LAPORAN

PRAKTEK SISTEM AKUNTANSI

Dosen Pengampu : Siswanto M, Pd

Disusun Oleh :

Hanny Sofiana P ( 08409131028 )

D3 Akuntansi

FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN EKONOMI

UNIVERSITAS NEGERI YOGYAKARTA

2010

1
 TUGAS 1

Surat permintaan jasa pengembangan system informasi

Nama sistem : Sistem akuntansi baru tanggal permintaan : 22 februari 2010

Penjualan dengan cara direvisi tanggal di perlukan : ………………
Kredit dan cara penjualan
Dengan adanya pengembangan sistem penjualan secara kredit diharapkan
dapat melayani
penjualan secara kredit untuk pembelian partai besar sedangkan penjualan
cara swalayan
diharapkan akan mampu menarik minat konsumen.

Keluaran : masukan :
- Ganti sistem penjualan Melayani permintaan penjualan kredit
- Penjualan secara tradisional harus diganti Membuka showroom
Memperluas jangkauan pemasaran
Meningkatkan kenyamanan
tempat penjualan

Diminta : Tn Nasrudin Departemen : jabatan : Dewan komisaris

Disetujui : Tn Ahmad Departemen : jabatan : Direktur Utama

Disetujui.

Disetujui dengan syarat

alasan…………………………………………………………………………………………….

Ditolak,
dengan,alasan……………………………………………………………………………………………

Tanda tangan
Bagian :
Jabatan : Direktur Utama
Tanggal : 22 februari 2010

Komentar :
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………

2
 USAHA PELAKSANAAN ANALISIS SISTEM

Tanggal 22 Februari 2010

Kepada : Semua Kepala Departemen
Dari : Hanny Sofiana, Staff dari kantor akuntan publik
Hal :
- Penjualan Cara Swalayan
- Penjualan Secara Kredit

Tembusan : Direktur Pemasaran

Alasan Dilakukan Analisis Sistem

Untuk memperbaiki mutu pelayanan pada konsumen dan mengikuti trend
perdagangan yang sedang dan kemungkinan akan menjadi daya tarik bagi
konsumen. Perbaikan terutama ditujukan untuk pelayanan pada konsumen.
Komisaris melihan, bahwa kecenderungan pembelian saat ini adalah berbelanja
tempat yang nyaman dengan suasanan Self Service. Selain itu, berhubungan makin
banyak permintaan penjualan secara kredit maka manajemen juga mengusulkan
penjualan secara kredit dalam jumlah besar.

Persyaratan yang dituntut dari sistem

Sistem yang dirancang harus memenuhi persyaratan berikut ini :
1. Konsumen menerima barang yang dipesan sesuai dengan jenis, spesifikasi,
jumlah, harga dan tanggal penyerahan yang diinginkan.
2. Perusahaan menerima pembayaran dari pembeli sesuai dengan jumlah tagihan.
3. Bagian pemasaran memperoleh laporan penjualan tepat pada waktunya.
4. Perusahaan dapat memperluas daerah pemasaran
5. Perusahaan dapat tempat yang nyaman dengan suasana Self Service.
6. Perusahaan dapat menaikan kwalitas dengan harga yang masih terjangkau.
7. Setiap bagian dalam organisasi melakukan tugasnya dengan baik sesuai
dengan tugasnya.

Luas Analisis Sistem

Pelaksanaan analisis sistem akan ditunjukan untuk menilai kelayakan penjualan
dengan membuka showroom untuk dapat melayani pembelian secara Self Service,

3
 selain penjualan dengan pemasaran ada juga melayani penjualan kredit untuk
pembelian partai besar. Yang diminta dalam surat permintaan jasa pengembangan
sistem informasi. Hasil analisis kami sajikan dalam Laporan Hasil Analisis Sistem
yang akan kami serahkan empat bulan sejak tanggal dimulainya pelaksanaan.

Data yang dikumpulkan

Untuk memperoleh gambaran lengkap sistem informasi yang kami gambarkan, data ini
akan kami kumpulkan :
1. Urutan lengkap penjualan barang yang sekarang dilaksanakan.
2. Mengidentifikasi hambatan-hambatan yang ada dalam tiap langkah penjualan
yang sekarang dilaksanakan.
3. Penentuan kelayakan penjualan dengan Self Service.
4. Mengidentifikasi tipe laporan yang diperlukan tiap departemen yang berkaitan
dalam penjualan barang.
5. Mengidentifikasi masalah yang ada dalam sistem penjualan yang sekarang
digunakan.
6. Kemungkinan pengumpulan pemecahan masalah dari para pelaksana.
7. Penentuan kemungkinan pengguna komputer untuk menyelesaian masalah.
8. Penentuan jadwal analisis, perencanaan dan implementasi sistem.

Sumber Informasi
Sumber Informasi yang potensial bagi pelaksanaan analisis sistem adalah sebagai
berikut :
1. Sistem Informasi penjualan yang sekarang digunaka.
2. Manajemen dan karyawan Departemen Pemasaran.
3. Buku Pedoman Sistem Penjualan yang digunakan.
4. Perusahaan akuntan umum dan kantor pos.
5. Struktur Organisasi.

Jadwal Pelaksanan
Analisi sistem akan dilaksanakan dengan jadwal sebagai berikut :
1. Menelaah sistem informasi yang sekarang digunakan.
2. Menghubungi perusahaan umum dan kantor pos.
3. Menganalisis data untuk menentukan kelayakan permintaan dan persyaratan
yang diajukan oleh pemakai informasi.
4. Penyusunan Laporan Hasil Analisis Sistem.

4
Jadwal Pekerjaan

Februari 1 2 3 4 Juli

5
 Struktur Organisasi

Menanggapi adanya permintaan pengembangan sistem yang ada,maka didalam

penyusunan struktur organisasi yang baru akan terdapat beberapa bagian berubah dan
bertambah. Berikut ini adalah struktur organisasi yang baru.

Dewan
komisaris

Direktur
pemasaran

Bag.pemasaran Bag.keuangan Bag.administrasi

Seksi Seksi
Seksi kasir
penjualan personalia

Seksi Seksi
Seksi promosi
akuntansi pembelian

Seksi gudang Seksi umum

Seksi Seksi
Transportasi penagihan

Seksi
Keamanan

6
DEKRIPSI JABATAN
A. Dewan Komisaris
Komisaris dalam perusahaan ini adalah wakil para pemilik. Komisaris tugas utamanya
adalah mengawasi direksi dan keadaan perusahaan. Sedangkan wewenangnya
adalah memutuskan kebujakan staratejik jangka panjang dan kebijakan yang perlu
mengeluarkan modal.
B. Direktur Pemasaran
Pemimpin perusahaan. Bertugas utamanya memimpin segala kegiatan perusahaan
untuk mencapai sasaran yang ditetapkan komisaris. Direktur utama sebagai wakil
perusahaan dalam hubungan dengan pihak lain.
C. Bagian Pemasaran
Tugas utama menjual barang sebanyak-banyaknya untuk memperoleh keuntungan.
Sedangkan wewenagnnya adalah menentukan harga jual barang dagangan agar
dapat bersaing dengan para pesaing.
1. Penjualan
Seksi penjualan gertugas melayani pembelian,mulai dari menerima order dari
pembeli sampai dengan menyiapkan barang yang diminta pembelian. Seksi
penjualan terdiri dari pramuniaga yang bertugas melayani pembelian dan
penyerahan barang yang bertugas membungkus barang dan menyerahkan barang
ke pembeli.
2. Seksi Promosi
Mengenalkan PT SIDO MUKTI pada masyarakat dengan berbagai cara seperti
iklan di media masa atau perjanjian dengan pihak luar.
3. Seksi Gudang
Menyelenggarakan penyimpanan barang dagangan di gudang dan
mendistribusikan barang dagangan ke etalase toko dan mengatur keluar masuk
nya barang
4. Seksi transportasi
Untuk melayani penjualan dengan partai besar apabila perusahaan pembeli
( konsumen) menghendaki adanya pengiriman barang. Biaya transportasi akan di
tanggung oleh pembeli.
5. Seksi keamanan
Untuk mengawasi keamanan di peerusahaan karena sistem penjualan swalayan
sangat rentan dengan hal negatif

7
D. Bagian Keuangan
Bertugas mengelola keuangan perusahaan,termasuk dalam hal ini mengadakan
pencatatan keuangan dan transaksi perusahaan yang berhubungan dengan
keuangan.
1. Seksi Kasir
Bertugas menerima uang dari penjualan tunai dan memegang dana kas kecil.
Seksi kasir juga bertanggung jawab membuat daftar penerimaan kas dan
menyetorkan ke bank.
2. Seksi Akuntansi
Seksi akuntansi menyelenggarakan pencatatan semua transaksi keuangan
perusahaan, termasuk menyusun laporan keuangan.
3. Seksi Penagihan
Untuk menagih konsumen yang membeli barang secara kredit.

E. Bagian Administrasi
Bertugas menangani kegiatan-kegiatan yang sifatnya administrasi. Tugas bagian ini
adalah mengelolah organisasi komunikasi, personalia dan pembekalan.
1. Seksi Personalia
Seksi personalia bertugas menjalankan segala kegiatan yang berhubungan
dengan masalah kepegawaian. Tugas ini mulai dari merekrut pegawai,
menempatkan pegawai sampai menberhentikan pegawai. Untuk semua tugas ini,
seksi personalia hanya berwenang secara administrasi dan penyediaan informasi.
Sedangkan keputusan untuk menerima, menempatkan dan memberhentikan
pegawai ada ditangan bagian administrasi atas persetujuan direktur.
2. Seksi Pembelian
Bertugas melakukan pembelian barang yang tidak di produksi bagian produksi.
Termasuk dalam hal menentukan pemasok.
3. Seksi Umum
Seksi umum bertugas membantu bagian atau seksi lain dalam perusahaan.
Kegiatannya meliputi administrasi, antara lain pekerjaan tulis menulis, reproduksi
warkat, pekerjaan kearsipan, espedisi surat maupun laporan dan pelayanan tamu
serta pengaturan ruangan.

