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TRABAJOS PRCTICOS
INDICE
Pg.
Operaciones que producen variaciones en la situacin patrimonial
Ejercicio N 1
Comprobantes
Ejercicio N 3.........................................................................................
Ejercicio N 6.........................................................................................
11
ACTIVO
Caja y bancos
Movimientos de fondos
Ejercicio N 7.........................................................................................
Recaudaciones a depositar
Ejercicio N 8.........................................................................................
Conciliacin bancaria
Ejercicio N 9.........................................................................................
Ejercicio N 10........................................................................................
Crditos
Operaciones de crdito
Ejercicio N 11........................................................................................
Crditos de cobro dudoso
Ejercicio N 12.......................................................................................
Recupero de deudores incobrables
Ejercicio N 13.......................................................................................
Operaciones con tarjeta de crdito
Ejercicio N 14.......................................................................................
Cuentas de los socios
Compromisos de aportes
Ejercicio N 15.......................................................................................
Cuentas particulares
Ejercicio N 16.......................................................................................
Gastos pagados por adelantado
Ejercicio N 17.......................................................................................
Gastos no consumidos
Ejercicio N 18.......................................................................................
12
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22
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
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Bienes de cambio
Sistemas de registracin
Ejercicio N 23.......................................................................................
26
Incorporacin de bienes
Ejercicio N 24.......................................................................................
27
Bienes de uso
Gastos de mantenimiento, reparaciones y mejoras
Ejercicio N 25.......................................................................................
Depreciacin Venta
Ejercicio N 26.......................................................................................
Deterioro
Ejercicio N 27......................................................................................
Agotamiento
Ejercicio N 28.......................................................................................
Obsolescencia
Ejercicio N 29.......................................................................................
Activos intangibles
Gastos de organizacin
Ejercicio N 30.......................................................................................
Concesiones
Ejercicio N 31.......................................................................................
Llave de negocio
Ejercicio N 32.......................................................................................
PASIVO
Deudas
Obligaciones sociales y previsionales
Ejercicio N 33 .......................................................................................
Obligaciones financieras
Proveedores - Valores a pagar - Documentos a pagar
Ejercicio N 34.......................................................................................
Prstamos
Ejercicio N 35.......................................................................................
Obligaciones impositivas
Impuesto a los ingresos brutos
Ejercicio N 36.......................................................................................
29
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INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
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PATRIMONIO NETO
Aportes de capital
Ejercicio N 41.......................................................................................
39
40
41
42
43
44
Listado de cuentas..................................................................................
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INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
VARIACIONES
EN
LA
SITUACIN
EJERCICIO N 1
La empresa FERRAMAQ, se dedica a la comercializacin de artculos de
ferretera y maquinaria.
Al inicio de su actividad el 1 de julio posee los siguientes bienes, derechos y
obligaciones:
- Dinero en efectivo $ 17.000.- Dinero depositado en el Banco de La Pampa por $ 33.000.-, disponibles para
hacer pagos con cheques.
- Taladros, lijadoras, amoladoras, tuercas, destonilladores, amoladoras,
tornillos, arandelas, etc., para la venta, por un total de $ 108.000.- Debe a terceros por las compras de bienes para la venta el siguiente
detalle de facturas:
Proveedor
Factura N Fecha
Cond. pago Importe
ImportChin SA
12369
15-06-1X
30 das
2.560
ImportChin SA
13029
25-06-1X
30 das
8.720
Domis Hnos SH
62354
15-05-1X
60 das
12.370
-
- Prstamo otorgado el 30 de junio por el Banco de La Pampa $ 5.000.- Posee para distribucin, una camioneta marca CHOCHI de origen chino
patente HJJ 569 cuyo valor es de $ 97.000.- Posee una computadora y una impresora para la oficina por $ 7.450.- Inmuebles en la ciudad donde la empresa realiza su actividad:
- Local de ventas y depsito ubicado en Gilberto Gil N 3.075
escritura T XV F 21 ao 2005..Valor de $ 230.000.
- Local ubicado en Cerrito 1256, otorgado en alquiler. Escritura
T XVII F 69 ao 2006. Valor $ 124.000
Operaciones:
1- Abona por las compras de bienes para la venta el 50 % de lo adeudado a
Domis Hnos. S.H. con un cheque de la empresa..
2- Vende al contado una amoladora, destornilladores y tornillos por $ 2.650.Costo $ 1.500.FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y JURDICAS - UNLPam.
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 2
El seor Paolo Flrez, propietario de un comercio, nos solicita asesoramiento
contable. Nos pide un sistema simple, referido a la operatoria de mercaderas,
que le permita conocer durante el ejercicio econmico las ventas y las compras.
Considera suficiente tener informacin del costo de mercadera vendida y la
utilidad bruta, al cierre de cada ejercicio econmico.
Como ejemplo suponemos la siguiente situacin y operaciones para explicarle el
sistema que utilizaremos.
Al inicio del ejercicio econmico cuenta con existencia inicial de $ 35.000.
Operaciones:
a) Se compran mercaderas por $ 80.000 a crdito.
b) Se venden mercaderas por $ 42.000 al contado.
c) Se venden mercaderas a crdito por $ 19.000
d) Se devuelve el 10 % de la mercadera comprada en a).
e) Se reciben en devolucin mercaderas vendidas a crdito en c) por $ 400
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
Se pide:
a) Registrar las operaciones anteriores utilizando para la operatoria de
mercadera las cuentas: mercaderas, compras, ventas y costo de
mercadera vendida.
b) Al cierre de ejercicio:
I. Determinar:
a) El costo de mercadera vendida en el ejercicio econmico,
considerando que el inventario fsico de mercaderas y su
posterior valuacin dio un total de $ 60.000.
b) El resultado bruto de ventas.
c) El margen de utilidad bruta sobre el costo.
II. Registrar los correspondientes ajustes.
c) Explicar la informacin que nos brindan las cuentas utilizadas, a comienzo,
durante y cierre de ejercicio. Tambin la tarea necesaria que se deber
realizar al cierre referido al stock de mercaderas.
COMPROBANTES
EJERCICIO N 3
La empresa Venecia S.C., que tiene por actividad la comercializacin de azcar,
realiza las siguientes operaciones:
I - Con un cliente:
a) El viajante de la empresa, el 28-02-1X toma el pedido del Sr. Ral Dingo,
segn Nota de Pedido, de 30 bultos de 12 paquetes de azcar "Tucumana"
de 1 kg. c/u a $ 3 por pte. Condicin de pago: 30 das fecha de factura.
Flete a pagar por el comprador en destino, transporte "Nicanor".
El Sr. Ral Dingo, domiciliado en Mao N 825 de la ciudad de Cachirulo, es
responsable inscripto en IVA, CUIT 20-08236742-5.
b) La empresa Venecia S.A. el 15-03-1X enva el pedido al Sr. Ral Dingo
realizando Remito y Factura de venta a crdito.
c) El transporte entrega a la empresa el original del remito conformado por el
cliente.
d) El 25-03-1X la empresa acepta en devolucin dos bultos de azcar
"Tucumana" comprados por Ral Dingo, realiza Nota de Crdito.
e) El 15-05-1X la empresa enva Nota de Dbito por intereses del 5 % sobre el
saldo adeudado. Tambin enva Resumen de cuenta.
f) El cliente se compromete, mediante la firma de un pagar, a pagar lo
adeudado en un plazo de 30 das. La empresa realiza Nota de dbito por el
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 4
Indicar cual o cuales P.C.G.A. aprobados por la VII Asamblea Nacional de
Graduados en Ciencias Econmicas se deberan tener en cuenta para considerar
los siguientes casos:
a) La empresa Gabriela Garca S.A. contrata un seguro contra incendios que
cubre el perodo 1-5-1X al 31-4-1X1, por $ 9.000, imputndose mensualmente
el cargo a resultados. El pago se ha efectuado en efectivo y por el perodo,
con fecha 25-04-1X.
b) Se venden mercaderas por $ 4.000 el 10-05-1X, cobrndose el importe el
10-06-1X. La venta se registr el 10-05-1X, fecha en que se entreg la
mercadera.
