MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

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ANEXO VII

NDICE
A.

ASPECTOS GENERALES

B.

DESCRIPCIN Y ESTRUCTURA DE DATOS DE MATRICES

C.

MODELOS DE LAS MATRICES DE CONVERSIN

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MATRICES DE CONVERSIN

A.

Aspectos Generales

La matriz de conversin es una tabla de relaciones entre Plan de Cuentas y los Clasificadores por Objeto del
Gasto, por tipo de Gasto o el Clasificador por Rubro de Ingresos, permite que toda transaccin registrada en los
distintos momentos del ejercicio presupuestario, se transforme en un asiento de partida doble en la contabilidad
general.
En el caso de los Egresos, la matriz identifica la relacin que existe entre cada partida genrica del Clasificador por
Objeto del Gasto y el Clasificador por Tipo de Gasto, con la cuenta de cargo y abono del Plan de Cuentas.
En el caso de los ingresos, la matriz identifica la relacin que existe entre cada Tipo del Clasificador por Rubro de
Ingresos, pero como lo que se registra es un abono, permite identificar la cuenta de Cargo.
Esta matriz bien diseada viabiliza y asegura la produccin automtica de asientos contables o asientos, libros y
los diferentes tipos de estados presupuestarios, financieros y econmicos.
Para que los propsitos de la citada matriz puedan cumplirse, entre los Clasificadores Presupuestarios (por Objeto
del Gasto y por Tipo de Gasto y por Rubros de Ingresos, respectivamente) y la lista de Cuentas de la Contabilidad
debe existir una correspondencia que tiende a ser biunvoca. Es decir cada partida de objeto del gasto y del rubro
de ingresos, en su mayor nivel de desagregacin, se debe corresponder con una cuenta o subcuenta contable.

B.

Descripcin y Estructura de datos de Matrices

La operatividad del sistema de Contabilidad requiere la interaccin de diversas matrices, todas ellas coherentes y
sustentadas en similares criterios, a fin de posibilitar el correcto registro presupuestario y contable de la totalidad
de las operaciones que se producen.
Dado que en todos los casos son relevantes o significativos los mismos elementos para determinar el impacto
patrimonial de las transacciones, se disean tablas especficas que renen tipos de transacciones de similar
naturaleza y caractersticas.
En general y en concordancia con lo ya expresado, las matrices de conversin del Sistema de Contabilidad, son los
instrumentos que permiten generar automticamente los asientos contables de partida doble, en forma
relacionada a la gestin. De esta manera, todos los eventos propios o derivados de la gestin, sean de ndole
presupuestaria, as como las modificaciones, ajustes y regularizacin asociados a estos generan los registros
presupuestarios y contables, al momento de verificar el hecho.

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Gerente de Contabilidad

Las matrices de conversin se definen considerando aquellos elementos que determinan del impacto patrimonial
de los eventos que se registran, determinando la vinculacin -En trminos de cargos y abonos con las cuentas
contables.
Entre los principales elementos que se consideran para la definicin de las matrices se incluyen: Clasificadores
Presupuestarios de Ingresos por Rubros y por Objeto del Gasto, Clasificador por Tipo de Gasto, Plan de Cuentas, el
momento contable, el evento (el Hecho, proceso, etc.) que se registra, los medios de precepcin y pago, entre
otros.
En ciertos casos se utilizan tambin tablas auxiliares o complementarias, que facilitan la relacin entre ciertos
elementos particulares con, las matrices principales.
De esta manera se recogen todos aquellos datos relativos a la gestin que permiten el adecuado registro de las
transacciones, generando los asientos que reflejan el efecto patrimonial de la totalidad de las operaciones
relativas a la gestin de los recursos.

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C.

