UNIVERSIDAD NACIONAL SAN ANTONIO ABAD

DEL CUSCO

Facultad de Ciencias
Contables y Financieras
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO
II

CONTABILIDAD DE GERENCIA
:

DOCENTE

CPC. KELMA MAYHUA

ESTUDIANTES
o

SEMESTRE

AUCCACUSI CALLAAUPA
KARYN
o
CONTRERAS CIPRIAN RUTH
o
COLQUE MELENDEZ EDISON
o
HERRERA VARGAS YHON
o
HUALLPA HUAMAN EDISON
o
MAZA QUIONES DEYVIS
o
PEA CASTRO EDER RANGIT
o
QUISPE CUITO ADERLY
o
QUISPE ARCE JOSE DAVID
:

2014 - I
CUSCO - PERU

PRESUPUESTO MAESTRO DE
LA EMPRESA
ADERLYS S.A.
La empresa de Servicios ADERLYS S.A. trabaja con presupuestos.
Actualmente debe preparar su presupuesto para el Semestre 2014-I. despus
de haber examinado todos los factores, el Equipo de Gerencia considera que
los clculos presupuestarios del Semestre 2013 fueron excelentes y por lo
tanto tenemos mayor responsabilidad con respecto a la realizacin del
Presupuesto por que este tiene que cumplir los objetivos y metas de la
Empresa ADERLYS S.A.
4.- Datos reales del ao 2013 son:
4.1.-Mano de obra directa:
COSTO POR HORA
paquete
machupicchu
paquete salkantay

S/.
30.00
S/.
25.00

Los gastos de servicios se aplican tomando como base las horas de mano de
obra directa. Cada paquete terminado contiene:
NUMERO DE HORAS POR PAQUETE POR MES
paquete machupicchu

60 horas

paquete salkantay

45 horas

4.2.- Datos adicionales

A. VENTA DE PAQUETES
detalle
paquetes a vender
precio de venta por unidad
inventario final
inventario inicial

p.machupicchu
122 unid.
S/.
1,512.00

p.salkantay
208 unid.
S/.
1,400.00
0
0

0
0

B. DATOS REALES DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y

VENTAS

GASTOS REALES DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

Administradora
S/. 4, 000
Secretaria
S/. 7 50
Almacenero
S/. 7 50
Contador
S/. 300
Ing. De
S/. 100
Sistemas(publicidad)

C. DATOS REALES DE COSTO POR PAQUETE A SALKANTAY

SALKANTAY (02 PAX)

4D/3N
DETALLE

Gua
Cocinero
Transporte Cusco-Mollepata
Alimentacin
Hotel en aguas calientes
Ingreso a Machu Picchu
Bus (bajada)
Tren de retorno
Transporte Ollanta-Cusco
Arriero caballos
Porteadores (1)
TOTAL

S/.
448
250
350
250
126
128
28
160
20
120
200
2080

D. DATOS REALES DE COSTO POR PAQUETE A MACHUPICCHU

CAMINO INKA-MACHUPICCHU (02 PAX)

DETALLE
Gua
Cocinero
Transporte Cusco-Km 82.
Alimentacin
Hotel en aguas calientes
Ingreso a Machu Picchu
Bus (bajada)
Tren de retorno
Transporte Ollanta-Cusco
Porteadores (2)
TOTAL

4D/3N
S/.
448
250
250
250
126
128
28
160
20
400
2060

E. COSTO UNITARIO DE CADA PAQUETE TURISTICO

DETALLE
Costo por paquete

PAQUETE
TURISTICO PAQUETE
TURISTICO
SALKANTAY(S/.)
MACHUPICCHU(S/.)
1040
1030

Con los siguientes datos elaboraremos el presupuesto maestro de la agencia

de turismo ADELYS S.A.

ESTADO DE SITUCIN FINANCIERA

AL 31/12/2013
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar
Mercaderas
Inmuebles maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada
TOTAL ACTIVO

S/.
30,500
136,080
300,000
(15,000)
451,580

PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar
Impuesto a la renta
Capital
Resultados acumulados
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

5,900
7, 425
425,000
13,255
451,580

PAQUETES TURISTICOS
PAQUE
TE
Paquet
e1
Paquet
e2

NOMBR
E
"SALKANTAY"
"MACHUPICCHU"

