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INDICE
Cdigo
Civil..........................................................................
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Cdigo de Defesa do
Consumidor..............................................................
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Resoluo CFC
1.457/13...................................................................
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Resoluo
1.445/13...................................................................
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Lei
12.683/12.................................................................
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Resoluo
1493/15....................................................................
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CDIGO CIVIL
LEI n 10.406, DE 10 DE JANEIRO DE 2002.
TTULO IX
Da Responsabilidade Civil
CAPTULO I
Da Obrigao de Indenizar
Art. 927. Aquele que, por ato ilcito (arts. 186 e 187), causar dano a outrem, fica
obrigado a repar-lo.
Pargrafo nico. Haver obrigao de reparar o dano, independentemente de
culpa, nos casos especificados em lei, ou quando a atividade normalmente
desenvolvida pelo autor do dano implicar, por sua natureza, risco para os
direitos de outrem.
TTULO III
Dos Atos Ilcitos
Art. 186. Aquele que, por ao ou omisso voluntria, negligncia ou
imprudncia, violar direito e causar dano a outrem, ainda que exclusivamente
moral, comete ato ilcito.
Art. 187. Tambm comete ato ilcito o titular de um direito que, ao exerc-lo,
excede manifestamente os limites impostos pelo seu fim econmico ou social,
pela boa-f ou pelos bons costumes.
Art. 188. No constituem atos ilcitos:
I - os praticados em legtima defesa ou no exerccio regular de um direito
reconhecido;
II - a deteriorao ou destruio da coisa alheia, ou a leso a pessoa, a fim de
remover perigo iminente.
Pargrafo nico. No caso do inciso II, o ato ser legtimo somente quando as
circunstncias o tornarem absolutamente necessrio, no excedendo os limites
do indispensvel para a remoo do perigo.
Seo III
Do Contabilista e outros Auxiliares
Art. 1.177. Os assentos lanados nos livros ou fichas do preponente, por
qualquer dos prepostos encarregados de sua escriturao, produzem, salvo se
houver procedido de m-f, os mesmos efeitos como se o fossem por aquele.
Pargrafo nico. No exerccio de suas funes, os prepostos so pessoalmente
responsveis, perante os preponentes, pelos atos culposos; e, perante
terceiros, solidariamente com o preponente, pelos atos dolosos.
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CAPTULO III
DO VALOR DOS SERVIOS PROFISSIONAIS
Art. 6 O Profissional da Contabilidade deve fixar previamente o valor dos
servios, por contrato escrito, considerados os elementos seguintes:
(Redao alterada pela Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010)
I a relevncia, o vulto, a complexidade e a dificuldade do servio a executar;
II o tempo que ser consumido para a realizao do trabalho;
III a possibilidade de ficar impedido da realizao de outros servios;
IV o resultado lcito favorvel que para o contratante advir com o servio
prestado;
V a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente;
VI o local em que o servio ser prestado.
Art. 7 O Profissional da Contabilidade poder transferir o contrato de servios
a seu cargo a outro profissional, com a anuncia do cliente, sempre por escrito,
de acordo com as normas expedidas pelo Conselho Federal de Contabilidade.
(Redao alterada pela Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010)
Pargrafo nico. O Profissional da Contabilidade poder transferir parcialmente
a execuo dos servios a seu cargo a outro profissional, mantendo sempre
como sua a responsabilidade tcnica.
(Redao alterada pela Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010)
Art. 8 vedado ao Profissional da Contabilidade oferecer ou disputar servios
profissionais mediante aviltamento de honorrios ou em concorrncia desleal.
(Redao alterada pela Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010)
CAPTULO IV
DOS DEVERES EM RELAO AOS COLEGAS E CLASSE
Art. 9 A conduta do Profissional da Contabilidade com relao aos colegas
deve ser pautada nos princpios de considerao, respeito, apreo e
solidariedade, em consonncia com os postulados de harmonia da classe.
(Redao alterada pela Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010)
Pargrafo nico. O esprito de solidariedade, mesmo na condio de
empregado, no induz nem justifica a participao ou conivncia com o erro ou
com os atos infringentes de normas ticas ou legais que regem o exerccio da
profisso.