8
 TUGAS II
REKENING – REKENING BUKU BESAR

1. AKTIVA
1. 1 AKTIVA LANCAR
1.1.2 Kas
1.1.1.1 Kas
1.1.1.2 Kas Kecil
1.1.1.3 Selisih Kas
1.1.2 Surat Berharga
1.1.2.1 Investasi Sementara – Saham
1.1.2.2 Investasi Sementara – obligasi
1.1.3 Piutang
1.1.3.1 Piutang Dagang
1.1.3.2 Cadangan Kerugian Piutang
1.1.3.3 Piutang Pendapatan
1.1.3.4 Piutang Karyawan
1.1.3.5 Piutang Bunga
1.4.4 Persediaan
1.4.1.1 Persediaan Barang Dagangan
1.1.5 Persekot
1.1.5.1Persekot Biaya Asuransi
1.1.5.2Persekot pajak pertambahan nilai masukan
1.1.5.3Persekot biaya iklan
1.1.6 Supplies
1.1.6.1Supplies Kantor
1.1.6.2Supplies Toko
1.7 Aktiva Lancar Lain-lain
2.3 INVESTASI JANGKA PANJANG
1.2.1 Investasi Jangka Panjang Saham
1.2.2 Investasi Jangka Panjang obligasi

1.3 AKTIVA TETAP BERWUJUD

1.4.1 Harga Perolehan Aktiva Tetap

9
 1.4.1.1 Tanah
1.4.1.2 Gedung Kantor
1.4.1.3 Gedung Toko
1.4.1.4 Peralatan Toko
1.4.1.5 Kendaraan
1.4.1.6 Mebel Kantor
1.4.1.7 Mebel Toko
1.3.2 Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap Berwujud
1.4.2.1 Akumulasi Depresiasi Gedung Kantor
1.4.2.1 Akumulasi Depresiasi Gedung Toko
1.4.2.1 Akumulasi Depresiasi Peralatan toko
1.4.2.1 Akumulasi Depresiasi Kendaraan
1.4.2.1 Akumulasi Depresiasi Mebel Kantor
1.4.2.1 Akumulasi Depresiasi Mebel Toko

2. UTANG
2.1 UTANG LANCAR
2.11.. Utang Dagang
2.12.. Utang Pajak Penghasilan badan
2.13.. Utang Deviden
2.14.. Utang Biaya
2.15.. Pendapatan yang Diterima Dimuka
2.16.. Utang bunga obligasi
2.17.. Utang Pada Pemesan Saham
2.2 UTANG JANGKA PANJANG
2.2.1Utang Jangka Panjang Dari Bank
2.2.2Utang obligasi
2.2.3Premium utang obligasi
2.2.4Diskonto utang obligasi
3.MODAL
5.1.1 MODAL SAHAM BIASA
5.2.1 MODAL SAHAM PRIORITAS
5.3.1 AGIO SAHAM
5.4.1 DIS AGIO SAHAM
5.5.1 LABA DITAHAN
1 PENGHASILAN

10
 4.1. HASIL PENJUALAN
4.1.1. Hasil Penjualan Barang Dagang
4.2. PENGURANGAN HASIL PENJUALAN
4.2.1. Potongan Penjualan
4.2.2. Retur Penjualan
5. BIAYA
5.1. HARGA POKOK PENJUALAN
1.1.2.2 Harga Pokok Penjualan
2.1.2.2 Pembelian Barang Dagang
3.1.2.2 Biaya Angkut Pembelian
4.1.2.2 Retur Pembelian
5.1.2.2 Potongan Pembelian
5.2. BIAYA ADMISTRASI DARI UMUM
5.2.1. Biaya Gaji Karyawan
5.2.2. Biaya Pos/Telepon
5.2.3. Biaya Depresiasi Mebel Kantor
5.2.4. Biaya Supplies Kantor
5.2.5. Biaya Asuransi Aktiva Tetap
5.2.6. Biaya perjalanan Dinas
5.2.7. Biaya Listrik dan Air
5.2.8. Biaya Bahan Bakar
5.2.9. Biaya Depresiasi Gedung Kantor
5.2.10. Biaya Reparasi dan Pemeliharaan
5.3. BIAYA PEMASARAN
5.4.1. Biaya Iklan
5.4.2. Biaya Angkutan Penjualan
5.4.3. Biaya Gaji bagian penjualan
5.4.4. Biaya Depresiasi Gedung bagian pemasaran
5.4.5. Biaya Depresiasi Kendaraan bagian pemasaran
5.4.6. Biaya Depresiasi Peralatan Toko bagian pemasaran
5.4.7. Biaya kerugian piutang
5.4.8. Asuransi aktiva tetap
5.4.9. Biaya depresiasi mebel Toko
5.4.10. Biaya Lain-lain

11
6. PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA SERTA LABA RUGI
6.1. PENDAPATAN DAN LABA DILUAR USAHA
6.1.1. Pendapatan Bunga
6.1.2. Pendapatan Jasa Giro
6.1.3. Laba Penjualan Surat Berharga
6.1.4. Laba Penjualan Aktiva Tetap
6.1.5. Pendapatan Deviden
6.1.6. Pendapatan Lain-lain
6.1.7. Pendapatan PPn
6.2. BIAYA DAN RUGI DILUAR USAHA
6.2.1. Biaya Bunga
6.2.2. Biaya Jasa Giro
6.2.3. Rugi Penjualan Surat Berharga
6.2.4. Rugi Penjualan Aktiva Tetap
6.2.5. Pelunasan utang obligasi
6.2.6. Biaya lain-lain
6.3. LABA RUGI
6.3.1. LabaRugi
6.3.2. Koreksi Laba Tahun-tahun Lalu

12
 DESKRIPSI REKENING PT. SIDO MUKTI

1. AKTIVA
1. 1 AKTIVA LANCAR
Yang termasuk golongan rekening aktiva lancar adalah kas/Bank dan kekayaan atau
sumber-sumber lain yang dapat dicairkan menjadi kas/Bank,dijual atau dipakai habis dalam
satu tahun atau satu siklus kegiatan perusahaan.

1.2.2 Kas
Rekening yang termasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk membukukan
transaksi yang menyangkut kas dan simpanan di Bank yang pengambilannya tidak
terikat oleh waktu atau batasan-batasan lain dari pihak Bank.
1.1.1.1 Kas
Untuk membukukan
D : tansaksi penerimaan kas di kas besar
K : transaksi pengeluaran kas
1.1.1.2 Kas Kecil
Untuk membukukan
D : jumlah kas besar yang disisikan ke dalam kas kecil
K : jumlah kas kecil yang ditarik kembali ke kas besar jika kas
kecil tidak diperlukan lagi dan jumlah kas yang telah dipakai akhir periode
1.1.1.3 Selisih Kas
Untuk membukukan
D : selisih kas lebih
K : selisih kas kurang
1.1.2 Surat Berharga
Rekening dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat investasi sementara
(jangka pendek) berupa pembelian saham dan surat berharga lain, yang tujuanya
memanfaatkan uang kas yang sementara waktu tidak terpakai.
1.1.2.1 Investasi Sementara – Saham
Membukukan

13
 D : harga perolehan surat saham yang dibeli untuk penanaman jangka
pendek.
K : harga perolehan surat saham yang dijual

1.1.2.2 Investasi Sementara – obligasi

D : harga perolehan surat obligasi yang dibeli untuk penanaman
jangka pendek.
K : harga perolehan surat obligasi yang dijual.
1.1.3 Piutang
Rekening yang termasuk dalam sub golungan ini digunakan untuk membukukan
a. Piutang yang timbul dari penjualan produk secara kredit.
b. Piutang kepada karyawan perusahaan.
c. Piutang pendapatan.
d. Taksiran kerugian akibat tidak tertagihnya piutang dagang.
1.1.3.1Piutang Dagang
D : tagihan yang timbul dari penjualan produk.
K : penerimaan pelunasan tagihan tsb Retur penjualan
Penghapusan piutang
1.1.3.2Cadangan Kerugian Piutang
D : penghapusan piutang dagang
K : taksiran kerugian yang mungkin timbul karena tidak tertagihnya
sebagian saldo piutang dagang pada tanggal neraca
1.1.3.3Piutang Pendapatan
D : jumlah pendapatan yang pada tanggal neraca sudah menjadi hak
perusahaan tetapi belum diterima uangnya.
K : penerimaan kas dari piutang pendapatan
1.1.3.4Piutang Karyawan
D : peminjaman kas karyawan terhadap perusahaan
K : penerimaan kas dari piutang karyawan
1.1.3.5Piutang Bunga
D : jumlah pendapatan yang berasal dari peminjaman/penjualan
saham/obligasi yang belum diterima.
K : penerimaan kas dari piutang obligasi
1.1.4Persediaan
Rekening yang ternasuk dalam sub golongan ini digunakan untuk mencatat mutasi
harga pokok persediaan barang jadi, barang dalam proses, bahan baku, bahan
bakar dan persediaan lain-lain.

14
 1.1.4.1Persediaan Barang Dagangan
D : harga pokok pembelian barang dagangan
K : harga pokok produk jadi yang ditransfer dari departemen
sebelumnya
1.1.5 Persekot
Rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk membukukan
pengeluaran uang persekot pembelian barang dan jasa, pajak dan biaya serta
pertanggung jawabanya.
1.1.5.1Persekot Biaya Asuransi
D : pembayaran premi asuransi
K : pembelian biaya asuransi ke dalam periode akuntansi yang
menikmati manfaatnya
1.1.5.2Persekot pajak pertambahan nilai masukan
D : Jumlah PPn yang di beli
K : PPn dari pembelian barang yang dapat dihitung sebagai pengurang setoran
1.1.5.3.Persekot Iklan
D : pembayaran iklan
K : pembebanan biaya iklan ke dalam periode akuntasi.
1.1.6 Supplies
Supplies merupakan perlengkapan yang dipakai oleh perusahaan ini digunakan
untuk kelancaran usaha yang mempunyai masa menjadi minimal 1 tahun.
1.1.6.1Supplies Kantor
D : harga pokok supplies kantor yang dibeli
K : harga pokok supplies kantor yang dijual
1.1.6.2.Supplies Toko
D : harga pokok supplies toko yang dibeli
K : harga pokok supplies toko yang dijual

1.2 AKTIVA LANCAR LAIN-LAIN

Rekening-rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk mencatat
mutasi akting lancar selain yang tergolong seperti di atas

1.3 INVESTASI JANGKA PANJANG

Investasi jangka panjang merupakan bentuk penyertaan jangka panjang yang
dimaksudkan untuk memperoleh pendapatan/menguasai lain.
1.3.1 Investasi Jangka Panjang Saham
D : harga perolehan pembelian saham perseroan lain

15
 K : harga perolehan saham yang dijual

3.1.2 Investasi Jangka Panjang obligasi

D : Harga perolehan obligasi yang di beli
K : Harga perolehan obligasi yang dijual

1.4 AKTIVA TETAP BERWUJUD

4.1.2 Harga Perolehan Aktiva Tetap
Rekening yang termasuk dalam sub. Golongan ini digunakan untuk
membukukan harga perolehan aktiva tetap yang digunakan dalam operasi
perusahaan, tidak dimasukan untuk dijual dan mempunyai manfaat lebih dari 1
tahun.

1.4.1.1 Tanah
D : harga perolehan tanah yang dibeli
K : harga perolehan tanah yang dijual
1.4.1.2Gedung Kantor
D : harga perolehan gedung-gedung yang dibeli atau dibangun atau pengeluaran
modal yang berhubungan dengan gedung kantor.
K : harga perolehan gedung yang dijual atau tidak terpakai
1.4.1.3Gedung Toko
D : harga perplehan gedung toko yang dibeli atau di bangun atau pengeluaran modal
yang berhubungan dengan gedung toko.
K : pengeluaran modal yang berhubungan dengan gedung toko
1.4.1.4Peralatan Toko
D : harga perolehan peralatan toko
K : harga perolehan peralatan toko yang dijual atas dinyatakan tidak terpakai
1.4.1.5Kendaraan
D : harga perolehan kendaraan
K : harga perolehan kendaraan yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai
1.4.1.6Mebel Kantor
D : harga perolehan mebel kantor
K : harga perolehan mebel kantor yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai
1.4.1.7Mebel Toko
D : harga perolehan mebel toko

16
 K : harga perolehan mebel toko yang dijual atau dinyatakan tidak terpakai

1.4.2 Akumulasi Depresiasi Aktiva Tetap Berwujud

Rekening yang termasuk dalam sub.golongan digunakan untuk mencatat jumlah
akumulasi depresiasi aktiva tetap berwujud yang telah dijual atau dinyatakan tidak
terpakaidan untuk mencatat biaya aktiva tetap berwujud suatu periode akuntasi.

