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Prof. Pedro Barretto.

H 31 EXAMES conduzindo alunos


APROVAO no EXAME DE ORDEM

SUPER SEGUNDA FASE PB


DIREITO TRIBUTRIO
QUESTES DISCURSIVAS PARTE 2

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QUESTES DISCURSIVAS
1. (V Exame Unificado OAB/FGV 2011.2) A concessionria de veculos Carros Ltda.
impetra mandado de segurana em face da Fazenda Pblica do Estado de Gois
objetivando que fosse considerado na base de clculo adotada para fins de substituio
tributria o valor dos descontos promocionais concedidos pela empresa Ford quando da
venda dos veculos Carros Ltda. O juiz concedeu a liminar pleiteada e determinou que
a Ford promovesse o recolhimento do ICMS-ST com base no valor de venda diminudo
dos descontos promocionais. Quando da prolao da sentena, a liminar foi revogada e
restabelecida a base de clculo anterior, tendo sido intimada a Ford para que voltasse a
proceder ao recolhimento com base no valor integral de venda. O processo atualmente
encontra-se em trmite perante o Superior Tribunal de Justia, tendo sido mantida a
sentena monocrtica.
Em fiscalizao realizada junto Ford, o Fisco Estadual decidiu por exigir desta o
recolhimento do montante que deixou de ser recolhido durante o perodo de vigncia da
medida liminar, acrescido das penalidades previstas. Na condio de advogado da Ford,
quando consultado, avalie:
a) a legitimidade passiva da Ford para suportar a autuao realizada; (Valor: 0,60)

2. (V Exame Unificado OAB/FGV 2011.2) Determinado jogador integrante de


importante time de futebol de estado da federao brasileira, na qualidade de pessoa
fsica, ao promover, em dezembro de 2010, a importao, por conta prpria, de um
automvel de luxo, da marca Jaguar, zero quilmetro, fabricado no exterior, foi
surpreendido com a cobrana de tributos, inclusive o Imposto sobre Circulao de
Mercadorias e Servios ICMS. Todavia, o jogador de futebol, inconformado com a
cobrana do referido imposto estadual, ajuizou, por meio de seu advogado, competente
mandado de segurana, com base na smula 660 editada pelo STF, a fim de viabilizar a
defesa dos seus direitos perante a Justia Estadual.
Com base no caso acima, responda aos itens a seguir, empregando os argumentos
jurdicos apropriados e a fundamentao legal pertinente ao caso.
a) O jogador de futebol em questo estaria enquadrado na qualidade de contribuinte do
ICMS? (Valor: 0,65)
b) Considerando que existe pedido liminar, analise sua viabilidade, bem como a do
direito em discusso. (Valor: 0,60)

3. (V Exame Unificado OAB/FGV 2011.2) A Corta Pinheiro Ltda., empresa madeireira


regularmente estabelecida e em dia com suas obrigaes fiscais, recebeu, h pouco,
boleto para pagamento de duas taxas: a Taxa de Controle e Fiscalizao Ambiental
(TCFA), instituda por lei federal, que confere ao Ibama poderes para controlar e
fiscalizar atividades potencialmente poluidoras e utilizadoras de recursos naturais, que
deve ser paga trimestralmente, e a Taxa de Conservao das Vias e Logradouros
Pblicos (TCVLP) do municpio onde a Corta Pinheiro Ltda. est sediada, esta com
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exao anual. Aps uma breve pesquisa, o departamento jurdico da empresa atesta
que, no ltimo ano, o Ibama, apesar de manter o rgo de controle em funcionamento,
no procedeu a qualquer fiscalizao da empresa e que o municpio efetivamente
mantm rgo especfico responsvel pela conservao das vias e logradouros pblicos.
Com base no caso acima, responda aos itens a seguir, empregando os argumentos
jurdicos apropriados e a fundamentao legal pertinente ao caso.
a) Qual a principal diferenciao entre a natureza jurdica da TCFA e a TCVLP e
como ela influencia o caso em tela? (Valor: 0,85)
b) As taxas so devidas? (Valor: 0,40)

4. (V Exame Unificado OAB/FGV 2011.2) Em janeiro de 2007, o agricultor Manoel


Santos teve sua extensa propriedade invadida por cinquenta famlias de camponeses.
Inconformado, ele moveu, tempestivamente, ao de reintegrao de posse com pedido
de medida liminar no intuito de ser reintegrado na posse do imvel, a qual foi
prontamente deferida, embora siga pendente de cumprimento, por inrcia do poder
pblico. Com base na situao apresentada, responda, fundamentadamente, como
repercute a incidncia do Imposto Territorial Rural. (Valor: 1,25)

