MONOGRAFIA N 01

La empresa Comercial DGH S.A.C identificada con RUC N 20449517203 se dedica a la

comercializacin de productos de ferretera y materiales de construccin y tambin
presta servicios de mantenimiento de vehculos y maquinarias. Tiene contratos con 2
instituciones pblicas firmadas el 01/11/2014 a las cuales provee de arena de
construccin. Cuenta con 6 trabajadores y se encuentra inscrita como Pequea Empresa
en el REMYPE, acogida al Rgimen General del IR. Posee una sucursal en la Ciudad de
Lima ubicada en la Av. Arequipa N 4050.
Los saldos y Movimientos hasta al 31/12/2014 son los siguientes:
DESCRIPCIN
Dinero en Cuenta corriente N 0011-0202-01-00000512 Banco Continental
Dinero en cuenta de detracciones N 00401032576 Banco de la Nacin
Efectivo en caja
Factura N 001-00515 por cobrar de la Municipalidad San Juan Bautista
Letras por cobrar de la empresa SIELSA S.R.L
Pliza de Seguro contra Robo por asalto y/o Fractura de activos de Pacfico
Seguros pagado el 01/10/2014
30 m3 de Arena gruesa
1000 bolsas de cementos andino Portland tipo I
50 millares de Ladrillos king kong 18 Huecos Pirmide
Edificacin ubicada en la Av. Mariscal Cceres N 250
Volquete: MARCA: JINBEY AO 2013 MODELO: SY PLACA EQS-142
Camioneta TOYOTA Ao 2012 Modelo Hilux Placa EQU-879
Muebles en las oficinas administrativas y ventas
5 Laptos TOSHIVA Core i7
Depreciacin acumulada de Edificacin al 31/12/2014
Depreciacin acumulada de volvo al 31/12/2014
Depreciacin acumulada de Camioneta al 31/12/2014
Depreciacin de muebles y enseres al 31/12/2014
Depreciacin de Laptops TOSHIBA al 31/12/2014
ESSALUD por pagar periodo diciembre-2014
Aportes SNP por pagar periodo diciembre-2014
Renta quinta categora por pagar periodo diciembre-2014
Multa por incumplimiento de pago de tributos a la SUNAT
Remuneraciones por pagar
Factura N 002-00452 Por pagar al proveedor Ladrillera El Diamante S.A.C
Factura N 002-00520 por pagar a la sucursal de lima
Deuda por prstamo del Banco Continental: capital 50 000, inters 5 500
Capital Social
Reserva legal
Reserva Facultativa
Utilidades acumuladas
COMPRAS Y SERVICIOS

IMPORTE
60,000.00
10,000.00
5,000.00
8,000.00
5,000.00
2,400.00
36,000.00
20,000.00
31,500.00
51,000.00
55,000.00
15,000.00
15,000.00
12,500.00
45,000.00
22,000.00
9,000.00
1,500.00
3,125.00
2,000.00
1,000.00
800.00
5,000.00
5,000.00
12,000.00
10,000.00
55,500.00
60,000.00
15,000.00
20,000.00
59,475.00

La distribucin de los gastos se distribuirn: el 40% como gastos administrativos y el 60%

como ventas
1. Se adquiere 500 bolsas de cemento Andino a un P.u S/. 24.78 de nuestra Sucursal
en Lima segn Factura N 002-00560. Para el traslado de la mercadera se
contrata los servicios de la empresa TransAndino segn factura N 001-00523 por
S/. 1 770.00. La recepcin de mercadera se hace en el almacn en la que se
verifica que 20 bolsas se encuentran daadas y se hacen el respectivo retiro de
almacn.
2. Se adquiere 10 millares de Ladrillos king Kong Pirmide de la Ladrillera el
Diamante S.A.C a un precio de S/. 731.60 que incluye un descuento de 1% por
millar segn factura N 002-00620.se paga tambin un flete equivalente a S/. 2
360.00.La mercadera es recepcionada por el almacenero quien reporta que
millar de ladrillos se encuentran en malas condiciones y se procede a realizar la
devolucin por lo que el proveedor nos emite la Nota de crdito N 002-00251. El
50% de la deuda se paga al Contado y el saldo se canjea con 3 letras pagaderos
en 3 meses a un inters de 2% al rebatir.
3. Se adquiere un VOLVO 0 km S40 2015 AUTOMATICO, T5, 2.5 bajo la modalidad de
arrendamiento financiero de LEASING TOTAL S.A. El plazo del contrato es de 36
meses, pagndose una cuota mensual de S/ 12 000.00 mas IGV. Los costos
financieros incluidos en las cuotas son de S/.20 000.00, S/.15 000.00 y S/.10
000.00 que corresponden al primer, segundo y tercer ao, respectivamente.
Adems se ha pactado una opcin de compra de S/ 3 000.00. El vehculo tiene
una vida til de 6 aos.
4. Se adquiere en la bolsa de valores bonos emitidos por el sistema financiero con el
propsito de negociarla en el corto tiempo al valor de compra de S/8 000.00,
comisin al agente de bolsa por S/ 200 ms IGV. Acciones sin cotizacin burstil,
adquiridas directamente del emisor por el valor de S/.2 000.00.Tambin se
compromete adquirir 200 bonos empresariales de nalor nominal S/20.00 C.U para
ser liquidada el 31/12/2015.
5. Se compra con boleta de venta N 001-00251 materiales de escritorio para uso de
las oficinas administrativas y de ventas por el importe de S/ 560.00. al finalizar
el mes se sabe que se consumieron en un 30%.
6. Se devengan y cancelan los servicios bsico del mes ,recibo de luz N 751-166980
por S/613.60, recibo de agua N 005-589640 por S/ 295.00, recibo de telefona
N 004-760800 por S/ 377.60.
7. Se contrata los servicios del pintor Gonzales Portal Nilton para el pintado de la
fachada de nuestro local. Por lo que se efecta la compra de pinturas por S/
389.40 segn factura N 001-00412 de la empresa Mercantil Ayacucho S.R.L y se
le pagan honorarios segn RHE N E001-0215 la suma de S/1 600.00

