Leiaute Efd Pis Cofins Atualizado Pelo Ade Cofis 37 2010

Anexo nico do Ato Declaratrio Executivo Cofis n 034, de 2010
(Atualizado pelo ADE Cofis n 37, de 2010)
Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep

e da Cofins EFD-PIS/Cofins.
APRESENTAO
Este manual visa a orientar a gerao do arquivo digital da escriturao fiscal da Contribuio para os
Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico PIS/Pasep e da
Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cofins.
O leiaute est organizado em blocos que, por sua vez, esto organizados em registros que contm dados.
O arquivo digital ser gerado na seguinte forma:
Registro 0000 - abertura do arquivo
Bloco 0 - Identificao e referncias (registros de tabelas)
Blocos de A, C, D, F, M - Informaes fiscais (registros de dados)
Bloco 1 Complemento da Escriturao (registros de dados)
Bloco 9 Controle e encerramento do arquivo (registros de dados)
Registro 9999 - encerramento do arquivo
ou ainda:
Registro 0001 - abre o Bloco 0
Registros 0005 a 0450: informa os dados
Registro 0990 - encerra o Bloco 0
...
Registro 9900: informa os dados
Os registros de dados contidos nos blocos de informaes do leiaute EFD PIS/PASEP e COFINS esto
organizados na forma hierrquica (PAI-FILHO).
Registros 0005 a 0450: informa os dados (tabelas de referncia)
...
Registro A001 - abre o Bloco A
Registros A010 - dados do identificao do estabelecimento (Registro PAI)
Registros A100 - dados do documento 001 (Registro FILHO)
Registros A110 informao complementar do documento 001 (Registro FILHO do FILHO)
Registros A120 complemento do documento Operaes de Importao (Registro FILHO do FILHO)
Registros A170- itens do documento 001 (Registro FILHO)
...
Registros A100 - dados do documento 00N (Registro PAI)
Registros A170- itens do documento 00N (Registro FILHO)
Registros A170- itens do documento 00N (Registro FILHO)
...
Registro A990 - encerra o Bloco A
...
Registro D001 - abre o Bloco D
Registros D010 - dados de identificao do estabelecimento (Registro PAI)
Registros D100 a D605: informa os dados
Registro D990 - encerra o Bloco D
...
Registro 9900: informa os dados

Os registros de dados contidos nos blocos de informaes do leiaute esto organizados na forma
hierrquica (PAI-FILHO).
APNDICE A DAS INFORMAES DE REFERNCIA
1- INFORMAES GERAIS
1.1- GERAO
Sujeitam obrigatoriedade de gerao de arquivo da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins EFD PIS/COFINS as pessoas jurdicas de direito privado em geral e as que lhes
so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, que apuram a Contribuio para o PIS/Pasep e a
Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cofins com base no faturamento mensal.
O empresrio, a sociedade empresria e demais pessoas jurdicas devem escriturar e prestar as
informaes referentes s suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de seu
faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica,
independentemente de sua denominao ou classificao contbil, correspondente receita bruta da
venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas
pela pessoa jurdica. Bem como em relao s operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas
de aquisies de bens para revenda, bens e servios utilizados como insumos e demais custos, despesas e
encargos, sujeitas incidncia e apurao de crditos prprios do regime no-cumulativo, de crditos
presumidos da agroindstria e de outros crditos previstos na legislao da Contribuio para o PIS/Pasep
e da Cofins.
Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada perodo, outras dedues utilizadas e,
em relao s sociedades cooperativas, no caso de sua incidncia concomitante com a contribuio
incidente sobre a receita bruta, a Contribuio para o PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios.
A gerao de arquivo da escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, sua
validao de contedo, assinatura digital e transmisso ser obrigatria em relao aos fatos geradores e
contribuintes definidos nos termos, cronograma e condies estabelecidos pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil RFB.
1.2- FORMA, LOCAL E PRAZO DE ENTREGA

O contribuinte sujeito Escriturao Fiscal Digital est obrigado a prestar informaes fiscais em meio
digital de acordo com as especificaes deste manual.
1.2.1 - O arquivo digital de escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins ser gerado de
forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, em funo do disposto no art. 15, da
Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, e submetido ao programa disponibilizado para validao de
contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao.
1.2.2 - O arquivo digital conter as informaes referentes s operaes praticadas e incorridas em cada
perodo de apurao mensal e ser transmitido at o 5 (quinto) dia til do 2 (segundo) ms subseqente
ao ms de referncia da escriturao digital.
1.2.3 - O arquivo no dever conter frao de ms, exceto nos casos de abertura, extino, ciso, fuso ou
incorporao.
Nos casos de ciso, fuso e incorporao as sociedades compreendidas nesses processos devero
apresentar arquivos, como segue:
- sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do

evento;
- sociedades novas: arquivos que contemplem as operaes a partir da data de ocorrncia do evento;
- sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de
ocorrncia do evento e outros para o perodo posterior.
A obrigatoriedade de gerao de arquivo no se aplica incorporadora, nos casos em que as pessoas
jurdicas, incorporadora e incorporada, estiverem sob o mesmo controle societrio desde o ano-calendrio
anterior ao do evento.
1.2.4 - O contribuinte poder efetuar a remessa de arquivo em substituio ao arquivo anteriormente
remetido, observando-se a permisso, as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal
do Brasil.
1.2.5 - A substituio de arquivos entregues dever ser feita na sua ntegra, no se aceitando arquivos
complementares para o mesmo perodo informado.
1.2.6 - A assinatura digital ser verificada quanto a sua existncia, prazo e validade para o contribuinte
identificado na EFD, no incio do processo de transmisso do arquivo digital.
2 - REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO

2.1 - DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO
2.1.1 - Caractersticas do arquivo digital:
a) Arquivo no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos
compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras
codificaes de texto, tais como EBCDIC;
b) Arquivo com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual
pertence cada registro;
c) Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel;
d) A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos
registros;
e) Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou
Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII);
f) O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de
quaisquer campos numricos ou alfanumricos;
g) Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador
Pipe acima mencionado, os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a
"retorno do carro" e "salto de linha" (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).
Exemplo (campos do registro):
1
REG;
NOME; CNPJ;
4
IE
|1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF

|1550|Maurcio Portugal S.A||2121450|CRLF
|1550|Armando Silva e Cia|99222333000150||CRLF
h) Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente
encerrado com o caractere "|" delimitador de campo.
Exemplos (contedo do campo)
Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda -> |Jos da Silva & Irmos Ltda|
Campo numrico: 1234,56 -> |1234,56|
Campo numrico ou alfanumrico vazio -> ||
Exemplo (campo vazio no meio da linha)
|123,00||123654788000354|
Exemplo (campo vazio em fim de linha)
||CRLF
2.2 - REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO
Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no
excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro.
2.2.1 - As informaes referentes aos documentos e operaes devero ser prestadas sob o enfoque do
informante do arquivo. No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes
devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado
operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos
crditos, das retenes na fonte e/ou outras dedues.
Exemplos (operao sob o ponto de vista do informante do arquivo):
Cdigo do item -> registrar com cdigos prprios os itens das operaes de aquisies de bens para
revenda ou a serem utilizados como insumos, bem como das operaes de vendas;
Cdigo da Situao Tributria - CST -> registrar, nas operaes de aquisies, custos e despesas
geradoras de crditos e em relao s receitas auferidas, os cdigos de situao tributria de PIS/Pasep e
Cofins prprios de cada operao, de conformidade com normas complementares expedidas pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil, indicando a modalidade de incidncia prpria do informante;
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP -> registrar, nas operaes de entradas ou aquisies, os
cdigos de operao que correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Os valores
informados devem seguir o desdobramento do cdigo, se houver.
2.2.1.1- O contedo do arquivo deve obedecer s regras deste manual e respeitar as normas tributrias da
Secretaria da Receita Federal do Brasil aplicvel aos documentos e informaes fiscais de que trata a
EFD-PIS/Cofins.
2.2.2- Formato dos campos:
a) ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII,
excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis
(caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII);
b) NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII.
2.2.3- Regras de preenchimento dos campos com contedo alfanumrico (C):
Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao
distinta.
Exemplo:
COD_INF
TXT
C
C
65536
2.2.4- Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas
decimais:
a) Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais
como: "." "-" "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da
Tabela ASCII);
b) Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo;
c) Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.
Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,05 |1129998,05|
1.255,42 |1255,42|
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
17,00 % |17,00| ou |17|
18,50 % |18,5| ou |18,50|
30 |30|
1.123,456 Kg |1123,456|
0,010 litros |0,010|
0,00 |0| ou |0,00|
0 |0|
campo vazio ||
2.2.5- Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa data:
Devem ser informados conforme o padro "diamsano" (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres
de separao (tais como: ".", "/", "-", etc);
Exemplos (data):
01 de Janeiro de 2011 |01012011|
11.11.2011 |11112011|
21-03-2010 |21032010|
09/08/11 |09082011|
campo vazio ||
2.2.6- Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa perodo:
Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de
separao (tais como: ".", "/", "-", etc);
Exemplos (perodo):
Janeiro de 2011 |012011|
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
campo vazio ||
2.2.7- Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa exerccio:
Devem ser informados conforme o padro "ano" (aaaa);
Exemplos (ano/exerccio):
2011 |2011|
911 |1911|
99 |1999|
04 |2004|
campo vazio ||
2.2.8- Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa hora:
a) Devem ser informados conforme o padro "horaminutosegundo" (hhmmss), formato 24 horas,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", ":", "-" " ", etc);
Exemplos (hora):
09:13:17 |091317|
21:13:17 |211317|
00:00:00 |000000|
00:00:01 |000001|
campo vazio ||
2.3- NMEROS, CARACTERES OU CDIGOS DE IDENTIFICAO.
2.3.1- Os campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de
identificao (CNPJ, CPF, CEP, dentre outros) devero seguir a regra de formao definida pelo
respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros
(0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem
ser informadas.
a) Os campos numricos com tamanho definido e com * (asterisco) devero conter exatamente a
quantidade de caracteres indicada..
Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho):
CNPJ
CPF
COD_MUN
CEP
N
N
N
N
014*
011*
007*
008*
Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho):

CNPJ: 23.456.789/0001-10 |23456789000110|
CNPJ: 00.456.789/0001-10 |00456789000110|
CPF: 882.440.449-40 |88244044940|
CPF: 002.333.449-40 |00233344940|
campo vazio ||
2.3.2- Os campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de
identificao (IE, IM, dentre outros) devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo
regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, incluindo os zeros (0) esquerda,
quando exigido pelo rgo. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc)
no devem ser informadas.
a) Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou cdigos de identificao com contedo
alfanumrico devem obedecer quantidade de caracteres estabelecida pelo respectivo rgo regulador.
Exemplo (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico):
IE
IM
C
C
Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico):

IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577|
IE: 04.123.123-7 |041231237|
IM: 876.543.219-21 |00087654321921|
campo vazio ||
2.3.3- Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou
faam parte da identificao de documento ou equipamento fiscal (SER, SUB, ECF_FAB, etc) devero
ser informados com todos os dgitos vlidos. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como:
".", "/", "-", etc) no devem ser informadas.
a) Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que faam parte da identificao
de documento ou equipamento fiscal devem ter o mesmo tamanho em todos os registros que se refiram a
documento ou equipamento, em todos os blocos de dados e em todos os arquivos do contribuinte,
conforme dispe a legislao especfica.
Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):
SER
SUB
ECF_FAB
ECF_CX
C
N
C
N
Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao):

Srie (C): 01 |01|
Srie: 2 |2|
Srie: C |C|
Srie: U |U|
Srie: BU |BU|
Srie: EU |EU|
Srie: U-2 |U2|
Subsrie (N): 1 |1|
Srie/Subsrie (C)/(N): D-1 |D|1|
Srie/Subsrie: D/ |D||
Nmero de srie do ECF (C): ZZD-8501/2017.01234 |ZZD8501201701234|
Nmero do caixa do ECF (N): 003 |3|
campo vazio ||
2.3.4- Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou
faam parte da identificao de objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc), excetuados os citados
no item anterior, devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador, se houver.
Estes campos devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de
formatao (tais como: ".", "/", "-", etc).
a) Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento
devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original.
Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):
NUM_DA
NUM_PROC
C
C
Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao):

Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43|
Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34|
Autenticao do documento de arrecadao -> 001-1234/02120512345 |001-1234/02120512345|
Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78|
campo vazio ||
2.4- CDIGOS EM DOCUMENTOS E OPERAES
2.4.1- As operaes e os documentos fiscais relacionados no arquivo da escriturao sero identificados
atravs de cdigos associados a tabelas externas oficiais previamente publicadas, a tabelas internas, a
tabelas intrnsecas ao campo do registro informado e a tabelas elaboradas pela prpria pessoa jurdica.
2.4.1.1- As tabelas externas criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam
necessrios elaborao do arquivo digital devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo
regulador.
Exemplo (tabelas externas):
Tabela de Cdigo de Situao Tributria - CST
Tabela de Cdigo Fiscal da Operao e Prestao - CFOP;
Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM;
Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.
2.4.1.2- As tabelas intrnsecas ao campo do registro informado constam no leiaute e so o seu domnio
(contedos vlidos para o campo).
a) As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo.
Exemplo:
IND_MOV
TP_PROD
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
Tipo de produto:
0- Similar;
1- Genrico;
2- tico ou de marca.
2.4.2- So tabelas elaboradas pela pessoa jurdica, na gerao do arquivo da escriturao fiscal digital:
2.4.2.1- Tabela de Cadastro de Participantes: O cdigo referente ao cadastro do participante da operao
ser o mesmo em qualquer lanamento efetuado, observando-se que:
a) Dever ser informado com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo, sendo que as
alteraes do cadastro ou de seu complemento devem ser informadas em registro dependente com sua
respectiva data de alterao e suas alteraes;
b) O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e tem validade apenas para o arquivo
informado;
c) No pode ser duplicado, atribudo a participantes diferentes;
d) A discriminao do cdigo deve indicar precisamente o participante, sendo vedadas discriminaes
diferentes para o mesmo participante ou genricas, a exemplo de "fornecedores", "clientes" e
"consumidores";
e) A identificao da pessoa fsica ou jurdica participante da operao ser informada nos documentos
que possam suportar esta informao.
Exemplo de registro de cdigo do participante e alterao no perodo:
|0150|001|FORNECEDOR15|1058|11111111000191||199929299|3550308||Rua Alfa|359||Santana|CRLF
|0175|21012007|10|RuaTimbiras|CRLF
|0175|21012007|11|100|CRLF
2.4.2.2- Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) - A identificao do item (produto ou
servio) dever receber o mesmo cdigo em qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo
informado observando-se que:
a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os
produtos e servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com
cdigos diferentes. Em caso de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio
anteriores e as datas de validade inicial e final;
b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente.
c) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes
para o mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas",
"mercadorias para revenda", etc), ressalvadas as operaes abaixo::
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo imobilizado" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de
fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado,
e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero utilizar registros consolidados
por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes.
2.4.2.2.1- O termo "item" aplicado s operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos
ou quaisquer outros itens concernentes s transaes fiscais (Exemplo: nota fiscal complementar)
suportadas pelo documento.
2.4.2.2.2- Para efeito deste manual, os vocbulos "mercadoria" e "produto" referem-se indistintamente s
operaes que envolvam atividades do comrcio atacadista, atividades do comrcio varejista, atividades
industriais ou de produtores (Convnio Sinief s/n de 1970: "O vocbulo mercadorias, constante da
Codificao de Entradas e Sadas de Mercadorias, compreende tambm os produtos acabados ou semi-
acabados, matrias-primas, produtos intermedirios, material de embalagem e de uso e consumo,

inclusive os bens a serem integrados no ativo fixo, salvo se expressamente excepcionados").
2.4.2.3- Tabela de Natureza da Operao/Prestao - Utilizada para codificar os textos das diferentes
naturezas da operao/prestao discriminadas nos documentos fiscais.
2.4.2.4- Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal - Destina-se a consolidar as
indicaes da legislao pertinente, a descrio das situaes especficas correspondentes a tratamentos
tributrios diferenciados, como no caso de vendas com suspenso, locais de entrega quando diverso do
endereo do destinatrio e outras situaes exigidas na legislao para preenchimento no campo
Informaes Complementares na emisso de documento fiscal.
Devero ser informadas todas as Informaes Complementares existentes nos documentos fiscais
emitidos e nos documentos fiscais de entradas nos casos em que houver referncia a um documento fiscal.
2.4.2.5 - Tabela de Identificao das Unidades de Medidas - tem o objetivo de descrever as unidades de
medidas utilizadas no arquivo digital.
2.4.2.6 - Tabela Fatores de Converso de Medidas - ser usada para informar os fatores de converso dos
itens discriminados na Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) para a unidade utilizada na
elaborao do inventrio.
2.4.3- Os cdigos constantes das tabelas elaboradas pelo informante devero ser referenciados em pelo
menos um dos registros do arquivo.
2.4.4- Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na
tabela elaborada pelo informante.
2.4.5- Regras de preenchimento de campos alfanumricos (C) cujo contedo representa cdigo:
a) Informar o cdigo prprio utilizado no sistema do contribuinte;
b) Eventuais caracteres de formatao sero tratados como parte integrante do cdigo que representam.
Exemplo (cdigo):
cdigo "3322CBA991" |3322CBA991|
cdigo "998877665544" |998877665544|
cdigo "1234 ABC/001" |1234 ABC/001|
cdigo "Paraf 1234-010" |Paraf 1234-010|
cdigo "Anel Borr 11.00-010" |Anel Borr 11.00-010|
cdigo "Fornecedor 1234-10" |Fornecedor 1234-10|
2.5 - BLOCOS DO ARQUIVO

Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se
cada um deles a um agrupamento de documentos e outras informaes.
2.5.1- Tabela de Blocos
Bloco
Descrio
Abertura, Identificao e Referncias
Documentos Fiscais - Servios (ISS)
Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
Demais Documentos e Operaes
Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS
Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes,

Operaes Extemporneas e Outras Informaes
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
2.5.2- Observaes:
a) O arquivo digital composto por blocos de informao, cada qual com um registro de
abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento;
b) Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos demais blocos a seqncia constante
na Tabela de Blocos acima;
c) Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o
respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
2.6 - REGISTROS DOS BLOCOS
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos:
2.6.1- Tabela de Registros e de obrigatoriedade de apresentao EFD-PIS/Cofins.
2.6.1.1 Abertura do arquivo digital e Bloco 0
Bloco
0
0
0
0
Descrio
Registro Nvel Ocorrncia
Abertura do Arquivo Digital e

Identificao da Pessoa Jurdica
Abertura do Bloco 0
Dados do Contabilista
Regimes de Apurao da Contribuio
Social e de Apropriao de Crdito
Obrigatoriedade do
Registro
0000
0001
0100
1
2
1
V
O
OC
0110
Tabela de Receita Bruta Mensal para

Fins de Rateio de Crditos Comuns
0111
1:1
O (se no registro 0110 o

Campo
COD_INC_TRIB = 1
ou 3 e o Campo
IND_APRO_CRED =
2)
N (se no registro 0110 o
Campo
COD_INC_TRIB = 2
ou o Campo
IND_APRO_CRED =
1)
Tabela
de
Estabelecimento
0140
Cadastro
de
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Tabela de Cadastro do Participante

Identificao das Unidades de Medida
Tabela de Identificao do Item
(Produtos e Servios)
Alterao do Item
Cdigo de Produto conforme Tabela
ANP (Combustveis)
Cdigo de Grupos por Marca
Comercial REFRI (Bebidas Frias)
Tabela de Natureza da Operao/
Prestao
Tabela de Informao Complementar
do Documento Fiscal
Plano de Contas Contbeis Contas
Informadas
Centro de Custos
Encerramento do Bloco 0
2.6.1.2 Bloco A
0150
0190
3
3
1:N
1:N
OC
OC
0200
1:N
OC
0205
1:N
OC
0206
1:1
OC
0208
1:1
OC
0400
1:N
OC
0450
1:N
OC
0500
OC
0600
0990
2
1
V
1
OC
O
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade
do Registro
Abertura do Bloco A
A001
Identificao do Estabelecimento
A010
Documento Nota Fiscal de Servio

Complemento de Documento
Informao Complementar da NF
Processo Referenciado
Informao Complementar Operaes
de Importao
Complemento de Documento Itens do
Documento
Encerramento do Bloco A
A100
1:N
O
O (se em A001
IND_MOV = 0)
OC
A110
1:N
A111
1:N
A120
1:N
A170
1:N
A990
A
A
A
A
A
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
-
OC
OC
OC
O (se existir A100)
2.6.1.3 Bloco C
Bloco
Descrio
Registro
Nvel Ocorrncia
Obrigatoriedade
do Registro
Abertura do Bloco C
C001
C010
Documento - Nota Fiscal (cdigo 01),

Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota
Fiscal de Produtor (cdigo 04) e NF-e
(cdigo 55)
Complemento
de
Documento
Informao Complementar da Nota

Fiscal (cdigos 01, 1B, 04 e 55)
C100
1:N
C110
1:N
C111
1:N
C120
1:N
C170
1:N
O (se existir C100)
C180
1:N
OC
C181
1:N
C185
1:N
C188
1:N
C190
1:N
C
C
C
C
C
C
C
C
C
Complemento
de
Documento
Operaes de Importao (cdigo 01)

Complemento de Documento Itens do
Documento (cdigos 01, 1B, 04 e 55)
Consolidao
de
Notas
Fiscais
Eletrnicas Emitidas pela Pessoa
Jurdica (Cdigo 55) Operaes de
Vendas
Detalhamento da Consolidao Operaes de Vendas - PIS/PASEP
Detalhamento da Consolidao Operaes de Vendas COFINS
Consolidao
de
Notas
Fiscais
Eletrnicas (Cdigo 55) Operaes de
Aquisio com Direito a Crdito, e
Operaes de Devoluo de Compras e
Vendas.
O
O (se em C001
IND_MOV = 01)
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
-
OC
OC
O (se CFOP
iniciado em 3, em
C170)
OC
O (se existir C180)

O (se existir C180)
OC
OC
C
C
C
C
C
C
C
C
Detalhamento da Consolidao
Operaes de Aquisio com Direito a
Crdito, e Operaes de Devoluo de
Compras e Vendas PIS/PASEP
Detalhamento da Consolidao Operaes de Aquisio com Direito a
Crdito, e Operaes de Devoluo de
Compras e Vendas COFINS
Complemento de Documento
Operaes de Importao (cdigo 55)
Nota Fiscal de Venda a Consumidor
(Cdigo 02) - Consolidao de
Documentos Emitidos
PIS/PASEP
COFINS
Notas Fiscais de Venda a Consumidor
(Cdigos 02, 2D, 2E e 59)
Aquisies/Entradas com Crdito
Itens do Documento (Cdigos 02, 2D,
2E e 59) Aquisies/Entradas com
Crdito
C191
1:N
O (se existir C190)
C195
1:N
O (se existir C190)
C198
1:N
C199
1:N
OC
O (se CFOP
iniciado em 3, em
C191 e C195)
C380
1:N
OC
C381
1:N
C385
1:N
C395
1:N
OC
C396
1:N
O (se existir C395)
O (se em C380,
VL_DOC > 0)
O (se em C380,
VL_DOC > 0)
OC
Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D)
C400
1:N
Reduo Z (cdigos 02 e 2D)

