Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
TESIS
PRESENTADA A LA DIRECCIN DE INVESTIGACION DE LA FACULTAD
DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS DE LA UNA PUNO
COMO REQUISITO PARA OPTAR:
EL TITULO DE:
CONTADOR PUBLICO
APROBADO POR:
PRESIDENTE DE
JURADO:
PRIMER MIEMBRO:
SEGUNDO MIEMBRO:
DIRECTOR DE TESIS:
ASESOR:
DEDICATORIA
Hilaria,
por
su
noble
apoyndome
objetivo
en
en
el
todo
AGRADECIMIENTO
los
Docentes
de
la
Facultad
de
Ciencias
Contables
por
su
acertado
incondicional
apoyo,
aliento
INDICE
I.
RESUMEN
05
II.
INTRODUCCIN
08
III.
IV.
12
14
MARCO TEORICO
18
IV.1.
Antecedentes
18
IV.2.
Bases metdicas
21
IV.2.1.
21
IV.2.2.
Contabilidad publica
21
IV.2.3.
Sistema de abastecimientos
22
IV.3.
V.
12
MATERIALES Y METODOS
V.1.
V.2.
V.3.
35
52
52
V.1.1.
Estructura orgnica
53
V.1.2.
Concejo municipal
57
V.1.3.
Direccin de administracin
60
V.1.4.
63
66
V.2.1.
Planteamiento
66
V.2.2.
67
Objetivos
69
V.3.1.
Objetivo general
69
V.3.2.
Objetivos especficos
69
V.4.
Metodologa
V.4.1.
V.5.
V.6.
VI.
Mtodos
70
Poblacin y muestra
71
V.5.1.
Poblacin
71
V.5.2.
Muestra
73
Tcnicas
V.6.1.
V.7.
70
73
Tcnicas de recoleccin de datos
73
Estrategias
74
V.7.1.
74
Recoleccin de datos
RESULTADOS Y DISCUSIN
VI.1.
80
80
VI.1.2.
82
VI.1.3.
VI.1.4.
99
104
VII.
CONCLUSIONES
116
VIII.
RECOMENDACIONES
119
BIBLIOGRAFA
122
ANEXOS
124
I.
RESUMEN
de
servicios
no
personales,
dificultando
as
el
II.
INTRODUCCIN
ocasionando
deterioro
merma
por
los
factores
10
OBJETIVO GENERAL
11
OBJETIVOS ESPECIFICOS
12
III.
III.1.
13
14
III.2.
15
de
Propiedad
Social-Melgar, segn
contrato
de
16
6) Con
Resolucin
Presidencial
237-89-P-CORPUNO-Micro
como
Servidor
de
Carrera
como
Especialista
todas
las
actividades
inherentes
al
Sistema
de
17
18
IV.
MARCO TEORICO
IV.1.
ANTECEDENTES
el
Sistema
Nacional
de
Abastecimiento,
pero
ms
no
19
Programacin
de
Abastecimiento
por
limitaciones
20
OROZCO
VALENCIA,
Mara.
Anlisis
Evaluacin
del
de sus conclusiones:
21
provoca
confusiones,
desconocimiento
por
el
IV.2.
BASES METDICAS
22
de
polticas,
objetivos,
normas,
atribuciones,
23
4.2.3.1. ANTECEDENTES
24
Tcnicos
programacin,
de
catalogacin,
distribucin,
registro
4.2.3.2.
registro
y
control,
de
proveedores,
mantenimiento,
MBITO DE APLICACIN
25
4.2.3.3.
MBITO DE COMPETENCIA
4.2.3.4.
PROCESOS GENERALES
26
27
de
actualizar
emplear
permanentemente
la
11
12
IDEM Pg. 23
IDEM Pg. 26
28
custodia
temporal,
aplicacin,
principios
procedimientos
similares. 13
14
13
ALVARADO MAIRENA, Jos. Gestin del Abastecimiento del Administracin Pblica. Edic.
CIAT LIMA-PERU Pg. 29
14
IDEM Pg. 32
29
15
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
15
ALVARADO MAIRENA, Jos. Gestin del Abastecimiento del Administracin Pblica. Edic.
CIAT LIMA-PERU Pg. 35
30
I.
Son once (11) los Procesos Tcnicos, para una mejor operatividad,
han sido agrupados en los siguientes:
1. CATALOGACION.homogenizacin,
Permite
ordenamiento,
la
obtencin,
codificacin,
depuracin,
actualizacin
31
16
32
previstas,
guardando
coherencia
con
la
supervigila
la
movilizacin,
el
empleo,
la
33
ALMACENAMIENTO.-
administrativa
Es
una
actividad
tcnico
MANTENIMIENTO.-
Es
la
naturaliza
tcnico
el funcionamiento
sostenido
de
los procesos
34
proporcionados
las
dependencias
la
18
35
4.3.
ADMINISTRACION PUBLICA
Organizacin social generada por voluntad del Estado para actuar a
su servicio en el contexto de la realidad nacional y en orden a los
intereses que define el poder poltico.
