CASO 1 NIC 36

MG. RODOLFO VENTO EGOVIL

CCPL
UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO
SITUACIN
MTODO
Aos
Flujos de efectivo*
Probabilidad
Flujos de efectivo operacionales estimados
0.030 Factor de Descuento: 3%
Flujos netos operacionales descontado
Valor en Uso
* ) No incluye actividad de financiamiento
Detalle
Maquina 1
Maquina 2
Maquina 3
Equipo 1
Equipo 2
Unidades de transporte 1
Unidades de transporte 2
Intangibles
Saldo Contable Neto UGE

PER

AMRICA DEL SUR

Existen indicios graves de deterioro

Valor en Uso: Flujos Esperados
1
7,500
96%
7,200
1.0300
6,990
53,963

Saldos contable netos -SCN

25,100
12,530
10,250
3,254
5,215
3,250
5,624
2,584
67,807

Comparamos el Valor en USO vs SCN- UGE

Valor en USO
(menos) Valor contable neto

2
7,850
96%
7,536
1.0609
7,103

53,963
-67,807

3
8,520
96%
8,179
1.0927
7,485

4
8,650
96%
8,304
1.1255
7,378

5
9,250
96%
8,880
1.1593
7,660

Deterio de Valor
Materialidad?

-13,844
20%

Asignacin del deterioro de valor a los componentes de la UGE

Detalle
Maquina 1
Maquina 2
Maquina 3
Equipo computacional 1
Equipo computacional 2
Vehculo 1
Vehculo 2
Activo Intangible
Saldo Contable Neto UGE

SCN
25,100
12,530
10,250
3,254
5,215
3,250
5,624
2,584
67,807

Factor
0.370168
0.184789
0.151164
0.047989
0.076909
0.047930
0.082941
0.038108

Registro Contable
CDIGO CUENTA
DEBE
HABER
Prdida por Deterioro de Valor Activos
13,844
Deterioro Acumulado de Valor Maquinas
9,775
Deterioro Acumulado de Valor Equipos
1,729
Deterioro Acumulado de Valor Vehculos
1,812
Deterioro Acumulado de Valor Activos Intangibles
528

Deterioro
-5,124
-2,558
-2,093
-664
-1,065
-664
-1,148
-528
-13,844

Ajustes
19,976
9,972
8,157
2,590
4,150
2,586
4,476
2,056
53,963

-9,775
-1,729
-1,812
-528
-13,844

6
8,788
85%
7,469
1.1941
6,255

7
8,348
85%
7,096
1.2299
5,770

8
7,931
85%
6,741
1.2668
5,321

CASO 2
NIC 36
MG. RODOLFO VENTO EGOVIL
CCPL
UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO
SITUACIN

PER
AMRICA DEL SUR
UGE con Plusvala, donde el saldo de la Plusvala es menor al Deterioro d
Existen indicios graves de deterioro

MTODO

Valor en Uso: Flujos Esperados

Aos
Flujos de efectivo*
Probabilidad
Flujos de efectivo operacionales estimados
0.030 Factor de Descuento: 3%
Flujos netos operacionales descontado
Valor en Uso
* ) No incluye actividad de financiamiento
Detalle
Maquina 1
Maquina 2
Plusvala
Equipo 1
Equipo 2
Unidades de transporte 1
Unidades de transporte 2
Intangibles
Saldo Contable Neto UGE

1
7,500
96%
7,200
1.0300
6,990
53,963

2
7,850
96%
7,536
1.0609
7,103

Saldos contable netos -SCN

25,100
12,530
10,250
3,254
5,215
3,250
5,624
2,584
67,807

Comparamos el Valor en USO vs SCN- UGE

Valor en USO
(menos) Valor contable neto
Deterio de Valor
Materialidad?

53,963
-67,807
-13,844
20%

3
8,520
96%
8,179
1.0927
7,485

4
8,650
96%
8,304
1.1255
7,378

5
9,250
96%
8,880
1.1593
7,660

Plusvala
Saldo por distribuir

10,250
-3,594

Asignacin del deterioro de valor a los componentes de la UGE

Detalle
Maquina 1
Maquina 2
Plusvala
Equipo computacional 1
Equipo computacional 2
Vehculo 1
Vehculo 2
Intangibles
Saldo Contable Neto UGE