Resumo Dirio de Documentos Emitidos
por ECF PIS/PASEP (Cdigos 02 e
2D)
Resumo Dirio de Documentos Emitidos
por ECF COFINS (Cdigos 02 e 2D)
Consolidao de Documentos Emitidos
por ECF (Cdigos 02, 2D e 59)
Detalhamento da Consolidao de
Documentos Emitidos por ECF
(Cdigos 02, 2D e 59) PIS/PASEP
Detalhamento da Consolidao de
Documentos Emitidos por ECF
(Cdigos 02, 2D e 59) COFINS
Processo Referenciado - Documentos
Emitidos Por ECF
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica
(Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
fornecimento Dgua Canalizada
(Cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo
Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
Documentos de Entrada / Aquisio com
Crdito
Complemento da operao (Cdigos 06,
28 e 29) PIS/PASEP
Complemento da operao (Cdigos 06,
28 e 29) COFINS
C405
1:N
O (se existir C400)
C481
1:N
OC
C485
1:N
OC
C489
1:N
C490
1:N
OC
OC
C491
1:N
OC
C495
1:N
OC
C499
1:N
OC
C500
1:N
OC
C501
1:N
O (Se existir C500)
C505
1:N
O (Se existir C500)
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
Consolidao Diria de Notas
Fiscais/Contas de Energia Eltrica
(Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento dgua (Cdigo 29) e
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de
Gs (Cdigo 28) (Empresas Obrigadas
ou No Obrigadas Ao Convenio ICMS
115/03) - Documentos de Sadas
Complemento da Consolidao Diria
(Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de
Saidas - PIS/PASEP
Complemento da Consolidao Diria
(Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de
Saidas COFINS
Encerramento do Bloco C
C509
1:N
OC
C600
1:N
OC
C601
1:N
O (Se existir C600)
C605
1:N
O (Se existir C600)
C609
C990
4
1
1:N
1
OC
O
S
-
N
-
2.6.1.4 Bloco D
Bloco
Descrio
D
D
Abertura do Bloco D
Aquisio de Servios de Transportes
(Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e
57).
Complemento do Documento de
Transporte PIS/PASEP
Complemento do Documento de
Transporte COFINS
Resumo da Escriturao Diria
Prestao de Servios de Transportes
(Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e
57).
Totalizao do Resumo Dirio
PIS/PASEP
Totalizao do Resumo Dirio COFINS
Resumo da Escriturao Diria (Cdigos
13, 14, 15, 16 e 18).
Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido
por ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
Nota Fiscal de Servio de Comunicao
(Cdigo 21) e Servio de
Telecomunicao (Cdigo 22) - Operao
de Aquisio com Direito a Crdito
Complemento da Operao (Cdigo 21
e 22) PIS/PASEP
Complemento da Operao (Cdigo 21
e 22) COFINS
Consolidao da Prestao de Servios
Notas de Servio de Comunicao
(Cdigo 21) e de Servio de
Telecomunicao (Cdigo 22)
Complemento da Consolidao da
Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22)
PIS/PASEP
Complemento da Consolidao da
Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22)
COFINS
Encerramento do Bloco D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
Registro Nvel Ocorrncia
Escriturao
Obrigatoriedade do
Contribui
Registro
Crdito
o Social
O
OC
-
D001
D010
1
2
1
V
D100
1:N
OC
D101
1:N
OC
D105
1:N
OC
D111
1:N
OC
D200
1:N
OC
D201
1:N
OC
D205
D209
4
4
1:N
1:N
OC
OC
S
S
N
N
D300
1:N
OC
D309
1:N
OC
D350
1:N
OC
D359
1:N
OC
D500
1:N
OC
D501
1:N
OC
D505
1:N
OC
D509
1:N
OC
D600
1:N
OC
D601
1:N
OC
D605
1:N
OC
D609
D990
4
1
1:N
1
OC
O
S
-
N
-
2.6.1.5 Bloco F
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
-
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade do
Registro
Abertura do Bloco F
Identificao do
Estabelecimento
Demais Documentos e
Operaes Geradoras de
Contribuio e Crditos
Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado Operaes
Geradoras de Crditos com
base nos Encargos de
Depreciao/Amortizao
Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado Operaes
Geradoras de Crditos com
base no Valor de Aquisio
Crdito Presumido sobre
Estoque de Abertura
Operaes da Atividade
Imobiliria Unidade
Imobiliria Vendida
Imobiliria Custo Incorrido
da Unidade Imobiliria
Imobiliria Custo Orado da
Unidade Imobiliria Vendida
F001
F010
OC
F100
1:N
OC
F111
1:N
OC
F120
1:N
OC
F129
1:N
OC
F130
1:N
OC
F139
1:N
F150
1:N
OC
OC
F200
1:N
OC
F205
1:1
OC
F210
1:N
OC
Contribuio Retida na Fonte
Dedues Diversas
Crditos Decorrentes de
Eventos de Incorporao,
Fuso e Ciso
Encerramento do Bloco F
F211
F600
F700
4
3
3
1:N
1:N
1:N
OC
OC
OC
S
S
S
S
-
F800
1:N
OC
F990
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
2.6.1.6 Bloco M
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Abertura do Bloco M
M001
Obrigatoriedade
do Registro
O
Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo
M100
OC
Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no
M105
1:N
OC
Perodo PIS/PASEP
M
Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado
M110
1:N
OC
Consolidao da Contribuio para o PIS/PASEP do

Perodo
M200
O
O (se escriturados
registros nos Blocos
A, C, D ou F com
CST = 01, 02,
03 ou 05
(operaes praticadas
pelo substituto
tributrio))
Detalhamento da Contribuio para o PIS/PASEP do

Perodo
Sociedades Cooperativas Composio da Base de

Clculo PIS/PASEP
M210
1:N
M211
1:1
Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP Apurada

Informaes Adicionais de Diferimento
Contribuio de PIS/PASEP Diferida em Perodos
Anteriores - Valores a Pagar no Perodo
PIS/PASEP - Folha de Salrios
Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da
Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com
Suspenso PIS/PASEP
Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela
Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou
de Vendas com Suspenso PIS/PASEP
M220
M230
M300
4
4
1:N
1:N
O (se
IND_NAT_PJ do
registro 0000 for
igual a 01)
OC
OC
OC
M350
OC
M400
OC
M410
1:N
O (se existir M400)
Crdito de COFINS Relativo ao Perodo
M500
OC
Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no

Perodo COFINS
M505
1:N
OC
Ajustes do Crdito de COFINS Apurado
M510
1:N
OC
Consolidao da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do Perodo
M600
1:N
O (se escriturados
registros nos Blocos
A, C, D ou F com
CST = 01, 02,
03 ou 05
(operaes praticadas
pelo substituto
tributrio))
M
M
M
M
M
Detalhamento da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do Perodo
Sociedades Cooperativas Composio da Base de

Clculo COFINS
M
M
M
M
Ajustes da COFINS Apurada

Informaes Adicionais de Diferimento
COFINS Diferida em Perodos Anteriores - Valores a
Pagar no Perodo
Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da
Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com
Suspenso COFINS
M610
M611
1:1
M620
M630
4
4
1:N
1:N
O (se
IND_NAT_PJ do
registro 0000 for
igual a 01)
OC
OC
M700
OC
M800
OC
Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela

Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou
de Vendas com Suspenso COFINS
Encerramento do Bloco M
M
M
M810
1:N
O (se existir M800)
M990
2.6.1.7 Bloco 1
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
1
1
Abertura do Bloco 1
Processo Referenciado Ao Judicial
Processo Referenciado Processo
Administrativo
Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP
Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de Perodos Anteriores
PIS/PASEP
Detalhamento do Crdito Extemporneo,
Vinculado a mais de um Tipo de Receita
PIS/PASEP
1001
1010
1
2
1
V
Obrigatoriedade do
Registro
O
OC
1020
OC
1100
1101
1:N
1102
1:1
Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP

Detalhamento da Contribuio Social
Extempornea PIS/PASEP
Demonstrao do Crdito a Descontar da
Contribuio Extempornea PIS/PASEP
Controle dos Valores Retidos na Fonte
PIS/PASEP
Controle de Crditos Fiscais COFINS
Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de Perodos Anteriores
COFINS
Detalhamento do Crdito Extemporneo,
Vinculado a mais de um Tipo de Receita
COFINS
1200
OC
O (se
VL_CRED_EXT_APU
do registro 1100 > 0)
O (se CST_PIS do
registro 1101 for igual a
53, 54, 55, 56, 63, 64,
65 ou 66)
OC
1210
1:N
O (se existir 1200)
1220
1:N
OC
1300
OC
1500
1501
1:N
1502
1:1
Contribuio Social Extempornea COFINS

Detalhamento da Contribuio Social
Extempornea COFINS
Demonstrao do Crdito a Descontar da
Contribuio Extempornea COFINS
Controle dos Valores Retidos na Fonte
COFINS
Incorporao Imobiliria RET
1600
OC
O (se
VL_CRED_EXT_APU
do registro 1500 > 0)
O (se CST_COFINS do
registro 1501 for igual a
53, 54, 55, 56, 63, 64,
65 ou 66)
OC
1610
1:N
O (se existir 1600)
1620
1:N
OC
1700
OC
1800
1809
1990
2
3
1
V
1:N
1
OC
OC
O
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2.6.1.8 Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital

Bloco Descrio
9
9
Abertura do Bloco 9
Registros do Arquivo
Registro
Nvel
Ocorrncia
9001
9900
1
2
1
V
Obrigatoriedade
do Registro
O
O
9
9
Encerramento do Arquivo Digital
9990
9999
1
0
1
1
O
O
Nas tabelas constam as seguintes notaes:

OBRIGATORIEDADE DO REGISTRO
O = O registro sempre obrigatrio.
OC = O registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada. Ex. Registro C100 s dever ser apresentado se
houver movimentao ou operaes utilizando os documentos de cdigos 01, 1B, 04 ou 55.
O(...) = O registro obrigatrio se atendida a condio. Ex. Registro C191 O (Se existir C190) O registro
obrigatrio sempre que houver o registro C190.
N = O registro no deve ser informado. Ex. Registro C490 se for informado o Registro C400.
Ex. Registros de aberturas e de encerramentos de blocos so sempre obrigatrios e esto grafados na tabela acima como
O.
Ex. Registros M200 e registro M210 (Obrigatoriedade = O so sempre obrigatrios e o registro M220
(Obrigatoriedade = OC) ser obrigatrio se houver ajuste na apurao da Contribuio Social.
2.6.2- Observaes:
a) A ordem de apresentao dos registros seqencial e ascendente;
b) So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e
encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital, relacionado na Tabela Blocos;
c) Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "Registro obrigatrio";
d) Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no
arquivo digital;
e) Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou
mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por
arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".
f) Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios
por arquivo";
g) Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:
- "Ocorrncia - 1:1", significando que somente dever haver um nico registro Filho para o respectivo registro
Pai;
- "Ocorrncia - 1:N" significa que poder haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai.
h) A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro
Filho".
Exemplo (dependncia):
Dependncia Pai-Filho
Principal: um por documento (registro
PAI)
FILHO um por registro PAI
FILHO um por registro PAI
FILHO - vrios por registro PAI
FILHO - vrios por registro PAI
Ocorrncia
1
nvel
3
Registro
Nota Fiscal Eletrnica
1:N
1:N
1:1
1:N
4
4
4
5
Informao complementar da nota fiscal

Operaes de importao
Itens do documento
Operaes com veiculos novos
i) So mutuamente excludentes os registros referentes representao do documento, na ntegra (e os respectivos

registros dependentes), e os registros referentes a resumos do mesmo documento.
Exemplo (Registro C180 CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EMITIDAS
OPERAES DE VENDAS): Se for exigido o registro C180 representativo da consolidao de notas fiscais eletrnicas
(Cdigo 55) emitidas, referentes s operaes vendas (receitas), no deve ser informado o registro C170
COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO, referente aos documentos de vendas (Cdigo 55),
informados no registro C180.
2.7- CAMPOS DOS REGISTROS
2.7.1- Tabela Campos
Item
Descrio
N
Indica o nmero do campo em um dado registro
Campo
Indica o mnemnico do campo.
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo.

Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando
houver.
Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j
descritas.
N - Numrico;
C - Alfanumrico.
Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido.
A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho mximo;
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres;
A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho mximo, no caso
geral;
A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no
caso geral;
A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536
caracteres, excepcionalmente.
O caractere * (asterisco) no tamanho de campo indica que o campo dever ser preenchido
exatamente com o nmero de caracteres informado.
Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas
decimais.
3- REFERNCIAS PARA O ARQUIVO DIGITAL

3.1- VERSO DO LEIAUTE DA EFD.
3.1.1- Tabela Verso do Leiaute
Cdigo
Verso
Leiaute Institudo por
001
1.00
ADE Cofis n 31/2010
002
1.01
ADE Cofis n 34/2010 alt. pelo ADE Cofis n 37/2010
3.2- TABELAS EXTERNAS
3.2.1- rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas.
www.ibge.gov.br
Tabela de Municpios
Banco Central do Brasil
www.bcb.gov.br
Tabela de Pases
Confaz
www.fazenda.gov.br/confaz
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
Cdigo da Situao Tributria
Secretaria da Receita Federal
www.receita.fazenda.gov.br
Cdigos de Situao Tributria
Nomenclatura Comum do Mercosul
IBGE
Incio
01/01/2011
01/01/2011
ECT Correios
Presidncia da Repblica
Campo EX_IPI Tabela TIPI

http://www.correios.com.br
Cdigo de Endereamento Postal
http://legislacao.planalto.gov.br
Lista de Servios - Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03
4- REFERNCIAS PARA OS DOCUMENTOS FISCAIS

4.1- CODIFICAO DOS DOCUMENTOS
4.1.1- Tabela Documentos Fiscais do ICMS
Cdigo Descrio
01
Nota Fiscal
1B
Nota Fiscal Avulsa
02
Nota Fiscal de Venda a Consumidor
2D
Cupom Fiscal
2E
Cupom Fiscal Bilhete de Passagem
04
Nota Fiscal de Produtor
06
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica
07
Nota Fiscal de Servio de Transporte
08
Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas
8B
Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso
09
Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas
10
Conhecimento Areo
11
Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas
13
Bilhete de Passagem Rodovirio
14
Bilhete de Passagem Aquavirio
15
Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem
17
Despacho de Transporte
16
Bilhete de Passagem Ferrovirio
18
Resumo de Movimento Dirio
20
Ordem de Coleta de Cargas
21
Nota Fiscal de Servio de Comunicao
22
Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao
23
GNRE
24
Autorizao de Carregamento e Transporte
25
Manifesto de Carga
26
Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas
27
Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga
28
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado
29
Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada
55
Nota Fiscal Eletrnica
57
Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e
59
Cupom Fiscal Eletrnico CF-e
4.1.2- Tabela Situao do Documento
Cdigo Descrio
00
Documento regular
01
Escriturao extempornea de documento regular
02
Documento cancelado
03
Escriturao extempornea de documento cancelado
04
NF-e ou CT-e denegado
modelo
1/1A
2
4
6
7
8
9
10
11
13
14
15
17
16
18
20
21
22
23
24
25
26
-
05
06
07
08
NF-e ou CT-e - Numerao inutilizada

Documento Fiscal Complementar
Escriturao extempornea de documento complementar
Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica
4.2- CODIFICAO DO GNERO DO ITEM E DA OPERAO

4.2.1- Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio
A tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio" corresponde tabela de "Captulos da NCM" acrescida do cdigo "00 Servio".
Cdigo
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
Descrio
Servio
Animais vivos
Carnes e miudezas, comestveis
Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos
Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem
compreendidos em outros Captulos da TIPI
Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI
Plantas vivas e produtos de floricultura
Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis
Frutas; cascas de ctricos e de meles
Caf, ch, mate e especiarias
Cereais
Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo
Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e
forragem
Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais
Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em outros
Captulos da NCM
Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de
origem animal ou vegetal
Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos
Acares e produtos de confeitaria
Cacau e suas preparaes
Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria
Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas
Preparaes alimentcias diversas
Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres
Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais
Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados
Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento
Minrios, escrias e cinzas
Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras minerais
Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos
radioativos, de metais das terras raras ou de istopos
Produtos qumicos orgnicos
Produtos farmacuticos
Adubos ou fertilizantes
Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e vernizes,
mstiques; tintas de escrever
leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmticas
Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras artificiais,
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para
modelar, "ceras para dentistas" e composies para dentistas base de gesso
Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas
Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis
Produtos para fotografia e cinematografia
Produtos diversos das indstrias qumicas
Plsticos e suas obras
Borracha e suas obras
Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros
Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras de
tripa
Peleteria (peles com plo*) e suas obras; peleteria (peles com plo*) artificial
Madeira, carvo vegetal e obras de madeira
Cortia e suas obras
Obras de espartaria ou de cestaria
Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e aparas)
Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto
Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados, planos
e plantas
Seda
L e plos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina
Algodo
Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel
Filamentos sintticos ou artificiais
Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas
Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria
Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis
Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados
Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias txteis
Tecidos de malha
Vesturio e seus acessrios, de malha
Vesturio e seus acessrios, exceto de malha
Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e artefatos de
uso semelhante, usados; trapos
Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes
Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes
Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes
Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo
Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes
Produtos cermicos
Vidro e suas obras
Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais
folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas
Ferro fundido, ferro e ao
Obras de ferro fundido, ferro ou ao
Cobre e suas obras
Nquel e suas obras
Alumnio e suas obras
(Reservado para uma eventual utilizao futura no SH)
Chumbo e suas obras
Zinco e suas obras
Estanho e suas obras
Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias
Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
Obras diversas de metais comuns

Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes
Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som,
aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios
Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os
eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao
Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios
Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes
Embarcaes e estruturas flutuantes
Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso; instrumentos
e aparelhos mdico-cirrgicos; suas partes e acessrios
Aparelhos de relojoaria e suas partes
Instrumentos musicais, suas partes e acessrios
Armas e munies; suas partes e acessrios
Mveis, mobilirio mdico-cirrgico; colches; iluminao e construo pr-fabricadas
Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessrios
Obras diversas
Objetos de arte, de coleo e antiguidades
(Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes)
Operaes especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classificar operaes especiais na exportao)
4.2.2- Tabela Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP (ICMS): ver Item 3.2.1
4.3- CODIFICAO DA SITUAO TRIBUTRIA
4.3.1 - Tabela Cdigo da Situao Tributria - CST (ICMS): ver Item 3.2.1
4.3.2 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao IPI CST-IPI: Tabela externa publicada pela
RFB
4.3.3 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao PIS/Pasep CST-PIS: Tabela externa publicada
pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.4 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente Cofins CST-COFINS: Tabela externa publicada
4.3.5 Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada: A ser utilizada na codificao dos tipos de
contribuio apurada no perodo, no caso de ser preenchido registro de apurao da contribuio, ou de ajustes, no Bloco
M.
Cdigo
Descrio
01 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica
02 Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas
03 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto
04 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria
31 Contribuio apurada por substituio tributria
32 Contribuio apurada por substituio tributria Vendas Zona Franca de Manaus
51 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica
52 Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas
53 Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto
54 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria
71
72
99
Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa

Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa
Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios
4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito: A ser utilizada na codificao dos tipos de crdito apurado no perodo (Bloco
M), ou de controle de crditos de perodos anteriores (Bloco 1).
Cdigo
Descrio
CDIGOS VINCULADOS RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 100
101 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota Bsica
102 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas
103 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto
104 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Estoque de Abertura
105 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda
106 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria
108 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Importao
109 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Atividade Imobiliria
199 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Outros
CDIGOS VINCULADOS RECEITA NO TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 200
201 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota Bsica
202 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas
203 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto
204 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Estoque de Abertura
205 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda
206 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria
208 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Importao
299 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Outros
CDIGOS VINCULADOS RECEITA DE EXPORTAO - Grupo 300
301 Crdito vinculado receita de exportao Alquota Bsica
302 Crdito vinculado receita de exportao Alquotas Diferenciadas
303 Crdito vinculado receita de exportao Alquota por Unidade de Produto
304 Crdito vinculado receita de exportao Estoque de Abertura
305 Crdito vinculado receita de exportao Aquisio Embalagens para revenda
306 Crdito vinculado receita de exportao Presumido da Agroindstria
307 Crdito vinculado receita de exportao Presumido da Agroindstria Passvel de Compensao e/ou
Ressarcimento
308 Crdito vinculado receita de exportao Importao
399 Crdito vinculado receita de exportao Outros
4.3.7 Tabela Cdigo de Base de Clculo do Crdito: A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos
apurado no perodo, no caso de ser preenchido registro de documentos e operaes geradoras de crdito, nos Blocos A, C,
D, F e 1 (Crditos extemporneos).
Cdigo
Descrio
01 Aquisio de bens para revenda
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Aquisio de bens utilizados como insumo

Aquisio de servios utilizados como insumo
Energia eltrica e trmica, inclusive sob a forma de vapor
Aluguis de prdios
Aluguis de mquinas e equipamentos
Armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda
Contraprestaes de arrendamento mercantil
Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito sobre encargos de
depreciao).
Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito com base no valor de
aquisio).
Amortizao e Depreciao de edificaes e benfeitorias em imveis
Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa
Outras Operaes com Direito a Crdito
Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao
Atividade Imobiliria Custo Incorrido de Unidade Imobiliria
Atividade Imobiliria Custo Orado de unidade no concluda
Atividade de Prestao de Servios de Limpeza, Conservao e Manuteno vale-transporte, vale-refeio ou
vale-alimentao, fardamento ou uniforme.
Estoque de abertura de bens
4.3.8 Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos.

Cdigo
Descrio
01 Ajuste Oriundo de Ao Judicial
02 Ajuste Oriundo de Processo Administrativo
03 Ajuste Oriundo da Legislao Tributria
04 Ajuste Oriundo Especificamente do RTT
05 Ajuste Oriundo de Outras Situaes
06 Estorno
4.3.9 Tabela de Alquotas de Crditos Presumidos da Agroindustria: Tabela externa especificada pela RFB e
disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.10 - Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST
02 e 04): Tabela externa publicada pela RFB;
4.3.11 Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de
Medida de Produto - (CST 03 e 04): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio
da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.12 - Tabela Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05): Tabela externa
especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
4.3.13 - Tabela Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06): Tabela externa especificada
4.3.14 - Tabela Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07): Tabela externa especificada pela RFB e
4.3.15 - Tabela Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08): Tabela externa especificada pela RFB e
4.3.16 Tabela Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09): Tabela externa especificada pela RFB e
4.3.17 Tabela Outros Produtos e Operaes Sujeitos Alquotas Diferenciadas (CST 02): Tabela externa
especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
APNDICE B LEIAUTE DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL PIS/Cofins
DOS BLOCOS E REGISTROS DO LEIAUTE DA EFD-PIS/Cofins
BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS
REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA JURDICA
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
01
REG
Texto fixo contendo 0000.
C
004*
02
COD_VER
Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela 3.1.1.
N
003*
03
TIPO_ESCRIT
Tipo de escriturao:
N
001*
0 - Original;
1 Retificadora.
04
IND_SIT_ESP
N
001*
Indicador de situao especial:
0 - Abertura
1 - Ciso
2 - Fuso
3 - Incorporao
4 Encerramento
05
NUM_REC_ANTERIOR Nmero do Recibo da Escriturao Anterior, a ser
C
041*
retificada. Utilizado quando TIPO_ESCRIT for igual a
1
06
DT_INI
Data inicial das informaes contidas no arquivo.
N
008*
07
DT_FIN
Data final das informaes contidas no arquivo.
N
008*
08
NOME
Nome empresarial da pessoa jurdica
C
100
09
CNPJ
Nmero de inscrio do estabelecimento matriz da
N
014*
pessoa jurdica no CNPJ.
10
UF
Sigla da Unidade da Federao da pessoa jurdica.
C
002*
11
COD_MUN
Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa
N
007*
jurdica, conforme a tabela IBGE
12
SUFRAMA
Inscrio da pessoa jurdica na Suframa
C
009*
13
IND_NAT_PJ
Indicador da natureza da pessoa jurdica:
N
002*
00 Sociedade empresria em geral
01 Sociedade cooperativa
02 Entidade sujeita ao PIS/Pasep exclusivamente
com base na Folha de Salrios;
14
IND_ATIV
Indicador de tipo de atividade preponderante:
N
001
0 Industrial ou equiparado a industrial;
1 Prestador de servios;
Dec
-
2 - Atividade de comrcio;
3 Atividade financeira;
4 Atividade imobiliria;
9 Outros.
Observaes: Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 0
Ocorrncia - um (por arquivo)
REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0
N Campo
Descrio
01 REG
02 IND_MOV
0 - Bloco com dados informados;
1 - Bloco sem dados informados.
Nvel hierrquico - 1
REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA
N Campo
Descrio
01 REG
02 NOME
Nome do contabilista.
03 CPF
Nmero de inscrio do contabilista no CPF.
04 CRC
Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de
Contabilidade.
05 CNPJ
Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no CNPJ, se houver.
06 CEP
Cdigo de Endereamento Postal.
07 END
Logradouro e endereo do imvel.
08 NUM
Nmero do imvel.
09 COMPL
Dados complementares do endereo.
10 BAIRRO
Bairro em que o imvel est situado.
11 FONE
Nmero do telefone.
12 FAX
Nmero do fax.
13 EMAIL
Endereo do correio eletrnico.
14 COD_MUN Cdigo do municpio, conforme tabela IBGE.
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - Vrios (por arquivo)
Tipo
C
N
Tam
004*
001
Dec
-
Tipo
C
C
N
C
Tam
004*
100
011*
015
Dec
-
N
N
C
C
C
C
C
C
C
N
014*
008*
060
060
060
10*
10*
007*
REGISTRO 0110: REGIMES DE APURAO DA CONTRIBUIO SOCIAL E DE APROPRIAO DE

CRDITO
Este registro tem por objetivo definir o regime de incidncia a que se submete a pessoa jurdica (no-cumulativo,
cumulativo ou ambos os regimes) no perodo da escriturao (Campo 02). No caso de sujeio ao regime no-cumulativo,
ser informado tambm o mtodo de apropriao do crdito incidente sobre operaes comuns a mais de um tipo de
receita (Campo 03) adotado pela pessoa jurdica para o ano-calendrio.
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
004*
02
COD_INC_TRIB
Cdigo indicador da incidncia tributria no perodo:

1 Escriturao de operaes com incidncia
exclusivamente no regime no-cumulativo;
2 Escriturao de operaes com incidncia
001*
exclusivamente no regime cumulativo;