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 5
Al comenzar las operaciones comerciales de la semana, la empresa Papiro S.A.
cuenta con los siguientes saldos:
Caja
14.000
Banco c/c
28.000
Deudores por ventas
18.800
Documentos a cobrar
6.000
Proveedores
7.000
Los saldos de los clientes deudores son los siguientes:
Massur Jorge
3.000
Inca S.R.L.
2.500
Prez y Garca S.A.
4.400
Los gallegos asociados S.H.
8.900
Los pagars no vencidos adeudados por clientes son los siguientes:
Bidone S.C.A.
2.000
Monteo Anbal
4.000
Los saldos adeudados a los proveedores son los siguientes:
Luntica S.A
2.600
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
Noroeste S.R.L.
TRABAJOS PRCTICOS
3.400
Nota: la empresa registra los asientos globales en el Diario principal los das 15
y el ltimo del mes.
Se producen las siguientes operaciones:
Da 01-09
- Se depositan en el banco $ 1.500 en efectivo.
- Se compran mercaderas a crdito:
Proveedor
Factura N
Importe
Lunatica S.A.
1256689
3.200
Xerur y otros S.H.
4526
1.400
-
Importe
1.200
900
:
Da 02-09
- Se venden mercaderas al contado:
Cliente
Factura N
Bogiovani Sergio
12368
Donaldo S.A.
12369
Importe
1.900
500
Importe
1.200
900
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
...........
...........
15-09 Al finalizar el da los sub-diarios poseen los siguientes totales para las
operaciones ocurridas desde el inicio del mes:
Caja ingresos y egresos
- Ingresos: por ventas de contado $ 22.120, cobranza de clientes
$ 18.960, cobro de documentos $ 3.340.
- Egresos: depsitos en banco cta. cte. $ 19.630, compras de
mercaderas $ 6.050, pago a proveedores $ 9.540, compra de tiles
de oficina $ 180.
Ventas a crdito:
- Ventas a crdito $ 40.870. Devoluciones de ventas a crdito $ 420.
Compras de mercaderas a crdito:
- Compras $ 28.452. Devoluciones de compras $ 890
La empresa posee los siguientes registros auxiliares:
Sub-diarios: de compras de mercaderas a crdito, de ventas a crdito, de
caja ingreso y egreso.
Submayores: de clientes, de documentos a cobrar y de proveedores.
Se solicita:
a) Registrar las operaciones anteriores en los libros auxiliares y en los
principales cuando corresponda.
b) Indicar como se realiza el control de los saldos de las cuentas del Mayor
con sus respectivos auxiliares.
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INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 6
La empresa Envasar SRL dedicada a la comercializacin de envases plsticos. Al
inicio de ejercicio cuenta con la siguiente situacin patrimonial:
ACTIVO
Dinero
Dinero dep. en Banco
Envases para la venta
PASIVO
8.000
20.000
100.000
128.000
25.000
3.000
28.000
PATRIMONIO NETO
Capital
100.000
100.000
Operaciones
a) Se venden el 40% de los envases en $ 60.000 en efectivo.
b) Se recibe y se abona con un cheque de la empresa una factura
de energa elctrica por $ 600.
c) Se documenta el 30 % de la deuda por compra de mercadera
firmndose un pagar.
d) Se paga el alquiler del saln de ventas mediante un cheque por $
1.200
e) Se pagan los sueldos en efectivo por $ 7.000
f) Se vende el resto de los envases en $ 85.000 al contado,
recibindose cheque corriente del banco Galicia.
g) Se compran envases en cuenta corriente por $ 18.000
h) Se venden todos los envases en existencia en $ 30.000,
recibiendo 50 % mediante un cheque corriente Banco
Santander Rio, 40 % en un documento y el 10% en cuenta
corriente.
i) Se compran instalaciones por $ 20.000, pagando $ 8.500 con un
cheque de la empresa y el saldo se cancela firmando un
documento.
Se solicita:
a) Registrar las operaciones en los libros Diario y Mayor General.
b) Indicar las variaciones producidas en cada operacin..
c) Al cierre de ejercicio registrar los ajustes que correspondan.
d) Determinar el resultado bruto de ventas.
e) Clasificar las operaciones.
f) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
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INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 7
La empresa MANA posee en su contabilidad las siguientes cuentas y sus
respectivos saldos al 31-05-1X:
Caja
10.857
Caja moneda extranjera
5.200
corresponden a 1.300 dlares
Banco c/c
9.230
Banco caja de ahorro
23.210
Durante el mes de junio de 201X se producen las siguientes operaciones:
1 - Se venden mercaderas por valor de $ 2.320, cobrndose en efectivo
$ 1.000 y $ 1.320 en cheques corrientes.
2 - Se pagan deudas con proveedores por $ 4.310 mediante cheque de la
empresa.
3 - Se abonan en efectivo $ 170 en combustibles del camin utilizado para la
entrega de mercaderas.
4 - Se compran mercaderas al contado por $ 4.860 entregndose efectivo.
5 - Se venden mercaderas por $ 2.050 recibindose U$S 500.
6 - Se depositan en banco cuenta corriente $ 1.000 en efectivo y $ 1.380 en
cheques de terceros.
7 - Se venden los 1.720 dlares que posea la empresa en $ 7.224 recibindose
efectivo.
8 - Se realiza un arqueo sorpresivo de fondos encontrndose los siguientes:
80 billetes de $ 100 ................. $ 8.000
24 billetes de $ 50 ................... $ 1.200
36 billetes de $ 10 ................... $ 360
2 billetes de $ 2 ................... $
4
monedas ................................. $
27
- Cheque cte. Banco Nacin N 78125 s/ Santa Rosa por $ 1.260
- Cheque cte. Banco La Pampa N 425636 s/ Santa Rosa por $ 870
- Vale por $ 1.000 en concepto de viticos perodo 21-06 al 10-07.
- Factura de combustibles N 125635 de $ 260,-9 - Se depositan en banco c/c $ 5.300 en efectivo y $ 2.130 en cheques ctes..
10 - Se cobran a clientes $ 6.492; recibindose: efectivo $ 325, cheques ctes.
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INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
$ 2.710, cheques fecha diferida $ 2.432, cheque cte. s/otra plaza $ 1.025
11 - Se extraen $ 21.500 de caja de ahorro.
12 - Cierre de ejercicio: se realiza un arqueo de fondos encontrndose los
siguientes:
- Efectivo $ 5.316
- Cheque cte. Banco Nacin N 78125 s/ Misiones por $ 1.025, gastos
de cobranza $ 20.
- Cheque cte. Banco La Pampa N 89781536 s/ Santa Rosa por $ 1.130.
- Cheque cte. Banco Local N 8021609 s/ Santa Rosa por $ 1.580.
- Cheque diferido, vencimiento 31-07-1X Banco Rio N 54216900 s/
Santa Rosa por $ 1.910.
- Cheque diferido, vencimiento 19-08-1X Banco Nuevo N 7120007 s/
Santa Rosa por $ 522.
- Certificado de depsito a plazo fijo de $ 20.000, colocado en el da
de la fecha a 30 das de plazo. Intereses 3 % mensual.
- Vale por anticipo de sueldos al personal por $ 800.
