costo

vida util fiscal

vida util contable
Cuenta
5160
1592
Cuenta
5160
196 o 1592
Cuenta
5160
1592

ESTADO DE SITUACION FINANC

costo historico
Depreciacion acum
Valor en libros

ESTADO DE RESULTA
ingresos (supuestos)
Gasto por depreciacion
Utilidad contable antes de impuestos (UCAI)
Gasto por impuesto de renta corriente
Utilidad por distribuir sin impuesto diferido
Gasto por impuesto de renta diferido
Total Gastos por impuestos (4+6)
Utilidad por distribuir con impuesto diferido
Cuenta

Concepto
5405 Gasto por impuesto de renta corriente
2415 Provision de impuesto de renta por pagar

Ajuste por aplicacin de la politica contable (m

Cuento
Concepto
54050097 Gasto impuestos diferidos
27250097 Impuesto de renta diferido
aos de acumulacion del impuesto diferido
valor del impuesto diferido por cada periodo
valor de impuesto diferido ACUMULAD

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (B

costo historico
Depreciacion acum
Valor en libros
Saldo del impuesto diferido cuenta 2750097
PRIMER AO DE REVERSIN
Aos faltante de la vida util CONTABLE
Amortizacion del impuesto diferido
Depreciacion FISCAL
Depreciacion CONTABLE
Diferencia
cuenta

concepto
5160 Gasto por depreciacion
1592 Depreciacion acumulada

Ajuste por aplicacin del la politica contable (medicio

cuenta

concepto
5160 Gasto por depreciacion
1592 Defecto de la fiscal sobre la contable

EDER DEL PRIMER AO DE REVERSIO

Concepto
1 Ingresos (supuestos por otros servicios)
2 Gastos por depreciacion
3 Utilidad contable antes de impuestos (UCAI)
4 Gasto por impuesto de renta corriente 25%
5 Utilidad por distribuir sin impuesto diferido
6 Gasto (ingreso) por impuesto de renta diferido
7 Total gastos por impuestos (4+6)
8 Utilidad por distribuir con impuesto diferido
cuenta

concepto
5405 Gasto poe impuestos corrientes
2415 Provision de impuesto de renta por pagar

Ajuste por aplicacin del la politica contable (medicio

cuenta

concepto
5405 Gasto impuestos diferidos
2415 Impuesto de renta diferido

450
5
9
Concepto
Gasto por depreciacion
Depreciacion acumulada

Debitos
90

Concepto
Gasto depreciacion
Exceso de la fiscal sobre la contable

Debito
40
fiscal

90
90
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL)
Libro local (fiscal)

Libro contable (IFRS)

450
90
360

450
50
400

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Libro local (fiscal)

Libro contable (IFRS)

300
90
210

Debito

300
50
250
52.5
197.5
10
62.5
187.5
Credito

52.5
52.5

e por aplicacin de la politica contable (medicion)

Debito
Credito
10
10
5
10
50

STADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL) 5 aos despues

Libro local (fiscal)

Libro contable (IFRS)

450
450
0
NA

450
250
200
50

4
12.5
Ya se ha agotado la depreciacion
50
50
debito

credito
0
0

plicacin del la politica contable (medicion)

debito

credito
50
50

EDER DEL PRIMER AO DE REVERSION

Local (Fiscal)

Contable (IFRS)
300
0
300

Debito

300
50
250
75
175
12.5
62.5
187.5
Credito

75
75

plicacin del la politica contable (medicion)

Debito

Credito
12.5
12.5

depreciacion anual fiscal

depreciacion anual contable
diferencia

90
50
40

Creditos
90
Credito
40

Ajustes y Reclasificaciones
40
40

Diferencia Temporal

40

Diferencia Temporal
0
40

Diferencia Temporal

200

tasa nominal de impuestos

Contable
50
50

25%

costo
vida util fiscal
vida util contable

Depreciacion a
Cuenta
5160
1592

Ajuste depreciacion fisc

Cuenta
5160
1596 o 1592
Cuenta
5160
1592

ESTADO DE SITUACION FINANC

costo historico
Depreciacion acum
Valor en libros

ESTADO DE RESULTADOS
ingresos (supuestos)
Gasto por depreciacion
Utilidad contable antes de impuestos (UCAI)
Gasto por impuesto de renta corriente
Utilidad por distribuir sin impuesto diferido
Gasto por impuesto de renta diferido
Total Gastos por impuestos (4+6)
Utilidad por distribuir con impuesto diferido
Cuenta
Concepto
5405 Gasto por impuesto de renta corriente
2415 Provision de impuesto de renta por pagar