3 Escriturao de operaes com incidncia nos regimes
no-cumulativo e cumulativo.
03
IND_APRO_CRED Cdigo indicador de mtodo de apropriao de crditos
N
001*
comuns, no caso de incidncia no regime no-cumulativo
(COD_INC_TRIB = 1 ou 3):
1 Mtodo de Apropriao Direta;
2 Mtodo de Rateio Proporcional (Receita Bruta)
04
COD_TIPO_CONT
Cdigo indicador do Tipo de Contribuio Apurada no
N
001*
Perodo
1 Apurao da Contribuio Exclusivamente a Alquota
Bsica
2 Apurao da Contribuio a Alquotas Especficas
(Diferenciadas e/ou por Unidade de Medida de Produto)
Observaes: Registro obrigatrio. Informar somente os regimes de apurao a que se submeteu a pessoa jurdica no
perodo da escriturao.
Campo 01 - Valor Vlido: [0110]
Campo 02 - Valores vlidos: [1;2;3]
Preenchimento: indicar o cdigo correspondente ao(s) regime(s) de apurao das contribuies sociais a que se submete a
pessoa jurdica no perodo da escriturao.
Campo 03 - Valores vlidos: [1;2]
Preenchimento: Este campo deve ser informado no caso da pessoa jurdica apurar crditos referentes a operaes (de
aquisies de bens e servios, custos, despesas, etc) vinculados a mais de um tipo de receita (no-cumulativa e
cumulativa).
Este campo deve tambm ser preenchido no caso em que mesmo se sujeitando a pessoa jurdica exclusivamente ao
regime no-cumulativo, as operaes geradoras de crdito sejam vinculadas a receitas de naturezas diversas, decorrentes
de:
- Operaes tributadas no Mercado Interno;
- Operaes no-tributadas no Mercado Interno (Alquota zero, suspenso, iseno e no-incidncia);
- Operaes de Exportao.
Validao: se este campo tiver valor igual 2 (dois), o Registro 0111 deve ser informado.
Campo 04 - Valores vlidos: [1;2]
Preenchimento: indicar o cdigo correspondente ao tipo de contribuio apurada no perodo, a saber:
- Indicador 1 (um): No caso de apurao das contribuies exclusivamente s alquotas bsicas cumulativas de 0,65%
(PIS/Pasep) e de 3% (Cofins) e/ou no-cumulativas de 1,65% (PIS/Pasep) e de 7,6% (Cofins);
- Indicador 2 (dois): No caso de apurao das contribuies s alquotas especificas, decorrentes de operaes
tributadas no regime monofsico (combustveis; produtos farmacuticos, de perfumaria e de toucador; veculos, autopeas
e pneus; bebidas frias e embalagens para bebidas; etc) e/ou em regimes especiais (pessoa jurdica industrial estabelecida
na Zona Franca de Manaus ou nas reas de Livre Comrcio, por exemplo). A pessoa jurdica sujeita apurao das
contribuies sociais alquotas especficas deve informar o indicador 2 mesmo que, em relao a outras receitas, se
submeta alquota bsica.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um (por arquivo)
REGISTRO 0111: TABELA DE RECEITA BRUTA MENSAL PARA FINS DE RATEIO DE CRDITOS
COMUNS
Este registro de preenchimento obrigatrio, sempre que for informado no Registro 0110, Campo 03
(IND_APRO_CRED), o indicador correspondente ao mtodo do rateio proporcional da receita bruta (indicador 2), na
apurao de crditos vinculados a mais de um tipo de receita.
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
REC_BRU_NCUM_TRIB_MI

Receita Bruta No-Cumulativa - Tributada no
C
N
004*
-
02
04
REC_BRU_ NCUM_EXP
Mercado Interno
Receita Bruta No-Cumulativa No Tributada no
Mercado Interno (Vendas com suspenso, alquota
zero, iseno e sem incidncia das contribuies)
Receita Bruta No-Cumulativa Exportao
05
REC_BRU_CUM
Receita Bruta Cumulativa
03
REC_BRU_ NCUM_NT_MI
02
02
02
06
REC_BRU_TOTAL
Receita Bruta Total
N
02
Observaes:
1. Em cada campo deve ser informada a receita bruta mensal consolidada da pessoa jurdica, correspondente ao somatrio
das receitas auferidas pelos seus diversos estabelecimentos, no perodo mensal da escriturao.
2. Os valores informados de receita bruta, nos diversos campos do Registro 0111, sero utilizados para fins de rateio na
validao ou determinao da base de clculo de cada tipo de crdito escriturado nos Registros M105 (Detalhamento da
Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de COFINS), em
relao aos valores escriturados nos Blocos A, C, D e F representativos de operaes com direito a crdito
vinculadas a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66).
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:1
REGISTRO 0140: TABELA DE CADASTRO DE ESTABELECIMENTO
Este registro tem por objetivo relacionar e informar os estabelecimentos da pessoa jurdica que auferiram receitas no
perodo da escriturao, que realizaram operaes com direito a crditos (do perodo ou de perodo extemporneo) ou que
sofreram retenes na fonte.
N Campo
Descrio
Tipo Tam
Dec
01 REG
C
004*
02 COD_EST
Cdigo de identificao do estabelecimento
C
060
03 NOME
Nome empresarial do estabelecimento
C
100
04 CNPJ
Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ.
N
014*
05 UF
Sigla da unidade da federao do estabelecimento.
C
002*
06 IE
Inscrio Estadual do estabelecimento, se contribuinte de ICMS.
C
014
07 COD_MUN
Cdigo do municpio do domiclio fiscal do estabelecimento,
N
007*
conforme a tabela IBGE
08 IM
Inscrio Municipal do estabelecimento, se contribuinte do ISS.
C
09 SUFRAMA
Inscrio do estabelecimento na Suframa
C
009*
Observaes:
1. Registro de preenchimento obrigatrio para o estabelecimento matriz da pessoa jurdica.
2. Em relao aos demais estabelecimentos da pessoa jurdica, este registro deve ser preenchido apenas para os que
tenham auferido receitas, sujeitas ou no incidncia de contribuio social, que tenha realizado operaes geradoras de
crditos ou que tenha sofrido retenes na fonte no perodo. Caso no tenha o estabelecimento incorrido em quaisquer das
operaes passveis de registro nos Blocos A, C, D ou F no perodo da escriturao, ou referentes a operaes
extemporneas passveis de registro no Bloco 1, no precisa ser informado registro referente ao mesmo.
Deve ser escriturado um registro 0140 para cada estabelecimento que se enquadre nas condies de obrigatoriedade
acima referida.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
Este registro tem por objetivo relacionar e cadastrar os participantes (fornecedores e clientes pessoa jurdica ou pessoa
fsica) que tenham realizado operaes com a empresa, objeto de registro nos Blocos A, C, D, F ou 1 (operaes
extemporneas).
N Campo
Descrio
Tipo Tam
Dec
01 REG
C
004*
-
02
03
04
COD_PART
NOME
COD_PAIS
Cdigo de identificao do participante no arquivo.

Nome pessoal ou empresarial do participante.
Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada no item
3.2.1.
CNPJ do participante.
CPF do participante.
Inscrio Estadual do participante.
Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE
Nmero de inscrio do participante na Suframa
Logradouro e endereo do imvel
Nmero do imvel
Dados complementares do endereo
Bairro em que o imvel est situado
C
C
N
060
100
005
05 CNPJ
N
014*
06 CPF
N
011*
07 IE
C
014
08 COD_MUN
N
007*
09 SUFRAMA
C
009*
10 END
C
060
11 NUM
C
12 COMPL
C
060
13 BAIRRO
C
060
Observaes:
1. Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes comerciais e
de prestao/contratao de servios relacionadas na escriturao fiscal digital, no perodo.
2. Todos os participantes informados nos registros dos Blocos A, C, D ou F devem ser relacionados neste Registro 0150,
bem como os participantes relacionados em operaes extemporneas (de contribuies e/ou crditos) no Bloco 1.
3. No caso de registros representativos de operaes de vendas a consumidor final (Nota Fiscal de Vendas a Consumidor
Final), inclusive os emitidos por ECF, no precisam ser informados os campos CNPJ e CPF;
4. O Campo CPF no precisa ser informado, nas operaes representativas de vendas de bens e servios a pessoas fsicas
estrangeiras.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE MEDIDA
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "0190"
02 UNID
Cdigo da unidade de medida
03 DESCR
Descrio da unidade de medida
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Tipo
C
C
C
Tam
004*
006
-
Dec
-
REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM (PRODUTOS E SERVIOS)

Este registro tem por objetivo informar as mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s
transaes representativas de receitas e/ou geradoras de crditos, objeto de escriturao nos Blocos A, C, D, F ou 1
(operaes extemporneas).
N Campo
Descrio
Tipo
Tam Dec
01 REG
C
004
02 COD_ITEM
Cdigo do item
C
060
03 DESCR_ITEM
Descrio do item
C
04 COD_BARRA
Representao alfanumrico do cdigo de barra do produto, se
C
houver.
05 COD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informao
C
060
apresentada.
06 UNID_INV
Unidade de medida utilizada na quantificao de estoques.
C
006
07 TIPO_ITEM
Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e Servios:
N
002*
00 Mercadoria para Revenda;
01 Matria-Prima;
02 Embalagem;
03 Produto em Processo;
04 Produto Acabado;
08
09
10
11
COD_NCM
EX_IPI
COD_GEN
COD_LST
12
ALIQ_ICMS
05 Subproduto;
06 Produto Intermedirio;
07 Material de Uso e Consumo;
08 Ativo Imobilizado;
09 Servios;
10 Outros insumos;
99 Outras
Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul
Cdigo EX, conforme a TIPI
Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1.
Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei Complementar
Federal n 116/03.
Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes internas
C
C
N
N
008
003
002*
004
006
02
Observaes:
1. O Cdigo do Item dever ser preenchido com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo.
2. O Campo 02 (COD_ITEM) deve ser informado com os cdigos prprios do informante do arquivo, referente aos itens
das operaes de entradas de mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de sadas de mercadorias
ou prestaes de servios.
3. O Campo 07 (TIPO_ITEM) deve ser informado o tipo do item aplicvel. Nas situaes de um mesmo cdigo de item
possuir mais de um tipo de item (destinao), deve ser informado o tipo de maior relevncia.
Deve ser informada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos:
00 - Mercadoria para revenda produto adquirido comercializao;
01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou produto acabado
e que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao classificada como Tipo 01,
pois no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo se produza mercadoria similar classificada
como Tipo 03;
03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo
produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo est includo o
produto resultante caracterizado como retorno de produo (vide conceito de retorno de produo abaixo);
04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo
produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para ser comercializado;
05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo e
no objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se enquadre no conceito de
produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04);
06 Produto intermedirio: aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no processo de
industrializao.
4.O Campo 08 (COD_NCM) obrigatrio:
4.1) para as empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins;
4.2) para as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal
(agroindstria), referente aos itens correspondentes s atividades geradoras de crdito presumido;
4.3) para as empresas que realizarem operaes de exportao ou importao;
4.4) para as empresas atacadistas ou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com
alquota zero, suspenso, iseno ou no incidncia, nas situaes em que a legislao tributria atribua o benefcio a um
cdigo NCM especfico.
Nas demais situaes o Campo 08 (NCM) no de preenchimento obrigatrio.
5. O campo COD_GEN obrigatrio a todos os contribuintes somente na aquisio de produtos primrios.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 0205: ALTERAO DO ITEM
Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto, desde que no o descaracterize ou
haja modificao que o identifique como sendo novo produto, caso no tenha ocorrido movimentao no perodo da
alterao do item, dever ser informada no primeiro perodo em que houver movimentao do item.
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
DESCR_ANT_ITEM
DT_INI
DT_FIM
COD_ANT_ITEM
Descrio
Descrio anterior do item
Data inicial de utilizao da descrio do item
Data final de utilizao da descrio do item
Cdigo anterior do item com relao ltima informao
apresentada.
Tipo
C
C
N
N
C
Tam
004*
008*
008*
060
Dec
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 0206: CDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA ANP (COMBUSTVEIS)
N Campo
Descrio
Tipo Tam
01 REG
C
004
02 COD_COMB
Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela ANP
C
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:1
Dec
-
REGISTRO 0208: CDIGO DE GRUPOS POR MARCA COMERCIAL REFRI (BEBIDAS FRIAS).
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica industrial ou importadora de bebidas frias (cerveja, refrigerantes,
guas, preparaes compostas no alcolicas, etc), optante do Regime Especial de Apurao da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins por litro de produto, conforme as alquotas especficas por produto e marcas comerciais
estabelecidas pelo Poder Executivo, nos termos da Lei n 10.833, de 2003.
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 COD_TAB
Cdigo indicador da Tabela de Incidncia, conforme Anexo III do
C
002
Decreto n 6.707/08:
01 Tabela I
02 Tabela II
03 Tabela III
04 Tabela IV
05 Tabela V
06 Tabela VI
07 Tabela VII
08 Tabela VIII
09 Tabela IX
10 Tabela X
11 Tabela XI
12 Tabela XII
03 COD_GRU
Cdigo do grupo, conforme Anexo III do Decreto n 6.707/08.
C
002
04 MARCA_COM
Marca Comercial
C
060
Observaes: O Regime Especial de apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, por marca comercial, objeto
de informao neste registro, est regulamentado pelo Decreto n 6.707, de 2008, publicado no D.O.U de 24/12/2008.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAO/PRESTAO
N Campo
Descrio
01 REG
02 COD_NAT
Cdigo da natureza da operao/prestao
Tipo Tam
C
C
004
010
Dec
-
03 DESCR_NAT
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Descrio da natureza da operao/prestao
REGISTRO 0450: TABELA DE INFORMAO COMPLEMENTAR DO DOCUMENTO FISCAL

N Campo
Descrio
Tipo Tam
01 REG
C 004*
02 COD_INF
Cdigo da informao complementar do documento fiscal.
C
006
03 TXT
Texto livre da informao complementar existente no documento fiscal, C
inclusive espcie de normas legais, poder normativo, nmero,
capitulao, data e demais referncias pertinentes com indicao
referentes ao tributo.
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 0500: PLANO DE CONTAS CONTBEIS
N
Campo
Descrio
Dec
-
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo 0500
004*
02
DT_ALT
Data da incluso/alterao
008*
03
COD_ NAT_CC
002*
04
IND_CTA
001*
05
NVEL
Cdigo da natureza da conta/grupo de contas:

01 - Contas de ativo
02 - Contas de passivo;
03 - Patrimnio lquido;
04 - Contas de resultado;
05 - Contas de compensao;
09 - Outras.
Indicador do tipo de conta:
S - Sinttica (grupo de contas);
A - Analtica (conta).
Nvel da conta analtica/grupo de contas.
005
06
COD_CTA
Cdigo da conta analtica/grupo de contas.
060
07
NOME_CTA
Nome da conta analtica/grupo de contas.
060
08
COD_CTA_REF
Cdigo da conta correlacionada no Plano de Contas Referenciado,

C
060
publicado pela RFB.
09 CNPJ_EST
CNPJ do estabelecimento, no caso da conta informada no campo
N
014*
COD_CTA ser especfica de um estabelecimento.
Observaes: Devem ser informadas no registro 0500 apenas as contas que sejam relacionadas em registro dos blocos
A, C, D e F.
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 0600: CENTRO DE CUSTOS
N
Campo
Descrio
01
REG
Tip
o
C
Tam
Dec
004*
02
DT_ALT
Data da incluso/alterao.
008*
03
COD_CCUS
Cdigo do centro de custos.
060
04
CCUS
Nome do centro de custos.
060
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN_0
Quantidade total de linhas do Bloco 0
Observaes: Registro obrigatrio.
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Tipo Tam
C
004
N
-
Dec
-
BLOCO A: DOCUMENTOS FISCAIS - SERVIOS (NO SUJEITOS AO ICMS)

As operaes a serem escrituradas nos registros do Bloco A correspondem s operaes de prestao de servios
(Receitas) e/ou de contratao de servios (custos e/ou despesas geradoras de crditos) que no esto escrituradas nos
registros constantes nos Blocos C, D e F. As operaes de servios escrituradas nos Blocos C, D e F no devem ser
informadas no Bloco A.
REGISTRO A001: ABERTURA DO BLOCO A
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "A001"
02 IND_MOV
1 - Bloco sem dados informados
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
REGISTRO A010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo A010
02 CNPJ
Observaes: Registro obrigatrio (se IND_MOV igual a 0, em A001)
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
REGISTRO A100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIO
N Campo
Descrio
01 REG
02 IND_OPER
Indicador do tipo de operao:
0 - Servio Contratado pelo Estabelecimento;
1 - Servio Prestado pelo Estabelecimento.
03 IND_EMIT
Indicador do emitente do documento fiscal:
0 - Emisso prpria;
1 - Emisso de Terceiros
04 COD_PART
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do emitente do documento, no caso de emisso de terceiros;
Tipo
C
C
Tipo
C
N
Tam
004*
001
Tam
004*
014*
tipo Tam
C 004*
C 001*
Dec
-
Dec
-
Dec
-
001*
060
05
COD_SIT
06
07
08
09
10
11
12
13
SER
SUB
NUM_DOC
CHV_NFSE
DT_DOC
DT_EXE_SERV
VL_DOC
IND_PGTO
- do adquirente, no caso de servios prestados.

Cdigo da situao do documento fiscal:
00 Documento regular
02 Documento cancelado
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal ou documento internacional equivalente
Chave/Cdigo de Verificao da nota fiscal de servio eletrnica
Data da emisso do documento fiscal
Data de Execuo / Concluso do Servio
Valor total do documento
Indicador do tipo de pagamento:
0- vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
Valor total do desconto
Valor da base de clculo do PIS/PASEP
Valor total do PIS
Valor da base de clculo da COFINS
Valor total da COFINS
Valor total do PIS retido na fonte
Valor total da COFINS retido na fonte.
Valor do ISS
002*
C
C
C
C
N
N
N
C
020
020
060
060
008*
008*
001*
02
-
14 VL_DESC
N
02
15 VL_BC_PIS
N
02
16 VL_PIS
N
02
17 VL_BC_COFINS
N
02
18 VL_COFINS
N
02
19 VL_PIS_RET
N
02
20 VL_COFINS_RET
N
02
21 VL_ISS
N
02
Observaes:
1. Devem ser informadas no Registro A100 as operaes de servios, prestados ou contratados, cujo documento fiscal no
seja objeto de escriturao nos Blocos C, D e F.
2. O detalhamento das informaes dos itens da Nota Fiscal de Servio que repercute na apurao das contribuies
sociais (servios prestados) e dos crditos (servios contratados) deve ser informado, em relao a cada item relacionado
no documento, no registro Filho A170.
3. Caso a pessoa jurdica tenha contratado servios pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a
crdito nas formas previstas na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro A120 para validar a apurao do
crdito.
4. Caso a pessoa jurdica tenha realizado operaes de prestao de servio ou de contratao de servios com direito a
crdito, sem a emisso de Nota Fiscal de Servio especifica ou documento internacional equivalente (no caso de servios
contratados com pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior), deve proceder escriturao das referidas operaes
no Registro F100, detalhando os campos necessrios para a validao das contribuies sociais ou dos crditos.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO A110: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - INFORMAO COMPLEMENTAR DA NF
N Campo
Descrio
Tipo Tam
01 REG
C
004*
02 COD_INF
Cdigo da informao complementar do documento fiscal (Campo 02 do C
006
Registro 0450)
03 TXT_COMPL Informao Complementar do Documento Fiscal
C
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO A111: PROCESSO REFERENCIADO
N
Campo
Descrio
01 REG
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
Dec
-
02
03
NUM_PROC
IND_PROC
Identificao do processo ou ato concessrio

Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 - Outros.
C
C
015
001*
Observaes:
1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos na
escriturao fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro A111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO A120: INFORMAO COMPLEMENTAR - OPERAES DE IMPORTAO
N Campo
Descrio
tipo Tam
Dec
01 REG
Texto fixo contendo "A120
C
004
02 VL_TOT_SERV
Valor total do servio, prestado por pessoa fsica ou jurdica
N
02
domiciliada no exterior.
03 VL_BC_PIS
Valor da base de clculo da Operao PIS/PASEP Importao
N
02
04 VL_PIS_IMP
Valor pago/recolhido de PIS/PASEP Importao
N
02
05 DT_PAG_PIS
Data de pagamento do PIS/PASEP Importao
N 008*
06 VL_BC_COFINS
Valor da base de clculo da Operao COFINS Importao
N
02
07 VL_COFINS_IMP Valor pago/recolhido de COFINS Importao
N
02
08 DT_PAG_COFINS Data de pagamento do COFINS Importao
N 008*
09 LOC_EXE_SERV
Local da execuo do servio:
C 001*
0 Executado no Pas;
1 Executado no Exterior, cujo resultado se verifique no Pas.
Observaes: Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao de servios com direito a
crdito referentes a documento fiscal escriturado no registro A100, quando no registro A100 o campo 02 (IND_OPER)
for informado o indicador 0 Servio Contratado pelo Estabelecimento, e se refira a uma operao de importao,
especificada no campo COD_PART.
Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao servio
contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito
aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei n
10.865, de 2004).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO A170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO
N Campo
Descrio
01 REG
02 NUM_ITEM
Nmero seqencial do item no documento fiscal
03 COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
04 DESCR_COMPL
Descrio complementar do item como adotado no
documento fiscal
05 VL_ITEM
Valor total do item (mercadorias ou servios)
06 VL_DESC
Valor do desconto do item / Excluso
Tipo Tam
C 004*
N
003
C
060
C
N
N
Dec
02
02
07
NAT_BC_CRED
08
IND_ORIG_CRED
09
CST_PIS
10
11
12
13
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela

indicada no item 4.3.7, caso seja informado cdigo
representativo de crdito no Campo 09 (CST_PIS) ou no
Campo 13 (CST_COFINS).
Indicador da origem do crdito:
0 Operao no Mercado Interno
1 Operao de Importao
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP
Tabela 4.3.3.
Valor da base de clculo do PIS/PASEP.
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
Valor do PIS/PASEP
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS
Tabela 4.3.4.
Alquota do COFINS (em percentual)
Valor da COFINS
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Cdigo do centro de custos
002*
001*
002*
N
N
N
N
002*
02
02
02
-
14 VL_BC_COFINS
N
02
15 ALIQ_COFINS
N
006
02
16 VL_COFINS
N
02
17 COD_CTA
C
060
18 COD_CCUS
C
060
Observaes:
1. No Registro A170 sero informados os itens constantes nas Notas Fiscais de Servios ou documento internacional
equivalente (no caso de importaes), especificando o tratamento tributvel (CST) aplicvel a item.
2. Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS
(Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do
PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT.
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de
clculo, VL_BC_PIS (Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao
das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no
Campo VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO A990: ENCERRAMENTO DO BLOCO A
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN_A
Quantidade total de linhas do Bloco A
Observaes: Registro obrigatrio, no caso do arquivo conter o Registro A001
Nvel hierrquico - 1
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)

REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "C001"
02 IND_MOV
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
-

REGISTRO C010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG
Texto fixo contendo C010.
C
004*
02 CNPJ
N
014*
03 IND_ESCRI
Indicador da apurao das contribuies e crditos, na
C
001*
escriturao das operaes por NF-e e ECF, no perodo:
1 Apurao com base nos registros de consolidao das
operaes por NF-e (C180 e C190) e por ECF (C490);
2 Apurao com base no registro individualizado de NF-e
(C100 e C170) e de ECF (C400)
Observaes:
1. Registro obrigatrio (se IND_MOV igual a 0, no Registro C001)
2. O Campo 03 s deve ser preenchido se na escriturao constar tanto os registros individualizados de operaes
por NF-e, cdigo 55 (C100 e C170) e por ECF (C400), como os registros consolidados de NF-e, cdigo 55
(C180 e C190) e de operaes por ECF (C490).
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios por arquivo
REGISTRO C100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO 1B),
NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) e NF-e (CDIGO 55)
Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS
e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina
da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>.
Observaes:
1. Tendo em vista que as operaes de vendas e de aquisies e/ou devolues, documentadas por Nota Fiscal Eletrnica
NF-e (cdigo 55), serem escrituradas de forma consolidada nos registros C180 (vendas) e C190 (compras e/ou
devolues) da EFD-PIS/Cofins, o registro C100 (e filhos) no de preenchimento obrigatrio na EFD-PIS/Cofins em
relao s referidas operaes com NF-e (cdigo 55) ;
2. Todavia, a EFD-PIS/Cofins permite a escriturao alternativa, por opo da pessoa jurdica, das operaes de vendas,
compras e/ou devolues por Nota Fiscal Eletrnica NF-e, com base nos registros C100, C110, C120 e C170. Neste
caso, a empresa optante por escriturar a EFD-PIS/Cofins, na viso de documento, deve utilizar o leiaute destes registros
constante nas especificaes tcnicas de gerao da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI);
3. O leiaute, as especificaes tcnicas e o Programa Validador e Assinador da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e
IPI) encontram-se disponibilizados no portal de servios (SPED) da pgina da Receita Federal do Brasil na Internet, no
endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4. Para as operaes documentadas por Nota Fiscal (Cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B) e Nota Fiscal de
Produtor (cdigo 04), o registro C100 (e filhos) de preenchimento obrigatrio na EFD-PIS/Cofins, em relao s
operaes de vendas e de aquisies e/ou devolues (com direito a crdito) realizadas no perodo.
5. O detalhamento das informaes dos itens dos documentos escriturados em C100, que repercutam na apurao das
contribuies sociais (operaes de vendas) e dos crditos (operaes de compras) deve ser informado, em relao a cada
item relacionado no documento, no registro Filho C170;
6. Caso o arquivo gerado pela pessoa jurdica contenha, em relao s operaes documentadas por Nota Fiscal
Eletrnica (NF-e) registrros individualizados por documentos (C100 e filhos) e registros de consolidao (C180 e C190, e
filhos), dever informar no registro C010, no campo IND_ESCRI, se a escriturao est considerando as informaes
individualizadas ou as informaes consolidadas.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO C110: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA

FISCAL (CDIGOS 01, 1B, 04 e 55)
Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS
e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina
da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>.
Observaes: Devem ser observadas para este registro as observaes constantes no registro pai (C100).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C
004*
02 NUM_PROC
C
020
03 IND_PROC
C
001*
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos,
pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro C111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C120: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - OPERAES DE IMPORTAO (CDIGO 01)
Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD
(ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da
pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>.
Observaes: Devem ser observadas para este registro as observaes constantes no registro pai (C100).
Caso a pessoa jurdica tenha importado mercadorias, bens e produtos de pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior,
com direito a crdito na forma prevista na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro C120 para validar a
apurao do crdito.
Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao servio
contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito
aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei n
10.865, de 2004).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO (CDIGOS 01, 1B, 04 e
55)
Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD
(ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da
pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>.
Observaes:
1. Devem ser observadas para este registro as observaes constantes no registro pai (C100).
2. Este registro deve ser preenchido para detalhar, em relao a cada item constante no documento fiscal escriturado em
C100, as informaes referentes ao CST, bases de clculo, alquota e valor da contribuio ou do crdito.
3. Caso a pessoa jurdica apure a Contribuio Social por Unidade de Medida de Produto (Combustveis, Bebidas Frias e
Embalagem para Bebidas, etc), deve preencher os campos QUANT_BC_PIS, QUANT_BC_COFINS,
ALIQ_PIS_QUANT e ALIQ_COFINS_QUANT. Os campos VL_BC_PIS, VL_BC_COFINS, ALIQ_PIS e
ALIQ_COFINS no devem ser preenchidos.
4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo de PIS/Pasep (Campos 26 e 28) e de Cofins (Campos 32 e 34),
de itens com CST representativos de receitas tributadas ou de operaes geradoras de crditos, sero recuperados no
Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610) apuradas, bem como para a
demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105) e da Cofins (M505) apurados, conforme o caso.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C180: CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EMITIDAS PELA PESSOA
JURDICA (CDIGO 55) OPERAES DE VENDAS
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
Texto fixo contendo "C180
C 004*
02 COD_MOD
C 002*
Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, conforme a Tabela
4.1.1.
03 DT_DOC_INI
Data de Emisso Inicial dos Documentos
N 008*
04 DT_DOC_FIN
Data de Emisso Final dos Documentos
N 008*
05 COD_ITEM
Cdigo do Item (campo 02 do Registro 0200)
C
060
06 COD_NCM
C 008*
07 EX_IPI
C
003
08 VL_TOT_ITEM
Valor Total do Item
N
02
Observaes:
1. Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de vendas realizadas pela pessoa jurdica, por item
vendido (Registro 0200), mediante emisso de NF-e (Modelo 55), no perodo da escriturao.
2. A escriturao da consolidao de vendas por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C180 (Viso consolidada das
vendas, por item vendido), dispensa a escriturao individualizada das vendas do perodo, por documento fiscal, no
Registro C100 e registros filhos.
3. Os valores consolidados por item vendido sero segregados e totalizados, nos registros filhos (C181 e C185), por CSTPIS (Tabela 4.3.3), CST-Cofins (Tabela 4.3.4), CFOP e alquotas.
4. Nos Campos 03 e 04 devem ser informadas a data inicial e data final de emisso de notas fiscais eletrnicas,
representativas de operaes de vendas, no perodo da escriturao.
5. A identificao do NCM determinante para validar a incidncia ou no das contribuies sociais, confrontando e
cruzando com as informaes de CST, CFOP, base de clculo e alquotas informadas nos registros de detalhamento
C181 e C185. O Campo 06 (COD_NCM) de preenchimento obrigatrio:
5.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s atividades fins;
5.2) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao;
5.3) para as operaes cuja incidncia ou no incidncia tributria seja vinculada ao cdigo NCM;
5.4) para as empresas atacadistas e distribuidoras de produtos sujeitos incidncia monofsica das contribuies sociais.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C181: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS PIS/PASEP
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 CST_PIS
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme
N 002*
-
a Tabela indicada no item 4.3.3.