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE INGRESOS
PRESUPUESTO DE INGRESOS DE ENERO- JUNIO
MES
INGRESOS
ENERO
S/. 51,744.00
FEBRERO
S/. 25,200.00
MARZO
S/. 66,192.00
ABRIL
S/. 86,688.00
MAYO
S/. 100,800.00
JUNIO
S/. 158,928.00
TOTAL
S/. 489,552.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
SALKANTAY
DETALLE
Paquetes esperados a vender
IF
Paquetes requeridos totales
II
TOTAL DE PAQUETES A PRODUCIR

ENERO
24
0
24
0
24

FEBRERO MARZO
18
30
0
0
18
30
0
0
18
30

ABRIL
36
0
36
0
36

MAYO
JUNIO
40
60
0
0
40
60
0
0
40
60

ABRIL

MAYO

MACHUPICCHU
DETALLE
Paquetes esperados a vender
IF
Paquetes requeridos totales
II
TOTAL DE PAQUETES A PRODUCIR

ENERO
12
0
12
0
12

FEBRER
MARZO
O
0
16
0
0
0
16
0
0
0
16

24
0
24
0
24

30
0
30
0
30

JUNIO
40
0
40
0
40

PRESUPUESTO DE COMPRAS

DETALLE
Gua
Cocinero
Transporte CuscoMollepata
Alimentacin
Hotel en aguas calientes
Ingreso a Machu Picchu
Bus (bajada)
Tren de retorno
Transporte Ollanta-Cusco
Arriero caballos
Porteadores

TOTAL

PAQUETE TURISTICO
SALKANTAY(S/.)
UNIDADES
REQUERIDAS

PAQUETE TURISTICO
MACHUPICCHU(S/.)

PRECIO
UNITARIO

IMPORTE

1
1

448
250

448
250

175

2
2
2
2
2
2
1
1
18

125
63
64
14
80
10
120
200
1599

UNIDADES
REQUERIDAS

TOTALES

PRECIO
UNITARIO

IMPORTE

UNIDADES

IMPORTE

1
1

448
250

448
250

2
2

896
500

350

125

250

600

250
126
128
28
160
20
120
200
2080

2
2
2
2
2
2

125
63
64
14
80
10
200
1429

250
126
128
28
160
20
400
2060

4
4
4
4
4
4
1
3
36

500
252
256
56
320
40
120
600
4140

2
18

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

SALKANTAY
DETALLE
Paquetes por hacer
Horas de mano de obra * servicio
Total horas
Tarifa por hora
COSTO TOTAL MANO DE OBRA

ENERO
FEBRERO
24
18
2
2
48
36
25
25
S/. 1,200.00 S/. 900.00

MARZO
ABRIL
30
36
2
2
60
72
25
25
S/. 1,500.00 S/. 1,800.00

MAYO
40
2
80
25
S/. 2,000.00

JUNIO
60
2
120
25
S/. 3,000.00

MACHUPICCHU
DETALLE
Paquetes por hacer
Horas de mano de obra * servicio
Total horas
Tarifa por hora
COSTO TOTAL MANO DE OBRA

ENERO FEBRERO MARZO

ABRIL
12
16
24
3
3
3
36
48
72
30
30
30
S/. 1,080.00
S/. 1,440.00 S/. 2,160.00

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

MAYO
JUNIO
30
40
3
3
90
120
30
30
S/. 2,700.00 S/. 3,600.00

SALKANTAY
DETALLE

ENERO

Mano de obra
indirecta
Alimentacin
Hospedaje
Transportes

10776

FEBRE
RO
8082

MARZ
O
13470

3000
1512
6696

2250
1134
5022

3750
1890
8370

Otros gastos
TOTAL

2976
24960

2232
18720

3720
31200

ENERO
6588

FEBRER
O
0

MARZ
O
8784

1500
3024
2748
768
14628

0
0
0
0
0

2000
1008
3664
1024
16480

ABRIL

MAYO

JUNIO

1616
4
4500
2268
1004
4
4464
3744
0

1796
0
5000
2520
1116
0
4960
4160
0

26940

ABRIL

MAYO

JUNIO

1317
6
3000
1512
5496
1536
2472
0

1647
0
3750
1890
6870
1920
3090
0

21960

ABRI
L
2200
500
200
2900

MAY
O
2200
500
200
2900

JUNIO

7500
3780
16740
7740
62700

MACHUPICCHU
DETALLE
Mano de obra
indirecta
Alimentacin
Hospedaje
Transportes
Otros gastos
TOTAL

