1

Contenido
1.
AUDITORA: CONCEPTUALIZACIN
2.
CARACTERSTICAS, OBJETIVOS Y ALCANCE DE UNA AUDITORA.
2.1 Caractersticas de una auditora
2.2 Objetivos de la auditora
2.3 Alcance de auditora
3.
TIPOS DE AUDITORA
3.1 Clasificacin de auditora
4.
NORMAS Y MTODOS PARA AUDITAR
4.1 Normas generales
4.2 Aspectos
4.3 Mtodos
5.
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFA
Imgenes
CONTROL DE DOCUMENTO
Crditos

1.

AUDITORA: CONCEPTUALIZACIN

La auditora se puede definir como el proceso sistemtico de una institucin

o parte de ella, que se elabora con independencia utilizando tcnicas y
procedimientos determinados, con el fin de emitir un informe sobre la misma, que
permita tomar las mejores decisiones y tener en cuenta recomendaciones y
aspectos para optimizar del sistema examinado.
Es importante tener en cuenta que el proceso de auditora no implica la
preexistencia de fallas en la entidad auditada, sino que debe estar encaminado a
un objetivo especfico, que es el de evaluar la eficiencia y eficacia con que se est
operando, para que por medio de evidencias se tomen medidas que permitan
corregir los errores en caso de que existan o, bien, mejorar la forma de actuacin.

Por lo tanto, la labor del auditor, implica analizar detenidamente las

acciones del organismo y los documentos donde las mismas han sido registradas
y determinar si las medidas que se han tomado en los diferentes casos son
adecuadas y han beneficiado a la entidad.
Cabe destacar que la auditora debe ser absolutamente independiente; no
tiene carcter ejecutivo ni son vinculantes sus conclusiones. La entidad auditada
se encarga de tomar las medidas pertinentes.

Por lo anterior, una auditora contiene fundamentalmente elementos de:

2.

CARACTERSTICAS, OBJETIVOS Y ALCANCE DE UNA AUDITORA.

2.1Caractersticas de una auditora
Desarrollada por una persona o equipo de personas que no participen en

la entidad auditada, para mantener la imparcialidad y objetividad de esta.

Realizada en forma sistmica, y con amplio sentido crtico.
Requerida, generalmente, por la alta dirigencia, la cual presta toda la
documentacin necesaria para que el auditor o equipo de auditores tengan el
conocimiento necesario de la organizacin o departamento que van a auditar.

2.2Objetivos de la auditora
- Evaluar los diferentes procesos e identificar las posibles falencias y
errores de las actividades.

- Diagnosticar la empresa o sus reas en sus partes administrativas,

contable, financiera o de sistemas.
- Valorar las evidencias antes de emitir decisiones.
- Realizar mejoramiento continuo de procedimientos, actividades y mtodos.
- Revisar que haya un uso eficiente y econmico de los recursos.
- Salvaguardar los activos.
- Analizar el cumplimiento de objetivos y metas establecidas para las
operaciones y programas.
- Examinar la confiabilidad e integridad de la informacin.
2.3 Alcance de auditora
El alcance define con exactitud los escenarios, entidades, reas,
actividades, componentes, programas y lmites en el cual se desarrollar la
auditora. Este quedar plasmado en el plan de auditora y en el informe final, de
modo que el resultado quede perfectamente delimitado, no solo hasta qu punto
se ha llegado, sino cules fueron omitidos. El no delimitar con exactitud este
alcance puede poner en riesgo el resultado final de la auditora.
3.

TIPOS DE AUDITORA
La auditora informtica comparte muchas similitudes con los diferentes

tipos de auditoras, los cuales se clasifican de acuerdo con su rea de profesin o

sistema de informacin utilizado:

Imagen 2. Tipos de auditoras.

Fuente: (SENA Equipo de Adecuacin Didctica y Grfica de Recursos Educativos

Risaralda, 2016).

3.1 Clasificacin de auditora

Con base en el modo cmo se ejerce la auditora, esta puede clasificarse en
interna y externa.