Ajuste por aplicacin de la politica contable (medi

Cuento
Concepto
54050097 Gasto impuestos diferidos
27250097 Impuesto de renta diferido
aos de acumulacion del impuesto diferido
valor del impuesto diferido por cada periodo
valor de impuesto diferido ACUMULAD

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BA

costo historico
Depreciacion acum
Valor en libros
Saldo del impuesto diferido cuenta 2750097

PRIMER AO D
Aos faltante de la vida util CONTABLE
Amortizacion del impuesto diferido
Depreciacion FISCAL
Depreciacion CONTABLE
Diferencia
cuenta
concepto
5160 Gasto por depreciacion
1592 Depreciacion acumulada

Ajuste por aplicacin del la politica contable (med

cuenta
concepto
5160 Gasto por depreciacion
1592 Defecto de la fiscal sobre la contable

EDER DEL PRIMER AO DE REVERSIO

Concepto
1 Ingresos (supuestos por otros servicios)
2 Gastos por depreciacion
3 Utilidad contable antes de impuestos (UCAI)
4 Gasto por impuesto de renta corriente 25%
5 Utilidad por distribuir sin impuesto diferido
6 Gasto (ingreso) por impuesto de renta diferido
7 Total gastos por impuestos (4+6)
8 Utilidad por distribuir con impuesto diferido
cuenta
concepto
5405 Gasto poR impuestos corrientes
2415 Provision de impuesto de renta por pagar

Ajuste por aplicacin del la politica contable (med

cuenta
concepto
5405 Gasto impuestos diferidos
2415 Impuesto de renta diferido

25,000,000
10
13
Depreciacion anual fiscal
Concepto
Gasto por depreciacion
$
Depreciacion acumulada
Ajuste depreciacion fiscal sobre la contable
Concepto
Debito
Gasto depreciacion
Exceso de la fiscal sobre la contable
$

Debitos

fiscal
2,500,000
$

2,500,000

576,923

2,500,000

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL)

Libro local (fiscal)
$
$

Libro contable (IFRS)

25,000,000 $
25,000,000
2,500,000 $
1,923,077
22500000 $
23,076,923

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (AO 1)

Libro local (fiscal)
$
$
$

Debito
$

Libro contable (IFRS)

250,000,000
###
2,500,000 $
1,923,077
247,500,000 $
248,076,923
$
61,875,000
$
186,201,923
$
144,231
$
62,019,231
$
186,057,692
Credito
61,875,000
$

icacin de la politica contable (medicion)

Debito
Credito
$
144,231
$

$
$

10
144,231
1,442,308

61,875,000

144,231

TADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL) 10 aos despues

Libro local (fiscal)
$
$

Libro contable (IFRS)

25,000,000 $
25,000,000
25,000,000 $
19,230,769
0 $
5,769,231
NA $
1,442,308

PRIMER AO DE REVERSIN (AO 11)

$

3
480,769

Ya se ha agotado la depreciacion
$
1,442,308
$
1,442,308
debito

credito
0
0

cacin del la politica contable (medicion)

debito
credito
$
1,442,308
$
EDER DEL PRIMER AO DE REVERSION
Local (Fiscal)
Contable (IFRS)
$
250,000,000
$
$
$
250,000,000 $
$
$
$
$
$
Debito
$

###
1,923,077
248,076,923
62,500,000
185,576,923
480,769
62,019,231
186,057,692

Credito
62,500,000
$

cacin del la politica contable (medicion)

Debito
$

1,442,308

480,769

Credito
$

62,500,000

480,769

depreciacion anual fiscal

depreciacion anual contable
diferencia

$
$
$

2,500,000
1,923,077
576,923

Creditos
$

2,500,000

Credito
$

576,923

Ajustes y Reclasificaciones
$
576,923

Diferencia Temporal

Diferencia Temporal
$
$

576,923

576,923

576,923

s
Diferencia Temporal

5,769,231

tasa nominal de impuestos

Contable
1,923,077
$

25%

1,923,077

costo
vida util fiscal
vida util contable

Depreciacion a
Cuenta
5160
1592

Ajuste depreciacion fisc

Cuenta
5160
1596 o 1592
Cuenta
5160
1592

ESTADO DE SITUACION FINANC

costo historico
Depreciacion acum
Valor en libros

ESTADO DE RESULTADOS
ingresos (supuestos)
Gasto por depreciacion
Utilidad contable antes de impuestos (UCAI)
Gasto por impuesto de renta corriente
Utilidad por distribuir sin impuesto diferido
Gasto por impuesto de renta diferido
Total Gastos por impuestos (4+6)
Utilidad por distribuir con impuesto diferido
Cuenta
Concepto
5405 Gasto por impuesto de renta corriente
2415 Provision de impuesto de renta por pagar

