SEW

FORMACIN ABIERTA Y A DISTANCIA

CONTABILIDAD

0
MODULO

UNIDAD

DOCUMENTOS CONTABLES Y NO CONTABLES

SENA
Servicio Nacional

de Aprendizaje

Unidad 4

Documentos

Contables y no contables

Sector: Comercio

Mdulo ocupacional:

Mdulo instruccional:
Unidad 4:

V.

Tenedura de libros

Elaboracin de documentos comerciales

Documentos contables y no contables

Grupo de Trabajo

Elaboracin:

Revisin Tcnica:

ESGRIMO PREZ y FABIO HERNNDEZ

Instructores Regional Cali
LUIS SAEZ.

Instructor Centro Comercial

Chapinero. Regional Bogot

Adecuacin Pedaggica:

MARINA VELEZ DE PERDOMO. Profesional

Asesor. Divisin de Formacin Pedaggica

Derechos Reservados a favor del SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE "SENA'

Bogot Colombia 1983

Contenido

Pg.
Introduccin

Objetivo

Autoprueba de avance

Los documentos comerciales

A. DOCUMENTOS COMERCIALES NO CONTABLES

1. La cotizacin

2. El pedido
3.'La remisin
B. DOCUMENTOS CONTABLES

'.

11
13
19

1. El comprobante de ingreso
2. El recibo de consignacin bancaria
3. El comprobante de egreso

19
21
23

4. La factura

25

5. La entrada a almacn

27

6. Las notas dbito y crdito

28

7. Las notas bancarias

30

8. Las notas de contabilidad

33

Recapitulacin

40

Autoevaluacin

41

Bibliografa

47

Evaluacin final

48

Introduccin

El Mdulo Instruccional

denominado: Elaboracin de documentos comer

ciales comprende dos Unidades: Elaboracin de documentos comerciales con

tables y no contables y Ttulos valores.

La primera de ellas, como su ttulo lo indica, est encaminada a proporcio

nar los contenidos sobre dos tipos de documentos: contables y no contables.
En la Unidad anterior que usted estudi, se dijo que el trabajo contable se
desarrolla con base en una serie de documentos que le suministran informa
cin y que se generan en el transcurso de las operaciones comerciales. Parte
de estos documentos son los que usted va a ver aqu. Los denominados Ttu
los valores, sern motivo de la Unidad siguiente.

Algo importante de tener en cuenta es que los formatos que aqu se expo
nen pueden variar en su forma de empresa a empresa, pero los contenidos son
los mismos. No se extrae, cuando conozca otros un poco diferentes.

Como se dijo en ocasiones anteriores, en el desarrollo de los contenidos se intro

ducen ciertos trminos tcnicos que usted debe ir aprendiendo, cuyo significado en
cuentra a pie de pgina.
Le sugerimos realizar a conciencia cada uno de los autocontroles y actividades
prescritas en la Unidad. Igualmente, ampliar sus conocimientos mediante la consul
ta de la bibliografa que se da al final.

Objetivo de Mdulo Instruccional

Una de las tareas que con mayor frecuencia se presentan en el trabajo del auxiliar
de contabilidad es la que tiene que ver con el manejo de documentos comerciales,
dado que son el soporte del trabajo contable. En relacin con lo anterior, este M
dulo tiene como propsito que la persona que estudie est en capacidad de: Identi
ficar, elaborar, diligenciar e interpretar cada uno de los documentos comerciales
ms comnmente utilizados en las empresas.

Objetivo de Unidad

En relacin con los documentos comerciales soportes de la contabilidad, el tra

tamiento de los contables y no contables, es una de las funciones que a diario se

le presentan al auxiliar contable, por tanto, su desconocimiento puede ocasionar

deficiencias en el trabajo.

El objetivo de esta Unidad es que al finalizar su estudio el alumno sea capaz de:

1. Identificar, diligenciar e interpretar ios documentos comerciales contables y no

contables.

2. Describir de manera grfica el proceso que siguen los documentos de este tipo.

Autoprueba de Avance
A continuacin usted encontrar una Autoprueba sobre los temas tratados
en esta Unidad. Su funcin es determinar si debe o no estudiarla.

Sabe usted cules son los documentos contables y no contables?

S

No

Si su respuesta es negativa, lo invitamos a estudiar esta Unidad.

Si es afirmativa, resuelva la siguiente prueba de avance:

A continuacin veremos los pasos dados por una empresa para la compra
de un artculo.

Trate de identificar y elaborar los documentos correspondientes, teniendo

en cuenta la siguiente informacin:

La Papelera nica envi comunicaciones a la empresa Carvajal y Ca.

Carvajal y Ca. respondi el 12 de mayo de 1984, en su cotizacin No.
1291, que vende la resma de papel mimeo, tamao oficio, a $450.o cada una
y concede hasta 30 das de plazo para su cancelacin.

La Papelera nica, una vez recibidas y estudiadas todas las propuestas, de

cidi comprar a Carvajal y Ca. 200 resmas de papel mimeo. Le envi el pedido
No. 7532, el 20 de mayo.

Carvajal y Ca. despach el 25 de mayo, en 10 cajas, la mercanca solicitada,

por intermedio de Transportes Rodrguez, segn remisin No. 2543 y gua
No. 012792, a la carrera 4a. No. 12-20 de Cali, donde funciona la Papelera
nica.

El 27 de mayo, le envi la factura No. 9822, en la cual especifica que le con

cede un plazo de 30 das para el pago.
Papelera nica registr el ingreso de la mercanca al almacn, el da 28 de
mayo, segn nota de entrada No. 4857.

El 30 de mayo Carvajal y Ca. le enva la nota dbito No. 287, cargndole

el valor del transporte de la mercanca, por $600.oo.

El 20 de junio Papelera nica cancela con cheque No. 122398, del Banco
de Colombia, el valor de la factura ms el cargo por transporte de la mercan
ca y elabora el comprobante de egreso No. 562.

/
(

Compare sus respuestas con las que

aparecen al final de la Unidad en

respuestas a la autoevaluacin final

Los Documentos Comerciales

En el desarrollo de las operaciones comerciales se utiliza una serie de docu
mentos, que a la vez que contienen la informacin de base para dichas transac
ciones, sirven de soporte para el trabajo contable.