5. (IV Exame Unificado OAB/FGV 2011.1) A empresa Nova Casa atua no ramo de
venda de eletrodomsticos e como tal encontra-se sujeita ao recolhimento do ICMS e ao
dever de entregar arquivos magnticos com as informaes das vendas efetuadas em
cada perodo de recolhimento. Em fiscalizao realizada em 01/02/2009, o Fisco
Estadual constatou a insuficincia do recolhimento do ICMS no perodo entre
01/01/2008 a 01/02/2009 e lavrou auto de infrao exigindo o tributo no recolhido
acrescido de multa no montante correspondente a 80% do tributo devido, na forma da
legislao estadual. Ainda como consequncia da fiscalizao, foi lavrado outro auto de
infrao para aplicar a penalidade de R$ 1.000,00 por cada arquivo magntico no
entregue no mesmo perodo. Ocorre que, no prazo para apresentao da impugnao
administrativa, os scios da empresa Nova Casa finalizaram as negociaes
anteriormente iniciadas com a sua concorrente Incasa e decidiram vender a empresa, a
qual foi incorporada pela Incasa. Ao se deparar com as autuaes em questo, a Incasa
aciona o seu corpo jurdico.
Com base nesse cenrio, responda aos itens a seguir, empregando os argumentos
jurdicos apropriados e a fundamentao legal pertinente ao caso.
a) Existe a possibilidade de cancelar, total ou parcialmente, o auto de infrao lavrado
para cobrana do tributo devido e da sua respectiva penalidade? (Valor: 0,8)
b) Existe a possibilidade de cancelar, total ou parcialmente, o auto de infrao lavrado
para exigir a penalidade por falta de entrega dos arquivos magnticos? (Valor: 0,45)

6. (IV Exame Unificado OAB/FGV 2011.1) O Laboratrio de Anlises Clnicas Almeida


Silva Ltda., cuja sociedade constituda por 3 (trs) scios, um mdico, um
farmacutico e uma empresria, explora, no ramo da medicina, servios de anlises
clnicas, em carter empresarial, mantendo, para tanto, vrias filiais em funcionamento
em diversas municipalidades de determinada regio do pas. Ocorre que, a partir de
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maro/2011, a referida empresa, na qualidade de contribuinte do Imposto sobre
Servios de Qualquer Natureza ISSQN, deixou de recolher o respectivo tributo, dando
origem a diversas autuaes fiscais, que geraram defesas administrativas no sentido de
que o ISS deveria ser calculado e recolhido como tributo fixo, ou seja, com base em um
valor fixo previsto na legislao municipal pertinente a ser calculado em relao a cada
scio, no devendo ser considerado, para fins de apurao do imposto, o valor do
servio praticado pela empresa com incidncia da alquota correspondente sua
atividade.
Esclarea se o laboratrio tem ou no direito a realizar o recolhimento na forma
pretendida. Justifique, com base na legislao tributria pertinente. (Valor: 1,25)

7. (IV Exame Unificado OAB/FGV 2011.1) Caio e Tcio pretendem celebrar contrato de
compra e venda de bem imvel. Contudo, para consumarem o negcio, constituem
previamente a pessoa jurdica Provisria Ltda. formada por eles apenas, tendo por fito
nica e exclusivamente no fazer incidir o ITBI sobre a operao, com amparo no
art.156, 2, I, da CRFB, que prev hiptese de imunidade da referida exao sobre o
imvel utilizado na integralizao do capital social. Nesse sentido, Caio, originalmente
proprietrio alienante do bem, integraliza suas quotas na forma do imvel, e Tcio
completa o capital social da empresa depositando o montante correspondente ao valor
do bem objeto da alienao. Aps pouco mais de duas semanas, Caio e Tcio dissolvem a
sociedade e, como consequncia, Caio recebe sua parcela do capital em dinheiro, ao
passo que Tcio recebe o seu quinho na forma do imvel.
Analise a conduta adotada pelos particulares e responda se, e como, poderia a Fazenda
Municipal satisfazer seu crdito com relao situao apresentada, uma vez
descoberta a real inteno dos dois agentes. (Valor: 1,25)

8. (IV Exame Unificado OAB/FGV 2011.1) Um Estado da Federao promulga lei


ordinria que prev como modalidade de extino, total ou parcial, dos crditos
tributrios de sua competncia inscritos em dvida ativa a dao em pagamento de bens
mveis (ttulos pblicos). Analise a regularidade dessa lei e sua compatibilidade com o
sistema jurdico tributrio nacional. (Valor: 1,25)