Ajuste por aplicacin de la politica contable (medi

Cuento
Concepto
54050097 Gasto impuestos diferidos
27250097 Impuesto de renta diferido
aos de acumulacion del impuesto diferido
valor del impuesto diferido por cada periodo
valor de impuesto diferido ACUMULAD

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BA

costo historico
Depreciacion acum
Valor en libros
Saldo del impuesto diferido cuenta 2750097

PRIMER AO D
Aos faltante de la vida util CONTABLE
Amortizacion del impuesto diferido
Depreciacion FISCAL
Depreciacion CONTABLE
Diferencia
cuenta
concepto
5160 Gasto por depreciacion
1592 Depreciacion acumulada

Ajuste por aplicacin del la politica contable (med

cuenta
concepto
5160 Gasto por depreciacion
1592 Defecto de la fiscal sobre la contable

EDER DEL PRIMER AO DE REVERSIO

Concepto
1 Ingresos (supuestos por otros servicios)
2 Gastos por depreciacion
3 Utilidad contable antes de impuestos (UCAI)
4 Gasto por impuesto de renta corriente 25%
5 Utilidad por distribuir sin impuesto diferido
6 Gasto (ingreso) por impuesto de renta diferido
7 Total gastos por impuestos (4+6)
8 Utilidad por distribuir con impuesto diferido
cuenta
concepto
5405 Gasto poR impuestos corrientes
2415 Provision de impuesto de renta por pagar

Ajuste por aplicacin del la politica contable (med

cuenta
concepto
5405 Gasto impuestos diferidos
2415 Impuesto de renta diferido

500,000,000
20
40
Depreciacion anual fiscal
Concepto
Gasto por depreciacion
$
Depreciacion acumulada
Ajuste depreciacion fiscal sobre la contable
Concepto
Debito
Gasto depreciacion
Exceso de la fiscal sobre la contable
$

Debitos

fiscal
25,000,000
$

25,000,000

12,500,000

25,000,000

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL)

Libro local (fiscal)
$
$

Libro contable (IFRS)

500,000,000 $
500,000,000
25,000,000 $
12,500,000
475000000 $
487,500,000

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (AO 1)

Libro local (fiscal)
$
$
$

Debito
$

Libro contable (IFRS)

70,000,000
###
25,000,000 $
12,500,000
45,000,000 $
57,500,000
$
11,250,000
$
46,250,000
$
3,125,000
$
14,375,000
$
43,125,000
Credito
11,250,000
$

icacin de la politica contable (medicion)

Debito
Credito
$
3,125,000
$

$
$

10
3,125,000
31,250,000

11,250,000

3,125,000

TADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL) 10 aos despues

Libro local (fiscal)
$
$

Libro contable (IFRS)

500,000,000 $
500,000,000
500,000,000 $
250,000,000
0 $
250,000,000
NA $
62,500,000

PRIMER AO DE REVERSIN (AO 11)

$

20
3,125,000

Ya se ha agotado la depreciacion
$
62,500,000
$
62,500,000
debito

credito
0
0

cacin del la politica contable (medicion)

debito
credito
$
62,500,000
$
EDER DEL PRIMER AO DE REVERSION
Local (Fiscal)
Contable (IFRS)
$
70,000,000
$
$
$
70,000,000 $
$
$
$
$
$
Debito
$

###
12,500,000
57,500,000
17,500,000
40,000,000
3,125,000
14,375,000
43,125,000

Credito
17,500,000
$

cacin del la politica contable (medicion)

Debito
$

62,500,000

3,125,000

Credito
$

17,500,000

3,125,000

depreciacion anual fiscal

depreciacion anual contable
diferencia

$
$
$

25,000,000
12,500,000
12,500,000

Creditos
$
Credito
$

25,000,000

12,500,000

Ajustes y Reclasificaciones
$
12,500,000

Diferencia Temporal

12,500,000

Diferencia Temporal
$
$

12,500,000

12,500,000

s
Diferencia Temporal

250,000,000

tasa nominal de impuestos

Contable
12,500,000
$

25%

12,500,000