Auditora interna

Es una evaluacin elaborada por una persona dentro de la misma empresa,

puede ser un equipo en la organizacin encargado de llevar a cabo las auditoras,

con el fin de valorar el desempeo y cumplimiento de actividades, funciones,

operaciones y presentar un dictamen domstico sobre las actividades de la
empresa.
Es importante resaltar la responsabilidad, la prudencia y confidencialidad con
que los auditores deben manejar la informacin, a la que tienen acceso.
El objetivo principal de la auditora interna consiste, en apoyar a los miembros
de la organizacin en un desempeo eficaz y eficiente de sus funciones y
responsabilidades,

proporcionndoles

anlisis

objetivos,

evaluaciones,

recomendaciones, asesora e informacin concerniente con las actividades

revisadas.
La funcin de auditora puede ser constituida por el administrador general,
quien establece el alcance de la misma, as como sus responsabilidades y
autoridad para realizar la funcin. Esto debe ser peridicamente inspeccionado
para que se mantenga lo establecido.

Imagen 3. Ventajas y desventajas de la auditora interna.

7
Fuente: (SENA Equipo de Adecuacin Didctica y Grfica de Recursos
Educativos Risaralda, 2016).

Tambin se encuentra la modalidad del outsourcing de auditora interna,

que es la de contratar a personal ajeno a la empresa para realizar la evaluacin,
esta suele realizarse en empresas pequeas que no poseen un departamento
dedicado a auditar.

Auditora externa
Esta auditora es realizada por un personal que no posee ningn tipo de

vnculo ni relacin con la empresa, de tal manera que puede aplicar con completa
libertad los mtodos, tcnicas y herramientas con el fin de evaluar las actividades.

Los auditores externos son despachos independientes de auditores u

organizaciones dedicadas a la certificacin de sistemas de calidad, estos ltimos
acreditan o no, que la organizacin auditada cumple con los requisitos exigidos
por cada tipo de certificacin.
La auditora externa debe realizarse por una persona que se encuentre
calificada para llevarla a cabo y se puede apoyar en expertos o peritos llevar a
cabo la auditora en temas puntuales.

Imagen 4. Ventajas y desventajas de la auditora externa.

Fuente: (SENA Equipo de Adecuacin Didctica y Grfica de Recursos

Educativos Risaralda, 2016).
4.

NORMAS Y MTODOS PARA AUDITAR

Las normas de auditora son las reglas o requisitos mnimos, que el auditor

debe seguir al momento de realizar una valoracin y emitir el juicio profesional,

con base en las evidencias encontradas en ejercicio de la evaluacin.

Estas normas son emitidas por asociaciones que agrupan la experiencia de

sus miembros, para que as se llegue a un estndar en la revisin de las
actividades en un rea determinada.
4.1 Normas generales

El auditor siempre debe conservar una actitud independiente.

El trabajo de auditora, para que sea eficiente y eficaz, deber ser planeado
y cabalmente supervisado para llevarse a cabo.

La evidencia que soporta el informe del auditor debe ser suficiente,

competente y oportuna, para soportar los resultados que presenta el
auditor, esto se logra mediante las tcnicas, mtodos y procedimientos de
auditora.

En el informe de auditora, deber presentarse en estricto apego a las

normas de auditora y contabilidad generalmente aceptadas.

Los informes de auditoras financieras debern contener la opinin

razonada del auditor.

4.2 Aspectos
Las normas para la auditora de los sistemas de informacin deben de
contener los siguientes aspectos:

Responsabilidad, autoridad y rendimiento de cuentas.

Independencia profesional.

Relacin con la organizacin.

Cdigo de tica Profesional.

Atencin profesional.

Habilidades y conocimientos.

Educacin profesional continua.

Planificacin de la auditora.

Supervisin.

Evidencia.

Contenido y formato de los informes.

Seguimiento.

