1.

(FCC/ISS/SP/2012) Legislaes municipais brasileiras estabelecem a incidncia do ISS

nas prestaes de servios de alfaiataria e costura, quando o material for fornecido pelo
usurio final, exceto aviamento. rgos de fiscalizao de alguns municpios,
desconsiderando a prpria restrio contida nesse dispositivo da lei complementar federal
e de sua prpria lei municipal, expediram notificao do lanamento do ISS, reclamando o
tributo tambm sobre as prestaes de servios de alfaiataria e costura, inclusive nos
casos em que o material utilizado nessa prestao no tenha sido fornecido pelo usurio
final. A justificativa legal para sua cobrana foi o uso da analogia prevista no CTN, pois, no
entender daquelas autoridades municipais, as prestaes de servios em que o material
fornecido pelo consumidor final so anlogas quela em que o referido material no
fornecido. Nesse caso, a ao dos rgos de fiscalizao municipal,
(A) est em desconformidade com a legislao, porm, neste caso, deve o contribuinte se
conformar com o lanamento efetuado, tendo em vista sua legalidade, somente restando
a ele se socorrer dos princpios gerais de direito pblico, a fim de minorar os efeitos da
cobrana.
(B) no merece reparos, tendo em vista a possibilidade de se cobrar tributos para fatos
no contemplados pela lei, mas que seriam semelhantes a fatos geradores legalmente
previstos.
(C) no merece reparos, porm, neste caso, deve o contribuinte pleitear a aplicao da
equidade, tendo em vista ser dispensado do pagamento do tributo devido.
(D) est em desconformidade com a legislao, porm, nesse caso, deve o contribuinte
se conformar com o lanamento efetuado, tendo em vista sua legalidade, somente
restando a ele se socorrer dos princpios gerais de direito tributrio, a fim de minorar os
efeitos da cobrana.
(E) est em desconformidade com a legislao e, em razo disso, o contribuinte tem a
possibilidade de se insurgir contra o lanamento efetuado, alegando que no se pode
exigir imposto no previsto em lei, por meio de analogia.
2. (FCC/Procurador/MT/2011) A legislao tributria que disponha sobre dispensa do
cumprimento de obrigaes tributrias acessrias interpreta-se
(A) literalmente.
(B) sistematicamente.
(C) teleologicamente.
(D) retroativamente.
(E) historicamente.
3. (FCC/Procurador/MT/2011) Viger ter fora para disciplinar, para reger, cumprindo a
norma seus objetivos finais. A vigncia propriedade das regras jurdicas que esto
prontas para propagar efeitos, to logo aconteam, no mundo ftico, os eventos que elas
descrevem. (CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributrio. 23. ed. So Paulo:
Saraiva, 2011, p. 116-117) Sobre vigncia das normas complementares, de acordo com o
Cdigo Tributrio Nacional, correto afirmar que
(A) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor 45
dias a contar de sua publicao.
(B) as decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa, a que a lei
atribuir eficcia normativa, entram em vigor 30 dias aps a data de sua publicao, salvo
disposio em contrrio.
(C) os convnios que entre si celebram a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os
Municpios entram em vigor 30 dias aps a data de sua publicao, salvo disposio em

