CASO PRCTICO

La empresa comercial SEGURO S.A., con RUC 20129402573 se dedica a vender productos de
Ferretera y se encuentra comprendida en el Rgimen General del Impuesto a la Renta, a su vez,
le presenta la siguiente informacin correspondiente al ejercicio 2016
Operaciones del ao 2016.
1. El 10.01.2016 se paga con cheque del Banco de Crdito, los impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la
Renta 3a Categora y a su vez se cobra en efectivo las Otras Cuentas por Cobrar y se deposita en cuenta
Corriente Banco de Crdito
2. Se compra mercaderas con cheque no negociable del Banco de Crdito, valor de compra S/. 120,000, fletes
S/. 40,000 y seguros S/.10,000 ms IGV. (Factura fidedigna), el cheque fue cobrado despus de la venta
Efectuada
3. Se pago multas a la SUNAT S/. 500 en efectivo, 100% Otros gastos - DP
4. En el periodo de las cuentas por cobrar comerciales inicial, se cobra con cheque y se deposita en cuenta
Corriente Banco de Credito: Facturas por cobrar S/. 90,000 y Letras por cobrar S/. 110,000
5. Se pago sueldos al personal con transferencia de cuenta del Banco de Crdito, importe bruto S/. 98,000
(Afiliados al SNP); Distribucin de los gastos: 80% Gastos de administracin y 20% Gastos de ventas
A fin de ao se encuentra pendiente de pago los aportes ESSALUD y la retencin SNP
6. El cliente la empresa ADELANTO S.A., nos anticipa para garantizar la venta de un lote de mercaderas, por
S/.140, 000 (Incluye IGV) con cheque no negociable, el cual se deposita en cuenta corriente del Banco de
Crdito, el precio de la mercadera ser fijado al momento de su entrega.
7. Se adquiere acciones de la empresa BIENESTAR S.A.A., pagndose con cheque del Banco de Crdito
S/.50,000, dichas acciones se adquieren para ser vendidos a corto plazo.
8. En el periodo, se pagaron con cheque no negociable del Banco de Crdito, los siguientes conceptos:
a. Recibo por telefono S/. 7,000 mas IGV,( Comprobante fidedigno)
b. Recibo por Luz y Agua S/. 12,000 y S/. 3,000 respectivamente ms IGV, (Comprobante fidedigno)
c. Recibo de arrendamiento por alquiler del almacn S/. 4,000, pagado al dueo Seor Ral Soel
d. Se pago publicidad a el Diario XITO S.A, por S/. 5,300 ms IGV, (factura fidedigna)
Distribucin de los gastos debidamente sustentado: 80% Gastos de administracin y 20% Gastos de ventas
9. Se paga con cheque no negociable del Banco de Crdito, las cuentas por pagar comerciales: Facturas por
pagar S/. 90,000 y Letras por pagar S/. 85,000
10. El 31.12.2016, se compra un programa de computadora (software) contable con cheque no negociable del
Banco de Crdito, valor de compra S/. 4,000 ms IGV sustentado con factura fidedigna.
11. La empresa con la finalidad de ampliar su negocio, compra al crdito una patente a la empresa CANDADO
S.A.A., valor de compra S/. 90,000 mas IGV.
12. El almacn de la empresa recepciona las mercaderas por recibir mostradas en el balance inicial, sustentado
con la gua de remisin respectiva
13. Se vendieron diversos productos a un valor de venta de S/.700,000 ms IGV, se cobro con cheque no
Negociable, el cual se deposito en Cuenta Corriente del Banco de Crdito.
El saldo final de mercaderas fue S/. 110,000
14. Suponga que los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del 2013, fueron pagados con cheque del Banco de
Crdito S/. 85,000
15. Se pago recibo de honorarios electrnico al abogado de la empresa por S/. 1,900 con cheque del Banco de
Crdito habindose deducido el Impuesto de Ley, S/.190, esta retencin se paga en Enero del 2,014 ;
100% Gastos de administracin
16. El 01.01.2016, se adquiri una computadora en efectivo por S/. 2,000 mas IGV, factura fidedigna
17. Las provisiones del periodo fueron:
a) Depreciacin Edificios: tasa a aplicar 5% anual
b) Depreciacin Equipos de transporte: tasa a aplicar 20% anual
c) Depreciacin Muebles y enseres: tasa a aplicar 10% anual
d) Compensacin por tiempo de servicios S/. 18,000
Distribucin de los gastos: 80% Gastos de administracin y 20% Gastos de ventas
e) La estimacin de cuentas de cobranza dudosa por facturas por cobrar, debidamente sustentado fue
S/. 5,000; 100% Gastos ventas
f) Depreciacin equipo revaluado S/. 7,600; 80% Gastos de administracin y 20% Gastos de ventas - DP
g) Al 31.12.2016 se deprecio 100% la computadora adquirida en el periodo, por haber quedado obsoleta por el
avance de la tecnologa; 100% Gastos de administracin - DT
18. El saldo final de tiles de escritorio es S/.2, 000; 100% Gastos de administracin, realizar el asiento por el
consumo
19. En Dic 2016 se pagaron en efectivo gastos por relaciones publicas a la empresa SABOR S.A. por
S/. 2,000 mas IGV, gasto sustentado con un comprobante de pago falso (factura). 100% Gastos Adm -DP

20. La empresa en Dic 2016 con la finalidad de obtener renta a largo plazo, compra al crdito un terreno a la
inmobiliaria CAMPO S.A.A., valor de compra S/. 60,000 (Impuesto de alcabala 3% exceso 10UIT*37,000)
21. La empresa en Dic 2016, recibe prstamo bancario por S/. 45,000, abonado en la cuenta corriente de la
empresa.
Se Pide:
1. Efectuar el asiento contable de apertura.
2. Efectuar los asientos contables de todas las operaciones propuestas
3. Determine el ITF del periodo.28%
4. Elaborar la Hoja de trabajo y los estados Financieros al 31 de Diciembre 2016,
Todo es sobre periodo 2016 con las nuevas reglas de contabilidad