TRABAJO DE INVESTIGACION, RESOLUCION Y DEFENSA DEL TRIMESTRE

PARTE TEORICA
1. El seor Zacaras Flores del Campo, decidi aperturar una empresa srl y
necesita saber que tributos les correspondera pagar por lo que recurre a
Ud. Para que pueda explicarle que tributos tendr que pagar, descrbalos.
La contribucin por motivo de impuestos se realiza en correspondencia a los ingresos
de cada persona o institucin, debiendo tributar en proporcin a su capacidad
econmica como lo establece la Ley
Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es el Impuesto al Valor Agregado que se paga
por todas las ventas de bienes, por los contratos de obras, por los contratos de
prestacin de servicios y por las importaciones realizadas.
Impuesto a las Transacciones (IT): Es el impuesto que se paga por realizar
actividades econmicas en territorio nacional, dentro de las cuales destacan comercio,
industria, profesin u oficio, alquiler, etc.
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE): Es el impuesto que se
paga por las ganancias obtenidas al cierre de cada gestin contable, de acuerdo a la
Ley. Si existieron ganancias se calcular el presente impuesto, de lo contrario no
existe impuesto a pagar.
2. La seora Devora Cabezas Parada, es dueo de una empresa comercial srl,
lquido y pago sus impuestos del mes de Abril, entre sus facturas de
compras se encontraban varias facturas del mes de marzo, que no pudo
declarar en marzo, como necesitaba crdito fiscal las incluyo todas, la accin
que realizo la Sra. Esta correcta o no? Explique por qu.
No est correcto porque segn la Ley 843 Articulo 8.- inciso b) determina que el
importe que resulte de aplicar la alcuota establecida en el artculo 15 sobre el monto
de las compras, importaciones definidas de bienes, contratos de obras o prestaciones
de servicios, o toda otra prestacin o insumo alcanzados por el gravamen, que se los
hubiesen facturado o cargado mediante documentacin equivalente en el
periodo fiscal que se liquida.
3. Seale cuales son los fundamentos de los tributos?
Se pueden sealar tres grandes fundamentos ellos son:
a) Polticos
b) Econmicos y
c) Jurdicos
4. Describa cuales son los principios de los tributos?
Principio de igualdad:
Principio de equidad
Principio de proporcionalida
Principio de no confiscatoriedad:
5. La seora Luz Roja tiene su empresa unipersonal con la denominacin
Lmpara Rojas, necesita saber cmo debe declarar en los formularios, con su
nombre o denominacin, Ud. Debe asesrale.
Segn instructivos del SIN se debe consignar Nombre(s) y Apellido(s), en caso de
persona natural o empresa unipersonal; o Razn Social si es persona jurdica.
Entonces le indicamos que debe colocar su nombre(s) y apellido(s).
6. El Sr. Aquiles Bailo, declaro el mes de marzo un monto de CF-IVA de 5000
Bs. y un DF-IVA de 6500 Bs., determinando una saldo a favor de Bs 300 del
contribuyente, pero resulta que preparando las facturas del mes de abril
para su declaracin encontr una factura de ventas del mes de marzo que le
da un CF-IVA de 1800 Bs. El Sr. Aquiles recurre a UD. Para que le guie que
pasos debe seguir en caso que rectifique y en caso que no lo haga?
=300 a favor del contribuyente.