contrrio.
(D) as prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas entram em
vigor na data de sua publicao, salvo disposio de lei em sentido contrrio.
(E) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas e as decises dos
rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa a que a lei atribuir eficcia
normativa, entram em vigor na data de sua publicao, salvo disposio de lei em sentido
contrrio.
4. (FCC/ISS/SP/2012) A legislao tributria de um determinado municpio paulista atribui
eficcia normativa s decises de seus rgos coletivos de jurisdio administrativa. Esse
rgo, por sua vez, em determinada ocasio, proferiu deciso administrativa dessa
natureza, concluindo pela no incidncia de um determinado tributo municipal. Esse
entendimento, todavia, no reflete a jurisprudncia firmada nos tribunais judiciais
superiores, que tm sido em sentido diverso, pela incidncia desse tributo. Com base na
regra da legislao municipal que atribui eficcia normativa s decises de seus rgos
coletivos de jurisdio administrativa, muitos muncipes deixaram de pagar o referido
tributo, seguindo o entendimento desse tribunal administrativo. A fiscalizao, porm,
tomando cincia de que os tribunais judiciais superiores firmaram entendimento em
sentido diverso, pela incidncia desse tributo, adotou a mesma interpretao da legislao
firmada nos tribunais superiores e passou a fazer o lanamento do referido tributo,
observando os prazos decadenciais. Relativamente a essa situao, a Fazenda Pblica
municipal
(A) nada poder reclamar do contribuinte, nem mesmo o valor nominal do tributo, pois ele
agiu em conformidade com deciso proferida em processo administrativo tributrio qual
a lei daquele municpio atribui eficcia normativa.
(B) poder reclamar o tributo devido, mas no poder impor penalidades, nem reclamar
juros de mora ou atualizao monetria pelo imposto pago extemporaneamente.
(C) poder reclamar o tributo devido, bem como impor penalidades e reclamar juros de
mora e atualizao monetria pelo tributo pago extemporaneamente.
(D) poder reclamar o tributo devido e impor penalidades, mas no poder reclamar juros
de mora ou atualizao monetria pelo imposto pago extemporaneamente.
(E) poder reclamar o tributo devido, impor penalidades e reclamar atualizao monetria
sobre o imposto pago extemporaneamente, pois isso no implica aumento da base de
clculo do imposto, mas no poder reclamar juros de mora pelo imposto pago
extemporaneamente.
5. (FCC/ISS/SP/2012) A autoridade competente para aplicar a lei tributria municipal,
estando diante de norma legal a partir da qual se podem erigir diferentes interpretaes,
dever interpret-la de maneira mais favorvel ao
(A) sujeito passivo de obrigao acessria, quanto extenso dos prazos para
cumprimento de obrigao acessria.
(B) acusado, quando essa lei tributria estiver definindo infraes ou cominando
penalidades.
(C) contribuinte, no tocante alquota e base de clculo aplicveis a um determinado
tributo.
(D) contribuinte acusado, no tocante alquota e base de clculo aplicveis a um
determinado tributo, bem como s penalidades passveis de imposio a ele.
(E) contribuinte, no tocante alquota aplicvel a um determinado tributo.
6. (FCC/Procurador/MT/2011) A forma como os Estados e o Distrito Federal podem

deliberar sobre concesso de isenes, incentivos e benefcios fiscais do ICMS deve ser
regulada em
(A) Lei complementar.
(B) Lei ordinria de cada Estado e do Distrito Federal.
(C) Decreto legislativo do Congresso Nacional.
(D) Resoluo do Senado Federal.
(E) Convnio celebrado entre os Estados e o Distrito Federal.
7. (FCC/Procurador Autrquico/ACRE/2012) Sobre os tratados internacionais em matria
tributria, correto afirmar:
(A) Sero equivalentes s emendas constitucionais, quando incorporados ao direito
interno.
(B) As isenes de tributos incidentes sobre a importao, veiculados por tratado
internacional, dependero de aprovao de todos os Estados da Federao, por meio de
CONFAZ Conselho Nacional de Poltica Fazendria.
(C) As isenes de tributos internos, originadas de tratados internacionais, subscritas pelo
Presidente da Repblica, na condio de Chefe de Governo, apenas podem ser
veiculadas na ordem interna por meio de lei complementar.
(D) So considerados normas de Direito Tributrio e ingressam na ordem jurdica interna
por decreto legislativo.
(E) Aps sua ratificao, so submetidos ao Congresso Nacional, para que sejam
aprovados por meio de resoluo.
8. (FCC/Analista Judicirio/TRF-5Regio/2008) correto afirmar que o imposto sobre
(A) renda ou proventos de qualquer natureza tem como sujeito passivo a pessoa fsica ou
jurdica que registra acrscimos em seu patrimnio, mas no aquela que tem a obrigao
de reter o imposto na fonte.
(B) importao de produtos estrangeiros incide em relao a produtos determinados, e
desde que previstos no Cdigo Tributrio Nacional, estando sujeito ao princpio da
anterioridade.
(C) exportao abrange os produtos nacionais ou nacionalizados, no est sujeito ao
princpio da anterioridade, considerando tambm que no incide o imposto sobre produtos
industrializados nos produtos destinados ao exterior.
(D) propriedade territorial rural de competncia concorrente da Unio e Municpios, mas
se institudo pela primeira dever repassar vinte e cinco por cento para o respectivo
Municpio.
(E) operaes financeiras (crdito, cmbio e seguro ou relativo a valores imobilirios)
incide sobre o ouro, em qualquer situao, destinando-se cinqenta por cento para os
Estados de origem.
9. (FCC/Auditor Fiscal/PB/2006) O imposto sobre propriedade territorial rural
(A) no incidir sobre pequena gleba rural, exigindo-se, apenas, que o proprietrio a
explore s ou com sua famlia.
(B) ser progressivo e ter suas alquotas fixadas a fim de estimular a manuteno de
propriedades improdutivas.
(C) ser fiscalizado e cobrado pelos Municpios que assim optarem, na forma da lei,
desde que no implique reduo do imposto ou qualquer outra forma de renncia fiscal.
(D) institudo pela Unio, sendo que a competncia legislativa para sua instituio ou