El siguiente cuadro sinptico muestra la manera como pueden clasificarse

los documentos comerciales.

a. La cotizacin
1. No contables

b. El pedido
c. La remisin

a. Comprobante de ingreso o recibo de caja

b. Recibo de consignacin bancaria

c. Comprobante de egreso o de ^ago

Documentos

Comerciales

2. Contables

d. Factura
e. Entrada de almacn

f. Notas dbito y crdito comerciales

g. Notas dbito y crdito bancadas
h. Notas de contabilidad

a. Cheques
b. Letras de cambio

c. Pagars
3. Ttulos
valores

d. Bonos

e. Factura cambiara de compra y venta

f. Certificado de depsito
g. Bonos prendarios

En el desarrollo de esta Unidad se va a tratar lo referente a los Documentos

comerciales contables y no contables; Ttulos valores se tratar en la Unidad

siguiente.
7

A. Documentos nc i contables

Como puede verse en el cuadro anterior, en este tipo de documentos estn

incluidos:

La cotizacin

NEI pedido
La remisin

1. La cotizacin

Cuando una empresa o persona desea comprar mercancas u otra clase de

bienes, solicita informacin a los proveedores; la empresa produce una co
tizacin, es decir, un documento en el cual aparecen algunos datos, como:

Descripcin y precio del artculo

Fecha de entrega

Forma de pago
Tiempo de validez de la cotizacin

A continuacin puede usted observar un ejemplo de cotizacin:

Almacn Ahora envi comunicacin a la Distribuidora Rpido, solicitndo

le informacin sobre televisores y sta respondi con su cotizacin No. 0126
del 15 de marzo de 1984, que distribuye televisores a color XYZ, a los siguien
tes precios:

De
De
De
De

14
17
19
24

pulgadas a
pulgadas a
pulgadas a
pulgadas a

$25.000.oo cada
$28.000.oo cada
$33.000.oo cada
$40.000.oo cada

uno
uno
uno
uno

En la cotizacin especifica que por pago de contado concede un 5% de

descuento, o plazo de 30 das. La oferta es vlida hasta el 31 de marzo de 1984;

fecha de entrega: inmediata; vendedor: Juan Gmez; solicitada por Pedro

Gonzlez, la direccin del almacn ahora es carrera 6a. No. 13-33Tel 751655
Cali.

COTIZACIN No.

DISTRIBUIDORA RPIDO

0126

CIUDAD Y FECHA
PARA

Cali, marzo 15 de 1984

SOLICITADA POR

ALMACN AHORA

Carrera 6a. No. 13-33 - Tel. 751655

PEDRO GONZLEZ

Cali

VALIDA HASTA

Marzo 31, 1984

TENEMOS EL AGRADO DE COTIZARLES EN LAS SIGUIENTES CONDICIONES:
FECHA DE EMBARQUE

VIA

C.I.F. D F.A.S. D F.O.B. D

EMPAQUE

FECHA DE ENTREGA

x INMEDIATA
FORMA DE PAGO

VENDEDOR

JUAN GMEZ

CONTADO 5/o DE DESCUENTO O NETO A 30 DAS

r
ARTCULOS

UNIDAD

T.V. XYZ de 14 pulgadas

T.V. XYZde 17 pulgadas

Unidad
Unidad

T.V. XYZ de 19 pulgadas

Unidad

T.V. XYZ de 24 pulgadas

Unidad

CANTIDAD

Precio
Unitario

25.000.oo

25.000.oo

28.000.oo

28.000.oo

33.000.oo
40.000.oo

33.000.oo
40.000.oo

TOTAL:

OBSERVACIONES

VALOR

126.000.oo

ATENTAMENTE

K<tJuM-k~.

Aunque este documento tiene como finalidad bsica proporcionar informa

cin, es fundamental para tomar decisiones sobre compras, pues al recoger va
rias cotizaciones de un mismo producto, se tiene la oportunidad de escoger la
mejor propuesta.

Algunos formatos de cotizacin tienen un espacio reservado para indicar si

la mercanca va a ser facturada con precios CIF, FAS o FOB, trminos que se
utilizan en el comercio exterior {importaciones y exportaciones).
El significado de estos trminos es:

CIF

Costo, seguro y flete

En el valor de la factura se inclu

Indica que:

yen el costo, el seguro y el flete.

Libre al lado

Indica que:

incluyen todos los gastos ne

cesarios para poner la mercan
ca en el puerto de embarque.

Libre a bordo

cluyen todos los gastos de las

En
FAS

el

valor

de

la

factura

se

En el valor de la factura se in
FOB

Indica que:

mercancas a

bordo del medio

de transporte.

Generalmente en esta modalidad se hace referencia a la mercanca puesta en

un sitio determinado. Ejemplo: Mercanca vendida en New York con destino a

Cali.

FOB-Cali:

F.O.B. Buenaventura

10

Indica que el precio incluye todos los gastos

necesarios para colocar la mercanca en Cali.
Indica que en el precio slo incluye los gastos
hasta Buenaventura.

2. El pedido
Una vez recibidas y estudiadas las cotizaciones, se toma la decisin de com
pra. Entonces la empresa elabora un pedido en el cual se especifica:

El producto que se requiere comprar.

La cantidad y el precio unitario.
Otras informaciones:

Fecha de despacho

Va de despacho

Forma de pago

Observe el formato de "pedido" e identifique cada uno de los datos mencio

nados que aparece en la siguiente pgina.

Este documento como el anterior

es informativo.

En el siguiente ejemplo, puede usted observar la forma como se hace un pe

dido.

En marzo 18 de 1984, el Almacn Ahora envi el pedido No. 1576, firmado

por Pedro Gonzlez, jefe de la Seccin de Compras, a la Distribuidora Rpido,
solicitando el envo de los siguientes artculos:
12
10
6
6

televisores
televisores
televisores
televisores

XYZ
XYZ
XYZ
XYZ

de
de
de
de

14"
17"
19"
24"

a
a
a
a

$25.000.oo
$28.000.oo
$33.000.oo
$40.000.oo

cada
cada
cada
cada

uno
uno
uno
uno

El Almacn Ahora opera en Cali, en la carrera 6 No. 13-33, telfono 751655

y tiene su bodega en la carrera 1 No. 56-56. El pago de esta mercanca es de

contado. Elaborar pedido.
11

PEDIDO
No.

DISTRIBUIDORA RPIDO

1576

/^CIUDAD

FECHA

Marzo 18 de 1984

CALI
CLIENTE

ALMACN AHORA
DIRECCIN

TEL

751655

Carrera 6a. No. 13-33

PARA DESPACHAR A

PEDRO GONZLEZ - Cra. la. No. 56-56

/'FECHA DESPACHADO

FORMA DE PAGO

VENDEDOR

JUAN GMEZ
ARTCULOS

"\

CONTADO
CANT

PRECIO/U.

VALOR

- T.V. XYZ de 14"

12

25.000

300.000.oo

T.V. XYZ de 17"

10

28.000

280.000.oo

T.V. XYZ de 19"

33.000

198.000.oo

T.V. XYZ de 24"

40.000

240.000.oo

I.OI8.OOO.00

SUB TOTAL

Menos:

( 50.900.oo)

DESCUENTO 5/o

VALOR TOTAL DEL PEDIDO 0

967.100.oo

OBSERVACIONES

Vo. Bo.

