Avance Final Copia 2

AUTOINSTRUCCIONAL
Materia: AUDITORA
F & F ASOCIADOS DEPARTAMENTO VENTAS
NOMBRE: OLGA MOROCHO
AULA: 21AE1
2015
2016
Programa de Auditora Preliminar

REFERE
NCIA
F&F ASOCIADOS
P. 1
PROCESOS DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS

PROGRAMA DE AUDITORIA PRELIMINAR
Perodo: 18 Abril al 23 de Mayo
Objetivos:
Recopilar toda la informacin para un estudio previo sobre el Departamento de

Ventas de la empresa F&F Asociados.
Realizar un diagnstico de las actividades que se llevan a cabo en cada uno de los
procedimientos a ser revisados.
No.
PROCEDIMIENTO
Realizar una visita previa

a las instalaciones, con el
fin
de
observar
el
desarrollo
de
las
actividades propias del
Departamento
de
Ventas.
Entrevistar
autoridades
Empresa.
a
de
REF/PT
las
la
Solicitar la manuales,
instructivos
y
dems
informacin
sobre
la
base
legal
de
la
Empresa.
Solicitar
los
organigramas:
estructural, funcional y
personal de la Empresa.
Obtener informacin de
los procesos que se
desarrollan dentro del
Departamento
de
Ventas.
Elaborar una matriz de
riesgo
preliminar.
Evaluacin del Riesgo
Inherente.
REALIZADO
POR:
Fecha
18/04/2
O.M.
015
18/04/2
O.M.
015
18/04/2
O.M.
015
19/04/2
O.M.
015
20/04/2
O.M.
015
26/04/2
O.M.
015
OBSERVACIONES
REFEREN
CIA
F&F ASOCIADOS
P. 1

02/05/20
Elaborar el Plan Global

de Auditora
O.M.
Recopilar
la
documentacin
e
informacin
sobre
el
contrato de la Auditora.
O.M.
Recopilar
documentacin
de
aceptacin
de
Auditora.
O.M.
la
la
la
ELABORADO POR: Olga Morocho

REVISADO POR: Dr. Eduardo Ron
15
22/05/20
15
FECHA:
FECHA:
23/05/20
15
18-04-2015
2/5
F&F ASOCIADOS
VISITA A LAS INSTALACIONES
REFEREN
CIA
P. 1
3/5
Detalle del desarrollo de los procedimientos:

1.- Realizar una visita previa a las instalaciones, con el fin de
observar el desarrollo de las actividades propias del Departamento
de Ventas.
Se realiza la visita previa a las instalaciones de la microempresa F & F
ASOCIADOS,
en donde el equipo de auditoria realiza la inspeccin para
conocer los pormenores de la empresa.
2.- Entrevistar a las autoridades de la Empresa
Se lleva a cabo la entrevista con las autoridades de F&F Asociados, el
Ing. Fabin Morocho y el Ing. Freddy Pinto en la cual el equipo de
auditora expone como va a llevar su trabajo y el tiempo que se tomar
especificando das y horas, tambin se solicita una rea til adecuada
para el desarrollo y manejo de la documentacin y verificacin del mismo.
3.- Se solicitar la manuales, instructivos y dems informacin
sobre la base legal de la Empresa
F & F no dispone de manuales de procedimientos por lo que no
podemos disponer de ellos.
SE nos entrega las escrituras de la Sociedad F&F ASOCIADOS, la que nos
permitir conocer a fondo la microempresa.
4.- Solicitar los organigramas: estructural, funcional y personal de
la Empresa.
F & F ASOCIADOS no nos proporciona organigrama estructural ni funcional
que detallen las actividades especficas de cada miembro de la entidad
ya que est en proceso
5.- Obtener informacin de los procesos que se desarrollan dentro
del Departamento de Ventas.
F&F ASOCIADOS no tiene establecido planificacin estratgica.
La evolucin de proceso no se cumplen con normalidad porque es una
microempresa y no alcanzan a cumplir los objetivos propuestos en las
polticas de la empresa.
6.- Elaborar una matriz de riesgo preliminar. Evaluacin del Riesgo
Inherente.
Se
planifica estructurar la matriz de riesgo preliminar para luego
determinar la evaluacin de Riesgo Inherente
Se ira cumpliendo con el desarrollo de la auditoria en base a la
informacin adquirida durante el proceso o progreso de la misma hasta

cumplir el objetivo de el a auditora.
F&F ASOCIADOS
REFEREN
CIA
P. 1
Detalle del desarrollo de los procedimientos:

7.- Elaborar el Plan Global de Auditora
Se determinar una vez establecido el informe de conocimiento
preliminar.
Se ira cumpliendo con el desarrollo de la auditoria en base a la
informacin adquirida durante el proceso o progreso de la misma hasta
cumplir el objetivo de el a auditora.
8.- Recopilar la documentacin e informacin sobre el contrato de
la Auditora.
Se establecer una vez realizada la auditoria para luego emitir un
informe al gerente de la empresa con las novedades encontradas en el
rea auditada para hacer los correctivos necesarios.
9.- Recopilar la documentacin de la aceptacin de la Auditora.
Una vez realizado el anlisis se determina los parmetros del proceso de
auditora y se procede a la aceptacin de la misma por parte del gerente
o dueo de la empresa.
FECHA:
REVISADO POR:
FECHA:
Dr. Eduardo Ron
20-04-2015
F&F ASOCIADOS
NARRATIVA
REFEREN
CIA
P. 1
Fecha: 18 de Abril
En esta visita pude acordar

fui recibida por el Jefe de Ventas
Freddy Pinto x
En la presente fecha puedo detallar mi plan de trabajo
Durante la visita
Ing.
Realizo la visita a las instalaciones de F&F, fui recibida por el Jefe de

Ventas el Ing. Freddy Pinto quien concret una cita el da 21 Abril de
2015 en el horario de 9:00 de la maana hasta las 10:00 en la que
me facilit informacin para la auditoria detallada a continuacin:
- Escritura
- Misin
- Visin
- Objetivos
REFEREN
CIA
F&F ASOCIADOS
AUDITORIA DE GESTION
BASE LEGAL
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Perodo: 18 de Abril al 23 de Mayo de
P. 2
2015
INFORMACIN
Fecha:
20-042015
Ubicacin:
Quito
Departamento:
Antecedente:
El dieciocho de mayo
de 2010 mediante escritura pblica
Notario Sptimo del Cantn Quito Dr. Luis Vargas Hinostroza,

los seores Luis Fabin Morocho Moposa
mismos que deciden elevar
6262, ante el
comparecen
y Freddy Xavier Pinto utreras, los
a escritura pblica,
la
Sociedad
Civil
Comercial "F&F ASOCIADOS".

