto de Venta
(unidades y S/.)

Enero

Febrero

Marzo

Total

3 Costos y Presupuestos 2013

6

Pronostico de Ventas (unidades)

1200

1200

1200

7200

7200

7200

(x) Valor de venta unitario

Presupuesto de Ventas (S/.)

3600

*Los meses corresponden al ao

2015.

Nota: El pronstico de ventas es de 1200 unidades a un valor de venta de 6 nuevos soles. Se vender lo
que se produce.

III.1.2Presupuesto de costos de productos terminados

Presupuesto de produccin en
unidades
Pronostico de Ventas (unidades)
(-) IIPT
(+) IFPT
Presupuesto de produccin(unidades)

III.1.2.1

Enero

Febrero

Marzo

1200
0
175
1375

1200
175
150
1175

1200
150
200
1250

Total
3800

Materiales directos

COMPRA DE MATERIAL DIRECTO POR

LOS TRES MESES
Concepto

Enero

Febrero

Marzo

Botella de
Plstico

Botella de
Plstico

Botella de
Plstico

1375

1175

1250

0.8

0.8

0.8

1100

940

1000

0
0

0
0

0
0

1.0

1.0

1.0

1100

940

1000

Presupuesto de produccin (unidades)

(x) Unidades por PT
Total de MD requerido para produccin
(-)IIMD
(+) IFMD
(x) Costo Unitario de MD
Presupuesto de compra de MD (TOTAL)

Nota: Para realizar este presupuesto no se cuenta con inventario inicial ni final de materiales directos.

Concepto (Botella de Plstico)

Presupuesto de Produccin en
unidades

Enero

Febrero

Marzo

1100

940

1000

1100

940

1000

Enero

Febrero

Marzo

1375

1175

1250

0.75

0.75

0.75

Valor de Compra
Presupuesto de consumo de MD (S/.)
Nota: Por los tres primeros meses.

III.1.2.2

Mano de obra directa

Concepto
Presupuesto
de
Produccin
(unidades)
(x) Horas MOD requeridas por

unidad
Horas MOD requeridas totales
(x) Costo hora MOD normal
Presupuesto de MOD

1031.25
0.9
928.13

881.25
0.9
793.13

937.5
0.9
843.75

Total
2565

Nota: Para elaborar un Aqua Salud se necesita 0.75 hora hombre por unidad. Siendo su Costo hora MOD
de 0.9 soles.

III.1.2.3

CIF - Materiales indirectos

Concepto
Unidades de produccin
requerida
Costo de MI por unidad
Consumo de MI
Inventario final de MI
Inventario inicial de MI
Presupuesto de compras de MI

Enero

Febrero

Marzo

1375

1175

1250

274
0

235
0

250
0

274

235

250

Nota: Para realizar este presupuesto no se cuenta con inventario inicial ni final de materiales indirectos.

III.1.2.4

CIF Mano de obra indirecta

Concepto
Remuneracin bruta

Enero
1750

Febrero
1750

Marzo
1750

Cargos sociales

4.67

4.67

4.67

Presupuesto de MOI

375

375

375

Nota: Para elaborar un Aqua Salud se necesita adicional Control de Calidad, Limpieza de Fabrica y
Vigilante de Fabrica.

III.1.2.5

CIF Otros

Concepto
Unidades de produccin
requerida
Alquiler de Fabrica
Depreciacin de Fabrica
Servicios Pblicos de Fabrica
Presupuesto de otros CIF

III.1.2.6
Concepto
Presupuesto
(unidades)
(+) CIF Fijo

Enero

Febrero

Marzo

1375

1175

1250

800

800

800

200
250
2625

200
250
2425

200
250
2500

Enero

Febrero

Marzo

1375

1175

1250

3000

3000

3000

CIF Total

de

Produccin

(+) CIF Variable

Presupuesto de CIF

274
3274

274
3274

274
3274

Nota: Para el CIF variable se incluy el material indirecto. Por otro lado, en el CIF fijo se consider los
costos Alquiler de Fbrica, Servicios Pblicos, Depreciacin de Fbrica, Control de Calidad, Limpieza y
Vigilante.

- PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTO TERMINADO:

Concepto
(+) Consumo MD
(+) MOD
(+) CIF FIJO
(+) CIF VARIABLE
COSTO DE
PRODUCCION
Unidades producidas
Costo Unitario de PT

Enero
1100
928.13
3000
274
5302.13

Febrero
940
793.13
3000
274
5007.13

Marzo
1000
843.75
3000
274
5117.75

1375
3.86

1375
3.64

1375
3.72

- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA:

Concepto
IIPT
(+) COSTO PT
ID VTA
(-) IFPT
COSTO DE
VENTAS

Q
0
1200
1200
175
1025

Enero
CU
CT
0
0
3.8
4632
6
3.8
4632
6
3.8
675.5
6
3.8
3956.5
6

Q
0
120
0
120
0

Febrero
CU
CT
0
0

Q
0

Marzo
CU
0

CT
0

4.26

5112

1200

4.09

4908

4.26

5112

1200

4.09

4908

150

4.26

639

200

4.09

818

105
0

4.26

4473

1000

4.09

4090

- PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS:

Concepto
Ventas
(-) Costo
Totales
Utilidad bruta
(-) Gastos
Totales

Enero
6150

Febrero
7350

Marzo
6900

3951.8

5341.0

4734.0

2198.2

2009.0

2166.0

500

500

500
9

Utilidad
1698.2
1509.0
1666.0
operativa
Nota: Para realizar el Estado de Resultados, se toma en cuenta los Gatos Administrativos (variables) de
500 nuevos soles. El valor de venta es de 6.00 nuevos soles.

III.2 Valor de venta (Por qu se escogi? Qu se encontr en

mercado? Competidores?)
Para suponer mi valor de venta, he decidido usar la estrategia de penetracin de
mercado y ver qu tan aceptado es mi producto a la hora de su lanzamiento. Esta
estrategia consiste en fijar un precio bajo a un producto nuevo que sale al mercado con
el objetivo de atraer muchos clientes y de igual forma ganar mayor participacin en el
mercado.4 Tambin permitir que los costos de produccin bajen a medida que aumente
el volumen de ventas. El valor de venta actual es de 6.00 nuevos soles y el costo
unitario de produccin actual es 4.628 nuevos soles, una vez que el producto se
posicione bien en el mercado y se encuentre en la etapa de crecimiento (ciclo de vida)
se espera un margen de ganancia mayor.
3.3

Mercado objetivo (Nivel socioeconmico, edades, cantidad poblacional.

Buscar en INEI)
Como ya lo haba mencionado anteriormente, Aqua Salud va dirigido hacia las personas
que deben tomar medicamentos fuera de sus hogares, ya sea porque deben salir a
trabajar, estudiar, etc.

Por tal motivo, mi producto va dirigido a todo el pblico en

general, desde nios hasta ancianos ya que puede ser medicamentos por salud en caso
de las personas mayores o simplemente tomar vitaminas diarias

en el caso de los

pequeos del hogar.

Segmentacin

Datos Estadsticos INEI Poblacin 2014 y

2021

Geogrfica: Personas que

viven en la ciudad de Lima
Metropolitana
Demogrfica: Nios(as),
Hombres y Mujeres entre 10 60 aos aprox.
Psicogrfica: Nivel
socioeconmico A, B y C.
Conductual: Actitud hacia el
producto, Uso del producto.

4 Fundamentos de Marketing 2008

10

3.4 Estrategia comercial (Posicionamiento, Precios, entre otros)

Este producto creativo va dirigido a un pblico amplio, ya que puede ser utilizado
tanto por los nios como los adultos, se ofrece a un buen precio y no existe
competencia directa. El uso de este producto es para satisfacer o facilitar una actividad
diaria y de carcter necesario, ya que medicarse es algo indispensable.
Para el lanzamiento de Aqua Salud se utilizar la estrategia de Posicionamiento. 5
Posicionamiento:
Para cumplir con lo medicado por el doctor, no solo debes saber qu medicinas tomar,
debes tenerlas a la mano en el momento preciso, acompaado por agua para que sea
ms fcil ingerirlo.
3.5

Punto de equilibrio del negocio (en unidades y nuevos soles).

Margen Contribucin =
4776/1025
PE(U) =
3000 / 4.66
PE(S/.) =
643.84 x 6.00

Consumo
Ventas
Costos Variables
Gastos Variables
(=)Margen de
Contribucin
Costos Fijos
Gastos Fijos
Utilidad Operativa

4.66
644

unidades

3863

soles

Enero
S/.
6150
1374
4776
3000
1776

5 Fundamentos de Marketing 2008

11

BIBLIOGRAFIA:
- MINSA (2011)
(http://www.minsa.gob.pe/portada/especiales/2011/saludfamiliar/index.htm)
(Consulta: 25 de Octubre del 2014)
- INEI (2014)
(http://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib1157/lib
ro.pdf) (Consulta:27 de Octubre del 2014)
- KOTLER, PHILIP y AMSTRONG, GARY (2008) Fundamentos de Marketing Octava Edicin.
Mxico.
- RIVERO ZANATTA, JUAN PABLO (2013) Costos y Presupuestos: Reto de todos los das.
Lima. UPC.

12