Se solicita:
a) Registrar en el Libro Diario y el Mayor General las operaciones anteriores.
b) Efectuar los arqueos correspondientes.
c) Exponer el rubro Caja y Bancos detallando las cuentas con sus respectivos
saldos al cierre.
d) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
RECAUDACIONES A DEPOSITAR
EJERCICIO N 8
La empresa Gacela S.A. posee las siguientes pautas de funcionamiento para el
control de los fondos:
Deposita ntegramente sus recaudaciones diarias en el Banco Nacin cta.
cte. que posee un saldo de 36.326 al iniciar las siguientes operaciones.
Posee un Fondo Fijo de $ 10.000 para gastos menores de $ 1.000
La reposicin del Fondo Fijo se efectuar todos los viernes.
Detalle de las operaciones de la ltima semana.
Lunes
- Pagado por fletes varios por $ 900
- Cobrado de clientes en efectivo $ 11.500
- Pagado por franqueo $ 350
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INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
EJERCICIO N 9
La empresa Pampa posee en su contabilidad la siguiente informacin de su
cuenta corriente del Banco Nacin N 16421-0, para sus operaciones del mes
de mayo:
BANCO NACIN CTA. CTE.
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INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
Fecha
30-04-1X
03-05-1X
07-05-1X
10-05-1X
18-05-1X
20-05-1X
23-05-1X
24-05-1X
29-05-1X
30-05-1X
Concepto
TRABAJOS PRCTICOS
N cheq
Saldo al inicio
Pago al proveedor JJ
Pago al proveedor BB
42406
42407
17.000
Depsito efectivo
Retiro del socio BJ
42408
42409
1.787
8.500
5.300
Depsito
Depsito cheq. s/Salta
Pago al proveedor QCO
2.000
9.400
Depsito
Pago de impuestos
10.200
7.520
42410
8.268
Deudor
Acreedor
19.254
9.054
1.534
18.534
16.534
25.934
24.147
32.647
37.947
29.679
15
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
Fecha
01-05-1X
06-05-1X
09-05-1X
10-05-1X
16-05-1X
25-05-1X
27-05-1X
31-05-1X
Concepto
Resumen n 1001
H
Deudor
250
850
750
1.950
1.845
1.720
Saldo al inicio
600
Depsito 48 hs.
Cheque
100
100
1.200
(2) 105
(1) 106
105
125
2.000
100
Acreedor
480
380
Aclaraciones:
Todos los Cheques emitidos por la empresa son para cancelar deudas con
proveedores.
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INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
1. Se detect un error en la contabilizacin del ch. N 106 que fue librado por
la empresa para el pago de proveedores. El importe correcto es el anotado por
el Banco.
2. La empresa omiti registrar el ch. N 105.
3. Corresponden a los gastos de mantenimiento de los meses respectivos.
4. Corresponde al dbito por un descuento de un pagar recibido de un cliente
por $2.000 (vencimiento 27/5/201X). El cliente no lo abon al banco, y ste
nos lo descont. El banco cobr intereses anticipados por $300.
Se solicita:
d) Realizar la conciliacin bancaria de la cuenta Banco La Pampa cta. cte. N
3352-6 y registrar los ajustes que correspondan.
e) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza. Indicar para las
patrimoniales el rubro al que pertenecen.
CREDITOS
OPERACIONES DE CREDITO
EJERCICIO N 11
La empresa Los Pitufos S.R.L. cierra ejercicio econmico el 30-09.
Al 31-07-1X posee en su contabilidad las siguientes cuentas con sus
respectivos saldos:
Deudores por ventas 122.000
Deudores morosos
8.560
Documentos a cobrar
11.580
Los clientes Massur S.A y Pedro Longar no tienen deuda con la empresa.
Operaciones
01-08-1X Realiza una venta a crdito a Massur S.A. por $ 4.200, con plazo
para el pago de 30 das. Recargo por mora 3 % mensual.
05-08-1X Se enva a Massur S.A. comprobante por $ 400, de una diferencia
de precio en ms. Por error se haba facturado con precio menor al
acordado al momento de la venta..
15-08-1X Vende al Sr. Pedro Longar mercadera a crdito por $ 3.600, pago
30 das. Recargo por mora 3 % mensual.
16-08-1X Se reciben, en devolucin de la venta anterior, mercaderas por
$ 200.
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y JURDICAS - UNLPam.
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INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
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INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
Documentos a cobrar ..
Documentos vencidos impagos ...
TRABAJOS PRCTICOS
65.000
18.000
RECUPERO DE INCOBRABILIDADES
EJERCICIO N 13
La empresa Sugar realiza el cobro en efectivo a los siguientes deudores cuyos
crditos fueron considerados incobrables.
a) A Gugui S.A. $ 3.000 considerados incobrables el ejercicio
econmico anterior.
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INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
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INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 15
Se constituye una sociedad de personas entre X, Y y Z, cada uno se
compromete a aportar $ 100.000, de acuerdo al siguiente detalle:
El socio X aporta mercaderas por $ 80.000 y cuentas a cobrar por $
20.000 a treinta das de plazo.
El socio Y aporta una mquina valuada en $ 70.000 y dinero en efectivo en $
30.000
El socio Z aporta un camin valuado en $ 55.000 e instalaciones valuadas en
$ 45.000
Se integran los aportes:
- En el momento de constituirse la sociedad: el dinero en efectivo
aportado por el socio Y y las cuentas a cobrar el socio X.
- A los 30 das el resto, excepto la mquina aportada por el socio Y.
Se solicita:
a) Registrar el compromiso de aporte y su efectiva integracin.
b) Indicar que significa el saldo de cada una de las cuentas a cobrar.
CUENTAS PARTICULARES
EJERCICIO N 16
La empresa Pienon sociedad de hecho al 30-09-1X posee en su contabilidad las
cuentas de sus dos socios "A" y "B" con los siguientes saldos:
Socio "A" cta particular ................. 17.000 S.D.
Socio "B" cta particular ................. 12.000 S.H.
Hechos econmicos:
15-10-1X El socio "B" retira en efectivo $ 5.000.
20-10-1X El socio "A" retira en efectivo $ 1.500 a cuenta de futuras
utilidades.
15-11-1X Por decisin de los socios se decide la distribucin del 80 % del
resultado de $ 40.000 del ejercicio que cerr el 31-07-1X.
Se solicita:
a) Registrar los hechos econmicos anteriores.
b) Obtener el saldo de las cuentas particulares de los socios luego de la
ltima registracin. Analizar el significado del saldo de las cuentas de
los socios.
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INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 17
La empresa Cuba S.A. contrata un seguro anual de un camin que utiliza para
distribucin, que paga por adelantado por $ 1.200 para todo el perodo. Fecha
de contrato 01-07-1X.
Cierre de ejercicio 30-09.
Se solicita:
a) Registrar los hechos econmicos ocurridos, desde que se contrata hasta
que finaliza, considerando al cierre de ejercicio el ajuste que corresponda.
b) Indicar:
- Las normas contables aplicadas.
- El monto de seguro pagado y el monto devengado en el ejercicio con
cierre econmico el 30-09-1X.
c) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
d) Indicar el rgimen de la cuenta Seguros pagados por adelantado
GASTOS NO CONSUMIDOS
EJERCICIO N 18
La empresa Palos S.A. tiene por actividad la comercializacin de comestibles
dietticos. Al 30-06-1X tiene en su contabilidad los siguientes saldos de
cuentas:
Papelera .. 27.000
Combustibles .. 56.000
Operaciones:
15-07-1X Compra comprobantes para facturacin por $ 8.500 en efectivo.
20-08-1X Adquiere combustible para sus vehculos de distribucin por
$ 8.000, con cheque cte.
28-08-1X Compra papelera por $ 12.000, pago a 30 das.