Art. 10 O Profissional da Contabilidade deve, em relao aos colegas, observar
as seguintes normas de conduta:
(Redao alterada pela Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010)
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II censura reservada;
III censura pblica.
1 Na aplicao das sanes ticas, podem ser consideradas como
atenuantes:
(Redao alterada pela Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010)
I ao desenvolvida em defesa de prerrogativa profissional;
(Redao alterada pela Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010)
II ausncia de punio tica anterior;
(Redao alterada pela Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010)
III prestao de relevantes servios Contabilidade.
(Redao alterada pela Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010)
2 Na aplicao das sanes ticas, podem ser consideradas como
agravantes:
(Criado pelo Art. 25, da Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010)
I Ao cometida que resulte em ato que denigra publicamente a imagem do
Profissional da Contabilidade;
(Criado pelo Art. 25, da Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010)
II punio tica anterior transitada em julgado.
(Criado pelo Art. 25, da Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010)
Art. 13 O julgamento das questes relacionadas transgresso de preceitos do
Cdigo de tica incumbe, originariamente, aos Conselhos Regionais de
Contabilidade, que funcionaro como Tribunais Regionais de tica e Disciplina,
facultado recurso dotado de efeito suspensivo, interposto no prazo de quinze
dias para o Conselho Federal de Contabilidade em sua condio de Tribunal
Superior de tica e Disciplina.
(Redao alterada pela Resoluo CFC n 950, de 29 de novembro de 2002)
1 O recurso voluntrio somente ser encaminhado ao Tribunal Superior de
tica e Disciplina se o Tribunal Regional de tica e Disciplina respectivo
mantiver ou reformar parcialmente a deciso.
(Redao alterada pela Resoluo CFC n 950, de 29 de novembro de 2002)
2 Na hiptese do inciso III do art. 12, o Tribunal Regional de tica e
Disciplina dever recorrer ex officio de sua prpria deciso (aplicao de pena
de Censura Pblica).
(Redao alterada pela Resoluo CFC n 950, de 29 de novembro de 2002)
3 Quando se tratar de denncia, o Conselho Regional de Contabilidade
comunicar ao denunciante a instaurao do processo at trinta dias aps
esgotado o prazo de defesa.
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CAPTULO VI
DAS DISPOSIES GERAIS
(Criado pelo Art. 27, da Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010)
Art. 15 Este Cdigo de tica Profissional se aplica aos Contadores e Tcnicos
em Contabilidade regidos pelo Decreto-Lei n. 9.295/46, alterado pela Lei n.
12.249/10.
(Criado pelo Art. 28, da Resoluo CFC n 1.307/10, de 09/12/2010).
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SEO II
Solidariedade
Art. 124. So solidariamente obrigadas:
I - as pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato
gerador da obrigao principal;
II - as pessoas expressamente designadas por lei.
Pargrafo nico. A solidariedade referida neste artigo no comporta benefcio
de ordem.
Art. 125. Salvo disposio de lei em contrrio, so os seguintes os efeitos da
solidariedade:
I - o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais;
II - a iseno ou remisso de crdito exonera todos os obrigados, salvo se
outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade
quanto aos demais pelo saldo;
III - a interrupo da prescrio, em favor ou contra um dos obrigados, favorece
ou prejudica aos demais.
SEO III
Responsabilidade de Terceiros
Art. 135. So pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a
obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes
ou infrao de lei, contrato social ou estatutos:
I - as pessoas referidas no artigo anterior;
II - os mandatrios, prepostos e empregados;
III - os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito
privado.
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c)
nome completo, nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas
(CPF) e nmero do documento de identificao e nome do rgo expedidor ou,
se estrangeiro, dados do passaporte ou carteira civil, dos demais envolvidos; e
d)
identificao dos beneficirios finais ou o registro das medidas adotadas
com o objetivo de identific-los, nos termos do Art. 7, bem como seu
enquadramento na condio de pessoa politicamente exposta, nos termos da
Resoluo Coaf n. 16, de 28.3.2007.
III registro do propsito e da natureza da relao de negcio;
IV data do cadastro e, quando for o caso, de suas atualizaes; e
V as correspondncias impressas e eletrnicas que suportem a formalizao
e a prestao do servio.
