Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
PLANEACION
FINANCIERA
C.P BEATRZ CRUZ GUTIERREZ
TAREAS
UNIDAD 1
PRESUPUES
TO DE VEN
TAS
CEDU (EN
LA 1 MILES)
1
Unidades
Precio de venta unitario
Ventas
3500
$1.2
5
$4,3
75
TRIMEST
RE
3
7500
3500
22000
$3.00
$3.00
$1.25
$2.44
$22,500
$22,500
$4,375
$53,750
CED
ULA (EN
2
MILES)
1
Requerimientos totales
Menos: inventario inicial
Unidades a Producir
AO
7500
PRESUPUESTO
DE
PRODUCCION
Ventas (cedula 1)
inventario final deseado
3500
650
$4,150
.00
$250
$3,900
.00
TRIMESTRE
3
7500
7500
3500
655
225
225
$8,155.
$3,725.
00 $7,725.00
00
$650
$655
$225
$7,505.
$3,500.
00 $7,070.00
00
AO
22000
225
$22,225.
00
$225
$22,000.
00
PRESUPUESTO DE
COMPRAS DE
MATERIALES
DIRECTOS
CEDU (EN
LA 3 MILES)
1
3500
7500
TRIMESTRE
3
7500
AO
3500
22000
$45
$45
$157,500 $337,500
.00
.00
$45
$45
$45
$337,500. $157,500 $990,000.
00
.00
00
Requerimientos totales
$10,500 $10,500
$168,000 $348,000
.00
.00
$7,500
$7,500
$7,500
$345,000. $165,000 $997,500.
00
.00
00
7500
10500
$160,500 $337,500
.00
.00
10500
7500
7500
$334,500. $157,500 $990,000.
00
.00
00
0.0175
$2,808.7
5
0.0175
$5,906.2
5
0.0175
$5,853.75
PRESUPUESTO
DE MANO DE
OBRA DIRECTA
CED
ULA (EN
4
MILES)
1
Unidades a producir
(cedula 2)
Tiempo de mano de obra
directa por unidad (horas)
Total de horas requeridas
0.0175
0.0175
$2,756.2 $17,325.0
5
0
3500
TRIMESTRE
3
AO
7500
7500
3500
22000
0.035
0.035
$122.5
0 $262.50
0.035
0.035
$122.5
0
0.035
$262.50
$770.00
$25
$3,062
.50
$25
$25
$25
$6,562.
$3,062.
50 $6,562.50
50
PRESUPUESTO
DE COSTOS
INDIRECTOS
$25
$19,250.
00
CED
ULA (EN
5
MILES)
TRIMESTRE
1
Horas presupuestadas de
mano de obra directa
(Cedula 4)
Tasa de costos indirectos
variables
AO
122.5
262.5
262.5
122.5
770
$25
$25
$25
$25
$25
$6,562.
$3,062.
50 $6,562.50
50
$19,250.
00
$560
$560
$560
$7,122.
$3,622.
50 $7,122.50
50
$2,240
$21,490.
00
PRESUPUESTO DE
INVENTARIO FINAL DE
ARTICULOS TERMINADOS
Calculo del costo unitario:
Materiales directos (Ced. 3) (45 lb a
$0.0175)
Mano de obra directa (Ced. 4) (0.035
hrs a $25)
Costos indirectos:
Variables (Ced. 5) (0.035 a $25)
Fijos (Ced. 5) (2240/770)
CEDU
LA 6 (EN MILES)
$0.7875
0.
875
0.875
0.1018
$2.64
Unidad
es
Costo Unit.
175
PRESUPUESTO
DEL COSTO DE
VENTAS
CEDUL (EN
A7
MILES)
$17,325
$19,250.0
000
21490
$58,065
75250
$133,315
$462.00
$132,853.
00
PRESUPUESTO DE
GASTO DE
MARKETING
CEDU (EN
LA 8 MILES)
1
$2.64
3500
7500
TRIMESTR
E
3
7500
AO
3500
22000
Total
$462.0
$0.08
75
$306.
25
$17.0
0
$17.0
0
$9.00
$5.00
$48.0
0
$354.
