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TRIBUTOS: SAIBA COMO DOMINAR OS FANTASMAS DA BUROCRACIA CORPORATIVA

SUMRIO
Introduo

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Quais as principais obrigaes com que devo me preocupar?

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06
08
09
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ECF

EFD Contribuies

SPED Fiscal

SPED Contbil
eSocial

Como lidar com todas essas informaes?


Organize-se para evitar penalizaes


Conhea, analise e verifique as melhores solues
Tenha viso a longo prazo

Supere de vez o medo da burocracia


Reduza os custos desnecessrios


Aumente o lucro da empresa

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16
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Concluso

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Sobre a Mega Sistemas

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TRIBUTOS: SAIBA COMO DOMINAR OS FANTASMAS DA BUROCRACIA CORPORATIVA

INTRODUO
A rotina diria de uma empresa constituda por centenas de fatos que, juntos, formam uma estrutura
complexa de operaes e movimentaes financeiras geradoras de uma srie de obrigaes. E
por envolver tantas vertentes que o devido gerenciamento de um negcio exige uma organizao
meticulosa sobre todos os aspectos que envolvem o perfeito funcionamento de suas atividades.
Assim, como hoje em dia as obrigaes tributrias representam grande parte das obrigaes
devidas por uma empresa, sua organizao e seu planejamento so pontos cruciais para uma boa
gesto empresarial. E exatamente sobre esse assunto que trataremos neste e-book. Pronto para
dominar, de uma vez por todas, os fantasmas da burocracia corporativa? Ento confira!

TRIBUTOS: SAIBA COMO DOMINAR OS FANTASMAS DA BUROCRACIA CORPORATIVA

QUAIS AS PRINCIPAIS OBRIGAES


COM QUE DEVO ME PREOCUPAR?

TRIBUTOS: SAIBA COMO DOMINAR OS FANTASMAS DA BUROCRACIA CORPORATIVA

O Brasil conhecido por ser um dos pases com


o sistema tributrio mais complexo do mundo em
razo da imensa quantidade de impostos devidos
pelos contribuintes, a intrincada legislao tributria
elaborada nos mbitos federal, estadual e municipal,
alm das constantes alteraes legais, possibilidade
de regimes especiais, incentivos fiscais, dentre
outras peculiaridades.
Logo de cara j podemos adiantar que a maioria das
pessoas jurdicas brasileiras est sujeita apurao
e ao recolhimento do IRPJ (Imposto de Renda da
Pessoa Jurdica), CSLL (Contribuio Social Sobre o
Lucro Lquido) s contribuies para o PIS e o COFINS,
alm da contribuio para o INSS, todos esses no
mbito federal. Mas alguns impostos federais so
aplicados conforme o tipo de atividade desenvolvida
pela empresa, como o caso do IPI (Imposto sobre
Produtos Industrializados), o II (Imposto sobre
Importaes) e o IE (Imposto sobre Exportaes),
sendo que sua incidncia est condicionada
ocorrncia dos respectivos fatos geradores.
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J no mbito estadual est o ICMS (Imposto sobre


Circulao de Mercadorias) e no mbito municipal
o ISSQN (Imposto Sobre Servios de Qualquer
Natureza). Vale destacar que, em relao aos tributos
estaduais e municipais, a legislao que rege sua
incidncia e demais aspectos relacionados a esses
tributos varia conforme o estado ou o municpio em
questo. Portanto, importante estar sempre atento
s peculiaridades de cada localidade para evitar
eventuais erros.
Mas quando o assunto a organizao tributria de
uma empresa, seja ela qual for, indispensvel ter em
mente que no basta apenas efetuar o recolhimento
dos tributos devidos em tempo hbil. H uma srie
de obrigaes acessrias que permeiam o universo
empresarial e que devem ser cumpridas da maneira
correta sob o risco de aplicao de penalidades
em razo de seu descumprimento ou atraso. Ento
vamos dar uma olhadinha mais de perto em algumas
dessas obrigaes?