Pargrafo nico. Devem ainda constar do cadastro o registro dos
procedimentos e as anlises de que trata o Art. 6.
Art. 5 Para a realizao das operaes de que trata esta Resoluo, as
pessoas de que trata o Art. 1 devero assegurar-se de que as informaes
cadastrais do cliente estejam atualizadas no momento da contratao do
servio.
Art. 6 Os profissionais e Organizaes Contbeis devem adotar
procedimentos adicionais de verificao sempre que houver dvida quanto
fidedignidade das informaes constantes do cadastro, quando houver suspeita
da prtica dos crimes previstos na Lei n. 9.613/1998 ou de situaes a eles
relacionadas.
Art. 7 Os profissionais e Organizaes Contbeis devem adotar medidas
adequadas para compreenderem a composio acionria e a estrutura de
controle dos clientes pessoas jurdicas, com o objetivo de identificar seu
beneficirio final.
Pargrafo nico. Quando no for possvel identificar o beneficirio final, as
pessoas de que trata o Art. 1 devem dispensar especial ateno operao,
avaliando a convenincia de realiz-la ou de estabelecer ou manter a relao
de negcio.
Seo IV
Do Registro das Operaes
Art. 8 Os profissionais e Organizaes Contbeis devem manter registro de
todos os servios que prestarem e de todas as operaes que realizarem em
nome de seus clientes, do qual devem constar, no mnimo:
I a identificao do cliente;
II descrio pormenorizada dos servios prestados ou das operaes
realizadas;
III valor da operao;
IV data da operao;
V forma de pagamento;
VI meio de pagamento; e
VII o registro fundamentado da deciso de proceder, ou no, s
comunicaes de que trata o Art. 9, bem como das anlises de que trata o Art.
3.
Seo V
Das Comunicaes ao COAF
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Art. 7o ...................................................................................
I - a perda, em favor da Unio - e dos Estados, nos casos de competncia da
Justia Estadual -, de todos os bens, direitos e valores relacionados, direta ou
indiretamente, prtica dos crimes previstos nesta Lei, inclusive aqueles
utilizados para prestar a fiana, ressalvado o direito do lesado ou de terceiro de
boa-f;
1 A Unio e os Estados, no mbito de suas competncias, regulamentaro
a forma de destinao dos bens, direitos e valores cuja perda houver sido
declarada, assegurada, quanto aos processos de competncia da Justia
Federal, a sua utilizao pelos rgos federais encarregados da preveno, do
combate, da ao penal e do julgamento dos crimes previstos nesta Lei, e,
quanto aos processos de competncia da Justia Estadual, a preferncia dos
rgos locais com idntica funo.
2o Os instrumentos do crime sem valor econmico cuja perda em favor da
Unio ou do Estado for decretada sero inutilizados ou doados a museu
criminal ou a entidade pblica, se houver interesse na sua conservao. (NR)
Art. 8 O juiz determinar, na hiptese de existncia de tratado ou conveno
internacional e por solicitao de autoridade estrangeira competente, medidas
assecuratrias sobre bens, direitos ou valores oriundos de crimes descritos no
art. 1o praticados no estrangeiro.
2 Na falta de tratado ou conveno, os bens, direitos ou valores privados
sujeitos a medidas assecuratrias por solicitao de autoridade estrangeira
competente ou os recursos provenientes da sua alienao sero repartidos
entre o Estado requerente e o Brasil, na proporo de metade, ressalvado o
direito do lesado ou de terceiro de boa-f. (NR)
CAPTULO V
DAS PESSOAS SUJEITAS AO MECANISMO DE CONTROLE
Art. 9 Sujeitam-se s obrigaes referidas nos arts. 10 e 11 as pessoas
fsicas e jurdicas que tenham, em carter permanente ou eventual, como
atividade principal ou acessria, cumulativamente ou no:
Pargrafo nico. .....................................................................