03 CFOP
Cdigo fiscal de operao e prestao
N 004*
04 VL_ITEM
Valor do item
N
02
05 VL_DESC
Valor do desconto comercial / Excluso
N
02
06 VL_BC_PIS
N
02
07 ALIQ_PIS
N
008
04
08 QUANT_BC_PIS
Quantidade Base de clculo PIS/PASEP
N
03
09 ALIQ_PIS_QUANT
Alquota do PIS/PASEP (em reais)
N
04
10 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
11 COD_CTA
C
060
Observaes:
1. Sero informados registros para cada CST-PIS (Tabela 4.3.3), detalhando registros por CFOP e alquotas.
Embalagem para Bebidas), os campos VL_BC_PIS e ALIQ_PIS no devem ser preenchidos, sendo de
preenchimento obrigatrio os campos QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT.
3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_PIS) e 08 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST
representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do
PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C185: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS COFINS
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a
N 002*
Tabela indicada no item 4.3.4.
03 CFOP
N 004*
04 VL_ITEM
Valor do item
N
02
05 VL_DESC
N
02
06 VL_BC_COFINS
N
02
07 ALIQ_COFINS
Alquota da COFINS (em percentual)
N
008
04
08 QUANT_BC_COFINS
Quantidade Base de clculo da COFINS
N
03
09 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais)
N
04
10 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
11 COD_CTA
C
060
Observaes:
1. Sero informados registros para cada CST-Cofins (Tabela 4.3.4), detalhando registros por CFOP e alquotas.
Embalagem para Bebidas), os campos VL_BC_COFINS e ALIQ_COFINS no devem ser preenchidos, sendo de
preenchimento obrigatrio os campos QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT;
3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_COFINS) e 08 (QUANT_BC_COFINS), de itens
com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo
da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
N
Campo
Descrio
01 REG
02 NUM_PROC
Tipo
C
C
Tam
004*
020
Dec
-
03
IND_PROC

1 - Justia Federal;
3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil;
9 Outros.
001*
Observaes:
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C190: CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS (CDIGO 55) OPERAES
DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E
VENDAS.
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 COD_MOD
C 002*
Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, conforme a Tabela
4.1.1.
03 DT_REF_INI
Data Inicial de Referencia da Consolidao
N 008*
04 DT_REF_FIN
Data Final de Referencia da Consolidao
N 008*
05 COD_ITEM
C
060
06 COD_NCM
C 008*
07 EX_IPI
C
003
08 VL_TOT_ITEM
Valor Total do Item
N
02
Observaes:
1. Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de aquisies por NF-e (Modelo 55) realizadas pela
pessoa jurdica, no perodo da escriturao, mediante registro especifico para cada Item adquirido (Registro 0200), com
direito apropriao de crdito das Contribuies Sociais, informando o valor total das operaes.
2. A escriturao da consolidao das aquisies por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C190 dispensa a
escriturao individualizada das aquisies/devolues do perodo, por documento fiscal, no Registro C100 e registros
filhos.
3. Ser tambm objeto de preenchimento no Registro C190 as operaes de devoluo de vendas e de devoluo de
compras, mediante emisso de NF-e (Modelo 55), pela prpria pessoa jurdica ou por terceiros.
4. Os valores consolidados por Item adquirido e/ou devolvido sero segregados e totalizados, nos registros filhos (C191 e
C195), por participante (fornecedor), CST-PIS (Tabela 4.3.3), CST-Cofins (Tabela 4.3.4), CFOP e alquotas.
5. Nos Campos 03 e 04 devem ser informadas a data inicial e data final da consolidao das aquisies, das devolues
de vendas e devolues de compras, no perodo da escriturao, de acordo com cada situao.
6. A identificao do NCM determinante para validar a incidncia ou no dos crditos, confrontando e cruzando com as
informaes de CST, CFOP, base de clculo e alquotas informadas nos registros de detalhamento C191 e C195. O
Campo 06 (COD_NCM) de preenchimento obrigatrio:
6.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s atividades fins;
6.2) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao;
6.3) para as operaes cuja incidncia do crdito seja vinculada ao cdigo NCM;
6.4) para as empresas atacadistas e distribuidoras de produtos sujeitos incidncia monofsica das contribuies sociais.
7. S devem ser escrituradas as operaes de aquisio e/ou de devoluo de vendas se a pessoa jurdica adquirente tiver
direito apropriao de crdito, total ou parcial, sobre a operao realizada (viso do informante).
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO C191: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE AQUISIO COM
DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS PIS/PASEP
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 CNPJ_CPF_PART
CNPJ/CPF do Participante a que se referem as operaes
C
014
consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica
vendedora/remetente)
03 CST_PIS
N 002*
04 CFOP
N 004*
05 VL_ITEM
Valor do item
N
02
06 VL_DESC
N
02
07 VL_BC_PIS
N
02
08 ALIQ_PIS
N
008
04
09 QUANT_BC_PIS
N
03
10 ALIQ_PIS_QUANT
N
04
11 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
12 COD_CTA
C
060
Observaes:
1. Em relao a cada item informado em C190, sero escrituradas de forma segregada no Registro C191 as aquisies
e/ou devolues realizadas no perodo, detalhando registros por participante (fornecedor), CST-PIS (Tabela 4.3.3), CFOP
e alquotas.
2. Caso a pessoa jurdica apure Crdito, na forma da legislao tributria, por Unidade de Medida de Produto
(Combustveis, Bebidas Frias e Embalagem para Bebidas), os campos VL_BC_PIS e ALIQ_PIS no devem ser
preenchidos, sendo de preenchimento obrigatrio os campos QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT.
representativos de operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de
clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105), nos Campos VL_BC_PIS_TOT e QUANT_BC_PIS_TOT,
respectivamente.
4. Consideraes sobre o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP):
4.1) A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da escriturao, ou seja,
nas suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada
(iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao,
que se refere.
4.2) Os seguintes CFOP no devem ser utilizados na EFD, visto serem considerados ttulos: 1000, 1100, 1150, 1200,
1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550,
2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350,
5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650,
6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C195: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO - OPERAES DE AQUISIO COM
DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS COFINS
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 CNPJ_CPF_PART
CNPJ/CPF do Participante a que se referem as operaes
C
014
consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica
vendedora/remetente)
03 CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS.
N 002*
-
04 CFOP
N 004*
05 VL_ITEM
Valor do item
N
02
06 VL_DESC
N
02
07 VL_BC_COFINS
N
02
08 ALIQ_COFINS
N
008
04
09 QUANT_BC_COFINS
N
03
N
04
11 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
12 COD_CTA
C
060
Observaes:
1. Em relao a cada item informado em C190, sero escrituradas de forma segregada no Registro C195 as aquisies
e/ou devolues realizadas no perodo, detalhando registros por participante (fornecedor), CST-COFINS (Tabela 4.3.4),
CFOP e alquotas.
2. Caso a pessoa jurdica apure Crdito, na forma da legislao tributria, por Unidade de Medida de Produto
(Combustveis, Bebidas Frias e Embalagem para Bebidas), os campos VL_BC_COFINS e ALIQ_COFINS no
devem ser preenchidos, sendo de preenchimento obrigatrio os campos QUANT_BC_COFINS e
ALIQ_COFINS_QUANT.
com CST representativos de operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das
bases de clculo dos crditos de Cofins (M505), nos Campos VL_BC_COFINS_TOT e
QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente.
4. Consideraes sobre o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP):
4.1. A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da escriturao, ou seja,
nas suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada
(iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao,
que se refere.
4.2. Os seguintes CFOP no devem ser utilizados na EFD, visto serem considerados ttulos: 1000, 1100, 1150, 1200,
1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550,
2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350,
5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650,
6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C
004*
02 NUM_PROC
C
020
03 IND_PROC
C
001*
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Observaes:
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C199: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - OPERAES DE IMPORTAO (CDIGO 55)
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 COD_DOC_IMP
Documento de importao:
C 001*
0 Declarao de Importao;
1 Declarao Simplificada de Importao.
03 NUM_DOC__IMP Nmero do documento de Importao.
C
010
04 VL_PIS_IMP
Valor pago de PIS na importao
N
02
05 VL_COFINS_IMP Valor pago de COFINS na importao
N
02
06 NUM_ACDRAW
Nmero do Ato Concessrio do regime Drawback
C
020
Observaes:
1. Caso a pessoa jurdica tenha importado mercadorias, bens e produtos de pessoa fsica ou jurdica domiciliada no
exterior, com direito a crdito na forma prevista na Lei n 10.865 de 2004, deve preencher o Registro C199 para validar
a apurao do crdito. De acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em
relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios.
2. Devem ser informados neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao
servio contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de
crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei
n 10.865, de 2004).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C380: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02) - CONSOLIDAO DE
DOCUMENTOS EMITIDOS.
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
C 002*
4.1.1 (Cdigo 02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor)
03 DT_DOC_INI
N 008*
04 DT_DOC_FIN
N 008*
05 NUM_DOC_INI
Nmero do documento fiscal inicial
N
006
06 NUM_DOC_FIN
Nmero do documento fiscal final
N
006
07 VL_DOC
Valor total dos documentos emitidos
N
02
08 VL_DOC_CANC
Valor total dos documentos cancelados
N
02
Observaes: No Registro C380 e filhos deve a pessoa jurdica escriturar as notas fiscais de venda ao consumidor no
emitidas por ECF, consolidando os valores dos documentos emitidos no perodo.
Nos Registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por
alquota, conforme o caso.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C381: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO PIS/PASEP
N Campo
Descrio
01 REG
02 CST_PIS
03 COD_ITEM
04 VL_ITEM
Valor total dos itens
05 VL_BC_PIS
06 ALIQ_PIS
07 QUANT_BC_PIS
Quantidade Base de clculo do PIS/PASEP
Tipo Tam
C 004*
N 002*
C
060
N
N
N
008
N
Dec
02
02
04
03
08 ALIQ_PIS_QUANT
N
04
09 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
10 COD_CTA
C
060
Observaes:
1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200.
2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C385: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO COFINS
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 CST_COFINS
N 002*
03 COD_ITEM
C
060
04 VL_ITEM
N
02
05 VL_BC_COFINS
N
02
06 ALIQ_COFINS
N
008
04
07 QUANT_BC_COFINS
N
03
N
04
09 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
10 COD_CTA
C
060
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C395: NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGOS 02, 2D, 2E e 59)
AQUISIES/ENTRADAS COM CRDITO.
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1
C 002*
03 COD_PART
Cdigo do participante emitente do documento (campo 02 do
C
060
Registro 0150).
C 003
04 SER
C 003
05 SUB_SER
Nmero do documento fiscal
C
006
06 NUM_DOC
N 008*
07 DT_DOC
VL_DOC
Valor
total
do
documento
fiscal
N
02
08
Observaes:
No Registro C395 a pessoa jurdica poder escriturar eventuais aquisies com direito a crdito (aquisio de bens a
serem utilizados como insumos, por exemplo) cuja operao esteja documentada por nota fiscal de venda a consumidor.
No Registro filho C396 deve ser detalhado os dados fiscais necessrios para a apurao dos crditos de PIS/Pasep e de
Cofins.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C396: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGOS 02, 2D, 2E e 59) AQUISIES/ENTRADAS COM
CRDITO.
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 COD_ITEM
C
060
Valor total do item (mercadorias ou servios)
N
02
03 VL_ITEM
Valor do desconto comercial do item
N
02
04 VL_DESC
NAT_BC_CRED
C 002*
05
indicada no item 4.3.7.
N 002*
06 CST_PIS
Valor da base de clculo do crdito de PIS/PASEP
N
02
07 VL_BC_PIS
N
008
04
08 ALIQ_PIS
Valor do crdito de PIS/PASEP
N
02
09 VL_PIS
CST_COFINS
Cdigo
da
Situao
Tributria
referente
a
COFINS
N
002*
10
Valor da base de clculo do crdito de COFINS
N
02
11 VL_BC_COFINS
N
008
04
12 ALIQ_COFINS
Valor do crdito de COFINS
N
02
13 VL_COFINS
C
060
14 COD_CTA
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos
de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 07) e VL_BC_COFINS (Campo 11) sero recuperados no Bloco M, para a
demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da
Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C400: EQUIPAMENTO ECF (CDIGOS 02 e 2D)
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
C
004* 02
COD_MOD
C
002* 03
ECF_MOD
Modelo do equipamento
C
020
04
ECF_FAB
Nmero de srie de fabricao do ECF
C
020
05
ECF_CX
Nmero do caixa atribudo ao ECF
N
003
Observaes:
1. As operaes de vendas com emisso de documento fiscal (cdigos 02 e 2D) por ECF podem ser escrituradas na EFDPIS/Cofins, de forma consolidada (Registro C490) ou por ECF (C400), a critrio da pessoa jurdica;
2. Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de vendas por ECF, de forma consolidada, no Registro C490,
no precisa proceder escriturao do Registro C400 (e registros filhos).
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C405: REDUO Z (CDIGOS 02 e 2D)
N
Campo
Descrio
01
REG
02
DT_DOC
Data do movimento a que se refere a Reduo Z
03
CRO
Posio do Contador de Reincio de Operao
04
CRZ
Posio do Contador de Reduo Z
05
NUM_COO_FIN Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo
documento emitido no dia (Nmero do COO na Reduo Z)
06
GT_FIN
Valor do Grande Total final
Tipo
C
N
N
N
N
N
Tam
004*
008*
003
006
006
-
Dec
02
07
VL_BRT
Valor da venda bruta
Observaes: Registro obrigatrio, se existir C400.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
02
REGISTRO C481: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF PIS/PASEP (CDIGOS
02 e 2D).
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 CST_PIS
N 002*
03 VL_ITEM
N
02
04 VL_BC_PIS
N
02
05 ALIQ_PIS
N
008
04
06 QUANT_BC_PIS
N
03
07 ALIQ_PIS_QUANT
N
04
08 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
09 COD_ITEM
C
060
10 COD_CTA
C
060
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C485: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF COFINS (CDIGOS 02 e
2D).
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 CST_COFINS
N 002*
03 VL_ITEM
N
02
04 VL_BC_COFINS
N
02
05 ALIQ_COFINS
N
008
04
06 QUANT_BC_COFINS
N
03
N
04
08 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
09 COD_ITEM
C
060
10 COD_CTA
C
060
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
N
01
02
03
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
1 - Justia Federal;
9 - Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
004*
020
001*
Dec
-
Observaes:
1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que
autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Tratase de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos
crditos.
referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a
adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C490: CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59).
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 DT_DOC_INI
N 008*
03 DT_DOC_FIN
N 008*
04 COD_MOD
C 002*
Observaes: Registro opcional de escriturao de documento emitido por ECF, de apurao mensal, detalhando as
operaes por item de produto. Deve ser informado apenas quando no forem informados os registros C400, de apurao
diria.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C491: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF
(CDIGOS 02, 2D e 59) PIS/PASEP
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 COD_ITEM
C
060
03 CST_PIS
N 002*
04 CFOP
N 004*
05 VL_ITEM
N
02
06 VL_BC_PIS
N
02
07 ALIQ_PIS
N
008
04
08 QUANT_BC_PIS
N
03
09 ALIQ_PIS_QUANT
N
04
10 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
11 COD_CTA
C
060
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C495: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF
(CDIGOS 02, 2D e 59) COFINS
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 COD_ITEM
C
060
03 CST_COFINS
N 002*
04 CFOP
N 004*
05 VL_ITEM
N
02
06 VL_BC_COFINS
N
02
07 ALIQ_COFINS
N
008
04
08 QUANT_BC_COFINS
N
03
N
04
10 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
11 COD_CTA
C
060
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C
004*
02 NUM_PROC
C
020
03 IND_PROC
C
001*
1 - Justia Federal;
9 - Outros.
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que
crditos.
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL
CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) DOCUMENTOS DE ENTRADA/AQUISIO
COM CRDITO
N
01
02
Campo
REG
COD_PART
03
COD_MOD
04
COD_SIT
05
06
07
08
09
10
11
12
SER
SUB
NUM_DOC
DT_DOC
DT_ENT
VL_DOC
VL_ICMS
COD_INF
Descrio
Tipo Tam
C
004*
Cdigo do participante do fornecedor (campo 02 do Registro C
060
0150).
C
002*
4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela
N
002*
4.1.2
C
004
N
003
N
009
N
008*
Data da entrada
N
008*
Valor total do documento fiscal
N
Valor acumulado do ICMS
N
Cdigo da informao complementar do documento fiscal
C
006
(campo 02 do Registro 0450)
Valor do PIS/PASEP
N
Valor da COFINS
N
-
Dec
02
02
-
13 VL_PIS
02
14 VL_COFINS
02
Observaes:
1. Neste registro dever a pessoa jurdica informar as operaes referentes aquisio de gua canalizada, energia eltrica
ou gs, que permita a apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins, na forma da legislao tributria.
2. Os documentos fiscais escriturados neste itens no devem ser relacionados ou escriturados nos Registros C100 ou
C190.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO C501: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 06, 28 e 29) PIS/PASEP
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 CST_PIS
N 002*
03 VL_ITEM
N
02
04 NAT_BC_CRED
C 002*
05 VL_BC_PIS
N
02
06 ALIQ_PIS
N
008
04
07 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
08 COD_CTA
C
060
Observaes:
1. Deve ser escriturado um registro C501 para cada item (fornecimento dgua canalizada, de energia eltrica ou de gs)
cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial;
2. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa
jurdica informar um registro C501 para cada CST;
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de
clculo escriturados no campo VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao da base
de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C505: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 06, 28 e 29) COFINS
N Campo
Descrio
Tipo Tam
Dec
01
02
03
04
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
NAT_BC_CRED

Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS
indicada no item 4.3.7
Valor da COFINS
C
N
N
C
004*
002*
002*
02
-
05 VL_BC_COFINS
N
02
06 ALIQ_COFINS
N
008
04
07 VL_COFINS
N
02
08 COD_CTA
C
060
Observaes:
1. Deve ser escriturado um registro C505 para cada item (fornecimento dgua canalizada, de energia eltrica ou de gs)
cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial;
jurdica informar um registro C505 para cada CST;
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de
clculo escriturados no campo VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao da
base de clculo do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C
004*
02 NUM_PROC
C
020
03 IND_PROC
C
001*
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C600: CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS EMITIDAS DE ENERGIA
ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA
(CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS
OBRIGADAS OU NO OBRIGADAS AO CONVENIO ICMS 115/03) DOCUMENTOS DE SADA
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C
004* 02 COD_MOD
C
002* 03 COD_MUN
Cdigo do municpio dos pontos de consumo, conforme a tabela
N
007*
IBGE
04 SER
C
004
-
05
06
SUB
COD_CONS
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
QTD_CONS
QTD_CANC
DT_DOC
VL_DOC
VL_DESC
CONS
VL_FORN
VL_SERV_NT
VL_TERC
VL_DA
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_ST
20 VL_ICMS_ST
21 VL_PIS
22 VL_COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Cdigo de classe de consumo de energia eltrica, conforme a
Tabela 4.4.5, ou Cdigo de Consumo de Fornecimento Dgua
Tabela 4.4.2 ou Cdigo da classe de consumo de gs canalizado
conforme Tabela 4.4.3.
Quantidade de documentos consolidados neste registro
Quantidade de documentos cancelados
Data dos documentos consolidados
Valor total dos documentos
Valor acumulado dos descontos
Consumo total acumulado, em kWh (Cdigo 06)
Valor acumulado do fornecimento
Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS
Valores cobrados em nome de terceiros
Valor acumulado das despesas acessrias
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio
tributria
Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria
Valor acumulado do PIS/PASEP
Valor acumulado da COFINS
N
N
003
002*
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
008*
-
02
02
02
02
02
02
02
02
02
N
N
N
02
02
02
REGISTRO C601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DIRIA (CDIGOS 06, 28 e 29)

DOCUMENTOS DE SADAS - PIS/PASEP
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 CST_PIS
N 002*
03 VL_ITEM
N
02
04 VL_BC_PIS
N
02
05 ALIQ_PIS
N
008
04
06 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
07 COD_CTA
C
060
Observaes:
1. No caso da pessoa jurdica auferir receitas com regimes tributrios (CST-PIS) distintos, deve a pessoa jurdica gerar um
registro para cada CST, conforme a natureza da receita (tributada, no-tributada, de exportao).
2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de
receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos
Campos VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DIRIA (CDIGOS 06, 28 e 29)
DOCUMENTOS DE SADAS - COFINS
N Campo
Descrio
Tipo Tam
01 REG
C 004*
02 CST_COFINS
N 002*
03 VL_ITEM
N
04 VL_BC_COFINS
N
Dec
02
02
05 ALIQ_COFINS
N
008
04
06 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
07 COD_CTA
C
060
Observaes:
1. No caso da pessoa jurdica auferir receitas com regimes tributrios (CST-COFINS) distintos, deve a pessoa jurdica
gerar um registro para cada CST, conforme a natureza da receita (tributada, no-tributada, de exportao).
2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de
receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos
Campos VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C
004*
02 NUM_PROC
C
020
Indicador
da
origem
do
processo:
03 IND_PROC
C
001*
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Observaes:
autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Tratase de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou de
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN_C
Quantidade total de linhas do Bloco C
Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro C001
Nvel hierrquico - 1
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS)

REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D
N
Campo
Descrio
01
REG
Texto fixo contendo "D001"
02
IND_MOV
Tipo
C
C
Tam
004*
001
Dec
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
REGISTRO D010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo D010.
02 CNPJ
Nvel hierrquico - 2
Tipo
C
N
Tam
004*
014*
Dec
-
REGISTRO D100: AQUISIO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE

TRANSPORTE (CDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS
(CDIGO 08), CONHECIMENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B), AQUAVIRIO
DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11),
MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA
(CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57).
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG
C
004*
02 IND_OPER
C
001*
0- Aquisio
03
IND_EMIT
04
05
COD_PART
COD_MOD
06
COD_SIT
07
08
09
10
11
12
13
SER
SUB
NUM_DOC
CHV_CTE
DT_DOC
DT_A_P
TP_CT-e
14
CHV_CTE_REF
15
16
17
VL_DOC
VL_DESC
IND_FRT

0- Emisso Prpria;
1- Emisso por Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150).
4.1.1
4.1.2
Chave do Conhecimento de Transporte Eletrnico
Data de referncia/emisso dos documentos fiscais
Data da aquisio ou da prestao do servio
Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrnico conforme
definido no Manual de Integrao do CT-e
Chave do CT-e de referncia cujos valores foram
complementados (opo 1 do campo anterior) ou cujo dbito
foi anulado (opo 2 do campo anterior).
Indicador do tipo do frete:
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
001*
C
C
060
002*
002*
C
C
N
N
N
N
N
004
003
009
044*
008*
008*
001*
044*
N
N
C
001*
02
02
-
9- Sem cobrana de frete.