ABASTECIMIENTO
Es funcin de apoyo al funcionamiento interno de una organizacin
social. Se orienta a suministrar o proporcionar los elementos materiales
(bienes) y las actividades complementarias para la operacin de dichos
elementos en estado ptimo o garantizado (servicios). Ambas se emplean
para la produccin gubernativa de servicios pblicos de bienes
econmicos a travs de las distintas entidades que constituyen la
administracin pblica.
ADJUDICACION
Designacin de proveedor que suministra el bien o prestar el servicio
no personal ms adecuado a los intereses del organismo pblico que licita
o somete a concurso. Es el resultado de un proceso selectivo entre varias
alternativas propuestas; la cual se realiza en mesa en el momento
sealado en las respectivas Bases. Tambin se denomina otorgamiento
de buena pr. Puede adjudicarse el total de los bienes y servicios que
36
ADQUISICION
Procesos tcnicos del abastecimiento constituido por el conjunto de
acciones tcnicas constituido por el conjunto de acciones tcnicas
administrativas y jurdicas orientadas a conseguir la propiedad, el derecho
de uso o el acceso a la prestacin de servicios no personales.
ALMACENAMIENTO
Conjunto de actividades tcnico administrativas referidas a la
ubicacin temporal de los bienes adquiridos por la entidad en un
determinado espacio fsico con fines de custodia y preservacin para
entregarlos luego en forma temporal o definitiva a las dependencias
solicitantes.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Es el examen objetivo y sistemtico profesional de operaciones
financieras o administrativas efectuando con posterioridad a su ejecucin
en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control D.L. N 19039
con la finalidad de evaluarlas, verificarlas y elaborar un informe que
contenga
observaciones,
conclusiones,
recomendaciones
el
37
BIEN PUBLICO
Dcise de todo aquel que pertenece al Estado Nacional. La doctrina
ms generalizada establece las siguientes condiciones:
1. Que pertenezca en propiedad a una entidad de derecho pblico.
2. Que se halla afectado a un fin de utilidad comn.
BIENES
Son todos aquellos elementos materiales individualizables que se
pueden medir, intercambiar y utilizar para el desarrollo de procesos
productivos de diversa naturaleza. El concepto engloba a los artculos,
materiales, insumos, instrumentos de produccin, maquinaria, equipo,
repuestos, accesorios y otros elementos necesarios para el cumplimiento
de metas.
38
BIENES DE CAPITAL
Son los medios materiales producidos que se destinan a una anterior
produccin de riqueza. Se les denominan tambin bienes de inversin.
Los bienes de capital se diferencian del trabajo y de la tierra, por el
hecho de ser producidos; y de las bases de consumo, por ser medios de
produccin.
CODIFICACION
Es la tcnica mediante el cual se asigna cifras y nmeros
significativos a grupos o subgrupos de artculos genricamente iguales y a
cada artculo en particular para identificarlos y diferenciarlos de los
dems.
CONCURSO PUBLICO
Modalidad de adquisicin de divulgacin entre la libre concurrencia,
aplicables a los bienes y servicios no personales si el clculo estimado del
gasto se halla dentro del margen establecido por ley general o especfica.
Por constituir una modalidad intermedia, algunas exigencias son menores
que en la licitacin.
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Es una ciencia especializada mediante el cual se logra la adaptacin y
explicacin de los principios de contabilidad generalmente aceptadas para
39
CONTROL ADMINISTRATIVO
Es la accin de evaluar el conjunto de actividades que realizan en un
sistema completo de una organizacin poltica, normas y procedimientos
utilizados con el fin de lograr la mayor eficiencia y eficacia en el
cumplimiento de los objetivos y responsabilidades en cada uno.
CUADRO DE NECESIDADES
Es un documento en el que se identifica las necesidades de bienes
y/o servicios que requieren los rganos para el cumplimiento de las metas
programadas.
EDICTOS MUNICIPALES
Son normas generales por cuya virtud se aprueban los tributos
municipales y el Reglamento de Organizacin Interior.
40
EFICACIA
Se concibe este concepto de Administracin como el principio que
define y asegura el cumplimiento de las polticas y metas fijadas por una
institucin para toda la colectividad nacional, en su doble dimensin
cualitativa y cuantitativa, reconociendo la ntima relacin entre los
objetivos propuestos y los resultados obtenidos.
EFICIENCIA
Se concibe este concepto como el principio de administracin que
permite la relacin ptima entre los recursos que se utilizan y los
productos que se obtienen y que simultneamente hace posible que el
trabajador se sienta realizado mediante un sentimiento de logro y de
plena participacin.
EMPRESAS MUNICIPALES
Las Empresas Municipales son entidades de derecho pblico y gozan
de autonoma econmica y administrativa. Se crean por ley para su
constitucin pueden asociarse con personas naturales o jurdicas de
derecho privado o pblico.
ETICA PROFESIONAL
Reglas de comportamiento y conducta de los profesionales para el
directo desempeo de su profesin.
41
determinar
existencias
en
cantidades
totales
debidamente
valorizados.
