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A
B
C
Total
(Quetzales)
precio vta. Costos Var Margen Con% total
Margen ConVolumen
por unidad por unidad por unidad Unids.VendUnid.pond. Vtas.U
0.6
1.6
1.4
0.36
0.8
0.56
0.24
0.8
0.84
50%
35%
15%
100%
0.12
0.28
0.126
0.526
9,506
6,654
2,852
19,011
4,000,000
(3,000,000)
1,000,000
-500,000
500,000
b.
b.1
600,000.0
b.2
350,000.0
b.3
900,000
b.4
300,000
b.5
200,000
b.6
b.7
440,000
b.8
540,000
b.9
680,000
880,000
b.10
1,100,000
total
25%
25%
20,000
(12,000)
8,000
40%
40%
32,000
-20,800
11,200
35%
35%
28,000
-11,200
16,800
80,000
-44,000
36,000
40%
35%
60%
45%
Razn margen de
Contribucin
(-) Costos fijos
100%
-25,350
Utilidad en operacin
Ventas de equilibrio =
=
10,650
Costos Fijos /
Razn Margen de Contribucin
Q 56,333
= 25,350/
0.45
=
56,333
Quetzales
ER datos reales
X
Ventas
(-) Costos variables
margen contribucin
Razn margen contrib
Y
24,000
(14,400)
9,600
40%
Z
48,000
(31,200)
16,800
35%
8,000
(3,200)
4,800
60%
-25,350
Utilidad en operacin
b)
total
80,000
(48,800)
31,200
39%
5,850
65,000 quetzales
X
8,000
Y
11,200
(-)marg.contribucin Real
(9,600)
(16,800)
Z
total
16,800
36,000
(4,800)
(31,200)
variacin plan-real
(1,600)
(5,600)
12,000
4,800
No se elabora
%capacidad
capacidad unidades
ingresos por ventas
(-) Costos variables
margen contribucin
(-) _Costos fijos
CIF Fijos
Gastos operativos
Utilidad operativa
capacidad
capacidad
capacidad
mxima
normal
esp.sept.
100%
80%
75%
48,000
38,400
36,000
1,200,000
(624,000)
576,000
960,000
900,000
(499,200) (468,000)
460,800
432,000
-140,000
(220,000)
-140,000 -140,000
(220,000) (220,000)
216,000
100,800
72,000
2.67
4.57
apalancamiento oper.
Costos fijos
razn margen contribucion
materiales directos
mano obra directa
CIF
Gastos de venta
Gastos administrativ
total costos y gastos
unidades prod.y vend.
Costo variable unitario
Costo variable MD
Costo variable MOD
CIF Variable
costo unitario manuf
(+) Gts.operativ.
total Costos variables
PV unitario
(-) Costo variable unitario
margen de contribucin
360,000
48%
360,000 + 185,000 =
48%
1,135,417 Quetzales
360,000 + 185,000 =
12
45,417 unidades
% de la capacidad
45,417
48,000
95%
4.5
5
1.5
11
2
13
Q
25
-13
12
%
100
52%
-48%
48%
100%
-50%
50%
260,000
140,000 unids. totales Quetz.totales
400,000
300,001
800,001
1.333328
peso mix (U)
Unids.especf Pesomix(Q) Unids.espec
67%
200,002
50%
400,001
33%
99,999
50%
400,001
100%
300,001
100%
800,001
Plan
Ejecucin
Ing.xVtas Plan
Ing.x Vtas.
A
200,000
400,000.00
240,000
B 100,000
400,000.0
80,000
total Ingr.
800,000.00
(-) Cost.V.
A
(240,000)
B
(160,000)
total cto.V
(400,000)
(288,000)
(128,000)
(416,000) errror -6,000
Margen C.
(-) Costos fijo
Utilidad Op
384,000
(259,600)
124,400 error + 6,000
400,000
-260,000
140,000
%
480,000
320,000
800,000
60%
40%
100%
CIF
Gastos de venta
Gastos administrativ
total costos y gastos
unidades prod.y vend.
Costo variable unitario
200,000
140,000
100,000
120,000
360,000
Costo variable MD
Costo variable MOD
CIF Variable
costo unitario manuf
(+) Gts.operativ.
total Costos variables
PV unitario
(-) Costo variable unitario
margen de contribucin
Razn margen contribucin
60,000
60,000
20,000
520,000
40,000
13
4.5
5
1.5
11
2
13
Q
25
-13
12
%
100
52%
-48%
48%