18 VL_SERV
Valor total da prestao de servio
N
19 VL_BC_ICMS
Valor da base de clculo do ICMS
N
20 VL_ICMS
Valor do ICMS
N
21 VL_NT
Valor no-tributado do ICMS
N
22 COD_INF
Cdigo da informao complementar do documento fiscal
C
006
(campo 02 do Registro 0450)
23 COD_CTA
C
060
Observaes: S devem ser relacionados neste registro as aquisies de servios de transportes que, de acordo
legislao tributria, confiram direito ao crdito do PIS/Pasep e da Cofins.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
02
02
02
02
com a
REGISTRO D101: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11,
26, 27 e 57) PIS/PASEP.
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
Texto fixo contendo "D101
C 004*
02 IND_NAT_FRT
Indicador da Natureza do Frete Contratado, referente a:
C 001*
0 Operaes de vendas, com nus suportado pelo
estabelecimento vendedor;
1 Operaes de vendas, com nus suportado pelo adquirente;
2 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e
outros produtos, geradores de crdito);
outros produtos, no geradores de crdito);
4 Transferncia de produtos acabados entre estabelecimentos da
pessoa jurdica;
5 Transferncia de produtos em elaborao entre
estabelecimentos da pessoa jurdica
9 Outras.
03 VL_ITEM
N
02
04 CST_PIS
N 002*
05 NAT_BC_CRED
C 002*
06 VL_BC_PIS
N
02
07 ALIQ_PIS
N
008
04
08 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
09 COD_CTA
C
060
Observaes:
1. Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete.
2. No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por no
previso de crdito na legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_PIS apenas o valor da
operao com direito a crdito.
3. Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de operaes
com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep
(M105), nos Campos VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D105: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11,
26, 27 e 57) COFINS.
N
01
02
Campo
REG
IND_NAT_FRT
03
04
05
VL_ITEM
CST_COFINS
NAT_BC_CRED
Descrio
Indicador da Natureza do Frete Contratado, referente a:
0 Operaes de vendas, com nus suportado pelo
estabelecimento vendedor;
1 Operaes de vendas, com nus suportado pelo adquirente;
outros produtos, geradores de crdito);
outros produtos, no geradores de crdito);
4 Transferncia de produtos acabados entre estabelecimentos
da pessoa jurdica
5 Transferncia de produtos em elaborao entre
estabelecimentos da pessoa jurdica
9 Outras.
Cdigo da base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela
Valor da COFINS
Tipo Tam
C 004*
C 001*
N
N
C
002*
002*
Dec
-
02
-
06 VL_BC_COFINS
N
02
07 ALIQ_COFINS
N
008
04
08 VL_COFINS
N
02
09 COD_CTA
C
060
Observaes:
1. Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete.
2. No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por no
previso de crdito na legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_COFINS apenas o valor
da operao com direito a crdito.
3. Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de
operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de
Cofins (M505), nos Campos VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D111: PROCESSO REFERENCIADO
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C
004*
02 NUM_PROC
C
020
03 IND_PROC
C
001*
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Observaes:
crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro D111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D200: RESUMO DA ESCRITURAO DIRIA PRESTAO DE SERVIOS DE
TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE
TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08), CONHECIMENTO DE TRANSPORTE DE
CARGAS AVULSO (CDIGO 8B), AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10),
FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11), MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE
TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA (CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE
ELETRNICO CT-e (CDIGO 57).
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 COD_MOD
C 002*
4.1.1
03 COD_SIT
N 002*
4.1.2
04 SER
C
004
05 SUB
C
003
06 NUM_DOC_INI
Nmero do documento fiscal inicial emitido no perodo
N
009
(mesmo modelo, srie e subsrie).
07 NUM_DOC_FIN
Nmero do documento fiscal final emitido no perodo
N
009
(mesmo modelo, srie e subsrie).
08 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela
N 004*
09 DT_REF
Data do dia de referncia do resumo dirio
N 008*
10 VL_DOC
Valor total dos documentos fiscais
N
02
11 VL_DESC
Valor total dos descontos
N
02
Observaes:.Devem ser informados apenas os documentos fiscais vlidos.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO D201: TOTALIZAO DO RESUMO DIRIO PIS/PASEP
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 CST_PIS
N 002*
03 VL_ITEM
N
02
04 VL_BC_PIS
N
02
05 ALIQ_PIS
N
008
04
06 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
07 COD_CTA
C
060
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo,
VL_BC_PIS (Campo 04) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210),
no Campo VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO D205: TOTALIZAO DO RESUMO DIRIO COFINS
N Campo
Descrio
01 REG
02 CST_COFINS
03 VL_ITEM
04 VL_BC_COFINS
05 ALIQ_COFINS
Tipo Tam
C 004*
N 002*
N
N
N
008
Dec
02
02
04
06 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
07 COD_CTA
C
060
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo,
VL_BC_COFINS (Campo 04) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins
(M610), no Campo VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C
004*
02 NUM_PROC
C
020
03 IND_PROC
C
001*
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D300: RESUMO DA ESCRITURAO DIRIA - BILHETES CONSOLIDADOS DE
PASSAGEM RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE PASSAGEM
E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15), DE PASSAGEM FERROVIRIO (CDIGO 16) E RESUMO DE
MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 18)
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG
C
004*
02 COD_MOD
C
002*
4.1.1.
03 SER
C
004
04 SUB
N
003
05 NUM_DOC_INI Nmero do primeiro documento fiscal emitido no perodo
N
006
(mesmo modelo, srie e subsrie)
06 NUM_DOC_FIN Nmero do ltimo documento fiscal emitido no perodo (mesmo
N
006
modelo, srie e subsrie)
07 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada
N
004*
no item 4.2.2
08 DT_REF
Data do dia de referncia do resumo dirio
N
008*
09 VL_DOC
Valor total dos documentos fiscais emitidos
N
02
10 VL_DESC
Valor total dos descontos
N
02
11 CST_PIS
N
002*
12 VL_BC_PIS
N
02
13 ALIQ_PIS
N
008
04
14 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
15 CST_COFINS
N
002*
16 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS
N
02
17 ALIQ_COFINS
N
008
04
18 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
19 COD_CTA
C
060
Observaes:
Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C
004*
02 NUM_PROC
C
020
03 IND_PROC
C
001*
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D350: RESUMO DIRIO DE CUPOM FISCAL EMITIDO POR ECF - (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e
16)
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG
C
004*
02 COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a
C
002*
Tabela 4.1.1
03 ECF_MOD
Modelo do equipamento
C
020
04 ECF_FAB
Nmero de srie de fabricao do ECF
C
020
05 DT_DOC
Data do movimento a que se refere a Reduo Z
N
008*
06 CRO
Posio do Contador de Reincio de Operao
N
003
07 CRZ
Posio do Contador de Reduo Z
N
006
08 NUM_COO_FIN
Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo
N
006
documento emitido no dia. (Nmero do COO na
Reduo Z)
09 GT_FIN
Valor do Grande Total final
N
02
10 VL_BRT
Valor da venda bruta
N
02
11 CST_PIS
N
002*
12 VL_BC_PIS
N
02
13 ALIQ_PIS
N
008
04
14 QUANT_BC_PIS
N
03
15 ALIQ_PIS_QUANT
N
04
16 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
17 CST_COFINS
N
002*
18 VL_BC_COFINS
N
02
19 ALIQ_COFINS
N
008
04
20 QUANT_BC_COFINS
N
03
N
04
22 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
23 COD_CTA
C
060
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C
004*
02 NUM_PROC
C
020
Indicador
da
origem
do
processo:
03 IND_PROC
C
001*
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E NOTA FISCAL DE
SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22) DOCUMENTOS DE AQUISIO COM DIREITO A
CRDITO
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG
C
004*
02 IND_OPER
C
001*
0- Aquisio
03 IND_EMIT
C
001*
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
04 COD_PART
Cdigo do participante prestador do servio (campo 02 do
C
060
-
05
COD_MOD
06
COD_SIT
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
SER
SUB
NUM_DOC
DT_DOC
DT_A_P
VL_DOC
VL_DESC
VL_SERV
VL_SERV_NT
VL_TERC
VL_DA
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
COD_INF
Registro 0150).
4.1.1.
digo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.2.
Data da entrada (aquisio)
Valor da prestao de servios
Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS
Valor de outras despesas indicadas no documento fiscal
Valor da base de clculo do ICMS
Valor do ICMS
Cdigo da informao complementar (campo 02 do Registro
0450)
Valor do PIS/PASEP
Valor da COFINS
002*
002*
C
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C
004
003
009
008*
008*
006
02
02
02
02
02
02
02
02
-
21 VL_PIS
N
02
22 VL_COFINS
N
02
Observaes:
Neste registro dever a pessoa jurdica informar as operaes referentes contratao de servios de comunicao ou de
telecomunicao que, em funo da natureza do servio e da atividade econmica desenvolvida pela pessoa jurdica,
permita a apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins, na forma da legislao tributria.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO D501: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 21 e 22) PIS/PASEP
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 CST_PIS
N 002*
03 VL_ITEM
Valor Total dos Itens (Servios)
N
02
04 NAT_BC_CRED
C 002*
05 VL_BC_PIS
N
02
06 ALIQ_PIS
N
008
04
07 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
08 COD_CTA
C
060
Observaes:
1. Deve ser escriturado um registro D501 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja operao
d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial;
jurdica informar um registro D501 para cada CST;
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de base de
clculo VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito
de PIS/Pasep (Registro M105), no campo VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D505: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 21 e 22) COFINS

N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 CST_COFINS
N 002*
03 VL_ITEM
Valor Total dos Itens
N
02
04 NAT_BC_CRED
C 002*
05 VL_BC_COFINS
N
02
06 ALIQ_COFINS
N
008
04
07 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
08 COD_CTA
C
060
Observaes:
1. Deve ser escriturado um registro D505 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja operao
d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial;
jurdica informar um registro D505 para cada CST;
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de base de
clculo VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do
crdito da Cofins (Registro M505), no campo VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C
004*
02 NUM_PROC
C
020
Indicador
da
origem
do
processo:
03 IND_PROC
C
001*
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D600: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO DE
COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22)
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
01 REG
C
004*
02 COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1.
C
002*
03 COD_MUN
Cdigo do municpio dos terminais faturados, conforme a tabela
N
007*
IBGE
04 SER
C
004
05 SUB
N
003
Dec
-
06
IND_REC
N
001*
Indicador do tipo de receita:
0- Receita prpria - servios prestados;
1- Receita prpria - cobrana de dbitos;
2- Receita prpria - venda de servio pr-pago faturamento de
perodos anteriores;
3- Receita prpria - venda de servio pr-pago faturamento no
perodo;
4- Outras receitas prprias de servios de comunicao e
telecomunicao;
5- Receita prpria - co-faturamento;
6- Receita prpria servios a faturar em perodo futuro;
7 Outras receitas prprias de natureza no-cumulativa;
8 - Outras receitas de terceiros
9 Outras receitas
07 QTD_CONS
Quantidade de documentos consolidados neste registro
N
08 DT_DOC_INI
Data Inicial dos documentos consolidados no perodo
N
008*
09 DT_DOC_FIN
Data Final dos documentos consolidados no perodo
N
008*
10 VL_DOC
Valor total acumulado dos documentos fiscais
N
02
11 VL_DESC
Valor acumulado dos descontos
N
02
12 VL_SERV
Valor acumulado das prestaes de servios tributados pelo
N
02
ICMS
13 VL_SERV_NT
Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS
N
02
14 VL_TERC
N
02
15 VL_DA
Valor acumulado das despesas acessrias
N
02
16 VL_BC_ICMS
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
N
02
17 VL_ICMS
N
02
18 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
19 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
Observaes: Neste registro ser informada a consolidao das receitas auferidas pelas empresas de comunicao e de
telecomunicao, de acordo com a natureza dos servios prestados.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO D601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS (CDIGOS 21
E 22) - PIS/PASEP
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG
C
004*
02 COD_CLASS
Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou
N
004*
de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1
03 VL_ITEM
Valor acumulado do item
N
02
04 VL_DESC
Valor acumulado dos descontos/excluses da base de clculo
N
02
05 CST_PIS
N
002*
06 VL_BC_PIS
N
02
07 ALIQ_PIS
N
008
04
08 VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
N
02
09 COD_CTA
Cdigo da conta contbil debitada/creditada
C
060
Observaes:
Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas
tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos
VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS (CDIGOS 21

E 22) - COFINS
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG
C
004*
02 COD_CLASS
Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou
N
004*
de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1
03 VL_ITEM
Valor acumulado do item
N
02
04 VL_DESC
Valor acumulado dos descontos/excluses da base de clculo
N
02
05 CST_COFINS
N
002*
06 VL_BC_COFINS
N
02
07 ALIQ_COFINS
N
00804
08 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
09 COD_CTA
Cdigo da conta contbil debitada/creditada
C
060
Observaes:
Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas
tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos
VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C
004*
02 NUM_PROC
C
020
Indicador
da
origem
do
processo:
03 IND_PROC
C
001*
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN_D
Quantidade total de linhas do Bloco D
Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro D001
Nvel hierrquico - 1
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
BLOCO F: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES

Neste bloco sero informadas pela pessoa jurdica, as demais operaes geradoras de contribuio ou de crdito, no
informadas nos Blocos A, C e D.
No caso das informaes serem escrituradas de forma centralizada pelo estabelecimento sede da pessoa jurdica, todas as
operaes sero registradas a partir do Registro F010 do estabelecimento sede.
No caso das informaes serem escrituradas por estabelecimentos, as operaes devem ser registradas, de forma
segregada, a partir dos diversos Registros F010 de cada estabelecimento.
REGISTRO F001: ABERTURA DO BLOCO F

N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "F001"
02 IND_MOV
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo.
REGISTRO F010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo F010.
02 CNPJ
Nvel hierrquico - 2
Tipo
C
C
Tipo
C
N
Tam
004*
001
Tam
004*
014*
Dec
-
Dec
-
REGISTRO F100: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES GERADORAS DE CONTRIBUIO E

CRDITOS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
C
004*
01
REG
02
IND_OPER
03
04
05
06
07
COD_PART
COD_ITEM
DT_OPER
VL_OPER
CST_PIS
Indicador do Tipo da Operao:

0 Operao Representativa de Aquisio, Custos,
Despesa ou Encargos, Sujeita Incidncia de Crdito de
PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66).
1 Operao Representativa de Receita Auferida Sujeita
ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins (CST 01, 02, 03 ou 05).
2 - Operao Representativa de Receita Auferida No
Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep
e da Cofins (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99).
Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150)
Data da Operao (ddmmaaaa)
Valor da Operao/Item
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP,
conforme a Tabela indicada no item 4.3.3.
001*
C
C
N
N
N
060
060
008*
002*
02
-
Campo
Descrio
01
02
REG
IND_OPER
03
04
05
08
09
10
11
COD_PART
COD_ITEM
DT_OPER
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
12
13
14
15
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
NAT_BC_CRED
16
IND_ORIG_CRED

0 Operao Representativa de Aquisio, Custos,
Despesa ou Encargos, Sujeita Incidncia de Crdito de
PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66).
1 Operao Representativa de Receita Auferida Sujeita
ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins (CST 01, 02, 03 ou 05).
2 - Operao Representativa de Receita Auferida No
Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep
e da Cofins (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99).
Base de clculo do PIS/PASEP
Alquota do PIS/PASEP
Valor do PIS/PASEP
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS,
Base de clculo da COFINS
Alquota da COFINS
Valor da COFINS
Cdigo da Base de Clculo dos Crditos, conforme a
tabela indicada no item 4.3.7, caso seja informado cdigo
representativo de crdito nos Campos 07 (CST_PIS) e 11
(CST_COFINS).
Cdigo do Centro de Custos
Descrio do Documento/Operao
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
001*
C
C
N
N
N
N
N
060
060
008*
008
002*
04
04
02
-
N
N
N
C
008
002*
04
04
02
-
001*
17
COD_CTA
C
060
COD_CCUS
C
18
060
DESC_DOC_OPER
C
19
Observaes:
1. Devero ser informadas no Registro F100 as operaes representativas das demais receitas auferidas, com incidncia
ou no das contribuies sociais, bem como das demais aquisies, despesas, custos e encargos com direito apurao de
crditos das contribuies sociais, que devam constar na escriturao do perodo e que, em funo de sua natureza ou
documentao, no sejam passveis de serem escrituradas nos Blocos A, C e D, tais como:
- Receitas Financeiras auferidas no perodo;
- Receitas auferidas de Juros sobre o Capital Prprio;
- Receitas de Aluguis auferidas no perodo;
- Outras receitas auferidas, operacionais ou no operacionais, no vinculadas emisso de documento fiscal especfico;
- Despesas de Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa;
- Contraprestaes de Arrendamento Mercantil;
- Outros bens e servios utilizados como insumos, no relacionados nos Blocos A, C ou D.
2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS), de itens com CST
representativos de receitas tributadas (CST 01, 02, 03 e 05), sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das
bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT, respectivamente.
3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS), de itens com CST
representativos de operaes com direito a crdito (CST 50 a 56; 60 a 67), sero recuperados no Bloco M, para a
demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105) e dos crditos de Cofins (M505) nos Campos
VL_BC_PIS_TOT, respectivamente.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F111: PROCESSO REFERENCIADO

N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
001
REG
C
004*
002
NUM_PROC
Identificao do processo ou ato concessrio.
C
020
003
IND_PROC
1 - Justia Federal;
C
001*
9 Outros.
Observaes:
crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro F111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F120: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES GERADORAS DE

CRDITOS COM BASE NOS ENCARGOS DE DEPRECIAO E AMORTIZAO
N
01
02
Campo
REG
NAT_BC_CRED
03
IDENT_BEM_IMOB
04
IND_ORIG_CRED
Descrio
Tipo
C
Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens
C
Incorporados ao Ativo Imobilizado, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.7:
09 = Crdito com Base nos Encargos de Depreciao;
11 = Crdito com Base nos Encargos de Amortizao
Identificao dos Bens/Grupo de Bens Incorporados ao
Ativo Imobilizado:
01 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis Prprios;
02 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis de
Terceiros;
N
03 = Instalaes;
04 = Mquinas;
05 = Equipamentos;
06 = Veculos;
99 = Outros .
Indicador da origem do bem incorporado ao ativo
imobilizado, gerador de crdito:
C
0 Aquisio no Mercado Interno
1 Aquisio no Mercado Externo (Importao)
Tam
004*
002*
Dec
-
002*
001*
N
05
Campo
IND_UTIL_BEM_IMOB
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado:
1 Produo de Bens Destinados a Venda;
N
001*
2 Prestao de Servios;
3 Locao a Terceiros;
9 Outros.
06
VL_OPER_DEP
Valor do Encargo de Depreciao/Amortizao
N
02
Incorrido no Perodo
07
PARC_OPER_NAO_BC_ Parcela do Valor do Encargo de
CRED
Depreciao/Amortizao a excluir da base de clculo
N
02
de Crdito
08
CST_PIS
N
002*
09
VL_BC_PIS
Base de clculo do Crdito de PIS/PASEP no perodo
N
02
(06 07)
10
ALIQ_PIS
N
008
04
11
VL_PIS
Valor do Crdito de PIS/PASEP
N
02
12
CST_COFINS
N
002*
13
VL_BC_COFINS
Base de Clculo do Crdito da COFINS no perodo (06
N
02
07)
14
ALIQ_COFINS
N
008
04
15
VL_COFINS
Valor do crdito da COFINS
N
02
16
COD_CTA
C
060
17
COD_CCUS
C
060
18
DESC_ BEM_IMOB
Descrio complementar do bem ou grupo de bens, com
C
crdito apurado com base nos encargos de depreciao
ou amortizao.
Observaes:
1. As informaes geradas neste registro referem-se aos bens incorporados ao Ativo Imobilizado ou s edificaes e
benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, cuja a legislao tributria permite o direito ao crdito de PIS/Pasep e de
Cofins com base nos encargos de depreciao ou amortizao incorridos no perodo da escriturao
2. Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram considerados no computo do crdito
determinado com base no valor de aquisio, escriturado no Registro F130, no devem ser relacionados e escriturados
neste Registro F120.
3. Os valores informados neste registro devem corresponder as encargos de depreciao ou amortizao incorridos em
cada perodo, objeto de escriturao contbil pela pessoa jurdica, referentes exclusivamente aos bens e edificaes com
direito a crdito, na forma da legislao tributria.
4. A identificao dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB)
pode ser realizada de forma individualizada ou por grupos de bens da mesma natureza ou destinao.
5. Devem ser informados no campo 07 (PARC_OPER_NAO_BC_CRED) os valores referentes s operaes que a
legislao no permite o direito a crdito, tais como os encargos de depreciao/amortizao sobre bens incorporados ao
imobilizado:
- adquiridos de pessoa fsica domiciliada no pas;
- no sujeitos ao pagamento da contribuio social, quando de sua aquisio;
- de edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, no utilizados nas atividades da empresa;
- de maquinas, equipamentos e outros bens, no utilizados na produo de bens destinados a venda, na locao a terceiros
ou na prestao de servios.
Os valores informados no campo 07 acima especificado no devem compor a base de clculo do crdito escriturado nesse
registro.
6. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de base de
clculo VL_BC_PIS (Campo 09) e VL_BC_COFINS (Campo 13) sero recuperados no Bloco M, para a
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
001
REG
C
004*
002
NUM_PROC
C
020
003
IND_PROC
1 - Justia Federal;
C
001*
9 Outros.
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F130: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES GERADORAS DE
CRDITOS COM BASE NO VALOR DE AQUISIO/CONTRIBUIO
N
01
02
Campo
REG
NAT_BC_CRED
03
IDENT_BEM_IMOB
04
05
IND_ORIG_CRED
IND_UTIL_BEM_IMOB
Descrio
Tipo
C
C
Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens
Incorporados ao Ativo Imobilizado, conforme a Tabela
Identificao dos Bens/Grupo de Bens Incorporados ao
Ativo Imobilizado:
01 = Edificaes e Benfeitorias;
03 = Instalaes;
N
04 = Mquinas;
05 = Equipamentos;
06 = Veculos;
99 = Outros Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado.
Indicador da origem do bem incorporado ao ativo
imobilizado, gerador de crdito:
C
0 Aquisio no Mercado Interno
1 Aquisio no Mercado Externo (Importao)
Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao Ativo
N
Imobilizado:
1 Produo de Bens Destinados a Venda;
Tam
004*
002*
Dec
-
002*
001*
001*
Campo
06
MES_OPER_AQUIS
07
VL_OPER_AQUIS
08
09
PARC_OPER_NAO_BC_C
RED
VL_BC_CRED
10
IND_NR_PARC
11
CST_PIS
12
VL_BC_PIS
13
14
15
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
16
VL_BC_COFINS
17
18
19
20
21
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_ BEM_IMOB
Descrio
Tipo
2 Prestao de Servios;
3 Locao a Terceiros;
9 Outros.
Ms/Ano de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado, com apurao de crdito com base no valor
N
de aquisio.
Valor de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo
N
Imobilizado Crdito com base no valor de aquisio.
Parcela do Valor de Aquisio a excluir da base de
N
clculo de Crdito
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre Bens
N
Incorporados ao Ativo Imobilizado (07 08)
Indicador do Numero de Parcelas a serem apropriadas
(Crdito sobre Valor de Aquisio):
1 Integral (Ms de Aquisio);
2 12 Meses;
N
3 24 Meses;
4 48 Meses;
5 6 Meses (Embalagens de bebidas frias)
9 Outra periodicidade definida em Lei.
N
Base de clculo Mensal do Crdito de PIS/PASEP,
N
conforme indicador informado no campo 10.
Alquota do PIS/PASEP
N
Valor do Crdito de PIS/PASEP
N
N
Base de Clculo Mensal do Crdito da COFINS,
N
conforme indicador informado no campo 10.
Alquota da COFINS
N
Valor do crdito da COFINS
N
C
C
Descrio complementar do bem ou grupo de bens, com
C
crdito apurado com base no valor de aquisio.
Tam
Dec
006*
-
02
02
02
001*
002*
02
008
002*
04
02
-
02
008
060
060
-
04
02
-
Observaes:
1. As informaes geradas neste registro referem-se exclusivamente aos bens incorporados ao Ativo Imobilizado da
pessoa jurdica que, em funo de sua natureza, NCM, destinao ou data de aquisio, a legislao tributria permite o
direito ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base no seu valor de aquisio.
2. Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram considerados no computo do credito
determinado com base nos encargos de depreciao/amortizao, objeto de escriturao no Registro F120, no devem ser
relacionados e escriturados neste Registro F130.
3. A identificao dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB)
pode ser realizada de forma individualizada ou por grupos de bens da mesma natureza ou destinao.
4. Devem ser informados no campo 08 (PARC_OPER_NAO_BC_CRED) os valores referentes s operaes que a
legislao no permite o direito a crdito, tais como os encargos de depreciao/amortizao sobre bens incorporados ao
imobilizado:
- adquiridos de pessoa fsica domiciliada no pas;
- no sujeitos ao pagamento da contribuio social, quando de sua aquisio;
- de edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, no utilizados nas atividades da empresa;
- de maquinas, equipamentos e outros bens, no utilizados na produo de bens destinados a venda, na locao a terceiros
ou na prestao de servios.
Os valores informados no campo 07 acima especificado no devem compor a base de clculo do crdito escriturado nesse
registro.
5. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de
clculo VL_BC_PIS (Campo 09) e VL_BC_COFINS (Campo 13) sero recuperados no Bloco M, para a
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
001
REG
C
004*
002
NUM_PROC
C
020
003
IND_PROC
1 - Justia Federal;
C
001*
9 Outros.
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F150: CRDITO PRESUMIDO SOBRE ESTOQUE DE ABERTURA