FLUJOGRAMAS
Tambin llamado fluxogramas o diagramas de flujo, constituyen la
representacin grfica que se hace a los procesos de trabajo con
referencia a las variables que se decida analizar en cada situacin
especfica, tanto de la situacin actual como de la propuesta de un
procedimiento. El fluxograma contiene en forma detallada, las acciones
que se siguen en la ejecucin de los proyectos generados para el
cumplimiento de las funciones y deber guardar coherencia con los
respectivos dispositivos legales, administrativos y/o normativos que
regulan el funcionamiento de cada unidad estructural que conforma la
Empresa. Existe una gama variada de diagrama de flujo e incluso en
muchos casos los racionalizadores de procedimientos crean o adoptan
formas propias de representacin grfica segn sus experiencias. Sin
embargo entre los sistemas internacionalmente mas difundidos pueden
sealarse entre otros los siguientes: Diagrama ASME, Diagrama Planus,
42
INVENTARIO FISICO
Es el formulario en el cual se constata la veracidad de las existencias
mediante el conteo, mediacin y/o pesaje de los artculos que se
encuentran en uso en cada dependencia y en los almacenes de las
distintas direcciones gubernamentales para saldos registrados en los
libros, para cada una de las cuentas del Mayor.
43
LICITACION PUBLICA
Modalidad de adquisicin caracterizada por la libre concurrencia de
postores a una adquisicin de bienes o de servicios no personales, a
partir de cierto valor monetario total de referencia fijada por Ley general o
especfica. Debido al monto de la inversin pblica, las exigencias son las
rigurosas que otras modalidades.
44
LICITACION SELECTIVO
Modalidad excepcional que ser realiza por invitacin a proveedores
incorporados en el respectivo Registro u otros compatibles con el inters
del organismo del Sector Pblico. Tambin se llama Licitacin Privada.
objetivos,
funciones
principales
de
cada
dependencia
45
MODALIDAD DE ADQUISICION
Cada una de las formas de las que pueden realizarse adquisiciones
por compra venta, alquiler o locacin a cargo de organismo del sector
pblico; se determinan a partir del monto mnimo de recursos pblicos
que se estima utilizar en cada caso. Conforme a la constitucin ellas son:
Licitacin
Pblica,
Concurso
Pblico
Adquisicin
Directa.
46
adquisicin
proveniente
de
proveedores
nacionales
ORGANIGRAMA
Es la representacin grfico de las estructura orgnica de una
Institucin o Entidad. El organigrama como documento formal reflejar la
estructura administrativa escogida y la interrelacin funcional entre sus
componentes. Se le conoce tambin como cartas o grficos de la
organizacin.
47
PLAN DE OBTENCION
Es una de las fases de la programacin de Abastecimiento. Consiste
en determinar cuales y cuantos de los bienes o los servicios deben
adquirirse, determinando periodos, el costo global y las modalidades de
adquisicin. Contiene dos rubros: Obtencin de bienes y Obtencin de
servicios.
POLIZA DE COMPRAS
Es el conjunto de orientaciones que sirven para dar impulso a la
modernizacin de los medios y procedimientos integrados que son
aplicados en la actualidad.
PRESUPUESTO VALORADO
Es la consolidacin de necesidades de bienes o de servicios para su
aprobacin por los titulares de las unidades orgnicas responsables de la
funcin de abastecimiento en los niveles central y regional. Los
presupuestos valorados sern empleados entre otros para establecer:
48
actividades
y/o
proyectos,
Subprogramas
Programas.
(b) Plan de Obtencin de bienes y servicios.
PRINCIPIOS DE ADMINISTRACION
Son los postulados que uniformizan el proceso integral de la
administracin de las entidades o sistemas en lo referente al
planeamiento, organizacin, direccin, coordinacin y control.
PROCESOS ADMINISTRATIVOS
Es el mecanismo de seguridad establecido con el fin de garantizar
equidad y justicia en salvaguarda de la estabilidad del trabajador y del
inters del servicio, cuando es solicitada la cesanta o la destitucin de un
trabajador de la administracin pblica, como sancin de carcter
disciplinario.
instrumentos
operativos
administrativas sustantivas.
para
la
realizacin
de
las
acciones
49
REGISTRO DE PROVEEDORES
Proceso tcnico del Sistema de Abastecimiento mediante el cual se
acepta, analiza, inscribe, divulga y evala informacin de las fuentes de
suministro de bienes o prestacin de servicios no personales que
potencialmente, puedan relacionarse comercialmente con Organismos del
Sector Pblico.
SECTOR PUBLICO
Es un conjunto de entidades gubernamentales a travs de las cuales
se ejerce la funcin del gobierno, se realiza las actividades productivas y
la prestacin de servicios que el gobierno tiene a su cargo.
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
Conjunto de normas, procesos tcnicos y organismo s u rganos que
permiten optimizar, apoyar y equilibrar la accin administrativa de las
entidades estatales para el cumplimiento de sus fines, objetivos y metas,
50
SISTEMA DE ABASTECIMIENTO
Conjunto
interrelacionado
de
polticas,
objetivos,
normas,
VALUACION DE EXISTENCIAS
La regla general es el costo o el precio de mercado, el que sea mas
bajo. Un inventario con precios incorrectos puede dar como resultado un
estado de prdidas y ganancias falso. La valuacin correcta de las
existencias es aquel no solo de una buena contabilidad de costos sino de
una buena direccin. Existe los mtodos LIFO, FIFO, costo promedio,
costo de mercado, etc.