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ECF
A ECF (Escriturao Contbil Fiscal) tem como objetivo
principal concentrar a apurao e a declarao das
informaes referentes ao IRPJ e CSLL o que
antes era feito por meio da DIPJ (Declarao de
Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica),
extinta em 2014. Na ECF devem ser informados todos
os elementos referentes base de clculo do IRPJ e
da CSLL e seus respectivos valores para recolhimento.
Alm do mais, a ECF tambm veio substituir o LALUR
(Livro de Apurao do Lucro Real), anteriormente
devido pelas pessoas jurdicas sujeitas tributao
pelo Lucro Real.
O IRPJ o imposto federal incidente sobre a renda
auferida pela pessoa jurdica em uma determinada
data de base, sendo que o suporte para clculo, a
alquota aplicvel, a periodicidade de apurao e o
prazo de recolhimento variam de acordo com a forma

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de tributao de seu lucro se Real, Presumido ou


Arbitrado. J a CSLL uma contribuio calculada e
devida sobre o montante da receita bruta de venda de
bens e servios pela empresa, sendo que sua alquota
tambm varia de acordo com a forma de tributao do
lucro. O prazo para a apurao e o recolhimento da
CSLL corresponde ao prazo do IRPJ, lembrando ainda
que h outra entrega diretamente ligada entrega das
informaes da ECF: a (Escriturao Contbil Digital).
Apesar das obrigaes terem entregas independentes,
o correto preenchimento do plano referencial do
ECD ser importante para a entrega da ECF tambm.
H ainda outras peculiaridades prprias ECF que
devem ser observadas pelas empresas, como o
lanamento de informaes de carter econmico
e a respectiva data de entrega. Essa obrigao
acessria prpria das pessoas jurdicas sujeitas
tributao sobre o Lucro Real, Lucro Presumido
ou Arbitrado, estendendo-se tambm s entidades
que gozam de imunidade ou iseno tributria.

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EFD - CONTRIBUIES
A EFD (Escriturao Fiscal Digital) referente s contribuies carrega consigo todas as informaes
relativas apurao e ao recolhimento do PIS, COFINS e CPRB (Contribuio Previdenciria
sobre a Receita Bruta), incluindo a as informaes referentes s operaes geradoras de receitas
para a pessoa jurdica, bem como s operaes geradoras de crditos da no cumulatividade.
O PIS (Programa de Integrao Social) uma contribuio incidente sobre o faturamento mensal da pessoa
jurdica e sua alquota varia conforme seu regime tributrio. No caso do Lucro Presumido, a alquota de
0,65% e no caso do Lucro Real a alquota de 1,65%. J a COFINS (Contribuio para o Financiamento da
Seguridade Social), que tambm incide sobre o faturamento mensal da pessoa jurdica, tributada alquota
de 3% para as empresas inseridas no Lucro Presumido e de 7,6% para as empresas inseridas no Lucro Real.
O arquivo da EFD Contribuies dividido em blocos, aos quais so destinadas informaes
especficas conforme consta no Guia Prtico da EFD disponibilizado no site da Receita Federal. Alis,
importante que o preenchimento da EFD seja feito com base nas instrues do guia da Receita
Federal a fim de evitar a ocorrncia de erros que possam levantar questionamentos por parte do Fisco.

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SPED FISCAL
O EFD que contm as informaes referentes ao
ICMS e ao IPI, tambm conhecido como SPED Fiscal,
concentra em si todas as informaes relativas ao
saldo de ICMS e IPI seja ele credor ou devedor
decorrente das operaes prprias do contribuinte. A
partir desses dados possvel definir o valor de cada
imposto a ser recolhido, bem como o valor do respectivo
crdito de imposto a ser acumulado no perodo.
O ICMS um imposto de competncia estadual e sua
legislao especfica varia de estado para estado. Sua
apurao feita mensal e periodicamente, mas sua
periodicidade pode variar conforme determinao
expressa do fisco estadual. O recolhimento
do imposto feito em uma data especfica,
determinada a partir do CNAE (Cdigo Nacional
de Atividade Econmica) de cada pessoa jurdica.

