Deducciones personales para declaracin anual.

1. Los pagos por honorarios mdicos y dentales, as como los gastos hospitalarios,
efectuados por el contribuyente para s, para su cnyuge o para la persona con quien
viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en lnea recta, siempre
que dichas personas no perciban durante el ao de calendario ingresos en cantidad
igual o superior a la que resulte de calcular el salario mnimo general del rea
geogrfica del contribuyente elevado al ao (73.04 x 365 = 26,659.60), y se efecte el
pago mediante cuenta bancaria del contribuyente.
2. Los gastos de funerales en la parte en que no excedan del salario mnimo general del
rea geogrfica del contribuyente elevado al ao (73.04 x 365 = 26,659.60), efectuados
para , para su cnyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus
ascendientes o descendientes en lnea recta.
3. Los donativos no onerosos ni remunerativos, que satisfagan los requisitos previstos en
esta Ley y en las reglas generales que para el efecto establezca el Servicio de
Administracin Tributaria y que se otorguen en los siguientes casos:

A la federacin, estados o municipios, organismos descentralizados,

organismos internacionales de que Mxico sea miembro de pleno derecho.
Las fundaciones, patronatos y dems entidades cuyo propsito sea apoyar
econmicamente las actividades de personas morales autorizadas para recibir
donativos deducibles
Las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro que se
constituyan y funcionen en forma exclusiva para la realizacin de actividades
de investigacin o preservacin de la flora o fauna silvestre, terrestre o
acutica
Instituciones de asistencia o de beneficencia, autorizadas por las leyes de la
materia, as como las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines
de lucro y autorizadas para recibir donativos
Sociedades o asociaciones de carcter civil que se dediquen a la enseanza,
con autorizacin o con reconocimiento de validez oficial de estudios en los
trminos de la Ley General de Educacin, as como las instituciones creadas
por decreto presidencial o por ley, cuyo objeto sea la enseanza, siempre que
sean consideradas como instituciones autorizadas para recibir donativos
deducibles
Sociedades o asociaciones de carcter civil dedicadas a la investigacin
cientfica o tecnolgica que se encuentren inscritas en el Registro Nacional de
Instituciones Cientficas y Tecnolgicas
Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro, que comprueben que
se dedican exclusivamente a la reproduccin de especies en proteccin y
peligro de extincin y a la conservacin de su hbitat, siempre que adems de
cumplir con las reglas de carcter general que emita el Servicio de
Administracin Tributaria, se obtenga opinin previa de la Secretara de Medio
Ambiente y Recursos Naturales

El monto total de los donativos a que se refiere esta fraccin ser deducible hasta por
una cantidad que no exceda del 7% de los ingresos acumulables que sirvan de base
para calcular el impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el ejercicio
inmediato anterior a aqul en el que se efecte la deduccin, antes de aplicar las
deducciones a que se refiere el presente artculo. Cuando se realicen donativos a favor
de la Federacin, de las entidades federativas, de los municipios, o de sus organismos
descentralizados, el monto deducible no podr exceder del 4% de los ingresos
acumulables a que se refiere este prrafo, sin que en ningn caso el lmite de la
deduccin tratndose de estos donativos, y de los realizados a donatarias autorizadas
distintas, exceda del 7% citado.

4. Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por crditos hipotecarios

destinados a la adquisicin de su casa habitacin
5. Las aportaciones complementarias de retiro realizadas directamente en la subcuenta
de aportaciones complementarias de retiro, en los trminos de la Ley de los Sistemas
de Ahorro para el Retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, as como las
aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias,
siempre que en este ltimo caso dichas aportaciones cumplan con los requisitos de
permanencia establecidos para los planes de retiro. El monto de la deduccin a que se
refiere esta fraccin ser de hasta el 10% de los ingresos acumulables del
contribuyente en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan del equivalente a
cinco salarios mnimos generales del rea geogrfica del contribuyente elevados al ao
(73.04 x 5 x 365 = 133,298.00).
6. Las primas por seguros de gastos mdicos, complementarios o independientes de los
servicios de salud proporcionados por instituciones pblicas de seguridad social,
siempre que el beneficiario sea el propio contribuyente, su cnyuge o la persona con
quien vive en concubinato, o sus ascendientes o descendientes, en lnea recta.
7. Los gastos destinados a la transportacin escolar de los descendientes en lnea recta
cuando sta sea obligatoria en los trminos de las disposiciones jurdicas del rea
donde la escuela se encuentre ubicada o cuando para todos los alumnos se incluya
dicho gasto en la colegiatura. Para estos efectos, se deber separar en el comprobante
el monto que corresponda por concepto de transportacin escolar y se efecte el pago
mediante cuenta bancaria del contribuyente
8. Los pagos efectuados por concepto del impuesto local sobre ingresos por salarios y en
general por la prestacin de un servicio personal subordinado, siempre que la tasa de
dicho impuesto no exceda del 5%.
El monto total de las deducciones que podrn efectuar los contribuyentes en los trminos de
este artculo, no podr exceder de la cantidad que resulte menor entre cinco salarios mnimos
generales elevados al ao (73.04 x 5 x 365 = 133,298.00), o del 15% del total de los ingresos
del contribuyente, incluyendo aqullos por los que no se pague el impuesto. Lo dispuesto en
este prrafo no ser aplicable tratndose de los puntos 3 y 5.