51
VIDA UTIL
Es un trmino mal utilizado al aplicarlo para referirse a cosas u
objetos no susceptibles de trasladarse de un lugar a otro por su propia
cuenta y solo es aplicable a los semovientes. En el caso de cosas objetos
se dar periodo de utilidad para expresar el tiempo que un bien es
econmicamente productivo en forma normal.
VOLUMEN PRESUPUESTARIO
Es la divisin del sector pblico que agrupa a un conjunto de pliegos
presupuestarios con criterio de competencia nacional. La Ley Anual del
Presupuesto determina que los organismos del Sector Pblico agrupa,
con fines presupuestarios con criterio sectorial y programtico en cinco
volmenes: Volumen 1.- Gobierno Central, Volumen 2.- Instituciones
Pblicas.- Volumen 3.- Empresas de Derecho Pblico, Volumen 4.-
52
Gobiernos
Locales
Volumen
5.-
Organismo
Descentralizados
Autnomos.
V.
MATERIALES Y METODOS
53
V.1.1.
ESTRUCTURA ORGANICA
Concejo Municipal
-
Comisin de Regidores.
Alcalda
-
Comits comunales
Comisin de regidores
Alta Direccin
-
Alcalda
Direccin Municipal
rgano de Control
-
rgano de Asesoramiento
-
54
Unidad
de
Planes Proyectos
y Cooperacin Tcnica
Internacional.
-
rgano de Apoyo
-
Oficina de Administracin.
Unidad de Personal.
Unidad de Tesorera.
Unidad de Contabilidad.
Unidad de Rentas.
rganos de Lnea
-
Direccin de Rentas.
Divisin de Transportes.
55
ORGANIGRAMA N 01
56
Comisin de Regidores
Concejo de Desarrollo
Municipal
ALCALDIA
OFICINA DE CONTROL
INTERNO
Asamblea de Alcaldes
Distritales
DIRECCIN MUNICIPAL
Concejo de Desarrollo
Local
Comits Comunales
Secretaria
General
Trmite
Documentario
Comunicacin
Social
Oficina de
Administracin
Unidad de Estadstica
e Informtica
Oficina de
Planificacin y
Presupuesto
Oficina de
Asesora Jurdica
Unidad de
Racionalizacin Y
Presupuesto
..
Unidad
de
Rentas
Unidad
de
Unidad
de
Unidad
de
Unidad
de
Unidad
de
Personal
Contab
Tesorera
Abast. y
S.A.
Polica
Municipal
Direccin Servicios
Municipales
Direccin de
Rentas
Divisin de Desarrollo
Fsico
Div. Catastro
Administracin
Tributaria
Div. Padrn
y Emis. Val.
Divisin Salud y
Saneamiento
Ambiental
Divisin
Registro Civil
Divisin Acon.
Territorial Plan
Urbanstico
Div. Control
Urbano
Divisin
Fiscalizacin
Tributaria
Divisin
Ejecucin
Coactiva
Divisin de
Transportes
Divisin
Comercializacin
y Abastecimiento
Divisin
Promocin
Social
Div. Obras
Publicas
Div. Cultura
y Deporte
Empresas
Municipales
F.C.M.
Div. Patrimonial
Municipal
Turstica
Programa Vaso de
Leche
57
58
la
Aprobar
la
creacin
de
Empresas
Municipales
59
60
5.1.3.
DIRECCION DE ADMINISTRACION
rgano de apoyo
de
la
61
(e) Ejercer
el
control
previo
concurrente
de
la
ejecucin
Unidad de Personal
Unidad de Tesorera
Unidad de Contabilidad
62
ORGANIGRAMA N 02
DIRECCIN DE ADMINISTRACION
DIRECCION MUNICIPAL
DIR. ADMINISTRACION
SECRETARIA
UNIDAD
PERSONAL
UNIDAD
TESORERIA
UNIDAD
CONTABILIDAD
UNIDAD
ABASTECIMIENTO
63
64
el
control
previo
concurrente
de
la
ejecucin
65
ORGANIGRAMA N 03
UNIDAD DE ABASTECIMIENTO
DIR. ADMINISTRACION
UNIDAD DE
ABASTECIMIENTO
SECRETARIA
AREA DE
ADQUISICIN
AREA DE SERV.
AUXILIAR
AREA DE
ALMACEN
AREA DE
CONTROL PATR.
66
V.2.1. PLANTEAMIENTO
67
Existe
carencia
de
recurso
humano
profesional
de
5.2.2.
68
5.2.2.1. JUSTIFICACION
69
V.3. OBJETIVOS
5.3.1.
OBJETIVO GENERAL
5.3.2.
OBEJTIVOS ESPECIFICOS
del
Sistema
de
Abastecimiento
en
la
70
V.4. METODOLOGA
5.4.1.
METODOS
A. METODO INDUCTIVO
Es la que va del particular a lo general, es decir el Trabajo de
Investigacin consiste desde los Procesos Tcnicos de
Almacenamiento y Distribucin en forma individualizada, para
luego llegar a un enfoque general sobre el Sistema de
Abastecimiento.
