SISTEMAS CONTABLES

PLAN
DE
CUENTAS

I.

PLAN DE CUENTAS
Microsoft Per

SISTEMAS CONTABLES

Objeto de estudio
Decidimos estudiar el plan de cuentas porque este nos muestra la
actividad econmica de la empresa, tambin nos permite ver cmo la
entidad lleva el control de sus movimientos contables. Adems
analizamos el plan de cuentas para verificar si cumple con los
requisitos que este debe tener para llevar con eficacia el registro de los
procesos contables.
Naturaleza jurdica: La empresa se constituy como una Empresa
Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL)
Objeto social a desarrollar: La comercializadora del Valle EIRL es
una empresa comercial que se dedica a la venta al por mayor de
alimentos, bebidas y tabaco por lo que usar con frecuencia la cuenta
70 VENTAS y registrar su mercadera en las subcuentas
correspondientes de la cuenta 60 COMPRAS.
Dimensin y ubicacin geogrfica: La empresa que entrevistamos
tiene dos sucursales: una en Lima y otra en Nueva Cajamarca pero la
contabilidad general se lleva en Chiclayo por lo que el PGC tiene
diversas cuentas para llevar el control de las operaciones en dichas
sucursales y adems en la matriz de Chiclayo, tambin cuenta con una
estructura simple debido a que no cuenta con mucho personal en
Chiclayo ya que solo se dedica a la compra y venta.
Sencillez: En la codificacin del PGC que lleva la empresa, se pudo ver
que dentro de cada subcuenta va asignando un dgito de ms para su
identificacin.
Se puede visualizar tambin que las subcuentas
aadidas poseen 6 dgitos y es que todas las subcuentas agregadas
tienen esta caracterstica, esto da la posibilidad de memorizar y
recordar fcilmente los smbolos

Microsoft Per

SISTEMAS CONTABLES

Flexibilidad: El PGC de la empresa nos posibilita la insercin de

nuevas cuentas a medida que las circunstancias lo exijan pero el
contador al trabajar con el programa CONCAR el cual le proporciona un
plan de cuentas general donde ubica cuentas en moneda nacional de
soles y en dlares, pero la empresa lleva la contabilidad solo en soles
por lo tanto dichas subcuentas deberan ser omitidas en el plan de
cuentas para facilitar la bsqueda de otras cuentas y no tener un PGC
recargado con cuentas que no se utilizan hasta el momento. Tambin
otras cuentas que no van acorde al giro del negocio de la empresa
como son Mercaderas Agropecuarias Y Pisccolas de origen animal ya
que la entidad solo realiza la compra y venta de mercadera de origen
vegetal (arroz) y manufacturadas (fertilizantes y agroqumicos).
Claro: La terminologa que usa en su plan de cuentas es comprensible
para cualquier persona interesada en el funcionamiento del sistema de
informacin contable de la empresa.

CUENTAS QUE COMERCIALIZADORA DEL VALLE EIRL

AGREG AL PLAN DE CUENTAS
104101
104103
104105
104106
104107
107101
121201
144101
161101
162902
163101
182101
182102
183101
201112

BANCO DE CREDITO SOLES

BANCO BBVA CONTINENTAL SOLES
BANCO SCOTIABANK SOLES
BANCO SCOTIABANK DOLARES
BANCO DE LA NACION
CUENTA DE DETRACCIONES
FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS
CARTE
PRESTAMOS
COBRANZA DIVERSAS PRESTAMOS
C/GARA
OTRAS ENTIDADES Y/O EMPRESAS
INTERESES MUTUOS OTORGADOS
SEGUROS DE VIDA
SEGUROS VEHICULARES
ALQUILERES EDIFICACIONES
FERTILIZANTES
Microsoft Per

SISTEMAS CONTABLES
201113
201114
203201
211101
221101
241101
261101
334111
335111
336111
336311
373101
391331
391341
391351
391352
401111
401711
401712
401713
401721
401862
401891
401892
403101
403102
403201
403901
407101
407104
411101
411403
411501
411503
415101