1.4.2.1Akumulasi Depresiasi Gedung Kantor

D: jumlah akun depresiasi gedung kantor yang telah dijual/dinyatakan tidak
terpapar.
K: biaya depresiasi gedung kantor dalam 1 periode akuntasi
1.4.2.2Akumulasi Depresiasi Gedung Toko
D: jumlah akun depresiasi gedung toko yang telah dijual/dinyatakan tidak
terpapar.
K: biaya depresiasi gedung toko dalam 1 periode akuntasi.
1.4.2.4Akumulasi Depresiasi Peralatan Toko
D: jumlah akumulasi penyusutan peralatan toko yang telah dijual atau
dinyatakan tidak dipakai
K: biaya depresiasi peralatan toko dalam 1 periode akuntasi
1.4.2.5Akumulasi Depresiasi Kendaraan
D: jumlah akumulasi penyusutan kendaraanyang telah dijual atau dinyatakan
tidak dipakai
K: biaya depresiasi kendaraan dalam 1 periode akuntasi
1.4.2.6Akumulasi Depresiasi Mebel Kantor
D : jumlah akumulasi penyusutan mebel kantor yang telah dijual atau
dinyatakan tidak dipakai
K : biaya depresiasi mebel kantor dalam 1 periode akuntasi
1.4.2.7Akumulasi Depresiasi Mebel Toko
D : jumlah akumulasi penyusutan mebel toko yang telah dijual atau
dinyatakan tidak dipakai
K : biaya depresiasi mebel toko 1 periode akuntasi

2. UTANG
2.1 UTANG LANCAR

17
Rekening-rekening ini berisi kewajiban perusahaan kepada pabrik yang harus dilunasi
pada saat jatuh tempo.
2.1.1 Utang Dagang
D : pelunasan utang dagang
K : kewajiban yang timbul sebagai akubat pembelian kredit biro dan jasa
2.1.2 Utang Pajak Penghasilan
D : pelunaan utang pajak penghasilan
K : kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya penghasilan yang dikenal
pajak/pajak penghasilan karyawan di setor ke kas
2.1.3 Utang Gaji dan Upah
D : pelunasan utang gaji dan upah karyawan
K : kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya gaji dan upah karyawan yang
belum terbayar
2.1.4 Utang Deviden
D : pelunasan deviden
K : kewajiban yang timbul sebagai akubat adanya pembayaran kepada
pemegang saham.
2.1.5 Utang Biaya
D : pelunasan biaya yang berkaitan dengan kegiatan showroom
K : kewajiban yang timbul sebagai akibat adanya kegiatan showroom yang
mengeluarkan biaya yang tidak dapat dibayar tunai.
2.1.6 Pendapatan yang Diterima Dimuka
D : harga perolehan pendapatan diterima dimuka
K : kewajiban yang telah dibayarkan oleh pihak yang melaksanakan kerja sama
dengan pihak showroom.
2.1.7Utang Pada Pemasaran Saham
D : pelunasan utang pemesanan saham
K : kewajiban yang timbul karena akibat adanya pemesanan saham yang belum
dibayar.
2.2 UTANG JANGKA PANJANG
Rekening-rekening ini berisi kewajiban perusahaan kepada pihak yang harus dilunasi
dalam periode cikup lama
2.2.1Utang Jangka Panjang Dari Bank
D : pembayaran angsuran utang jangka panjang pada bank
K : transaksi pinjaman jangka panjang dari bank

2.2.2Utang obligasi

18
 D : pembayaran utang obligasi
K : Jumlah nominal utang obligasi yang telah dikeluarkan oleh PT.SIDO MUKTI
2.2.3Premium utang obligasi
D :Penghapusan premium utang obligasi karena amortisasi dan penarikan
kembali utang obligasi yang telah dikeluarkan
K : Selisih lebih kurs obligasi pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya.
2.2.4Diskonto utang obligasi
D : Selisih kurang kurs obligasi pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya.
K : Penghapusan premium utang obligasi karena amortisasi dan penarikan
kembali utang obligasi yang telah dikeluarkan
3.MODAL
Rekening-rekening ini berisi modal pemilik perusahaan yang harus dimiliki oleh
perusahaan.
3.1. MODAL SAHAM BIASA
D : terjadi pada saat penambahan jumlah saham biasa
K : jumlah nominal saham
3.2. MODAL SAHAM PRIORITAS
D : terjadi atas dasar jumlah nominal saham menurut aktiva pendirian
K : jumlah nominal saham yang telah dikeluarkan.
3.3. AGIO SAHAM
D : penghapusan agio saham karena penarikan saham yang telah dikeluarkan
K : selisih lebih kurs saham pada saat dikeluarkan dengan nilai nominalnya
3.4. DIS AGIO SAHAM
D : rugi setelah pajak yang diterima pada periode akuntasi tersebut.
K : laba setelah pajak yang diperoleh pada periode akuntasi
3.5. LABA DITAHAN
2 PENGHASILAN
Rekening ini terisi tentang penghasilan perusahaan yang berasal dari penjualan
4.1. HASIL PENJUALAN
4.1.1. Hasil Penjualan Barang Dagang
D : penutupan ke rekenung L/R
K : hasil yang diperoleh perusahaan dari penjualan

4.2 PENGURANGAN HASIL PENJUALAN

4.2.1. Potongan Penjualan
D : potongan penjualan

19
 K : penutupan rekening L/R

4.2.2. Retur Penjualan

D : harga jual produk yang diterima kembali
K : penutupan rekening L/R

5. BIAYA
Rekening ini berisi semua kewajiban perusahaan selama satu periode tertentu

5.1. HARGA POKOK PENJUALAN

Rekening inin berisi tentang komponen-komponen pokok penjualan
2.1. Harga Pokok Penjualan
D : harga pokok barang yang dijual
K : penutupan rkening L/R
2.2. Pembelian Barang Dagang
D : pembelian barang dagangan
K : masuk ke kas
2.3. Biaya Angkut Pembelian
D : biaya angkut pembelian yang dikeluarkan
K : masuk ke kas
5.1.4 Retur Pembelian
D : harga beli produk yang diterima kembali
K : penutupan ke rekening L/R
5.1.5 Potongan Pembelian
D : jumlah potongan pembelian
K : penutupan ke rekening L/R
3.2. BIAYA ADMISTRASI DARI UMUM
5.2.1. Biaya Gaji Karyawan
D : biaya gaji dan upah
K : masuk ke kas

5.2.2. Biaya Pos/Telepon

D : jumlah biaya pos/telepon
K: kewajiban yang harus dibayar perusahaan kepada karyawan sebesar biaya tersebut

5.2.3. Biaya Depresiasi Mebel Kantor

20
D : biaya depresiasi mebel kantor
K : akumulasi depresiasi mebel kantor

5.2.4. Biaya Supplies Kantor

D : biaya supplies kantor
K : supplies kantor

5.2.5. Biaya Asuransi Aktiva Tetap

D : jumlah asuransi aktiva tetap
K : kewajiban yang harus dibayar oleh perusahaan sesesar biaya asuransi

5.2.6. Biaya perjalanan Dinas

5.2.7. Biaya Listrik dan Air
D : biaya listrik dan air
K : masuk ke kas

5.2.8. Biaya Bahan Bakar

D : biaya bahan bakar
K : kas

5.2.9. Biaya Depresiasi Gedung Kantor

D : biaya depresiasi gedung kantor
K : akumulasi depresiasi gedung kantor

5.2.10. Biaya Reparasi dan Pemeliharaan

D : biaya reparasi dan pemeliharaan
K : Masuk ke kas
1.1. BIAYA PEMASARAN
5.3.1. Biaya Iklan
D : total biaya yang dikeluarkan untuk promosi
K : ditutup ke laporan L/R
5.3.2. Biaya Depresiasi Gedung Toko
D : biaya depresiasi gedung toko
K : ditutp ke laporan L/R
5.3.3. Biaya Depresiasi Kendaraan
D : depresiasi kendaraan
K : di tutup ke laporan L/R

21
 5.3.4. Biaya Depresiasi Peralatan Toko
D : depresiasi perelatan toko
K : di tutup ke laporan L/R
5.3.5. Biaya Angkutan Penjualan
D : biaya angkutan penjualan
K : di tutup ke laporan L/R
5.3.6. Biaya Kerugian Piutang
D: biaya kerugian piutang
K : ditutup ke laporan L/R
5.3.7. Biaya Depresiasi Mebel Toko
D : depresiasi mebel toko
K : ditutup ke lapotan L/R
5.3.8. 9Biaya Lain-lain
D : biaya yang tidak terdapat dalam akun diatas
K : ditutup ke laporan L/R

6. PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA SERTA LABA RUGI

6.1. PENDAPATAN DAN LABA DILUAR USAHA
6.1.1. Pendapatan Bunga
D : penutupan rekening L/R
K : pendapatan bunga
6.1.2. Pendapatan Jasa Giro
D : penutupan rekening L/R
K : pendapat jasa giro
6.1.3. Laba Penjualan Surat Berharga
D : pendapatan rekening L/R
K : pendapatan surat berharga
6.1.4. Laba Penjualan Aktiva Tetap
D : penutupan rekening L/R
K : laba penjualan aktiva tetap
6.1.5. Pendapatan Deviden
D : penutupan rekening L/R

22
 K : pendapatan deviden
6.1.6. Pendapatan Lain-lain
D : penutupan rekening L/R
K : pendapatan lain-lain
6.1.7. Pendapatan PPn
D : penutupan rekening L/R
K : pendapatan PPn
6.2. BIAYA DAN RUGI DILUAR USAHA
6.2.1. Biaya Bunga
D : biaya bunga
K : penutupan rekening L/R
6.2.2. Biaya Jasa Giro
D : biaya jasa giro
K : penutupan rekening L/R
6.2.3. Rugi Penjualan Surat Berharga
D : rugi penjualan surat berharga
K : penutupan rekening L/R
6.2.4. Rugi Penjualan Aktiva Tetap
D : rygi penjualan aktiva tetap
K : penutupan rekening L/R
6.3. Laba Rugi
6.3.1. LabaRugi
D : penutupan rekening produksi dan L/R
K : terjadinya pada saat penutupan ke rekening L/R
6.3.2. Koreksi Laba Tahun-tahun Lalu
D : penutupan saldo laba ke laba ditahan
K : penutupan saldo rugi ke laba ditahan

SISTEM YANG DIPERLUKAN

1. SISTEM PENJUALAN TUNAI

• Kegiatan yang dilakukan berdasarkan penjualan kredit
1. Pembeli datang langsung ke showroom
2. Bagian laba menerima pembayaran dari pembeli berupa uang tunai
3. Bagian penjualan memerintahkan bagian pengiriman untuk menyerahkan
barang

23
 4. Bagian pengiriman menyerahkan barang ke pembeli
5. Bagian kasa mrnyerahkan kas yang diterima di bank
6. Bagian akuntansi mencatat pendapatan penjualan dalam jurnal penjualan

• Dokumen yang digunakan:

1. Faktur penjualan tunai
2. Bukti setor bank
3. Pita register kas
• Catatan yang digunakan:
1. Jurnal penjualan
2. Jurnal penerimaan kas
3. Kartu gudang
4. Jurnal umum
5. Kartu persediaan
2. SISTEM PENJUALAN KREDIT
• Deskripsi kegiatan:
Penjualan kredit dilaksanakan oleh perusahaan dengan cara mengirimkan barang
sesuai dengan order yang diterima dari pembeli & untuk jangka waktu tertentu
perusahaan mempunyai tagihan kepada pembeli tersebut untuk menghindari tidak
tertagihnya piutang. Setiap penjualan kredit yang pertama kepada seorang pembeli
selaludidahului dengan analisis terhadap dapat tidaknya pembeli tersebut diberi
kredit.