9. Caio arrematou pequeno imvel em hasta pblica, levado em razo de execuo


trabalhista ajuizada por Fernanda, empregada, em face de Joo, empregador, pagando
valor de R$ 60.000,00 para adquirir o bem. O valor da dvida exeqenda era de R$
75.000,00, sendo que o nico bem de Joo que se conseguiu levar a leilo foi o referido
imvel, ficando Fernanda ainda inadimplida por seu devedor. Existia dvida de IPTU e
de Taxas dos ltimos 5 anos, que no haviam sido pagas, em valor de R$ 5.000,00.
Diante do feito, indaga-se:
a) A dvida tributria relativa ao IPTU e as Taxas ser paga com o valor do lance da
arrematao? Se sim, qual o fundamento? Se no, qual o fundamento? Nessa ltima
hiptese, de quem o fisco poderia cobrar a dvida?
b) Aps arrematar o bem, pode ser obrigado Caio a pagar ITBI sobre o ato de
arrematao?
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c) O ITBI pode incidir com alquotas progressivas caso haja previso na lei, em razo
de ser mais valioso o imvel?

10. No processo tributrio possvel a penhora de estabelecimento empresarial por


dvida tributria da pessoa jurdica? Fundamente sua resposta.

11. No que consistiu o benefcio do Crdito Prmio do IPI? Segundo a jurisprudncia


do STF, ele ainda persiste? Se no, quando ele teria perdido sua validade?

12. Sobre a prescrio e a decadncia no Direito Tributrio, analise as quatro situaes


apresentadas e responda as indagaes em seguida.
A) Sociedade PB vendeu mercadorias no trimestre de Janeiro a Maro de 1996 sendo
que deveria ter pago o imposto em valor de R$ 450.000,00 at o dia 15 de Abril do
referido ano; ocorre que PB nada declarou e sequer pagou um centavo; no dia
10/12/2001 houve lanamento de ofcio cobrando a dvida; aps vencido o prazo de 30
dias para pagamento ou impugnao, PB nada fez e em 2005 foi inscrita em dvida
ativa, sendo que foi ajuizada execuo em Janeiro de 2006 e PB foi citada no dia 15 de
Janeiro de 2006, aps o Juiz ter despachado ordenando a citao no dia 04 de Janeiro
do referido ano;
B) Sociedade PB vendeu mercadorias no trimestre de Janeiro a Maro de 1996 sendo
que deveria ter pago o imposto em valor de R$ 450.000,00 at o dia 15 de Abril do
referido ano; ocorre que PB, no obstante tenha formalizado a declarao do valor
integral da dvida no ltimo dia do prazo, sequer pagou um centavo; no dia 10/12/2001
foi inscrita em dvida ativa, sendo imediatamente ajuizada execuo fiscal no dia 14 de
Dezembro de 2001 e PB foi citada no dia 21, aps o Juiz ter despachado nos autos
ordenando a citao no dia 18 do referido ms;
C) Sociedade PB vendeu mercadorias no trimestre de Janeiro a Maro de 1996 sendo
que deveria ter pago o imposto em valor de R$ 450.000,00 at o dia 15 de Abril do
referido ano; ocorre que no ltimo dia do prazo, o contador de PB, por equvoco,
declarou e pagou o valor relativo apenas a dois teros da dvida, silenciando, por erro,
em relao ao montante restante, no o declarando; no dia 05/05/2001 houve
lanamento de ofcio cobrando esse valor relativo dvida pendente; aps vencido o
prazo de 30 dias para pagamento ou impugnao, PB nada fez e em 2005 foi inscrita em
dvida ativa, sendo que foi ajuizada execuo em Janeiro de 2006 e PB foi citada no dia
15 de Janeiro de 2006, aps o Juiz ter despachado ordenando a citao no dia 04 de
Janeiro do referido ano;
D) Sociedade PB vendeu mercadorias no trimestre de Janeiro a Maro de 1996 sendo
que deveria ter pago o imposto em valor de R$ 450.000,00 at o dia 15 de Abril do
referido ano; ocorre que PB nada declarou e sequer pagou um centavo; no dia
10/12/2001 houve lanamento de ofcio cobrando o valor da dvida; aps vencido o
prazo de 30 dias para pagamento ou impugnao, PB nada fez e em 2005 foi inscrita em
dvida ativa, sendo que foi ajuizada execuo em Janeiro de 2006 e PB foi citada no dia
15 de Janeiro de 2006, aps o Juiz ter despachado ordenando a citao no dia 04 de
Janeiro do referido ano; PB mis uma vez nada fez e como no foram encontrados bens a
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execuo foi suspensa no dia 20/03/06; em Julho de 2011 o advogado do executado
peticionou pedindo extino da execuo sob alegao de consumao da Prescrio
Intercorrente, almejando ver declarado extinto o crdito e a correspondente execuo,
reclamando ainda que o Juiz deveria ter conhecido de ofcio a prescrio; Diante das
quatro situaes apresentadas, responda:
a. em qual das hipteses ter ocorrido decadncia ou prescrio?
b. na hiptese B poderia o fisco ter ajuizado a execuo fiscal mesmo sem ter
formalizado lanamento de ofcio preventivo?
c. qual o efeito da decadncia e da prescrio no direito tributrio?
d. a prescrio e a decadncia podem ser conhecidas de ofcio? Quanto prescrio,
existe alguma limitao ao conhecimento de ofcio?

