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Introduccion
El siguiente proyecto trata sobre la evaluacin del control interno que posee la Empresa Julia
S.A, un adecuado sistema de control interno es parte importante de una entidad organizada,
pues garantiza salvaguardar los bienes y hacer confiables los registro contables ejecutando
buena marcha para cualquier organizacin. El control interno tiene diferentes enfoque que
deben abarcar cada parte de la evaluacin disear pruebas que permitan identificar controles,
riesgos y probar los procesos establecido por la empresa de acuerdo con la NIA 330 El
objetivo del auditor es obtener suficiente evidencia apropiada de auditora respecto a los
riesgos evaluados de representacin errnea de importancia relativa, mediante la planeacin e
implementacin de respuestas apropiadas a dichos riesgos. La evaluacin del control interno
consiste en hacer una operacin objetiva del mismo. Dicha evaluacin se hace a travs de la
interpretacin de los resultados de algunas pruebas efectuadas, las cuales tienen por finalidad
establecer si se estn realizando correctamente y aplicando los mtodos, polticas y
procedimientos establecidos por la direccin de la empresa.
1. Captulo I
1.1.
La Evaluacin del Control Interno de la empresa la JULIA S.A se llevara a cabo su actual
condicin del control interno se debe evaluar cada uno de los componentes. La revisin del
sistema es principalmente un proceso de obtencin de informacin respecto a la organizacin
y de los procedimientos y pretende servir como base para las pruebas de control y para la
evaluacin del sistema. La informacin requerida para este objeto normalmente se obtiene a
travs de entrevistas con el personal apropiado y referencia a la documentacin tal como
manuales de procedimientos, descripcin de puestos. Con el fin de aclarar el entendimiento de
la informacin obtenida de dichas fuentes, algunos auditores siguen la prctica de rastrear uno
o varios de los diferentes tipos de transacciones afectadas a travs de la documentacin
relativa y de los registros que se tengan. Esta prctica puede ser til para el propsito indicado
y puede ser considerada como parte de las pruebas de control como se comenta ms adelante
en esta seccin. La informacin relativa al sistema puede ser anotada por el auditor en forma
de respuestas a un cuestionario, memorndum narrativo, diagramas de flujo, cuadros de
decisin o cualquier otra forma que convenga a las necesidades o preferencias del auditor.
1.2.
Objetivos
1.2.1. General
Implementacin de un adecuado sistema de control interno y mejorar su condicin
Actual de la Agrcola la JULIA S:A
1.2.2. Especficos
Diagnosticar los procedimientos que se manejan en la entidad de acuerdo a la
administracin.
Analizar la informacin recolectada y se elaborar un sistema de control interno
acorde para cubrir las necesidades existentes.
Detectar fallas en el control interno y consecuentemente en el rea financiera.
Implementar el control interno, y realizar chequeos rutinarios para medir su
progreso.
Justificacin Del Proyecto
El control interno en una empresa es un aspecto imprescindible para el
procesamiento de la informacin emanada de las actividades que se ejecutan
dentro de un ente econmico. De la calidad del control interno, depende la
calidad de la informacin y la previsin de riesgos, por lo que es necesario hacer
evaluaciones a los sistemas de control y ajustar las debilidades que se hallen
para minimizar o eliminar los riesgos, la investigacin que se propone con el
desarrollo de este trabajo, busca abarcar los temas pertinentes al control interno,
para lo cual es necesario involucrar los conceptos adquiridos en el rea de
auditoria. Esto a fin de determinar la mejor herramienta de evaluacin del
sistema en un ente econmico y aplicarla para obtener resultados relevantes que
permitan definir conclusiones para proponer soluciones o mejoras al sistema de
control interno, acorde con las necesidades detectadas. Es as, como dado el
rpido crecimiento de la empresa JULIA S.A y la necesidad de la gerencia por
identificar el funcionamiento del sistema de control interno de la empresa, a
travs del diagnstico y evaluacin del mismo, se espera generar propuesta de
mejoramiento para su ajuste si es necesario. Esto tomando como base los riesgos
encontrados dentro del sistema actual.