JUAN GMEZ

V
12

FIRMA DEL CLIENTE

PEDRO GONZLEZ

3. La remisin

La empresa (proveedor) al recibir el pedido ordena el despacho de la mer

canca solicitada por el cliente y elabora una nota de remisin en la cual
se detalla:

El artculo despachado con todas sus caractersticas.

La cantidad despachada.

Nmero del pedido en el cual se hizo la solicitud de compra.

La va por la cual ha sido despachada la mercanca.

Observe el siguiente ejemplo:

La Distribuidora Rpido envi la mercanca al Almacn Ahora, segn Remi

sin No. 0106 de fecha marzo 20 de 1984, en 34 cajas de cartn, por interme

dio de Transportadores" Ya? segn Gua No. 262489, con fecha marzo 20 de
1984.

REMISIN

No.

DISTRIBUIDORA RPIDO

/^Ciudad yfacha Cali> 2Q de marzQ d. iq84

^

Direccin

Telfono

Cra. la. No. 56-56

Seoras) ALMACN AHORA

J
^

Cajas, bultos, etc.

Paeo total

34 cajas de cartn J

751655

' Descripcin

0106

Unidad

Cantidad

T.V. XYZ de 14"

Unidad

12

T.V. XYZ de 17"

Unidad

10

T.V. XYZ de 19"

Unidad

T.V. XYZ de 24"

Unidad

5
Observaciones

Transportador,

Transportes Ya

Facha 2Q de marzo de 19g3

Despachado por

Recibido por

Gufa

262489
Firma

J
13

Actividad

Tome una hoja de papel y con situaciones planteadas por usted, elabore y
diligencie los siguientes formatos:
1. Cotizacin
2. Pedido

3. Remisin

Grficos sobre flujo* de documentos en compras

Cotizacin

Factura

>

Entrada
Almacn

Remisin

Se archiva

Flujo: En este caso, flujo quiere decir el orden en que se van produciendo los documentos.

14

BBBH

Autocontrol No. 1

Con base en los datos que se dan a continuacin elabore los correspondientes
documentos:

El Almacn El Mueble vende escritorios y recibi comunicacin del Alma

cn La Venta, firmada por Jorge Mel, solicitando informacin sobre estos ar

tculos. El Almacn El Mueble, envi la siguiente cotizacin No. 1080 con fe
cha 10 de marzo de 1984.

Escritorio tipo ejecutivo a $40.000.oo

Escritorio tipo secretaria a $28.000.oo
Escritorio tipo contador a $35.000.oo

La cotizacin especifica que se conceder un 10/o de descuento por pago

de contado o un plazo de 45 das, sin descuento; la oferta es vlida hasta marzo
31 de 1984: fecha de entrega: inmediata; vendedor: Jorge Blandn.
Se requiere elaborar cotizacin.
En marzo 28 de 1 984. el Almacn La Venta, con el pedido No. 2356, firmado

por Jorge Mel. Jefe de la Seccin de Compras, solicita a Almacn El Mueble, lo

siguiente:

Un escritorio ejecutivo a $40.000.oo

Dos escritorios tipo secretaria a $28.000.oo cada uno.
Un escritorio tipo contador a $35.000.oo

El Almacn La Venta opera en Palmira, en la carrera 26 No. 29-32, telfo

no 25332.

La mercanca debe ser despachada al cliente. El pago ser a crdito, con

plazo de 45 das.
Se requiere elaborar el formato de pedido.

El Almacn El Mueble, envi la mercanca a Almacn La Venta, segn re

misin No. 1126 de fecha marzo 25 de 1983, en 4 cajas de madera, por inter

medio de Transportes El guila, segn gua No. 860022 de marzo 25 de 1983.

Se requiere elaborar la remisin.

Compare sus respuestas con las que

se dan en la pgina siguiente

15

c Respuestas al Autocontrol No. 1

COTIZACIN No.

ALMACN EL MUEBLE

1080

CIUDAD Y FECHA

PARA

Cali, marzo 10 de 1984

SOLICITADA POR

ALMACN LA VENTA

Carrera 26 No. 29-32

JORGE MEL

Pamira

VALIDA HASTA

31 marzo de 1984
TENEMOS EL AGRADO DE COTIZARLES EN LAS SIGUIENTES CONDICIONES:
FECHA DE EMBARQUE

VIA

C.I.F. D F.A.S.nF.O.B.D
EMPAQUE

FECHA DE ENTREGA

INMEDIATA
FORMA DE PAGO

VENDEDOR

JORGE BLANDN CONTADO: 10/o DE DESCUENTO O NETO: 45 DAS

ARTCULOS

Escritorio tipo ejecutivo

Escritorio tipo secretaria
Escritorio tipo contador

UNIDAD

Unidad

CANTIDAD

Precio
Unitario

Unidad

40.000.oo
28.000.oo

Unidad

35.000.oo

40.000.oo
28.000.oo
35.000.oo

103.000.oo

TOTAL

OBSERVACIONES

VALOR

ATENTAMENTE

ALMACN EL MUEBLE

16

PEDIDO
No.

ALMACN EL MUEBLE

2356
FECHA

CIUDAD

Marzo 20 de 1984

CALI
CLIENTE

ALMACN LA VENTA
TEL

DIRECCIN

25332

Carrera 26 No. 29-32 - Palm ira

PARA DESPACHAR A

LOS MISMOS

XFECHA DESPACHADO

f Marzo 25 de 1983

FORMA DE PAGO

VENDEDOR

JORGE BLANDN

ARTCULOS

CRDITO A 45 DAS
CANT

, PRECIO/U.

VALOR

Escritorio tipo ejecutivo

40.000.oo

40.000.oo

Escritorio tipo secretaria

28.000.oo

56.000.oo

Escritorio tipo contador

35.000.oo

35.000.oo

131.000.oo

TOTAL

VALOR TOTAL DEL PEDIDO 0

131.000.oo

OBSERVACIONES

Vo. Bo.

JORGE BLANDN

FIRMA DEL CLIENTE

JORGE MEL

V
17

REMISIN

No.

ALMACN EL MUEBLE

f&ludadyfach.

1126

Ca^ 25 de marzQ de 19g4 jseor!..) ALMACEN j^ VENTA

Direccin

Telefono

^ Carrera 26 No. 29-32 - Palmira

Cajas, bultos, etc.

Peto total

4 cajas de maderay

25332

Descripcin

Unidad

Cantidad

Escritorio tipo ejecutivo

Unidad

Escritorio tipo secretaria

Unidad

Escritorio tipo contador

Unidad

4
5
Observaciones

Transportador

Guia

Fecha

Firma

Transporte El guila

Desr.tachado

por

. .

Marzo 25, 1984

860022

Recibido por

18

B. Documentos contables

Son aquellos que permiten efectuar el registro en los libros de la empresa.