ARROZ PILADO
SUBPRODUCTOS DE ARROZ
PILADO
ARROZ EN CASCARA
ARROZ PILADO
SUBPORODUCTOS DEL ARROZ
PILADO
ARROZ EN CASCARA
SACOS
COSTO VEHICULOS MOTORIZADOS
COSTO MUEBLES
COSTO EQUIPO COMPUTO
EQUIPOS DE SEGURIDAD
INTERESES NO DEVENG. EN
TRANSACC C
VEHCULOS MOTORIZADOS
MUEBLES
EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE
INFOR
EQUIPO DE SEGURIDAD
IGV - CUENTA PROPIA
P/A/C MENSUAL-CREDITO A FAVOR
IR A
P/A/C MENSUAL-PAGO O
COMPENSACION
SALDO A FAVOR IR- PERIODOS
ANTERIO
RENTA DE CUARTA CATEGORA
IMPUESTO TEMPORAL A LOS
ACTIVOS NE
IMPUESTO A LA VENTA DEL ARROZ
PILA
IVAP- PAGO EN EXCESO
ESSALUD
ACCIDENTES DE TRABAJO
ONP
PAGO EN EXCESO
AFP HABITAT
AFP PROFUTURO
SUELDOS
GRATIFICACIONES TRUNCAS
VACACIONES EMPLEADOS
VACACIONES TRUNCAS
C.T.S. EMPLEADOS
Microsoft Per

SISTEMAS CONTABLES
419101
421101
421201
421202
421203
421204
422101
423102
424101
454401
454921
455441
469912
493101
501201
591101
592101
592201
601102
601103
601104
601301
604101
609112
609114
609115
609116
609117
609191
611102
611103
611104
611301
612101
614101

BONIFICACION EXTRAORDINARIA LEY

FACTURAS NO EMITIDAS POR
PAGAR TER
FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR
M.N. T
FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR
M.E. T
DETRACCIONES POR PAGAR MN
LIQUIDACIONES DE COMPRA
ANTICIPOS A PROVEEDORES M.N.
LETRAS POR PAGAR M.E.
HONORARIOS POR PAGAR M.N.
PAGARES M.N.
WARRANT
INTERESES M.N.
ALQUILERES EDIFICACIONES
INTERESES NO DEVENGADOS EN
TRANSAC
PARTICIPACIONES
UTILIDADES ACUMULADAS
PERDIDAS ACMULADAS
GASTOS DE AOS ANTERIORES
FERTILIZANTES
ARROZ PILADO
SUBPRODUCTOS DE ARROZ
PUILADO
ARROZ EN CASCARA
SACOS
TRANSPORTE - FERTILIZANTES
TRANSPORTE - ARROZ PILADO
TRANSPORTE - SUBPRODUCTOS DE
ARROZ
ASOC. DE PROD. AGRI. MCDO
SANTA AN
ASOC. DE PROD. AGRI. MCDO
SANTA AN
ESTIBA
FERTILIZANTES
ARROZ PILADO
SUBPRODUCTOS DE ARROZ
PILADO
ARROZ EN CASCARA
ARROZ EN CASCARA
SACOS
Microsoft Per

SISTEMAS CONTABLES
621101
621402
621501
621502
622101
627101
627301
627401
629101
631111
631201
632202
632302
633101
635201
639101
639201
639301
639402
639403
639404
639405
641201
651102
651103
654101
656101
656103
656104
659201
659202
659501
659901
671541
671542