13. No que tange incidncia do ICMS e do ISS, responda de modo objetivo e direto,
com base na legislao e na jurisprudncia, as indagaes abaixo:
a) na atividade de provimento de acesso internet, cabe algum dos dois impostos?
b) na empreitada, como fica a incidncia dos referidos impostos?
c) no leasing, possvel tributar com ICMS ou ISS?
d) na comercializao de licena de uso de software, incide algum dos dois impostos?

14. Com base na legislao tributria em vigor, comente se possvel tributar com
ICMS a venda interestadual de combustveis, sejam eles lquidos ou gasosos, derivados
ou no de petrleo, bem como as vendas interestaduais de petrleo. H fato gerador em
tais operaes?

15. Quais so os requisitos para se consumar a prescrio intercorrente disciplinada na


Lei de Execuo Fiscal? Pode ou no ser conhecida de ofcio? Responda de acordo com
a atual jurisprudncia do STJ.

16. O Senhor Francisco Cunha, diretor e representante da Empresa X resolveu instalar


sua sede no municpio de Belo Monte, uma vez que lhe foi concedido beneficio fiscal
pelo prazo de 15 anos, desde que, a referida empresa construsse avenida nas
imediaes. Aps, decorrido 04 anos o referido benefcio foi revogado Pergunta-se: Este
ato foi legal? Fundamente.

17. Supondo que est previsto na legislao tributria do Brasil, que todo importador,
alm de fazer o pagamento do Imposto de Importao, dever fazer anotao em um
livro especfico dessa movimentao. Contudo, supervenientemente o Brasil torna-se
signatrio de um Tratado Internacional no qual entre outras disposies, dispensa a
respectiva anotao. Qual o procedimento a ser adotado pelos futuros importadores?
Fazer ou no fazer as anotaes? Justifique a resposta com a devida fundamentao
legal.
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18. Viviam procura uma farmcia para adquirir remdio de manipulao recomendado
por seu mdico, com certas dosagens e composies especificadas para o tratamento
particular a que se submete. Chegando ao estabelecimento, faz a encomenda do
medicamento o qual entregue 15 dias depois, mediante pagamento de valor de R$
5.000,00. No dia da compra, convencida pela vendedora comprou tambm um produto
manipulado que pode ser usado em diversos tratamentos, inclusive o dela, servindo
para equilibrar a presso e o sistema hormonal. Por esse produto, paga o valor de
R$3.000,00. Meses aps um fiscal da receita estadual autua a farmcia vendedora
exigindo recolhimento de ICMS, aplicando a alquota de 7% prevista na lei local sobre a
base de R$ 8.000,00 que foi o valor das vendas feitas. Pode incidir o ICMS em tais
vendas? Comente e fundamente sua resposta.

19. Certo Municpio cobra Taxa de Coleta de Lixo Domiciliar de proprietrios de


imveis e utiliza, na sua lei, como base de clculo para determinar o valor das
prestaes a serem taxadas, o critrio da metragem do imvel. Conhecendo a
jurisprudncia do STF sobre o tema, indique se a lei inconstitucional ou se a cobrana
vlida, comentando ainda se possvel taxas terem base de clculo prpria de
impostos, bem como, a relao dessa previso legal citada com a base de clculo do
IPTU.