31-08-1X Cierre de ejercicio. Del recuento fsico y posterior valuacin surge
una existencia en papelera de $ 15.000, considerados significativos
22
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
y $ 420 en combustibles.
05-09-1X Compra combustibles por $ 7.300 en efectivo.
29-09-1X Paga con cheque cte. la compra realizada el 28-08.
15-10-1X Compra papelera por $ 9.300 pagando en efectivo.
Se solicita:
a) Registrar las operaciones anteriores y los ajustes que correspondan al
cierre de ejercicio.
b) Responder, cul fue el monto de gastos en papelera y en combustibles,
para el ejercicio econmico con cierre 31-08-1X.
c) Indicar las normas contables aplicadas.
d) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
e) Indicar el rgimen de la cuenta Papelera en existencia.
EJERCICIO N 19
16-04-1X La empresa Rango S.A.. suscribe 4.000 acciones de valor nominal $ 10
c/u de "Cactus S.A.", por aumento de capital, a $ 15 por accin,
pagndose en efectivo.
Se pagan tambin en efectivo $ 1.200 al agente de bolsa
interviniente en la operacin. Las acciones de la empresa "Cactus
S.A." cotizan en la bolsa de valores.
25-10-1X La asamblea ordinaria anual de accionistas de "Cactus S.A." resuelve
la distribucin del resultado del ejercicio con cierre el 30-06-1X,
aprobando dividendos en efectivo de $ 1,20 por accin que se
pagaran en un plazo de 60 das.
31-10-1X Cierre de ejercicio de Rango S.A..
08-11-1X La empresa Rango S.A. vende 1.500 acciones en $ 18 c/u que se
cobran en efectivo. Debe pagar en efectivo $ 500 al agente de bolsa.
26-12-1X Son acreditados en el banco, en la cuenta corriente de la empresa
Rango S.A., los dividendos aprobados por la asamblea de "Cactus
S.A." el 25-10-1X.
Se solicita:
23
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
PLAZO FIJO
EJERCICIO N 20
La empresa Arraigo S.H. cierra ejercicio econmico el 30-09.
El 1 de agosto del corriente ao deposita a plazo fijo en el banco de La Pampa $
60.000 al 9 % anual, a seis meses de plazo.
Se solicita:
a) Registrar:
1.
La colocacin del dinero a plazo fijo.
2.
El ajuste que corresponda al cierre de ejercicio.
3.
El cobro a su vencimiento.
b) Indicar las normas contables aplicada.
c) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
d) Indicar el rgimen de la cuenta Intereses a devengar.
TITULOS PUBLICOS
EJERCICIO N 21
La empresa Deportito S.A. tiene por actividad la venta de artculos deportivos,
cerrando ejercicio el 31-05.
OPERACIONES:
24
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
PRESTAMOS OTORGADOS
EJERCICIO N 22
1. La empresa Jarilla S.A. dedicada al turismo de estancia, efecta un
prstamo a la Sra. Jimena Micer por $ 40.000, quien garantiza la operacin
firmando un pagar.
El mismo es otorgado el 31-05-1X a un ao de plazo, debiendo ser devuelto en
cuatro pagos parciales iguales. Devenga un inters anual del 12 % sobre saldo,
pagadero en forma trimestral y vencida, juntamente con la amortizacin del
capital.
Se solicita:
a) Realizar una tabla estadstica que muestre los saldos adeudados, las
amortizaciones parciales de capital, los intereses trimestrales y el monto
de las cuotas.
b) Registrar:
1.
El otorgamiento del prstamo.
2.
El cobro de las cuotas a su vencimiento.
3.
El ajuste que corresponda al cierre de ejercicio
econmico 31-10.
c) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
d) Explicar las normas contables aplicadas.
e) Indicar el rgimen de la cuenta prstamos otorgados.
2. La empresa Chanten S.A. dedicada al turismo de estancia, efecta un
prstamo al Sr. Miguel Pez por $ 24.000, quien garantiza la operacin
firmando un pagar.
El mismo es otorgado el 31-05-1X a un ao de plazo y devenga un inters anual
del 9 % pagadero en forma cuatrimestral adelantada.
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y JURDICAS - UNLPam.
25
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
BIENES DE CAMBIO
SISTEMAS DE REGISTRACION
EJERCICIO N 23
La empresa Bismark S.C. cuenta en existencia inicial 5.000 unidades de
mercaderas valuadas a $ 20 c/u.
Durante el ejercicio se producen los siguientes hechos econmicos:
a) Se compran al contado 1.000 unidades a $ 21 c/u.
b) Se venden a crdito 2.000 unidades a $ 45 c/u.
c) Se devuelven 110 unidades de las compradas en a).
d) Se venden al contado 500 unidades a $ 50 c/u.
e) El cliente de la operacin b) devuelve 200 unidades entregndose nota de
crdito por el importe.
f) La existencia de mercaderas al cierre de ejercicio es de 3.498 unidades.
Se solicita:
a) Registrar las operaciones anteriores en el libro Diario, de acuerdo con
los siguientes sistemas:
1) Cuenta desdoblada.
2) Inventario permanente, segn los siguientes mtodos:
a) P.E.P.S.
26
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
b)
c)
d)
TRABAJOS PRCTICOS
b) U.E.P.S.
c) P.P.P.
Determinar para cada mtodo el resultado de la negociacin de
mercaderas. Compare los resultados del ejercicio
Comentar las ventajas y desventajas de los sistemas utilizados.
Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
Para cada sistema utilizado indicar el rgimen de la cuenta mercaderas.
INCORPORACIN DE BIENES
EJERCICIO N 24
I.
Se adquieren mercaderas por $ 8.000 obtenindose un descuento por
cantidad del 10 % y sesenta das de plazo para el pago. En la factura se
encuentra indicado un descuento del 3 % por pago contado.
Tambin se efectan los siguientes gastos vinculados a la compra: fletes $
110, seguro $ 20 y por descarga de la mercadera y colocacin en el
depsito $ 10. Se pagan al contado.
Nota:
- la tasa de inters de mercado no difiere de la tasa otorgada por el
proveedor.
- suponga que se efecta el pago a 60 das de plazo y tambin el pago al
contado.
Se solicita:
Registrar la incorporacin de la mercadera conforme a la teora de valor de
contado.
II.
27
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
28
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 25
La empresa Almeja S.R.L. compra el 1 de marzo de 201X un camin usado en la
suma de $ 270.000 al contado; destinado al transporte de pescado fresco.
Se estima una vida til de 500.000 km. y un valor residual de $ 40.000.
El 15 de marzo se pagan al gestor, gastos de Registro del automotor por $
2.100. Tambin se abona, a cargo de la empresa, el impuesto anual de patente
por $ 3.600.
Para adaptar el camin a las necesidades de funcionamiento, el 20 de marzo se
paga en efectivo una cpula trmica por $ 24.500, un equipo de refrigeracin
por $ 7.000 y $ 2.200 por la instalacin.
El 26 de marzo se cambian los faros traseros que no funcionaban pagndose $
300.
El camin esta en condiciones de ser utilizado el 31-03-1X.
29
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
30
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
DEPRECIACIN. - VENTA
EJERCICIO N 26
La empresa Koke S.R.L. el 1 de marzo de 20X1 compra estanteras modulares
para ser utilizadas en su depsito, por valor de $ 25.000. Se estima en 10 aos
su vida til y en $ 2.000 el valor residual.
La empresa cierra ejercicio econmico el 30 de noviembre.
El 31 de julio de 20X1 +8 se venden la totalidad de las estanteras por un valor
de $ 5.000 al contado.