Esta sociedad ecuatoriana tendr su domicilio en la ciudad de Quito,
ubicada el centro histrico, calles: Santa Prisca Oe2-41 y pasaje Farget.
La Sociedad estar gobernada por el Presidente Freddy Xavier Pinto Utreras
y administrada por el Gerente Luis Fabin Morocho Moposa.
La representacin legal de la sociedad tanto judicial como extrajudicialmente
la tendr el gerente.
El Capital Social de la sociedad fue

en dos partes
($ 500.00) quinientos dlares dividido
iguales de doscientos cincuenta dlares cada uno.

Objetivo General
Importar, comercializar y vender al por mayor y menor mquinas industriales
de coser, brin
dando un servicio de instalacin, mantenimiento y reparacin, as como de
sus repuestos
y sus partes.
REFEREN
CIA
P. 2
F&F ASOCIADOS
BASE LEGAL
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Perodo: 18 de Abril al 23 de Mayo de
2/3
2015
Objetivos Especficos
- Asesorar al cliente en la compra de mquinas de coser
repuestos, as como en
industriales y
el mantenimiento y reparacin de maquinaria.

-Ofrecer un producto de excelente calidad que est la par con el mercado y
sea competitivo.
-Brindar un servicio profesional que llegue a satisfacer las necesidades del
cliente.
Misin: F & F
no posee misin
Visin: F & F
no posee visin
MARC
AS DE
AUDIT
ORA
Elaborado por: Olga

Morocho
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
Dr. Ron
REFEREN
CIA
F&F ASOCIADOS
VISITA AL DEPARTAMENTO
NARRATIVA
P. 2
3/3
GERENTE
GENERAL
SECRETARI
GERENTE
ADMINISTRATIVO
GERENTE
FINANCIERO
GERENTE
COMERCIAL
CONTADOR
GENERAL
JEFE DE VENTAS
GERENTE DE
IMPORT/EXPO
RT
JEFE DE
OPERACIONE
S ADUN.

REVISADO POR:
FECHA: 20-04-2015
Dr. Eduardo Ron
FECHA:
REFEREN
CIA
F&F ASOCIADOS
P. 3
1/2
PROCESO DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS
Proceso
Realizacin Venta Directa
Detalle de Actividades
Incrementar los ingresos de la Sociedad en el ao 2015 a
OBJETIVO:
travs de un mayor nmero de ventas, llegando a

cautivar mayor nmero de clientes.
ALCANCE:
Este proceso ser aplicable para todas las actividades de ventas que se
realicen en la ciudad de Quito.
ACTIVIDADES:
Empieza con visita del
asesorado por una
cliente a la empresa,
inmediatamente es
persona capacitada en esta rea.

Se presenta un abanico de opciones con respecto al producto que oferta la
empresa.
Luego que el cliente establece el artculo que necesita se procede de la
siguiente manera:
Se verifica en la base de datos si es un cliente frecuente,
ingresamos sus datos.
si no fuere
Se establece la forma de pago a convenir.

Se recibe el anticipo de pago del cliente.
Ingreso de documento de pago al departamento de contabilidad.
El gerente sumilla y autoriza la entrega del artculo.

Entrega del producto.
REFEREN
CIA
F&F ASOCIADOS
P. 3
2/2
PROCESO DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS
RESPONSABILIDADES:
Los vendedores sern los encargados de realizar el procedimiento de venta
a los clientes cada vez que este proceso se cumpla,
El supervisor se encargar de controlar que se cumpla con lo establecido
en este procedimiento.
DESCRIPCION:
El proceso inicia mediante la vista del cliente, en donde es atendido por
una persona capacitada. La cual solicitar al cliente los datos:
Nombre, direccin, lnea negocio que maneja la empresa.
Luego de haber establecido una venta positiva se hace firmar una carta
de enganche, en la cual hay un porcentaje de anticipo para la
formalizacin de la venta
FRECUENCIA:
Este proceso se aplicar cada vez que nos visite un cliente y la venta sea
concretada.
Elaborado por
Revisado por
Olga Morocho
Dr. Eduardo Ron
F&F ASOCIADOS
P. 4
VISITA AL DEPARTAMENTO
1/1
NFORMACIN
Fecha:
Ubicacin:
20-04-2015
Quito
Departamento:
REFEREN
CIA
VENTAS
MARC
AS DE
AUDIT
ORA
Elaborado por: Olga

Morocho
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
Dr. Ron
Durante la visita pude constatar:

El departamento se maneja organizadamente el proceso de ventas.
Posee la iluminacin adecuada para el desarrollo de sus actividades, a la
vez se dota al personal
de los insumos necesarios para el desempeo el mismo.
Tres personas conforman el equipo de ventas, y cada uno posee su
espacio individual con
computador escritorio y silla personal en buenas condiciones.
El rea dispone del servicio de internet, una impresora se comparte en la
misma con una lnea
telefnica, una cafetera y un botelln de agua.
Este espacio dispone de sus respectivos baos para damas y caballeros.
La empresa mantiene un horario de atencin al pblico de lunes a
viernes de 9:00 am a
17:30 pm.
REFEREN
CIA
F&F ASOCIADOS
DEPARTAMENTO DE VENTAS
ENTREVISTA
P. 5
1/2
INFORMACIN
Fecha:
Ubicacin:
20-04-2015
Quito
Departamento:
VENTAS
La presente entrevista se realiz

departamento de Ventas, hora
al Sr. Freddy Pinto
gerente del
establecida 10:30 am.

1.- Cul es la opinin actual de la situacin actual del departamento?
Actualmente se encuentra en una situacin complicada debido a sus
ventas bajas.
2.- Cules son las fortalezas y debilidades que encuentra en la empresa?
Como fortaleza:
-Tener variedad en marcas que se acoplan a las necesidades de cada
cliente acompaado del
mantenimiento y repuestos de las mismas.
-Disponer de una excelente calidad en los productos que ofertamos,

esto hace que
mantengamos clientes satisfechos.
-Manejar buenos precios, esto hace que nos mantengamos en el
mercado y tengamos fieles
clientes.
Como Debilidades:
- Personas no comprometidas con la empresa, esto conlleva a fomentar
un mal clima laboral.
- No disponer de un local propio, lo que hace mantengamos un egreso
alto.
- Impuntualidad en los pagos de los clientes.
REFEREN
CIA
P. 5
F&F ASOCIADOS
2/2
ENTREVISTA
3.- Cree usted que dentro de los procesos del departamento existen
factores crticos a conside
rar?
Se considera como factor crtico la mala atencin al cliente, este es un
factor primordial del
rea.
4.- Cules son sus razones de inters para realizar una auditora?
Se espera revisar los procesos de la empresa y que existe falencias en
los procesos estable
cidos.
MARC
AS DE
AUDIT
ORA
Elaborado por: Olga

Morocho
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
Dr. Ron
Matriz Riesgo inherente
REFEREN
CIA
F & F Asociados
AUDITORA OPERATIVA
P. 6
MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR

Perodo del: 18 Abril al 23 de Mayo 2015
N COMPONENTE
S
RIESGOS IDENTIFICADOS
Identificacin
Riesgo
Potencial
Calificaci ENFOQUE DE
n
AUDITORA
A M B
No posee un plan Al no poseer X

estratgico
una
determinado por planificacin
Planificacin la empresa.
determinada
se fomenta un
Estratgica
equipo
desmotivado y
menos
productivo.
La sociedad si Existe
cuenta con
desconocimien
Estructura
organigrama. to
de
los
Orgnica
distintos
cargos
y
jerarquas de
la empresa
Reglamentos No
existen Al no existir X
reglamentos
y manual
y
y Manuales de
manual
de reglamentos la
Funciones
funciones
sociedad
podria
colapsar
Canales de
Existe adecuada Comunicacin
comunicacin
inoportuna
Comunicacin
interna y externa entre
empleados
Sistemas de
Actualmente
Los
otros
tienen
departamento
Informacin
implementado el s
possen
Sistema Contable servicios
de
Inventarios externos.
KOHINOR
Monitoreo del No posee
No tiene
X
indicadores
informacion
Rendimiento
para evaluar

REVISADO POR: Dr. Eduardo Ron
Pruebas de
cumplimiento
X
Pruebas de
cumplimiento
Pruebas de
cumplimiento
Pruebas de
cumplimiento
Pruebas de
cumplimiento
Pruebas
sustantivas
Fecha:
Fecha:
Componente
Calificac
in
Subjetiv
a
Calificaci
n
Importanci
a
Factor
Ponderaci
n
Planificacin
Estratgica
83,50
0,28
23,38
Estructura
Orgnica
32,90
0,10
3,29
Reglamentos
y Manuales de
Funciones
76,20
0,24
F &5 F Asociados
Calificacin
Final
REFEREN
CIA
18,28
AUDITORA OPERATIVA
Canales de
Comunicacin
EVALUACIN DE RIESGO INHERENTE
54,30
3
0,14
7,60
Sistemas de
Informacin
Monitoreo y
Rendimiento
TOTAL
28,70
0,05
1,44
66,80
0,19
12,69
21
66,68
Evaluacin Riesgo Inherente
F & F Asociados
CONFIANZ
A
REFEREN
CIA
AUDITORA OPERATIVA
P. 8
MATRIZ NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGOS
1/1
MNIMO
MXIMO
ALTO
ALTO
88,89%
99,99%
MEDIO
77,78%
88,88%
BAJO
66,67%
77,77%
MEDIO
ALTO
55,56%
66,66%
MEDIO
44,45%
55,55%
BAJO
33,34%
44,44%
BAJO
ALTO
MEDIO
22,23%
11,12%
33,33%
22,22%
BAJO
0,01%
11,11%
Perodo del: 18 Abril al 23 de

Mayo 2015
P. 7
R.I
66.68
%
N.C.
33.32
%
Despus de haber elaborado la matriz de riesgo inherente y tomando en

cuenta la naturaleza del negocio se determina que la probabilidad de que
exista un error material antes de examinar el control interno del
66,68 %
(Riesgo Alto - Bajo).

Fecha:
REVISADO POR: Dr. Ron
Fecha:
REFEREN
CIA
P. 9
F & F Asociados
AUDITORA OPERATIVA
INFORME DE PLANIFICACIN
PRELIMINAR
De la visita previa a la instalacin de la Sociedad F&F Asociados se ha

procedido a realizar el estudio preliminar de la
situacin actual del
departamento de Ventas, con el fin de determinar la realidad con que se

ejecutan dichos procesos, de lo cual se obtuvo los siguientes resultados
preliminares:
Planificacin Estratgica
La Sociedad F&F no cuenta
ocasionado obtener
con plan estratgico determinado, esto ha
un personal sin sentido de pertenencia con la
organizacin, teniendo como resultado un grupo desmotivado y menos

productivo.
Estructura Orgnica
La Sociedad F&F no cuenta con una estructura orgnica determinada pero
est en proceso de estructurar, por lo cual
existe desconocimiento de los
distintos cargos y jerarquas de la empresa, lo que ha causado confusin en

el desarrollo de las tareas a ejecutar, permitiendo no visualizar los puntos
dbiles o fuertes de la misma.
REFEREN
CIA
P. 9
Reglamentos y Manuales de Funciones.

La Sociedad F&F no cuenta con todos los respectivos manuales y
reglamentos necesarios para su funcionamiento, al no existir
manual y
reglamentos la sociedad podria colapsar, la implementacin del mismo,

permite a la empresa funcionar en forma de engranaje definiendo
jerarquas, los cargos que la conforman, funciones y responsabilidades de
cada uno.
Canales de comunicacin
En
F&F
permitiendo
existe
que
una
los
adecuada comunicacin
empleados
puedan
realizar
interna y externa,
sus
consultas
requerimientos de manera confidencial, para de esta manera trasladar

temas o incidencias que afecten a la empresa.
Sistemas de Informacin
En la actualidad F& F tiene implementado el Sistema Contable de
Inventarios KOHINOR
el que permite
estar
al dia con el inventario y
verificar de la cantidad de producto disponible, en s el correcto manejo de

datos. Los otros departamentos possen servicios externos.
Monitoreo y Rendimiento
Actualmente F&F
no posee indicadores, pero maneja y controla
la
informacin de manera precaria.

Al no poseer informacion veraz para evaluar,
se desconoce la situacin
actual de la misma.
REFEREN
CIA
P. 9
3/3
Comentario
En base a la planificacin preliminar y la matriz de riesgos desarrollada se
determin un Riesgo Inherente Alto - Bajo del
74,82%, este porcentaje
determina la probabilidad que se presenten errores en la empresa.

El resultado se debe al desconocimiento de los procesos que se debe
aplicar en la empresa
los que han afectado directamente para el desarrollo
de sus actividades.
Auditor Jefe
Olga Morocho
REFEREN
CIA
P. 10
F & F Asociados
AUDITORA OPERATIVA
PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
Perodo del: 18 Abril al 23 de Mayo
2015
PLANIFICACIN PRELIMINAR
MOTIVO DEL EXAMEN
La Auditora de Gestin al departamento de Ventas de la empresa F & F
Asociados, ser desarrollada en base a la necesidad de identificar los
procesos que se obviaron estructurar en la creacin de la misma. Dichos
procesos
permitirn un incremento en la eficiencia, la calidad y la
productividad, obteniendo as una predisposicin del personal para asumir
responsabilidades.
OBJETIVO
GENERAL
Aplicar una Auditora de Gestin al departamento de Ventas
de
empresa F & F Asociados que permita emitir un diagnstico sobre
estado real de la entidad, con el fin de detectar
problemas
deficiencias y a la vez efectuar sugerencias que permitan tomar
control interno de la entidad.
la
el
o
el
ESPECFICOS
o departamento de ventas.
o
Evaluar el sistema de control interno de F&F Asociados