• Fungsi yang terkait:

1. Fungsu kredit
2. Fungsi pengiriman
3. Fungsi akuntansi
4. Fungsi penagihan
5. Fungsi penjualan
• Dokumen yang digunakan:
1. Faktur penjualan kartu kredit
2. Surat order pengiriman
3. Rekapitulasi HPP
4. Bukti setor Bank
5. Pita register

24
 • Catatan yang digunakan:
1. Jurnal penjualan
2. Kartu piutang
3. Kartu gudang
4. Kartu persediaan
3. SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN
• Deskripsi kegiatan
Transaksi pembelian barang dagangan atau bahan baku dilakukan dari pembelian
lokal. Sistem pembelian ini digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang
yang diperlukan perusahaan.
• Fungsi yang terkait
1. Bagian gudang
2. Bagian pembelian
3. Bagian penerimaan
4. Bagian akuntansi
• Dokumen yang digunakan
1. Surat permintaan pembelian
2. Surat permintaan penawaran harga
3. Surat order pembelian
4. Laporan penerimaan barang
5. Bukti kas keluar
• Catatan yang digunakan
1. Register bukti kas keluar
2. Jurnal pembelian
3. Kartu utang
4. Kartu persediaan

4. SISTEM PENCATATAN PIUTANG

• Deskripsi kegiatan
Mutasi piutang terjadi adanya penjualan kredit, penerimaan pelunasan piutang dari
debitur, retur penjualan & penghapusan piutang. Prosedur pencatatan piutang ini
bertujuan untuk mencatat mutasi piutang perusahaan kepada setiap debitur.
• Dokumen yang digunakan
1. Faktur penjualan
2. Bukti kas masuk
3. Memo kredit

25
 4. Bukti memorial
5. SISTEM PENERIMAAN KAS DAN PENJUALAN TUNAI DI PERUSAHAAN

6. SISTEM AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

7. PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN

• Dokumen yang digunakan:
1. Kartu penghasilan karyawan
2. Daftar gaji & upah
3. Rekap daftar gaji & upah
4. Amplop gaji & upah
5. Bukti kas keluar
• Catatan yang digunakan:
1. Jurnal umum
2. Kartu biaya
3. Kartu penghasilan karyawan.

26
 TUGAS III
A. PROSEDUR PENJUALAN
1. PROSEDUR PENJUALAN TUNAI
• Bagian order penjualan
1. Menerima order pembelian dari pelanggan
2. Membuat faktur penjualan tunai dengan 2 tembusan untuk memungkinkan
pembeli melakukan pembayaran harga barang ke bagian kassa dan untuk
pengambilan barang yang telah dibeli
3. Mendistribusikan FPT
 Lembar 1 : bagian kassa via pembeli
 Lembar 2 : bagian penyerahan barang bersama dengan
barang
 Lembar 3 : di arsip permanen bardasarkan nomer
• Bagian kassa
1. Menerima uang dan faktur penjualan lembar 1 dan pembeli kemudian
membubuhkan cap lunas pada faktur panjualan lembar 1 dan mencatat pada
pita register kas
2. Mendistribusikan FPT
 Lembar 1 dan pita register kas : bagian pengiriman barang via
pembeli
Kegiatan kedua:
1. Mencocokan jumlah penerimaan kas pada pita register kas dengan jumlah kas
yang ada
2. Menyetorkan kas ke bank
3. Menyerahkan bukti setor dari bank ke bagian akuntansi
• Bagian penyerahan barang
1. Menerima barang dari bagian order penjualan & FPT lembar 2

27
 2. Menerima faktur penjualan tunai lembar 1 yang telah dibubuhi tanda lunas dan
pita register kas
3. Mencocokkan & memberi tanda barang telah diambil pada FPT lembar 1
4. Menyerahkan barang dan faktur penjualan tunai lembar 1 bersama pita register
kas ke pembeli
5. Mengarsip faktur penjualan tunai lembar 2
6. Akhir tugas menyerahkan arsip faktur lembar 2 ke bagian akuntansi
• Bagian akuntansi
1. Mencocokkan penerimaan kas dari faktur penjualan tunai lembar 2 & bukti setor
bank
2. Mencatat bukti setor bank dalam jurnal penerimaan kas & mengurangi
persediaan berdasarkan FPT lembar 2
3. Secara periode (2 minggu 1x) memposting JPK ke buku besar
2. PROSEDUR PENJUALAN KREDIT
• Bagian order penjualan
1. Menerima order dari pelanggan
2. Membuat surat order pengiriman dengan tembusan 5 lembar
3. Mendistribusikan SOP
 Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman
 Lembar 3,4 : ke bagian gudang
 Lembar 5 : diarsip permanen berdasarkan nomer
• Bagian kredit
1. Menerima SO dari bagian penjualan
2. Meminta persetujuan penjualan kredit kepada pembeli atau pemesan
3. Memberikan kartu kredit kepada pelanggan
4. Membubuhkan tanda persetujuan pada surat order
5. Mendistribusikan SO ke bagian order panjualan
• Bagian gudang
1. SOP dari bagian penjualan digunakan untuk menyerahkan barang
2. Mengisi kartu gudang bersadarkan SOP
3. Mendistribusikan SOP:
 Lembar 2 : ke bagian pengiriman bersama dengan barang
 Lembar 3 : diarsip permanen berdasarkan nomer
• Bagian pengiriman
1. Membandingkan SOP dari bagian order penjualan& bagian gudang
2. Mendistribusikan SOP & mengirimkan barang:

28
  Lembar 1,2 : ke bagian pengiriman
 Lembar 3,4 : ke bagian gudang
• Bagian piutang
1. Mengisi kartu piutang berdasarkan SOP dari bagian pengiriman
2. Mendistribusikan SOP:
 Lembar 2 : ke bagian penagihan
 Lembar 4 : ke bagian akuntansi
• Bagian penagihan
1. Membuat faktur penjualan kredit 2 lembar berdasarkan SOP
2. FPK diarsip sementara berdasarkan abjad
3. Secara periodik membuat dan mengirimkan surat tagihan & mengirimkan FPK
lembar 1 kepada pelanggan yang jatuh tempo
• Bagian akuntansi
1. Mengisi jurnal penjualan berdasarkan SOP & mencatat pada kartu HPP secara
periodik, mencatat total harga pokok yang dijual dalam periode akuntansi
2. Mengarsip SOP secara permanen berdasarkan nomer urut dan pencatatan
selesai

FORMAT FORMULIR
FORMAT DOKUMEN-DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1) PENJUALAN TUNAI
PT.SIDO MUKTI
FAKTUR PENJUALAN TUNAI
PEDAN, KLATEN

Nama pembeli Alamat Tanggal Nomer

kode nama Harga jumlah

No.urut satuan kuantitas
barang Barang Satuan harga

Jumlah
Tanggal Tanda tangan
Diserahkan
No.
Nama Pramuniaga Kode Dicatat dln jrnl
Dicatat dlm pembantu

2) Bukti Setor Masuk

Bank XXX No :
KLATEN Tgl :

29
 BUKTI SETOR BANK
Nama Bank No.Cek Jumlah Rupiah

No. Rekening

Tanda Tangan Uang Tunai

Penyetor
Jumlah Rupiah Penyerahan Bank

3) Pita Register Kas

PT. SIDO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JAWA TENGAH
PITA REGISTER KAS
Tanggal
: Jam : Pramuniaga :
Tanggal Nama Barang Harga/Unit Banyaknya Jumlah

Total
Bayar
Kembali

4) Rekap Harga Pokok Penjualan

REKAP HARGA POKOK PENJUALAN
Bulan Nomer Tanggal Pembuatan

Kode Rekening Nama Persediaan Jumlah Rupiah

Departemen Akuntasi Bagian Kartu Persediaan dan Kartu Biaya

FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN

1) Jurnal Penjualan
JURNAL PENJUALAN
halaman :
Debit Kredit
Re
Tanggal Keterangan Lain-lain
f Piutang Dag. Penj.Tunai Persediaan
No.Rek Jumlah

30
 2) Jurnal Penerimaan Kas
JURNAL PENERIMAAN KAS
halaman :
Debit Kredit
Re
Tanggal Keterangan Rek. Lain
f Kas Piutang Dag. Penj.Tunai
No.Rek Jumlah

3) Kartu Gudang
KARTU GUDANG
No.Kode: Gudang:
Nama Barang: lokasi:
Spesifikasi: Max: satuan
Diterima Dipakai Sisa
Tgl No.Bukti kuantitas Tgl No.Bukti kuantitas kuantitas keterangan

4) Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman
Re
Tanggal Keterangan f Debet Kredit

5) Kartu Persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode

31
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
No. Jml sisa No. Kuan Hrg Jml No. Kuan hrg Jml Kuan Hrg Jml
Tgl Tgl Tgl
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas Satuan hrg

2) PENJUALAN KREDIT

FORMULIR-FORMULIR YANG DIGUNAKAN

1). Faktur penjualan kredit

PT.SIDO MUKTI
FAKTUR PENJUALAN
PEDAN,KLATEN,JATENG
No. Tanggal Nomer Order Pelanggan Tanggal Wiraniaga
Faktur 12654

Dijual
Kepada

Dikirim
Kepada
Syarat FOB Retur Pengiriman yang diminta Tanggal Pengiriman

No. Keterangan Harga Total

Satuan Kuantitas
Urut Barang Satuan Harga

Jumlah
1 Telah di Order Kembali Kepala Bagian Keuangan
2 Persediaan Habis
3 Sudah Tidak diproduksi lagi

32
 2) Surat Tagihan
PT.SIDO MUKTI Tgl :
SURAT TAGIHAN
PEDAN,KLATEN,JATENG
Nama Pelanggan No. Kartu Kredit Saldo Awal Pembelian Bulan ini Pembayaran Bulan Ini Jumlah yang harus dibayar

Sobek bagian ini dan kirimkan bagian atas formulir ini bersama cek
Kepada Saudara.Tulislah cek atas nama perusahaan kami sejumlah yang
Yth Tercantum pada kotak jumlah yang harus dibayar

Tgl. Transaksi No. Faktur Penjualan Keterangan Jumlah

Jumlah yang harus dibayar

3). Surat order pengiriman

PT.SIDO MUKTI
FAKTUR PENJUALAN
PEDAN,KLATEN,JATENG
No. Tanggal Nomer Order Pelanggan Tanggal Wiraniaga
SOP

Dijual Terima kasih atas

Kepada saudara memberi tahu
jika terjadi kekurangan
Dikirim pada barang
Kepada
Syarat FOB Retur Pengiriman yang diminta Tanggal Pengiriman

No. Keterangan Harga Total

Satuan Kuantitas
Urut Barang Satuan Harga

33
 Jumlah
Bagian pengiriman Bagian kredit Bagian order penjualan

CATATAN YANG DIGUNAKAN

1). Jurnal penjualan
JURNAL PENJUALAN
halaman :
Debit Kredit
Re
Tanggal Keterangan Lain-lain
f Piutang Dag. Penj.Tunai Persediaan
No.Rek Jumlah

2). Kartu piutang

KARTU PIUTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Saldo
Tgl Keterangan FOI √ D K
D K

3). Kartu gudang

KARTU GUDANG
No.Kode: Gudang:
Nama Barang: lokasi:
Spesifikasi: Max: satuan
Diterima Dipakai Sisa
Tgl No.Bukti kuantitas Tgl No.Bukti kuantitas kuantitas keterangan

4). Kartu persediaan

KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi

34
 Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
No. Jml sisa No. Kuan hrg Jml No. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
Tgl Tgl Tgl
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg Titas satuan hrg

FLOW CHART
• PENJUALAN TUNAI
Bagian Order Penjualan Bagian Kassa

mulai 1

Menerima Mencocokkan
order dari FPT 1 jumlah uang yang
Pelanggan ada dengan data
dikomputer

Mengisi
Mengisi
faktur
Mengoperasikan Bukti Setor
penjualan
Register Kas dan Bank
tunai
membubuhkan
tanda tangan

BSB 3
FPT 3 BSB 2
FPT 2 Bukti setor
FPT 1 bank 1
FPT 1 Pita Register

Menyetorkan
kas ke Bank
Ke Pembeli

BSB3
3 BSB 2
2 BSB 1

35
 T
Bersama dgn Barang

Ke bank

Bagian Penyerahan Barang

2 3

----- Bersama dgn brg ---------------- via pembeli

FPT 2
Pita reg kas
2 FPT 1

Mencocokkan &
memberi tanda
tangan telah
diambil

Pita reg kas

2

2 FPT 1
T
2
FPT 2

2
pembeli
Bagian Akuntansi 5

5 4

FPT 2 BSD 2

2 2

mencocokk
an

Mencatat bukti setor

bank ke jurnal
penerimaan kas,
mengurangi
persediaan.