Se solicita:
a) Calcular y registrar la amortizacin que corresponda al cierre de cada
ejercicio, considerando los meses transcurridos.
b) Realizar el grfico de las amortizaciones realizadas en los distintos
ejercicios y del valor contable del bien de uso.
c) Registrar la venta de las estanteras.
d) Indicar el rgimen de la cuenta Amortizacin acumulada rodados.
DETERIORO
EJERCICIO N 27
La empresa Power S.R.L. posee un rodado incorporado en un valor de $ 50.000,
el cual se encuentra amortizado en $ 22.000.
El 25 de junio del 201X el rodado sufre un accidente que lo destruye
totalmente. Se haban recorrido 20.000 km. desde comienzo de ejercicio, que
significan una amortizacin de $ 7.000.
Se solicita:
a) Registrar los hechos econmicos anteriores.
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y JURDICAS - UNLPam.
31
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 28
La empresa Tosca S.A. adquiere al contado el 5 de marzo del 201X, una
fraccin de campo donde se halla una cantera de piedra en $ 200.000,
debiendo pagar tambin el 3 % al martillero interviniente en la operacin.
Al finalizar la construccin de un tinglado utilizado para depsito de
herramientas, alojamiento del sereno y oficina de administracin se pagan $
40.000 el 15-04-1X.
El 10-05-1X se pagan $ 5.000 de honorarios al ingeniero que estim la reserva
de piedra en 10.000.000 de toneladas.
La cantera est en condiciones de producir el 31-05-1X.
La empresa cierra ejercicio el 31-12.
Se solicita:
a) Registrar los hechos econmicos anteriores, la amortizacin de la cantera,
las ventas y los costos anuales.
Para ello tener en cuenta la siguiente informacin:
1) Al agotar la produccin de la cantera no se recuperar nada del tinglado;
la fraccin de terreno tendr un valor de $ 10.000.
2) La produccin anual en toneladas, las existencias finales en toneladas y
los montos de ventas anuales son los siguientes:
Ao
Produccin (Tn)
201X
201X1
1.000.000
1.200.000
101.000
130.000
EJERCICIO N 29
La empresa Portal S.A. dedicada a la fabricacin de aberturas de madera,
cuenta con una mquina comprada en $ 60.000. La misma esta siendo
amortizada, por el mtodo directo, en cinco aos, sin valor residual.
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y JURDICAS - UNLPam.
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INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
Se solicita:
a) Registrar las amortizaciones de la mquina al cierre del segundo y tercer
ejercicio, diferenciando las amortizaciones ordinarias de las por
obsolescencia.
b) Indicar el rgimen de la cuenta Amortizacin por obsolescencia maquinaria.
ACTIVOS INTANGIBLES
GASTOS DE ORGANIZACIN
EJERCICIO N 30
El 01-10-1X se constituye una sociedad annima, cuyo objeto ser la actividad
agropecuaria, abonndose en concepto de honorarios de escribana, sellados y
otros $ 10.000. Tambin se pagan: honorarios del Contador, gastos de
publicacin e inscripcin de dominio por $ 8.000 en efectivo.
Se solicita:
a) Registrar los hechos econmicos anteriores y los ajustes que correspondan
al cierre de ejercicio econmico 31-12-1X y el 31-12-1X 1, considerando que
se resolvi la amortizacin de los gastos de organizacin en cinco aos.
b) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
c) Indicar el rgimen de la cuenta Gastos de organizacin.
CONCESIONES
EJERCICIO N 31
La empresa Combustible S.A. el 01-08-1X obtiene la concesin para la
administracin de una estacin de servicio, ubicada en el oeste pampeano, por
15 aos en $ 1.800.000 que paga en efectivo.
33
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 32
La empresa Tudor S.A. adquiere el 1 de junio del 201X, el fondo de comercio de
la empresa "La realeza S.A." que tiene como objeto social hacer regalos
empresariales. Paga por todo concepto la suma de $ 300.000 con cheque banco
La Pampa.
Seguidamente se detallan las cuentas que expresan la situacin patrimonial de
la empresa adquirida:
Deudores por ventas
150.000
Documentos a cobrar
40.000
Edificios
350.000
Marcas
20.000
Proveedores
200.000
Obligaciones a pagar
110.000
Se solicita:
a) Registrar la operacin anterior en los libros de:
1) la empresa compradora.
2) La empresa vendedora.
b) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
PASIVO
34
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
DEUDAS
OBLIGACIONES SOCIALES Y PREVISIONALES
EJERCICIO N 33
La empresa Demos S.A. dedicada a la provisin de software de computadoras
personales, para el mes de abril tiene sueldos devengados por $ 40.000
correspondiente a su personal en relacin de dependencia. Las asignaciones
familiares de abril son de pago directo de la Anses.
Los aportes de los empleados (retenciones) y las contribuciones del empleador,
al sistema previsional, al de obras sociales y al de asignaciones familiares, son
los legalmente vigentes. Suponer aportes del 20% y contribuciones del 30%,
globalmente.
La empresa cierra ejercicio econmico el 30-04.
Se solicita:
a) Registrar los sueldos y sueldo anual complementario proporcional
devengados al 30-04. Para el clculo del SAC proporcional suponga que los
mejores sueldos del cuatrimestre de cada empleado, suman en total $
43.000.
b) Registrar el pago de los sueldos el 5-5.
c) Registrar el pago de los aportes y contribuciones sociales el 11-5.
d) Registrar los sueldos de $ 45.000 y sueldo anual complementario proporcional
devengados al 30-06. Confeccionar una planilla auxiliar para los clculos.
Para el clculo del SAC proporcional suponga que los mejores sueldos del
semestre de cada empleado, suman en total $ 50.000.
e) Completar el recibo de sueldos de abril del empleado Daro Silva: sueldo
bruto $ 500. Aportes (retenciones) sobre el sueldo: Afip 14 %, obra social 3
%, sindicato 3 %.
f) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
g) Indicar el rgimen de la cuenta Sueldos a pagar.
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROVEEDORES - VALORES A PAGAR - DOCUMENTOS A PAGAR
EJERCICIO N 34
La empresa Cactus S.A. realiza las siguientes operaciones con proveedores:
a) Compra mercaderas a plazo por $ 7.000.
35
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 35
1) La empresa PC-Farias S.A. obtiene un prstamo documentado por $ 30.000
a un ao de plazo, pagadero en dos cancelaciones semestrales iguales ms un
inters del 1 % mensual vencido sobre el saldo adeudado.
Fecha de otorgamiento: 01-10-1X
Cierre de ejercicio: 30-11-1X
Se solicita:
a)
Registrar el otorgamiento del prstamo y el pago de las cuotas a su
vencimiento.
El ajuste que corresponda al cierre de ejercicio.
b) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
2) La empresa PC-Com S.A. obtiene un prstamo documentado por $ 36.000 a
un ao de plazo, pagadero en dos cancelaciones semestrales iguales ms un
inters del 1 % mensual adelantado.
El monto del prstamo es acreditado en la cuenta corriente bancaria de la
empresa, previo descuento de los intereses del primer semestre.
Fecha de otorgamiento: 01-10-1X
Cierre de ejercicio: 30-11-1X
Se solicita:
a) Registrar el otorgamiento del prstamo y el pago de las cuotas a su
vencimiento.
El ajuste que corresponda al cierre de ejercicio.
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y JURDICAS - UNLPam.
36
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 36
La empresa Dtiles S.A. dedicada a la actividad comercial ha tenido los
siguientes montos brutos de ventas en los ltimos meses del ao 201X: octubre
$ 320.000, noviembre $ 270.000 y diciembre $ 340.000.