especficamente del
Verificar la existencia de normativa
interna actualizada y acorde a las necesidades,
del
departamento de ventas para determinar riesgos y plantear
acciones que los reduzcan.
REFEREN
CIA
P. 10
2/7
Determinar si el departamento de Ventas

ha dado
cumplimiento satisfactorio a los procesos, funciones y
actividades concernientes al rea.
Elaborar el Informe Final de Auditora, el cual contendr

comentarios, conclusiones y recomendaciones de las
deficiencias halladas durante el examen efectuado, con el
propsito de optimizar la toma de decisiones por parte de los
directivos y responsables del departamento auditado.
ALCANCE
La Auditora de Gestin del departamento de Ventas, se desarrollar
durante el perodo comprendido entre el 18 al 23 de Mayo 2015,
con un tiempo de duracin de 32 horas planificadas
BASE LEGAL
ORGANISMOS DE CONTROL
Servicio de Rentas Internas SRI.
Instituto de Seguridad Social IESS.
Ministerio de Relaciones Laborales.
NORMATIVA EXTERNA
F & F Asociados se rige a:
Cdigo de Trabajo. Actual

si
Ley de Seguridad Social.
si
Ley de Rgimen Tributario Interno (LRTI).
si
Reglamento General del Servicios de Renta Internas (SRI).
REFEREN
CIA
P. 10
3/7
OBJETIVOS DE LA ORGANIZACIN
OBJETIVO GENERAL
Importar, comercializar y vender al por mayor y menor mquinas
industriales de coser,
brindando un servicio de instalacin,
mantenimiento y reparacin, as como de sus repuestos y partes.
ESPECFICOS
Asesorar al cliente en la compra de mquinas industriales de

coser y repuestos, as como en el mantenimiento y reparacin
de maquinaria.
Ofrecer un producto de excelente calidad que est la par con
el mercado y sea competitivo.
Brindar un servicio profesional que llegue a satisfacer las
necesidades del cliente.
OBJETIVO DEL DEPARTAMENTO VENTAS

Incrementar en un 80% el volumen de ventas, coordinado los
recursos materiales y humanos existentes, para poder alcanzar un
nivel ptimo en la consecucin de los objetivos generales
establecidos.
DETERMINACIN DE RECURSO
HUMANOS
El personal con el que se llevar a cabo la auditora, cuenta con
conocimientos actualizados y vasta experiencia en levantamientos
de procesos y auditoras de gestin, no ser necesaria la contratacin
de personal especializado adicional.
REFEREN
CIA
P. 10
4/7
RECURSOS MATERIALES
Para el desarrollo de nuestra auditora es necesario que

nos provea de los siguientes recursos materiales:
DESCRIPCIN
CANTIDA
D
Equipo de
computacin
Laptops
Impresora
Suministros de
oficina
Hojas de
papel bond
Lpices
F&F Asociados
2
1
200
Esferogrficos
Folders
4
4
4
Borrador
Resaltadores
Folders
Lo dems necesario
Servicio de
fotocopiado
Muebles de Oficina
Escritorios
Sillas
2
2
RECURSOS FINANCIEROS
F & F Asociados en su calidad de cliente, cancelar por la presente

auditora la cantidad de $1.800,00 dlares americanos, ms el impuesto
al valor agregado correspondiente, que ser retenido para efecto
tributario.
REFEREN
CIA
P. 10
5/7
Cantidad que ser abonada de la siguiente forma:

El 50% a la firma del Contrato.
El 25%, posterior a la discusin del Borrador del Informe y la

entrega del Informe Final de Auditora.
El 25% restante, una vez conocido los informes definitivos por

parte de los Directivos de la Cooperativa.
DISTRIBUCIN DE TIEMPOS Y EQUIPO DE TRABAJO
Para la presente Auditora de Gestin, el Equipo de Auditor estar

conformado de la siguiente manera.
CARGO
NOMBRE
INICIALE
S
Auditor
Jefe
Olga Morocho
OM
Auditor
Senior
Karolina Prez
KP
Auditor
Junior
Daniela Vargas
DV
NOVA - Auditores y Consultores, ha estimado de la siguiente forma

la distribucin del trabajo:
REFEREN
CIA
P. 10
6/7
FASES DE AUDITORA
Planificacin
HORA
RESPONSABLE
S
5
OM
Evaluacin del Control

Interno
OM
Medicin del Riesgo
KP
Programa de Auditora
DV
Aplicacin
de
procedimientos
y
tcnicas, desarrollo de
los papeles de trabajo.
Comunicacin de
Resultados
10
3
2
EQUIPO DE
AUDITORA
DV
Seguimiento y
Monitoreo
TOTAL
32
DOCUMENTOS NECESARIOS
Es imprescindible que
documentacin:
F&F
Asociados
nos facilite la siguiente
DOCUMENTACIN GENERAL
Estatutos.
Organigramas.
Manuales o normas internas de los departamentos auditados.
Listado de actividades y responsables de los departamentos .
REFEREN
CIA
P. 10
7/7
DOCUMENTACIN
DEPARTAMENTO
VENTAS
F & F ASOCIADOS
PROGRAMA CONTROL
INTERNO
Periodo: Del 18 abril al 30 de
mayo 2015
DE
Facturas de las
transacciones realizadas del perodo auditado y respaldos.
Solicitudes de crdito emitidas.
Informes de Ventas
Informe de los crditos entregados en el perodo auditado.
Reportes de crditos vencidos.
REFEREN
CIA
P. 11
HORAS HORAS
/
/
PLANIF. REALES
ACTIVIDADES A REALIZARSE
DIF.
REF P/T
ELABORADO OBSERVACIO
POR
NES
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Elabore el cuestionario
control interno.
de
Aplique el cuestionario
control interno.
de
Efecte la medicin de riesgos

del departamento evaluad,
determinando: Riesgo de
Control, Deteccin y Auditora.
Auditor Jefe
Auditor Senior
OM
KP
Evaluacin de Control Interno

REFEREN
CIA
F & F ASOCIADOS
P. 12

Periodo: Del 18 al 30 de mayo 2015
Entrevistado: ING. FREDDY PINTO
Cargo: JEFE DE VENTAS
Fecha: 05-05-2015
Hora: 10:30 am
Lugar:
F & F asociados
PUNTAJE
No
.
PREGUNTAS
SI
Existe conocimiento en todos los

niveles
de
la
planificacin
estratgica establecida por la
empresa?
N
O
OBTENI
DO
10
10
10
Se
establece
compensaciones X
especiales por niveles de venta
alcanzados?
10
10
Se lleva un registro de contacto X

con clientes?
10
10
La fuerza de venta dispone de: X

manuales,
catlogos,
lista
de
precios, muestrarios, otros?
10
10
OPTIMO
OBSERVACIONES
No
tiene
establecido
protocolo
de
atencin
al
cliente
Para registrar las transacciones, se

verifica que los documentos fuente
estn completos y correctos?
Las cotizaciones se realizan con

agilidad y efectividad?
10
10
Se presentan informes peridicos

del desempeo del departamento?
10
10
El manual de funciones se
encuentra actualizado y es de
conocimiento de los integrantes de
la organizacin?
.
X
10
Se encuentra
en proceso de
establecer
REFEREN
CIA
F 6 F ASOCIADOS
P. 12
2/2