aumento pode ser delegada aos Municpios.

(E) no incidir sobre pequenas glebas rurais, definidas em lei, mesmo quando o
proprietrio possua outros imveis.
10. (FCC/Procurador/MT/2011) De acordo com a legislao federal acerca do ICMS,
analise os itens a seguir:
I. Incide sobre a entrada, no territrio do Estado, de petrleo, inclusive lubrificantes e
combustveis lquidos e gasosos dele derivados, e de energia eltrica, quando no
destinados comercializao ou industrializao e decorrente de operaes
interestaduais.
II. No incide sobre servio prestado no exterior ou cuja prestao se tenha iniciado no
exterior.
III. Incide sobre operaes e prestaes que destinem ao exterior mercadorias.
IV. Incide sobre a entrada no estabelecimento de contribuinte de bem ou mercadoria
destinada a uso, consumo ou ativo permanente.
V. No incide sobre a prestao de servio de transporte intramunicipal, por qualquer via,
de pessoas, bens, mercadorias ou valores.
Est correto APENAS o que se afirma nos itens
(A) I e II.
(B) I e IV.
(C) III e V.
(D) I, IV e V.
(E) II, IV e V.

11. (FCC/Procurador/RO/2011) Sr. Jorge, empresrio do setor de calados promove a

importao de um veculo esportivo de luxo, proveniente da Itlia, que ser de sua
utilizao pessoal e exclusiva, sendo que todo processo fiscal de importao foi realizado
em seu nome. Diante dessa operao, o ICMS
(A) ser devido, ainda que o adquirente no seja contribuinte habitual do ICMS.
(B) no ser devido, uma vez que o adquirente (pessoa fsica) no contribuinte do
ICMS, no realizando a aquisio do veculo com habitualidade.
(C) no ser devido, uma vez que o veculo est sendo adquirido para uso pessoal e
exclusivo, no sendo destinado revenda ou locao.
(D) ser devido em razo do princpio da capacidade contributiva por se tratar de artigo de
luxo.
(E) ser devido, uma vez que o adquirente proprietrio de empresa comercial, sendo
esta contribuinte do ICMS.
12. (FCC/Auditor/RO/2010) Sobre a disposio constitucional do ICMS, INCORRETO
afirmar que
(A) incide sobre operaes que destinem mercadorias para o exterior e sobre servios
prestados a destinatrios no exterior.
(B) poder ser seletivo, em funo da essencialidade das mercadorias e dos servios.
(C) incide sobre operaes que destinem a outros estados petrleo e energia eltrica.
(D) incide sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa fsica
ou jurdica, ainda que no seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua