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Modelos de las Matrices de Conversin

DEVENGADO
DE
GASTOS

PAGADO
DE
GASTOS

DEVENGADO
DE
INGRESOS

RECAUDADO
DE
INGRESOS

C.1 MATRIZ DEVENGADO DE GASTO

La Matriz Devengado del Gasto relaciona las partidas del Clasificador por Objeto del Gasto y el Clasificador por
Tipo de Gasto, con las cuentas de la contabilidad, el objeto del gasto y el tipo de gasto definen la cuenta de cargo
o abono del asiento, ya sea gasto o inversin.
Si el gasto es de tipo corriente, la cuenta de cargo corresponde a Egresos (es decir un costo). Si el tipo de gasto es
inversin o capital, la cuenta de cargo ser una cuenta de activo no circulante o inversiones, segn sea el objeto
del gasto, la cuenta de pasivo, reflejando la obligacin a pagar correspondiente.
Sin embargo existen situaciones en las que las partidas del gasto no permiten por si solas determinar automtica
y directamente la cuenta de abono y donde adems es necesario no perder informacin de utilidad para el
usuario.
Un ejemplo de lo anterior, es el caso del registro de gastos capitalizables en las construcciones en proceso en
obras por administracin donde para el registro presupuestario de estos gastos es necesario identificar, si las

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obras son en Bienes de Dominio Pblico o en Bienes de Dominio Privado y la partida genrica a la que
corresponde afectar.
Para el registro contable, adems de lo anterior, en el caso de los Bienes de Dominio Pblico, es necesario
conocer a que categora de bienes corresponde afectar, Dicha informacin, se obtiene a partir de los Programas y
Proyectos registrados en la Cartera de Proyectos e incluidos la clave de cada uno de ellos.
Las mencionadas particularidades se sealan en la columna Datos Complementarios.

Objeto del Gasto

Tipo de Gasto

Cuentas Contables

Datos
Complementarios

Cargo

Abono

C.2 MATRIZ DE PAGADO DE GASTOS

La Matriz Pagada de Egresos relaciona el medio de pago, con las cuentas del Plan de Cuentas. La cuenta del debe
ser la cuenta del haber del asiento del devengado de egresos, la cuenta del haber est definida por el medio de
pago:

Los pagos mediante cheque o transferencia bancaria se afectar la cuenta de bancos, la cual surgir de
relacionar el medio de pago con la moneda.
Cuenta Contable
Objeto del Gasto

Medio de Pago

Moneda
Cargo

Abono

C.3 MATRIZ INGRESOS DEVENGADOS

La Matriz de Ingresos Devengados relaciona el Clasificador por Rubros de Ingresos el Plan de Cuentas, el cdigo de
Ingresos determina la cuenta contable de abono; en los casos en que no sea posible determinar la cuenta de
abono a travs del tipo de ingreso, como es el caso de Productos y Aprovechamientos de tipo corriente, deber
de abrirse ste en clases que puedan ser relacionadas unvocamente con las cuentas contables asociadas al
mismo.

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Con respecto a las cuentas de cargo las mismas estn relacionadas no slo con el Tipo de Ingreso sino tambin
con el tipo de la cuenta por cobrar, estas particularidades son reflejadas en la matriz a travs de la columna
Datos Complementarios
Cuenta Contable
Tipo de Ingresos

Datos Complementarios
Cargo

Abono

C.4 MATRIZ DE INGRESOS RECAUDADOS

La Matriz de Ingresos Recaudados relaciona el tipo de Ingreso y el medio de percepcin con las cuentas
patrimoniales involucradas, la cuenta del abono ser la cuenta de cargo del asiento del devengado de ingresos.
El medio de recaudacin indica cul ser la cuenta de cargo o debe del asiento.

