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OBJETIVO GENERAL
Plasmar los diferentes temas vistos en clases en una situacin
real, es decir, en la empresa GRAIMAN CIA. LTDA. Y as verificar que
las teoras estudiadas se cumplan, caso contrario investigar y tratar
de dar explicacin el porqu de esta contradiccin.
OBJETIVOS ESPECFICOS
encuentra funcionando.
Clasificar las cuentas respectivas y necesarias de los balances y estados de
Misin
Visin
Produccin
Calidad
Ventas
Inventarios
Compras
Logsticas
Recursos Humanos
Seguridad Industrial
Contabilidad
Contralora
Tesorera
Auditoria
Marketing
Sistemas
Transporte
RESPONSABILIDAD SOCIAL
El reto de la responsabilidad social del Grupo Industrial Graiman es crear valor
compartido con sus colaboradores, con los proveedores y con la comunidad desde la
perspectiva de la sostenibilidad social, econmica y ambiental.
Algunas de las reas de responsabilidad social en las que estn trabajando actualmente
incluyen:
100668107,7
2014
102707294,44
2015
102990
4800870
8,15
Activo Corriente
5203990
3,67
5184
Disponible ( Efectivo)
417738,6
4
1198724,
88
2957723,
53
1581121,
62
1587370,
70
8809,84
16889142
,88
14838352
,70
14145354
,06
Inventario
28087064
,52
32551054
,29
34197614
,55
Activos no corrientes
mantenidos para la venta
147324,2
0,00
248505,4
0
Inversiones temporales
886316,2
9
95073,11
0,00
0,00
1769327,
99
291965,7
5
5265939
9,55
Activo no Corriente
Propiedades
equipo
planta
5066739
0,77
0,00
y 50149547
,56
47298478
,30
47187431
,57
Activos intangibles
828664,9
5
623752,5
9
689409,4
6
Activos financieros no
corrientes
1571622,
6
2745159,
88
0,00
109564,4
4
0,00
3263367,
36
100668107,70
64094743,51
66277449,72
2646008
3,1
Pasivo Corriente
Cuentas y documentos por
pagar
102707294,44
12951283
,71
Otros prestamos
102990
65545435,
3194345
8,52
10054659
,94
5114
2540
10673057
,49
0,00
Otras obligaciones
corrientes
3433073,
96
2816289,
65
Obligaciones con
instituciones financieras
corrientes
8598305,
86
18880099
,20
12242520
,30
Provisiones
591103,2
8
192409,7
3
407657,8
7
886316,2
9
3763466
0,41
Pasivo no corriente
2081416,
64
0,00
3278303
4,20
4014
0,00
0,00
0,00
Obligaciones con
instituciones financieras no
corrientes
34284487
,01
28383480
,20
33605365
,30
3348851
4399554,
00
5229646,
00
1322,40
0,00
1305771,
82
Pasivo Diferido
1550957,
00
0,00
PATRIMONIO
36573364,19
36429844,72
3657336
4,19
Patrimonio Neto
Capital
Aporte de socios o
accionistas para futura
capitalizacin
Reservas
Resultados Acumulados
37444746,
3642984
4,72
3744
20365000
,00
22365000
,00
23165000
,00
84,65
84,65
86,48
4853926,
23
3879560,
89
3983898,
84
7136161,
58
6695876,
55
8441406,
00
0,00
1282557,
00
203520,0
0
4218191,
73
2206765,
63
2057874,
78
81523897
,65
VENTAS
81061830
,86
Prestacin de servicios
55765,82
Intereses
40342,21
Dividendos
75569,16
Otros Ingresos
290389,6
TOTAL DE INGRESOS
81523897
,65
COSTO DE VENTA
46767677
,84
34756219
,81
GASTOS OPERACIONALES
24710512
,69
GASTOS ADMINISTRATIVOS
10777532
,6
GASTOS DE VENTA
13932980
,09
GASTO FINANCIERO
3385867,
05
TOTAL DE GASTO
28096379
,74
74864057
,58
UTILIDAD OPERACIONAL
56813384
,96
6659840,
07
998976,0
1
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
5660864,
06
Impuesto causado
1245390,
093
4415473,
97
GRAIMAN CIA.LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
INGRESOS
88400187
,62
INGRESOS OPERACIONALES
88400187
,62
VENTAS
ventas netas locales tarifa 12%
82468223