20. Cetra entidade privada que atua prestando sade sem visar fins lucrativos recebeu
notificao do fisco municipal relativa a IPTU referente a imvel que no est sendo
utilizado na atividade fim, mas alugado a um grupo de empresrios, os quais utilizam o
bem para fins mercantis. possvel cobrar dela o IPTU? vivel defender a no
incidncia do imposto? Comente a previso da matria na Constituio e o
entendimento do STF, destacando os aspectos de ser ela uma instituio de sade bem
como o fato de o imvel tributado no ser utilizado diretamente na atividade fim, e sim
objeto de contrato de locao.

21. Joo, promitente comprador de imvel, deixou de recolher IPTU relativo ao bem, no
qual j morava e sobre o qual recaia a promessa e a dvida. O Municpio notificou Joo
para pagamento do imposto e o mesmo nada fez. Ajuizada execuo em face de Joo e
sem encontrar bens em seu nome e sob sua titularidade, o fisco municipal emendou a
CDA e pediu redirecionamento automtico da execuo em face do promitente
vendedor, no que foi atendido pelo Juiz que ordenou a citao do mesmo. Diante do
feito, indaga-se:
a) pode o promitente vendedor ser executado por IPTU no recolhido pelo promitente
comprador? Responda comentando qual o fato gerador e o sujeito passivo do IPTU,
bem como, quanto questo especfica da promessa de compra e venda, comente o tema
luz da jurisprudncia do STJ;
b) poderia o promitente vendedor ser executado mediante o redirecionamento da
execuo?
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22. Certa instituio financeira foi tributada com ISS pelo Municpio de So Paulo em
razo de ter financiado a aquisio de veculos por particulares no sistema de leasing
financeiro. Indaga-se: possvel tal tributao? Responda fundamentando a questo de
acordo com a recente jurisprudncia do STF sobre a matria.

23. Quais so os requisitos para se consumar a prescrio intercorrente disciplinada na


Lei de Execuo Fiscal? Pode ou no ser conhecida de ofcio? Responda de acordo com
a atual jurisprudncia do STJ.

24. Sociedade Ilumina o Mundo LTDA, concessionria distribuidora de energia eltrica,


est enfrentando alguns problemas de natureza tributria e lhe encomenda uma
consultoria. Informa-lhe, primeiramente, que recebeu notificao para recolhimento de
ICMS por conta dos valores que recebeu na celebrao de contratos de reserva de
demanda de potncia, sendo que em todos os casos o tomador da potncia no chegou a
de fato utiliz-la; questionou-lhe se deve ou no pagar o imposto. Em seguida, diante de
outra dvida, narra-lhe que foi aprovada Lei Ordinria estadual isentando o ICMS
quando a venda da energia fosse para imveis pertencentes a templos religiosos dentro
do seu Estado, mas que ela estava temerosa em deixar de recolher o imposto em razo
de a iseno no ter sido autorizada por Convnio celebrado no CONFAZ mas apenas
pela lei estadual; logo, indagou a voc se seria vlida a iseno ou se ela deveria recolher
o tributo. Por fim, informou-lhe, ainda, que estava utilizando o creditamento
escriturado na aquisio da energia que comprava da usina fabricante fornecedora,
inclusive nos casos de vender a energia para as igrejas, e mesmo que nesse caso
realmente valesse a iseno; para essa situao, questionou-lhe sobre a possibilidade de
uso do valor creditado, se estaria agindo corretamente ou no. Diante das trs situaes
apresentadas, responda de modo extremamente direto e objetivo os questionamentos de
seu cliente, informando se ele tem ou no direitos nas situaes transcritas, tomando
como base a jurisprudncia consolidada no STJ.

25. Carlos scio e administrador da Sociedade Empresria Educacional CURSO


FORUM e resolve te consultar em razo de ter sofrido alguns constrangimentos com a
Administrao Tributria do Municpio e da Unio. Informou-lhe que aps exportar
educao para pases ibricos, vendendo Cursos e faturando R$ 2.500.000,00, recebeu
notificao da receita federal para recolher COFINS e CSLL, pelo que lhe indagou se
tais dvidas seriam de fato devidas. Alm disso, conta-lhe que fora ajuizada execuo
fiscal municipal direta e pessoalmente contra sua pessoa, por dvidas da PJ, sob
alegao de que o CURSO FORUM ficou em mora, atrasando o recolhimento de ISS
por 7 meses, caso em que seria imputvel a responsabilizao pessoal do Administrador
por estar caracterizada a infrao ao prazo legal, aplicando-se o art.135, III do CTN.
Por fim, relata-lhe que no ano de 2009 alterou o domiclio da PJ, mudando o local de
atuao do Curso, alterando portanto o ponto comercial, sendo que esqueceu de
informar Receita Federal, ainda que tenha formalizado aviso ao fisco municipal. Em
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razo disso, fora ajuizada execuo fiscal federal relativa a dvida de IRPJ diretamente
contra sua pessoa, sob alegao de que poderia estar ocorrendo dissoluo irregular da
sociedade. Diante de tudo que foi exposto e com base na jurisprudncia do STJ,
responda a Carlos em sua consultoria se a COFINS e a CSLL so devidas, apontando os
fundamentos, bem como, informe a ele o entendimento do STJ a respeito das situaes
em que est sendo executado, comentando objetivamente cada delas.