5000
1260
4580
2560
35360

COSTOS GENERALES PARA AMBOS PAQUETES

DETALLE
Alquiler
Servicios
Depreciacin
TOTAL

ENERO
2200
500
200
2900

FEBRER
O
2200
500
200
2900

MARZ
O
2200
500
200
2900

2200
500
200
2900

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS MENSUAL

ESTADO DE COSTOS DE SERVICIO Y DE VENTAS PRESUPUESTADO PARA EL AO 2014
PAQUETE A SALKANTAY

mano de obra directa

Mano de obra indirecta
Costos indirectos de servicios
variable
Costos indirectos de servicios fijos
total costo de produccin procesada

ENERO
S/. 1,200.00
S/. 10,776.00

FEBRERO
S/. 900.00
S/. 8,082.00

MARZO
S/. 1,500.00
S/. 13,470.00

ABRIL
S/. 1,800.00
S/. 16,164.00

MAYO
S/. 2,000.00
S/. 17,960.00

JUNIO
S/. 3,000.00
S/. 26,940.00

S/. 14,184.00

S/. 10,638.00

S/. 17,730.00

S/. 21,276.00

S/. 23,640.00

S/. 35,760.00

S/. 2,900.00
S/. 29,060.00

S/. 2,900.00
S/. 22,520.00

S/. 2,900.00
S/. 35,600.00

S/. 2,900.00
S/. 42,140.00

S/. 2,900.00
S/. 46,500.00

S/. 2,900.00
S/. 68,600.00

S/. 0.00
S/. 0.00
S/.29,060

S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 22,520

S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 35,600.00

S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 42,140.00

S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 46,500.00

S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 68,600.00

S/. 0.00

MARZO
S/. 1,440.00
S/. 8,784.00

ABRIL
S/. 2,160.00
S/. 13,176.00

MAYO
S/. 2,700.00
S/. 16,470.00

JUNIO
S/. 3,600.00
S/. 21,960.00

S/. 8,040.00

S/. 0.00

S/. 7,696.00

S/. 11,544.00

S/. 14,430.00

S/. 13,400.00

S/. 2,900.00
S/. 18,608.00

S/. 2,900.00
S/. 2,900.00

S/. 2,900.00
S/. 20,820.00

S/. 2,900.00
S/. 29,780.00

S/. 2,900.00
S/. 36,500.00

S/. 2,900.00
S/. 41,860.00

S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 18,608.00

S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 2,900.00

S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 20,820.00

S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 29,780.00

S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 36,500.00

S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 41,860.00

Ms o Menos
Inventario Inicial
Inventario Final
Costo de Ventas Presupuestado

PAQUETE MACHUPICCHU

mano de obra directa

mano de obra indirecta
Costos indirectos de servicio
variables
Costos indirectos de servicios fijos

ENERO
S/. 1,080.00
S/. 6,588.00

FEBRERO

Ms o Menos
inventario inicial
inventario final
costo de Ventas Presupuestado

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS
Administradora
Secretaria
Almacenero
Contador
Ing. De
Sistemas(publicidad)
TOTAL

S/. 4, 000
S/. 7 50
S/. 7 50
S/. 300
S/. 100
S/.5,900

PRESUPUESTO DE COBROS

DETALLE
CUENTAS
POR
COBROR DE
31/12/14
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL

ENERO

FEFRER
O

MARZO

ABRI
L

MAYO

136,080

51,744

187,824
25,200
66,192
86,688

25,200
66,192
86,6
88

MAYO

100,8
00

JUNIO
YTTOTAL

JUNIO

TOTAL 187,824

25,200

66,192

86,6
88

100,8
00

100,800
158,9
28
158,9
28

158,928

MAYO

JUNIO

625,632

PRESUPUESTO DE PAGOS
DETALLE
CUENTAS POR
PAGAR E
IMPUESTOS
31/12/14
ENERO

ENERO

TOTAL

MARZO

ABRIL

13325

S/.44,96
8

FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
YTTOTAL

FEFRER
O

22720
53720
69220
80300

58293

22720

53720

69220

80300

10776
0
10776
0

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

PRESUPUESTO DE ESTADODE RESULTADOS

PRESUPUESTO DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

INFORME PRESUPUESTARIO A LA GERENCIA

Dirigido a: Presidencia del directorio y Gerencia general.