N
01
02
03
04
Campo
REG
NAT_BC_CRED
VL_TOT_EST
EST_IMP
05
VL_BC_EST
06
VL_BC_MEN_EST
07
CST_PIS
08
09
ALIQ_PIS
VL_CRED_PIS
Descrio
Tipo
C
C
Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Estoque de
Abertura, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7.
Valor Total do Estoque de Abertura
N
Parcela do estoque de abertura referente a bens,
produtos e mercadorias importados, ou adquiridas no
N
mercado interno sem direito ao crdito
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Estoque de
N
Abertura (03 04)
Valor da Base de Clculo Mensal do Crdito sobre o
N
Estoque de Abertura (1/12 avos do campo 05)
N
N
Valor Mensal do Crdito Presumido Apurado para o
N
Perodo - PIS/PASEP (06 x 08)
Tam
004*
002*
Dec
-
002
002
002
002*
008
-
04
02
N
10
11
12
Campo
CST_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_CRED_ COFINS
Descrio
Tipo
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS,
N
conforme a Tabela indicada no item 4.3.4
N
Valor Mensal do Crdito Presumido Apurado para o
N
Perodo - COFINS (06 x 11)
Descrio do estoque
C
C
Tam
Dec
002*
008
-
04
02
13 DESC_EST
100
14 COD_CTA
060
Observaes:
1. Deve ser objeto de escriturao neste registro o crdito sobre o estoque de abertura de bens adquiridos para revenda
(exceto os tributados no regime de substituio tributria e no regime monofsico) ou de bens a serem utilizados como
insumo na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda, adquiridos de
pessoa jurdica domiciliada no Pas, existentes na data de incio da incidncia no regime no-cumulativo das
contribuies sociais.
2. Este registro s deve ser preenchido se o ingresso no regime no-cumulativo ocorreu em at 12 (doze) meses anteriores
ao do perodo de apurao da escriturao.
3. O crdito presumido calculado neste registro ser utilizado em doze parcelas mensais, iguais e sucessivas, a partir da
data em que ocorrer o ingresso no regime no-cumulativo. Desta forma, ser informada nos Campos 09 (VL_CRED_PIS)
e 12 (VL_CRED_COFINS) a parcela mensal do crdito apurado, que ser demonstrado nos Registros M100 (Crditos de
PIS/Pasep) e M500 (Crditos de Cofins), bem como utlizado para desconto da contribuio em M200 (Contribuio de
PIS/Pasep do Perodo) e M600 (Cofins do Perodo).
4. O campo 13 de preenchimento optativo, caso a pessoa jurdica queira discriminar o seu estoque pela sua composio,
tais como: por matria prima, material de embalagem, produtos intermedirios, produtos em processamento, produto
acabado; por centro de custo; etc.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F200: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - UNIDADE IMOBILIRIA VENDIDA

N
01
02
04
IDENT_EMP
Descrio
01 Venda a Vista de Unidade Concluda;
02 Venda a Prazo de Unidade Concluda;
03 Venda a Vista de Unidade em Construo;
04 Venda a Prazo de Unidade em Construo;
05 Outras.
Indicador do tipo de unidade imobiliria Vendida:
01 Terreno adquirido para venda;
02 Terreno decorrente de loteamento;
03 Lote oriundo de desmembramento de terreno;
04 Unidade resultante de incorporao imobiliria;
05 Prdio construdo/em construo para venda;
06 Outras.
Identificao/Nome do Empreendimento
05
DESC_UNID_IMOB
Descrio resumida da unidade imobiliria vendida
06
NUM_CONT
Nmero do Contrato/Documento que formaliza a Venda

da Unidade Imobiliria
Identificao da pessoa fsica (CPF) ou da pessoa jurdica
(CNPJ) adquirente da unidade imobiliria
03
07
Campo
REG
IND_OPER
UNID_IMOB
CPF_CNPJ_ADQU
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
002*
090
090
014
N
08
Campo
DT_OPER
Descrio
Data da operao de venda da unidade imobiliria
09
VL_TOT_VEND
10
VL_REC_ACUM
11
VL_TOT_REC
Valor total da unidade imobiliria vendida atualizado at o

perodo da escriturao
Valor recebido acumulado at o ms anterior ao da
escriturao.
Valor total recebido no ms da escriturao
12
CST_PIS
13
Tipo
Tam
Dec
008*
02
02
02
002*
VL_BC_PIS

Base de Clculo do PIS/PASEP
02
14
ALIQ_PIS
008
04
15
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
02
16
CST_COFINS
002*
17
VL_BC_COFINS

Base de Clculo da COFINS
02
19
ALIQ_COFINS
008
04
19
VL_COFINS
Valor da COFINS
02
20
PERC_REC_RECEB
Percentual da receita total recebida at o ms, da unidade

imobiliria vendida ((Campo 10 + Campo 11) / Campo
09)
Indicador da Natureza Especfica do Empreendimento:
1 - Consrcio
2 - SCP
3 Incorporao em Condomnio
4 - Outras
Informaes Complementares
006
02
001*
090
21
22
IND_NAT_EMP
INF_COMP
Observaes:
1. Este registro deve ser preenchido apenas pela pessoa jurdica que auferiu receita da atividade imobiliria, decorrente da
aquisio de imvel para venda, promoo de empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria ou construo de prdio destinado a venda.
2. Nos Registros F200 (receitas da atividade) e F205 e F210 (Operaes da atividade com direito a crditos) devem ser
informados apenas as operaes que sejam prprias da atividade imobiliria. As demais receitas e operaes geradoras de
crditos, no prprias da atividade imobiliria, devem ser informadas nos registros especficos dos Blocos A, C, D e F,
conforme cada caso.
3. Deve a pessoa jurdica que exerce a atividade imobiliria proceder escriturao de cada imvel vendido em registro
individualizado, mesmo que a venda se refira a mais de uma unidade a um mesmo adquirente, pessoa fsica ou pessoa
jurdica.
4. No campo 07 (CPF_CNPJ_ADQU ) deve ser informado o CPF da pessoa fsica ou o CNPJ da pessoa jurdica
adquirente da unidade imobiliria. No caso de haver mais de um adquirente para a mesma unidade imobiliria vendida,
objeto de escriturao no Registro F200, deve ser preenchido o Campo 07 informando o CPF ou o CNPJ de um dos
adquirentes, sendo os demais CPF e/ou CNPJ informados no Campo 22 INF_COMP.
5. No caso da pessoa fsica adquirente da unidade imobiliria no estar cadastrada no CPF, dever ser informado o CPF
do procurador/representante legal.
6. Deve ser informado no Campo 11 (VL_TOT_REC) o valor da receita recebida no ms da escriturao referente
unidade imobiliria objeto de escriturao. Caso a pessoa jurdica tenha recebido diversos valores no ms da escriturao,
dever informar neste campo o somatrio dos valores recebidos no perodo.
7. Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_PIS
8. Conforme definido pela legislao tributria, a utilizao dos crditos escriturados em F205 ou F210 referentes aos
custos vinculados unidade vendida, construda ou em construo, deve ser efetuada somente a partir da efetivao da
venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F205: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA CUSTO INCORRIDO DA UNIDADE

IMOBILIRIA
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
REG
VL_CUS_INC_ACU
M_ANT
VL_CUS_INC_PER_
ESC
VL_CUS_INC_ACU
M
VL_EXC_BC_CUS_I
NC_ACUM
VL_BC_CUS_INC

Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria
acumulado at o ms anterior ao da escriturao
Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria no
ms da escriturao
Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria
acumulado at o ms da escriturao (Campo 03 + 04)
Parcela do Custo Incorrido sem direito ao crdito da
atividade imobiliria, acumulado at o perodo.
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo
Incorrido, acumulado at o perodo da escriturao
(Campo 04 05)
CST_PIS
ALIQ_PIS
VL_CRED_PIS_ACU Valor Total do Crdito Acumulado sobre o custo incorrido
M
PIS/PASEP (Campo 06 x 08)
VL_CRED_PIS_DES Parcela do crdito descontada at o perodo anterior da
C_ANT
escriturao PIS/PASEP (proporcional receita recebida
at o ms anterior).
VL_CRED_PIS_DES Parcela a descontar no perodo da escriturao
C
PIS/PASEP (proporcional receita recebida no ms).
VL_CRED_PIS_DES Parcela a descontar em perodos futuros PIS/PASEP
C_FUT
(Campo 09 10 11).
CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS,
ALIQ_COFINS
VL_CRED_COFINS_
ACUM
VL_CRED_COFINS_
DESC_ANT
004*
02
02
02
02
02
002*
008
04
02
02
02
02
002*
008
04
Valor Total do Crdito Acumulado sobre o custo incorrido

N
02
- COFINS (Campo 06 x 14)
16
Parcela do crdito descontada at o perodo anterior da
escriturao COFINS (proporcional receita recebida
N
02
at o ms anterior).
17 VL_CRED_COFINS_ Parcela a descontar no perodo da escriturao COFINS
N
02
DESC
(proporcional receita recebida no ms).
18 VL_CRED_COFINS_ Parcela a descontar em perodos futuros COFINS
N
02
DESC_FUT
(Campo 15 16 17).
Observaes:
1. Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes aos custos vinculados unidade
imobiliria vendida, construda ou em construo. De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referente ao
PIS/Pasep e Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais e
administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo dos imveis vendidos.
2. Os crditos referentes aos custos incorridos da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao
tributria, deve ser objeto de utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da
efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento.
3. No Campo 05 (VL_EXC_BC_CUS_INC_ACUM) deve a pessoa jurdica relacionar a parcela do custo incorrido da
unidade imobiliria vendida que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao tributria, no
dar direito a crdito o valor:
I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica, bem assim dos encargos trabalhistas, sociais e previdencirios;
II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento das contribuies.
4. O Valor do crdito a descontar no perodo da escriturao, constante do Campo 11 (VL_CRED_PIS_DESC) e do
Campo 19 (VL_CRED_COFINS_DESC) sero utilizados para desconto da contribuio apurada nos Registros M200
(PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente, referente atividade imobiliria.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:1
REGISTRO F210: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - CUSTO ORADO DA UNIDADE

IMOBILIRIA VENDIDA
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
VL_CUS_ORC

C
004*
Valor Total do Custo Orado para Concluso da Unidade
N
02
Vendida
03 VL_EXC
Valores Referentes a Pagamentos a Pessoas Fsicas,
Encargos Trabalhistas, Sociais e Previdencirios e
N
02
aquisio de bens e servios no sujeitos ao pagamento
das contribuies
04 VL_CUS_ORC_AJU Valor da Base de Calculo do Crdito sobre o Custo Orado
N
02
Ajustado (Campo 02 03).
05 VL_BC_CRED
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo Orado
referente ao ms da escriturao, proporcionalizada em
N
02
funo da receita recebida no ms.
06 CST_PIS
N
002*
07 ALIQ_PIS
N
008
04
08 VL_CRED_PIS_UTI Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado no
N
02
L
perodo da escriturao - PIS/PASEP (Campo 05 x 07)
09 CST_COFINS
N
002*
10 ALIQ_COFINS
N
008
04
11 VL_CRED_COFINS_ Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado no
N
02
UTIL
perodo da escriturao - COFINS (Campo 05 x 10)
Observaes:
1. Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes ao custo orado pra a concluso da
obra ou melhoramento, vinculado unidade imobiliria vendida em construo. De acordo com a regulamentao da
atividade imobiliria referente ao PIS/Pasep e Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas
financeiras, as despesas gerais e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo
dos imveis vendidos.
2. Os crditos referentes ao custo orado da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao tributria,
deve ser objeto de utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da
venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento.
3. No Campo 03 (VL_EXC) deve a pessoa jurdica relacionar a parcela do custo orado da unidade imobiliria vendida
que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao tributria, n o dar direito a crdito o
valor:
I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica, bem assim dos encargos trabalhistas, sociais e previdencirios;
II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento das contribuies.
4. O Valor do crdito a descontar no perodo da escriturao, constante do Campo 08 (VL_CRED_PIS_UTIL) e do
Campo 11 (VL_CRED_COFINS_UTIL) sero utilizados para desconto da contribuio apurada nos Registros M200
(PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente, referente atividade imobiliria.
5. O Registro F210 de preenchimento opcional. Ser preenchido apenas quando o campo IND_OPER, do Registro
F200, for igual a 03 ou 04, representativo de crdito vinculado a venda de unidade imobiliria no concluda, conforme
definido no art. 4 da Lei n 10.833, de 2003.
6. O valor da base de clculo do crdito do ms referente ao custo orado, constante do Campo 05 (VL_BC_CRED) ser
determinado com base no valor do custo orado ajustado (Campo 06), na proporo da receita recebida no ms, referente
unidade imobiliria vendida.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
N
Campo
Descrio
01
02
03
REG
NUM_PROC
IND_PROC

1 - Justia Federal;
9 - Outros.
Tipo
Tam
C
C
004*
020
Dec
-
001*
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F600: CONTRIBUIO RETIDA NA FONTE

N
Campo
Descrio
01
02
REG
IND_NAT_RET
03
04
DT_RET
VL_BC_RET
05
VL_RET
06
07
COD_REC
IND_NAT_REC
08
CNPJ
09
10
11
VL_RET_PIS
VL_RET_COFINS
IND_DEC

Indicador de Natureza da Reteno na Fonte:
01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes
Federais
02 - Reteno por outras Entidades da Administrao
Pblica Federal
03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado
04 - Recolhimento por Sociedade Cooperativa
05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos
99 - Outras Retenes
Data da Reteno
Base de calculo da reteno ou do recolhimento
(sociedade cooperativa)
Valor Total Retido na Fonte / Recolhido (sociedade
cooperativa)
Cdigo da Receita
Indicador da Natureza da Receita:
0 Receita de Natureza No Cumulativa
1 Receita de Natureza Cumulativa
CNPJ referente a:
- Fonte Pagadora Responsvel pela Reteno /
Recolhimento (no caso de o registro ser escriturado pela
pessoa jurdica beneficiria da reteno); ou
- Pessoa Jurdica Beneficiria da Reteno / Recolhimento
(no caso de o registro ser escriturado pela pessoa jurdica
responsvel pela reteno).
Valor Retido na Fonte Parcela Referente ao PIS/Pasep
Valor Retido na Fonte Parcela Referente a COFINS
Indicador da condio da pessoa jurdica declarante:
0 Beneficiria da Reteno / Recolhimento
1- Responsvel pela Reteno / Recolhimento
Tipo
Tam
Dec
004*
002*
N
N
008*
-
04
02
C
N
004
001*
014*
N
N
02
02
Observaes:
1. Devem ser informados neste registro os valores das contribuies sociais retida na fonte, relativo aos valores recebidos
das fontes pagadoras e que efetivamente sofreram a reteno na fonte.
2. No devem ser informados neste registro os valores das operaes de venda de bens e servios passveis de reteno na
fonte, mesmo que destacado o seu valor no documento fiscal de venda, caso o pagamento e a reteno no tenham ainda
sido efetivados. Os recebimentos efetivados pela pessoa jurdica, sem que tenha havido reteno na fonte, no devem ser
relacionados neste registro.
3. Os valores efetivamente retidos na fonte de PIS/Pasep e de Cofins, escriturados neste registro, so passveis de deduo
da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente.
4. No caso da pessoa jurdica responsvel pela reteno/recolhimento desconhecer a natureza da receita (cumulativa ou
no-cumulativa) auferida pelo beneficirio, o Campo 07 (IND_NAT_REC) no deve ser informado no registro.
5. No caso da sociedade cooperativa efetuar recolhimentos decorrentes da comercializao de produtos entregues por suas
associadas pessoas jurdicas, sujeitos bases de clculos diversas (com base na receita bruta ou com base em unidade de
medida de produto), deve escriturar um registro para cada base de clculo (Campo 04) sujeita ao recolhimento, mesmo
que este seja efetuado em um nico DARF.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F700: DEDUES DIVERSAS

N
Campo
Descrio
01
02
Tipo
Tam
Dec
REG
IND_ORI_DED

C
004*
Indicador de Origem de Dedues Diversas:
01 Crditos Presumidos - Medicamentos
02 Crditos Admitidos no Regime Cumulativo
Bebidas Frias
N
002*
03 Contribuio Paga pelo Substituto Tributrio - ZFM
04 Substituio Tributria No Ocorrncia do Fato
Gerador Presumido
99 - Outras Dedues
03
IND_NAT_DED
Indicador da Natureza da Deduo:
0 Deduo de Natureza No Cumulativa
N
001*
1 Deduo de Natureza Cumulativa
04
VL_DED_PIS
Valor a Deduzir - PIS/PASEP
N
02
05
VL_DED_COFINS
Valor a Deduzir Cofins
N
02
06
VL_BC_OPER
Valor da Base de Clculo da Operao que ensejou o Valor
N
02
a Deduzir informado nos Campos 04 e 05
07
CNPJ
CNPJ da Pessoa Jurdica relacionada Operao que
N
014*
ensejou o Valor a Deduzir informado nos Campos 04 e 05.
08
INF_COMP
Informaes Complementares do Documento/Operao
que ensejou o Valor a Deduzir informado nos Campos 04
090
C
e 05.
Observaes: O Campo 07 (CNPJ) no de preenchimento obrigatrio, quando o indicador de origem da operao
informado no Campo 02 (IND_ORI_DED) for igual a 01 Crditos Presumidos Medicamentos.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F800: CRDITOS DECORRENTES DE EVENTOS DE INCORPORAO, FUSO E CISO

N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
C 004* Texto fixo contendo "F800"
Indicador da Natureza do Evento de Sucesso:
N 002* 01 Incorporao
02 Fuso
03 Ciso Total
04 Ciso Parcial
99 Outros
03 DT_EVEN
Data do Evento
N 008* 04 CNPJ_SUCED
CNPJ da Pessoa Jurdica Sucedida
N 014* 05 PA_CONT_CRED
Perodo de Apurao do Crdito Ms/Ano (MM/AAAA)
N 006* 06 COD_CRED
Cdigo do crdito transferido, conforme Tabela 4.3.6
N 003* 07 VL_CRED_PIS
Valor do Crdito Transferido de PIS/Pasep
N
02
08 VL_CRED_COFINS Valor do Crdito Transferido de Cofins
N
02
09 PER_CRED_CIS
Percentual do crdito original transferido, no caso de evento de Ciso. N
006 02
Observaes: Devem ser escriturados neste registro os crditos oriundos da verso de bens e direitos referidos no art.
3 das Leis n 10.637/02 e n 10.833/03, em eventos de sucesso decorrentes de fuso, incorporao e ciso de pessoa
jurdica domiciliada no Pas, relacionando-os por cada tipo, conforme Tabela 4.3.6. da EFD-PIS/Cofins.
01 REG
02 IND_NAT_EVEN
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F990: ENCERRAMENTO DO BLOCO F

N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN_F
Quantidade total de linhas do Bloco F
Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro F001 no arquivo.
Nvel hierrquico - 1
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
BLOCO M APURAO DA CONTRIBUIO E CRDITO DO PIS/PASEP E DA COFINSOs registros

componentes dos Blocos M so escriturados na viso da empresa, diferentemente dos registros informados nos Blocos
A, C, D e F que so informados na viso de cada estabelecimento da pessoa jurdica que realizou as operaes
gerados de contribuies sociais ou de crditos.
REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M
N
Campo
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo "M001"
Descrio
004*
02
IND_MOV
001*

Nvel hierrquico - 1
REGISTRO M100: CRDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERODO
N
Campo
Descrio
01
02
REG
COD_CRED
03
IND_CRED_ORI
04
05
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
06
07
08
09
10
11
12
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_CRED
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CRED_DIF
VL_CRED_DISP
13
IND_DESC_CRED
Tipo Tam Dec

C 004* Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela C 003* 4.3.6.
Indicador de Crdito Oriundo de:
0 Operaes prprias
N 001* 1 Evento de incorporao, ciso ou fuso
Valor da Base de Clculo do Crdito
N
02
N 008
04
Quantidade Base de clculo PIS
Alquota do PIS (em reais)
Valor total do crdito apurado no perodo
Valor total dos ajustes de acrscimo
Valor total dos ajustes de reduo
Valor total do crdito diferido no perodo
Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo (08 + 09 10
11)
Indicador de opo de utilizao do crdito disponvel no perodo:
0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada
no perodo, no Registro M200;
1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio
N
N
N
N
N
N
N
03
04
02
02
02
02
02
001*
Campo
Descrio
01
REG
14
VL_CRED_DESC

apurada no perodo, no Registro M200.
Valor do Crdito disponvel, descontado da contribuio apurada
no prprio perodo.
Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12;
Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12.
Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14)
Tipo Tam Dec

C 004* N
02
15
SLD_CRED
N
02
Observaes:
1. Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados a receita tributada,
vinculados a receita no tributada e vinculados a exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6.
2. A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_PIS deste registro, deve ser recuperada e
corresponder ao somatrio dos Campos VL_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a
composio da base de clculo do crdito.
3. No caso do crdito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crdito cdigo 103, 203 e 303 da
Tabela 4.3.6), a base de clculo a ser determinada no Campo QUANT_BC_PIS deste registro, deve ser recuperada e
corresponder ao somatrio dos Campos QUANT_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a
composio da base de clculo do crdito em quantidade.
Nvel hierrquico 2
REGISTRO M105: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRDITO APURADO NO PERODO
PIS/PASEP
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
REG
NAT_BC_CRED
03
CST_PIS
04
VL_BC_PIS_TOT
05
VL_BC_PIS_CUM
06
VL_BC_PIS_NC
07
VL_BC_PIS

Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no perodo,
conforme a Tabela 4.3.7.
Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de
PIS/Pasep (Tabela 4.3.3) vinculado ao tipo de crdito
escriturado em M100.
Valor Total da Base de Clculo escriturada nos documentos e
operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao
CST_PIS informado no Campo 03.
Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no
Campo 04, vinculada a receitas com incidncia cumulativa.
Campo de preenchimento especfico para a pessoa jurdica
sujeita ao regime cumulativo e no-cumulativo da
contribuio (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110)
Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a
receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo
05).
Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de
Crdito escriturado em M100.
- Para os CST_PIS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62:
Informar o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC);
- Para os CST_PIS = 53, 54, 55, 56, 63, 64
65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de
um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo
06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de
crdito escriturado em M100.
O valor deste campo ser transportado para o Campo 04
(VL_BC_PIS) do registro M100.
C
C
004*
002*
002*
02
02
02
02
Campo
01
08
REG
QUANT_BC_PIS_TO Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito apurado em
T
Unidade de Medida de Produto, escriturada nos documentos
e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao
CST_PIS informado no Campo 03
QUANT_BC_PIS
Parcela da base de clculo do crdito em quantidade (campo
08) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M100.
- Para os CST_PIS = 50, 51 e 52: Informar o valor do
Campo 08 (QUANT_BC_PIS);
- Para os CST_PIS = 53, 54, 55 e 56 (crdito
vinculado a mais de um tipo de receita): Informar a parcela
do valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS) vinculada ao tipo
de crdito escriturado em M100.
09
Descrio

(QUANT_BC_PIS) do registro M100.
Descrio do crdito
Tipo
Tam
C
N
004*
-
Dec
03
03
10
DESC_CRED
C
060
Observaes:
1. Neste registro ser informada a composio da base de clculo de cada tipo de crdito (M100), conforme as
informaes constantes nos documentos e operaes com CST geradores de crditos, escriturados nos Blocos A, C,
D e F. Os valores representativos de Bases de Clculo escriturados nestes registros sero transferidos para o Registro
PAI M100 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de crditos da escriturao.
2. Campo 02 (NAT_BC_CRED): Informar neste campo a Natureza da Base de Clculo do crdito, conforme cdigos
constantes na Tabela de Base de Clculo do Crdito (4.3.7), tais como: Aquisio de bens para revenda; aquisio de
insumos para produo de bens ou prestao de servios; despesas com energia eltrica; despesas com aluguis, encargos
de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado, etc. Ser gerado um Registro M105 para cada fato gerador de
crdito constante na escriturao.
3. Campo 03 (CST_PIS): Deve ser informado/recuperado neste campo 03 o Cdigo da Situao Tributria (CST
conforme Tabela 4.3.3) referente ao crdito de PIS/Pasep vinculado ao tipo de crdito escriturado em M100, conforme
relao abaixo:
- Crdito Vinculado a Receita Tributada (Grupo 100): CST 50, 53, 54, 56, 60, 63, 64 e 66.
- Crdito Vinculado a Receita No Tributada (Grupo 200): CST 51, 53, 55, 56, 61, 63, 65 e 66.
- Crdito Vinculado a Receita de Exportao (Grupo 300): CST 52, 54, 55, 56, 62, 64, 65 e 66.
4. Deve ser escriturado 01 registro M105 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F,
vinculado ao tipo de crdito informado no Registro M100.
5. Campo 04 (VL_BC_PIS_TOT): Ser recuperado/escriturado neste campo o valor das bases de clculo do crdito
informadas nos Blocos A, C, D e F, correspondente a cada CST recuperado, formando assim, a base de calculo
total dos documentos e operaes escrituradas no Perodo.
6. Campo 05 (VL_BC_PIS_CUM): Informar neste campo o valor da base de clculo do crdito informado no Campo 04,
vinculado a receitas cumulativas. Este campo deve ser preenchido pela pessoa jurdica que se submeta, no perodo da
escriturao, concomitantemente aos regimes no-cumulativo e cumulativo, ou seja, que no Registro 0110 tenha
informado no Campo 02 (COD_INC_TRIB) o indicador 3. No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio
Proporcional da Receita Bruta (Registro 0110), determinar a parcela cumulativa com base na proporo da receita bruta
(Receita Bruta Cumulativa / Receita Bruta Total), conforme valores informados no Registro 0111.
7. Para a pessoa jurdica que apura a contribuio exclusivamente no regime no-cumulativo, deve informar no Campo 05
o valor 0,00, ou deix-lo em branco.
8. Campo 06 (VL_BC_PIS_NC): Deve ser informado o Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas
com incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). No caso de contribuinte submetido exclusivamente ao regime
no-cumulativo, o valor corresponde ao valor informado no campo 04.
9. Campo 07 (VL_BC_PIS): Ser informado neste campo o valor da base de clculo especfica do tipo de crdito
escriturado em M100, conforme o CST informado, com base na seguinte regra:
a) Para os CST_PIS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62, representativos de operaes de crditos vinculados a um
nico tipo de receita: Informar no Campo 07 o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC);
b) Para os CST_PIS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um
tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de
crdito escriturado em M100;
c) Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo da
Apropriao Direta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do
crdito a que se refere o Registro PAI M100;
d) Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo do
Rateio Proporcional da Receita Bruta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base
de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M100, conforme abaixo, considerando as Receitas Brutas informadas
no Registro 0111:
d.1) No caso de CST 53 e 63 (crdito vinculado a Receitas Tributadas e a Receitas No Tributadas no Mercado Interno):
- M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 05 x
Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada);
- M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo
05 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada).
d.2) No caso de CST 54 e 64 (crdito vinculado a Receitas Tributadas no Mercado Interno e a Receitas de Exportao):
Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita de Exportao);
- M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta de
Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta de Exportao).
d.3) No caso de CST 55 e 65 (crdito vinculado a Receitas No Tributadas e a Receitas de Exportao):
05 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao);
Exportao / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao).
d.4) No caso de CST 56 e 66 (crdito vinculado a Receitas Tributadas, Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de
Exportao):
Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao);
05 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de
Exportao).
Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao).
10. Campos 08 e 09: Campos especficos para as pessoas jurdicas que apuram crdito por Unidade de Medida de Produto
(fabricantes/importadores de Combustveis, Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas).
11. O crdito ser determinado em quantidade quando o tipo de crdito do registro M100 corresponder a 103, 203 ou 303.
12. No caso de operaes geradoras de crditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve a
pessoa jurdica preencher 2 registros M105 (no caso de CST 53, 54, 55, 63, 64 e 65) ou 3 registros M105 ( no caso de
CST 56 e 66), um para cada tipo de receita a qual o crdito est vinculado.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO M110: AJUSTES DO CRDITO DE PIS/PASEP APURADO
N Campo
Descrio
01 REG
02 IND_AJ
Indicador do tipo de ajuste:
0- Ajuste de reduo;
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
-
1- Ajuste de acrscimo.
Valor do ajuste
N
02
Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8.
C
002*
Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste
C
est vinculado, se houver.
06 DESCR_AJ
Descrio resumida do ajuste.
C
07 DT_REF
Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa)
N
008*
Observaes: Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturados no
perodo, decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de
estorno ou de outras situaes, dever proceder escriturao deste registro
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
03
04
05
VL_AJ
COD_AJ
NUM_DOC
REGISTRO M200: CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP DO PERODO