Si la recaudacin se realiza a travs de Bancos, ya sea por cheques, transferencias o depsito de efectivo,
la cuenta que se afectar (Recaudadores externos)

Si la recaudacin se realiza a travs de ventanillas recaudadoras de la Comisin Estatal de Aguas, la cuenta

que se afectar (Recaudadores internos)

Tipo de Ingreso

Datos
Complementarios

Medio de
Recaudacin

Cuenta Contable
Cargo

Abono

En aquellos casos en que no sea factible el registro previo del devengado de los ingresos, deben de registrarse
simultneamente las etapas del devengado y recaudado al momento de este ltimo. En estos casos, las dos
matrices: Ingresos Devengados e Ingresos Recaudados, operan en forma simultnea, generando los asientos
correspondientes en el mismo momento.

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C.1
MATRIZ
DEVENGADO
DE GASTOS

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COG

Nombre del COG

Gerente de Contabilidad
Tipo
Gasto

Cuentas Contables
Caractersticas
Cargo

Cuenta Cargo

Abono

Cuenta Abono

511.1

Remuneraciones al
personal de carcter
permanente

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

511.2

Remuneraciones al
personal de carcter
transitorio

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

113

Sueldos base al personal

permanente

122

Sueldos base al personal

eventual

123

Retribuciones por servicios de

carcter social

511.2

Remuneraciones al
personal de carcter
transitorio

131

Primas por aos de servicios

efectivos prestados

511.3

Remuneraciones
adicionales y especiales

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

132

Primas de vacaciones,
dominical y gratificacin de fin
de ao

511.3

Remuneraciones
adicionales y especiales

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

133

Horas extraordinarias

511.3

Remuneraciones
adicionales y especiales

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

134

Compensaciones

511.3

Remuneraciones
adicionales y especiales

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

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141

Aportaciones de seguridad
social

511.4

Seguridad social

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

142

Aportaciones a fondos de
vivienda

511.4

Seguridad social

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

143

Aportaciones al sistema para

el retiro

511.4

Seguridad social

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

144

Aportaciones para seguros

511.4

Seguridad social

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

151

Cuotas para el fondo de ahorro

y fondo de trabajo

511.5

Otras prestaciones sociales

y econmicas.

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

152

Indemnizaciones

511.5

Otras prestaciones sociales

y econmicas.

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

153

Prestaciones y haberes de
retiro

511.5

Otras prestaciones sociales

y econmicas.

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

154

Prestaciones contractuales

511.5

Otras prestaciones sociales

y econmicas.

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

155

Apoyo a la capacitacin de los

servidores pblicos

511.5

Otras prestaciones sociales

y econmicas.

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

159

Otras prestaciones sociales y

econmicas

511.5

Otras prestaciones sociales

y econmicas.

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

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171

Estmulos

Gerente de Contabilidad

511.6

Pago de estmulos a
servidores pblicos

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

512.1

Materiales de
administracin, emisin de
documentos y artculos
oficiales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

512.1

Materiales de
administracin, emisin de
documentos y artculos
oficiales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

211

Materiales, tiles y equipos

menores de oficina

214

Materiales, tiles y equipos

menores de tecnologas de la
informacin y comunicaciones

215

Material impreso e
informacin digital

512.1

Materiales de
administracin, emisin de
documentos y artculos
oficiales

216

Material de limpieza

512.2

Alimentos y utensilios

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

221

Productos alimenticios para

personas

512.2

Alimentos y utensilios

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

238

Mercancas adquiridas para su

comercializacin

512.3

Materia primas y
materiales de produccin y
comercializacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

239

Otros productos adquiridos

512.3

Materia primas y
materiales de produccin y

211.2

Proveedores por pagar a

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como materia prima

241

Productos minerales no
metlicos

242

Cemento y productos de
concreto

243

Cal, yeso, y productos de yeso

244

Madera y productos de
madera

comercializacin

corto plazo

512.4

Materiales y artculos de
construccin y de
reparacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

512.4

Materiales y artculos de
construccin y de
reparacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

512.4

Materiales y artculos de
construccin y de
reparacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

512.4

Materiales y artculos de
construccin y de
reparacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

245

Vidrio y productos de vidrio

512.4

Materiales y artculos de
construccin y de
reparacin

246

Material elctrico y electrnico

512.4

Materiales y artculos de
construccin y de
reparacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

247

Artculos metlicos para la

construccin

512.4

Materiales y artculos de
construccin y de
reparacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

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512.4

Materiales y artculos de
construccin y de
reparacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

248

Materiales complementarios

249

Otros materiales y artculos de

construccin y reparacin.