,7
32608,06
exportaciones netas
5899355,
86
INGRESOS NO OPERACIONALES
rendimiento financiero
11248,02
11248,02
860570,4
1
otros ingresos
utilidad en venta de propiedad, planta y
equipo
39424,78
dividendos
134745,2
6
otros
686400,3
7
TOTAL DE INGRESOS
89272006
,05
COSTOS DE VENTAS
17807134
,71
70593052
,91
COSTOS OPERACIONALES
33593664
,69
51400799
,40
TOTAL COSTO
GASTOS OPERACIONAL
21539782
,99
GASTOS ADMINISTRATIVOS
15319043
,11
GASTOS DE VENTA
GASTOS NO OPERACIONALES
GASTO FINANCIERO
6220739,
88
10532200
,56
4852052,
97
TOTAL DE GASTO
32071983
,6
8347278
2,95
UTILIDAD OPERACIONAL
33266739
,94
5799223,
10
869883,4
65
4929339,
64
impuesto causado
1084454,
72
3844884,
92
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
89445029
,41
1985529,
34
INGRESOS NO OPERACIONALES
TOTAL DE INGRESOS
91430558
,75
COSTO DE VENTA
16215834
,73
73229194
,68
COSTOS OPERACIONALES
21760960
,41
52729054
,69
TOTAL DE COSTO
GASTOS OPERACIONALES
24079411
,36
GASTOS ADMINISTRATIVOS
16659255
,78
GASTOS DE VENTA
7420155,
58
GASTO FINANCIERO
4552813,
17
otros gastos
6132977,
36
TOTAL DE GASTO
34765201
,89
8749425
6,58
UTILIDAD OPERACIONAL
43604657
,64
3936302,
2
590445,3
3
3345856,
84
impuesto causado
736088,5
058
2609768,
34
PLANIFICACIN FINANCIERA
Definicin
Objetivos.
Establecer un plan financiero en el que se formulan y establecen las estrategias
financieras que la empresa debe implementar para operar en el futuro.
Realizar previsiones del futuro basadas en cada uno los estados contables y
financieros de la empresa.
La planeacin financiera permite:
La interaccin existente entre las propuestas de inversin para cada una de los
departamentos operativos de la empresa y las opciones de financiamiento
disponibles
Facilitar el desarrollo, anlisis y comparaciones de diversas opciones de
inversin y financiamiento y su posible impacto en la empresa.
Identificar los sucesos que pueden ocurrir en la empresa en un determinado
periodo de tiempo, y determinar los cursos de accin que debe tomar si
sucediese un acontecimiento crtico, por lo general, el objetivo de la planeacin
financiera es evitar tales circunstancias.
Verificar que los planes elaborados para los diferentes departamentos operativos
sean los ms pertinentes y factibles.
PRONSTICO DE VENTAS
Pronostico de Ventas: Pronostico de las Ventas unitarias y en
moneda de una empresa para algn periodo futuro; por lo general se
basa en las tendencias de las ventas recientes y el pronstico
econmico de la nacin, regin, industria, etc. (SCOTT & BRIGHAM,
2000, pg. 658)
Segn Stanton, Etzel y Walker, cuando se ha preparado el pronstico
de ventas, atae a todos los departamentos de la compaa. El
pronstico de ventas es la base para decidir cunto gastar en
diversas actividades como publicidad y ventas personales.
La nivel de ventas depender del panorama econmico para la
empresa, es decir la posicin competitiva de la entidad ser la que
determinar la participacin esperada en el mercado disponible y
desde luego de las polticas de crdito, de inventario, la frecuencia
para despachar los pedidos, las polticas referentes a las inversiones
de capital y la calidad de producto influenciaran el sector del mercado
que se opera. (MELICHER & JONSON, 2002, pg. 117)
En sntesis, el pronstico de ventas es de vital importancia para los
directivos de la empresa porque les permite tomar decisiones de
mercadotecnia, produccin, aprovisionamiento y flujo de caja.
