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1Retenonafonte

Desde 01.02.04, os pagamentos efetuados pelas pessoas jurdicas a outras pessoas jurdicas de direito privado, pela
prestao dos servios abaixo relacionados, esto sujeitos reteno na fonte da Contribuio Social (1,00%) Cofins
(3,00%)ePis(0,65%),totalizando4,65%,semprejuzodaretenodoimpostoderenda(1,5%ou1,0%)oudareteno
paraaseguridadesocial,quandoforocaso:
a)serviosdelimpeza,conservao,manuteno,segurana,vigilncia,transportedevaloreselocaodemodeobra
b) prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de
contasapagarereceber
c)remuneraodeserviosprofissionais:
c.1)administraodebensounegciosemgeral(excetoconsrciosoufundosmtuosparaaquisiodebens)
c.2)advocacia
c.3)anliseclnicaelaboratorial
c.4)anlisestcnicas
c.5)arquitetura
c.6)assessoriaeconsultoriatcnica(excetooserviodeassistnciatcnicaprestadoaterceiroseconcernentearamo
deindstriaoucomrcioexploradopeloprestadordeservio)
c.7)assistnciasocial
c.8)auditoria
c.9)avaliaoepercia
c.10)biologiaebiomedicina
c.11)clculoemgeral
c.12)consultoria
c.13)contabilidade
c.14)desenhotcnico
c.15)economia
c.16)elaboraodeprojetos
c.17)engenharia(excetoconstruodeestradas,pontes,prdioseobrasassemelhadas)
c.18)ensinoetreinamento
c.19)estatstica
c.20)fisioterapia
c.21)fonoaudiologia
c.22)geologia
c.23)leilo
c.24)medicina(excetoaprestadaporambulatrio,bancodesangue,casa de sade, casa de recuperao ou repouso
soborientaomdica,hospitaleprontosocorro
c.25)nutricionismoediettica
c.26)odontologia
c.27)organizaodefeirasdeamostras,congressos,seminrios,simpsiosecongneres
c.28)pesquisaemgeral
c.29)planejamento
c.30)programao
c.31)prtese
c.32)psicologiaepsicanlise
c.33)qumica
c.34)radiologiaeradioterapia
c.35)relaespblicas
c.36)serviodedespachante
c.37)teraputicaocupacional
c.38)traduoouinterpretaocomercial
c.39)urbanismo
c.40)veterinria
2Percentualaserdescontado
Apartirde22/06/2015,pelaprestaodosserviosaqueserefereoartigo30daLein10.833/03,haverareteno
dePIS/COFINS/CSLLreferenteaospagamentosquemultiplicadopor4,65%resultevalorderetenoigualousuperiora
R$10,01.
3Casosemquenoseaplicamareteno

3.1NoserexigidaaretenodaCSL,CofinsePis,nospagamentosefetuadosa:
a)ItaipuBinacional
b)empresasestrangeirasdetransportedecargasoupassageiros
c)pessoasjurdicasoptantespeloSimples
3.2SerexigidaaretenosomentedaCSL,nospagamentos:
a)attulodetransporteinternacionaldecargasoudepassageirosefetuadosporempresasnacionais
b)aosestaleirosnavaisbrasileiros,nasatividadesdeconservao,modernizao,conversoereparodeembarcaes
prregistradasouregistradasnoRegistroEspecialBrasileiro(Lei9.432/97)
4Prazoderecolhimento
ALein13.137/15emseuartigo24alterouoartigo35daLein10.833/03,sendoqueosprazospararecolhimentodos
valoresdestascontribuiesretidasnomspassouparaatoltimodiatildosegundodecndiodomssubsequente
quelemsemquetiverocorridoopagamentopessoajurdicaprestadoradoservio.

Observaesimportantes:
1 A obrigatoriedade da reteno e recolhimento da pessoa jurdica tomadora dos servios, (inclusive associaes,
fundaes,condomnios,etc)
2 Mesmo que no haja destaque na nota fiscal da prestadora de servios, se houver obrigatoriedade de reteno, a
tomadoradeverfazlo
3ComoaspessoasjurdicasoptantespeloSimplesestodispensadasdefazeraretenodaCSL,CofinsePis,tornase
importante que a empresa optante pelo Simples que contratar servios que se enquadrem nos itens a, b, c, acima,
informemessasituaoempresaprestadora,paraqueamesmanodestaqueacitadaretenoquando da emisso
desuanotafiscal.
4 O destaque dos valores de reteno no corpo da nota fiscal, auxilia o tomador do servio e tambm a empresa
emitentedanotafiscal,poisfacilitanahoradacompensaocomascontribuiesaserempagas,umavezqueessas
retenessoconsideradascomoantecipao.

R uaPadre Bartolom e uTade i,500Jardim SantaTe re za13.311020Itu/SPclique aquiparave rom apa


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