Se devenga y paga la planilla de remuneraciones del mes con los siguientes

datos:
N
01
02
03

Salazar Lagravere
Patricia
Martell Mendoza
Eduardo
Tecsi Mamani Juan
Carlos

HIJOS
AFILIADO
MENORE
A
S
AFP
SI
HABITAD

CARGO

SUELDO
BSICO

Gerente General

4,000.00

Contador

2,500.00

NO

SNP

Pers. De Almacn

1,200.00

SI

AFP
HABITAD

NOMBRE

04

Paredes Villar Felix

Pers. De Almacn

1,200.00

SI

SNP

05

Cervantes Cahuana
Dante

Pers. De Almacn

1,200.00

NO

AFP
Integra

06

Mendoza Avils Nora

Cajera

1,500.00

NO

AFP Prima

La modalidad de contratacin de la Gerente General y el Contador es el Rgimen

General de la Actividad privada (D.L 728) y el resto de empleados con el rgimen
de las MYPES.
La cajera recibe una bonificacin por riesgo de caja de S/ 200.00
El 15 de enero termina el contrato del trabajador Tecsi Mamani Juan Carlos, por
lo que se le hace la liquidacin respectiva de gratificaciones, vacaciones y CTS
truncas.
El trabajador Paredes Villar tiene un descuento judicial por pensin de alimentos
de S/300.00 mensual.
El 12 de enero el trabajador Dante labora 5 horas extras.
El 16 de enero retorna el trabajador Gomez Salvatierra Jos en reemplazo del
trabajador saliente. Se sabe que este trabajador fue despedido de manera
injustificada y se le deber abonar la indemnizacin por despido injustificado. El
trabajador tendr un sueldo bruto de S/.1 200.00 y est afiliado a la AFP prima.
Las tasas de las AFPs son las siguientes:
AFP
HABITAT
INTEGRA
PRIMA
PROFUTURO

Comisin sobre flujo

Prima de seguros

A.obligatorio

0.38%
1.23%
1.19%
1.46%

1.33%
1.33%
1.33%
1.33%

10.00%
10.00%
10.00%
10.00%

VENTAS
El margen de utilidad de las ventas es del 60%
1. Se vende 20 m3 de arena gruesa a la Municipalidad distrital Jesus Nazareno segn
factura N 001-00550. Con fecha de entrega el 05 de enero del 2015.La empresa
hace entrega de la mercadera el 15 de enero, por lo que la Municipalidad hace

efectiva la aplicacin de una penalidad por incumplimiento de contrato y emite

la Nota de Dbito N 001-005212 por S/ 800.00. Se efectiviza el cobro el 30 de
enero incluida la detraccin.
2. Se venden 40 millares de ladrillos y 800 bolsas de cemento a la empresa
Ferretera FORGAM S.R.L segn factura N 001-00551, se hace la entrega de la
mercadera en sus almacenes y se le otorga como bonificacin millar ms de
ladrillos por el volumen de compra efectuada.
3. La empresa vende el Volquete MARCA JINBEY a la empresa GRUPO ZAFIRO S.R.L
por el importe total de S/41 300.00, el cual incluye servicios de mantenimiento
rutinario por el valor de S/ 5 000.00 pagaderos en 2 meses. Los servicios sern
prestados por tcnicos que trabajan en nuestra empresa. Se cobra a fin de mes el
1er pago de mantenimiento.

OTRAS OPERACIONES
Se emite la Nota de Dbito N 001-0052 a la Municipalidad San Juan Bautista por
el importe de S/ 500.00, por incumplimiento de pago de la factura 001-00515. El
depsito se hace efectivo el 30 de enero.
La empresa sufre el robo de 4 Laptops y dinero en efectivo de S/ 2000.00 de las
instalaciones. Se hace la denuncia policial respectiva, pagando una tasa por
denuncias de S/ 9.00. Esta prdida es cubierta por el seguro, que es indemnizado
por el importe de las Laptops sustradas.
Se realiza el pago de la multa a la SUNAT ms un inters moratorio de S/200.00
Se efecta el pago de tributos del mes de diciembre con fondos de nuestra
cuenta de detracciones.
Se paga la cuota del seguro por S/.800.00 a Pacfico Seguros.
Se paga la cuota del prstamo al Banco Continental: Capital 5000 ms 250 de
inters.
Se cobra la letra de la empresa SIELSA S.R.L, y se le recarga un inters por mora
de S/ 450.00 con Nota de Dbito N 001-0055.