512.4

Materiales y artculos de
construccin y de
reparacin

253

Medicina y productos
farmacuticos

512.5

Productos qumicos,
farmacuticos y de
laboratorio

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

255

Materiales, accesorios y
suministros de laboratorio

512.5

Productos qumicos,
farmacuticos y de
laboratorio

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

259

Otros productos qumicos

512.5

Productos qumicos,
farmacuticos y de
laboratorio

261

Combustibles, lubricantes y
aditivos

512.6

Combustibles, lubricantes
y aditivos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

271

Vestuario y uniformes

512.7

Vestuario, blancos,
prendas de proteccin y
artculos deportivos

272

Prendas de seguridad y
proteccin personal

512.7

Vestuario, blancos,
prendas de proteccin y

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artculos deportivos
291

Herramientas menores

512.9

Herramientas, refacciones
y accesorios menores

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

294

Refacciones y accesorios
menores de equipo de
cmputo y tecnologas de la
informacin

512.9

Herramientas, refacciones
y accesorios menores

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

296

Refacciones y accesorios
menores de equipo de
transporte

512.9

Herramientas, refacciones
y accesorios menores

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

298

Refacciones y accesorios
menores de maquinaria y otros
equipos

512.9

Herramientas, refacciones
y accesorios menores

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

311

Energa elctrica

513.1

Servicios bsicos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

312

Gas

513.1

Servicios bsicos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

313

Agua

513.1

Servicios bsicos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

314

Telefona tradicional

513.1

Servicios bsicos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

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315

Telefona celular

513.1

Servicios bsicos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

316

Servicios de
telecomunicaciones y satlites

513.1

Servicios bsicos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

317

Servicios de acceso a internet,

redes y procesamiento de
informacin

513.1

Servicios bsicos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

318

Servicios postales y
telegrficos

513.1

Servicios bsicos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

322

Arrendamiento de edificios

513.2

Servicios de
Arrendamiento

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

325

Arrendamiento de equipo de
transporte

513.2

Servicios de
Arrendamiento

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

326

Arrendamiento de maquinaria,
otros equipos y herramientas

513.2

Servicios de
Arrendamiento

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

327

Arrendamiento de activos
intangibles

513.2

Servicios de
Arrendamiento

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

331

Servicios legales, de
contabilidad, auditoria y
relacionados

513.3

Servicios profesionales,
cientficos, tcnicos y
otros servicios

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

333

Servicios de consultora

513.3

Servicios profesionales,

211.2

Proveedores por pagar a

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administrativa, procesos,
tcnica y en tecnologas de la
informacin.

cientficos, tcnicos y
otros servicios

corto plazo

334

Servicios de capacitacin

513.3

Servicios profesionales,
cientficos, tcnicos y
otros servicios

336

Servicios de apoyo
administrativo, traduccin,
fotocopiado e impresin

513.3

Servicios profesionales,
cientficos, tcnicos y
otros servicios

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

513.3

Servicios profesionales,
cientficos, tcnicos y
otros servicios

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

338

Servicio de vigilancia

339

Servicios profesionales,
cientficos y tcnicos integrales

513.3

Servicios profesionales,
cientficos, tcnicos y
otros servicios

341

Servicios financieros bancarios

513.4

Servicios financieros.
Bancarios y comerciales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

342

Servicios de cobranza,
investigacin crediticia y
similar

513.4

Servicios financieros.
Bancarios y comerciales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

343

Servicios de recaudacin,
traslado y custodia de valores

513.4

Servicios financieros.
Bancarios y comerciales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

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Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad

344

Seguros de responsabilidad
patrimonial y fianzas

513.4

Servicios financieros.
Bancarios y comerciales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

347

Fletes y maniobras

513.4

Servicios financieros.
Bancarios y comerciales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

513.5

Servicios de instalacin,
reparacin,
mantenimiento y
conservacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

513.5

Servicios de instalacin,
reparacin,
mantenimiento y
conservacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

513.5

Servicios de instalacin,
reparacin,
mantenimiento y
conservacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

351

Conservacin y mantenimiento
menor de inmuebles

352

Instalacin, reparacin y
mantenimiento de mobiliario y
equipo de administracin,
educacional y recreativo

353

Instalacin, reparacin y
mantenimiento de equipo de
cmputo y tecnologa de la
informacin.

355

Reparacin y mantenimiento
de equipo de transporte

513.5

Servicios de instalacin,
reparacin,
mantenimiento y
conservacin

357

Instalacin, reparacin y
mantenimiento de
maquinaria, otros equipos y

513.5

Servicios de instalacin,
reparacin,
mantenimiento y

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rea funcional:

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Gerente de Contabilidad

herramientas

conservacin

359

Servicios de jardinera y
fumigacin

513.5

Servicios de instalacin,
reparacin,
mantenimiento y
conservacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

361

Difusin por radio, televisin y

otros medios de mensajes
sobre programas y actividades
gubernamentales

513.6

Servicios de comunicacin
social y publicidad

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

362

Difusin por radio, televisin y

otros medios de mensajes
comerciales para promover la
venta de bienes o servicios

513.6

Servicios de comunicacin
social y publicidad

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

364

Servicios de revelado de
fotografas

513.6

Servicios de comunicacin
social y publicidad

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

375

Viticos en el pas

513.7

Servicios de traslado y
viticos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

376

Viticos en el extranjero

513.7

Servicios de traslado y
viticos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

378

Servicios integrales de traslado

y viticos

513.7

Servicios de traslado y
viticos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

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Gerente de Contabilidad

379

Otros servicios de traslado y

hospedaje

513.7

Servicios de traslado y
viticos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

383

Congresos y convenciones

513.8

Servicios oficiales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

385

Gastos de representacin

513.8

Servicios oficiales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

392

Impuestos y derechos

513.9

Otros servicios generales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

395

Penas, multas, accesorios y

actualizaciones

513.9

Otros servicios generales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

398

2% impuesto sobre nminas

513.9

Otros servicios generales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

448

Ayudas por desastres

naturales y otros siniestros

524.4

Ayudas por desastres

naturales y otros siniestros

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

451

Pensiones

525.1

Pensiones

211.9

Otras cuentas por pagar a

corto plazo

452

jubilaciones

525.2

jubilaciones

211.9

Otras cuentas por pagar a

corto plazo

511

Muebles de oficina y
estantera

124.1.1

Muebles de Oficina y
Estantera

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

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Gerente de Contabilidad

515

Equipo de cmputo y de
tecnologas de la informacin

124.1.3

Equipo de cmputo y de
tecnologas de la
informacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

519

Otros mobiliarios y equipos de

administracin

124.1.9

Otros mobiliarios y equipos

211.2
de administracin

Proveedores por pagar a

corto plazo

521

Equipos y aparatos
audiovisuales

124.2.1

Equipos y aparatos
audiovisuales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

523

Cmaras fotogrficas y de
video

124.2.1

Cmaras fotogrficas y de
video

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

531

Equipo mdico y de laboratorio

124.3.1

Equipo mdico y de
laboratorio

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

532

Instrumental mdico y de
laboratorio

124.3.2

Instrumental mdico y de
laboratorio

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

541

Automviles y camiones

124.4.1

Automviles y equipo
terrestre

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

542

Carroceras y remolques

124.4.2

Carroceras y remolques

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

549

Otros equipos de transporte

124.4.9

Otros equipos de
transporte

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

562

Maquinaria y equipo industrial

124.6.2

Maquinaria y equipo
industrial

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad

564

Sistemas de aire
acondicionado, calefaccin y
de refrigeracin industrial y
comercial