FPT 2

2 BSD 2

2 JPK
2 Kartu
persed
2

36
 Scr periode 2 mnggu 1 x -------------

Mempostin
g ke bk bsr

BB
2
T

selasai

Penjualan Kredit
Bagian Order Penjualan

mulai 2

Menerima
srt order SO
dr
pelanggan

Membuat SO
pengiriman
SO berdasarkan
SOP

1 SO
5
4
3
Bagian Kredit 2
SOP 1
1

SO
3
T 4

Minta
persetujuan
Bagian Gudang
kredit ke
pelanggan

Memberi
kartu kredit
ke pelanggan 2

SOP 1
Membubuhkan
tanda setuju
pada SOP
---------Menyerahkan barang

Mengisi
kartu
Kartu kredit gudang

37
 SO

SOP 1

KG
pelanggan
2

5
N
Bagian Pengiriman

4 5

4 SOP 2

SOP 3

membandin
gkan Bagian Penagihan

7
4

SOP 3
SOP 2
SOP 2
Bersama dengan

Barang ------

Membuat FPK
pelanggan berdasarkan
6 SOP

Bagian Piutang
SOP 2
2
6 FPK 1

SOP 2 A

--------- Secara periodik

Kartu Membuat dan

piutang mengirimkan
srt. pengihan

38
 8 2

FPK 1

T
pelanggan

Bagian Akuntansi

SOP 3

------------------- Secara periodik

jurnal
penjuala
n

HPP

---------------------- Dalam periode akuntansi

Mencata
t total
HPP

HPP

selesai

39
 TUGAS IV

B. PROSEDUR PEMBELIAN BARANG DAGANGAN

• Bagian gudang
1. Membuat surat permintaan pembelian barang pada saat re order point
(rangkap 1).
2. SPP dikirim ke bagian pembelian (No.1)
3. SPP no.2 bersama surat order pembelian dari bagian pembelian diarsip
permanen berdasarkan nomer urutnya
4. Mengisi kartu gudang berdasarkan laporan penerimaan barang dari bagian
penerimaan, dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal
• Bagian pembelian
1. Membuat surat permintaan penawaran harga
2. Surat permintaan penawaran harga dikirim ke pemasok
3. Menerima SPH dari pemasok
4. Membuat daftar perbandingan harga, setelah ada surat perbandingan harga
kemudian membuat surat order pembelian dengan tembusan 6 lembar
5. Mendistribusikan dokumen
• No. 1, 2 dikirim ke pemasok
• No. 3 dikirim ke bagian penerimaan
• No. 4 dikirim ke bagian utang
• No. 5 dikirim ke bagian gudang
• No. 6 dan SOP & surat permintaan pembelian sekaligus SPH diarsip
sementara berdasarkan tanggal
• No. 7 diarsip sementara berdasarkan abjad

40
6. Mencatat tanggal penerimaan barang pada SOP no.6 & 7 berdasarkan laporan
penerimaan barang dari bagian penerimaan
7. Mengirimkan laporan penerimaan barang ke bagian utang
Kegiatan diluar bagian pembelian:
1. Pemasok mengirimkan faktur
2. Memeriksa faktur
3. Mengirimkan faktur tsb ke bagian utang

• Bagian penerimaan
1. Menerima surat pengantar bersama dengan barang dari pemasok
2. Memeriksa barang dikirim oleh pemasok & membandingkan dengan SOP dari
bagian pembelian
3. Membuat laporan penerimaan barang yang dibuat 4 tembusan
4. Mendistribusikan dokumen:
• LPB no. 1 ke bagian pembelian
• LPB no. 2 ke bagian gudang bersama dengan barang
• LPB no. 3 & SOP no. 3 serta surat pengantar diarsip permanen
berdasarkan nomer
• Bagian akuntansi
1. Menangani bagian utang
2. Menangani bagian kartu persediaan
• Bagian utang
1. Membandingkan faktur dari pemasok dengan SOP & SPB
2. Membuat bukti kas keluar dengan tembusan 2 lembar
3. Mengisi register bukti keluar berdasarkan bukti kas keluar dengan dokumen
yang ada
4. Mendistribusikan dokumen:
• BKK no. 2 dikirim ke bagian persediaan. Semua dokumen diarsip
sementara berdasarkan tanggal, dengan keterangan sebagai arsip yang belum
dibayar
• Bagian persediaan
1. Mengisi kartu piutang berdasarkan BKK
2. Mengarsip dokumen berdasarkan nomer secara permanen dan kegiatan
pencatatan pembelian selesai.

41
C. PROSEDUR PENITIPAN BARANG KONSINYASI
• Bagian-bagian yang terkait:
1. Bagian gudang
2. Bagian akuntansi
• Dokumen yang digunakan:
1. Memo persediaan barang konsinyasi
2. Memo penjualan
3. Cek

• Catatan yang digunakan:

1. Bukti kas keluar
2. Kartu persedediaan barang konsinyasi
3. Jurnal penjualan barang konsinyasi
PROSEDUR-PROSEDUR
• Bagian gudang
1. Mengeluarkan memo persediaan barang titipan yang sudah terjual rangkap 1
2. Mendistribusikan dokumen
• No.1 dikirim ke bagian akuntansi
• No. 2 diarsip permanen berdasarkan nomer
Kegiatan lain:
1. Pemasok menerima memo penjualan & cek
2. Mengirimkan barang ke perusahaan melalui bagian gudang
3. Gudang menerima dan mencatat pada daftar persediaan barang yang diterima.
Pencatatan selesai.
• Bagian akuntansi
1. Menerima memo dari bagian gudang
2. Membuat cek & memo penjualan berdasarkan memo dari bagian gudang
rangkap 1
3. Cek & memo penjualan dimintakan tanda tangan direktur
4. Mencatat cek tersebut ke jurnal pengeluaran kas & menyerahkan ke pemasok
(lembar ke 1)
5. Mengarsip dokumen tersebut secara permanen berdasarkan tanggal

42
 FORMAT FORMULIR
• FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1. PEMBELIAN
a. Surat Permintaan Pembelian
SURAT PERMINTAAN PEMBELIAN No. SPP :
Tanggal :

Gunakan formulir yang berbeda untuk setiap barang yang anda minta
Dari bagian : Dugunakan untuk

Sifat permintaan Biasa Segera Mendesak

Kuantitas No.Part/Nomer Katalog Ukuran Penjelasan Lengkap

Diisi oleh bagian

Kirim ke Pemasok Harga/unit Total hrg No SOP
Bebankan ke Departemen No Rek
Tanggal diperlukan / /20
Diperlukan oleh Harga yang lalu
Disetujui oleh Pemasok yang lalu
Yang untuk dibeli

43
 b.Surat Permintaan Penawaran Harga
PT.SIDO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JATENG
SURAT PERMINTAAN PENAWARAN BARANG
Catatan :
Kepada
Yth

Permintaan penawaran harga ini bukan

Kepada merupakan pembelian
Yth

Tgl. SPPH Tgl. Penyerahan Brg

Kepada
Yth

Silahkan menawarkan kepada kami barang-barang berikut ini.Kami bersedia mempertimbangkan brg.subtitusi
Kuantitas No.Part Ketarangan Harga/unit Potongan Harga bersih

Kami menawarkan barang tersebut dengan syarat pengiriman FOB ___________________

Dan syarat pembayaran __________ dengan jangka waktu pengiriman ________ hari setelah
order pembelian kami terima.
Nama Perusahaan Tanda tangan
Kirimkan kembali formulir ini kebagian
Pembelian pada alamat diatas _______________ ____________

b. Surat Order Pembelian

PT.SIDO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JATENG No :
SURAT ORDER PEMBELIAN
Nomer ini harus dicantumkan
Kepada dalam faktur,slip pembungkus
Yth dan korespendensi.

44
 Tanggal :
Kepada Syarat :
Yth Tgl diperlukan :

Nomer Urut Nama Barang Spesifikasi Barang Satuan Kuantitas Harga Saham Jumlah Harga

Jumlah
PENTING
Penerimaan barang ditutup jam 16,00,kecuali
dengan janji khusus
Manajer Bagian

c. Bukti Kas Keluar

PT.SIDO MUKTI
Pedan,Klaten,Jawa Tengah
BUKTI KAS KELUAR

No. BKK
Dibayar Kepada No. Cek
Tgl dibayar / / 20

Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah

Total
Potongan
%
Bersih
Penjelasan

Diminta Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl

d. Surat Perubahan Order Pembelian

PT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENG
SURAT PERUBAHAN ORDER PEMBELIAN
No. Surat Perbh. Order pemb, No :
Kepada
Yth No. Surat Order Pembelian Tgl :

Kode Kuantitas Satuan Keterangan Harga/satuan Total Harga

Menurut order pembelian
kami yang lalu

Diubah menjadi

45
Penjelasan Manager Bagian Pembelian

• CATATAN YANG DIGUNAKAN

Register Bukti Kas Keluar
Halaman sebelah kiri
REGISTER BUKTI KAS KELUAR
(VOUCER REGISTER)
No. Dibayar BKK yang Pembelian (D) B. Angkut (D)
Tgl Dikeluarkan Untuk
BKK Tgl No.Cek akan dibayar No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah

B.Administrasi (D) B. Pemasaran (D) B. Prod. Dept. I (D) B.Prod. Dept. II (D) Lain-lain (D)
No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah Nama No.Rek Jumlah

Jurnal Pembelian

JURNAL PEMBELIAN
halaman :
No. Utang Dagang Persediaan Lain-lain (D)
Tanggal Keterangan
Bukti (K) (D) No. Rek Jumlah

Kartu Utang
KARTU UTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama

46
 Batas kredit Alamat
Saldo
Tgl Keterangan FOI √ D K
D K

Kartu Persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
No. Jml sisa No. Kuan hrg Jml No. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
Tgl Tgl Tgl
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg

2. DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

a. Memo Persediaan Barang Konsinyasi
MEMO PERSEDIAAN BARANG KONSINYASI

Kode Barang :
Nama Pemasok :
Alamat

Penerimaan Penjualan Saldo

No. Kuanti Harga Jmlh No. Transaksi Kuanti Kuanti Harga
Tgl Tgl Jumlah Jumlah
LPB tas Satuan Harga Penjualan tas tas Satuan

b. Memo Penjualan Konsinyasi

PT. SIDO MUKTI

47
 PEDAN, KLATEN, JATENG
MEMO PENJUALAN KONSINYASI
Kode Pemasok No :
Kepada
Yth No. Surat Pengiriman Tgl :

Untuk Faktur No: Tgl Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Kredit Saudara :

No.Urut Keterangan Satuan Harga Satuan Jumlah

c. Cek
Tgl
No. Tgl. No : ____/___/20___
Telah dibayar kepada Tembusan :

Uang Sebanyak Guna Membayar

Guna Membayar Jumlah

Direktur Utama

• CATATAN YANG DIGUNAKAN

Bukti Kas Keluar
PT.SIDO MUKTI
Pedan,Klaten,Jawa Tengah
BUKTI KAS KELUAR

No. BKK
Dibayar Kepada No. Cek
Tgl dibayar / / 20

Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah

Total
Potongan
%
Bersih
Penjelasan

48
Diminta Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl

Kartu Persediaan/Barang Konsinyasi

KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
No. Jml sisa No. Kuan hrg Jml No. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
Tgl Tgl Tgl
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg

Jurnal Penjualan
JURNAL PENJUALAN
halaman :
Debit Kredit
Re
Tanggal Keterangan Lain-lain
f Piutang Dag. Penj.Tunai Persediaan
No.Rek Jumlah

49
 FLOW CHART
• PEMBELIAN
Bagian Gudang

mulai 7

------------ Saat reorder point bersama

Dgn barang

Membuat 1
LBP 2
srt
permintaan
pembelian
barang

Kartu
2 SOP 5 gudang

SPP 1

N
1

Bagian Penerimaan
pemasok
2

SOP 3 Srt pengantar

Memeriksa brg,
membandingkan
dgn SOP dan
membuat lap.
Penerimaan barang.
50
 Srt pengantar

SOP 3

LBP 1

Bersama
Dgn barang

7 6
N

Bagian Pembelian

SPP 1
SPP 1

Membuat surat
permintaan
penawaran harga.