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O IPI, por sua vez, um imposto de competncia federal, mas suas informaes so lanadas em conjunto
com aquelas referentes ao ICMS no SPED Fiscal. Sua apurao tambm feita mensal e periodicamente,
podendo ter outras periodicidades como, por exemplo, decendial, sendo que a alquota aplicvel e o respectivo
prazo para seu recolhimento acompanham a classificao dos produtos industrializados constantes na TIPI
(Tabela do IPI). Como regra geral, o recolhimento do IPI deve ser feito at o 15 dia til do ms subsequente
ocorrncia do fato gerador.
Tambm importante ressaltar que, alm dos impostos citados, o SPED Fiscal tem ainda como objetivo
informar o Bloco H referente ao inventrio fsico do estabelecimento, nos casos e prazos previstos na
legislao pertinente e o Bloco K, que entrar em vigor na EFD a partir de 2016. Este ltimo se destina
a prestar informaes mensais da produo e respectivo consumo de insumos, bem como do estoque
escriturado, relativos aos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislao federal e pelos
atacadistas, podendo, a critrio do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores.

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SPED - CONTBIL
A ECD (Escriturao Contbil Digital), tambm
conhecida como SPED Contbil, foi introduzida
na realidade das empresas como uma forma
de simplificar a escriturao de documentos
essenciais sua rotina administrativa como o
Livro Dirio, o Livro Razo, os balanos, balancetes
dirios e demonstrativos de resultados, dentre
outros lanamentos e controles auxiliares. Seu
objetivo principal concentrar essas informaes
em apenas um arquivo virtual, a fim de facilitar a
rotina das empresas, garantir maior segurana
no lanamento e na guarda dessas informaes,
alm de proporcionar uma economia considervel
de despesas com materiais e armazenagem de
documentos, uma vez que todos dados necessrios
agora se encontram disponveis em formato digital.

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O SPED Contbil obrigatrio para todas as pessoas


jurdicas tributadas pelo Lucro Real a partir do ano
de 2009. As demais pessoas jurdicas, sujeitas
aos outros regimes de tributao, tm a faculdade
de optar ou no pela adoo do SPED Contbil,
sendo que aquelas optantes pelo Simples as
microempresas e as empresas de pequeno porte
esto dispensadas dessa obrigao acessria.

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eSOCIAL
O terceiro desdobramento do projeto SPED,
tambm conhecido como eSocial, comeou a ser
implantado ainda em 2014 e tem como objetivo
principal a consolidao de todas as obrigaes
acessrias relativas rea trabalhista da empresa,
abrangendo a Receita Federal, o INSS, o Ministrio
do Trabalho e a Caixa Econmica Federal.

especficas, que deviam ser preenchidas e


enviadas de formas e com prazos distintos.
A unificao dessas obrigaes em apenas
um ambiente virtual visa desburocratizar o
cumprimento das obrigaes trabalhistas e facilitar
o controle por parte da empresa e das autoridades.

Antes de sua implantao, cada um desses entes


administrativos possuam obrigaes acessrias

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COMO LIDAR COM TODAS


ESSAS INFORMAES?

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A verdade que o gerenciamento das obrigaes de


uma empresa no tarefa das mais simples, no
mesmo? Manter o controle dos documentos a serem
enviados para o Fisco, os tributos a serem pagos
em determinada data, bem como todos os prazos
de cada uma das obrigaes tributrias devidas
por uma empresa requer disciplina e organizao.
Justamente por esse motivo, alguns cuidados
so essenciais na hora de lidar com tantos dados
importantes, a fim de evitar erros que tragam grandes
repercusses para a empresa. Pronto para aprender
a dar ateno ao que realmente importante?

ORGANIZE-SE PARA EVITAR PENALIZAES

Exatamente em razo de toda essa complexidade


que, por vezes, as empresas acabam falhando em
manter uma organizao efetiva de sua vida financeira
e tributria, incorrendo em sanes totalmente
desnecessrias por parte das autoridades fiscais.
A palavra de ordem, ento, organizao! E isso
pode ser facilmente resolvido com a adoo de
um sistema de gesto empresarial desenvolvido
exclusivamente para auxiliar no controle das
obrigaes tributrias e no cumprimento de
seus prazos de recolhimento e entrega. Tendo a
organizao sempre em mente, possvel cumprir
com todos os deveres da empresa a tempo e da
melhor maneira possvel, sem incorrer em penalidades
para evitar um nus maior do que deveria ser.

Como mencionamos anteriormente, o sistema


tributrio brasileiro um dos mais complexos do mundo. Assim, a carga tributria imposta s empresas brasileiras atualmente segue lado a lado com essa ideia.

