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.......
MINISTRIO DA EDUCAO
SECRETARIA DE EDUCAO MDIA E TECNOLGICA
MANUAL DE PRESTAO DE
CONTAS DE CONVNIOS
MEC/SEMTEC
.......
SUMRIO
1.
APRESENTAO ............................................................................................................ 3
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
CONSIDERAES GERAIS......................................................................................... 74
9.
ANEXO ............................................................................................................................ 75
9.1 Instruo Normativa STN n 01, de 15 de janeiro de 1997, com alteraes................. 75
MEC/SEMTEC
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1. APRESENTAO
O presente Manual de Prestao de Contas de Convnio tem por finalidade
estabelecer e ordenar os procedimentos a serem seguidos, seja pela Secretaria de
Educao Mdia e Tecnolgica, na condio de Unidade Concedente, seja pelas
Entidades Convenentes, ante as responsabilidades assumidas quando da celebrao
dos instrumentos de convnio, mediante os quais adquirem as condies preconizadas
pela legislao para receber as transferncias financeiras previstas em cada caso, seja
pelas Unidades Administrativas internas, no acompanhamento da execuo de cada
objeto, na realizao das anlises tcnicas e financeiras e na efetivao dos devidos
registros.
A incluso do Plano de Trabalho, bem como das instrues para seu preenchimento,
no corpo deste documento, visa reduzir as inconsistncias apresentadas quando da
anlise tcnica e financeira dos processos de prestao de contas, bem como as
dificuldades dos usurios na sua elaborao.
A utilizao do documento vai exigir do usurio, dependendo da profundidade desejada
em cada caso, a consulta simultnea das disposies legais, normativas e
jurisprudenciais que apiam as suas disposies, posto que, para conferir-lhe uma
fluncia mais operacional, no sero transcritas essas disposies no Manual. Alm
disso, como parece apropriado, o documento, nessa inteno supletiva, busca cobrir
as lacunas que tm gerado dvidas para a aplicao do contido no arcabouo jurdico
pertinente.
Espera-se, desse modo, estar oferecendo a todos os segmentos interessados um
instrumento que seja til aos que lidam com a matria, propiciando condies
adequadas ao pleno desempenho das atribuies de cada um, ao melhor emprego dos
recursos pblicos transferidos e, por ltimo, ao cumprimento da misso institucional da
Secretaria.
MEC/SEMTEC
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2. FUNDAMENTAO LEGAL
MEC/SEMTEC
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MEC/SEMTEC
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MEC/SEMTEC
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MEC/SEMTEC
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5. PLANO DE TRABALHO
Este item apresenta o modelo de Plano de Trabalho, as instrues e outras
informaes necessrias para o seu adequado preenchimento.
5.1. Modelo
ANEXO I
PLANO DE TRABALHO 1/3
1 DADOS CADASTRAIS
rgo/Entidade Proponente
CNPJ
Endereo
Cidade
Estado
CEP
DDD/Telefone
C/C
Banco
Agncia
Praa de Pagamento
Nome do Responsvel
CI/rgo
CPF
Cargo
Funo
Matrcula
Endereo
2 OUTROS PARTCIPES
Nome
CEP
CGC/CPF
E. A.
Endereo
CEP
3 DESCRIO DO PROJETO
Ttulo do Projeto:
Execuo
Incio:
Identificao do Objeto
Justificativa da Proposio
Trmino:
E.A.
MEC/SEMTEC
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Meta
ANEXO I
PLANO DE TRABALHO 2/3
4 CRONOGRAMA DE EXECUO (Meta, Etapa ou Fase)
Etapa
Indicador Fsico
Durao
Fase Especificao
Unidade
Quant. Incio
Trmino
5 PLANO DE APLICAO
Natureza da Despesa
Cdigo
Especificao
Total
Total Geral
Concedente
Proponente
MEC/SEMTEC
........
ANEXO I
PLANO DE TRABALHO 3/3
6 CRONOGRAMA DE DESEMBOLSO
CONCEDENTE
Meta
Jan
Fev
Mar
Abril
Maio
Jun
Meta
Ago
Set
Out
Nov
Dez
PROPONENTE (Contrapartida)
Meta
Jan
Fev
Mar
Abril
Maio
Jun
Meta
Set
Out
Nov
Dez
Jul
Jul
Ago
7 DECLARAO
Na qualidade de representante legal do Proponente, declaro, para fins de prova junto ao
________________________, para os efeitos e sob as penas da lei, que inexiste qualquer dbito
em mora ou situao de inadimplncia com o Tesouro Nacional ou qualquer rgo ou entidade da
administrao pblica federal, que impea a transferncia de recursos oriundos de dotaes
consignadas nos oramentos da Unio, na forma deste Plano de Trabalho.
Pede deferimento
Local e Data
_____________________________
Proponente
Local e Data
________________________________
Concedente
10
MEC/SEMTEC
........