SPP 1
SPPH Penerimaan
Harga

Pemasok

Menerima SPH
dari pemasok. Pemasok 6

Daf. perbandinagan
harga Faktur LBP 1

Membuat Memeriks
SOP a faktur Mencatat tgl,
menerima
barang pd SOP
no. 6dan 7
SPP 1 Faktur

SPH

SDPH 7
5
7 SOP 6
6 LBP 1

51
 2 8

SOP 1

3
4
T A

3
Pemasok

Bagian Utang

3 8 5

SOP 4 LBP 1 Faktur

membandin
gkan
9

Membuat
bukti kas BKK 2
keluar

Faktur

LBP 1
Kartu
SOP 4 persediaan

2 N

BKK 1

selesai
Sebagai arsip
BKK yang
Blm dibayar

Register
kas

52
 T

• Penitipan Barang Konsinyasi

Bagian Gudang Bagian Akuntansi

Mulai 1

Membuat Memo PB 1
memo
persediaan
barang titipan.
(PB).
Membuat
cek dan
memo
penjualan.
2

Memo PB 1

Memo PBK 1

Memo penj. 1

1 2
N
Cek 1

Pemasok

Meneri BKK T
ma
barang.
Pemasok

Selesai

53
 TUGAS V
D. PROSEDUR KAS KECIL
• Bagian-bagian yang terkait
1. Kassa / kas
2. Akuntansi
3. Bagian pemegang dana kas kecil
4. Bagian yang memerlukan pembayaran tunai
• Dokumen yang digunakan
1. Bukti kas keluar
2. Cek
3. Bukti pembelian / faktur pembelian
4. Bon sementara / permintaan pengeluaran kas kecil
5. Bukti pengeluaran kas kecil
• Catatan yang digunakan
1. Jurnal pengeluaran kas
2. Register cek
3. Jurnal pengeluaran kas kecil
• Bagian pemakai dana kas kecil
1. Mengisi bon sementara untuk keperluan rutin karyawan (tembusan 2 lembar)
2. Meminta persetujuan kepada masing-masing seksi
3. Mendistribusukan dokumen
• Lembar 1 ke bagian kas kecil
• Lembar 2 diarsip sementara berdasarkan nomor
4. Menerima uang dari bagian kassa dan register cek no. 2
5. Mengeluarkan uang untuk kegiatan operasional & mengumpulkan bukti
pendukung (bukti pembelian)
6. Menyerahkan bon sementara dan sisa uang serta bukti pembelian ke kasir

54
 7. Mengarsip permanen register cek no.2 berdasarkan tanggal
• Bagian pemegang kas kecil
1. Menerima bon sementara / permintaan pengeluaran kas kecil
2. Menyerahkan uang tunai dan mencatat pada register cek (2 lembar)
3. Mendistribusikan dokumen:
• Bon sementara & register cek no.1 diarsip sementara berdasarkan
nomer
• Register cek no.2 dikirim ke pemakai dana kas kecil . Dan mencatat
pengeluaran tsb kedalam jurnal pengeluaran kas kecil setelah semua bagian
minta uang
• Bagian kassa / kas
1. Menerima bukti pembelian, bon sementara dan sisa uang
2. Memeriksa pertanggung jawaban pemakaian dana kas kecil
3. Mengarsip sementara semua dokumen berdasarkan nomor
4. Pada akhir tugasnya menyerahkan bon sementara & bukti pembelian ke bagian
akuntansi
5. Meminta cek dari bagian akuntansi& mengarsip secara permanen berdasarkan
tanggal
• Bagian akuntansi
1. Membuat bukti kas keluar berdasarkan dokumen yang diterima dari bagian
kassa
2. Membuat cek berdasarkan dokumen tersebut
3. Menyerahkan cek ke bagian kassa
4. Mencatat bukti kas keluar ke dalam jurnal pengeluaran kas dan mengarsipnya
secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai

FORMAT FORMULIR
 FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
Bukti Kas Keluar
PT.SIDO MUKTI
Pedan,Klaten,Jawa Tengah
BUKTI KAS KELUAR

No. BKK
Dibayar Kepada No. Cek
Tgl dibayar / / 20

Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah

55
 Total
Potongan
%
Bersih
Penjelasan

Diminta Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl

Cek
No. Tgl. No : Tgl ____/___/20___
Telah dibayar kepada Tembusan :

Uang Sebanyak Guna Membayar

Guna Membayar Jumlah

Bagian Akuntasi

Faktur Pembelian
PT. ABC
Jl. Melawai No. 040
YOGYAKARTA
FAKTUR PEMBELIAN
Dijual Kepada : No. Bukti :
PT. SIDO MUKTI Tgl :
PEDAN,KLATEN,JATENG
No. Jenis Barang Kuantitas Harga Jumlah

Penerima Bagian Penjualan

Bon Sementara/Permintaan Pengeluaran Kas Kecil

PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL
Diminta No. BKK Tgl : Departeman : Disetujui :

Jumlah Rupiah
Dengan Angka
Jumlah Rupiah
Dengan Huruf

Penjelasan

56
Bukti Pengeluaran Kas
BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL

Jumlah yang diterima menurut

PPKK : Rp No. BPKK
Jumlah yang telah dukeluarkan : No. PPKK
Jumlah sisa lebih (kurang) : Tanggal

Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah

Disetujui Diperiksa Dibuat

• FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN

Jurnal pengeluaran kas
Halaman sebelah kiri
JURNAL PENGELUARAN KAS
Dikeluarkan No. Dibayar BKK yang Pot. PemBelian Pembelian (D) B.Angkut(D)
Tgl No.ce
untuk BKK Tgl k akan dibayar (K) No.Rek Jumlah No.Rek Jumlah

Halaman sebelah kanan

B.Administrasi (D) B. Pemasaran (D) B. Prod. Dept. I (D) B.Prod. Dept. II (D) Lain-lain (D)
No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah No. Rek Jumlah Nama No.Rek Jumlah

Register Cek
REGISTER CEK
Bulan

Tanggal Dibayar Kepada Bank No. Cek No. BKK Jumlah

57
Jurnal Pengeluaran Kas Kecil
Halaman :
JURNAL PENGELUARAN KAS KECIL
Dana Kas
Nomer Kecil Debit
Tanggal Keterangan
BOP B. Adm & B.
Bukti (Kredit) Sesungguhnya umum Pemasaran

FLOW CHART

Bagian Pemakai Dana Kas Kecil

Mulai 3

bersama dengan
penyerahan uang tunai

Mengisi bon
sementara KK 2
(permintaan
pengisian kas) dan
meminta tanda
tangan pada seksi-
seksi
Mengeluarkan uang
dan dan
mengumpulkan
bukti pendukung
( faktur pambelian)

FP 1
2

BS/PPKK 1
Bersama dgn

58
 Sisa uang

N 1

Bagian Kassa / kas Bagian Pemegang Kas Kecil

1
4

Bersama dgn
Sisa uang. BS/PPKK 1

BS/PPKK 2

FP 1 Mencatat
register kas.
6

Memeriksa BS/PPKK 1
ertanggungjawab
an pemakaian 2
kas kecil. Cek
RK 1

bersama
BS/PPKK 2 dgn uang
FP 1

T
N

N
3
stlh semua bag.
uang

Akhir tugas Jurnal

5 pengeluaran
kas kecil
Bagian Akuntansi

BS/PPKK 2
FP 1

Membuat bukti
kas keluar dan
cek.

59
 BS/PPKK 2

FP 1

Bukti kas keluar

Cek

T
Jurnal
pengeluaran
kas 5 Selesai

TUGAS VI

PROSEDUR PENGGAJIAN
• Bagian Pencatat Waktu
1. Mencatat jam hadir & membuat kartu jam hadir karyawan pada rekap daftar
karyawan
2. Membuat daftar hadir karyawan (seluruh karyawan)
3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian gaji dan upah,kecuali rekap daftar
karyawan dan rekap tarif gaji & upah (diarsip permanen berdasarkan no.)
• Bagian Gaji & Upah
1. Membuat daftar gaji berdasarkan dokumen yang diterima
2. Membuat rekap gaji berdasarkan daftar gaji yang dibuat oleh karyawan yang lain
3. Mendistribusikan dokumen
• Kartu jam hadir & daftar hadir & daftar karyawan diarsip permanen
berdasarkan tanggal
• Semua dokumen dikirim ke bagian uatng dengan keterangan
sebelum dikirim digunakan untuk mengisi kartu penghasilan karyawan &
dikirim sekaligus bersama dokumen
Kegiatan lain:
Mengarsip bukti kas keluar & daftar gaji dari bagian kassa berdasarkan
tanggal menggarap kartu penghasilan karyawan dari bagian kassa permanen
berdasarkan abjad
• Bagian Kepegawaian
1. Membuat & merekap daftar karyawan yang ada di perusahaan
2. Merekap tarif gaji & upah serta mutasi-mutasi apabila terdapat perubahan-
perubahan

60
 3. Mengirimkan dokumen ke bagian pencatat waktu
• Bagian Utang
1. Membuat BKK berdasarkan dokumen yang diterima (3lbr)
2. Mengisi register BKK berdasarkan BKK
3. Mendistribusikan dokumen dengan rincian:
• BKK no.2 & rekap daftar gaji no.1 ke bagian akuntansi
• Sisa dokumen seluruhnya ke bagian kassa
Kegiatan lain:
• Mencetak no.cek BKK berdasarkan dokumen dari bagian
kassa ke register BKK
• Dokumen dikembalikan ke bagian Akuntansi
• Bagian kassa
(setiap kegiatan manual dilakukan oleh 1 orang karyawan)
1. Mengisi cek & memintakan tanda tangan cek berdasarkan dokumen yang
diterima
2. Mencairkan cek & memasukkan ke amplop gaji, membayarkan gaji kepada
karyawan & meminta tanda tangan atas kartu penghasilankaryawan
3. Membubuhkan cap lunas pada bukti & dokumen yang digunakan
4. Mendistribusikan dokumen:
• BKK no.1 & daftar gaji no.1, rekap daftar gaji no.2 ke bagian utang
• BKK no.3 & kartu penghasilan karyawan,daftar gaji no.2 ke bagian
gaji & upah
• Bagian Akuntansi
1. Menerima dokumen dari bagian utang
2. Membandingkan dokumen yang diterima dari bagian utang yang II dengan
dokumen yang diterima sebelumnya
3. Mencatat BKK ke dalam jurnal dan dokumen sisanya diarsipsecara permanen
berdasarkan tanggal. Pencatatan selesai

FORMAT FORMULIR
 Format dokumen yang digunakan
1) Daftar nama karyawan
No. Nama Karyawan Bagian Jabatan