B. METODO DEDUCTIVO
Es el proceso inverso del Mtodo Inductivo, es decir el Trabajo
de
Investigacin
comenzar
sobre
el
Sistema
de
71
C. METODO DESCRIPTIVO
Es un conjunto de mtodos de trabajo de investigacin que
consiste en interpretar en forma descriptiva a cada uno de los
Procesos Tcnicos de Almacenamiento y Distribucin y as
como sobre el Sistema de Abastecimiento.
D. METODO ANALTICO
Es el mtodo de trabajo que consiste en la descomposicin de
un todo en sus elementos, es decir en las que nos permite
separar o examinar cada uno de los Procesos Tcnicos de
Almacenamiento y Distribucin del Sistema de Abastecimiento
dentro de la Municipalidad Provincial de Azngaro.
5.5.1.
POBLACION
72
Secretara General.
- Unidad de Trmite Documentario y Archivo
- Unidad de Apoyo Sala de Regidores.
- Unidad de Relaciones Pblicas.
Oficina de Informtica
Oficina de Administracin
- Unidad de Personal
- Unidad de Abastecimientos y Servicios Auxiliares
- Unidad de Tesorera
- Unidad de Contabilidad
73
5.5.2. MUESTRA
El presente trabajo se desarrolla en la Oficina de Administracin y
exclusivamente en la Oficina de la Unidad de Abastecimiento y Servicios
Auxiliares de la Municipalidad Provincial de Azngaro, periodo 1996 y
1997.
V.6. TCNICAS
servicio de la Institucin.
74
V.7. ESTRATEGIAS
5.7.1.
RECOLECCION DE DATOS
Se realiz a travs de:
75
76
de
directamente
Abastecimiento,
la
realidad
efectos
funcional
de
observar
organizativa
los
instrumentos
de
gestin
de
77
CUADRO N 01
PROCESO DE ALMACENAMIENTO
PERIODO 1996 1997
FASES DE CONTROL
A. RECEPCIN
1. Recepcionar con documento orden de compra
y/o gua de internamiento.
2. Examinar en presencia de la persona que
entrega, registros, sellos, embalajes, etc.
3. Contar y verificar la autenticidad.
4. Realizar los pesajes segn la guas.
5. Anotacin en la documentacin de recepcin.
B. VERIFICACION Y CONTROL DE CALIDAD
1. Retiro de los bienes de los embalajes.
2. Revisin y verificacin en forma cualitativa y
cuantitativa.
3. La verificacin y control de calidad se efecta
en presencia de la persona que hace la
entrega.
4. El jefe de Almacn suscribir la gua dando
conformidad la recepcin.
5. Realizacin de pruebas de los bienes por su
caracterstica por el Jefe de rgano de
Abastecimiento.
6. La conformidad de recepcin por el
responsable de almacn.
C. INTERNAMIENTO
1. Agrupamiento de bienes.
2. Ubicacin y codificacin de bienes.
3. Internamiento ntegro de bienes.
4. Internamiento a travs de otro organismo.
D. REGISTRO Y CONTROL
1. Registro del bien en la Tarjeta de Control
Visible.
2. Registro en la tarjeta de existencia valorada.
3. Codificacin
de
bienes
patrimoniales
incorporados.
RESULTADOS
SI
NO
TOTAL %
SI
NO
1/20
4/80
3/50
3/50
1/25
3/75
2/67
1/33
1/33
2/67
8
38%
13
62%
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
E. CUSTODIA
1. Proteccin de materiales
X
2. Proteccin de los locales de almacn.
X
3. Proteccin al personal del almacn.
X
NUMERAL
8
13
TOTALES
PORCENTUAL
38%
62%
FUENTE: Elaborado por el ejecutor, cuestionario de entrevistas.
78
CUADRO N 02
PROCESO DE DISTRIBUCIN
PERIODO 1996 1997
FASES DE CONTROL
A. FORMULACION DE PEDIDO
1. Presentacin de Cuadro de Necesidades de
oficinas usuarias.
2. Formulacin del pedido de comprobante de
salida.
3. Calendarizacin para presentacin de pedidos
del rgano de Abastecimiento.
4. Por razones de austeridad la atencin de los
pedidos de bienes se formula el Pedido de
Comprobante de Salida. Por el rgano de
Abastecimiento.
5. Suscribe el Jefe de Dependencia solicitante se
remitir al Jefe de Abastecimiento para su
autorizacin.
RESULTADOS
SI
NO
2/40
D. CONTROL DE MATERIALES
1. Control de salida de materiales del almacn.
2. Verificacin de los materiales distribuidos.
3. La copia de Pedido de Comprobante de Salida
se presentar en los Puestos de Vigilancia.
E. ENTREGA DE MATERIALES
1. Devolucin de comprobante de pedido.
2. Cobertura de Seguro en traslado.
3. El personal que recepcione los bienes lo har
en forma serena y conciente.
NUMERAL
TOTALES
PORCENTUAL
3/60
X
X
X
X
X
B. AUTORIZACION DE DESPACHO
1. Requerimiento segn cuadro de necesidades.
2. Autorizacin de requerimientos no programadas por emergencia.
C. ACONDICIONAMIENTO DE MATERIALES
1. Acondicionamiento de materiales para el
despacho o entrega.