Son soporte de operaciones comerciales ya efectuadas y sirven adems para
comprobar que la operacin si se llev a cabo.

Comprobante de ingreso o recibo de caja

Recibo de consignacin bancaria
Comprobante de egreso o de pago
Los ms usuales son:

Factura
Entrada a almacn

Notas dbito y crdito comerciales

Notas dbito y crdito bancarias
Notas de contabilidad

Todos ellos son muy sencillos y basta observarlos con atencin para recordar
su elaboracin.

1. El comprobante de ingreso
Tambin se le denomina recibo de caja.

Es el recibo que se expide, cuando por cualquier concepto se recibe dinero

en la empresa (efectivo y cheques).

Debe contener la siguiente

informacin

Fecha de pago
Nombre de quien se recibi el pago
Concepto de pago
Valor en letras y en nmeros

El recibo de caja es prenumerado*, por tanto, si se daa en el momento de

su elaboracin debe ser anulado y conservarse completo, es decir, en original
y copias.

Ejemplo: El almacn La Venta de Palmira, vende de contado a Rosita de

Pacheco un escritorio ejecutivo, el 30 de marzo de 1983, segn su factura
No. 1, recibe cheque No. 2014 del Banco de los Trabajadores por $60.000.oo.
La seora Rosita de Pacheco tiene su domicilio en la carrera 26 No. 20-32

de Bogot.
Prenumerado: Quiere decir que el documento viene enumerado en orden consecutivo.

19

RECIBO DE CAJA
ALMACN LA VENTA
CIUDADYFECHA

^,.

n A

No.

moa

Cali, 30 de marzo de 1983

001

MONTO

Rosita de Pacheco

.A.

,. __

$60.000.00

<

>

direccin Carrera 26 No> 20-32 - Bogot

LA SUMA DE

' Sesenta mil pesos m/cte.

POR CONCEPTO DE

CHEQUE No.

Venta

BANCO

2014

IMPUTACIN

Caja

Venta de un escritorio tipo ejecutivo

Trabajadores
DBITOS

CRDITOS

EFECTIVO

FIRMA Y SELLO

60.000.oo

60.000.oo

*>UL
CC. oNIT

Actividad

Imagnese una transaccin comercial similar a la anterior y produzca el res

pectivo comprobante de ingreso.

20

2. Recibo de consignacin bancaria

Es el comprobante en el cual se relacionan los depsitos de dinero (efec

tivo y cheques) que hacen las empresas y personas en las cuentas corrien
tes que tienen en las entidades bancarias.

Cada banco tiene su propio formato, pero en trminos generales todos con
tienen los mismos datos.

1. Nombre y nmero bajo los

cuales figura la cuenta
En este documento

2.

Cantidad consignada tanto

en efectivo como en cheques

3.

Firma del tesorero o de quien

se detallan

hace el depsito
Existen dos formatos suministrados por el banco:

a. Uno, que se utiliza para las consignaciones en efectivo y cheques de ban

cos locales.

Ejemplo: El 18 de septiembre de 1983, se consignan en la cuenta No. 14000168-6, sucursal Chapinero, del Banco de losTrabajadores $5.000.oo en efec
tivo, $15.000.00 en cheque del Banco de Colombia y $20.000.oo del Banco
de Bogot. La cuenta pertenece a Carvajal S.A.

banco

de-los

r-

18

rfh
09

TRABAJADORES
OFICINA OONOC T1EHE U CUtNI*

ARO

83

'

aw?Ei!Er! i
V

CARVAJAL S.A.
S*E OE UO'ONS DONDE SE KACEEStaCOWJWtiOON-N,

-EL DEPOSrttHTE-

SI

is.nnn.,00

Colombia

Bogot

.5.000 J.00

EFECTIVO

-NOMBRE DE LA CUENTA

MDG

A.

"y"

CHAPINERO

CHAPINERO

4 gI

II

20.000.ioo

I{ TOTAL "^U BkJLVTjMII

CHEQUES CONaWNflPCS

-T>rw

21

b. Otro, destinado exclusivamente para los depsitos de cheques girados

contra bancos de otras ciudades o plazas, llamados remesas, por los cua
les el banco cobra una comisin.

El banco los hace efectivos solamente cuando el banco de la otra plaza

confirma los cheques.

Ejemplo: La seorita Rosa Torres consign el 5 de mayo de 1983, en su

cuenta corriente No.1 2-001 25-1 6del Banco de los Trabajadores, el cheque
No. 28129 a cargo del Banco del Comercio, Sucursal Cali, por $70.000.oo.

CONSIGNACIN DE CHEQUES OE OTRAS PLAZAS

Q ' banco de los

I TRABAJADORES

C
L

da

05

MES

05

ANO

CUENTA

83

CORRIENTE N.

Hl.

NOMBRE DE LA CU EN TA .

ROSA TORRES

CHAPINERO

BANCO CIRAOO Y PLAZA GIRADA Y CUENTA No. Y CHEQUE No. Y

Comercio

Cali

28129

VALOR

70.0n0.no

o
_A.

S\.

"RT
EL DEPOSITANTE .

_A_

_^y_

(total ^T

70.00Q.qo }

Actividad

Analice los dos tipos de formatos de consignacin bancaria y diga cul es la

diferencia entre los dos.

Si es posible consiga cada uno de estos formatos y diligencelos, teniendo en

cuenta una operacin planteada por usted mismo.
22

3. Comprobante de egreso

Llamado tambin comprobante de pago, es un documento que elabora la

empresa cuando efecta pagos por cualquier concepto. Generalmente las
empresas cancelan sus obligaciones con cheque, el cual queda duplicado
en el encabezamiento del comprobante de egreso.

^/
Debe contener:

^^

1.

Nombre de la entidad o persona

a quien se le hace el pago.

2.

Concepto del pago.

r ?

^"~ 4.

Su valor en letras y nmeros.

Debe firmar quien recibe el pago y

colocar el nmero de su cdula.

Si es una empresa, debe colocar

el sello y el nmero del NIT.

Ejemplo: El 5 de mayo de 1983, la Compaa ABC Ltda. gir el cheque No.

20205 del Banco de los Trabajadores por $52.000.oo, de lacuenta No. 14002416, segn comprobante de egreso No. 1, a Muebles bano, por concepto de abo
no a su factura No. 204.

23

Bogot, 5 de mayo de 1983

$52.000.00
MUEBLES BANO

"Cincuenta y dos mil pesos m/cte^.

COMPROBANTE

COMPAA ABC LTDA.

DE EGRESO No.

CONCEPTO

CDIGO

Abono a factura No. 204 a Muebles bano

CHEQUE No.