Entrevistado: ING. FREDDY PINTO

Cargo: JEFE DE VENTAS
Fecha: 05-05-2015
Hora: 10:30 am
Lugar:
F & F asociados
PUNTAJE
No
.
9
10
PREGUNTAS
SI
Cuenta la empresa con un

estimado de los precios de la
competencia para la preparacin de
la oferta econmica?
Todas las reas de la organizacin
brindan el soporte necesario y
oportuno al rea de ventas?
N
O
10
10
10
10
100
80
TOTAL
Nivel de Confianza (NC)
80%
Nivel de Riesgo (NR)
20%
Elaborado por:
O
M
Supervisado por:
OPTIMO OBTENI
DO
Fecha
:
Fecha
:
05-05-2015
OBSERVACION
ES
F & F ASOCIADOS
MATRIZ RIESGO INHERENTE
REFEREN
CIA
P. 13
1/10
MEDICIN DEL RIESGO INHERENTE (RI)
MATRIZ DEL NIVEL DE RIESGO INHERENTE
El Riesgo Inherente de del departamento de Ventas de F&F Asociados

66,68%
lo que significa que existe un nivel de
Riesgo Alto - Bajo;
es del
este
porcentaje se ha podido constatar en base a:

Las visitas realizadas a F&F Asociados.
La entrevista realizada al Sr.
Freddy Pinto, quien es el Gerente
General de Ventas de F&F Asociados.

La informacin previa que nos ha proporcionado
F & F son: los
organigramas, los procesos internos, las polticas, y en s; las

disposiciones legales vigentes que rigen a F&F Asociados.
Las estrategias planteadas
F&F
Asociados
no han sido
actualizadas conjuntamente con el crecimiento de la empresa.

No cuentan con indicadores de gestin y, por ende no poseen ciertas
medidas de control, para saber cmo se encuentra su desempeo.
No se trabaja con metas, y cada uno desarrolla las actividades
asignadas.
F & F ASOCIADOS
REFEREN
CIA
MEDICION DE RIESGOS DE CONTROL

P. 13
2/10
MEDICIN DEL RIESGO DE CONTROL (RC)

El Riesgo de Control en el proceso del Departamento de Ventas es de
20 %, lo que significa que existe un nivel de Riesgo
Bajo Medio, el
mismo que se ha podido determinar en base al Cuestionario de Control

Interno.
El nivel o riesgo de control se mide con la siguiente frmula:
Riesgo de Control = 100 % - NC
Dnde:
NC= Nivel de Confianza
Entonces:
NC =
Puntaje Obtenido x 100

Puntaje ptimo
NC= 80%
NC= 20%
F & F ASOCIADOS
REFEREN
CIA
P. 13
3/10
MATRIZ DE MEDICION DE NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE

RIESGO DE CONTROL INTERNO
Entonces el Riesgo de Control es:

Riesgo de Control = Puntaje ptimo - Puntaje Obtenido
Riesgo de Control= 100% - 80%
Riesgo de Control = 20%

Tambin llamado Nivel de Riesgo (NR)
MATRIZ DE MEDICIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO
DEL CONTROL INTERNO
N.
80
%
RE
R.
C.
20
REFEREN
CIA
F & F ASOCIADOS
P. 13
4/10
MEDICIN RIESGO DE DETECCION

El Nivel de Confianza determinado en el proceso de Ventas

a la evaluacin de Control Interno es del
de acuerdo
80% lo que representa en
Nivel de Confianza Alto Bajo.

El Nivel de Riesgo determinado en el proceso de Atencin al Cliente de
acuerdo a la evaluacin de control interno es del 20% lo que representa
un Nivel de Riesgo Bajo Alto.
MEDICIN DEL RIESGO DE DETECCIN (RD)

A pesar de haber efectuado y aplicado los procedimientos de auditora
determinamos un Riesgo de Deteccin del 10%, ya que existe la
posibilidad de haber omitido o no haber detectado errores.
Este 10% corresponde a un nivel de Riesgo Bajo Bajo debido a que:
El Nivel de Riesgo Inherente obtenido es un Riesgo Alto Bajo.
El Nivel de Riesgo de Control obtenido es un Riesgo Bajo Medio.
No se cuentan con indicadores de gestin que regulen el proceso de
Atencin
al cliente.
No se plantean metas y objetivos para este proceso.
REFEREN
CIA
F & F ASOCIADOS
P. 13
5/10
MEDICIN RIESGO DE AUDITORIA

MEDICIN DEL RIESGO DE AUDITORA (RA)

Para la medicin del Riesgo de Auditora se utiliza la siguiente frmula:
RA= RI * RC *RD
Riesgo de Auditora = Riesgo Inherente * Riesgo de Control* Riesgo

de Deteccin
Riesgo de Auditora = 0,6668 * 0,20 * 0,10
Riesgo de Auditora = 1,33%
Existe la posibilidad que al concluir el trabajo de auditora existan

errores, a los cuales se enfrente el auditor; despus de haber realizado
los procedimientos y tcnicas de auditora se establece que es
1,33%,
el
es decir este es el porcentaje de que ocurra un error
materialmente significativo
REFEREN
CIA
F & F ASOCIADOS
P. 13
6/10
MEDICIN RIESGO DE AUDITORIA

MATRIZ RESUMEN DE MEDICIN DE RIESGOS DE AUDITORA
DEFINICIN
RESULTADO
Riesgo Inherente
(RI)
Expectativa antes de
realizar la evaluacin
66,68%
Riesgo Alto Bajo
de Control Interno
Riesgo de Control
(RC)
Debilidad en el Control
Interno
20%
Riesgo Bajo - Medio
Riesgo de Deteccin
(RD)
Disponibilidad del
auditor para permitir
que existan errores
importantes
10%
Riesgo Bajo Bajo
Riesgo de Auditora
(RA)
1,33%
RA= RI*RC*RD
Riesgo Bajo Bajo
Nivel de Pruebas de
Cumplimiento
REFERENC
IA
F & F ASOCIADOS
PROCESO DE VENTAS
P. 13
HOJA DE HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
7/10
Periodo del Periodo: Del 18 al 30 de mayo 2015
Proceso: Ventas
REFERENCIA
Procedimiento : Programa de Control Interno
Ttulo:
Ventas Directa
Condicin
Aplicando el Cuestionario de Control Interno Administrativo, se
determin que no existe una planeacin estratgica
esto ha
causado que no se alcancen los objetivos y metas planteadas.