26. Discorra sobre o crdito tributrio na falncia, abordando a ordem de pagamento


dos crditos tributrios, inclusive as multas

27. Sobre a medida cautelar fiscal: discorra sobre seu cabimento, prazos e finalidade.
Em litgios entre o particular e o Estado envolvendo questes tributrias podem ser
manejados, de acordo com a natureza do conflito, medidas cautelares entre elas a
medida cautelar fiscal instituda pela lei 8397\1992.

28. Sociedade de previdncia privada fechada, que cuida da capitalizao dos


funcionrios do Banco do Brasil, resolveu formular consulta visando informar-se sobre
a possibilidade do gozo de imunidade tributria ou iseno para o exerccio de sua
atividade. Emita resposta conclusiva sobre a questo, discorrendo sobre a natureza da
imunidade tributria e da iseno. (OAB-RJ, 33 exame CESPE)
29. Caio, analista de sistema, prestador de servios domiciliado no municpio do Rio
de Janeiro e foi contratado por Tcio para elaborar um programa especfico para seu
empreendimento com objetivo de facilitar seu trabalho. Caio se configura contribuinte
de ISS. Diante desta situao indaga-se:
Com relao ao ISS, podemos dizer que todo e qualquer servio pode ser tributado por
meio deste imposto? Qual a natureza jurdica da lista de servios anexa LC 116/03?
Pode o municpio tributar servios que no constam na lista? Emita parecer sobre a
questo em comento.
30. A sociedade "Feliz Ano Novo Indstria e Comrcio Ltda." obteve, da Secretaria da
Fazenda do Estado de So Paulo, autorizao para comercializar produtos com regime
especial de recolhimento do ICMS, sendo-lhe dadas condies de clculo e pagamento
do tributo mais adequadas a sua atividade comercial. Em dezembro de 1999, a
Secretaria da Fazenda cancelou, de ofcio, o regime especial concedido sociedade, que
passou assim a se submeter s mesmas regras aplicveis aos demais contribuintes. Em
virtude desse fato, foi lavrado auto de infrao contra a empresa, visando cobrana de
diversas multas por inobservncia da legislao tributria no perodo de vigncia do
regime especial. Na qualidade de advogado da empresa, oriente-a quanto linha de
defesa possvel neste caso.
31. Maria Carolina, oficial de justia do Estado da Bahia, em um final de semana sem
programaes, resolve arrumar as suas pastas de documentao pessoal. Ao faz-lo,
encontra os seus contracheques e, analisando-os, descobre que o Estado da Bahia reteve,
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a ttulo de Imposto de Renda, nos meses de julho a dezembro de 2010, uma verba sob o
adicional de transporte que ela recebe mensalmente para cumprir com os mandados.
Diante dessa situao, responda:
a) Foi correta a reteno realizada pelo Estado da Bahia? Fundamente.
b) Qual a Ao cabvel para defesa dos interesses de Maria Carolina? Em face de quem
ela ser ajuizada?
c) Qual o foro competente para apreciar a matria?

32. Considere que a Fbrica de Brinquedos PB, situada no Estado do Rio de Janeiro
realize operao de venda de mercadorias para uma loja revendedora na cidade de
Salvador, o Estado da Bahia; considere ainda que PB celebre outra operao vendendo
tambm para uma loja em Curitiba, no Paran; por fim, considere que tenha ocorrido
uma terceira venda, destinada a um Orfanato de Natal, Rio Grande do Norte, que com
dinheiro de doaes comprou grande quantidade de brinquedos para uso de suas
crianas. Partindo da informao de que as Leis de ICMS em todos esses Estados
utilizam alquotas de 20% para tributar a venda de brinquedos, e diante das trs
hipteses apresentadas, se pergunta:
a) em quais operaes pode o Estado do Rio de Janeiro tributar? Qual alquota aplicar
em cada caso?
b) quais Estados destinatrios podem tributar ICMS? Nos casos em que for cabveis,
qual alquota deve ser aplicada?