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CONHEA, ANALISE E VERIFIQUE AS MELHORES SOLUES


Uma das vantagens de se ter um sistema tributrio
complexo contar com uma infinidade de dispositivos
legais que podem ser interpretados de maneiras
que possibilitem a economia fiscal para a empresa,
de uma forma ou de outra. A legislao elenca uma
srie de redues de base de clculo, isenes,
diferimentos, regimes especiais de tributao,
dentre outras vantagens ao contribuinte que est
atento letra da lei e sabe exatamente onde seu
negcio se encaixa no universo tributrio brasileiro.
Assim, conhecer bem o negcio da empresa e as
operaes por ela praticadas, alm de estudar a
fundo a legislao brasileira, pode trazer grandes
benefcios para uma boa gesto empresarial.
Nesse ponto, importante frisar que todo e
qualquer planejamento tributrio deve ser feito
dentro dos limites legais para que a empresa
no incorra em
alguma hiptese de fraude,
sonegao ou simulao de impostos, o que pode

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ter graves consequncias para a


inclusive na esfera criminal.

organizao

Alm disso, uma boa gesto tributria deve


contar com solues tecnolgicas que otimizem
seus controles, estejam atualizadas conforme as
mudanas da legislao, auxiliem os departamentos
fiscais e financeiros a controlem as alquotas
devidas, possveis redues de base de clculo, bem
como os prazos para recolhimento dos impostos
e entrega das obrigaes acessrias. E por isso
que um software gerencial de qualidade aquele
construdo de forma personalizada, completamente
adequado realidade brasileira, que atenda s
necessidades das empresas de forma simples e
eficaz. Neste sentido, h empresas especializadas
no cenrio tributrio nacional, como a Mega Sistemas
Corporativos, que h 30 anos conhece de perto
cada obrigao e est em constante atualizao
para atender as novas exigncias do governo.

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TENHA VISO A LONGO PRAZO

O caminho natural que a realidade tributria de uma empresa acompanhe seu crescimento, no verdade?
Pequenas empresas contam com regimes tributrios simplificados, que reduzem significativamente sua carga
tributria, a fim de estimular o negcio e fortalecer o crescimento de sua atividade. E isso quer dizer que o montante
de impostos pagos por essas empresas relativamente menor do que o montante devido por grandes corporaes.
Todo negcio tem metas a serem cumpridas e objetivos a serem alcanados em curto, mdio e longo prazos,
sendo que a expanso de suas atividades sempre um dos principais objetivos estabelecidos por quem
quer assegurar seu lugarzinho ao sol. E como crescimento implica em mudanas nas questes tributrias
incidentes sobre a pessoa jurdica, um bom planejamento essencial para evitar surpresas negativas no futuro.
Portanto, indispensvel que o planejamento tributrio de qualquer negcio leve em considerao
sua perspectiva de crescimento para os prximos perodos, a fim de adequar sua realidade a uma carga
tributria eventualmente mais alta do que a dos anos anteriores. Acredite: com previso tudo fica mais fcil!

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SUPERE DE VEZ
O MEDO DA BUROCRACIA

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TENHA VISO A LONGO PRAZO


A sabedoria popular tem o costume de dizer que s
temos medo daquilo que no conhecemos. Pois essa
filosofia, se aplicada ao universo corporativo, tambm
faz todo sentido, uma vez que s possvel perder o
medo da burocracia e encarar a gesto empresarial
de forma responsvel quando se conhece bem a empresa, sua rotina e suas obrigaes.
E uma das formas mais eficazes de mapear as atividades da empresa por meio de um planejamento
tributrio, que pressupe um estudo aprofundado
das operaes da sociedade, de seu processo produtivo, sua cadeia de fornecimento e de sua estrutura operacional, para se chegar, por fim, definio
de sua capacidade contributiva e todos os tributos
por ela devidos.

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REDUZA OS CUSTOS DESNECESSRIOS


Quase todos os dados transmitidos para a Receita
Federal contm algum tipo de incorreo, sendo que
algumas delas esto sujeitas aplicao de penalidades em razo de falhas ou omisses. Frente a esse
dado, no nada difcil imaginar que o montante dos
gastos com pagamento de multas e penalidades por
parte das empresas que no exercem um controle
eficaz de sua vida tributria ou no buscam aprimorar
seus controles internos a fim de evitar pequenas divergncias em seus documentos seja simplesmente
enorme, no mesmo?
Pois esses gastos so desnecessrios, uma vez que,
por meio de um bom planejamento tributrio, possvel minimizar erros de preenchimento e perdas
de prazos de entrega das obrigaes, reduzindo as

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chances de dispndios com o pagamento de multas


s autoridades fiscais. Melhor se prevenir tambm,
no concorda?