N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
01
02
REG
VL_TOT_CONT_NC
_PER
03
VL_TOT_CRED_DE
SC
VL_TOT_CRED_DE
SC_ANT
04
05
06
07
08
09
10
11
VL_TOT_CONT_NC
_DEV
VL_RET_NC
VL_OUT_DED_NC
VL_CONT_NC_REC
VL_TOT_CONT_CU
M_PER

Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo
(recuperado do campo 13 do Registro M210, quando o
campo COD_CONT = 01, 02, 03, 04, 32 e 71)
Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio Perodo
da Escriturao (recuperado do campo 14 do Registro M100)
Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de
Apurao Anterior (recuperado do campo 13 do Registro
1100)
Valor Total da Contribuio No Cumulativa Devida (02
03 - 04)
Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo
Outras Dedues no Perodo
Valor da Contribuio No Cumulativa a Recolher/Pagar (05
06 - 07)
Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo
campo COD_CONT = 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72)
Dec
02
C
N
004*
-
02
02
02
N
N
N
02
02
02
02
VL_RET_CUM
N
02
VL_OUT_DED_CU
N
02
M
12
VL_CONT_CUM_RE Valor da Contribuio Cumulativa a Recolher/Pagar (09 - 10
N
02
C
11)
13
VL_TOT_CONT_RE Valor Total da Contribuio a Recolher/Pagar no Perodo (08
N
02
C
+ 12)
Observaes:
1. Neste registro sero consolidadas as contribuies sociais apuradas no perodo da escriturao, nos regimes nocumulativo e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos crditos da no-cumulatividade apurados no prprio
perodo, dos crditos apurados em perodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras dedues previstas em Lei,
demonstrando em seu final os valores devidos a recolher.
2. Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02
VL_TOT_CONT_NC_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho
M210.
3. Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero
determinados e recuperados do Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M100.
4. Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PER,
sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M210.
5. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao
com os valores informados no Campo 05 VL_RET_DED do Registro 1300.
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia Um (por arquivo)
REGISTRO M210: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP DO PERODO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
01
02
REG
COD_CONT
Dec
-

C
004*
Cdigo da contribuio social apurada no perodo, conforme
C
002*
a Tabela 4.3.5.
03 VL_REC_BRT
Valor da Receita Bruta
N
02
04 VL_BC_CONT
Valor da Base de Clculo da Contribuio
N
02
05 ALIQ_PIS
N
008
04
06 QUANT_BC_PIS
Quantidade Base de clculo PIS
N
03
07 ALIQ_PIS_QUANT
Alquota do PIS (em reais)
N
04
08 VL_CONT_APUR
Valor total da contribuio social apurada
N
02
09 VL_AJUS_ACRES
N
02
10 VL_AJUS_REDUC
N
02
11 VL_CONT_DIFER
Valor da contribuio a diferir no perodo
N
02
12 VL_CONT_DIFER_A Valor da contribuio diferida em perodos anteriores
N
02
NT
13 VL_CONT_PER
Valor Total da Contribuio do Perodo (08 + 09 10
N
02
11+12)
Observaes:
1. Ser gerado um Registro M210 para cada situao geradora contribuio social, especificada na Tabela 4.3.5
Cdigo de Contribuio Social Apurada, recuperando os valores referentes s diversas bases de clculo escriturados nos
registros dos Blocos A, C, D e F.
2. Caso sejam recuperados registros dos Blocos A, C, D ou F referentes a uma mesma situao com incidncia
de contribuio social (conforme Tabela 4.3.5), mas sujeitas a mais de uma alquota de apurao, deve ser escriturado um
Registro M210 em relao a cada alquota existente na escriturao.
3. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (base
de clculo referente a receitas auferidas) do Registro M210, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos diversos
registros dos Blocos A, C, D ou F que contenham o mesmo CST.
4. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06
QUANT_BC_PIS (base de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M210, so recuperados do Campo
QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C que contenham o mesmo CST.
5. Deve existir ao menos um registro M210 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou por
unidade de medida de produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53
(regime cumulativo) se o Campo COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO M211: SOCIEDADES COOPERATIVAS COMPOSIO DA BASE DE CALCULO PIS/PASEP
Campo
01
02
REG
IND_TIP_COOP
Descrio
Tipo
Tam

C
Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa:
01 Cooperativa de Produo Agropecuria;
02 Cooperativa de Consumo;
03 Cooperativa de Crdito;
N
04 Cooperativa de Eletrificao Rural;
05 Cooperativa de Transporte Rodovirio de Cargas;
06 Cooperativa de Mdicos;
99 Outras.
03
VL_BC_CONT_ANT_E Valor da Base de Clculo da Contribuio, conforme
XC_COOP
Registros escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das
N
Excluses das Cooperativas.
04
VL_EXC_COOP_GER Valor de Excluso Especifica das Cooperativas em Geral,
decorrente das Sobras Apuradas na DRE, destinadas a
N
constituio do Fundo de Reserva e do FATES.
05
VL_EXC_ESP_COOP
Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica do
Tipo da Sociedade Cooperativa, conforme Campo 02
N
(IND_TIP_COOP).
06
VL_BC_CONT
Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses Especificas
da Sociedade Cooperativa (04 05 06) Transportar
N
para M210.
Observaes: Este registro ser obrigatrio quando IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:1
REGISTRO M220: AJUSTES DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP APURADA
N Campo
Descrio
01 REG
02 IND_AJ
0- Ajuste de reduo;
03 VL_AJ
Valor do ajuste
04 COD_AJ
05 NUM_DOC
06 DESCR_AJ
07 DT_REF
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N (por tipo de contribuio M200)
REGISTRO M230: INFORMAES ADICIONAIS DE DIFERIMENTO
N
Campo
Descrio
01
02
REG
CNPJ
03
04
05
06
VL_VEND
VL_NAO_RECEB
VL_CONT_DIF
VL_CRED_DIF

CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica,
sociedade de economia mista ou suas subsidirias.
Valor Total das vendas no perodo
Valor Total no recebido no perodo
Valor da Contribuio diferida no perodo
Valor do Crdito diferido no perodo
004*
Dec
-
002*
02
02
02
02
Tipo
C
C
Tam
004
001*
Dec
-
N
C
C
002*
-
02
C
N
008*
Tipo
Tam
C
N
004*
014*
N
N
N
N
Dec
02
02
02
02
Campo
Descrio
01
02
REG
CNPJ
03
04
05
07
VL_VEND
VL_NAO_RECEB
VL_CONT_DIF
COD_CRED

Cdigo de Tipo de Crdito diferido no perodo, conforme a
Tabela 4.3.6.
Tipo
Tam
C
N
004*
014*
Dec
-
N
N
N
C
003*
02
02
02
-
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO M300: CONTRIBUIO DE PIS/PASEP DIFERIDA EM PERODOS ANTERIORES VALORES
A PAGAR NO PERODO.
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
C
004*
01 REG
02
COD_CONT
Cdigo da contribuio social diferida em perodos

C
002
anteriores, conforme a Tabela 4.3.5.
03 VL_CONT_APUR_D Valor da Contribuio Apurada, diferida em perodos
N
02
IFER
anteriores.
04 NAT_CRED_DESC
Natureza do Crdito Diferido, vinculado a receita tributada
C
002
no mercado interno, a descontar:
01 Crdito a Alquota Bsica;
02 Crdito a Alquota Diferenciada;
03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto;
04 Crdito Presumido da Agroindstria.
05 VL_CRED_DESC_DI Valor do Crdito a Descontar vinculado contribuio
N
02
FER
diferida.
06 VL_CONT_DIFER_A Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos
N
02
NT
anteriores (Campo 03 Campo 05)
006*
07 PER_APUR
Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos
N
diferidos (MMAAAA)
008*
08 DT_RECEB
Data de recebimento da receita, objeto de diferimento
N
Observaes: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) ser recuperado no registro M210, Campo 12, que
detalha a contribuio devida no perodo da escriturao.
Nvel hierrquico 2
REGISTRO M350: PIS/PASEP FOLHA DE SALRIOS
N
Campo
Descrio
01
02
03
04
05
06
REG
VL_TOT_FOL
VL_EXC_BC
VL_TOT_BC
ALIQ_PIS_FOL
VL_TOT_CONT_FO
L

Valor Total da Folha de Salrios
Valor Total das Excluses Base de Clculo
Valor Total da Base de Clculo
Alquota do PIS/PASEP Folha de Salrios
Valor Total da Contribuio Social sobre a Folha de Salrios
Tipo
C
N
N
N
N
N
Tam
004*
006
-
Dec
02
02
02
02
02
Observaes: No caso da pessoa jurdica tambm ser contribuinte do PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios, como no
caso das sociedades cooperativas, na hiptese prevista no art. 15 da MP n 2.158 de 2001, deve escriturar este registro
a informar a contribuio devida com base na folha de salrios do ms da escriturao.
Nvel hierrquico 2
REGISTRO M400: RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO,
SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO PIS/PASEP
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo "M400
C
004*
02
CST_PIS
Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas
C
002*
auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem
contribuio apurada a pagar, conforme a Tabela 4.3.3.
03
VL_TOT_REC
Valor total da receita bruta no perodo.
N
02
04
COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada.
C
060 05
DESC_COMPL
Descrio Complementar da Natureza da Receita.
C
Observaes:
1. Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST
especficos informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F.
2. O campo VL_TOT_REC sera recuperado do somatrio dos campos VL_REC dos registros M410.
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO M410: DETALHAMENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA
DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO PIS/PASEP
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
C
004*
02
NAT_REC
C
003*
Natureza da Receita, conforme relao constante nas Tabelas
de Detalhamento da Natureza da Receita por Situao
Tributria abaixo:
- Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica
da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 04 Revenda);
da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida
de Produto (CST 04 - Revenda);
- Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria
da Contribuio Social (CST 05 - Revenda);
- Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da
Contribuio Social (CST 06);
- Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio
Social (CST 07);
- Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio
Social (CST 08);
- Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio
Social (CST 09).
03
VL_REC
Valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da

receita (NAT_REC)
02
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
-
01
REG
C
004*
04
COD_CTA
C
060
06
DESC_COMPL
C
Observaes:
1. As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da contribuio) devem
ser informadas nos respectivos registros dos blocos A, C, D e F.
2. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao pagamento da
contribuio, conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO M500: CRDITO DE COFINS RELATIVO AO PERODO
N
Campo
Descrio
01
02
REG
COD_CRED
03
IND_CRED_ORI
04
05
06
07
08
09
10
11
12
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_CRED
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CRED_DIFER
VL_CRED_DISP
13
IND_DESC_CRED
14
VL_CRED_DESC
15
SLD_CRED

Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo,
Indicador de Crdito Oriundo de:
0 Operaes prprias
1 Evento de incorporao, ciso ou fuso
Valor da Base de Clculo do Crdito
Quantidade Base de clculo COFINS
Alquota da COFINS (em reais)
Valor total do crdito apurado no perodo
Valor total do crdito diferido no perodo
Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo
(08 + 09 10 11)
Indicador de utilizao do crdito disponvel no
perodo:
0 Utilizao do valor total para desconto da
contribuio apurada no perodo, no Registro M600;
1 Utilizao de valor parcial para desconto da
contribuio apurada no perodo, no Registro M600.
Valor do Crdito disponvel, descontado da
contribuio apurada no prprio perodo.
Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do
Campo 12;
Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do
Campo 12.
Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12
14)
Tipo
Tam
C
C
004*
003*
Dec
-
001*
N
N
N
N
N
N
N
N
N
008
-
02
04
03
04
02
02
02
02
02
001*
02
02
Observaes:
1. Deve ser gerado um registro M500 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados a receita tributada,
vinculados a receita no tributada e vinculados a exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6.
2. A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_COFINS deste registro, deve ser recuperada e
corresponder ao somatrio dos Campos VL_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a
composio da base de clculo do crdito.
3. No caso do crdito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crdito cdigo 103, 203 e 303 da
Tabela 4.3.6), a base de clculo a ser determinada no Campo QUANT_BC_COFINS deste registro, deve ser
recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos QUANT_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que
detalham a composio da base de clculo do crdito em quantidade.
Nvel hierrquico 2
REGISTRO M505: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRDITO APURADO NO PERODO
COFINS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
C
004*
02
NAT_BC_CRED
Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no perodo,
C
002*
03
CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de
N
002*
COFINS (Tabela 4.3.4) vinculado ao tipo de crdito
escriturado em M500.
04
VL_BC_COFINS_TO Valor Total da Base de Clculo escriturada nos documentos e
N
02
T
operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao
CST_COFINS informado no Campo 03.
05
VL_BC_COFINS_CU Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no
N
02
M
Campo 04, vinculada a receitas com incidncia cumulativa.
Campo de preenchimento especfico para a pessoa jurdica
sujeita ao regime cumulativo e no-cumulativo da
contribuio (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110)
06
VL_BC_COFINS_NC Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a
N
02
receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo
05).
07
VL_BC_COFINS
Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de
N
02
Crdito escriturado em M500.
- Para os CST_COFINS = 50, 51, 52, 60, 61 e
62:
Informar
o
valor
do
Campo
06
(VL_BC_COFINS_NC);
- Para os CST_COFINS = 53, 54, 55, 56, 63,
64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais
de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do
Campo
06
(VL_BC_COFINS_NC)
vinculada
especificamente ao tipo de crdito escriturado em M500.
08
QUANT_BC_COFIN
S_TOT
09
QUANT_BC_COFIN
S
10
DESC_CRED

(VL_BC_COFINS) do registro M500.
Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito apurado em
Unidade de Medida de Produto, escriturada nos documentos
e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao
CST_COFINS informado no Campo 03
Parcela da base de clculo do crdito em quantidade (campo
08) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M500.
- Para os CST_COFINS = 50, 51 e 52: Informar o
valor do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS);
- Para os CST_COFINS = 53, 54, 55 e 56 (crdito
vinculado a mais de um tipo de receita): Informar a parcela
do valor do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS) vinculada
ao tipo de crdito escriturado em M500.
(QUANT_BC_COFINS) do registro M500.
Descrio do crdito
03
03
060
Observaes:
1. Neste registro ser informada a composio da base de clculo de cada tipo de crdito (M500), conforme as
informaes constantes nos documentos e operaes com CST geradores de crditos, escriturados nos Blocos A, C,
D e F. Os valores representativos de Bases de Clculo escriturados nestes registros sero transferidos para o Registro
PAI M500 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de crditos da escriturao.
2. Campo 02 (NAT_BC_CRED): Informar neste campo a Natureza da Base de Clculo do crdito, conforme cdigos
constantes na Tabela de Base de Clculo do Crdito (4.3.7), tais como: Aquisio de bens para revenda; aquisio de
insumos para produo de bens ou prestao de servios; despesas com energia eltrica; despesas com aluguis, encargos
de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado, etc. Ser gerado um Registro M505 para cada fato gerador de
crdito constante na escriturao.
3. Campo 03 (CST_COFINS): Deve ser informado/recuperado neste campo 03 o Cdigo da Situao Tributria (CST
conforme Tabela 4.3.4) referente ao crdito de Cofins vinculado ao tipo de crdito escriturado em M500, conforme
relao abaixo:
- Crdito Vinculado a Receita Tributada (Grupo 100): CST 50, 53, 54, 56, 60, 63, 64 e 66.
- Crdito Vinculado a Receita No Tributada (Grupo 200): CST 51, 53, 55, 56, 61, 63, 65 e 66.
- Crdito Vinculado a Receita de Exportao (Grupo 300): CST 52, 54, 55, 56, 62, 64, 65 e 66.
4. Deve ser escriturado 01 registro M505 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F,
vinculado ao tipo de crdito informado no Registro M500.
5. Campo 04 (VL_BC_COFINS_TOT): Ser recuperado/escriturado neste campo o valor das bases de clculo do crdito
informadas nos Blocos A, C, D e F, correspondente a cada CST recuperado, formando assim, a base de calculo
total dos documentos e operaes escrituradas no Perodo.
6. Campo 05 (VL_BC_COFINS_CUM): Informar neste campo o valor da base de clculo do crdito informado no
Campo 04, vinculado a receitas cumulativas. Este campo deve ser preenchido pela pessoa jurdica que se submeta, no
perodo da escriturao, concomitantemente aos regimes no-cumulativo e cumulativo, ou seja, que no Registro 0110
tenha informado no Campo 02 (COD_INC_TRIB) o indicador 3. No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio
Proporcional da Receita Bruta (Registro 0110), determinar a parcela cumulativa com base na proporo da receita bruta
(Receita Bruta Cumulativa / Receita Bruta Total), conforme valores informados no Registro 0111.
7. Para a pessoa jurdica que apura a contribuio exclusivamente no regime no-cumulativo, deve informar no Campo 05
o valor 0,00, ou deix-lo em branco.
8. Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC): Deve ser informado o Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a
receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). No caso de contribuinte submetido exclusivamente ao
regime no-cumulativo, o valor corresponde ao valor informado no campo 04.
9. Campo 07 (VL_BC_COFINS): Ser informado neste campo o valor da base de clculo especfica do tipo de crdito
escriturado em M500, conforme o CST informado, com base na seguinte regra:
a)Para os CST_COFINS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62, representativos de operaes de crditos vinculados a um
nico tipo de receita: Informar no Campo 07 o valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC);
b) Para os CST_COFINS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de
um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC) vinculada especificamente ao tipo
de crdito escriturado em M500;
c) Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo da
Apropriao Direta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do
crdito a que se refere o Registro PAI M500;
d) Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo do
Rateio Proporcional da Receita Bruta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base
de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M500, conforme abaixo, considerando as Receitas Brutas informadas
no Registro 0111:
d.1) No caso de CST 53 e 63 (crdito vinculado a Receitas Tributadas e a Receitas No Tributadas no Mercado Interno):
Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada);
05 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada).
d.2) No caso de CST 54 e 64 (crdito vinculado a Receitas Tributadas no Mercado Interno e a Receitas de Exportao):
- M500 Correspondente a Crdito vinculado a Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07= Valor do Campo 05 x
Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita de Exportao);
Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta de Exportao).
d.3) No caso de CST 55 e 65 (crdito vinculado a Receitas No Tributadas e a Receitas de Exportao):
05 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao);
Exportao / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao).
d.4) No caso de CST 56 e 66 (crdito vinculado a Receitas Tributadas, Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de
Exportao):
Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao);
05 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de
Exportao).
M500 Correspondente a Crdito vinculado a Receita de Exportao: Campo 07= Valor do Campo 05 x
Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao).
10. Campos 08 e 09: Campos especficos para as pessoas jurdicas que apuram crdito por Unidade de Medida de Produto
(fabricantes/importadores de Combustveis, Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas).
11. O crdito ser determinado em quantidade quando o tipo de crdito do registro M500 corresponder a 103, 203 ou 303.
12. No caso de operaes geradoras de crditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve a
pessoa jurdica preencher 2 registros M105 (no caso de CST 53, 54, 55, 63, 64 e 65) ou 3 registros M105 ( no caso de
CST 56 e 66), um para cada tipo de receita a qual o crdito est vinculado.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO M510: AJUSTES DO CRDITO DE COFINS APURADO
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01 REG
C
004*
02 IND_AJ
C
001*
0- Ajuste de reduo;
03 VL_AJ
Valor do ajuste
N
02
04 COD_AJ
C
002*
05 NUM_DOC
C
06 DESCR_AJ
C
07 DT_REF
N
008*
Observaes: Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturados no
perodo, decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de
estorno ou de outras situaes, dever proceder escriturao deste registro
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N (por tipo de crdito M500)
REGISTRO M600: CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL - COFINS DO
PERODO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
C
004*
02
VL_TOT_CONT_NC Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo
N
02
Campo
Descrio
01
REG
_PER
03
VL_TOT_CRED_DE
SC
VL_TOT_CRED_DE
SC_ANT

campo COD_CONT = 01, 02, 03, 04, 32 e 71)
Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio Perodo
da Escriturao (recuperado do campo 14 do Registro M500)
Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de
Apurao Anterior (recuperado do campo 13 do Registro
1500)
Valor Total da Contribuio No Cumulativa Devida (02 - 03
- 04)
Valor da Contribuio No Cumulativa a Recolher/Pagar (05
- 06 - 07)
Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo
campo COD_CONT = 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72)
04
05
06
07
08
09
10
11
VL_TOT_CONT_NC
_DEV
VL_RET_NC
VL_OUT_DED_NC
VL_CONT_NC_REC
VL_TOT_CONT_CU
M_PER
Tipo
Tam
Dec
-
004*
02
02
02
N
N
N
02
02
02
02
VL_RET_CUM
N
02
VL_OUT_DED_CU
N
02
M
12
VL_CONT_CUM_RE Valor da Contribuio Cumulativa a Recolher/Pagar (09 - 10
N
02
C
- 11)
13
VL_TOT_CONT_RE Valor Total da Contribuio a Recolher/Pagar no Perodo (08
N
02
C
+ 12)
Observaes:
1. Neste registro sero consolidadas as contribuies sociais apuradas no perodo da escriturao, nos regimes nocumulativo e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos crditos da no-cumulatividade apurados no prprio
perodo, dos crditos apurados em perodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras dedues previstas em Lei,
demonstrando em seu final os valores devidos a recolher.
2. Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02
VL_TOT_CONT_NC_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho
M610.
3. Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero
determinados e recuperados do Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M500.
4. Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PER,
sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M610.
5. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao
com os valores informados no Campo 05 VL_RET_DED do Registro 1700.
Nvel hierrquico 2
REGISTRO M610: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL - COFINS DO
PERODO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
C
004*
02
COD_CONT
Cdigo da contribuio social apurada no perodo, conforme
C
002
a Tabela 4.3.5.
03
VL_REC_BRT
Valor da Receita Bruta
N
02
04
VL_BC_CONT
Valor da Base de Clculo da Contribuio
N
02
05
ALIQ_COFINS
N
008
04
06
QUANT_BC_COFIN Quantidade Base de clculo COFINS
N
03
Campo
Descrio
01
REG
S
ALIQ_COFINS_QUA
NT
VL_CONT_APUR
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CONT_DIFER
VL_CONT_DIFER_A
NT
VL_CONT_PER
004*
Alquota do COFINS (em reais)
04
Valor total da contribuio social apurada

Valor da contribuio a diferir no perodo
Valor da contribuio diferida em perodos anteriores
N
N
N
N
N
02
02
02
02
02
Valor Total da Contribuio do Perodo (08 + 09 10 11