Si se quiere sacar el saldo a favor del contribuyente o disminuir el saldo a favor del
Fisco. En el sistema Newton se realiza la rectificatoria del formulario a favor del
contribuyente, el sistema registrar como proyecto de rectificatoria y generar una
solicitud de aprobacin. El sistema emitir un Nmero de Trmite para que el usuario
pueda hacer seguimiento a su solicitud ante el Departamento de Fiscalizacin de la
Gerencia Distrital o GRACO de su jurisdiccin, la cual emitir la resolucin de
aceptacin o rechazo. (Art. 78,
7. El Sr. Florencio Flores, declaro el mes de marzo un monto de CF-IVA de
2525 Bs. Y un DF-IVA de 1850 Bs., determinando una saldo a favor de
Bs del.., pero resulta que preparando las facturas del mes de
abril para su declaracin encontr una factura de ventas del mes de marzo
que le da un DF-IVA de 850 Bs. El Sr. Aquiles recurre a UD. Para que le guie
que pasos debe seguir en caso que rectifique y en caso que no lo haga?
=675 a favor del contribuyente.
Calculando con la ltima factura encontrada se tiene por lo tanto > nace
la cuenta IVA POR PAGAR.
Cuando se presente una Rectificatoria incrementando el saldo a favor del Fisco o
disminuyendo el crdito fiscal del contribuyente, se presenta la Declaracin Jurada
Rectificativa directamente por la Oficina Virtual.
Si son rectificatorias a favor del fisco, el sistema emitir el Nmero de Trmite para
que los usuarios procedan al pago correspondiente en cualquier entidad financiera.
(Art. 27, Decreto Supremo N 27310 y RND10-0004-10)
8. De acuerdo a las caractersticas del poder tributario, cules son sus
elementos esenciales de los tributos?
Los elementos esenciales de los tributos son cuatro: abstracto, permanente,
irrenunciable e indelegable.
9. Segn el Cdigo Tributarios quienes son sujetos pasivos, activos y tercer
responsable, describa?
Segn art. 21 de nuestro Cdigo Tributario de manera resumida seala que: El sujeto
activo de la relacin tributaria el ente acreedor del tributo.
Es sujeto pasivo la persona obligada al cumplimento de las prestaciones tributarias,
sea en calidad de contribuyente o de responsable.
sujeto pasivo responsable del sujeto pasivo del tributo que es el sujeto obligado a
satisfacer el crdito tributario.
10. Seale con la palabra Directo o Indirecto los siguientes impuestos
Vehculo Automotores (IBIVA) .................................................................................
Impuestos a las Transmisin Gratuita de Bienes (ITGB) ..........................................
Impuesto de Viajes al Exterior (IVE) .........................................................................
Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) .....................................................
Impuesto al Valor Agregado (IVA) ...........................................................................
Impuesto a las Transacciones (IT) ............................................................................
Impuesto a los Consumos Especficos (ICE) .............................................................
Impuesto al Rgimen Complementario al Valor Agregado (RC-IVA)
dependientes . .................................................................................................................
...........................
Impuesto Especial a los Hidrocarburos y Derivados (IEHD) .....................................
11. Mediante qu medio legal se puede a) excluir hechos econmicos
gravables del objeto de un tributo b) Otorgar y suprimir exenciones,
reducciones o beneficios
a) Segn art. 6 de la Ley 2492 (Principio de Legalidad o Reserva de Ley). Solo la Ley
puede excluir hechos econmicos gravables del objeto de un tributo.
12. Seale tres exenciones en el IVA?
Artistas nacionales (Ley N 2206)
Rubro turstico y eco turstico (Ley N 2745)
Promocin Econmica El Alto (Ley N 2685)
13. Seale tres excepciones en el IVA?
Exportaciones liberadas del dbito fiscal

Transporte Internacional de carga Tasa 0 (Ley N 3249)

Tasa 0 Venta minerales y metales en primera fase de comercializacin.
14. Cul es el formulario para exportadores, seale?
Form. 210 para exportadores que solicitan devolucin impositiva.
15. Describa brevemente la modificacin de la alcuota del IT?
Fue creado en la Ley 843, el llamado impuesto a las transacciones, como un impuesto
en "cascada", con efectos de "piramidacin" sobre la base, al incidir en las distintas
etapas de comercializacin e ingreso.
Teniendo en cuenta esos efectos, la tasa inicial con la que se estableci el impuesto
fue del 1%. El criterio es que este tributo deba ser sustituido a breve plazo e incluso
deba ser eliminado.
La Ley 843, con algunas modificaciones, contina vigente hasta la fecha, aunque con
el tiempo se modific la alcuota del IT elevndola a 3 %.
16. La retencin del impuesto a las Transacciones tiene carcter de pago
La retencin del impuesto tiene carcter de pago nico y definitivo sin lugar a
reliquidaciones posteriores, salvo casos de errores y omisiones.
17. Cules son los formularios utilizados para la presentacin de
declaraciones juradas y pagos del Impuesto a las Transacciones?
Los formularios son siguientes formularios:
400 Todos los obligados.
410 Retenciones.
430 Transmisin o Enajenacin de Bienes.
440 Retenciones Agencias de Viaje.
18. El impuesto a las transacciones se compensa SI o NO, explique su
respuesta?
SI, el pago que realiza del IUE correspondiente a una pasada gestin constituye un
pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT) de la siguiente. Sera considerado
como pago a cuenta del IT en cada periodo mensual en la forma, promocin y
condiciones que establece la reglamentacin, hasta su total agotamiento, momento a
partir del cual deber pagarse el impuesto sin deduccin alguna.
19. La Sr. Elsa Pato, tiene una empresa unipersonal denominada Zapato
Fino, que se dedica a la venta y compra de calzados, presento su declaracin
tributaria del mes de Marzo, entre sus facturas de compra se encuentran de
combustible, mantenimiento de vehculo, servicios bsicos del mes de
Diciembre 2015 por que recin pago, compra de calzados, pago de alquiler
del mes, y muchas ms sin embargo la sra. No tiene vehculo, segn su
criterio en una eventual fiscalizacin cual sera la sancin de acuerdo al
cdigo tributario. Analice y resuelva el caso?
Realizando un anlisis en el caso uno presento facturas fuera del periodo porque
segn art. 8 de la Ley N 843 inciso a) indica que para obtener un Crdito Fiscal tiene
que ser.
CASO UNO:
Opcin 1. Rectificar el Formulario IVA y el Libro de Compras, siempre y cuando se
cumpla la segunda parte del art. 8 de la Ley N 843 inciso a)
Opcin 2. Perder el crdito fiscal y reconocerla para el IUE
20. La empresa Cantares srl, declaro sus impuestos form. 200 y 400 del mes
de Marzo en los cuales tiene saldo a favor del fisco, sin embargo no tena
dinero en la fecha de declaracin y presento con saldo cero seale cules
son sus opciones ahora y que multa se evit al declarar
Se evit la multa por incumplimiento a deberes formales. Multa por Incumplimiento a