Alm disso, com uma boa gesto tributria tambm


possvel identificar oportunidades de crditos de
impostos, que podem ser utilizados para compensar o pagamento de outros impostos devidos ou at
mesmo ser objeto de restituio por parte do Fisco.

AUMENTE O LUCRO DA EMPRESA

importante destacar aqui que as possibilidades


de compensao e ressarcimento dependem de
expressa determinao legal, fazendo-se necessrio
o profundo conhecimento da legislao tributria
brasileira.

Por meio da elaborao de um bom planejamento


tributrio possvel, por exemplo, identificar qual
o melhor regime tributrio a ser aplicado ao negcio
se a empresa pode ser optante pelo Simples, se
est sujeita ao Lucro Real ou se pode ser tributada
pelo Lucro Presumido. Como cada regime tributrio
apresenta diferentes cargas tributrias, esse j um
timo comeo para impactar os negcios da empresa de forma positiva.

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J que os crditos tributrios podem ser identificados


e aproveitados em um perodo de at cinco anos,
uma reviso das apuraes de perodos anteriores
pode representar uma boa vantagem tributria para
as empresas que desejam reduzir seus gastos com
tributos e manter uma gesto tributria efetiva.

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CONCLUSO
Dominar os fantasmas da burocracia corporativa e perder o medo da complexidade dos negcios questo de
tempo, maturidade e organizao. Assim, uma empresa que deseja ver seu plano de metas ser concretizado
de forma satisfatria, rumo ao cumprimento de seus objetivos econmicos e sociais, deve sempre ter como
prioridade uma boa gesto empresarial.
A grande quantidade de informaes, de documentos e prazos a serem observados pelas empresas hoje
em dia pode, sim, trazer certa confuso e insegurana para quem trabalha nos departamentos responsveis
pelos controles fiscais, contbeis e financeiros. Alm disso, pequenos deslizes no lanamento de dados,
preenchimento de guias e declaraes, alm da perda de prazos para envio das obrigaes podem acarretar
em aplicao de multas e sanes desnecessrias, o que tem um grande impacto no caixa da empresa.
Nesse cenrio o planejamento tributrio um aspecto que requer comprometimento e disposio por parte
dos administradores, que devem sempre procurar identificar as melhores oportunidades e adotar as melhores
solues para seu negcio. Estar atento s mudanas da legislao, adequar a rotina administrativa dos
departamentos, formar uma equipe preparada e qualificada para lidar com as questes tributrias do dia a
dia e utilizar um sistema confivel para gerenciar todos esses aspectos so pontos que devem sempre ser

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observados pelos gestores.


A tecnologia pode ser sua melhor aliada nesta teia de obrigaes e importante contar sempre com a expertise
de empresas especialistas no cenrio nacional, que tem suas especificaes e caractersticas diferentes do
contexto internacional. A Mega Sistemas Corporativos est h 30 anos no mercado com total domnio das
obrigaes tributrias do pas, trazendo mais facilidade a este complexo contexto. Conhea nosso portflio e
saiba como otimizar sua rotina para ficar em dia com o Fisco. E ento, pronto para dominar os tributos?

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SOBRE A MEGA SISTEMAS


No mercado desde 1985, a Mega Sistemas
Corporativos S/A, oferece para mais de 50 mil
usurios o que h de melhor em ERP e tecnologia
de gesto empresarial. Com solues e equipes
especializadas nos segmentos da construo,
manufatura, logstica, combustveis, servios
e agronegcios e o pensamento claro de que
inovar a nica maneira de continuar crescendo,
as solues Mega proporcionam indicadores
de performance que transformam dados em
decises certar para potencializar o sucesso de
seus negcios. Para isso, a Mega conta com mais
de 700 colaboradores para atender cerca de
2 mil clientes em todo territrio nacional.
Saiba mais em www.mega.com.br.

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