100%
47,69
%
Activo Corriente
Disponible ( Efectivo)
0,41%
1,57%
16,78
%
Inventario
27,90
%
0,15%
Inversiones temporales
0,88%
0,00%
52,31
%
Activo no Corriente
Propiedades planta y equipo
45,83
%
Activos intangibles
0,82%
Propiedad de inversin
3,98%
1,56%
0,11%
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
100%
63,67%
26,28
%
Pasivo Corriente
Cuentas y documentos por pagar
12,87
%
Otros prestamos
0,00%
3,41%
8,54%
Provisiones
0,59%
0,88%
Pasivo no corriente
Cuentas y documentos por pagar
Obligaciones con instituciones financieras no
corrientes
0,00%
0,00%
34,06
%
3,33%
0,00%
37,38
%
Pasivo Diferido
PATRIMONIO
0,00%
36,33%
36,33
%
Patrimonio Neto
20,23
%
Capital
Aporte de socios o accionistas para futura
capitalizacin
0,00%
Reservas
4,82%
Resultados Acumulados
7,09%
0,00%
4,19%
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
INGRESOS OPERACIONALES
TOTAL DE INGRESOS
81523897
,65
COSTO DE VENTA
46767677
,84
34756219,81
GASTOS
24710512
,69
GASTOS OPERACIONALES
Gastos Administrativos
10777532
,6
Gastos de venta
13932980
,09
GASTO FINANCIERO
3385867,
05
28096379,7
4
TOTAL DE GASTO
74864057
,58
UTILIDAD OPERACIONAL
56813384,96
6659840,07
998976,0
1
5660864,06
Impuesto causado
1245390,
093
4415473,
97
100%
57,37
%
42,63
%
30,31
%
69,69
%
4,15
%
5,42
%
51%
Interpretacin:
Para el 2013 en la empresa Graiman el total de ingresos es relativamente alto
una de las razones podra ser que a partir de julio del 2013 la empresa
100 %
50,67
%
Activo Corriente
Disponible ( Efectivo)
Activos por impuestos corrientes
Exigible
cobrar)
(Cuentas
documentos
Inventario
Inversiones temporales
Otros activos corrientes
1,17
%
1,55
%
por 14,45
%
31,69
%
0,09
%
1,72
%
49,33
%
Activo no Corriente
Propiedades planta y equipo
Activos intangibles
Activos financieros no corrientes
46,05
%
0,61
%
2,67
%
PASIVO Y PATRIMONIO
100 %
PASIVO
Pasivo Corriente
64,53 %
31,10
%
9,79
%
2,74
Otras obligaciones corrientes
%
Obligaciones con instituciones financieras 18,38
corrientes
%
0,19
Provisiones
%
Cuentas y documentos por pagar
Pasivo no corriente
31,92
%
0,00
%
Obligaciones con instituciones financieras 27,64
no corrientes
%
4,28
Provisiones por beneficios a empleados
%
Cuentas y documentos por pagar
1,51
%
PATRIMONIO
35,47 %
35,47
Patrimonio Neto
%
21,78
Capital
%
3,78
Reservas
%
6,52
Resultados Acumulados
%
1,25
Otros resultados integrales
%
2,15
Resultados del ejercicio
%
Fuente: Sistema portal de informacin Superintendencia de Compaas
Pasivo Diferido
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
GRAIMAN CIA.LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
INGRESOS NO OPERACIONALES
OTROS INGRESOS
88400187,
62
11248,02
860570,41
TOTAL DE INGRESOS
89272006
,05
COSTO DE VENTAS
51400799
,40
GASTOS
36999388,
22
21539782,
99
GASTOS OPERACIONALES
Gastos administrativos
15319043,
11
Gastos de venta
6220739,8
8
10532200,
56
GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos financiero
4852052,9
7
Otros gastos
5680147,5
9
TOTAL GASTO
32071983,55
83472782
,95
4927404,67
5799223,1
869883,4
7
4929339,64
1084454,
72
Impuesto causado
3844884,
92
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
VENTAS
88400187,
62
COSTO DE VENTA
51400799,
40
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
36999388,
22
GASTOS OPERACIONALES
21539782,
99
UTILIDAD OPERACIONAL
66860404,
63
GASTO FINANCIERO
10532200,
56
UTILIDAD DEL EJERCICIO
3844884,9
2
100%
58,15
%
41,85
%
24,37
%
75,63
%
11,91
%
4,35
%
2%
47%
51%
ESTADOS DE RESULTADOS
VENTAS