Criterio
De lo analizado
en
F&F es
imprescindible que la entidad
identifique y conozca los riesgos a los que se ve expuesta, para que

pueda establecer de manera inmediata el plan estratgico para
llegar al cumplimiento de objetivos.
Causa
La Sociedad
F&F desconoca la importancia de crear
una
planificacin estratgica, y base a esta alcanzar propsitos y

objetivos.
F & F ASOCIADOS
PROCESO DE VENTAS
REFEREN
CIA
P. 13

Efecto
La carencia de una planificacin estratgica puede generar un equipo
desmotivado y menos productivo
Conclusin:
Debido a la ausencia de una planificacin estratgica no se ha
determinado un plan
a seguir, de esta manera no se cumplen con los
objetivos planteados.
Recomendaciones:
Al Gerente General:
Implementar una planificacin estratgica con la mayor brevedad posible
con la finalidad de establecer planes y metas que permita alcanzar
propsitos y objetivos.
Elaborado por:
GC
Fecha: 20-03-2012
Supervisado por: ER
Fecha: 20-03-2012
REFEREN
CIA
F & F ASOCIADOS
P. 13
PROCESO DE VENTAS
9/10
Proceso: Ventas
REFERENCIA
Procedimiento : Programa de Control Interno
Ttulo:
Ventas Directa
Condicin
No existen
manual de funciones
en la empresa debido a esto se
desconoce las jerarquas y funciones de los integrantes de la empresa.

Criterio
De lo analizado en F&F es imprescindible que la entidad conozca los
riesgos a los que se ve expuesta, para que pueda establecer las
funciones de cada puesto de la organizacin.
Causa
La falta de manuales en F&F para generar un conocimiento total de
jerarquas y funciones de cada puesto, para llevar a cabo un trabajo
en equipo productivo.
F & F ASOCIADOS
PROCESO DE VENTAS
REFERENCI
A
P. 13
10/10

Efecto
Al no contar con manuales de puesto no se puede evaluar el
desempeo
laboral
desarrollo de tareas
a ejecutarse, no
permitiendo visualizar los puntos dbiles o fuertes de la misma.
Conclusin:
Debido a la ausencia de un protocolo de atencin al cliente no
permite valorar el grado de eficiencia y eficacia del Taller para
resolver problemas de servicio y captacin de nuevos clientes.
Debido a la ausencia de manuales de puestos lo integrantes de la no
tienen definido las funciones de cargo por lo cual es imposible detectar
los puntos dbiles en la misma.
Recomendaciones:
Al Gerente General:
Establecer y difundir
el manual de funciones
donde se detallen
claramente los
las actividades de cada puesto el que permitir el
desempeo eficaz de cada uno.
Elaborado por:
F & F ASOCIADOS
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
Fecha:
20-03-2012
PROGRAMA DE AUDITORIA
Periodo: Del 18 Fecha:
abril al 20-03-2012
30 de
OM
Supervisado por:
mayo 2015
REFEREN
CIA
P. 14
1/3
HORAS HORAS
/
/
PLANIF. REALES
DIF.
REF P/T
ELABORAD
O POR
NOMBRE DEL PROCESO
Se presenta el catlogo de
productos al cliente.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
Se solicita los catlogos y lista

de precios de los diferentes
1
producto
que
posee
empresa para verificar
la
que
correspondan con la gua de

precios de la base de datos
Auditor Jefe
Auditor Senior
Audito Junior
OM
KV
DP
DV
OBSERVACION
ES
F & F ASOCIADOS

mayo 2015
REFEREN
CIA
P. 14
2/3
HORAS HORAS
/
/
PLANIF. REALES
DIF.
REF P/T
POR
NES
NOMBRE DEL PROCESO
Revisin de la base de datos

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA
Se solicita verifica en la base

de datos si es
cliente
frecuente,
si no fuere
ingresamos sus datos.
Auditor Jefe
Auditor Senior
Audito Junior
OM
KV
DP
DV
F & F ASOCIADOS

mayo 2015
REFEREN
CIA
P. 14
3/3
HORAS HORAS
/
/
PLANIF. REALES
DIF.
REF P/T
POR
NES
NOMBRE DEL PROCESO
Forma de pago
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA
Se
solicita
facturas
1
las
copias
boucher
de
para
verificar que la forma de pago

vaya
acorde
con
los
documentos solicitados
Auditor Jefe
Auditor Senior
Audito Junior
OM
KV
DP
DV
EJECUCI
ON
EJECUCIN
DEL TRABAJO DE AUDITORA
P. 15
1/10
F & F ASOCIADOS
PAPEL DE TRABAJO
APLICACIN DE PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DE AUDITORA
PERODO DEL 18 Abril al 23 Mayo 2015
HALLAZGOS
PROCESO N 1
Verificacin comprobantes de pago
PROCEDIMIENTO N1
Tome una muestra de los comprobantes de pago
para verificar que los mismos estn emitidos
correctamente y fueron registradas adecuadamente
en
el
sistema
que
contienen
adjunta
la
documentacin de respaldo.
APLICACIN
Se revis un total de 53 Comprobantes de pago,

verificando que estn registradas en el sistema y
que contengan documentacin de respaldo.
EJECUCIO
N
F & F ASOCIADOS
PAPEL DE TRABAJO
P. 15
2/10

PROCESO N 1
HALLAZGOS
El 100% de Comprobantes revisados, corresponden

al registro de pago
y si contienen adjunta la
documentacin de respaldo.
CLCULO DEL INDICADOR

CP con registros y respaldos correctos
Total CP
CP = Comprobantes de Pago
53
= 100%
53
EJECUCI
ON
EJECUCIN DEL TRABAJO DE AUDITORA
P. 15
3/10
F & F ASOCIADOS
PAPEL DE TRABAJO
HALLAZGOS
PROCESO N 2
Autorizacin de entrega del artculo.
PROCEDIMIENTO N1
Tome una muestra de los documentos de

autorizacin
entrega
de
artculo
para
verificar si fueron ejecutados de acuerdo

a las normas de la empresa.
APLICACIN
EJECUCIO
N
P. 15
Se revis un total de 72 autorizaciones de

entrega artculo
verificando que estos
fueron realizados correctamente.
Autorizacin de entrega del artculo.
El 100% de autorizaciones entrega artculo

fueron
revisados,
corresponden
debidamente al registro del departamento.