finalidade.
(E) ser no cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao relativa
circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante cobrado nas
anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou Distrito Federal.
13. (FCC/Juiz de Direito/GO/2012) Lei estadual que prev recolhimento antecipado, pelo
fabricante/montadora de veculos, de ICMS incidente sobre a venda de veculos
automotores disponveis para a venda em concessionria de veculos considerada
(A) constitucional, por se tratar de substituio tributria para frente, expressamente
autorizada pela Constituio Federal.
(B) inconstitucional, por se tratar de fato gerador presumido, ainda no consumado.
(C) inconstitucional, por no caber a incidncia de ICMS na operao de venda de
veculos automotores pelo fabricante/montadora para a concessionria de veculos.
(D) constitucional, por se tratar de substituio tributria para trs, com fato gerador
consumado quando da sada dos veculos do ptio do fabricante/montadora de veculos.
(E) constitucional, j que o fabricante/montadora de veculos realizou o fato gerador do
ICMS quando operou a venda de veculos automotores para a concessionria.
14. (FCC/Fiscal de Rendas/SP/2006) Em relao ao Imposto sobre Circulao de
Mercadorias e Servios (ICMS), correto afirmar que
(A) a iseno ou no-incidncia, salvo determinao em contrrio da legislao, no
implicar crdito para compensao com o montante devido nas operaes ou prestaes
seguintes e acarretar a anulao do crdito relativo s operaes anteriores.
(B) incidir sobre operaes que destinem a outros Estados petrleo, inclusive
lubrificantes, combustveis lquidos e gasosos dele derivados, e energia eltrica.
(C) ser seletivo, em funo da essencialidade das mercadorias e relevncia dos
servios, de acordo com critrios estabelecidos pelo Poder Executivo, atravs de decreto
ou portaria.
(D) cabe resoluo do Congresso Nacional regular a forma como, mediante deliberao
dos Estados e Distrito Federal, isenes, incentivos e benefcios fiscais sero concedidos
e revogados.
(E) no incidir sobre operaes com ouro comercializado no territrio nacional, em barra
ou em jias, e nas prestaes de servios de comunicao de qualquer natureza.
15. (FCC/Procurador/RO/2011) Em 2010 foi editada lei estadual em relao ao IPVA para
2011, observando todos os princpios constitucionais, sendo constatado, entretanto, a
ausncia normativa com relao ao prazo de vencimento. Diante de tal cenrio, a
Secretaria da Fazenda resolve encaminhar o carn para pagamento do IPVA, com
vencimento para 45 dias aps a data da efetiva notificao do lanamento. O
procedimento adotado pela Secretaria est
(A) incorreto, uma vez que deveria observar o princpio da anterioridade nonagesimal
entre o lanamento e o vencimento do tributo.
(B) correto, considerando que o Cdigo Tributrio Nacional estabelece o prazo de
vencimento de 30 dias da notificao do lanamento, na ausncia de disposio legal.
(C) incorreto, na medida em que o prazo legal de vencimento deve estar previsto em lei
complementar.
(D) correto, por se tratar de poder discicionrio do sujeito ativo de relao jurdicotributrio.
(E) correto, tendo como fundamento o prazo de vigncia das leis, prevista na Lei de

Introduo ao Cdigo Civil, atual Lei de Introduo s normas do Direito Brasileiro.