TOTAL DE INGRESOS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS DE OPERACIN
GASTO DE ADMINITACION
GASTO DE VENTAS
GASTO FINANCIERO
UTILIDAD OPERACIONAL
UTILIDAD NETA ANTES DE
PARTICIPACION
15% DE PARTICIPACION
TRABAJADORES
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
IMPUESTO CAUSADO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Ao
Ao
2013
81061830,8
6
81523897,6
5
46767677,8
4
34756279,8
1
24710512,6
9
10777532,6
2014
88400187,
620
89272006,
05
51400799,
4
36999388,
22
6220739,8
8
15319043,
1
6220739,8
8
4852052,9
7
66860404,
63
5799223,1
13932980,0
9
3385867,05
56813384,9
6
6659840,07
998976,01
5660864,06
1245390,09
3
4415473,97
869883,46
5
4929339,6
4
1084454,7
2
3844884,9
2
Variacin
Relativa
2013-2014
9,05%
9,50%
9,91%
6,45%
-74,83%
42,14%
-55,35%
43,30%
17,68%
-12,92%
-12,92%
-12,92%
-12,92%
-12,92%
Cambio 2013-2014
1
43.30%
42.14%
17.68%
9.91%
9.50%
9.05%
6.45%
-12.92%
-12.92%
-12.92%
-12.92%
VENTAS
TOTAL DE INGRESOS
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE OPERACIN
GASTO DE ADMINITACION
GASTO DE VENTAS
-12.92%
GASTO FINANCIERO
UTILIDAD OPERACIONAL
15% DE PARTICIPACION
TRABAJADORES
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
IMPUESTO CAUSADO
-55.35%
-74.83%
Interpretacin:
Observamos de mejor manera los cambios y su magnitud en la
grfica. Y vemos que la ms grande de las variaciones entre los dos
aos es la generada en los gastos de operacin, variacin negativa de
74,83%, es decir la empresa genero menos gastos en sueldos,
beneficios y aportes provocando de esta manera el aumento de la
utilidad operacional del 17.68%, luego tenemos el notable aumento
de costos de ventas en un 9.91% y la variacin positiva de la utilidad
bruta en ventas en un 6.45%, lo cual explica un aumento en el
UTILIDAD BRUTA
VENTAS NETAS
MARGEN DE
UTILIDAD BRUTA
2013
34756219,81
81117596,68
0,428467
2014
36999388,22
88400187,62
0,418544
2015
36715974,72
89445029,41
0,410486
MA RG EN DE UTILIDAD BRUTA
0.428467
0.418544
0.410486
Fuen
te: GRAIMAN CIA LTDA.
Interpretacin:
Para el ao 2013 el margen de utilidad bruta fue de 42,8%, para el
2014 disminuyo la utilidad bruta a 41,8%, y as mismo para el ao
2015 disminuyo en una mnima proporcin el margen de utilidad
bruta a 41%, desde el ao 2013 hasta el ao 2015 se da una
reduccin del 1,8%, esto debido a que los costos de ventas de venta
fueron aumentando en mayor proporcin que al aumento en ventas,
pero su impacto no fue muy significativo.
El rendimiento generado sobre las ventas y la inversin, la empresa
recibe por cada dlar en ventas un promedio del 42% con respecto al
pago de los bienes, ya que los costos de ventas han venido
aumentando. Lo cual se puede ver reflejado por la rotacin de las
cuentas por pagar e inventario con respecto a los otros aos.
Margen de utilidad neta
AO
utilidad neta
ventas
2013
4415473,97
81117596,68
margen de utilidad
neta
0,054432998
2014
3844884,92
88400187,62
0,043494081
2015
2609768,34
89445029,41
0,029177343
0.03
Interpretacin:
Observamos en el ao 2013 que por cada dlar que ingreso a la
empresa Graiman,
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http://appscvs.supercias.gob.ec/consultaPdfBaseImagen/VisualizaDocumetos.zul
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tipoDocumento=economica&expediente=31091&idDocumento=3.1.8%20%20
&fecha=2014-12-31%2000:00:00.0
31
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del
2016,
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Todo este anlisis se basa con los datos del departamento de contabilidad de la
empresa GRAIMAN CA. LTDA.