Objetivo: Anlisis del estado de situacin financiera, estado de ganancias y
prdidas y el estado de flujo de efectivo de los periodos 2010 2011.
Antecedentes:
Constitucin:
ADERLYS S.A. fue constituida en Per, el 16 de julio de 1998 e inici
operaciones en agosto del mismo ao. El domicilio legal de la Compaa es Av.
La Cultura N 4793 Wanchaq - Cusco, Per.
Actividad econmica:
Su actividad econmica consiste en brindar servicios de paquetes tursticos al
complejo arqueolgico de Machu Picchu y al nevado de Salkantay; cuya misin
principal es la satisfaccin del cliente que arriban a la ciudad del Cusco,
principalmente llegan turistas
de pases como Estados Unidos ,China
,Alemania , Francia, Japn y entre otros pases que tienen un alto poder

adquisitivo as como como turistas nacionales, ya que el complejo arqueolgico

de Machu Picchu es una de las siete maravillas del mundo es un destino
turstico muy importante en el mundo. El monto de las ventas de los paquetes
tursticos se incrementar en el mes de junio en un 63.78% con respecto al
mes de mayo puesto que en ese mes se desarrollaran las festividades de la
ciudad del Cusco.
Estado de situacin financiera:
La empresa ADERLYS S.A. al 30 de junio del ltimo periodo posee una
inversin de total de neta de soles s/ 527019, el cual est conformado por los
activos corrientes y los activos no corrientes en un 50.12% y 49.88%
respectivamente, financiada con recursos propios . Los rubros que tienen
mayor representatividad en el activo corriente son el efectivo y equivalentes de
efectivo con soles 264119, mientras que en el activo no corriente la mayor
representacin lo tiene el rubro de inmueble, maquinaria y equipo con soles
300000 seguidamente el rubro de depreciacin acumulada con soles 37100.
El pasivo al igual que el activo, presenta variaciones en su estructura, el rubro
de pago de impuesto a la renta se increment en soles 19204.20 con respecto
al periodo anterior que era de
soles 7425. En el rubro de resultados
acumulados se increment en soles 62135 con respecto al periodo anterior que
era de soles 13255.

Estado de ganancias y prdidas:

A) La empresa ADERLYS S.A. el rubro de costo de ventas representa el
80.66%de las ventas ,tambin podemos decir los gastos administrativos y de
ventas representa el 1.21% de las ventas y por consiguiente podemos que la
utilidad neta es el 12.69% de las ventas que realiza la empresa .
B) En este informe podemos decir que la empresa incurre en excesivo costo de
ventas ya que absorbe el 80.66 % de las ventas y lo cual solo nos genera un
12.69%de utilidad neta de las ventas.
Estado de flujo de efectivo:
A) La empresa ADERLYS S.A. durante el ltimo periodo obtuvo ingresos por
soles 277444 que es mayor sustancialmente frente a los tres primeros meses
del periodo es decir hay un crecimiento puesto que en el mes junio se
incrementaran los turistas tanto internacionales como nacionales por las
festividades de la ciudad del Cusco.

Capital de trabajo:
El capital de trabajo en el ao 2014 alcanzo a soles 237489.20 superior en un
porcentaje de 54.96% (84234.80) frente al periodo 2013 en cuyo ao el monto
de capital de trabajo fue de soles 153255.
Conclusiones
1. De la estructura financiera de la empresa ADERLYS S.A. podemos concluir
de que es satisfactorio, por el mismo hecho de que existe un capital de trabajo
positivo en soles( 84234.80), originado principalmente por el rubro de efectivo
y equivalentes de efectivo.
2. En cuanto a la capacidad de endeudamiento de la empresa puedo concluir
de que no es alta ya que la empresa no necesito de otras fuentes externas
para poder financiar sus operaciones. Los recursos propios (patrimonio) han
sido casi suficientes para poder desarrollar sus operaciones, llegando a ocupar
el 66.34% del total de activo, pasivo y patrimonio.
3. La disminucin de los resultados antes del impuesto a las ganancias se debe
principalmente al rubro de costo de ventas.
Recomendaciones
La situacin de la empresa ADERLYS S.A. en el presente es buena pero
podra mejorarse algunos aspectos, los cuales podran quiz ayudar a obtener
mayores beneficios tanto para la empresa como para los clientes, para los
cuales se recomienda las siguientes acciones:
1. Aprovechar la temporada donde hay mayor cantidad de turistas que
requieran de nuestro servicio ya hay temporadas donde hay escasez de
turistas lo cual generara menores ingresos para nuestra empresa y por
consiguiente menor rentabilidad.
2. Asimismo en cuanto los costos de ventas la empresa debe disminuir puesto
que es muy alto lo cual disminuye la rentabilidad dela empresa.
3. La empresa cada vez debe tratar de ampliar sus servicios mediante la
publicidad, la calidad de sus servicios las cuales se reflejaran en la satisfaccin
del cliente lo cual ser un efecto multiplicador ya dicho cliente har conocer de
la calidad de nuestros servicios a los dems que querrn visitar nuestros
paquetes tursticos.