SCN
25,100
12,530
10,250
3,254
5,215
3,250
5,624
2,584
57,557

Factor
0.436089
0.217697
0.056535
0.090606
0.056466
0.097712
0.044895

Registro Contable
CDIGO CUENTA
Prdida por Deterioro de Valor Activos
Plusvala
-------------------- 2 -----------------Prdida por Deterioro de Valor Activos
Deterioro Acumulado de Valor Maquinas
Deterioro Acumulado de Valor Equipos
Deterioro Acumulado de Valor Vehculos
Deterioro Acumulado de Valor Activos Intangibles

DEBE
10,250

HABER
10,250

3,594
2,349
529
554
161

Deterioro
-1,567
-782
-10,250
-203
-326
-203
-351
-161
-13,844

Ajustes
23,533
11,748
0
3,051
4,889
3,047
5,273
2,423
53,963

-2,349
-10,250
-529
-554
-161
-13,844

Deterioro determinado

6
8,788
85%
7,469
1.1941
6,255

7
8,348
85%
7,096
1.2299
5,770

8
7,931
85%
6,741
1.2668
5,321

CASO 3
NIC 36
MG. RODOLFO VENTO EGOVIL
CCPL
UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO
SITUACIN

PER
AMRICA DEL SUR
UGE con Plusvala, donde el saldo de la Plusvala es mayor a
Existen indicios graves de deterioro

MTODO

Valor en Uso: Flujos Esperados

Aos
Flujos de efectivo*
Probabilidad
Flujos de efectivo operacionales estimados
0.030 Factor de Descuento: 3%
Flujos netos operacionales descontado
Valor en Uso
* ) No incluye actividad de financiamiento
Detalle
Plusvala
Maquina 1
Maquina 2
Equipo 1
Equipo 2
Unidades de transporte 1
Unidades de transporte 2
Intangibles
Saldo Contable Neto UGE

1
7,500
96%
7,200
1.0300
6,990
53,963

2
7,850
96%
7,536
1.0609
7,103

Saldos contable netos -SCN

25,100
12,530
10,250
3,254
5,215
3,250
5,624
2,584
67,807

Comparamos el Valor en USO vs SCN- UGE

Valor en USO
(menos) Valor contable neto
Deterio de Valor
Materialidad?
Plusvala

3
8,520
96%
8,179
1.0927
7,485

53,963
-67,807
-13,844
20%
25,100

4
8,650
96%
8,304
1.1255
7,378

5
9,250
96%
8,880
1.1593
7,660

Saldo por distribuir

Asignacin del deterioro de valor a los componentes de la UGE

Detalle
Plusvala
Maquina 1
Maquina 2
Equipo 1
Equipo 2
Unidades de transporte 1
Unidades de transporte 2
Intangibles
Saldo Contable Neto UGE

SCN
25,100
12,530
10,250
3,254
5,215
3,250
5,624
2,584
57,557

Factor
0.217697
0.178084
0.056535
0.090606
0.056466
0.097712
0.044895

Registro Contable
CDIGO

CUENTA
Prdida por Deterioro de Valor Activos
Plusvala
-------------------- 2 -----------------Prdida por Deterioro de Valor Activos
Deterioro Acumulado de Valor Maquinas
Deterioro Acumulado de Valor Equipos
Deterioro Acumulado de Valor Vehculos
Deterioro Acumulado de Valor Activos Intangibles

DEBE
13,844

HABER
13,844

0
0
0
0
0

Deterioro
-13,844
0
0
0
0
0
0
0
-13,844

Ajustes
11,256
12,530
10,250
3,254
5,215
3,250
5,624
2,584
53,963

-13,844
0
0
0
0
-13,844

yor al Deterioro determinado

6
8,788
85%
7,469
1.1941
6,255

7
8,348
85%
7,096
1.2299
5,770

8
7,931
85%
6,741
1.2668
5,321

Resultado
Reparos:
Permanente
Temporal (Temporaria)
Renta imponible
Clculo del IR
Tasa

COD
88
371
491
4017

CUENTA
Impuesto a la renta
Activo diferido I.R
Pasivo diferido I.R
Tributos or pagar Renta

contable
10,000.00
2,000.00
2,000.00
-

12,000.00

28%

5,000.00
7,000.00

3,360.00
6,640.00
1,960.00

1,960.00 -

DEBE
3,360.00

HABER

1,400.00
1,960.00

891 Resultado del ejercicio

88 Impuesto a la renta

3,360.00

891 Resultado del ejercicio

591 Utilidad del ejercicio

6,640.00

591 Utilidad del ejercicio

582 reserva legal

tributario
10,000.00
2,000.00

3,360.00

6,640.00
664
664

1,400.00