BANCO

debtese A

20205

EFECTIVO

001

VALOR

$52.000.oo

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

De los Trabajadores
Muebles bano
C.C./NIT

REVISADO

APROBADO

*L4L

CONTABILIZADO

oc^

Actividad

De su cuenta elabore un comprobante de egreso como respuesta a una ope

racin comercial que usted invente, similar a la que plantea la Unidad.
24

4. La factura

Es el documento en el cual se describe la mercanca vendida o el servicio

prestado; en ella se encuentra adems lo siguiente:
1. Valor por artculo
2. Valor total de la compra
3. Descuentos concedidos

4. Valor de los fletes, si los hay

5. Condiciones de pago

La factura es la base para el asiento contable, tanto del comprador como del
vendedor.

Ejemplo: El 20 de mayo de 1983 Papelera Rossy vende, segn su factura

No. 10558 a Coopsena, 5 resmas de papel Bond, referencia 500 a $800.oo
cada una. de contado, vendedor: Ricardo.

25

FACTURA No.

10558

PAPELERA ROSSY

kVENDIDO A

COOPSENA

FECHA

-<

Mayo 20 de 1983

ORDEN DEL CLIENTE

DESPACHADO A

VENDEDOR

Ricardo

FORMA DE PAGO

CONTADO
POR CONDUCTO DE

>,

REFERENCIA

500

MENSAJERO

ARTCULOS

Resma papel

CANTIDAD

V. UNITARIO

8OO.00

=<

VALOR TOTAL

4.000.00

SON: Cuatro mil

pesos m/cte.

PcTd
NIT. No.

TOTAL C=>

$4.000.00

Actividad

Analice la factura que le presenta la Unidad y vea si contiene los datos que
debe tener. Haga una similar.
26

5. Entrada a almacn

Es un documento que debe ser elaborado por el almacenista, con el fin

de dar ingresos al krdex a la mercanca recibida. Por cada factura de mer
cancas que reciba la empresa, debe elaborar una nota de entrada de al
macn.

Debe contener

1. Descripcin y cantidad de artculos recibidos

2. Si la entraga del pedido es total o parcial.
3. Nombre del proveedor.
4. Nmero de la orden de compra

Estas notas de entrada deben ser prenumeradas.

Ejemplo: El 20 de marzo de 1983, el almacn La Venta, recibe su pedido

No. 2356 de almacn El Mueble, consistente en un escritorio tipo ejecutivo
$40.000.oo; dos escritorios tipo secretaria $28.000.oo cada uno; un escrito
rio tipo contador $35.000.oo. Se elabora la entrada a almacn No. 003.

ENTRADA A ALMACN

No

ALMACN LA VENTA

/^RECIBIDO DE

ALMACN
EL MUEBLE

TOTAL^ PARCIAL D

003

FECHA
A
Marzo 20 de 1983

VIA

CON DESTINO A
GUIA o FACTURA

ORDEN No.

REVISADO POR

No. de Bultos

2356
DESCRIPCIN

UNIDAD

CANTIDAD

VALOR

Escritorio tipo ejecutivo

Unidad

40.000.oo

Escritorio tipo secretaria

Unidad

56.000.oo

Escritorio tipo contador

Unidad

35.000.oo

CODIFIC

4
5

RECIBIDO POR

4L/

Anotado n kirdex

OBSERVACIONES

J
27

6. Notas dbito y crdito

Cuando por cualquier concepto sea necesario modificar el valor de una

transaccin ya registrada o contabilizada, que se relacione con clientes

o proveedores (generalmente), se debe elaborar una nota en la que se es

pecifique la razn por la cual se hace la modificacin y si el valor se debe
cargar o abonar a la cuenta respectiva.

Si es necesario aumentar el valor de la deuda \

de su cliente

Se elabora nota dbito

Si es necesario disminuir el valor de la deuda

Se elabora nota crdito

Ejemplo de nota dbito: El 30 de mayo de 1983, Refredis Ltda. enva a

Colombiana S.A. su Nota Dbito No. 2048, por concepto de transporte por Velotax de una mquina fotocopiadora U-BIX a la ciudad de Cali, la cual tiene un

valor de $4.500.oo. segn cheque No. 2015 del Banco de los Trabajadores.
NOTADE CONTABILIDAD

REFREDIS LTDA.
DETALLE

v^

No.

2048

FECHA

DEBITO

Mayo 30, 1983

Transporte de mquina fotocopiadora marca U-BIX, por conducto<

de Velotax, se cancel con Cheque No. 2015 del Banco de los
Trabajadores, con cargo a su cuenta.

>-

CUENTAS

PARCIALES

CUENTAS POR COBRAR

Colombiana S.A.

DBITOS

4.500.OO

4.500.00

( 4.500.OO)

SUMAS IGUALES

PREPARADO

CRDITOS

4.500.OO

BANCOS

Trabajadores

28

<

ACOMPENSE SIEMPRE DOCUMENTOS DE PRUEBA

CDIGO

REVISADO

4.500.OO

'// I APROBADO

4.500.OO

CONTABILIZADO

Ejemplo de nota crdito: El 5 de junio de 1983 Papelera Rossy enva nota

crdito No. 40 a Coopsena por $1.200.oo, correspondiente a la factura No.
2000, por el concepto de un bolgrafo marca Parker, el cual no fue enviado, pe
ro registrado en dicha factura. La venta fue efectuada a crdito.

No.
PAPELERA ROSSY

CRDITO

FE

_L

40

^flftiio 5, 1983

detalle Valor correspondiente a la factura No. 200, en la cual fue registrado

un bolgrafo marca Parker por $1.200.oo, valor que no corresponde

a la factura.

>

Z^

ACOMPENSE SIEMPRE DOCUMENTOS DE PRUEBA

PARCIALES

CUENTAS

CDIGO

DBITOS

CRDITOS

1.200.00

Ventas

Factura No. 2000

1.200.00

Cuentas por cobrar

Coopsena

1.200.00

SUMAS IGUALES

PREPARADO

1.200.00

APROBADO

REVISADO

1 ?Q" o

CONTABILIZADO

Actividad

Busque un ejemplo de operacin comercial en la cual sea necesario elaborar

una nota dbito y una crdito. Hgalas en una hoja de papel.
29

7. Las notas bancarias

Son de dos clases:

Notas dbito:

Disminuye el saldo de la cuenta bancaria de la persona a

quien se le enva.

Notas crdito:

Aumentan el saldo de la cuenta bancaria de la persona a

quien se le enva.

Los bancos las utilizan con mucha frecuencia debido al constante movimien
to de las cuentas corrientes.

Veamos algunas operaciones bancarias, que ocurren frecuentemente y que

dan lugar a este tipo de notas.