2. Sellado y marcado de los bienes embalados.
3. La copia de Pedido de Comprobante de Salida
se presentar en los Puestos de Vigilancia.
PROMEDIO
SI
NO
2/100
X
X
1/33
2/67
2/67
1/33
1/33
2/67
8
37%
13
63%
X
X
X
X
X
X
X
X
8
37%
X
13
63%
79
CUADRO N 03
IMPLEMENTACION FISICA
PERIODO 1996 1997
ALMACEN 1
FASES DE CONTROL
A. INFRAESTRUCTURA
1. rea requerida (adecuada)
2. Seguridad.
3. Facilidad de recepcin.
4. Caractersticas de materiales.
5. Facilidad de utilizacin por los
usuarios.
6. Tiempo de suministro.
7. Centros de abastecimiento.
8. Vas de comunicacin.
9. Infraestructura disponible.
B. INSTALACIONES
1. Oficinas.
2. Recepcin y despacho.
3. Corredores y pasadizos.
4. Zona de almacenaje.
5. Vestuarios de personal.
6. Servicios higinicos.
7. Zonas para ampliaciones.
8. rea de estacionamiento exterior.
9. Instalaciones elctricas.
C. EQUIPAMIENTO
1. Extinguidores.
2. Herramientas, balanzas, otros.
3. Sistema de rociadores.
D. ORGANIZACIN INTERNA
1. Anaqueles.
2. Mostradores.
3. Lugares de ubicacin codificada.
TOTALES
NUMERAL
PORCENTUAL
SI
NO
ALMACEN 2
SI
X
X
X
X
X
X
X
X
X
NO
8/30
19/70
6/22
21/78
1/11
8/89
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
SI
X
X
X
X
X
X
X
NO
X
X
PROMEDIO
X
X
X
X
X
X
X
X
SI
X
X
X
X
X
X
X
NO
ALMACEN 3
9/100
9
15
3
21
3
21
15
38% 62% 12% 88% 12% 88% 21%
57
79%
80
VI.
RESULTADOS Y DISCUSIN
los
Procesos
denominados
Tcnicos
del
Sistema
ALMACENAMIENTO
de
Y
81
CUADRO N 04
TABLA DE CALIFICACION CUALITATIVA PORCENTUAL
01 AL 25
26 AL 50
51 AL 75
76 AL 100
BUENA
MUY BUENA
DEFICIENTE
REGULAR
FUENTE: Elaborado por el ejecutor.
CUADRO N 05
ANALISIS Y EVALUACION PORCENTUAL DE LOS PROCESOS
TCNICOS DE LA UNIDAD DE ABASTECIMIENTO DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AZANGARO
RESULTADOS
N
PROCESOS TECNICOS
SI
NO
TOTAL
Almacenamiento
38
62
100
Distribucin
37
63
100
75
125
200
TOTAL
FUENTE: CUADROS 01 Y 02
ELABORADO : Por el ejecutor.
OBSER.
82
6.1.1. EVALUACION
DE
LOS
PROCESOS
TECNICOS
DE
ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCION
83
CUADRO N 06
ANALISIS Y EVALUACION PORCENTUAL DEL PROCESO DE
ALMACENAMIENTO DE UNIDAD DE ABASTECIMIENTO DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AZANGARO PERIODO 1996 1997
FASES DE CONTROL
SI
01
A. Recepcin.
R E SU L T A D O S
NUMERAL
PORCENTUAL
NO
TOTAL
SI
NO
TOTAL
04
05
20
80
100
B. Verificacin y
control de calidad.
03
03
06
50
50
100
C. Internamiento.
01
03
04
25
75
100
D. Registro y Control.
02
01
03
67
33
100
E. Custodia.
01
02
03
33
67
100
08
13
21
38%
62%
100%
NUMERAL
TOTAL
PORCENT.
FUENTE : Cuadro N 01
Elaborado : Por el ejecutor.
Conforme se aprecia en el cuadro N 06 sobre el proceso de
almacenamiento
en
la
Municipalidad
Provincial de Azngaro
se
84
1. Recepcin
para
determinar
cualquier
otra
anormalidad
85
el
anlisis
interpretacin
del
proceso
de
86
3. Internamiento
4. Registro y Control
87
5. CUSTODIA
Robos o sustracciones.
Acciones de sabotaje.
88
Incendios.
Inundaciones, etc.
todos
Almacenamiento.
estas
fases
del
Proceso
de
89
Municipalidad
Provincial
de
Azngaro,
incluye
las
90
CUADRO N 07
ANALISIS
EVALUACION
PORCENTUAL
DEL
PROCESO
DE
NUMERAL
PORCENTUAL
SI
02
NO
03
TOTAL
05
SI
40
NO
60
TOTAL
100
02
02
100
100
01
02
03
33
67
100
D. Control de Materiales.
02
01
03
67
33
100
E. Entrega de Materiales.
01
02
03
33
67
100
06
10
16
38%
63%
100%
NUMERAL
TOTAL
Fuente
Elaborado
PORCENTUAL
: Cuadro N 02
: Por el ejecutor.