61
 Bagian kepegawaian

2) Daftar tarif gaji & upah

DAFTAR TARIF GAJI & UPAH
Tahun
No. Bagian Jabatan Tarif gaji&upah

Bagian Kepegawaian

3) Dokumen pendukung perubahan daftar gaji & upah

PERUBAHAN DAFTAR GAJI & UPAH
Bulan : Tahun :
Nama Nomor Gaji seharusnya Gaji yang
NO Pengurangan
Karyawan Induk Dibayar dibayar

4) Daftar hadir karyawan

DAFTAR HADIR KARYAWAN
Minggu yang berakhir tanggal :
Nama Senin Selasa Rabu Kamis
Karyawan Jam Jam Jam Jam
Masuk Keluar Masuk Keluar Masuk Keluar Masuk Keluar
Total Total Total Total

Senin Selasa Total seminggu Tanda

Jam Jam Jam Jam Tangan
Masuk Keluar Masuk Keluar
Total Total biasa lembur Karyawan

62
 5) Kartu jam hadir
KARTU HADIR
No
Nama Periode
Jam biasa Tarif Jmlh
Jam lembur Tarif Jmlh
Jumlah penghasilan
Potongan
PPh Psl 22
Utang
Lain-lain
Jmlh potongan

Jumlah yang harus setor

M K M K M K M K

6) Kartu Jam Kerja

KARTU JAM KERJA
Box Potong Box Potong Nama Jam kerja Waktu
Tgl No.kartu jam kerja
Nama Barang No.Order
Jumlah potong barang

Mandor kepala bagian Total jam kerja

7) Daftar Gaji Bulan

DAFTAR GAJI BULAN
Nama Nomor Jumlah Jumlah Tarif gaji Gaji Gaji Total PPh
Pe
Karyawan Induk hari kerja jam lembur Jumlah r Biasa Lembur Gaji Pasal 2

63
 Potongan gaji karyawan
Iuran Dana lain jumlah
koperasi yayasan Gaji Bersih
org.karyawan pensiun lain potongan

8) Daftar Upah
DAFTAR UPAH UNTUK MINGGU
Nama Nomer Jumlah Jam Jumlah Jam Tarif Upah Upah
Hari & Jam Kerja Pe
Karyawan
Induk Kerja Biasa Lembur Jumlah r Biasa

R TANGGAL

Upah Total Potongan Upah Karyawan Upah

Lembur Upah PPn Psl 21 Dana Pensiun Koperasi Yayasan Lain-lain Jmlh Pot. Bersih

9) Rekapitulasi Daftar Gaji

REKAPITULASI GAJI BULAN
Gaji Gaji Potongan Gaji Karyawan Gaji
Dept./Bagian
Biasa Lembur PPh Psl 21 Iuran Karyawan Dana Pensiun Lain-lain Bersih

64
 10) Surat Peryataan Gaji dan Upah
PT.SIDO MUKTI
Pedan,Klaten,Jawa Tengah
SURAT PERYATAAN GAJI DAN UPAH
Bulan

Nama
No. Induk Karyawan
Departemen
Bagian

Gaji/Upah Biasa Rp
Gaji/Upah Lembur

Jumlah Gaji/Upah Bruto Rp

PPh Psl 21 Rp
Iuran Orang Karyawan
Dana Pensiun
Lain-lain

Jumlah Potongan
Rp

11) Kartu Penghasilan Karyawan

KARTU PENGHASI;AN KARYAWAN
Nama No.Induk Departemen Bagian
Penghasilan dan Potongan Januari February Maret April Mei Desember Jumlah
Gaji/Upah Biasa
Gaji/Upah Lembur

Jumlah Gaji/Upah
Potongan
PPh Pasal 21
Iuran Orang Karyawan
Dana Pensiun
Lain-lain

Jumlah Potongan
Gaji/Uapah Bersih
Tanda Tangan Penerima

65
 12) Bukti Kas Keluar

PT.SIDO MUKTI
Pedan,Klaten,Jawa Tengah
BUKTI KAS KELUAR

No. BKK
Dibayar Kepada No. Cek
Tgl dibayar / / 20

Tanggal No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah

Total
Potongan%
Bersih
Penjelasan

Diminta Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl

 FORMAT CATATAN YANG DIGUNAKAN

1. Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

2. Kartu Harga Pokok

KARTU HARGA POKOK
Bulan Nomer Tanggal Perbulan
Kode Rek Biaya Tenaga Kerja Biaya Adm. Dan Umum Biaya Pemasaran Jumlah

Departemen Akuntasi Bagian Kartu Persediaan & Kartu Biaya

3. Kartu Biaya Gaji dan Upah

PT.SIDO MUKTI

66
Pedan,Klaten,Jawa Tengah
KARTU BIAYA GAJI DAN UPAH
No.Rekening
Tgl/Periode / / 20
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

FLOW CHART
Bagian Kepegawaian Bagian Pencatat Waktu
1

67
 Mulai

Membuat & Rekap tariff

merekap daftar gaji&upah
karyawan
Rekap DK

merekap Dftr Krywn

tariff
gaji,upah&
mutasi bala
ada
Mencatat jam
hadir
krywn&membuat
Rekap tariff krtu jm hadir
gaji&upah

Rekap DK

Dftr Krywn Membuat dftr

hadir krywn

1 Daftar.hadir
krywn

Kartu jam hadir

Rekap tariff
gaji&upah

Rekap DK

Dftr Krywn

Bagian Gaji dan Upah

68
 2 2 7

Merekap
KPK
Daftar.hdr krywn gaji berdsr
daftar
gaji. Daftar gaji 2
Kartu jam hadir
BKK 3

Dftr Krywn 2

Daftar gaji 1

Membua 2
t daftar
gaji Rkp. Gaji 1
karyawa
n Dftr.hdr krywn
T

Kartu jam hadir

Daftar gaji Dftr Krywn

2
Kartu
pengh.
karyawan

3
T

Bagian Utang Bagian Kassa

3 5
6

69
 KPK KPK

2 Daftar gaji 1 2

Daftar gaji 1 Rkp. Gaji 1 Daftar gaji 1

2 BKK 1 Rkp. Gaji 1

Rkp. Gaji 1 3

BKK 1

Mencetak
Membuat no. cek
bukti kas Mengisi cek
reg. BKK
8 &
keluar memintakan
ttd.

3
Mencairkan
2 cek &
memasukkan
BKK 1 ke amplop
gaji.

Mengisi Membayar
reg. BKK gaji &
ber dsr meminta tnda
BKK antar kpd
karyawan.

KPK
Membubuhka
2 n cap lunas.

Daftar gaji 1

2
KPK
Rkp. Gaji 1
2
3
Daftar gaji 1
2
Rkp. Gaji 1
BKK 1
3

BKK 1

4
5

register 6 7

Bagian Akuntansi

4 8

70
 Rkp. Gaji 1 Daftar gaji 1

BKK 2 Rkp. Gaji 2

BKK 1

Membandingka
n

Daftar gaji 1

Rkp. Gaji 1

BKK 1

Jurnal
umum

Selesai

TUGAS VII
PROSEDUR PENGELUARAN BARANG DARI GUDANG

71
 • Bagian –bagian yang terkait:
1. Seksi penjualan
2. Seksi gudang
3. Seksi akuntansi
• Dokumen yang digunakan:
1. Bukti permintaan barang
2. Memo pengeluaran barang
• Catatan yang digunakan:
1. Kartu persediaan
2. Kartu gidang
3. Jurnal umum
Deskripsi Kegiatan
• Bagian penjualan:
1. Membuat bukti permintaan barang gudang sebanyak 2 lembar
2. Mengirimkan BPBG no.1 ke bagian gudang yang lain diarsip sementara
berdasarkan tanggal
3. Menerima barang dari bagian gudang bersama memo pengeluaran barang
4. Dokumen diarsip permanen berdasarkan tanggal.
• Bagian gudang
1. Menerima bukti permintaan barang gudang dari bagian penjualan
2. Melengkapi & membuat memo pengeluaran barang, serta mengisi kartu gudang
3. Mendistribusikan dokumen:
• Memo pengeluaran barang no.1 bersama dengan barang diserahkan
ke seksi penjualan
• Bukti peemintaan barang gudang no.1 ke bagian akuntansi
• Kartu gudang & bukti pengeluaran barang no.2 diarsip permanen
berdasarkan nomor.
• Bagian akuntansi
1. Menerima bukti penerimaan barang dari bagian gudang
2. Mencatat dalam kartu persediaan & mencatat HPPnya
3. Mengarsip semua bukti secara permanen berdasarkan tanggal. Pencatatan
selesai.

FORMAT FORMULIR

72
• FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
Bukti Permintaan Barang

BUKTI DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

Departeman Bagian Nomer Surat Order Produksi Tanggal Nomer BPB6

7869115
No. Kode Nama Jumlah Yang Jumlah Yang Diisi Oleh Dep. Akt
Satuan
Urut Barang Barang Diminta Diserahkan Harga Satuan Total Harga

Kepala Bagian Gudang Kepala Departemen Kepala Bagian

Memo Pengeluaran Barang

MEMO PENGELUARAN BARANG
Telah dikeluarkan barang dari bagian gudang
Jenis :
Ke bagian :
Nomer BPB6 :
Tanggal :
No. Urut Kode Barang Nama Barang Satuan Jumlah Diminta Jumlah Diserserahkan Sisa

Kepala Bagian Gudang Kepala Bagian Penjualan Bagian Akuntasi

• CATATAN YANG DIGUNAKAN

Kartu Persedian
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
No. Jml sisa No. Kuan hrg Jml No. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
Tgl Tgl Tgl
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg

Kartu Gudang

73
 KARTU GUDANG
No.Kode: Gudang:
Nama Barang: lokasi:
Spesifikasi: Max: satuan
Diterima Dipakai Sisa
Tgl No.Bukti kuantitas Tgl No.Bukti kuantitas kuantitas keterangan

Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

FLOW CHART

74
Bagian Penjualan Bagian Gudang

Mulai 1

Membuat 2
bukti BPB6 1
permintaan Bersama dg brg
barang
gudang
Memo peng.
brg
Melengkapi &
membuat
2 memo peng.
brg
BPB6 1

T 2

Memo PB 1

1 BPB6 1

T
Bersama dg
barang

Kartu
gudang
2

Bagian Akuntansi
3

3 N

BPB6 1

Mengisi
Kartu HPP
persediaan

BPB6 1

Selesai

USULAN PROSEDUR RETUR PENJUALAN

75
 Diskripsi kegiatan
 Bagian Order Penjualan
1. Menerima pemberitahuan adanya retur penjualan (karena barang rusak, tidak
cocok dengan pesanan dll) dari pelanggan
2. Membuat memo krediit sebanyak 2 lembar dan mengirimkannya ke bagian
penerimaan barang.
 Bagian Penerimaan Barang
. Menerima dan memeriksa barang berdasarkan memeo kredit.
. Membuat laporan penerimaan barang sebanyak 2 lembar.
. Mendistribusikan dokumen :
∼ Memo kredit nomor 1 dan 2 serta LPB nomor 1 ke
bagian piutang.
∼ LPB nomor 2 ke bagian gudang bersamaan dengan
penyerahan barang.
 Bagian Gudang
1. Mencatat barang yang diterima dari bagian penerimaan barang ke ke kartu
gudang berdasarkan LPB.
2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.
 Bagian Piutang
1. Mengisi kartu piutang berdasarkan dokumen yang diterima.
2. Mendistribusikan dokumen :
∼ Memo kredit nomor 1 ke pembeli
∼ Memo kredit nomor 2 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaan.
 Bagian Kartu Persediaan
1. Mengisi harga pokok barang berdasarkan dokumen yang diterima.
2. Mengisi kartu persediaan berdasarkan dokumen yang ada.
3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian jurnal.
 Bagian Jurnal
1. Mengisi jurnal retur penjualan berdasarkan dokumen dari bagian kartu
persediaan.
2. Mengarsip LPB nomor 1 dan memo kredit nomor 2 secara permanen
berdasarkan nomor.
Pencatatan Selesai.