25
$0.087
5
$656.2
5
$0.0875 $0.0875
$0.0875
$1,925.0
$656.25 $306.25
0
$17.00
$17.00
$17.00
$68.00
$17.00
$9.00
$17.00
$9.00
$17.00
$9.00
$68.00
$36.00
$5.00
$5.00
$5.00
$20.00
$48.00
$704.2
5
$48.00
$48.00
$192.00
$2,117.0
$704.25 $354.25
0
PRESUPUESTO DE
GASTOS DE INV. Y
DESARROLLO
CEDU (EN
LA 9 MILES)
TRIMESTRE
1
Salarios
Diseo y desarrollo de
prototipos
Total gastos de Investigacin
y desarrollo
PRESUPUESTO DE
GASTOS DE
ADMINISTRACION
$3
1
$1
7
$4
8
AO
$31
$31
$31
$124
$17
$17
$17
$68
$48
$48
$48
$192
CEDUL (EN
A 10 MILES)
TRIMESTRE
3
AO
Salarios
Seguros
Depreciacin
Viajes
$4
4
0
17
3
$44
0
17
3
$44
26
17
3
$44
0
17
3
$176
26
68
12
Total de gastos de
administracin
$6
4
$64
$90
$64
$282
PRESUPUE
STO DE V
ENTAS
CEDU (EN
LA 1 MILES)
1
Unidades
Precio de venta unitario
Ventas
3000
$1.50
$4,500
TRIMESTRE
2
3
4500
3000
$2.50
$1.50
$11,250
$4,500
4
4500
$2.50
$11,250
AO
15000
$2.10
$31,500
PRESUPUESTO DE
PRODUCCION
Ventas (cedula 1)
inventario final deseado
Requerimientos totales
Menos: inventario inicial
Unidades a Producir
CEDU (EN
LA 2 MILES)
1
3000
600
$3,600.
00
$300
$3,300.
00
TRIMESTRE
2
3
4
AO
4500
3000
4500
15000
650
300
300
300
$5,150.0
$4,800.0 $15,300.0
0 $3,300.00
0
0
$600
$650
$300
$300
$4,550.0
$4,500.0 $15,000.0
0 $2,650.00
0
0
PRESUPUESTO DE
COMPRAS DE
MATERIALES
DIRECTOS
Unidades a producir (cedula
2)
Materiales directos por
unidad (lb)
Requerimientos de
produccin (lb)
Inventario final deseado (lb)
Requerimientos totales
CEDU
(EN
LA 3 MILES)
1
3000
4500
TRIMESTRE
3
3000
AO
4500
15000
$50
$50
$50
$50
$150,000 $225,000 $150,000.0 $225,000
.00
.00
0
.00
$50
$750,000.
00
$10,000 $10,000
$15,000 $15,000
$160,000 $235,000 $165,000.0 $240,000
.00
.00
0
.00
$15,000
$765,000.
00
15000
10000
10000
15000
15000
$750,000.
00
0.2
$150,000.
00
PRESUPUESTO
DE MANO DE
OBRA DIRECTA
Unidades a producir (cedula
2)
Tiempo de mano de obra
directa por unidad (horas)
Total de horas requeridas
CEDU (EN
LA 4 MILES)
1
3000
4500
3000
4500
15000
0.02
$60.00
0.02
$90.00
0.02
$60.00
0.02
$90.00
0.02
$300.00
$20
$20
$20
$20
$20
$1,200.0
0
$1,800.0
0
$1,200.00
$1,800.0
0
$6,000.00
TRIMESTRE
3
PRESUPUESTO
DE COSTOS
INDIRECTOS
AO
CEDU (EN
LA 5 MILES)
TRIMESTRE
1
Horas presupuestadas de
mano de obra directa
(Cedula 4)
Tasa de costos indirectos
variables
AO
60
90
60
90
300
$20
$20
$20
$20
$20
$1,200
$1,800
$1,200
$1,800
$6,000
$1,500
$1,500
$1,500
$1,500
$6,000
$2,700
$3,300
$2,700
$3,300
$12,000
PRESUPUESTO DE
INVENTARIO FINAL
DE ARTICULOS
TERMINADOS
CEDU
LA 6 (EN MILES)
Calculo del
costo unitario:
Materiales directos (Ced.
3) (50 lb a $0.20)
Mano de obra directa (Ced. 4)
(0.02hrs a $20)
Costos
indirectos:
Variables (Ced. 5) (0.02 a
$20)
Fijos (Ced. 5)
(6000/300)
$10.0000
0.4
0.4
20
Total costo
Unitario
$30.80
Costo
Unidades Unit.