124.6.4

Sistemas de aire
acondicionado, calefaccin
y de refrigeracin
industrial y comercial

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

565

Equipo de comunicacin y
telecomunicacin

124.6.5

Equipo de comunicacin y
telecomunicacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

566

Equipos de generacin
elctrica, aparatos y
accesorios elctricos

124.6.6

Equipos de generacin
elctrica, aparatos y
accesorios elctricos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

567

Herramientas y mquinasherramienta

124.6.7

Herramientas y mquinasherramienta

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

569

Otros Equipos

124.6.8

Otros Equipos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

581

Terrenos

123.1

Terrenos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

583

Edificios no residenciales

123.3

Edificios no residenciales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

589

Otros bienes inmuebles

123.9

Otros bienes inmuebles

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

591

Software

125.1

Software

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

599

Otros activos intangibles

623

Construccin de obras para el

abastecimiento de agua,
petrleo, gas, electricidad y
telecomunicaciones

Gerente de Contabilidad

125.9

Otros activos intangibles

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

123.6.3

Construccin de obras
para el abastecimiento de
agua, petrleo, gas,
electricidad y
telecomunicaciones

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas

Responsable:
Gerente de Contabilidad

C.2
MATRIZ
PAGADO
DE GASTOS

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

COG

Nombre del COG

Gerente de Contabilidad
Tipo
Gasto

Cuentas Contables
Caractersticas

Medio de pago
Cargo

Cuenta Cargo

Abono

Cuenta Abono

113

Sueldos base al personal

permanente

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

122

Sueldos base al personal

eventual

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

123

Retribuciones por servicios de

carcter social

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

131

Primas por aos de servicios

efectivos prestados

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

132

Primas de vacaciones,
dominical y gratificacin de fin
de ao

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

133

Horas extraordinarias

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

134

Compensaciones

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

141

Aportaciones de seguridad
social

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

142

Aportaciones a fondos de

Banco moneda

211.1

Servicios Personales por

111.2

Bancos/Tesorera

Banco moneda
Nacional

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad

vivienda

Nacional

pagar a Corto Plazo

143

Aportaciones al sistema para

el retiro

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

144

Aportaciones para seguros

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

151

Cuotas para el fondo de ahorro

y fondo de trabajo

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

152

Indemnizaciones

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

153

Prestaciones y haberes de
retiro

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

154

Prestaciones contractuales

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

155

Apoyo a la capacitacin de los

servidores pblicos

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

159

Otras prestaciones sociales y

econmicas

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

171

Estmulos

Banco moneda
Nacional

211.1

Servicios Personales por

pagar a Corto Plazo

111.2

Bancos/Tesorera

211

Materiales, tiles y equipos

Banco moneda

211.2

Proveedores por pagar a

111.2

Bancos/Tesorera

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad

menores de oficina

Nacional

214

Materiales, tiles y equipos

menores de tecnologas de la
informacin y comunicaciones

215

Material impreso e
informacin digital

216

Material de limpieza

221

Banco moneda
Nacional

corto plazo

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

Productos alimenticios para

personas

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

238

Mercancas adquiridas para su

comercializacin

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

239

Otros productos adquiridos

como materia prima

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

241

Productos minerales no
metlicos

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

242

Cemento y productos de
concreto

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

243

Cal, yeso, y productos de yeso

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad

244

Madera y productos de
madera

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

245

Vidrio y productos de vidrio

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

246

Material elctrico y electrnico

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

247

Artculos metlicos para la

construccin

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

248

Materiales complementarios

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

249

Otros materiales y artculos de

construccin y reparacin.