1. Retiro de chequera, por parte del cliente.

2. Comisin por cheques de otras plazas, consignados.

Nota dbito
bancaria

3. Intereses por sobregiros cancanos.

4. Devolucin de cheques consignados por: fondos in
suficientes, chequera robada, cantidad en letras y
nmeros que no concuerdan, etc.
5. Timbres y estampillas por prstamos bancarios.
6. Intereses por prstamos bancarios.
7. Amortizacin peridica del prstamo.

1. Prstamos bancarios.

2. Devolucin de intereses por pago anticipado, de

Nota crdito (
\

prstamo.
3. Letras cobradas por el banco, a favor nuestro.
4. Abono de un cheque sobre otra plaza

Ejemplo de nota dbito bancaria: El seor Pablo Arturo Pantoja, consign en

su cuenta corriente No. 021-00712-4 del Banco Comercial Didctico de Cali, el
cheque No. 276234 a cargo del Banco Comercial Didctico de Bucaramanga
por valor de $50.000.oo.

El Banco Comercial Didctico de Cali, cobr una comisin del 8%, por la
negociacin de la remesa* y enva una nota dbito, por valor de $4.000.oo.
Remesa: Consignacin de cheques correspondientes a otras plazas.

30

BANCO COMERCIAL DIDCTICO

LA SUMA DE

$4.000.oo Cts.

DEBITO

Cali, agosto 23 de 1983

CIUDAD Y FECHA

DEPSITOS EN CUENTAS CORRIENTES

PABLO ARTURO PANTOJA Cuenta No. 021-00712-4

VALOR

CONCEPTO

Cargamos a su cuenta el valor correspondiente

al 8/o de nuestra comisin en la operacin
de negociacin de la remesa No. 016 cheque
276234 a cargo del Banco Comercial Didctico
Sucursal Bucaramanga por $50.000.oo

SON: CUATRO MIL PESOS m/CTE.

'

Preparado por: _

Revisado por:

SUMA $

Aprobado por:

4.000

oo

4.000

oo

t uJm

31

Ejemplo de nota crdito bancaria: El seor William Rivera Luna, quien tiene
su cuenta corriente No. 021-00018-7, en el Banco Comercial Didctico de Cali,
le haba dado autorizacin al banco, para que efectuar a su nombre, un cobro
al seor Nstor Ral Plata, por valor de $40.000.oo. Este cobro ya fue hecho
efectivo por el Banco y abonado en su cuenta corriente, el 28 de agosto de 1983.
BANCO COMERCIAL DIDCTICO
LA SUMA DE

$4.000.oo Cts.

CRDITO

Cali, agosto 28 de 1983

CIUDAD Y FECHA

DEPSITOS EN CUENTA CORRIENTE

WILLIAM RIVERA LUNA Cuenta No. 021-00018-7

CONCEPTO

VALOR

C/ COBRANZA POR LIQUIDAR

Reembolsamos a su cuenta el valor neto

de la cobranza a cargo de NSTOR

RAL PLATA por valor de $40.000.oo
cancelada en la fecha.

40.00C

oo

40.00(

oo

SON: Cuarenta mil pesos M/cte.

SUMAS

~fl

Preparado por:

32

Revisado por:

Aprobado por:

*U

J~.

8. Las notas de contabilidad

Son aquellas que se utilizan cuando es necesario ajustar, corregir o modi

ficar valores en algunas cuentas, sea bien por errores, omisiones o por ajus
tes que deben aparecer en los registros contables, logrando con esto que
la contabilidad de la empresa muestre los verdaderos saldos de las cuentas.
Ejemplo: La provisin para cuentas de difcil cobro, fue acreditada por un
valor de $18.000.oo en el mes de diciembre de 1983, al hacer el clculo co
rrespondiente.

Por esta razn, es necesario elaborar una nota interna de contabilidad, para
que dicha cuenta muestre su verdadero saldo al final del perodo.
Observe usted la Nota de Contabilidad No. 076 de Papelera nica.

No.

NOTA DE CONTABILIDAD
PAPELERA NICA

076

FECHA

Dbre 31 de 1983^

DETALLE

Ajuste en la provisin para cuentas de difcil cobro, por el valor calculado

en el mes de julio de 1983.

>-

ACOMPENSE SIEMPRE DOCUMENTOS DE PRUEBA

PARCIALES

CUENTAS

CDIGO

Gastos de ventas,

DBITOS

CRDITOS

18.000.oo

Provisin cuentas
de difcil cobro

18.000.oo

SUMAS IGUALES

PREPARADO

18.000.oo

APROBADO

REVISADO

\L

18.000.oo

CONTABILIZADO

33

[ Autocontrol No. 2

Con la informacin que a continuacin se da, usted deber elaborar correc

tamente los documentos correspondientes sin necesidad de consultar la Unidad
ni otro texto de contabilidad.

El almacn Deportivo recibi la comunicacin No. 181, con fecha junio 19,
enviada por el almacn Olmpico, en la cual avisan que los balones para ft

bol Tango, valen $2.000.oo la unidad y que le conceden un descuento del

10/o si el pago lo hacen al contado o en un plazo de 30 das, y que el despa
cho ser inmediato. La oferta ser vlida hasta junio 30 de 1983.

El almacn Deportivo solicit el despacho de 50 balones el da 22 de junio,

e indican que el pago ser de contado, segn documento No. 0357.

El da 25 de junio, el almacn Olmpico envi los 50 balones, por medio de

Transportes Rodrguez, segn documento No. 031 y Gua de Transporte No
002167.

El 27 de junio el almacn Deportivo recibi la factura No. 0966, en el cual

aparecen relacionados los balones, con el valor a pagar de contado.
Este documento fue enviado a la bodega, para que elaboren el documento
en el cual se hace el registro en el krdex.
El*28 de junio se recibi la mercadera por el almacenista; ste elabora el
documento de entrada a almacn No. 1479.

El 28 de junio, el almacn Deportivo, cancela el valor de la factura con el

cheque No. 128975 del Banco de Colombia, segn comprobante de egreso No.
1198.

Elabore los documentos y slo consulte al haber terminado su trabajo.

Compare sus respuestas con las que

aparecen en las pginas siguientes

34

Respuesta al Autocontrol No

COTIZACIN No.

ALMACN OLMPICO

181

CIUDAD Y FECHA
PARA

Cali, 19 de junio de 1983

ALMACN DEPORTIVO

SOLICITADA POR

VALIDA HASTA

Junio 30 de 1983
TENEMOS EL AGRADO DE COTIZARLES EN LAS SIGUIENTES CONDICIONES:
FECHA DE EMBARQUE

VIA

C.I.F.D F.A.aF.O.B.D
FECHA DE ENTREGA

EMPAQUE

INMEDIATA
FORMA DE PAGO

VENDEDOR

Descuento del 10/o de contado o a 30 das

Precio

artculos

UNIDAD

Balones para ftbol, marca Tango

UND.