I as bolsas de valores, as bolsas de mercadorias ou futuros e os sistemas de
negociao do mercado de balco organizado;
X - as pessoas fsicas ou jurdicas que exeram atividades de promoo
imobiliria ou compra e venda de imveis;
XII - as pessoas fsicas ou jurdicas que comercializem bens de luxo ou de alto
valor, intermedeiem a sua comercializao ou exeram atividades que
envolvam grande volume de recursos em espcie;
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Art. 3o A Lei no 9.613, de 1998, passa a vigorar acrescida dos arts. 4o-A, 4o-B
e 11-A e dos arts. 17-A, 17-B, 17-C, 17-D e 17-E, que compem o Captulo X Disposies Gerais:
Art. 4-A. A alienao antecipada para preservao de valor de bens sob
constrio ser decretada pelo juiz, de ofcio, a requerimento do Ministrio
Pblico ou por solicitao da parte interessada, mediante petio autnoma,
que ser autuada em apartado e cujos autos tero tramitao em separado em
relao ao processo principal.
1o O requerimento de alienao dever conter a relao de todos os demais
bens, com a descrio e a especificao de cada um deles, e informaes
sobre quem os detm e local onde se encontram.
2o O juiz determinar a avaliao dos bens, nos autos apartados, e intimar
o Ministrio Pblico.
3o Feita a avaliao e dirimidas eventuais divergncias sobre o respectivo
laudo, o juiz, por sentena, homologar o valor atribudo aos bens e
determinar sejam alienados em leilo ou prego, preferencialmente eletrnico,
por valor no inferior a 75% (setenta e cinco por cento) da avaliao.
4o Realizado o leilo, a quantia apurada ser depositada em conta judicial
remunerada, adotando-se a seguinte disciplina:
I - nos processos de competncia da Justia Federal e da Justia do Distrito
Federal:
a) os depsitos sero efetuados na Caixa Econmica Federal ou em instituio
financeira pblica, mediante documento adequado para essa finalidade;
b) os depsitos sero repassados pela Caixa Econmica Federal ou por outra
instituio financeira pblica para a Conta nica do Tesouro Nacional,
independentemente de qualquer formalidade, no prazo de 24 (vinte e quatro)
horas; e
c) os valores devolvidos pela Caixa Econmica Federal ou por instituio
financeira pblica sero debitados Conta nica do Tesouro Nacional, em
subconta de restituio;
II - nos processos de competncia da Justia dos Estados:
a) os depsitos sero efetuados em instituio financeira designada em lei,
preferencialmente pblica, de cada Estado ou, na sua ausncia, em instituio
financeira pblica da Unio;
b) os depsitos sero repassados para a conta nica de cada Estado, na forma
da respectiva legislao.
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CAPTULO X
DISPOSIES GERAIS
Art. 17-A. Aplicam-se, subsidiariamente, as disposies do Decreto-Lei no
3.689, de 3 de outubro de 1941 (Cdigo de Processo Penal), no que no forem
incompatveis com esta Lei.
Art. 17-B. A autoridade policial e o Ministrio Pblico tero acesso,
exclusivamente, aos dados cadastrais do investigado que informam
qualificao pessoal, filiao e endereo, independentemente de autorizao
judicial, mantidos pela Justia Eleitoral, pelas empresas telefnicas, pelas
instituies financeiras, pelos provedores de internet e pelas administradoras
de carto de crdito.
Art. 17-C. Os encaminhamentos das instituies financeiras e tributrias em
resposta s ordens judiciais de quebra ou transferncia de sigilo devero ser,
sempre que determinado, em meio informtico, e apresentados em arquivos
que possibilitem a migrao de informaes para os autos do processo sem
redigitao.
Art. 17-D. Em caso de indiciamento de servidor pblico, este ser afastado,
sem prejuzo de remunerao e demais direitos previstos em lei, at que o juiz
competente autorize, em deciso fundamentada, o seu retorno.
Art. 17-E. A Secretaria da Receita Federal do Brasil conservar os dados
fiscais dos contribuintes pelo prazo mnimo de 5 (cinco) anos, contado a partir
do incio do exerccio seguinte ao da declarao de renda respectiva ou ao do
pagamento do tributo.
Art. 4o Revoga-se o art. 3o da Lei no 9.613, de 3 de maro de 1998.
Art. 5o Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao.
Braslia, 9 de julho de 2012; 191o da Independncia e 124o da Repblica.
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Centro Rio de Janeiro RJ
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