Se solicita:
a) Registrar el impuesto de los referidos meses, apareando el gasto con el
ingreso.
b) Registrar el pago de los anticipos mensuales dentro de los cuarenta y cinco
das de devengados, inclusive el anticipo que venca el 15-11-1X de $ 6.000.
c) Indicar al cierre de ejercicio al 31-12-1X el impuesto adeudado,
considerando el estricto cumplimiento de los anticipos.
d) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
EJERCICIO N 37
La empresa Kongo S.A. se encuentra inscripta en el impuesto al valor agregado.
Posee en su contabilidad la cuenta IVA SALDO DE DDJJ con saldo deudor de
1.200.
Durante el mes de noviembre del 201X se producen las siguientes operaciones
netas de I.V.A.:
a) Se compran mercaderas por $ 5.000 al contado.
b) Se venden mercaderas por $ 12.000 al contado.
c) Se devuelven mercaderas de la operacin a) por $ 200, recibindose
efectivo.
d) Se reciben en devolucin mercaderas de la operacin b) por $ 300
entregndose efectivo.
e) El 30 de noviembre se realiza la liquidacin del impuesto.
f) El 21-12 se presenta la DDJJ IVA pagndose el saldo resultante
correspondiente a noviembre del 201X.
Se solicita:
37
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 38
La empresa Junco S.A. otorga en locacin el 1-10-1X un galpn para depsito,
por el plazo de dos aos, en $ 1.000 mensuales pagaderos por semestre
adelantado.
Se solicita:
a) Registrar:
1) el cobro del 1 semestre de alquiler.
2) el ajuste que corresponda la cierre de ejercicio el 31-01-1X 1.
3) el cobro del 2 semestre de alquiler
b) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
c) Indicar el rgimen de la cuenta Alquileres cobrados por adelantado.
PREVISIONES
EJERCICIO N 39
La sociedad Lann S.A. dedicada a la comercializacin de jugos se encuentra
preparando los estados contables por el ejercicio finalizado el 31 de enero del
201X y el contador debe analizar las siguientes situaciones:
1. La sociedad fue demandada durante el ejercicio por un distribuidor que
operaba en ella mediante un contrato que la sociedad cancel antes de su
fecha de vencimiento.
La demanda asciende a $ 300.000. Se recibe el informe de los asesores
legales los que exponen que en caso de prosperar la demanda, esta nunca
superara los $ 150.000.
2. La sociedad ha decidido discontinuar a partir del 31 de enero del 201X una
lnea de distribucin de la zona Sur. Esta decisin tomada por el Directorio
implica despedir personal ubicado en dicha distribucin, el que percibir en
concepto de indemnizaciones $ 200.000.
38
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 40
La empresa Electrogar S.A. otorga para los productos electrodomsticos que
comercializa una garanta de tres meses, por cualquier defecto de fabricacin.
La empresa tiene contratado un servicio por el cual abona conjuntamente la
mano de obra y los repuestos utilizados en cada atencin de garanta. El
servicio es abonado los das 15 del mes siguiente al de la atencin.
Se estima que el 5 % de los artculos vendidos tiene problemas con un costo
promedio del 20 % del precio de venta.
Las ventas de los ltimos tres meses anteriores al cierre de ejercicio, 30 de
noviembre del 201X, fueron de $ 3.000.000.
Durante el mes de diciembre del 201X 1 se atendieron garantas por valor de $
12.000 de los cuales $ 1.000 corresponden a ventas realizadas en el mismo
mes.
En el mes de enero del 201X1 se atendieron garantas por valor de $ 15.000 de
los cuales
$ 3.000 corresponden a ventas realizadas en el corriente ejercicio.
En el mes de febrero del 201X1 se atendieron garantas por valor de $ 9.000
de los cuales $ 2.500 corresponden a ventas realizadas en el corriente
ejercicio.
Se solicita:
a) Calcular y registrar la previsin para garanta de productos al 30-11-1X.
b) Registrar los hechos econmicos ocurridos durante los tres primeros meses
del ejercicio siguiente.
c) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
39
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
PATRIMONIO NETO
APORTES DE CAPITAL
EJERCICIO N 41
La empresa WAGNER S. A. posee la siguiente composicin del patrimonio neto:
capital social de $ 2.000.000 compuesto de acciones de $ 1 de valor nominal,
reservas de resultados por $ 150.000 y resultados no asignados por $ 50.000
Registrar los siguientes hechos y operaciones:
a) Por decisin de la asamblea de accionistas se aprueba un aumento de capital
del 10 %, para ello la sociedad emite 200.000 acciones de valor nominal $ 1,
que son suscriptas al valor de $ 1,20 c/u.
b) El Sr. Diego Daniel Daz que haba suscripto 20.000 acciones, realiza el
aporte en efectivo.
REGISTRACION DEL RESULTADO
EJERCICIO N 42
La empresa SUR S.A, tiene por objeto social la venta y reparacin de
implementos agrcolas.
Al cierre de ejercicio 30-11, posee en su contabilidad, las siguientes cuentas
diferenciales positivas y negativas, con sus respectivos saldos:
VENTAS
SERVICIOS PRESTADOS
COMISIONES GANADAS
UTILIDAD POR VENTAS BIENES DE USO
ALQUILERES OBTENIDOS
RECUPERO DE DEUDORES INCOBRABLES
EXCESO CALCULO DE PREVISION
1.720.300
235.420
26.450
12.400
98.000
2.300
1.620
985.000
135.500
236.000
73.160
9.820
17.000
42.010
11.750
20.300
89.000
40
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
GASTOS DE PUBLICIDAD
SEGUROS
GASTOS GENERALES DE VENTA
COMISIONES CEDIDAS
GASTOS BANCARIOS
IMPUESTO SOBRE LOD INGRESOS BRUTOS
DEUDORES INCOBRABLES
AMORTIZACION MUEBLES Y UTILES
17.000
9.600
60.250
19.060
22.070
52.500
15.770
8.340
7.990
39.130
Se solicita:
1) Registrar el resultado del ejercicio al cierre 30-11-1X.
2) Clasificar los resultados en operativos y no operativos, ordinarios y
extraordinarios.
3) Registrar la siguiente distribucin del resultado, aprobada por la
Asamblea general ordinaria realizada el 17-03-1X 1:
Remuneracin al Directorio .
Reserva legal ..
Reserva voluntaria para absorber queb. futuros ..
Gratificaciones al personal ...
Reserva voluntaria para compra de bienes de uso.
Dividendos a pagar en efectivo .
Dividendos a pagar en acciones ....
15%
5%
4%
5%
6%
35%
15%
CREACION
DESAFECTACION
DE
EJERCICIO N 43
La empresa "Copam S.A." cierra su ejercicio econmico el 30 de junio de cada
ao.
Al 30-06-1X la composicin del patrimonio neto era la siguiente:
Capital social
10.000
Ganancias reservadas:
Reserva legal
200
Reserva estatutaria
400
Reserva voluntaria
600
1.200
Resultados no asignados:
Ejercicio anterior
2.000
Del ejercicio
3.000
5.000
41
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
Total
16.200
1. En la Asamblea General Ordinaria de Accionistas del 28-08-1X, se decide la
siguiente distribucin de resultados:
- Reserva legal
5%
- Reserva estatutaria
10 %
- Dividendo en efectivo
10 %
- Dividendo en acciones
10 %
Adems se resuelve desafectar la reserva voluntaria.
2. El 10-10-1X, fue inscripta en la I.G.J., la capitalizacin de los dividendos en
acciones.
3. El resultado (ganancia neta) del ejercicio finalizado el 30-06-1X 1 fue de $
4.000.
Se solicita:
a) Registrar los hechos enunciados en los puntos 1. y 2. .
b) Determinar la composicin del patrimonio neto al 30-06-1X 1 partiendo de su
composicin al 30-06-1X y suponiendo que no hubo movimientos adicionales a
los indicados.
c) Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza.