SUELDOS
GRATIFICACIONES TRUNCAS
VACACIONES
VACACIONES TRUNCAS
BONIFICACIN EXTRAORDINARIA LEY
ESSALUD
ACCIDENTES DE TRABAJO-SCTR
SEGURO DE VIDA
COMPENSACION POR TIEMPO DE
SERVICI
FLETES Y TRANSPORTES
CORRESPONDENCIAS
ASESORIA TRIBUTARIA
SERVICIOS DE CONTABILIDAD
PILADO Y SELECCIONADO DE
ARROZ EN
ALQUILER DE EDIFICACIONES
COMISIONES PORTES Y OTROS
CERTIFICADOS MEDICO
IMPRESION TALONARIOS FT, BV Y
OTRO
GASTOS POR SERVICIOS
NOTARIALES
WARRANT - EMISION CERTIFICADO
DE D
WARRANT - ALMACENAJE ARROZ
WARRANT - SUPERVISION, TARJA,
ALMA
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
FINAN
SEGUROS VEHICULARES
SEGURO BANCARIO
ASOCIACION DE PROD. AGRICOLAS
MCDO
UTILES DE OFINA
PARA UNIDADES DE TRANSPORTE
PARA EQUIPOS DE CMPUTO E
IMPRESOR
MULTAS SUNAT
INTERESES SUNAT
GASTOS POR REDONDEO
INTERESES COMPENSATORIOS
COMISIONES
OTROS GASTOS
Microsoft Per

SISTEMAS CONTABLES
673341

PAGARS - INTERESES
COMPENSATORIOS
673342
PAGARS - INTERESES
MORATORIOS
676101
PERDIDA POR DIFERENCIA DE
CAMBIO
681431
VEHCULOS MOTORIZADOS
681441
MUEBLES
681451
EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE
INFOR
681452
EQUIPO DE SEGURIDAD
691112
FERTILIZANTES
691113
ARROZ PILADO
691114
SUBPRODUCTOS DE ARROZ
PILADO
692111
ARROZ PILADO
693111
SUBPRODUCTOS DE ARROZ
PILADO
701112
FERTILIZANTES
701113
ARROZ PILADO
701114
SUBPRODUCTOS DE ARROZ
PILADO
701115
FERTILIZANTES GRAVADOS
702111
ARROZ PILADO
703111
SUBPRODUCTOS DE ARROZ
PILADO
711111
ARROZ PILADO
712111
SUBPRODUCTOS DE ARROZ
PILADO
759902
INGRESOS POR REDONDEO POR
REDONDEO
772301
PRESTAMOS OTORGADOS
776101
GANANCIA POR DIFERENCIA DE
CAMBIO
791101
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS
DE COS
911101
COSTO DE PRODUCCIN
941101
GASTOS DE ADMINISTRACION
951101
GASTOS DE VENTAS

ALTERNATIVAS PARA UN
PLAN DE CUENTAS MS
EFICIENTE

La empresa no cuenta con un plan de cuentas ordenado ni muy eficiente para

su giro de negocio por lo que hemos credo conveniente eliminar algunas
cuentas que no tienen relacin con la actividad de la empresa. La cuenta de los
almacenes lo lleva travs de anexos y no de subcuentas

Microsoft Per

SISTEMAS CONTABLES
As mismo la empresa debera actualizar su plan contable con una frecuencia
de un ao o mensualmente cada vez que encuentra una cuenta que no est
agregada en los gastos.

COMERCIALIZADORA DEL VALLE EIRL

PLAN DE CUENTAS
10. Efectivo y equivalentes de efectivo
12. Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
13. Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
14. Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y
gerentes
16. Cuentas por cobrar diversas - Terceros
18. Servicios y otros contratados por anticipado
19. Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
20. Mercaderas
21. Productos terminados
22. Subproductos, desechos y desperdicios
24. Materias primas
26. Envases y embalajes
33. Inmuebles, maquinaria y equipo
37. Activo diferido
39. Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulados
40. Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de
salud por pagar
41. Remuneraciones y participaciones por pagar
42. Cuentas por pagar comerciales - Terceros
45. Obligaciones financieras
46. Cuentas por pagar diversas Terceros
49. Pasivo diferido
50. Capital
59. Resultados acumulados
60. Compras
61. Variacin de existencias
62. Gastos de personal, directores y gerentes
63. Gastos de servicios prestados por terceros
64. Gastos por tributos
67. Gastos financieros
68. Valuacin y deterioro de activos y provisiones
69. Costo de ventas
70. Ventas
71. Variacin de la produccin almacenada
74. Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
75. Otros ingresos de gestin
77. Ingresos financieros
79. Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Microsoft Per