COMPONENT
LA JULIA S.A
PRINCIPIOS
Ambiente
De Control
Principio
Se
especifican
objetivo
6:
Evaluacin De
Riesgos
cambios significativos
manualmente
No se cuenta con mecanismos a partir de los
cuales se detecte la aparicin de desviaciones en la
gestin
No existen controles generales sobre las
Control
tecnologas de informacin
procedimientos.
control interno.
controles.
agrcola
Informacin relevante, algunas veces, es
controles internos.
oportuna.
Supervisin y
Monitoreo
Cabe destacar que, en todos los casos, resulta fundamental emplear los datos que estn
contenidos en la informacin financiera derivada del desarrollo de las operaciones
realizadas, ya que la misma, contiene las cifras histricas que permitirn conocer los
hechos relacionados con la solvencia, estabilidad, fuentes de financiamiento,
inversiones, productividad, capacidad para generar recursos lquidos, as como
tambin, el resultado de las operaciones, entre otros aspectos fundamentales para
soportar desde el punto de vista financiero las decisiones. Para generar un buen
Ambiente de Control se deben realizar las siguientes preguntas:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Verificar
que
cada
documento
registrado
contenga
las
autorizaciones establecidas
el proceso de transformacin.
el desarrollo de la gestin.
agrcola.
de forma oportuna.
Cabe destacar que, AGRICOLA LA JULIA S.A. tiene un ambiente de trabajo que
cuenta con la ms alta calidad de gente y servicio, donde la filosofa de trabajo est
siempre orientada al respeto mutuo y al trabajo en equipo. Se trabaja en un clima
abierto que promueve la iniciativa y la camaradera.
El Gerente General, ser el encargado de fomentar en todo momento un ambiente que
proporcione el funcionamiento correcto de los controles. En el ambiente descrito, el
control se ve favorecido, est destinado a producir un efecto importante en la seleccin
y en la eficacia de lo establecido por esta propuesta, tomando en cuenta las actitudes,
capacidades, percepciones y acciones del personal que labora en el rea contable.
Por ello, todo el personal debe estar consciente de que para responder eficaz y
eficientemente al riesgo es necesario que se realicen las siguientes actividades de
control:
procesadas diariamente.
clientes no ficticios, de acuerdo con lo autorizado por el Jefe del departamento con
competencia en la materia.
el registro contable, el cual permitir comparar los movimientos diarios con cada uno
de los soportes que se han utilizado.
Todos los formatos emitidos deben ser realizados en copia y original a fin
de que el emisor entregue el original y conserve un archivo con las copias debidamente
soportadas.
cuales deben ser sellados una vez sean incluidos al sistema contable.
corresponda.
para
informar
Dicha responsabilidad deber recaer en el Gerente General, quien decidir cul de las
personas que actualmente forman parte de la organizacin deber, dada su experiencia,
conocimiento y capacidad, explicar a los trabajadores del rea de contable el
contenido de la propuesta, adems de hacer nfasis en la necesidad de evitar que se
presenten errores u omisiones en la informacin financiera, para que la entidad pueda
disponer de informacin de calidad y la misma sea trasmitida de manera
oportuna. De esta manera, se podr cumplir con la generacin y uso de informacin de
calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
COMPONENTE
SUPERVISIN
PARA
EL
REA
CONTABLE
DE
Para revisar el funcionamiento del correcto cumplimiento de cada una de las fases que
integran a la propuesta de un sistema adaptado al marco integrado de control interno,
para el rea contable de la empresa, debern realizarse actividades permanentes de
supervisin, evaluaciones y una combinacin de ambas tcnicas, adems de comunicar
las deficiencias encontradas en las evaluaciones realizadas a los trabajadores, lo que
permitir poner en funcionamiento el Principio 17, que se encarga de evaluar y
comunicar oportunamente las deficiencias del control a los responsables de tomar
acciones correctivas, incluyendo la ata administracin y el consejo de administracin.
En este sentido, las acciones permanentes de supervisin consisten en monitorear las
actividades que son llevadas a cabo durante las operaciones normales del rea contable
de la empresa, teniendo en cuenta la necesidad de realizar una revisin diaria de la
informacin que se genera en las actividades desarrolladas en el rea.