CANTIDAD

Unitario

2.000.00

OBSERVACIONES

2.000.00

2.000.00

TOTAL

VALOR

ATENTAMENTE

rpm

35

PEDIDO
No.

ALMACN OLMPICO
CIUDAD

0357
FECHA

CALI

Junio 22 de 1983

CLIENTE

ALMACN DEPORTIVO
DIRECCIN

TEL

PARA DESPACHAR A

LOS MISMOS

/'fecha despachado

FORMA DE PAGO

VENDEDOR

INMEDIATA

"\

DE CONTADO

ARTCULOS

CANT

Balones para ftbol marca Tango

50

PRECIO/U.

2.000

VALOR

100.000.oo

Descuento del 10/o

10.000.oo

NETO A PAGAR

$ 90.000.oo

SUB TOTAL
Menos:

VALOR TOTAL DEL PEDIDO 0

90.000.oo

OBSERVACIONES

Pago de contado descuento 10%

Vo. Bo.

STR

v
36

FIRMA DEL CLIENTE

ALMACN DEPORTIVO

FACTURA No.

0966

ALMACN OLMPICO

VENDIDO AALMACEN DEpORTIVO

FECHA

-<

Junio 27 de 1983

ORDENDELCL.ENTEpedidoNo_0357
DESPACHADO A

__ T^

VENDEDOR

ALMACN DEPORTIVO
FORMA DE PAGO

CONTADO
POR CONDUCTO DE

TRANSPORTES RODRGUEZ

/ r e f ERENCIA

ARTCULOS

CANTIDAD

V.

UNITARIO

VALOR TOTAL

Balones para ftbol

marca Tango

50

2.000.00

100.000.oo

Menos:

(10.000.oo)

Descuento del 10/o

90.000.oo

NETO A PAGAR

NIT. No.

TOTAL <=>

$90.000.oo

37

REMISIN

No.

ALMACN OLMPICO

Ciudad y fecha _ , . , .

Cali, 25 de mnio de 1983 .

Direccin

Seor(ei)

Telfono

~~"N
Cajas, bultos, etc.

Peto total

Descripcin
1

031

Unidad

Balones para ftbol marca Tango

Cantidad

Unidad

50

2
3
4
5
Observaciones

Transportador

Gua

Transportes Rodrguez

002167

Fecha

Firma

Junio 25 de 1983

Recibido por ALMACEN DEPORTIVO

Despachado por

ENTRADA A ALMACEN

ALMACEN OLMPICO

f RECIBIDO DE

ALMACEN
DEPORTIVO

No.

TOTAL 0 PARCIAL D

CON DESTINO A

GUIA o FACTURA

No. 0966

~"\

Tumo 28 de 1983

VIA

ORDEN No.

0357

DESCRIPCIN
1

FECHA.

1479 J

Balones ftbol marca Tango

r io. de Bultos

2 cajas

UNIDAD

REVISADO POR

ALMACENISTA

CANTIDAD

UND.

50

VALOR

CODIFIC

90.000.oo

4
5
RE CIBIDO POR

Anotado en krdax

OBSERVACIONES

J
38

Cali, 28 de junio de 1983

$90.000.00
ALMACEN OLMPICO

NOVENTA MIL PESOS MONEDA CORRIENTE

COMPROBANTE

ALMACEN DEPORTIVO

DE EGRESO No.

VALOR

CONCEPTO

CDIGO

$90.000.oo

Cancelacin factura No. 0966

EFECTIVO [

CHEQUE No. 128975

banco

1198

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

ALMACEN OLMPICO

COLOMBIA

DEBTESE A COMPRAS
C.C./NIT

REVISADO

APROBADO

*L/iL

CONTABILIZADO

J
39

Recapitulacin
En esta parte de la Unidad nos proponemos llevar a usted un resumen sobre
las ideas esenciales del tema tratado. Esperamos la lea con atencin.
1. Documentos no contables

Cotizacin : Documento en el cual se describen las condiciones corres

pondientes al artculo disponible para la venta.

Pedido

: Formato en donde se detallan las referencias, cantidad y

precio de los artculos solicitados, de acuerdo con la coti
zacin recibida.

Remisin

Documento en el cual se discriminan los artculos, unida

des y cantidades enviadas, segn el pedido que se est aten
diendo.

2. Documentos contables

Comprobante de ingreso o recibo de caja: Documento en donde se escriben

los detalles del motivo yel monto del pago recibido, las cuentas que se deb.tan
v acreditan, etc.

Comprobante de consignacin: Es el recibo que legaliza el banco por los

depsitos en cuenta corriente bancaria. en l se relacionan el dinero en efectivo

y los cheques consignados.

Comprobante de egreso: Es el recibo de pago, en donde se detallan con

cepto yvalor del pago efectuado, las cuentas afectadas, la fecha de pago. etc.

Factura de compra o venta: Documento en el cual se relacionan los artcu

los, cantidad y valor de las mercancas negociadas.

Entrada a almacn: Formato en donde se describen las mercancas que re-

ciDe el almacenista.

Nota dbito comercial: Documento en el cual le comunicamos a nuestros

deudores que su deuda ha aumentado por algn motivo justo; o a nuestros

acreedores que nuestra deuda ha disminuido por alguna justa razn.

Nota crdito comercial: Comunicacin a nuestros deudores que su deuda

ha disminuido y a nuestros acreedores que nuestra deuda ha aumentado.

Afora dbito bancaria: Documento en donde el banco nos comunica que

nuestra cuenta corriente ha disminuido por alguna razn justa.

Nota crdito bancaria: Formato en el cual el banco nos comunica que nues

tra cuenta corriente ha aumentado por algn motivo determinado.

Nota de contabilidad: Documento en el cual detallamos las cuentas subcuentas, razn, valores parciales, dbitos y crditos resultantes de los ajustes
y correcciones necesarios en la contabilidad.
40

Autoevaluacin final

Para comprobar su aprendizaje, conteste las preguntas que se encuentran

al comienzo de esta Unidad, en la denominada Autoprueba de Avance.

Compare sus respuestas con las que

aparecen en las pginas siguientes

41

Respuestas a la autoevaluacin final

y la autoprueba de avance

PEDIDO

CARVAJAL Y CA.
No.

7532

/^CIUDAD

FECHA

CALI

20 de mayo de 1984

CLIENTE

PAPELERA nica
DIRECCIN

TEL

Carrera 4a. No. 12-20

PARA DESPACHAR A
LOS MISMOS

/"fecha despachado

FORMA DE PAGO

VENDEDOR

INMEDIATA

""N

CRDITO A 30 DAS

ARTCULOS

CANT

Resmas de papel mimeo tamao oficio

200

PRECIO/U.

$450.00

VALOR

$90.000.00

SUB TOTAL
Menos:

VALOR TOTAL DEL PEDIDO 0

OBSERVACIONES

Vo. Bo.