1) Formulacin del pedido
travs
del
formulario
de
Pedido
de
91
Jefe
de
Abastecimiento,
sin
embargo
los
2) Autorizacin de Despacho.
desconocimiento
de
las
dependencias
3) Acondicionamiento de Materiales.
92
4) Control de Materiales.
Excesivo
trmite
administrativo
de
rganos
93
Duplicidad de requerimientos.
Atencin
de
bienes
segn
el
cuadro
de
necesidades aprobadas.
5) Entrega de Materiales.
94
CUADRO N 08
ANALISIS Y EVALUACION PORCENTUAL DE LA IMPLEMENTACION
FISICA DE LOS ALMACENES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
AZANGARO PERIODO 1996-1997
RESULTADOS
Total
SI
NO
SI
NO
Total
08
19
27
30
70
100
B. Instalaciones
06
21
27
22
78
100
C. Equipamiento
01
08
09
11
89
100
D. Organizacin Interna
09
09
100
100
NUMERAL
15
57
72
PORCENTUAL
21%
79%
100%
TOTAL
Fuente
: Cuadro N 03
Elaborado : Por el ejecutor.
Segn el cuadro N 08 conforme nos demuestra la implementacin
fsica de los almacenes de la Municipalidad Provincial de Azngaro, en
base al anlisis efectuado arrojan porcentualmente el 21%, es decir
DEFICIENTE en cuanto se refiere a la cantidad, capacidad, instalaciones
95
fases
de
infraestructura,
instalaciones,
equipamiento
Infraestructura
96
centro
de
Abastecimiento,
vas
de
97
a) INSTALACIONES
98
b) EQUIPAMIENTO
c) ORGANIZACIN INTERNA
99
LA
UNIDAD
DE
ABASTECIMIENTO
DE
LA
Administrativa)
Directivas
del
Sistema
de
100
101
HOJA DE PROCESOS
ENTIDAD
UNIDAD
AREA
INICIO
TERMINO
:
:
:
:
:
LUGAR
ACCIONES PROPUESTAS
ALMACEN
ALMACEN
DISTRIB.
En caso de
no contar el
almacn con
equipo o ambientes espepeciales
se
determinar
otro
rgano
que
cuente
con ellos.
OBSERVAC.
102
HOJA DE PROCESOS
ENTIDAD
UNIDAD
AREA
INICIO
TERMINO
:
:
:
:
:
ALMACEN
LUGAR
ACCIONES PROPUESTAS
ALMACEN
DISTRIB.
OBSERV.
INVENTARIO FISICO
1. Autorizacin
- Preparacin previa del inventario,
tarjetas, BINCAR Y KARDEX a da.
- Bloque de internamiento de bienes.
- Atencin de PECOSA pendiente.
X
X
X
2. Equipo de verificacin
- Verificacin fsica de bienes
3. Determinacin
de
sobrantes de bienes
faltantes
4. Elaboracin de Inventarios
ACTIVIDAD
ACCIONES
- Almacenamiento :
- Distribucin
- Inventario Fsico :
103
6.1.4. OPERACIONES
QUE
REALIZA
LA
UNIDAD
DE
La
Municipalidad
Provincial
de
Azngaro
inicia
las
SALDOS:
BIENES
CANTIDAD
P/U
TOTAL
tiles de Oficina
20
58.00
1,160.00
Materiales de Limpieza
12
40.00
480.00
OPERACIONES:
1. La Unidad de Abastecimiento adquiere los siguientes
materiales de funcionamiento.
BIENES
CANTIDAD
P/U
40
60.00
2,400.00
O/C 11
55
20.00
1,100.00
48
45.00
2,160.00
03
180.00
540.00
O/C 14 Computadora
01
Materiales de enseanza
TOTAL
5,800.00
104
2.
BIENES
CANTIDAD
PCS
111
tiles de Oficina
50
PCS
112
Materiales de enseanza
40
PCS
113
Materiales de limpieza
60
PCS
114
Escritorios metlicos
03
PCS
115
Computadora
01
P/U.
TOTAL
21 SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
2.11
tiles de Oficina
2,400.00
2.12
Materiales de Enseanza
1,100.00
2.13
Materiales de Limpieza
2,160.00
2.19
540.00
6,200.00
105
33
336
42
421
5,800.00
5,800.00
12,000.00
12,800.00
GASTOS DE OPERACIN
601
82
GASTOS EXTRAORDINARIOS
829
21
6,400.00
6,400.00
540.00
540.00
SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
211
tiles de Oficina
212
Materiales de Enseanza
213
Materiales de Limpieza
219
6,940.00
2,960.00
800.00
2,640.00
540.00
106
107
108
109
110
111
112
113
114
VII.
CONCLUSIONES
115
Resolucin
Jefatural
335-90-INAP/DNA
Manual
de
116
instrumentos
de
Gestin
como
Reglamento
de
117
VIII.
RECOMENDACIONES
118
119
120
BIBLIOGRAFIA
121
3. CENTRO
INTERAMERICANO
DE
ASESORIA
TECNICA.
5. DIRECTIVA
041-93-EF/93.11.1.
Simplificacin
de
los
Procedimientos Contables.
122
11. R.J.
118-80-INAP/DNA.