EJERCICIO N 44
La empresa Madagascar, al 31-10-1X posee en su contabilidad las siguientes
cuentas y sus respectivos saldos.
Cuentas
Saldos
Deudores
Acreedores
Caja
1.500
Banco c/c
7.200
Deudores por ventas
6.900
Mercaderas
2.300
Rodados
62.000
Amort. Acum. rodados
5.800
Proveedores
10.500
Sueldos a pagar
3.400
Acreedores bancarios
25.000
Capital social
30.000
Resultados acumul.
7.200
42
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
Ventas
Intereses obtenidos
Costo mercad. vendida
Sueldos
Publicidad
Combustibles
Energa
Servicios
Alquileres
186.200
12.600
5.200
5.000
8.000
7.500
12.000
316.400
TRABAJOS PRCTICOS
230.000
4.500
316.400
Operaciones:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
Se solicita:
a) Registrar las operaciones anteriores en los libros Diario y Mayor General.
Para el Mayor General utilice la forma de cuenta cuatripartita para los
importes
b) Realizar el balance de comprobacin de sumas y saldos e indicar los
controles realizados. Comente sus limitaciones.
PLANES Y MANUALES DE CUENTAS
EJERCICIO N 45
Seguidamente se enuncian aspectos de la actividad de la empresa Calzados
Lionel S.A.:
a) Se dedica a la venta de calzado masculino y femenino para nios y adultos.
b) Las ventas se realizan con pago al contado y a plazo en cuotas.
c) Se reciben como medio de pago dinero, cheques y cupones de tarjetas de
crdito.
d) Deposita en banco el total de la recaudacin diaria.
43
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
EJERCICIO N 46
La empresa Nuevo Faro S.A. dedicada a la comercializacin de muebles
de oficina, cierra ejercicios el 31-12.
En la hoja de trabajo siguiente se detallan las cuentas y sus saldos al 3112-1X.
La informacin del cierre del ejercicio anterior se encuentra en los
diagramas de Estado de situacin patrimonial y Estado de resultados.
SE SOLICITA:
44
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
45
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
Cuentas
Saldos
Deudor
Recaudaciones a depositar
Fondo fijo
TRABAJOS PRCTICOS
Ajustes
Acreedor
Sdos ajustados
H
Patrimoniales
de resultado
12500
1000
2500
126000
12000
Documento a cobrar
32000
Documentos descontados
5000
Documentos endosados
15000
4500
Mercaderas
232000
Terrenos
200000
Edificios
436000
69760
62000
24800
30000
6000
20000
5000
Proveedores
96000
Documentos a pagar
15000
Sueldos a pagar
16300
4950
4190
Prestamos bancarios
80000
Capital social
600000
Reserva legal
52000
Reserva estatutaria
25000
Resultados no asignados
12750
Ventas
1612600
Intereses ganados
8050
36000
89000
12000
25500
Publicidad
12800
Intereses cedidos
14000
28000
Alquileres cedidos
12000
Deterioro Rodados
12000
Amortizacin edificios
Amortizacin mueb, y tiles
Amortizacin rodados
Deudores incobrables
Exceso clculo previsiones
Amort.gastos de organizac,
Compras de mercaderas
1249600
Totales
2656900
2656900
46
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
31-12-1X
31-12-1X-1
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos
Inversiones (s /detalle ...... )
Crditos por ventas (s /detalle ... )
Otros crditos ( s/detalle ..... )
Bienes de Cambio ( s/detalle ... )
Otros activos
Total del activo corriente
10200
5260
125260
3200
232000
40000
415920
ACTIVO NO CORRIENTE
Crditos por ventas ( s/detalle ... )
Otros crditos ( s/ detalle ... )
Bienes de cambio ( s/detalle )
Inversiones ( s/ detalle )
Bienes de uso ( s/detalle )
Activos intangibles ( s/detalle )
Otros activos
Total de activo no corriente
66000
5000
8000
0
507440
15000
12000
613440
1029360
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar ( s/ detalle .... )
Prstamos
Remuneraciones y cargas sociales
Cargas fiscales
Dividendos
Anticipos de clientes
Otros pasivos
Previsiones (s / detalle .... )
Total del pasivo corriente
210000
46610
28000
14000
6000
10000
15000
5000
334610
PASIVO NO CORRIENTE
Prstamos
Total del pasivo no corriente
5000
5000
339610
689750
Total
1029360
ESTADO DE RESULTADOS
47
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
290000
12000
8000
5000
15000
0
15000
48
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
LISTADO DE CUENTAS
1.
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.3.1
1.1.3.2
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.3.1
1.2.3.2
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.6.1
1.2.6.2
1.2.6.3
1.2.6.4
1.3
1.3.1
1.3.1.1
1.3.1.1.1
1.3.1.1.2
1.3.1.1.3
1.3.1.2
1.3.1.3
1.3.1.4
1.3.2
1.3.2.1
1.3.2.2
1.3.3
1.3.3.1
1.3.3.2
1.3.3.3
1.3.3.4
1.3.3.5
1.3.3.6
1.3.3.7
1.3.3.8
1.3.3.9
1.3.3.10
1.3.3.11
1.3.3.12
1.3.3.13
1.3.3.14
1.4
1.4.1
1.4.2
1.4.3
ACTIVO
CAJA Y BANCOS
FONDO FIJO
RECAUDACIONES A DEPOSITAR
BANCOS
BANCO ZZ CTA. CTE.
BANCO MM CTA. CTE.
INVERSIONES
BANCO DEPOSITOS PLAZO FIJO
TITULOS PUBLICOS
ACCIONES
ACCIONES CON COTIZACION
ACCIONES SIN COTIZACION
VALORES MOBILIARIOS DEPOSITADOS EN GARANTIA
CUOTAS DE CAPITAL
PRESTAMOS OTORGADOS
PRESTAMOS COMUNES
PRESTAMOS PRENDARIOS
PRESTAMOS HIPOTECARIOS
(-) INTERESES POSITIVOS A DEVENGAR
CREDITOS
POR VENTAS
DEUDORES POR VENTAS
MARTIN PAOLA
DOMINGUEZ INOCENCIA
WALDONI S.R.L.
DEUDORES EN GESTION
DOCUMENTOS A COBRAR
DEUDORES PRENDARIOS
PREVISIONES
(-) PREVISION PARA DEUDORES INCOBRABLES
(-) PREVISION PARA GANANCIAS CONTENIDAS EN PRESUNTAS
DEVOLUCIONES DE VENTAS A CREDITO.