C.N.P.J.
ENDEREO
CIDADE
U.F.
C.E.P.
DDD/TELEFONE
CONTA CORRENTE
BANCO
AGNCIA
PRAA DE PAGAMENTO
NOME DO RESPONSVEL
C.I./RGO EXPEDIDOR
EA
C.P.F.
CARGO
FUNO
ENDEREO
MATRCULA
C.E.P.
MEC/SEMTEC
........
CEP
Escrever o Cdigo de Endereamento Postal do Bairro/Logradouro/Cidade onde a
prefeitura ou secretaria se localiza (08 dgitos).
DDD/TELEFONE
Escrever o nmero do telefone do rgo/entidade proponente, incluindo o DDD.
EA (Esfera Administrativa)
Preencher com federal, estadual ou municipal.
CONTA CORRENTE
Citar o nmero da conta bancria especfica aberta para receber os recursos do
convnio.
Lembrar que, conforme a Deciso TCU n 706/94 - Plenrio - Ata 54/94, cada convnio
deve ter a sua prpria conta bancria. Portanto, uma conta deve receber os recursos
de apenas um convnio, o que importantssimo para facilitar a administrao e o
controle dos recursos, inclusive quanto prestao de contas.
BANCO
Citar o cdigo do banco em que foi aberta a conta bancria especfica.
AGNCIA
Citar o cdigo da agncia bancria onde foi aberta a conta bancria especfica.
Os recursos devem ser depositados prioritariamente no Banco do Brasil ou Caixa
Econmica Federal. No havendo nenhum desses bancos na localidade, usar um outro
banco oficial federal. Na falta desse, um banco oficial estadual e, por ltimo, uma
agncia bancria privada local.
PRAA DE PAGAMENTO
Citar o nome da cidade onde se localiza a agncia bancria em que foi aberta a conta.
NOME DO RESPONSVEL
Registrar o nome do representante legal da entidade proponente.
Exemplo: nome do prefeito ou do seu substituto, se no regular exerccio da
substituio, ou do titular da secretaria proponente, ou ainda do Presidente/Diretor da
entidade proponente.
CPF
Indicar o nmero da inscrio do responsvel no Cadastro de Pessoas Fsicas (11
dgitos).
C.I./RGO EXPEDIDOR
Citar o nmero da carteira de identidade do responsvel, as siglas do rgo expedidor
e do estado em que o documento foi emitido.
CARGO
Escrever o nome do cargo do representante legal da entidade proponente.
12
MEC/SEMTEC
........
13
MEC/SEMTEC
........
C.N.P.J./C.P.F.
ENDEREO
EA
C.E.P.
14
MEC/SEMTEC
........
PERODO DE EXECUO
Incio:
Trmino:
IDENTIFICAO DO OBJETO
JUSTIFICATIVA DA PROPOSIO
15
MEC/SEMTEC
........
ETAPA
OU FASE
DESCRIO DA META,
ETAPA OU FASE
INDICADOR FSICO
UNIDADE
QUANTIDADE
DURAO
INCIO
TRMINO
MEC/SEMTEC
........
UNIDADE
Indicar, conforme a unidade de medida que melhor caracteriza o produto de cada
etapa ou fase. Exemplos: metro (m), quilmetro (km), quilograma (kg), unidade (un),
etc.
QUANTIDADE
Indicar a quantidade prevista para cada unidade de medida.
DURAO
o prazo previsto para a implementao de cada meta, etapa ou fase.
INCIO
Incio da execuo da meta, etapa ou fase.
TRMINO
Trmino da execuo da meta, etapa ou fase.
Exemplos de Metas:
As metas esto classificadas no Plano de Contas do Projeto.
META
ETAPA
OU FASE
1
1.1
1.2
1.3
1.4
2
2.1
2.2
DESCRIO DA META,
INDICADOR FSICO
DURAO
ETAPA OU FASE
unidade
quantidade
incio
trmino
Expanso da Infra-estrutura fsica da Rede Estadual de Escolas de Ensino Mdio
Construo de Escola de.......
m2
2.000
Abr/03
Fev/04
Ampliao e Reforma de.......
m2
400
Abr/03
Dez/03
Aquisio de equipamentos...
equipamento
100
Jun/03
Dez/03
Aquisio de Mobilirios
mobilirio
50
Jun/03
Dez/03
Fortalecimento Institucional
Capacitao de gestores .....
servidor capacitado
85
Abr/03
Dez/03
Desenvolvimento de
Hora/consultoria
240
Out/03
Dez/03
metodologia de avaliao de
Projetos Sociais
17
MEC/SEMTEC
........
TOTAL
CONCEDENTE
PROPONENTE
TOTAL GERAL
MEC/SEMTEC
........
JAN
FEV
MAR
ABR
MAIO
JUN
META
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
PROPONENTE (CONTRAPARTIDA)
META
JAN
FEV
MAR
ABR
MAIO
JUN
META
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
19
MEC/SEMTEC
........