AEA con registros y respaldos correctos

Total AEA
AEA = Comprobantes de Pago
72
= 100%
72
EJECUCI
ON
P. 15
5/10
F & F ASOCIADOS
PAPEL DE TRABAJO
PROCESO N 3
HALLAZGOS
Recepcin anticipos de pago segn venta realizada al cliente.
PROCEDIMIENTO N1
Tome una muestra de los documentos de
autorizacin de entrega de artculos para
verificar que los mismos esten emitidos
correctamente
fueron
registradas
adecuadamente en el sistema y que

contienen adjunta la documentacin de
respaldo.
APLICACIN
Se revis un total de 33 anticipos de pago
posterior a la venta, verificando que estos
fueron
realizados
tienen
la
documentacin de respaldo pero 20 no

fueron
debidamente registrados en el
sistema.
Aplicados los
procedimientos de
auditora no se
EJECUCI
ON
P. 15
6/10
El 100% de Comprobantes revisados,

corresponden al registro de pago depart y
Encontraron hallazgos
significativos de comentar.
si contienen adjunta la documentacin de

respaldo.
CP con registros y respaldos correctos

Total CP
CP = Comprobantes de Pago
53
= 100%
53
EJECUCI
ON
P. 15
F & F ASOCIADOS
PAPEL DE TRABAJO
7/10

F & F ASOCIADOS
PROCESO N 1
HALLAZGOS
PROCEDIMIENTO N1
Tome
una
anticipados
realizados
respaldo
muestra
para
de
los
pagos
si
fueron
verificar
correctamente
tienen
correspondiente,
si
su
fueron
registrados en la base de datos.
APLICACIN
Se revis un total de 33 anticipos de pago
posterior a la venta, verificando que estos
fueron
realizados
tienen
la
documentacin de respaldo pero 20 no

fueron
debidamente registrados en el
sistema.
EJECUCIO
N
P. 15
8/10
El 100% de anticipos de pago revisados,

corresponden al registro del departamento
y 20 no fueron registrados en el sistema.
AP con registros y respaldos correctos

Total AP
AP = Comprobantes de Pago
20
= 60 %
33
EJECUCI
ON
P. 15
F & F ASOCIADOS
PAPEL DE TRABAJO
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO N 1
REFERENCIA PAPEL
DE TRABAJO
P/T CR6.2
CONDICIN: Se revis un total de 33 anticipos de

pago posterior a la venta, verificando que estos
fueron realizados y tienen la documentacin de
respaldo pero 20 no fueron registrados en el
sistema.
CRITERIO:
Segn
los
establecidos
por
empresa,
la
procedimientos
para
el
Departamento de Ventas, es necesario cumplir

con las
normas
de la misma y registrar
debidamente los datos.

EJECUCI
ON
P. 15
CAUSA: No se cumple con el correcto ingreso al

sistema debido a que el
sistema informtico
presenta una falla.

EFECTO: La falla que presenta el software
ocasiona
un
acumulacin
retraso
por
ende
la
del trabajo lo que impide
completar el proceso de almacenamiento de

los anticipos de pago.
CONCLUSIONES:
La empresa no cumple con los procedimientos establecidos para el registro
de anticipos de pago, razn por la cual provoca desactualizacin en la base
de datos.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda la implementacin de un software con las caractersticas
necesarias para el almacenamiento ptimo de los registros.
Establecer un control de seguimiento a los procesos de ingresos de datos
en el rea de departamento de ventas.
CARTA A GERENCIA
CONTROL INTERNO
27 de Abril de 2015
Seores
F&F Asociados
Presente.Estimados seores
Durante nuestra tercera visita de anlisis y evaluacin del Control Interno y

Auditora, realizado con el fin de emitir una opinin sobre la eficiencia y
eficacia de las operaciones y el logro de objetivos de la F&F Asociados,
por el perodo del 18 de Abril al 23 de Mayo de 2015, notamos ciertos
aspectos referentes al sistema de control interno y procedimientos
administrativos, los cuales sometemos a su consideracin en conjunto con
las recomendaciones diseadas para ayudar a la asociacin a mejorar y
lograr eficiencia operacional. Nuestros comentarios reflejan el deseo de
brindar asistencia continua a la entidad.
La administracin de la entidad es responsable del establecimiento y

mantenimiento de un sistema adecuado de control interno. En el
cumplimiento de esa responsabilidad, se requieren juicios y estimaciones de
la administracin para evaluar los beneficios esperados y los costos
correlativos, de las tcnicas de control. Los objetivos de un sistema de
control interno son proporcionar a la administracin seguridad razonable,
pero no absoluta, de que los activos estn salvaguardados contra prdidas
provenientes de disposicin o uso no autorizado, y que las transacciones
son ejecutadas de acuerdo con autorizaciones de la administracin y
registradas oportuna y adecuadamente con base en las Normas
Internacionales de Auditora y Aseguramiento.
Considerando el carcter de pruebas selectivas en que se basa nuestro

examen, ustedes apreciarn que debe confiarse en mtodos adecuados de
comprobacin y control interno, como su principal proteccin contra
irregularidades que un examen a base de pruebas selectivas puede no
revelar.
Los comentarios incluidos no se refieren a funcionarios o empleados en

particular, ya que su objetivo es sealar sanas medidas para fortalecer el
Control Interno de Institucin Auditada. Dichos comentarios (hallazgos)
conclusiones y recomendaciones adjuntos son destinados nicamente para
la informacin y uso de los rganos directivos, Gerencia y otros dentro de la
organizacin.
CONCLUSION
En conclusin la auditoria refleja que debido a no existir manuales de
funciones y procedimientos razn por la cual ha existido confusin en el
desempeo de las actividades, la cual ha producido que exista un bajo
rendimiento laboral.
RECOMENDACION
Debido a que la empresa no posee una planificacin estratgica a seguir y
tampoco posee manual de funciones establecido se puede recomendar la
elaboracin y difundir un manual de funciones en la empresa donde se
detallen claramente los puestos y las actividades de cada el rea lo que
permitir el desempeo eficaz de cada uno, al igual que la implementacin
de un plan estratgico a la brevedad posible.
Atentamente,
OLGA MOROCHO
NOVA
Auditores Consultores
Contadores Pblicos Autorizados
CARTA A GERENCIA. INFORME DE AUDITORA
27 de Abril de 2015
Seores.
F&F ASOCIADOS
Presente.-
Hemos practicado una Auditora de Gestin a los procesos administrativos

de F & F ASOCIADOS,
en el perodo del Abril al 23 de Mayo. La
administracin es responsable de la elaboracin y ejecucin del plan de
gestin y resultados; de mantener una estructura efectiva de control interno
para el logro de los objetivos de la sociedad relacionados con la informacin
financiera oportuna, el cumplimiento de las leyes reguladoras que la afectan
y las estrategias para la conduccin ordenada y eficiente del negocio.
Nuestra obligacin es la de expresar opiniones, conclusiones y
recomendaciones sobre el cumplimiento de los objetivos, metas y
programas del plan de gestin administrativa y resultados de la empresa.,