16. (FCC/Procurador/MT/2011) Sobre o IPVA Imposto sobre a Propriedade de Veculos
Automotores correto afirmar que
(A) tem seu fato gerador, base de clculo e contribuintes definidos no Cdigo Tributrio
Nacional.
(B) a majorao de alquota no se submete regra da anterioridade nonagesimal.
(C) ter alquotas mnimas fixadas por resoluo do Senado Federal.
(D) considera-se veculo automotor, para fins de incidncia do IPVA, apenas os de
circulao terrestre.
(E) segundo entendimento do Supremo Tribunal Federal, pode ter alquotas progressivas
em razo do valor venal do veculo automotor.
17. (FCC/Procurador/MT/2011) Na sucesso causa mortis, em arrolamento de bens
extrajudicial por escritura pblica lavrada em Tabelionato de Notas de Belo Horizonte, foro
do domiclio do autor da herana, a transmisso objeto deste arrolamento, referente a
bens imveis situados no municpio de Cuiab/MT, sujeita-se ao Imposto de Transmisso
Causa Mortis e Doao ITCD, cuja competncia ser
(A) do Estado de Minas Gerais.
(B) do Estado de Mato Grosso.
(C) do Municpio de Belo Horizonte.
(D) do Municpio de Cuiab.
(E) concorrente dos Estados de Minas Gerais e Mato Grosso.
18. (FCC/Procurador/RO/2011) Sr. Gabriel Khalil possua o seguinte patrimnio: um
apartamento onde residia em Rondnia (RO); uma aplicao na caderneta de poupana
em agncia bancria situada na Cidade de So Paulo (SP); um imvel comercial no Rio
de Janeiro (RJ); e uma fazenda no Mato Grosso (MT). Em viagem de turismo em Minas
Gerais (MG) veio a falecer naquele estado. Aberta a sucesso, seu inventrio tramita na
Justia de Rondnia, local de seu domiclio. De acordo com as normas da Constituio
Federal, ser cabvel o
(A) ITCMD, devido exclusivamente para o estado no qual o de cujus faleceu.
(B) ITBI, devido ao estado em que se processar o inventrio.
(C) ITCMD, pertencente ao estado RO sobre o imvel residencial e aplicao financeira
em SP; ao estado RJ sobre o imvel comercial; e ao estado do MT em relao fazenda.
(D) ITCMD, devido aos estados RO, SP, RJ e MT, partilhado pro rata conforme o valor
total do patrimnio do de cujus.
(E) ITBI sobre os bens imveis, havendo a incidncia do ITCMD sobre os valores de
aplicaes financeiras.
19. (FCC/Defensoria Pblica Estadual/So Paulo/2009) Assinale a alternativa
INCORRETA.
(A) So de competncia dos Municpios os seguintes tributos: imposto sobre a
propriedade predial e territorial urbana; imposto sobre servios de qualquer natureza,
definidos em lei complementar, desde que no compreendidos na tributao do ICMS e,
por fim, o imposto sobre a transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso.
(B) Segundo a Constituio Federal, o ICMS incide tambm sobre a entrada de bem ou
mercadoria importados do exterior por pessoa fsica ou jurdica, cabendo o imposto ao

Estado da localizao do destinatrio da mercadoria ou servio.

(C) De acordo com a Constituio Federal, o ICMS no incide sobre operaes que
destinem petrleo, combustveis e energia eltrica a outros Estados.
(D) O imposto de transmisso causa mortis e doao, de quaisquer bens ou direitos, que
compete aos Estados e ao Distrito Federal, ter sua instituio regulada por lei
complementar, quando o doador tiver domiclio ou residncia no exterior.
(E) No tocante repartio das receitas tributrias, estabelece a Constituio Federal que
pertencem aos Municpios vinte e cinco por cento do produto da arrecadao do imposto
do Estado sobre a propriedade de veculos automotores licenciados em seus territrios.
20. (FCC/Procurador Municipal/So Paulo/2008) Sobre o imposto sobre servios de
qualquer natureza ISS, de competncia municipal, NO correto afirmar:
(A) a concesso de iseno deve ser previamente regulada em lei complementar.
(B) tem sua alquota mxima fixada em 5% pela Lei Complementar no 116/03.
(C) no incide sobre servios destinados ao exterior.
(D) no compreende servio de transporte para fora dos limites do Municpio.
(E) tem sua alquota mnima fixada em 2% por Resoluo do Senado Federal.
21. (FCC/Juiz de Direito/GO/2012) Determinado Municpio institui ISSQN (Imposto sobre
Servios de Qualquer Natureza) incidente sobre servio notarial e de registro. A lei
instituidora traz como fato gerador a prestao do servio notarial e de registro. O valor do
imposto fixo para este servio tributado no Municpio, equivalente a cinco mil reais por
ano. O valor anual pode ser parcelado sem juros em at trs vezes ou, com juros e
correo pela taxa SELIC, em at doze vezes. Sobre este imposto correto afirmar que
(A) no competncia do Municpio a instituio de imposto sobre servio notarial e de
registro.
(B) inconstitucional este imposto municipal, por ser fixo, o que afronta o princpio da
capacidade contributiva, j que no graduado de acordo com as condies econmicas
do contribuinte.
(C) inconstitucional este imposto municipal porque o STF tem entendimento j pacfico
no sentido de que no incide ISSQN sobre servio notarial e de registro, por se tratar de
servio pblico.
(D) inconstitucional este imposto municipal porque, ainda que seja fixo o seu valor,
deveria variar de acordo com o servio notarial e de registro levado a efeito, no podendo
ser fixado em valor igual para todas as serventias.
(E) constitucional este imposto municipal por atender a todos os requisitos necessrios
para sua instituio de forma a respeitar as condies econmicas do contribuinte.
22. (FCC/Juiz de Direito/GO/2012) Um Municpio alterou sua legislao para instituir o
IPTU progressivo em razo do valor venal do imvel, criando uma tabela com alquotas
variando de 0,5% a 2,5%. Do mesmo modo instituiu tambm o ITBI progressivo em razo
do valor venal do imvel, com alquotas variando de 1% a 5%. Nesse caso, a partir dos
fatos apresentados e do entendimento do Supremo Tribunal Federal,
(A) constitucional a instituio tanto do IPTU como do ITBI progressivo em razo do
valor venal do imvel como forma de graduao dos impostos segundo a capacidade
contributiva.
(B) inconstitucional a instituio de alquotas progressivas para o IPTU e para o ITBI,
pois ambos so impostos reais e, portanto, no podem ter alquotas progressivas.
(C) inconstitucional a instituio de dois impostos municipais com mesma base de