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

253

Medicina y productos
farmacuticos

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

255

Materiales, accesorios y
suministros de laboratorio

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

259

Otros productos qumicos

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

261

Combustibles, lubricantes y
aditivos

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad

271

Vestuario y uniformes

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

272

Prendas de seguridad y
proteccin personal

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

291

Herramientas menores

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

294

Refacciones y accesorios
menores de equipo de
cmputo y tecnologas de la
informacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

296

Refacciones y accesorios
menores de equipo de
transporte

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

298

Refacciones y accesorios
menores de maquinaria y
otros equipos

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

311

Energa elctrica

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

312

Gas

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

313

Agua

Banco moneda

211.2

Proveedores por pagar a

111.2

Bancos/Tesorera

Banco moneda
Nacional

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad

Nacional

corto plazo

314

Telefona tradicional

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

315

Telefona celular

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

316

Servicios de
telecomunicaciones y satlites

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

317

Servicios de acceso a internet,

redes y procesamiento de
informacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

318

Servicios postales y
telegrficos

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

322

Arrendamiento de edificios

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

325

Arrendamiento de equipo de
transporte

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

326

Arrendamiento de maquinaria,
otros equipos y herramientas

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

327

Arrendamiento de activos
intangibles

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

Banco moneda
Nacional

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad

331

Servicios legales, de
contabilidad, auditoria y
relacionados

Banco moneda
Nacional

333

Servicios de consultora
administrativa, procesos,
tcnica y en tecnologas de la
informacin.

334

Servicios de capacitacin

336

Servicios de apoyo
administrativo, traduccin,
fotocopiado e impresin

338

Servicio de vigilancia

339

Servicios profesionales,
cientficos y tcnicos integrales

341

Servicios financieros bancarios

342

Servicios de cobranza,
investigacin crediticia y
similar

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

Banco moneda
Nacional

Banco moneda
Nacional
Banco moneda
Nacional

Banco moneda
Nacional

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad

343

Servicios de recaudacin,
traslado y custodia de valores

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

344

Seguros de responsabilidad
patrimonial y fianzas

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

347

Fletes y maniobras

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

351

Conservacin y mantenimiento
menor de inmuebles

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

352

Instalacin, reparacin y
mantenimiento de mobiliario y
equipo de administracin,
educacional y recreativo

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

353

Instalacin, reparacin y
mantenimiento de equipo de
cmputo y tecnologa de la
informacin.

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

355

Reparacin y mantenimiento
de equipo de transporte

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

357

Instalacin, reparacin y
mantenimiento de
maquinaria, otros equipos y

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

345

Banco moneda
Nacional

Banco moneda
Nacional

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad

herramientas
359

Servicios de jardinera y
fumigacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

361

Difusin por radio, televisin y

otros medios de mensajes
sobre programas y actividades
gubernamentales

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

362

Difusin por radio, televisin y

otros medios de mensajes
comerciales para promover la
venta de bienes o servicios