+12)
02
07
08
09
10
11
12
13
Tipo
Tam
Dec
-
Observaes:
1. Ser gerado um Registro M610 para cada situao geradora contribuio social, especificada na Tabela 4.3.5
Cdigo de Contribuio Social Apurada, recuperando os valores referentes s diversas bases de clculo escriturados nos
registros dos Blocos A, C, D e F.
2. Caso sejam recuperados registros dos Blocos A, C, D ou F referentes a uma mesma situao com incidncia
de contribuio social (conforme Tabela 4.3.5), mas sujeitas a mais de uma alquota de apurao, deve ser escriturado um
Registro M610 em relao a cada alquota existente na escriturao.
3. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (base
de clculo referente a receitas auferidas) do Registro M610, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos diversos
registros dos Blocos A, C, D ou F que contenham o mesmo CST.
4. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06
QUANT_BC_PIS (base de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M610, so recuperados do Campo
QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C que contenham o mesmo CST.
5. Deve existir ao menos um registro M610 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou por
unidade de medida de produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53
(regime cumulativo) se o Campo COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO M611: SOCIEDADES COOPERATIVAS COMPOSIO DA BASE DE CALCULO COFINS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
02
IND_TIP_COOP
03
04
05
Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa:

01 Cooperativa de Produo Agropecuria;
02 Cooperativa de Consumo;
03 Cooperativa de Crdito;
04 Cooperativa de Eletrificao Rural;
05 Cooperativa de Transporte Rodovirio de Cargas;
06 Cooperativa de Mdicos;
99 Outras.
VL_BC_CONT_ANT Valor da Base de Clculo da Contribuio, conforme
_EXC_COOP
Registros escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das
Excluses das Sociedades Cooperativas.
VL_EXC_COOP_GE Valor de Excluso Especifica das Cooperativas em Geral,
R
decorrente das Sobras Apuradas na DRE, destinadas a
constituio do Fundo de Reserva e do FATES.
VL_EXC_ESP_COO Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica do Tipo
P
da Sociedade Cooperativa, conforme Campo 02
(IND_TIP_COOP).
004*
002*
02
02
02
Campo
Descrio
06
VL_BC_CONT
Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses Especificas da

Sociedade Cooperativa (04 05 06) Transportar para
M610.
Tipo
Tam
Dec
02
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
-
N
C
C
002*
-
02
C
N
008*
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO M620: AJUSTES DA COFINS APURADA
N Campo
Descrio
01 REG
02 IND_AJ
0- Ajuste de reduo;
03 VL_AJ
Valor do ajuste
04 COD_AJ
05 NUM_DOC
06 DESCR_AJ
07 DT_REF
Ocorrncias:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N (por tipo de contribuio M600)
REGISTRO M630: INFORMAES ADICIONAIS DE DIFERIMENTO
N
Campo
Descrio
01
02
REG
CNPJ
03
04
05
06
07
VL_VEND
VL_NAO_RECEB
VL_CONT_DIF
VL_CRED_DIF
COD_CRED

Valor do Crdito diferido no perodo
Cdigo de Tipo de Crdito diferido no perodo, conforme a
Tabela 4.3.6.
Tipo
Tam
C
N
004*
014*
Dec
-
N
N
N
N
C
003*
02
02
02
02
-
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO M700: COFINS DIFERIDA EM PERODOS ANTERIORES VALORES A PAGAR NO PERODO.
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
04
REG
COD_CONT

VL_CONT_APUR_D Valor da Contribuio Apurada, diferida em perodos
IFER
anteriores.
NAT_CRED_DESC
Natureza do Crdito Diferido, vinculado a receita tributada
no mercado interno, a descontar:
01 Crdito a Alquota Bsica;
004*
002
02
002
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
-
C
004*
C
002
03 VL_CONT_APUR_D Valor da Contribuio Apurada, diferida em perodos
N
02
IFER
anteriores.
02 Crdito a Alquota Diferenciada;
03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto;
04 Crdito Presumido da Agroindstria.
05 VL_CRED_DESC_DI Valor do Crdito a Descontar vinculado contribuio
N
02
FER
diferida.
06 VL_CONT_DIFER_A Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos
N
02
NT
anteriores (Campo 03 Campo 05)
006*
07 PER_APUR
Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos
N
diferidos (MMAAAA).
008*
08 DT_RECEB
Data de recebimento da receita, objeto de diferimento.
N
Observaes: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) ser recuperado no registro M610, Campo 12, que
detalha a contribuio devida no perodo da escriturao.
Nvel hierrquico 2
01
02
REG
COD_CONT
REGISTRO M800: RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO,

SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO COFINS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
C
004*
02
CST_COFINS
Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas
C
002*
auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem
contribuio apurada a pagar, conforme a Tabela 4.3.4.
03
VL_TOT_REC
Valor total da receita bruta no perodo.
N
02
04
COD_CTA
C
060 05
DESC_COMPL
C
Observaes:
1. Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST
especficos informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F.
2. O campo VL_TOT_REC ser correspondente ao somatrio dos campos VL_REC dos registros M810.
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO M810: DETALHAMENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA
DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO COFINS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
C
004*
02
NAT_REC
Natureza da Receita, conforme relao constante nas Tabelas
C
003*
de Detalhamento da Natureza da Receita por Situao
Tributria abaixo:
da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 04 Revenda);
Campo
Descrio
01
REG
Tipo
Tam
004*
Dec
-

da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida
de Produto (CST 04 - Revenda);
- Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria
da Contribuio Social (CST 05 - Revenda);
- Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da
Contribuio Social (CST 06);
- Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio
Social (CST 07);
- Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio
Social (CST 08);
04
VL_REC
- Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio

Social (CST 09).
Valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da
receita (NAT_REC)
02
05
COD_CTA
C
060 06
DESC_COMPL
C
Observaes:
1. As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da
contribuio) devem ser informadas nos respectivos registros dos blocos A, C, D e F.
2. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao
pagamento da contribuio, conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO M990: ENCERRAMENTO DO BLOCO M
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN_E
Quantidade total de linhas do Bloco M
Nvel hierrquico - 1
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
BLOCO 1: COMPLEMENTO DA ESCRITURAO CONTROLE DE SALDOS DE CRDITOS E DE

RETENES, OPERAES EXTEMPORNEAS E OUTRAS INFORMAES
N Campo
Descrio
01 REG
02 IND_MOV
Observaes:
Nvel hierrquico 1
Tipo
C
N
Tam
004*
001*
Dec
-
REGISTRO 1010: PROCESSO REFERENCIADO AO JUDICIAL

N
Campo
Descrio
01 REG
02 NUM_PROC
Identificao do Numero do Processo Judicial
03 ID_SEC_JUD
Identificao da Seo Judiciria
04 ID_VARA
Identificao da Vara
05 IND_NAT_ACAO Indicador da Natureza da Ao Judicial, impetrada na Justia
Federal:
01 Deciso Judicial Transitada em Julgado, a favor da Pessoa
Jurdica.
02 Deciso Judicial No Transitada em Julgado, a favor da Pessoa
Jurdica.
03 Deciso Judicial oriunda de Liminar em Mandado de
Segurana.
04 Deciso Judicial oriunda de Liminar em Medida Cautelar.
05 Deciso Judicial oriunda de Antecipao de Tutela.
06 - Deciso Judicial Vinculada a Depsito Administrativo ou
Judicial em Montante Integral.
07 Medida Judicial em que a Pessoa Jurdica no o autor.
08 Smula Vinculante aprovada pelo STF.
99 - Outros.
06 DESC_DEC_JUD Descrio Resumida dos Efeitos Tributrios abrangidos pela Deciso
Judicial proferida.
Data da Sentena/Deciso Judicial
07 DT_SENT_JUD
Nvel hierrquico - 2
Tipo
C
C
C
C
C
Tam
004*
020
002
002*
Dec
-
100
008*
Tam
004*
020
Dec
-
002*
008*
REGISTRO 1020: PROCESSO REFERENCIADO PROCESSO ADMINISTRATIVO

N
Campo
Descrio
Tipo
01 REG
*Texto fixo contendo "1020"
C
02 NUM_PROC
Identificao do Processo Administrativo ou da Deciso
C
Administrativa
03 IND_NAT_ACAO Indicador da Natureza da Ao, decorrente de Processo
C
Administrativo na Secretaria da Receita Federal do Brasil:
01 Processo Administrativo de Consulta
02 Despacho Decisrio
03 Ato Declaratrio Executivo
04 Ato Declaratrio Interpretativo
05 Deciso Administrativa de DRJ ou do CARF
06 Auto de Infrao
99 Outros
Data do Despacho/Deciso Administrativa
04 DT_DEC_ADM
N
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1100: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS PIS/PASEP
N Campo
Descrio
01 REG
02 PER_APU_CRED
Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA)
03 ORIG_CRED
Tipo Tam
C 004*
N
006
N 002*
Dec
-
01 Crdito decorrente de operaes prprias;

02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida.
04 CNPJ_SUC
CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se ORIG_CRED =
N 014*
02).
05 COD_CRED
Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6.
N 003*
06 VL_CRED_APU
Valor do Crdito apurado na Escriturao Fiscal Digital ou em
N
02
demonstrativo DACON de perodos anteriores.
07 VL_CRED_EXT_APU
Valor de Crdito Extemporneo Apurado (Registro 1101),
N
02
referente a Perodo Anterior, Informado no Campo 02
PER_APU_CRED
08 VL_TOT_CRED_APU
Valor Total do Crdito Apurado (06 + 07)
N
02
09 VL_CRED_DESC_PA_AN Valor do Crdito utilizado mediante Desconto, em Perodo(s)
N
02
T
Anterior(es).
VL_CRED_PER_PA_ANT Valor do Crdito utilizado mediante Pedido de Ressarcimento,
N
02
10
em Perodo(s) Anterior(es).
VL_CRED_DCOMP_PA_A Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de
N
02
11 NT
Compensao Intermediria (Crdito de Exportao), em
Perodo(s) Anterior(es).
Saldo do Crdito Disponvel para Utilizao neste Perodo de
N
02
12 SD_CRED_DISP_EFD
Escriturao (08 09 10 - 11).
13 VL_CRED_DESC_EFD
Valor do Crdito descontado neste perodo de escriturao.
N
02
Valor do Crdito objeto de Pedido de Ressarcimento (PER)
N
02
14 VL_CRED_PER_EFD
neste perodo de escriturao.
Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de
N
02
15 VL_CRED_DCOMP_EFD
Compensao Intermediria neste perodo de escriturao.
Valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou
N
02
16 VL_CRED_TRANS
incorporao.
17 VL_CRED_OUT
Valor do crdito utilizado por outras formas.
N
02
Saldo de crditos a utilizar em perodo de apurao futuro (12
N
02
18 SLD_CRED_FIM
13 14 15 16 - 17).
Observaes: Ser preenchido um registro para cada perodo de apurao no qual exista saldo de crditos, utilizados neste
perodo da escriturao ou a serem utilizados em perodos futuros.
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1101: APURAO DE CRDITO EXTEMPORNEO - DOCUMENTOS E OPERAES DE
PERODOS ANTERIORES PIS/PASEP
N
Campo
Descrio
Tipo Tam
01
REG
C 004*
02
COD_PART
C 060
03
COD_ITEM
C 060
04
COD_MOD
C 002*
4.1.1.
05
SER
C 004
06
SUB_SER
C 003
07
NUM_DOC
N 009
08
DT_OPER
N 008*
09
CHV_NFE
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
N 044*
10
VL_OPER
N
Valor da Operao
11
CFOP
N 004*
12
NAT_BC_CRED
C 002*
Dec
02
-
13
IND_ORIG_CRED
C 001*
14
CST_PIS
N 002*
15
VL_BC_PIS
N
03
Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP (em valor ou em
quantidade).
16
ALIQ_PIS
N
04
Alquota do PIS/PASEP (em percentual ou em reais).
17
VL_PIS
N
02
Valor do Crdito de PIS/PASEP.
18
COD_CTA
C
060
19
COD_CCUS
Cdigo do Centro de Custos.
C 060
20
DESC_COMPL
Descrio complementar do Documento/Operao.
C
21
PER_ESCRIT
N 006*
Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o
documento/operao (Crdito pelo mtodo da Apropriao
Direta).
22
CNPJ
N 014*
CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo
(Campo 04 do Registro 0140)
Observaes: Este registro deve ser informado para a escriturao de crdito extemporneo decorrente de documentos ou
operaes relacionados ou no na escriturao de perodos anteriores.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 1102: DETALHAMENTO DO CRDITO EXTEMPORANEO VINCULADO A MAIS DE UM TIPO
DE RECEITA PIS/PASEP
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 VL_CRED_PIS_TRIB_MI
Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita
N
02
Tributada no Mercado Interno
03 VL_CRED_PIS_NT_MI
Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita No
N
02
04 VL_CRED_PIS_ EXP
Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita de
N
02
Exportao
Observaes: Ser preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos
53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO 1200: CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA PIS/PASEP

N Campo
Descrio
01 REG
02 PER_APUR_ANT
Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea
(MMAAAA).
03 NAT_CONT_REC
Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela 4.3.5.
04 VL_CONT_APUR
Valor da Contribuio Apurada.
05 VL_CRED_PIS_DESC
Valor do Crdito de PIS/PASEP a Descontar, da Contribuio
Social Extempornea.
06 VL_CONT_DEV
Valor da Contribuio Social Extempornea Devida.
07 VL_OUT_DED
Valor de Outras Dedues.
08 VL_CONT_EXT
Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar.
Tipo Tam
C 004*
N 006*
Dec
-
C
N
N
002
-
02
02
N
N
N
02
02
02
09 VL_MUL
Valor da Multa.
10 VL_JUR
Valor dos Juros.
11 DT_RECOL
Data do Recolhimento.
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
N
N
N
008*
REGISTRO 1210: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA PIS/PASEP

N Campo
Descrio
Tipo Tam
01 REG
C 004*
02 CNPJ
N
014*
Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ (Campo 04
do Registro 0140).
03 CST_PIS
N 002*
04 COD_PART
C
060
05 DT_OPER
N 008*
06 VL_OPER
N
Valor da Operao
07 VL_BC_PIS
N
Base de clculo do PIS/PASEP (em valor ou em quantidade)
08 ALIQ_PIS
N
Alquota da PIS (em percentual ou em reais)
09 VL_PIS
N
Valor do PIS/PASEP
10 COD_CTA
C
060
11 DESC_COMPL
Descrio complementar do Documento/Operao
C
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
02
02
-
Dec
02
03
04
02
-
REGISTRO 1220: DEMONSTRAO DO CRDITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIO

EXTEMPORNEA PIS/PASEP
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 PER_APU_CRED
N
006
03 ORIG_CRED
N 002*
04 COD_CRED
N 003*
05 VL_CRED
Valor do Crdito a Descontar
N
002
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 1300: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE PIS/PASEP
N Campo
Descrio
01 REG
02 IND_NAT_RET
01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais
02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica
Federal
Tipo Tam
C 004*
N 002*
Dec
-
03 PR_REC_RET
04 VL_RET_APU
05 VL_RET_DED
06 VL_RET_PER
VL_RET_DCOMP
07
08 SLD_RET

99 - Outras Retenes
Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA)
Valor Total da Reteno
Valor da Reteno deduzida da Contribuio devida no perodo
da escriturao e em perodos anteriores.
Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Restituio.
Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de
Compensao.
Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros
(04 05 - 06 - 07).
N
N
N
006
-
02
02
N
N
02
02
02
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1500: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS COFINS
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 PER_APU_CRED
N
006
03 ORIG_CRED
N 002*
04 CNPJ_SUC
CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se ORIG_CRED =
N 014*
02).
05 COD_CRED
N 003*
06 VL_CRED_APU
Valor do Crdito apurado na Escriturao Fiscal Digital ou em
N
02
demonstrativo DACON de perodos anteriores.
07 VL_CRED_EXT_APU
Valor de Crdito Extemporneo Apurado (Registro 1501),
N
02
referente a Perodo Anterior, Informado no Campo 02
PER_APU_CRED
08 VL_TOT_CRED_APU
Valor Total do Crdito Apurado (06 + 07)
N
02
09 VL_CRED_DESC_PA_A Valor do Crdito utilizado mediante Desconto, em Perodo(s)
N
02
NT
Anterior(es)
VL_CRED_PER_PA_AN Valor do Crdito utilizado mediante Pedido de Ressarcimento,
N
02
10
T
em Perodo(s) Anterior(es).
VL_CRED_DCOMP_PA Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de
N
02
11 _ANT
Compensao Intermediria (Crdito de Exportao), em
Perodo(s) Anterior(es)
Saldo do Crdito Disponvel para Utilizao neste Perodo de
N
02
12 SD_CRED_DISP_EFD
Escriturao (08-09-10-11)
13 VL_CRED_DESC_EFD
Valor do Crdito descontado neste perodo de escriturao
N
02
Valor do Crdito objeto de Pedido de Ressarcimento (PER)
N
02
14 VL_CRED_PER_EFD
neste perodo de escriturao
VL_CRED_DCOMP_EF Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de
N
02
15
D
Compensao Intermediria neste perodo de escriturao
Valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou
N
02
16 VL_CRED_TRANS
incorporao
17 VL_CRED_OUT
Valor do crdito utilizado por outras formas
N
02
Saldo de crditos a utilizar em perodo de apurao futuro (12N
02
18 SLD_CRED_FIM
13-14-15-16-17).
Observaes: Ser preenchido um registro para cada perodo de apurao no qual exista saldo de crditos, utilizados neste
perodo da escriturao ou a serem utilizados em perodos futuros.
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1501: APURAO DE CRDITO EXTEMPORNEO - DOCUMENTOS E OPERAES DE

PERODOS ANTERIORES COFINS
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C
004* 02 COD_PART
C
060 Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150)
03 COD_ITEM
C
060 Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
04 COD_MOD
C
002* 4.1.1.
05 SER
C
004 Srie do documento fiscal
06 SUB_SER
C
003 Subsrie do documento fiscal
07 NUM_DOC
N
009 Nmero do documento fiscal
08 DT_OPER
N
008* Data da Operao (ddmmaaaa)
09 CHV_NFE
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
N
044*
10 VL_OPER
N
02
Valor da Operao
11 CFOP
N
004*
12 NAT_BC_CRED
C
002*
13 IND_ORIG_CRED
C
001*
14 CST_COFINS
002*
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme N
a Tabela indicada no item 4.3.4.
15 VL_BC_COFINS
N
03
Base de Clculo do Crdito de COFINS (em valor ou em
quantidade)
16 ALIQ_COFINS
N
04
Alquota do COFINS (em percentual ou em reais)
17 VL_COFINS
N
02
Valor do Crdito de COFINS
18 COD_CTA
C
060
19 COD_CCUS
C
060
20 DESC_COMPL
C
21 PER_ESCRIT
N 006*
Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o
documento/operao (Crdito pelo mtodo da Apropriao
Direta).
22 CNPJ
N 014*
CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo
(Campo 04 do Registro 0140)
Observaes: Este registro deve ser informado para a escriturao de crdito extemporneo decorrente de documentos ou
operaes relacionados ou no na escriturao de perodos anteriores.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 1502: DETALHAMENTO DO CRDITO EXTEMPORNEO VINCULADO A MAIS DE UM TIPO
DE RECEITA COFINS
N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C 004*
02 VL_CRED_COFINS_TRIB_ Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita
N
02
MI
03 VL_CRED_COFINS_NT_MI Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita No
N
02
03 VL_CRED_COFINS_ EXP
Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita de
N
02
Exportao
Observaes: Ser preenchido quando CST_ COFINS do registro 1501 for referente a operaes com direito a crdito
(cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO 1600: CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA COFINS
N Campo
Descrio
01 REG
02 PER_APUR_ANT
Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea
(MMAAAA)
03 NAT_CONT_REC
Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela 4.3.5.
04 VL_CONT_APUR
Valor da Contribuio Apurada
05 VL_CRED_COFINS_DE Valor do Crdito de COFINS a Descontar, da Contribuio
SC
Social Extempornea.
06 VL_CONT_DEV
Valor da Contribuio Social Extempornea Devida.
07 VL_OUT_DED
Valor de Outras Dedues.
08 VL_CONT_EXT
Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar.
09 VL_MUL
Valor da Multa.
10 VL_JUR
Valor dos Juros.
11 DT_RECOL
Data do Recolhimento.
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Tipo Tam
C 004*
N 006*
Dec
-
C
N
N
002
-
02
02
N
N
N
N
N
N
008*
02
02
02
02
02
-
REGISTRO 1610: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA COFINS

N
Campo
Descrio
Tipo Tam
01
REG
C 004*
02
CNPJ
N
014*
Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ (Campo 04
do Registro 0140).
03
CST_COFINS
N 002*
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.4.
04
COD_PART
C
060
05
DT_OPER
N
008*
06
VL_OPER
N
Valor da Operao
07
VL_BC_COFINS
N
Base de clculo da COFINS (em valor ou em quantidade)
08
ALIQ_COFINS
N
Alquota da COFINS (em percentual ou em reais)
09
VL_COFINS
N
Valor da COFINS
10
COD_CTA
C
060
11
DESC_COMPL
C
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 1620: DEMONSTRAO DO CRDITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIO
EXTEMPORNEA COFINS
N Campo
Descrio
Tipo Tam
Dec
02
03
04
02
-
Dec
01 REG
02 PER_APU_CRED
03 ORIG_CRED
04 COD_CRED
05 VL_CRED
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Valor do Crdito a Descontar
REGISTRO 1700: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE COFINS

N Campo
Descrio
01 REG
02 IND_NAT_RET
01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais
02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica
Federal
99 - Outras Retenes
03 PR_REC_RET
Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA)
04 VL_RET_APU
Valor Total da Reteno
05 VL_RET_DED
Valor da Reteno deduzida da Contribuio devida no perodo
da escriturao e em perodos anteriores.
06 VL_RET_PER
Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Restituio.
VL_RET_DCOMP
Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de
07
Compensao.
Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros
08 SLD_RET
(04 - 05 - 06 - 07).
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1800: INCORPORAO IMOBILIRIA - RET
N Campo
Descrio
01 REG
02 INC_IMOB
Empreendimento objeto de Incorporao Imobiliria, optante pelo
RET.
03 REC_RECEB_RET Receitas recebidas pela incorporadora na venda das unidades
imobilirias que compem a incorporao.
04 REC_FIN_RET
Receitas Financeiras e Variaes Monetrias decorrentes das
vendas submetidas ao RET.
05 BC_RET
Base de Clculo do Recolhimento Unificado
06 ALIQ_RET
Alquota do Recolhimento Unificado.
07 VL_REC_UNI
Valor do Recolhimento Unificado.
08 DT_REC_UNI
Data do recolhimento unificado
09 COD_REC
Cdigo da Receita
Observaes:
C
N
004*
006
002*
N
N
003*
-
002
Tipo Tam
C 004*
N 002*
Dec
-
N
N
N
006*
-
02
02
N
N
02
02
02
Tipo
C
C
Tam
004*
090
Dec
-
02
02
N
N
N
N
C
006
008*
004
02
02
02
-
1. Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que executa empreendimentos objeto de incorporao imobiliria
e que apuram contribuio social com base em Regimes Especiais de Tributao RET.
2. Devem ser escriturados registros especficos para cada incorporao imobiliria, bem para cada Regime Especial
estabelecido na legislao tributria, sujeitos ao pagamento mensal unificado a alquotas diversas.
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1809: PROCESSO REFERENCIADO
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
01 REG
C
004*
02 NUM_PROC
C
020
03 IND_PROC
C
001*
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Observaes:
crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro 1809, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN_1
Quantidade total de linhas do Bloco 1
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - Um (por arquivo)
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL

N Campo
Descrio
01 REG
02 IND_MOV
1- Bloco sem dados informados.
Nvel hierrquico - 1
REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO
N Campo
Descrio
Tipo
C
N
Tipo
Tam
004*
001*
Dec
-
Tam
Dec
01 REG
02 REG_BLC
Registro que ser totalizado no prximo campo.
03 QTD_REG_BLC
Total de registros do tipo informado no campo anterior.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN_9
Quantidade total de linhas do Bloco 9.
Nvel hierrquico - 1
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN
Quantidade total de linhas do arquivo digital.
Nvel hierrquico - 0
C
C
N
004*
004
-
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-

Leiaute Efd Pis Cofins Atualizado Pelo Ade Cofis 37 2010

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Anexo nico do Ato Declaratrio Executivo Cofis n 034, de 2010

(Atualizado pelo ADE Cofis n 37, de 2010)

Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep

Registro 9990 - encerra o Bloco 9

1.2- FORMA, LOCAL E PRAZO DE ENTREGA

- sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do

2 - REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO

|1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF

Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho):

Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico):

Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao):

Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao):

acabados, matrias-primas, produtos intermedirios, material de embalagem e de uso e consumo,

2.5 - BLOCOS DO ARQUIVO

Abertura, Identificao e Referncias

Documentos Fiscais - Servios (ISS)

Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)

Documentos Fiscais II Servios (ICMS)

Demais Documentos e Operaes

Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS

Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes,

Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Registro Nvel Ocorrncia

Abertura do Arquivo Digital e

Tabela de Receita Bruta Mensal para

O (se no registro 0110 o

Tabela de Cadastro do Participante

Documento Nota Fiscal de Servio

O (se existir A100)

Documento - Nota Fiscal (cdigo 01),

Informao Complementar da Nota

O (se existir C100)

Operaes de Importao (cdigo 01)

O (se existir C180)

O (se existir C190)

O (se existir C190)

O (se existir C395)

Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D)

Reduo Z (cdigos 02 e 2D)

O (se existir C400)

O (Se existir C500)

O (Se existir C500)

O (Se existir C600)

O (Se existir C600)

Registro Nvel Ocorrncia

Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo

Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no

Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado

Consolidao da Contribuio para o PIS/PASEP do

Detalhamento da Contribuio para o PIS/PASEP do

Sociedades Cooperativas Composio da Base de

Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP Apurada

O (se existir M400)

Crdito de COFINS Relativo ao Perodo

Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no

Ajustes do Crdito de COFINS Apurado

Consolidao da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do Perodo

Detalhamento da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do Perodo

Sociedades Cooperativas Composio da Base de

Ajustes da COFINS Apurada

Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela

O (se existir M800)

Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP

O (se existir 1200)