33. Sociedade Exportao Veloz Ltda. empresa que sempre atuou com a exportao de
produtos industrializados cuja matria-prima utilizada j havia sofrido algum tipo de
processo de modificao em sua natureza qumica originria. Em 2004, Sociedade
Exportao Veloz Ltda. recebeu notificao de lanamento de ICMS que seria devido
em razo das operaes de exportao realizadas nos anos de 2001 e 2002.
Com base na situao descrita, e considerando que a empresa lhe contrata logo aps de
ser notificada, responda:
a) devida a cobrana de ICMS em face das operaes realizadas pela Sociedade
Exportao Veloz Ltda.? Justifique.
b) Qual a Ao adequada defesa dos seus interesses?
34. Maria Joaquina faleceu em 12/12/2010 na cidade de Pitinga/AM, deixando quatro
filhos, Cirilo, Helena, Maria e Jos que moram no referido Municpio. O patrimnio de
Maria Joaquina ao tempo de seu bito era composto por: uma casa no valor de R$
1.500.000,00 (um milho e quinhentos mil de reais), dois automveis que totalizam R$
250.000,00 (duzentos e cinquenta mil reais) cada, visto serem objetos de colecionadores,
um apartamento de praia localizado em Copacabana/RJ no valor de R$ 450.000,00
(quatrocentos e cinquenta mil reais), uma casa de campo localizada em Campos do
Jordo/SP, no valor de R$ 650.000,00 (seiscentos e cinquenta mil reais), uma conta
bancria com o saldo de R$ 2.000.000,00 (dois milhes), e aes da Petrobrs que
poca do bito somavam o valor de R$ 30.000,00 (trina mil reais). Jos decide no
participar da diviso de bens, abrindo mo de sua quota parte em favor dos irmos.
Aberta a sucesso na Comarca de Pitinga os irmos apresentam um formal de partilha
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nos seguintes termos: os bens imveis seriam vendidos e o valor arrecadado dividido
por trs; o dinheiro em conta corrente e as aes seriam, igualmente, divididos por trs.
Helena e Maria abrem mo dos dois carros em favor de Cirilo em troca do
pagamento no valor de R$ 166.666,00 (cento e sessenta e seis mil reais e seiscentos e
sessenta e seis reais). Maria doa seus R$ 166.666,00 (cento e sessenta e seis mil,
seiscentos e sessenta e seis reais) ao Orfanato Carrossel, instituio de assistncia social
sem fins lucrativos, situado em Pitinga. A partilha fora homologada pelo juzo.
Pergunta-se:
- A partilha da forma como fora feita enseja a incidncia de qual (is) tributo (s)?
- E a que momento dever ocorrer o pagamento?
- E a quem dever ser imputado o pagamento do (s) tributo (s)?
- Quando poder (ao) ser cobrado (s) o (s) imposto (s)?
- Qual (is) Ente (s) Federado (s) ter (ao) legitimidade para cobrar o (s) tributo (s)?

35. Uma das ressalvas legalidade a possibilidade de alterao da base de clculo por
ato infralegal para sua atualizao monetria. Qual o fundamento jurdico para esta
afirmao? Quais tributos podero ter suas alquotas alteradas por ato infralegal?
Todos os Entes Federados possuem essa prerrogativa?

36. O emprstimo compulsrio tem como uma de suas principais caractersticas a


restitutibilidade. No momento de o dinheiro pago pelo tributo ser restitudo, haver um
ganho de renda. Incidir IR sobre a restituio do emprstimo compulsrio? O
emprstimo compulsrio para guerra poder ser institudo conjuntamente com o
imposto extraordinrio de guerra? Em todas as situaes h a necessidade de
observncia do princpio da anterioridade?

37. Sobre o servio de impresso grfica h a incidncia de ICMS ou ISS? Justifique


com base na jurisprudncia. (responda em 10 linhas

38. Discorra sobre o sistema de manuteno de crdito do ICMS na exportao e a


cesso de crditos, abordando exclusivamente os pontos favorveis ao cessionrio. (10
linhas)

39. Sabendo-se que a Constituio da Repblica assegura algumas imunidades


tributrias, analise a questo apresentada e responda o quesito feito fundamentando
sua resposta nos termos da atual jurisprudncia do STF: certa editora de livros
jurdicos resolveu adentrar no mercado virtual e passou a alienar Cdigos, Livros e
demais escritos atravs da estrutura de CDs e DVDs, explorando o comrcio dos
chamados e-books. Foi surpreendida oito meses aps comear tal prtica com a visita de
fiscais, tanto da receita estadual bem como da receita federal, notificando-o para
recolhimento do ICMS e IPI, respectivamente, relativamente a tais vendas. Existe dever
de recolher os impostos citados? Haveria direito de alegar imunidade tributrias em tais
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operaes? Quais medidas, administrativas e judiciais, podem ser adotada para impedir
a execuo fiscal?