as como de las estrategias para su ejecucin eficiente.
Realizamos el trabajo conforme las normas de Auditora aplicables a la
Auditora de Gestin las cuales establecen los criterios, indicadores,
caractersticas y modelos para la evaluacin de la gestin y resultado de las
empresas. Las normas del anlisis de gestin administrativa requieren que
se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad
razonable si la empresa se ha conducido de manera ordenada en el logro de
las metas y objetivos propuestos; el grado en que la administracin ha
cumplido los objetivos, metas y programas de manera eficiente, efectiva y
econmica; y si es confiable la informacin que sirvi de base para el
clculo de indicadores de desempeo en la evaluacin del plan de gestin
administrativa y resultados.
Los problemas que se encontraron en el proceso de rea o departamento
de ventas tienen mucho que ver con la orientacin al logro de los
objetivos planteados por la alta gerencia se amplan los motivos.
Para que la empresa pueda resolver esta situacin, se recomienda lo
siguiente:
Introduccin
Se realiza la visita previa a las instalaciones de la microempresa F & F
ASOCIADOS, en donde
el equipo de auditoria realiza la inspeccin para conocer los pormenores
de la empresa.
Antecedentes
El dieciocho de mayo de 2010 mediante escritura pblica 6262, ante el
Notario Sptimo
del Cantn
Quito Dr.
Luis Vargas Hinostroza,
comparecen los seores Luis Fabin Morocho Moposa
y Freddy Xavier
Pinto utreras, los mismos que deciden elevar a escritura pblica, la
Sociedad Civil y Comercial "F&F ASOCIADOS".
Esta sociedad ecuatoriana tendr su domicilio en la ciudad de Quito,
ubicada el centro histrico, calles: Santa Prisca Oe2-41 y pasaje Farget.
La Sociedad estar gobernada por el Presidente Freddy Xavier Pinto
Utreras y administrada por el Gerente Luis Fabin Morocho Moposa.
La representacin legal de la sociedad
extrajudicialmente la tendr el gerente.
tanto
judicial
como
El Capital Social de la sociedad

dividido en dos partes
fue
($ 500.00) quinientos dlares
iguales de doscientos cincuenta dlares cada uno.
Objetivo
Asesorar
al cliente
en la compra de mquinas de coser
industriales y
repuestos, as como en
el mantenimiento y reparacin de maquinaria.
-Ofrecer un producto de excelente calidad que est la par con el mercado
y sea competitivo.
Alcance
Este proceso ser aplicable para todas las actividades de ventas que se
realicen en la ciudad de Quito.
Naturaleza de la Compaa
Importar, comercializar y vender al por mayor y menor mquinas
industriales de coser, brin
dando un servicio de instalacin, mantenimiento y reparacin, as como
de sus repuestos
y sus partes.
HALLAZGO:
1.-Verificacin comprobantes de pago
CONCLUSIONES:
Segn los procedimientos establecidos por la empresa, para el
Departamento de Ventas, es necesario cumplir con las normas de la
misma y realizar debidamente la verificacin de comprobantes de pago.
RECOMENDACIONES:
El 100% de Comprobantes revisados, corresponden al registro de pago y

si contienen adjunta la documentacin pero es incompleta
Se recomienda establecer un control de seguimiento de registros el que

permita una verificacin ptima de los comprobantes de pago, y a la vez
se controlar la negligencia realizada.
HALLAZGO:
2.-Recepcin anticipos de pago segn venta realizada al cliente.
CONCLUSIONES:
Se revis un total de 33 anticipos de pago posterior a la venta, verificando
que estos fueron realizados y tienen la documentacin de respaldo pero 20
no fueron debidamente registrados en el sistema.
RECOMENDACIONES:
Establecer un control de seguimiento a los procesos de registros de datos

en el rea de departamento de ventas
Por lo tanto, y con base en los procedimientos de trabajo y con la evidencia

obtenida opinamos que la empresa F&F Asociados, no cumple con los
procedimientos establecidos para el registro de anticipos de pago, razn
por la cual provoca desactualizacin en la base de datos.
Se recomienda la implementacin de un software con las caractersticas

necesarias para el almacenamiento ptimo de los registros que facilite
la verificacin de la misma.
Atentamente,
OLGA MOROCHO
NOVA
Auditores Consultores
Contadores Pblicos Autorizados

Avance Final Copia 2

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Avance Final Copia 2

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Formatos disponíveis

AUTOINSTRUCCIONAL

F & F ASOCIADOS DEPARTAMENTO VENTAS

NOMBRE: OLGA MOROCHO

Programa de Auditora Preliminar

PROCESOS DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS

Recopilar toda la informacin para un estudio previo sobre el Departamento de

Realizar una visita previa

PROCESOS DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS

Elaborar el Plan Global

ELABORADO POR: Olga Morocho

Detalle del desarrollo de los procedimientos:

informacin adquirida durante el proceso o progreso de la misma hasta

Detalle del desarrollo de los procedimientos:

ELABORADO POR: Olga Morocho

Dr. Eduardo Ron

En esta visita pude acordar

Realizo la visita a las instalaciones de F&F, fui recibida por el Jefe de

de 2010 mediante escritura pblica

Notario Sptimo del Cantn Quito Dr. Luis Vargas Hinostroza,

y Freddy Xavier Pinto utreras, los

Comercial "F&F ASOCIADOS".

El Capital Social de la sociedad fue

($ 500.00) quinientos dlares dividido

iguales de doscientos cincuenta dlares cada uno.

el mantenimiento y reparacin de maquinaria.

Elaborado por: Olga

ELABORADO POR: Olga Morocho

Dr. Eduardo Ron

PROCESO DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS

travs de un mayor nmero de ventas, llegando a

persona capacitada en esta rea.

Se establece la forma de pago a convenir.

El gerente sumilla y autoriza la entrega del artculo.

Dr. Eduardo Ron

Elaborado por: Olga

Durante la visita pude constatar:

La presente entrevista se realiz

al Sr. Freddy Pinto

establecida 10:30 am.

-Disponer de una excelente calidad en los productos que ofertamos,

Elaborado por: Olga

Matriz Riesgo inherente

MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR

No posee un plan Al no poseer X

ELABORADO POR: Olga Morocho

EVALUACIN DE RIESGO INHERENTE

Evaluacin Riesgo Inherente

MATRIZ NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGOS

Perodo del: 18 Abril al 23 de

Despus de haber elaborado la matriz de riesgo inherente y tomando en

(Riesgo Alto - Bajo).

ELABORADO POR: Olga Morocho

De la visita previa a la instalacin de la Sociedad F&F Asociados se ha

situacin actual del

departamento de Ventas, con el fin de determinar la realidad con que se

con plan estratgico determinado, esto ha

un personal sin sentido de pertenencia con la

organizacin, teniendo como resultado un grupo desmotivado y menos

existe desconocimiento de los

distintos cargos y jerarquas de la empresa, lo que ha causado confusin en

Reglamentos y Manuales de Funciones.

reglamentos la sociedad podria colapsar, la implementacin del mismo,

requerimientos de manera confidencial, para de esta manera trasladar

al dia con el inventario y