COMERCA, S.

A
Plan de Auditoria Objetivos
Al 31 de diciembre del 2010
GUA GENERAL DEL TRABAJO
Se plantea una gua general de trabajo para cubrir los aspectos significativos de la empresa.
Cuando existan partidas importantes no cubiertas, se recomienda emplear los
procedimientos sustantivos necesarios para obtener razonabilidad de las cifras en estudio.
Esta gua debe ser llenada a medida que se avance en la realizacin del trabajo, como una
forma de control de las actividades del proceso de Auditoria Externa.
1.

CAJA Y BANCOS
Tiempo

Procedimientos
Confeccionar confirmacin de saldos
Seguimiento a confirmaciones
Determinacin de partidas
existieran)

restringidas

(si

Referencia

4
1

Prueba de Egresos. Obtenga un detalle de los

pagos realizados despus de la fecha de cierre con
el objetivo de verificar:
la existencia de pasivos no registrados
Los controles en los pagos efectuados

Prueba de Ingresos. En forma selectiva seleccione

las facturas de ventas con el objeto de verificar el
cumplimiento en los controles sobre los ingresos;
especficamente considere:
Que la factura tenga numeracin
consecutiva
Que la factura este autorizada
Que los datos aritmticos de la factura sean
correctos
Que los precios sean correctos segn las
listas autorizadas

Verificacin
de
conciliaciones
bancarias.
Especficamente revise:
Cuadre de las cifras aritmticas
Que los saldos de bancos y de contabilidad
provengan de fuentes apropiadas
La naturaleza de las partidas conciliatorias
y si las mismas requieren ajuste

Subtotal por

22

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Hecho por

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2.

CUENTAS POR COBRAR

Procedimientos
Arqueo de facturas pendientes de cobro.

Tiempo

Envo de Confirmaciones a una muestra

significativa de clientes y seguimiento posterior

Anlisis de Antigedad de saldos

Comportamiento de la cobrabilidad de acuerdo a

razn financiera vrs. Cobro posterior, hacer
comentarios

Evaluar posibles Ajustes a la estimacin por

incobrables

Subtotal por

16

4.

Referencia

Hecho Por

Referencia

INVENTARIOS

Procedimientos
Seleccionar una muestra de los inventarios con el
fin de revisar su adecuado costeo.
Obtener los resultados de la toma fsica realizada al
cierre del periodo y evaluar razonabilidad de los
resultados
Evaluar posibles inventarios con problemas de
realizacin

Tiempo

Solicitar el corte de formas de inventarios al ltimo

da hbil antes del cierre.
Evaluar los saldos del inventario en trnsito a la
fecha de cierre y su estado actual
Subtotal

5.

Hecho Por

12
16

2
36

GASTOS DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO

Procedimientos
Compensacin con otros saldos y pago en el
periodo respectivo (Amortizacin de Seguros)
Verificacin documental

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Tiempo

Hecho Por

Referencia

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Subtotal
6.

ACTIVO FIJO

Procedimientos
Aumentos y disminuciones en las cuenta de activo
fijo y depreciacin acumulada

Tiempo

Existencia (Verificacin de existencias fsicas del

una muestra de activos fijos)

Cuadre con auxiliares y clculo de depreciacin

Subtotal

7.

Referencia

Hecho Por

Referencia

Hecho Por

Referencia

10

OTROS ACTIVOS

Procedimientos
Evaluar naturaleza de las cuentas y razonabilidad
Subtotal

8.

Hecho Por

Tiempo

2
3

CUENTAS POR PAGAR

Procedimientos
Realizar prueba de pagos posteriores ( Ver 1)

Tiempo

Confeccin y seguimiento de confirmaciones de

saldos con proveedores

Aspectos financieros (Verificacin de las rotacin

de cuentas por pagar segn anlisis financieros
realizado con las razones financieras vrs. Pago
posterior)

Subtotal

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9.

GASTOS ACUMULADOS

Procedimientos
Nivel de provisiones acorde con la planilla

Tiempo

Anlisis de ISR diferido

10.

Hecho Por

Referencia

Hecho Por

Referencia

CONTINGENCIAS
Procedimientos

Tiempo

Razonabilidad

Envo y seguimiento a carta de abogados

Impuesto sobre la renta Obtenga las declaraciones

finales aos anteriores

Subtotal

12.

Referencia

Razonabilidad y documentacin de los pagos

parciales del ISR

Subtotal

Hecho Por

RESULTADOS

Procedimientos
Para los ingresos prepare u obtenga del cliente un
detalle comparativo de los ingresos con respecto al
perodo anterior y efecte un examen analtico
tomando en consideracin los criterios de la
gerencia. Analizar el costo de las ventas contra las
ventas mes a mes.

Tiempo

Procedimientos de planilla y verificacin del gasto

contra la prueba global de planillas.

Evaluacin de gastos ms representativos y

verificar documentalmente la razonabilidad.

Clasificacin de ingresos y gastos

Subtotal

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13.

OTROS

Procedimientos
Seguimiento a cuestionarios de control interno.
Actualizacin de archivo permanente
Archivo general
Revisin de libros legales

Tiempo

16

Lectura de Actas

Reuniones de cierre
Informe

4
16
42

TOTAL PRESUPUESTO DE HORAS DE TRABAJO

Referencia

Confeccin de carta a la gerencia

Subtotal

Hecho Por

170 HORAS

COMENTARIOS:
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