FIRMA DEL CLIENTE

PAPELERA NICA

V
42

|90.000.oo

1291

COTIZACIN No.

CARVAJAL Y CA.

CIUDAD Y FECHA
PARA

Cali, 12 de mayo de 1984

SOLICITADA POR

PAPELERA NICA
Carrera 4a. No. 12-20

VALIDA HASTA

Cali

TENEMOS EL AGRADO DE COTIZARLES EN LAS SIGUIENTES CONDICIONES:

FECHA DE EMBARQUE

VIA

C.I.F.D F.A.S. D F.O.B. D

FECHA DE ENTREGA

EMPAQUE

INMEDIATA
FORMA DE PAGO

VENDEDOR

CRDITO A 30 DAS
ARTCULOS

Papel mimeo tamao oficio

UNIDAD

Resma

CANTIDAD

Precio
Unitario

$450.00

$450.00

$450.oo

TOTAL

OBSERVACIONES

VALOR

ATENTAMENTE

CARVAJAL Y CA.

43

ENTRADA A ALMACEN

No

PAPELERA NICA

/^RECIBIDO de

TOTAL 0 PARCIAL D

CARVAJAL Y CA

CON DESTINO A

r .
.
,
,
Existencia de almacn

GUIA o FACTURA

ORDEN No.

9822

FECHA

"\

28 de mayo de 1984

ALMACENISTA

UNIDAD

Papel mimeo, tamao oficio

REVISADO POR

10

DESCRIPCIN

4857

VIA

No. de Bultos

7532

CANTIDAD

200

RESMA

VALOR

CODIFIC

90.000.oo

3
4
5
RE CIBIDO POR

Anotado en kardex

OBSERVACIONES

J
9822

FACTURA No.

CARVAJAL Y CA.

v^
vendido a

papelera NICA

fecha 27 de mayo de 1984

<

ORDEN DEL CLIENTE PEDIDO No. 7532

DESPACHADO A

LOS MISMOS

VENDEDOR

FORMA DE PAGO

CRDITO A 30 DAS

POR CONDUCTO DE

TRANSPORTES RODRGUEZ

EFERENCIA

ARTCULOS

CANTIDAD

V. UNITARIO

^<

VALOR TOTAL

Resmas de papel mimeo,

tamao oficio

NIT. No.

44

200

$450.oo

TOTAL <=>

$90.000.00

$90.000.oo

Evaluacin final

1. Seale los pasos que deben seguirse para la compra de mercancas y de acuer
do con ello, indique los documentos que deben producirse.

2. Con base en los siguientes datos, elabore los documentos que sean necesarios.
A. La empresa Coltejer S.A. enva a la fbrica de camisas Roland, con fecha
20 de febrero de 1983, la cotizacin No. 250328, en la cual le avisan que
el metro de tela referencia 405 tiene un costo de $795.oo; por pago de
contado se concede un descuento del 15%; la oferta es vlida hasta el
30 de marzo de 1983.

B. El 25 de febrero de 1983, la fbrica de camisas Roland compra a Colte

jer S.A., segn el pedido No. 1000, 500 metros de tela referencia 405 a
$795.oo el metro; por compra de contado descuenta el 15/o.

C. El 25 de febrero de 1983, Coltejer S.A. envi los 500 metros de tela por
medio de Velotax, segn documento de remisin No. 251610 y gua de
transporte No. 121-168.

D.EI 25 de febrero de 1983, se recibi el envi segn la remisin No. 251610

y la factura No. 200129; el almacenista elabor el documento de entrada
a almacn No. 27580.

E. El 26 de febrero de 1983, la fbrica de camisas Roland cancela el valor de

la factura con cheque No. 129780 del Banco de Chile, segn comproban
te de pago No. 2018.

48

WM

Bibliografa

Como usted comprende, los temas tratados en esta Unidad no tienen ni la

extensin ni la profundidad deseados, por limitaciones de diferente ndole,
como tiempo, costo, etc. Por tanto, le sugerimos que en lo posible trate de am
pliar sus conocimientos al respecto mediante la consulta de los documentos que
se indican a continuacin.

1. CASTRO, Jos Flix. Nuevo Cdigo de Comercio. Bogot, Editorial Publi

citaria, 1983.

2. FERNANDEZ DE TAMAYO, Mariela. Manual para el Montaje de la Conta

bilidad en la Pequea y Mediana Empresa. Bogot, Editorial Norma,

1983.

3. LEGISLACIN ECONMICA LTDA. Catlogo Prooficinas. Bogot, Edi

torial Andes, 1983.

4. MULTIFORMAS LTDA. Catlogo de Formas. Bogot, Editora Multiformas, 1983.

5. ALMANAQUES SUPREMO LTDA. Catlogo de Formas. Bogot, Ed. For

mas La Fuente, 1983.

47

Cali, 20 de junio de 1983

$90.600.oo

CARVAJAL Y CA.
NOVENTA MIL SEISCIENTOS PESOS MC.

COMPROBANTE
PAPELERA NICA

DE EGRESO No.
CDIGO

562

CONCEPTO

VALOR

Cancelacin factura No. 9822

$90.000.oo

Cancelacin nota dbito No. 287,

por transporte de mercanca

6OO.00

Total

CHEQUE No.

banco

S90.600.oo

EFECTIVO

122398

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

COLOMBIA

CARVAJAL Y CA.

DEBTESE A

COMPRA
C.C./NIT

PREPARADO

REVISADO

APROBADO

0L/_

46

CONTABILIZADO

c*^

REMISIN

No.

CARVAJAL Y CA.

fcvudad y

facha

Seoras)

Cali, 25 de mayo de 1984

Direccin

Telfono

PAPELERA NICA
Caja*, bultos, etc.

Peso total

Carrera 4a. No. 12-20

2543

10 cajas

Descripcin

Unidad

Resmas de papel mimeo tamao oficio

Resma

Cantidad
200

2
3
4
5

Transportador

Observaciones

Transportes Rodrguez

F*Ch* mayo 25 de 1984

Despachado por

Gula

012792
Firma

Recibido por

NOTA DEBITO

<

No.

CARVAJAL Y CA.

/"Seores

287

Nit.

"\

PAPELERA NICA
Direccin

Carrera 4a. No. 12-20

Fecha

Cali

30 de mayo de 1984

Favor tener en cuenta los siguientes CARGOS en su cuenta

TOTAL

CONCEPTO
1

Valor transporte de mercanca despachada

segn factura No. 9822

$600

OO

Codificacin

Elaborado por:

Dbito

Crdito

Aprobaciones

Codificacin

Debito

Crdito

Contabilizado por:

J
45

El conocimiento es paz...!
Capacitar es invertir en Colombia.

Impreso en el Instituto Tcnico Salesla-io - Ccuta

1987