40. Certo Estado da Federao est tributando com ICMS, mediante uso de alquotas
internas, a venda de arroz e acar com alquota de 7%, e, ao mesmo tempo, a venda de
ameixas e pssegos importados, nozes e caviar com alquota de 5%. Indaga-se:
a) possvel usar alquota interna de 5% na tributao de ICMS sobre as vendas feitas
dentro do prprio Estado?
b) possvel estabelecer o citado padro diferenciado de fixao de alquotas nos bens
exemplificados?

41. Aps aberto inventrio de Caio, dentro do qual foram espoliados bens avaliados em
R$ 300.000,00 a serem transmitidos para seus trs filhos, nicos herdeiros e que
concorrem por igual na legtima, alguns fatos ocorreram, a saber:
a) Tcio, o filho mais velho, abriu mo do direito de herdar, renunciando
abdicativamente para o monte;
b) Mvio, o filho do meio, optou por permitir que Simprnio, o filho caula, ficasse com
a Casa espoliada, a qual foi avaliada em R$ 200.000,00, sobrando, para ele Mvio,
apenas o rol de coisas mveis e dinheiro, na ordem de R$ 100.000,00;
Sabendo-se que a Lei Estadual determina alquotas progressivas para o ITCD,
imputando alquota inicial de 4% nas transmisses causa mortis e especificando
alquotas de 6% para quinhes superiores a R$ 180.000,00, bem como, nas doaes a
alquota prevista a de 2%, responda os seguintes questionamentos:
a) o montante de R$ 300.000,00 deixado como herana ser tributado mediante qual
alquota? Quem dever pagar?
b) a renncia feita por Tcio qualifica novo fato gerador de obrigao tributria? ? Se
sim, qual o valor a ser tributado, com qual alquota, qual o imposto a incidir e qual o
ente competente?
c) a conduta de Mvio favorecendo Simprnio qualifica fato gerador de obrigao
tributria? Se sim, qual o valor a ser tributado, com qual alquota, qual o imposto a
incidir e qual o ente competente?

42. Cludio, prestador de servio, estava adimplindo parcelamento relativo a dvida


pessoal de ISS, j tendo pago 47 das 60 parcelas, mas, em razo de dificuldades
financeiras, deixou de pagar duas parcelas seguidas e teve seu nome inscrito em dvida
ativa. Indaga-se: correta a inscrio? possvel executar o saldo do parcelamento? Se
considerada indevida a postura da fazenda municipal, qual seria a medida correta para
cancelar a inscrio e impedir a execuo?

43. Considerando-se que foi alienado fundo de comrcio sobre o qual pairava dvida
relativa a IRPJ, em quais situaes, nos termos do previsto no Cdigo Tributrio
Nacional, no possvel ajuizar execuo fiscal direta e imediata em face do adquirente
para que ele responda preferencialmente por tais dvidas?
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44. Certo Municpio cobra Taxa de Coleta de Lixo Domiciliar de proprietrios de


imveis e utiliza, na sua lei, como base de clculo para determinar o valor das
prestaes a serem taxadas, o critrio da metragem do imvel. Conhecendo a
jurisprudncia do STF sobre o tema, indique se a lei inconstitucional ou se a cobrana
vlida, comentando ainda se possvel taxas terem base de clculo prpria de
impostos, bem como, a relao dessa previso legal citada com a base de clculo do
IPTU.

45. Ocorrendo operaes de incorporao empresarial de pequena empresa que possui


dois imveis, fuso de duas empresas aonde cada uma delas possui um imvel, e, ainda,
integralizao de capital societrio mediante cesso de imvel, em qual ou quais desses
casos possvel cobrar ITBI da pessoa adquirente dos referidos imveis e em qual ou
quais casos no ser possvel? Se em alguma dessas situaes no for possvel, qual o
fundamento? Por fim, relativamente s trs hipteses, considerando que haja IPTU
atrasado relativo a exerccios anteriores a tais operaes, de que o fisco deve cobrar o
tributo inadimplido em cada uma das situaes apresentadas?

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