Normas
Generales
del
Sistema
de
335-90-INAP/DNA.
Manual
de
Abastecimiento.
12. RESOLUCION
JEFATURAL N
de la Municipalidad
123
ANEXOS
124
ANEXO N 01
EVALUACION DE LOS INSTRUMENTOS DE GESTION DE LA
UNIDAD DE ABASTECIMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE AZANGARO PERIODO 1996 1997
RESULTADOS
INSTRUMENTOS
OBSERV.
SI
NO
X
X
X
X
X
X
X
X
03
33%
X
X
06
67%
*
*
*
*
09
100%
125
ANEXO N 02
EVALUACION DE RECURSOS HUMANOS DE LA UNIDAD DE
ABASTECIMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
AZANGARO PERIODO 1996 1997.
RESULTADOS
INSTRUMENTOS
OBSERV.
SI
1. La Jefatura de la Unidad de
Abastecimiento, est a cargo de:
a. Contador Pblico
b. Licenciado de Administracin
c. Economista
d. Persona que tiene estudios no
universitarios
e. Persona
que
tiene
estudios
universitarios.
f. Personan con conocimiento de
administracin del Abastecimiento.
2. Cuenta con personal idneo necesario
y suficiente?
3. El personal que labora es capacitado
permanentemente?
4. El equipamiento de Abastecimiento
segn CAP, cubierta por:
a. Profesionales?
b. Tcnicos?
c. Auxiliares?
5. Tiene FIANZA Actualizada el jefe de
almacn?
a. Naturaleza
b. Monto
6. El Jefe de almacn es:
a. Profesional
b. Tcnico
c. Auxiliar
NUMERAL
TOTAL
PORCENTUAL
FUENTE
ELABORADO
: Encuestas
: Por el Ejecutor
NO
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
01
03
X
X
X
X
X
04
25%
12
75%
16
100%
126
ANEXO N 03
CUADRO DE RESUMEN DE SALIDAD DE BIENES
PERIODO 1996
N
DE
ORDEN
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
21 SUMINISTRO DE FUNCIONAMIENTO
TOTAL
MESES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
TOTAL PORCENTAJE
EJECUCION
211
212
213
214
1 832.42
432.00
78.00
510.50
2 032.14
723.10 1 92.00
235.00
2 324.10 1 242.00
83.11
198.45
3 138.10
632.00
83.40
854.45
1 832.00
342.00 1 83.00
653.17
4 352.12
238.18
43.50
4 452.13
320.24 2 32.00
593.05
893.40
248.05
68.60
332.54
3 631.10
198.00
48.50
1 832.14
452
98.60
138.00
1 256.16
36.00
405.00
2 311.14
352.14 3 41.52
358.10
29 886.95 5 183.48 1 488.23 4 278.26
936.25
324.21
193.54
186.32
15.17%
5.25%
3.14%
3.02%
216
6 932.12
7 824.72
4 521.42
3 451.00
2 451.00
832.98
4 151.76
3 524.00
2 951.10
2 742.20
3 545.12
4 031.25
47 340.15
493.60
8%
219
954.48
9,003.14
7,951.21
11,653.21
10,253.09
14,532.00
15,238.10
21,075.15
9,535.15
10,724.41
4,934.25
7,452.20
123 306.39
4 036.15
65.42%
ANUAL
10 739.52
20 013.10
16 320.29
20 193.64
15,714
19 998.78
24 987.78
26 142.19
16 363.85
15 987.67
10 176.53
14 846.35
211 483.46
6 170.07
100%
ANEXO N 04
CUADRO DE RESUMEN DE SALIDAD DE BIENES
PERIODO 1997
N
DE
ORDEN
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
21 SUMINISTRO DE FUNCIONAMIENTO
TOTAL
MESES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
TOTAL PORCENTAJE
EJECUCION
211
212
213
214
2 779.79
764.50
21.90
443.25
3 163.60 1 040.00
121.60
354.00
2 188.50
98.00
18.20
356.50
3 773.26
409.00
274.50 1 574.70
2 136.37
367.00
249.31
871.25
6 896.37
13.50
8 622.21
503.50
182.10
881.30
1 777.50
416.00
58.56
5 717.28
364.00
77.60
321.00
2 813.60 2 957.00
173.06
722.30
3 125.10
124.00
1 810.00
423.00
210.00
44 803.58 6 919.00 1 737.33 5 734.30
1 434.00
210.20
124.80
234.20
24.94%
3.66%
2.17%
4.07%
216
8 350.77
8 571.90
4 335.20
4 004.80
634.37
1 647.10
4 778.55
4 921.80
6 256.00
3 691.10
2 960.20
5 321.40
55 473.19
632.40
11.00%
219
1 505.42
10 556.12
5 730.50
4 371.83
64 382.70
1 630.40
2 924.18
36 628.28
7 524.09
8 498.95
5 631.00
4 231.50
153 614.97
3 114.12
54.16%
ANUAL
13 865.63
23 807.22
12 726.90
14 408.09
68 641.00
10 187.37
17 891.84
43 802.14
20 259.97
18 856.01
11 840.30
11 995.90
268 282.07
5 749.72
100%