4.3 Mtodos
Se define a las tcnicas de auditora como "los mtodos prcticos de
investigacin y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria
que fundamenten sus opiniones y conclusiones, su empleo se basa en su criterio o
juicio, segn las circunstancias" (Gerencia.com, sin fecha).
El auditor debe desarrollar la actividad recolectando evidencias que le permitan
establecer si un sistema de informacin cumple de manera eficiente con los
objetivos institucionales, si salvaguarda la informacin y si mantiene la integridad
de los sistemas.
Para llevar a cabo esta recoleccin de evidencia debe utilizar diferentes

10

mtodos, procedimientos y herramientas. Si los mtodos no son elegidos

adecuadamente, la auditora no alcanzar las normas aceptadas de ejecucin, por
lo cual la ptima utilizacin de dichos mtodos ser un punto de partida para que
el resultado de la auditora sea satisfactorio.
Algunas de los mtodos, procedimientos y herramientas de auditora aplicables
al rea de sistemas de informacin son:
Para la recoleccin de datos:

Entrevista.

Cuestionario.

Encuesta.

Observacin.

Muestreo.

Inventarios.

Experimentos.

Para la evaluacin de las evidencias

Pruebas de implantacin.

Pruebas piloto.

Pruebas al sistema.

Pruebas al sistema operativo.

Pruebas a los programas de aplicacin.

Exmenes al centro de cmputo.

11

BIBLIOGRAFA
Echenique Garca, J. A. (2001). Auditora en informtica. Segunda edicin.
McGraw Hill: Mxico.
Gerencie. (Sin fecha). Procedimientos y tcnicas de auditora. Consultado el 6 de
abril de 2016, en http://www.gerencie.com/procedimientos-y-tecnicas-deauditoria.html
Normas y procedimientos de auditora. (Sin fecha). Instituto Mexicano de
Contadores Pblicos (IMCP). Consultado el 6 de abril de 206, en
http://www.oas.org/juridicos/spanish/mesicic3_mex_anexo11.pdf

12

Imgenes
Imagen 1. Caractersticas de una auditora. Fuente: (SENA Equipo de
Adecuacin Didctica y Grfica de Recursos Educativos Risaralda, 2016).
Imagen 2. Tipos de auditoras. Fuente: (SENA Equipo de Adecuacin Didctica
y Grfica de Recursos Educativos Risaralda, 2016).
Imagen 3. Ventajas y desventajas de la auditora interna. Fuente: (SENA Equipo
de Adecuacin Didctica y Grfica de Recursos Educativos Risaralda, 2016).
Imagen 4. Ventajas y desventajas de la auditora externa. Fuente: (SENA
Equipo de Adecuacin Didctica y Grfica de Recursos Educativos Risaralda,
2016).

13

CONTROL DE DOCUMENTO
Autores

Expertos
temticos

Nombre
Julin
Andrs
Sierra
Dixon
Fernando Cano
Sandra
Milena
Henao Melchor.

Revisin

Cargo
Expertos
temticos.

Guionistas.
Vctor
Hugo
Surez
Andrs
Felipe
Valencia Pimienta

Lder

Dependencia
Fecha
Equipo de
Adecuacin Didctica
y Grfica de Recursos 6 de abril
Educativos Risaralda de 2016
Equipo de
Adecuacin Didctica 13 de abril
y Grfica de Recursos de 2016
Educativos Risaralda
Equipo de
Adecuacin Didctica 15 de abril
y Grfica de Recursos de 2016
Educativos Risaralda

14

Crditos
Equipo
Centro de Diseo e Innovacin Tecnolgica Industrial
Servicio Nacional de Aprendizaje SENA
Dosquebradas, Risaralda
Subdirector de Centro: Jhon Freddy Amaya Taborda

Lder: Andrs Felipe Valencia Pimienta

Expertos temticos:
Julin Andrs Sierra
Dixon Fernando Cano
Asesores pedaggicos:
Andrs Felipe Valencia Pimienta
Sandra Milena Henao Melchor
Guionistas:
Vctor Hugo Surez
Sandra Milena Henao Melchor
Diseadores:
Lina Marcela Cardona Osorio
Mario Fernando Lpez Cardona
Desarrolladores Front End:
Cristian Fernando Dvila Lpez
Pasantes
Carlos Arturo Valencia
Jorge Andrs Gonzlez H.

15