Deberes For Personas Naturales y Emp. Unipersonales 150 UFV's Personas Jurdicas 400 UFV's
Y le da la opcin a boleta de pago 1000 desde el D-Claro Newton para realizar el pago,
el cual se utiliza para el pago de diferentes obligaciones (multas, accesorios, Vistas de
cargo, etc.) 21. Ud. Cuenta con ahorro y decidi apertura un negocio de
compra-venta de artefactos electrnicos en una zona comercial de Tarija,

pero no formalizo el mismo, cual es el procedimiento pendiente que tiene

que hacer para su negocio explique?
La formalidad consiste en 6 pasos, cada uno en una institucin especfica y de acuerdo
a la constitucin legal de su empresa.
PASOS
1. FUNDEMPRESA
2. SIN
3. GOBIERNO MUNICIPAL
4. CAJA DE SALUD
5. AFPS
6. MINISTERIO DE TRABAJO
Con lo que respecta al SIN tenemos la Clausura Inmediata del establecimiento hasta que

regularice la inscripcin. Por No inscripcin en el Registro de Contribuyentes

22. Ud. Tiene un negocio que se encuentra en el Rgimen General y sus
empleados no son acostumbrados a emitir factura, cual seria las sanciones
por parte del SIN en caso de fiscalizacin.
La sancin seria la siguiente:

No emisin oportuna de facturas, notas fiscales o documentos equivalentes por montos iguales o
superiores a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos), por importes inferiores cuando lo solicite el
comprador (importes inferiores a Bs5.-) o no emisin de la factura resumen por Ventas Menores
del Da.
23. De acuerdo a su investigacin cual seria el porcentaje de recaudacin
que tuvo el valor agregado en la gestin 2015?
Hasta noviembre del 2015, el IT creci el 9%, el IVA en 6%, el ICE en 4%, el RC-IVA en
17% y el pago a travs de Facilidades de Pago (FAP) en 39% con relacin al 2014.
24. Cual es el tratamiento de los libros de compra y venta de los negocios
obligados a llevar?
Segn art. 73 de la RND 10-0025-14
I. Los libros de Compras y Ventas IVA (LCV-IVA) debern registrarse cronolgica y
correctamente las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes en el periodo
de liquidacin del impuesto conforme a los formatos, la estructura y el aplicativo
informtico, establecido en la presente Resolucin.
Deber entenderse como registro de una Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente, la consignacin de datos de este documento en cada fila del LCV-IVA.
25. Ud. en un libro de compras de uno de su clientes tiene una observacin
de una factura por SIN, que debe presentar adjuntado a la factura original
para el descargo y cul es el termino para su presentacin?
Segn art 83 de la RND 10-0025-14
I. Las correcciones de la informacin de los LCV-IVA, por los periodos o gestiones
sealados en una Orden de Fiscalizacin y/u Orden de Verificacin debidamente
notificada, no surten efecto legal, ni se consideran vlidas.
Por lo tanto se tiene que realizar una rectificatoria:
II. Si como efecto de la rectificatoria (I.) de la Declaracin Jurada del IVA sea necesario
modificar los LCV-IVA del periodo, corresponder efectuar un nuevo envi dentro de
los tres das posteriores a la notificacin de la Resolucin Administrativa de aprobacin
en caso de rectificatorias a favor del contribuyente, o de la fecha de presentacin de
la Declaracin Jurada rectificatoria cuando sea a favor del Fisco. Vencido dicho plazo
se incurrir en incumplimiento a deberes formales.
26. En cuantos Cuerpos de dividen los formularios 200 y 400
a) datos de cabecera (seccin a)
b) datos bsicos de la declaracin jurada que rectifica (seccin b)
datos que debern ser llenados slo cuando el contribuyente realice una rectificatoria
de una dd.jj..
c) datos determinacion del saldo definitivo a favor del fisco o del contribuyente
(seccin c)
d) sello y refendo de la entidad finaciera