clculo, qual seja, valor venal do imvel, pois caracteriza bis in idem.
(D) constitucional apenas a instituio do IPTU progressivo em razo do valor venal do
imvel, por expressa autorizao na Constituio Federal.
(E) constitucional apenas a instituio do ITBI progressivo em razo do valor venal do
imvel, por expressa autorizao na Constituio Federal.
23. (FCC/Procurador/JP/2012) Sobre os tributos municipais correto afirmar que
(A) a base de clculo da contribuio de melhoria por obra pblica Municipal o valor
venal do imvel adjacente obra.
(B) a taxa de coleta de lixo domiciliar admite que sua base de clculo corresponda
quantidade de moradores do imvel atendido pelo servio.
(C) o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana IPTU e o Imposto sobre a
Transmisso de Bens Imveis por ato inter vivos a ttulo oneroso ITBI tm como base
de clculo o valor venal do bem.
(D) o Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza ISS, apesar de ser da competncia
municipal, institudo por lei complementar.
(E) os servios de limpeza de vias e logradouros pblicos e de segurana pblica podem
ser remunerados por taxa.
24. (FCC/ISS/SP/2012) Um municpio brasileiro, desconsiderando as regras de direito
privado a respeito de transmisses onerosas e doaes de bens e direitos, inseriu, na lei
ordinria que instituiu o ITBI naquele municpio, uma regra jurdica que equiparava as
doaes de imveis, feitas entre parentes em linha reta e entre parentes em linha
colateral, at o terceiro grau, a transmisses onerosas e, com base nessa norma legal,
passou a cobrar o ITBI sobre essas transmisses. Nesse caso, a norma municipal acima
referida
(A) poderia ter sido criada pelo municpio, desde que o municpio firmasse convnio com
o Estado no qual est localizado, transferindo a competncia tributria do Estado para a
do municpio e promovendo repartio de receita com o ente estadual, de modo que este
recebesse em repasse a mesma importncia que receberia se a operao tivesse sido
tributada pelo ITCMD.
(B) no poderia ter sido criada pelo municpio, pois competncia dos Estados, e no dos
municpios, legislar sobre o ITBI.
(C) no poderia ter sido criada pelo municpio, pois ela fere norma geral de direito
tributrio que impede que a pessoa jurdica de direito pblico edite norma para alterar a
definio, o contedo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado,
utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituio Federal, para definir ou limitar
competncias tributrias.
(D) poderia ter sido criada pelo municpio, pois competncia dos municpios legislar
sobre o ITBI.
(E) poderia ter sido criada pelo municpio, desde que o municpio firmasse convnio com
o Estado no qual ele est localizado, transferindo a competncia tributria do Estado para
a competncia tributria do municpio.