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

364

Servicios de revelado de
fotografas

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

375

Viticos en el pas

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

376

Viticos en el extranjero

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

378

Servicios integrales de traslado

y viticos

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

379

Otros servicios de traslado y

hospedaje

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

Banco moneda
Nacional
Banco moneda
Nacional

Banco moneda
Nacional

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad

383

Congresos y convenciones

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

385

Gastos de representacin

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

392

Impuestos y derechos

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

395

Penas, multas, accesorios y

actualizaciones

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

398

2% impuesto sobre nminas

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

448

Ayudas por desastres

naturales y otros siniestros

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

451

Pensiones

Banco moneda
Nacional

211.9

Otras cuentas por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

452

jubilaciones

Banco moneda
Nacional

211.9

Otras cuentas por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

511

Muebles de oficina y
estantera

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

515

Equipo de computo y de
tecnologas de la informacin

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad

519

Otros mobiliarios y equipos de

administracin

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

521

Equipos y aparatos
audiovisuales

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

523

Cmaras fotogrficas y de
video

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

531

Equipo mdico y de
laboratorio

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

532

Instrumental mdico y de
laboratorio

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

541

Automviles y camiones

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

542

Carroceras y remolques

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

549

Otros equipos de transporte

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

562

Maquinaria y equipo industrial

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

564

Sistemas de aire
acondicionado, calefaccin y
de refrigeracin industrial y

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad

comercial
565

Equipo de comunicacin y
telecomunicacin

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

566

Equipos de generacin
elctrica, aparatos y
accesorios elctricos

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

567

Herramientas y mquinasherramienta

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

569

Otros Equipos

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

581

Terrenos

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

583

Edificios no residenciales

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

589

Otros bienes inmuebles

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

591

Software

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

599

Otros activos intangibles

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

Banco moneda
Nacional
Banco moneda
Nacional

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

623

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad

Construccin de obras para el

abastecimiento de agua,
petrleo, gas, electricidad y
telecomunicaciones

Banco moneda
Nacional

211.2

Proveedores por pagar a

corto plazo

111.2

Bancos/Tesorera

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas

Responsable:
Gerente de Contabilidad

C.3
MATRIZ
INGRESOS
DEVENGADOS

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

Gerente de Contabilidad
Cuentas Contables

CRI

Nombre del CRI

Caractersticas
Cargo

Cuenta Cargo

Abono

Cuenta Abono

51

Productos de tipo corriente

Requiere
apertura CRI

111.2

Bancos/Tesorera

415.9

Otros productos que generan

ingresos corrientes

52

Productos de capital

Requiere
apertura CRI

111.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo

123.1

Terrenos

52

Productos de capital

Requiere
apertura CRI

111.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo

123.3

Edificios no residenciales

52

Productos de capital

Requiere
apertura CRI

111.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo

124.1

Mobiliario y equipo de
administracin

52

Productos de capital

Requiere
apertura CRI

111.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo

124.2

Mobiliario y equipo
educacional y recreativo.

52

Productos de capital

Requiere
apertura CRI

111.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo

124.3

Equipo e instrumental mdico

y de laboratorio

52

Productos de capital

Requiere
apertura CRI

111.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo

124.4

Equipo de transporte

52

Productos de capital

Requiere
apertura CRI

111.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo

124.6

Maquinaria, otros equipos y

herramientas

52

Productos de capital

Requiere
apertura CRI

111.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo

125.1

Software

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

52

Productos de capital

71

Ingresos por venta de bienes y

servicios de organismos
descentralizados

Gerente de Contabilidad

Requiere
apertura CRI

111.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo

111.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo

125.9

Otros activos intangibles

417.3

Ingresos por venta de Bienes y

servicios de organismos
descentralizados

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas

Responsable:
Gerente de Contabilidad

C.4
MATRIZ
INGRESOS
RECAUDADOS

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN

ESTATAL DE AGUAS

rea funcional:

Responsable:

Direccin Divisional de Finanzas

CRI

Nombre del CRI

Caractersticas

Gerente de Contabilidad
Cuentas Contables
Medio de pago
Cargo
Cuenta Cargo

Abono

Cuenta Abono

51

Productos de tipo
corriente

Pago en termino

Caja

111.1

Efectivo

415.9

Otros productos que generan

ingresos corrientes

51

Productos de tipo
corriente

Pago en termino

Banco Moneda
Nacional

111.2

Bancos/Tesorera

112.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo

52

Productos de capital

Requiere
apertura CRI

Caja

111.1

Efectivo

112.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo

52

Productos de capital

Requiere
apertura CRI

Banco Moneda
Nacional

111.2

Bancos/Tesorera

112.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo

71

Ingresos por venta de

bienes y servicios de
organismos
descentralizados

Caja

111.1

Efectivo

112.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo

71

Ingresos por venta de

bienes y servicios de
organismos
descentralizados

Banco Moneda
Nacional

111.2

Bancos/Tesorera

112.2

Cuentas por cobrar a corto

plazo