PRESUPUESTO
DEL COSTO DE
VENTAS
Materiales directos usados
(Ced.3)*
Mano de obra directa
empleada(Ced. 4)
200
Total
$30.80
$6,160.00
CEDU
LA 7 (EN MILES)
$150,000
$6,000
Costos indirectos
(cedula 5)
Costo de articulos producidos presupuestado
12000
$168,000
200
$168,200
$6,160
$162,040
PRESUPUESTO DE
GASTO DE
MARKETING
CEDU (EN
LA 8 MILES)
1
3000
2
4500
TRIMESTR
E
3
AO
3000
4500
15000
$0.0880
$0.0880
$0.0880
$264.00
$396.00
$1,320.00
$15.00
$15.00
$15.00
$60.00
$13.00
$13.00
$13.00
$52.00
$0.08
80 $0.0880
$264.
00 $396.00
Publicidad
$15.0
0
$13.0
0
Depreciacion
$7.00
$7.00
$7.00
$7.00
$28.00
Viajes
$4.00
$4.00
$39.0
0
$39.00
$303.
00 $435.00
$4.00
$4.00
$16.00
$39.00
$39.00
$156.00
$303.00
$435.00
$1,476.00
salarios
PRESUPUESTO DE
GASTOS DE INV. Y
DESARROLLO
CEDU (EN
LA 9 MILES)
TRIMESTRE
Salarios
1
$2
0
Diseo y desarrollo de
prototipos
Total gastos de Investigacin y
desarrollo
AO
$20
$20
$20
$80
$1
1
$11
$11
$11
$44
$3
1
$31
$31
$31
$124
PRESUPUESTO DE
GASTOS DE
ADMINISTRACION
CEDUL (EN
A 10 MILES)
Salarios
Seguros
Depreciacin
Viajes
1
$4
2
0
14
4
Total de gastos de
administracin
$6
0
TRIMESTRE
3
AO
$42
0
14
4
$42
20
14
4
$42
0
14
4
$168
20
56
16
$60
$80
$60
$260
x = 250,000.00/ 7.50
x = 33,333.33 Unidades
y = $999,999.9
La empresa tendr beneficio 0 (cero) o estar en el punto de equilibrio (no gana
ni pierde) cuando produce y vende 33,333 unidades.
En dicho punto tenemos:
I(x) = 30x = (30) (33,333) = 100,000
C(x) = 22.50 x + 250,000.00 = (22.50) (33,333) + 250,000.00 = 100,000
As podemos concluir que con menos de 33,333 unidades producidas y vendidas la
empresa tendr dficil (prdida) y con cualquier cantidad superior tendr ganancia.
Grficamente:
El punto de equilibrio nos permite medir no solo una relacin entre ingresos y costos,
sino que tiene otras aplicaciones para la toma de decisiones como por ejemplo la
conveniencia de contratar un servicio o no hacerlo, comprar un bien u otro.
Definicin
El capital de trabajo, como su nombre lo indica es el fondo
econmico que utiliza la Empresa para seguir reinvirtiendo y
logrando utilidades para as mantener la operacin corriente
del negocio, el diccionario de Wikipedia lo define de la manera
siguiente: El capital de trabajo (tambin denominado capital
corriente, capital circulante, capital de rotacin, fondo de
rotacin o fondo de maniobra), que es el excedente de los
activos de corto plazo sobre los pasivos de corto plazo, es una
medida de la capacidad que tiene una empresa para
continuar con el normal desarrollo de sus actividades en el
corto plazo. Se calcula restando, al total de activos de corto
plazo, el total de pasivos de corto plazo.
Una empresa para lograr seguir en la marcha de su negocio,
necesita de recursos para cubrir insumos, materias prima,
pago de mano de obra compra de activos fijos, pago de
gastos de operacin etc. Este capital debe estar disponible a
corto plazo para cubrir las necesidades de la empresa a
tiempo.
Hay dos definiciones de capital de trabajo:
1- Capital de trabajo es el excedente del activo circulante
sobre el pasivo circulante, muestra la posible
disponibilidad del activo circulante en exceso del pasivo
circulante; representa un ndice de estabilidad financiera
o margen de proteccin para los acreedores actuales y
para futuras operaciones normales. (Cualitativo)
2- 2- El capital de trabajo es el importe del activo
circulante. Esta interpretacin es cuantitativa, puesto
que representa el importe total de los recursos usados en