76
 FORMAT FORMULIR
 Dokumen yang Digunakan
Memo Kredit
PT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENG
MEMO KREDIT
Kode Pelanggan No :
Kepada
No. Surat
Yth Pengiriman Tgl :

Tgl
Untuk Faktur No: Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Debit :

Nomor urut. Keterangan Satuan Kuantitas Hrg. Satuan Harga Total

Bagian Order Penjualan

Laporan Penerimaan Barang

PT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENG
LAPORAN PENERIMAAN BARANG
Barang diterima melalui __________________________________________________Tgl : ___________/20 ___________
Jika melalui truk kita tulis nama pengemudi : _____________________________________________________________
Nama Perusahaan Pengirim : __________________________________________________________________________
Alamat : ___________________________________________________________________________________________

No. MOBIL No. Segel dan Kondisi Segel No.Surat Order Pembelian No. Surat Order Pengiriman

Jumlah Penjualan lengkap barang Tanda Tangan Kondisi pada

Macam pembungkus Ukuran Kuantitas
bungkus/biji Merk,mutu dsb Pembukus saat diterima

Diperiksa oleh : Diterima oleh :

 CATATAN YANG DIGUNAKAN

77
 1.Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman
Re
Tanggal Keterangan f Debet Kredit

2. Kartu Piutang
KARTU PIUTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Saldo
Tgl Keterangan FOI √ D K
D K

3. Kartu Persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
sis Kua Jm Kua Jm Kua Jm
Tg No. Jml a Tg No. n hrg l Tg No. n hrg l n hrg l
l SO di l SO satua l BPP satua satua
P pes pes P titas n hrg G titas n hrg titas n hrg

78
FLOW CHART
Bagian Order Penjualan Bagian Penerimaan Barang

mulai 1

Menerima
dan 2
memberitahu
an retur Memo kredit 1
penjualan

Membuat
memo
Menerima
kredit
barang

2 Membuat
lap.
Memo kredit 1 Penerimaan
barang

2
1
LBP 1

Memo kredit 1

Bersamaan
Dengan barang -------------

2
3

Bagian Gudang

LBP 2

Kartu
gudang N

79
Bagian Piutang Bagian Kartu Persediaan

4
2

LBP 1
LBP 1
Memo kredit 2
2

Memo kredit 1

Mengisi
harga
pokok
barang
Kartu
piutang Kepada 4
Pembeli

LBP 1

Memo kredit 2

Kartu
piutang 5

Bagian Jurnal

LBP 1

Memo kredit 2

Jurnal N
retur
penjuaaln

Selesai

80
 USULAN PROSEDUR RETUR PEMBELIAN
Deskripsi kegiatan
 Bagian Pembelian
1. Menerima pemberitahuan dari fungsi penerimaan bahwa barang yang dibeli ada
yang rusak atau tidak sesuai dengan yang diharapkan.
2. Membuat memo debit dengan tembusan 5 lembar.
3. Mendistribusikan dokumen.
∼ Nomor 1dan 2 ke bagian pengiriman.
∼ Nomor 3 ke bagian gudang.
∼ Nomor 4 dan 5 ke bagian utang.
∼ Nomor 6 diarsip secara permanen berdasarkan nomor.
 Bagian Pengiriman
1. Menerima barang dari bagian gudang dan mengirimkannya.
2. membuat laporan pengiriman barang 2 lembar.
3. Mendistribusikan dokumen :
∼ Memo debit nomor 1 ke pemasok sebagai packing skip bersamaan
dengan barang.
∼ Laporan pengiriman barang nomor 1 ke bagian utang.
∼ Laporan pengiriman barang nomor 2 dan memo debit nomor 2 diarsip
permanen berdasarkan nomor.
 Bagian Gudang
1. Menerima memo debit dari bagian pembelian.
2. Mengirimkan barang kebagian pengiriman berdasarkan memo debit.
3. Mengisi kartu persediaan berdasarkan memo debit.
4. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.
 Bagian Jurnal
1. Menerima dokumen dari bagian persediaan.
2. Mencatat atau mengisi jurnal retur penjualan berdasarkan dokumen yang
diterima.
3. Mengirimkan kembali dokumen kebagian kartu persediaan.
 Bagian Utang
1. Membandingkan dokumen yang diterima dari bagian pembelian dan bagian
utang.
2. Mendistribusikan dokumen.
∼ Memo debit nomor 4 ke pemasok.
∼ Memo debit nomor 5 dan LPB nomor 1 ke bagian persediaa.

81
  Bagian Persediaan
1. Mengisi harga pokok persediaan berdasarkan dokumen yang diterima dari
departemen sebelumnya.
2. Mengisi kartu persediaan, dan mengirimkan dokumen kebagian jurnal.
3. Menerima kembali dokumen yang dikirimkan dari bagian jurnal dan mengarsip
secara permanen berdasarkan nomor sebagai arsip bukti kas keluar yang belum
dibayar.

FORMAT FORMULIR

 Dokumen yang Digunakan

Memo debit
PT.SODO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JATENG
MEMO DEBIT

Nomor :
Kepada
Yth Tanggal :

Rekening utang kami kepada saudara telah kami debit dengan

adanya pembelian barang kepada saudara, karena adanya
ketidaksesuaian antara barang yang kami terima dengan barang
yang dipesan menurut order pembelian kami.
Referensi Saudara Referensi Kami

Surat Order Pembelian Surat Order Pembelian

Nomor Tanggal Nomor Tanggal

No.Urut Nama Barang Satuan Kuantitas Harga Satuan Jumlah harga

jumlah
Bagian Pembelian

Laporan Pengiriman Barang

82
PT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENG
LAPORAN PENGIRIMAN BARANG

No. Tgl : No. Surat Order pembelian Tgl. SOP

LPB 126551

Kepada
Yth

Dikirim
ke
No. Urut Nama Barang Spesifikasi Barang Satuan Kuantitas

Surat Order Pengiriman Saudara Bagian Pengiriman

Nomor Tanggal

 Catatan yang Digunakan

1. Jurnal Umum
JURNAL UMUM
Halaman
Re
Tanggal Keterangan f Debet Kredit

2. Kartu Persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
No. Jml sisa No. Kuan hrg Jml No. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
Tgl Tgl Tgl
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg

3. Kartu Utang
KARTU UTANG
Lembar ke : No. Rek
Syarat Nama
Batas kredit Alamat
Saldo
Tgl Keterangan FOI √ D K
D K

FLOW CHART

83
Bagian Pembelian Bagian Pengiriman Bagian Gudang

mulai 1 2

2 MD 3
Membua
t memo MD 1
debit

Mengirimk
an brg. Ke
6 Menerima
bag.
brg dr bag.
Pengiriman.
5 Gudang&me
ngirimkannya
4

3 MD 3
Membuat
2 lap.
Pengiriman
MD 1 barang.

Kartu
gudang
2

2 1 MD 1
N
3 2

LPB 1 --- Bersamaan dgn brg

N sbg packing slip

Ke pemasok

N 4
Bagian Utang

3 4

5 LPB 1

MD 4

membandin
gkannya

MD 4

LPB 1

Ke pemasok 5

Kartu Persediaan Bagian Jurnal

5 7 84 6
Mengisi
harga Jurnal
LPBMD
pokok 1Kartu
5 LPB
MD 1 5 LPB
MD 1retur
5
6 persediaan selesai
N 7
persediaan penjualan
 USULAN PROSEDUR SISTEM
PENCATATAN PIUTANG
Deskripsi kegiatan
 Bagian piutang / kesekretariatan
1. Menerima surat pemberitahuan & cek dari debitur
2. Menbuat daftar pemberitahuan berdasarkan dokumen yang diterima
3. Mengirimkan semua dokumen ke bagian kassa
 Bagian kassa
1. Memintakan otorisasi atas cek
2. Membuat bukti kas masuk
3. Menyetor cek ke bank
4. Dari bank menyerahkan bukti penyetoran beserta DSP ke bagian jurnal
5. Mendistribusikan dokumen
∼ Bukti kas masuk no. 1 di kirim ke debitur
∼ Bukti kas masuk no. 2 di kirim ke piutang + surat
pemberitahuan
 Bagian jurnal
1. Mengisi jurnal penerimaa kas berdasarkan dokumen yang diterima
2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor urutnya
 Bagian piutang
1. Mengisi kartu piutang

85
 2. Mengarsip dokumen secara permanen berdasarkan nomor.Pencatatan selesai

FORMAT FORMULIR
• FORMAT DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
1). Faktur penjualan
PT.SIDO MUKTI
PEDAN,
KLATEN
FAKTUR PENJUALAN TUNAI

Nama pembeli Alamat Tanggal Nomer

kode nama Harga jumlah

No.urut satuan kuantitas
barang barang Satuan harga

Jumlah
Tanda
Tanggal tangan
Diserahkan
Nama
Pramuniaga No. Kode Dicatat dln jrnl
Dicatat dlm pembantu

2). Bukti kas masuk

PT. SIDO MUKTI
PEDAN,KLATEN,JATENG
BUKTI KAS MASUK

Diterima dari: No.BKM:

No.Cek:
Tanggal:
Jumlah dalam angka
Jumlah dalam huruf

Tgl No.Rekening Keterangan Jumlah

Penjelasan

Dicatat oleh Kepala Dep.Keuangan Bagian kassa

86
3). Memo kredit
PT. SIDO MUKTI
PEDAN, KLATEN, JATENG
MEMO KREDIT
Kode Pelanggan No :
Kepada
No. Surat
Yth Pengiriman Tgl :

Tgl
Untuk Faktur No: Faktur : Wiraniaga : Tgl Penerimaan Brg : Memo Debit :

Nomor urut. Keterangan Satuan Kuantitas Hrg. Satuan Harga Total

Bagian Order Penjualan

4). Bukti memorial

BUKTI MEMORIAL
Nomor : _____
Tgl : _____

Keterangan D K

Diferifikasi
Disetujui : Dicatat : : Dibuat :

87
 • CATATAN YANG DIGUNAKAN
1. Jurnal Penjualan
JURNAL PENJUALAN
halaman :
Debit Kredit
Re
Tanggal Keterangan Lain-lain
f Piutang Dag. Penj.Tunai Persediaan
No.Rek Jumlah

2. Jurnal Retur Penjualan / Jurnal Umum

JURNAL UMUM
Halaman
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

3. Jurnal Penerimaan Kas

JURNAL PENERIMAAN KAS
halaman :
Debit Kredit
Re
Tanggal Keterangan Rek. Lain
f Kas Piutang Dag. Penj.Tunai
No.Rek Jumlah

4. Kartu Persediaan
KARTU PERSEDIAAN
No.Kode
Nama Barang
Spesifikasi
Pembelian Penerimaan Pemakaian Saldo
No. Jml sisa No. Kuan hrg Jml No. Kuan hrg Jml Kuan hrg Jml
Tgl Tgl Tgl
SOP di pes pes SOP titas satuan hrg BPPG titas satuan hrg titas satuan hrg

88
 FLOW CHART

Bagian Kesekretariatan Bagian Kassa Bagian Jurnal

2
Mulai 1

Menerima cek Bukti Setor

cek dan srt
pemberitahua SP DSP
n dr debitur.
DSP

cek
Meminta
SP tanda
JKP
tangan
otorisasi N
cek

Membuat
daftar srt cek
pemberitahua
n. SP

DSP

cek 2

SP BKM 1

DSP

Debitur
3

1 Menyeto
r cek ke
Bank

Bagian Piutang
Bukti Setor

SP

BKM 2

Kartu
Piutang

Selesai

89