OTROS CREDITOS
ACCIONISTAS
SOCIOS CUENTA APORTE
DEUDORES VARIOS
SEAS ENTREGADAS
DEPOSITOS EN GARANTIA
ADELANTOS A DIRECTORES
SOCIOS CUENTA PARTICULAR
ANTICIPOS DE IMPUESTOS
ANTICIPO DE SUELDOS
INTERESES A COBRAR
DIVIDENDOS A COBRAR
INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
GASTOS NO CONSUMIDOS
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
BIENES DE CAMBIO
a) Empresa comercial
MERCADERIAS
MERCADERIAS ENTREGADAS EN CONSIGNACION
ANTICIPO PROVEEDORES MERCADERIAS
49
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
1.5
1.5.1
1.5.2
1.5.2.1
1.5.3
1.5.4
1.5.4.1
1.5.5
1.5.5.1
1.5.6
1.5.6.1
1.5.7
1.5.7.1
1.6
1.6.1
1.6.1.1
1.6.2
1.6.2.1
1.6.3
1.6.3.1
1.6.4
1.6.4.1
1.6.5
1.6.5.1
TRABAJOS PRCTICOS
b) Empresa industrial
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
c) Empresa agropecuaria
HACIENDAS
PRODUCTOS GANADEROS
PRODUCTOS AGRICOLAS
SEMENTERAS
d) Empresa inmobiliaria
LOTES PARA LA VENTA
BIENES DE USO
a) Empresa comercial
TERENOS
EDIFICIOS
(-) AMORTIZACION ACUMULADA EDIFICIOS
CONSTRUCCIONES
RODADOS
(-) AMORTIZACION ACUMULADA RODADOS
MUEBLES Y UTILES
(-) AMORTIZACION ACUMULADA MUEBLES Y UTILES
INSTALACIONES
(-) AMORTIZACION ACUMULADA INSTALACIONES
MAQUINARIAS
(-) AMORTIZACION ACUMULADA MAQUINARIAS
b) Empresa agropecuaria
CAMPO
ALAMBRADOS Y TRANQUERAS
(-) AMOTIZACION ACUMULADA ALAMBRADOS Y TRANQUERAS
MOLINOS, AGUADAS TANQUES Y BEBEDEROS
(-) AMOTIZACION ACUMULADA MOLINOS, AGUADAS TANQUES Y
BEBEDEROS
CORRALES
AMORTIZACION ACUMULADA CORRALES
MAQUINARIAS AGRICOLAS
AMORTIZACION ACUMULADA MAQUINARIAS AGRICOLAS
TRACTORES
AMORTIZACIONA ACUMULADA TRACTORES
REPRODUCTORES MACHOS
AMORTIZACION ACUMULADA REPRODUCTORES MACHOS
REPRODUCTORES HEMBRAS
AMORTIZACION ACUMULADA REPRODUCTORES HEMBRAS
PASTURAS
AMORTIZACION ACUMULADA PASTURAS
ACTIVOS INTANGIBLES
LLAVE DE NEGOCIO
AMORTIZACION ACUMULADA LLAVE DE NEGOCIO
MARCAS DE FABRICA
AMORTIZACION ACUMULADA MARCAS DE FABRICA
PATENTES
AMORTIZACION ACUMULADA PATENTES
CONCESIONES
AMORTIZACION ACUMULADA CONCESIONES
DERECHOS DE AUTOR
AMORTIZACIONA ACUMULADA DERECHOS DE AUTOR
50
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
1.6.6
1.6.6.1
1.6.7
1.6.7.1
GASTOS DE ORGANIZACIN
AMOTIZACION ACUMULADA GASTOS DE ORGANIZACIN
GASTOS DE REORGANIZACION
AMOTIZACION ACUMULADA GASTOS DE REORGANIZACION
2.
2.1
2.1.1
2.1.1.1
2.1.1.2
2.1.1.3
2.1.2
2.1.2.1
2.1.2.2
2.1.2.3
2.1.2.4
2.1.2.5
2.1.2.6
2.1.2.7
2.1.3
2.1.3.01
2.1.3.02
2.1.3.3
2.1.3.4
2.1.3.5
2.1.3.6
2.1.3.7
2.1.3.8
2.1.3.9
2.1.3.10
2.1.3.11
2.1.3.12
2.1.3.13
2.1.3.14
2.1.3.15
2.1.3.16
2.1.3.17
2.2
2.2.1
2.2.2
PASIVO
DEUDAS
COMERCIALES
PROVEEDORES
OBLIGACIONES A PAGAR
ANTICIPOS DE CLIENTES
FINANCIERAS
ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE
OBLIGACIONES A PAGAR BANCARIAS
ACREEDORES HIPOTECARIOS
ACREEDORES PRENDARIOS
ACREEDORES POR PRESTAMOS
DEBENTURES
(-) INTERESES NEGATIVOS A DEVENGAR
OTRAS DEUDAS
SUELDOS A PAGAR
S.A.C. A PAGAR
CONTRIBUCIONES SOCIALES A PAGAR
RETENCIONES SINDICALES A PAGAR
OBRAS SOCIALES A PAGAR
GASTOS A PAGAR
ALQUILERES A PAGAR
INTERESES A PAGAR
HONORARIOS A PAGAR
DIVIDENDOS A PAGAR EN EFECTIVO
IMPUESTOS A PAGAR
IMPUESTOS DGI A PAGAR
IMPUESTOS DGR A PAGAR
RETENCIONES O PERCEPCIONES DE IMPUESTOS A PAGAR
SEAS RECIBIDAS
ACREEDORES POR MERCADERIAS EN CONSIGNACION
ALQUILERES COBRADOS POR ADELANTADO
PREVISIONES
PREVISION PARA DESPIDOS
PREVISION SERVICIOS GARANTIA
3.
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.1.4
3.2
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.3
3.3.1
3.3.2
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
PRIMAS DE EMISION
APORTES IRREVOCABLES
DIVIDENDOS A PAGAR EN ACCIONES
RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA
RESERVA RENOVACION BIENES DE USO
RESULTADOS
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
CUENTAS DE RESULTADO
51
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
4.
4.1.1
4.1.2
4.2
4.2.1
4.2.2
4.2.3
4.2.4
4.2.5
4.2.6
4.2.7
4.2.8
INGRESOS
VENTAS
SERVICIOS PRESTADOS
OTROS INGRESOS
COMISIONES GANADAS
UTILIDAD POR VENTAS BIENES DE USO
ALQUILERES OBTENIDOS
RECUPERO DE DEUDORES INCOBRABLES
UTILIDAD POR VENTAS DE VALORES MOBILIARIOS
EXCESO CALCULO DE PREVISION
DIVIDENDOS GANADOS
INTERESES GANADOS
5.
5.1.1
5.1.2
5.2
5.2.01
5.2.02
5.2.3
5.2.4
5.2.5
5.2.6
5.2.7
5.2.8
5.2.9
5.2.10
5.2.11
5.2.12
5.2.13
5.2.14
5.2.15
5.2.16
5.2.17
5.2.18
5.2.19
5.2.20
5.2.21
5.2.22
5.2.23
5.2.24
5.2.25
5.2.26
5.2.27
EGRESOS
COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS
COSTO DE SERVICIOS PRESTADOS
OTROS EGRESOS
SUELDOS Y JORNALES
SUELDO ANUAL COMPLEMENTARIO
CONSTRIBUCIONES SOCIALES
GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION
TASAS MUNICIPALES
HONORARIOS
REPUESTOS Y REPARACIONES
GASTOS DE MANTENIMIENTO
ALQUILERES CEDIDOS
GASTOS DE PUBLICIDAD
SEGUROS
GASTOS GENERALES DE VENTA
COMISIONES CEDIDAS
DONACIONES REALIZADAS
GASTOS BANCARIOS
DEUDORES INCOBRABLES
AMORTIZACION BIENES DE USO
AMORTIZACION ACTIVOS INTANGIBLES
GASTOS HIPOTECARIOS
DIFERENCIAS DE ARQUEO
DIFERENCIAS DE COTIZACION
PERDIDA POR VENTAS DE BIENES DE USO
PERDIDA INTANGIBLES PERIMIDOS
PERDIDA POR VENTA DE VALORES MOBILIARIOS
PERDIDA POR SINIESTROS
PLIEGOS LICITATORIOS
INDEMNIZACION POR DESPIDOS
6.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.1.4
6.1.5
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN ACTIVAS
DOCUMENTOS DESCONTADOS
DOCUMENTOS ENDOSADOS
MERC. RECIB. EN CONSIG.
VALORES DEP. EN GARANTIA
TERCEROS GARANTIAS OTOR.
7.
7.1
7.2
CUENTAS DE MOVIMIENTO
COMPRAS
DEVOLUCIONES DE COMPRAS
TRABAJOS PRCTICOS
52
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
53
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
TRABAJOS PRCTICOS
54