Na qualidade de representante legal do proponente, declaro, para fins de prova junto ao()
.............................................., para os efeitos e sob as penas da lei, que inexiste qualquer
dbito em mora ou situao de inadimplncia com o Tesouro Nacional ou qualquer rgos
ou entidade da Administrao Pblica Federal , que impea a transferncia de recursos
oriundos de dotaes consignadas nos oramentos da Unio, na forma deste Plano de
Atendimento (Plano de trabalho).
PEDE DEFERIMENTO
______________________________
______________________________
Local e Data
Proponente
APROVADO
______________________________
______________________________
Local e Data
Concedente
20
MEC/SEMTEC
........
21
MEC/SEMTEC
........
ACESSO DISTRIBUIDOS
ACOMPANHAMENTO
AGENCIAS CRIADAS
AGENTE
ALUNO
MEIO-AMBIENTE
AMBIENTE
AMPERE
AMPOLA
AMOSTRAGEM
AMOSTRA
ANALISES FEITAS
ANIMAL
ANO
APOLICE
APOSTILAS
AREAS
ARQUIVO
ARRECADACAO
AUMENTO
ASSINATURA
ASSOCIAR
ASSOCIACAO
ATAS
ATENDIMENTO
ATLETA
ATO
OCORRENCIAS
PLEITOS
AUDITORIAS
AVALIACOES
BACIAS HIDROGRAFICAS
BARRIL
BENEFICIO
BRAKE HORSE POWER
BIBLIOTECA
BLOCO
BOLETA
BOLSA DE ESTUDO
BOLETIM
BORRIFICACAO
BOTIJAO DE GAS
BONUS DO TESOURO NACIONAL
BTN/MIL
CABECA
CADASTRO
CAIXA
CAMPANHA
CANDIDATO
SERVIDOR CAPACITADO
CONTA CORRENTE/FITA
CONTA CORRENTE/LISTA
CENSO
CENTO
CENTRO
CERTIFICADO
CESTA
CENTIGRAMA
CIRURGIA
CENTILITRO
CLASSE
CONTRATO DE LIMPEZA
CLOC
CLOCA
MAO DE OBRA
CM
CMAGNE
CMANUT
CM2
CM3
COMITE
COMPET
COMUM
ATENDIDA
COMUND
CONCUR
CONFER
CONS/M
CONSEL
CONSUL
CONT
CONTR
CONTRA
CONTRB
CONTRI
CONTSV
CONV
COOP
COOPTV
COPIA
CREFEI
DE REFEICAO
CRIAN
CRIANC
CULT
CURSIS
CURSO
CV
CVIGIA
DACAD
DAG
DAL
DAM
DEMONS
PREPARADOS
DEPEND
DESINS
DEVOLU
DG
DIA
DIARIA
DIRETR
DIVREP
DIVULG
DL
DM
DM3
DOCENT
DOCMTO
DOCUM
DOLAR
DOMIL
DOSE
DUZIA
22
CONTRATO DE LOCACAO
CONTRATO DE LOCACAO_DE
CENTIMETRO
CARTAO MAGNETICO
CONTRATO DE MANUTENCAO
CENTIMETRO QUADRADO
CENTIMETRO CUBICO
COMITE
COMPETICAO
COMUNIDADE
CARENTE
COMUNIDADE_ASSISTIDA
CONCURSO
CONFERENCIAS
CONSULTA/MES
CONSELHEIROS TREINADOS
CONSULTORIA
CONTATOS
CONTRATO
CONTRATACOES REALIZADAS
CONTRIBUINTES FISCALIZADOS
CONTRIBUICAO
CONTRATO DE SERVICO
CONVENIO
CORPORACAO
COOPERATIVA
COPIA
CONTRATO
P/FORNECIMENTO
CRIANCA_ASSISTIDA
CRIANCA
CULTURA
CURSISTA
CURSO
CAVALO VAPOR
CONTRATO DE VIGILANCIA
DIRETORIO ACADEMICO
DECAGRAMA
DECALITRO
DECAMETRO
DEMONSTRATIVOS
DEPENDENTE
DESINSETIZACAO
DEVOLUES
DECIGRAMA
DIA
DIARIA
DIRETRIZES
DIVERSOS REPAROS
DIVULGAES FEITAS
DECILITRO
DECIMETRO
DECIMETRO CUBICO
DOCENTE
DOCUMENTO
DOCUMENTACAO
DOLAR
DOLAR EXPRESSO EM MIL
DOSE
DUZIA
MEC/SEMTEC
........
EDICAO
EDICAO
EMENTA
EMENTARIO
EMPR
EMPRESA_PUBLICA
EMPRSA
EMPRESA_CIVIL
ENCONT
ENCONTRO
ENSAIO
ENSAIO
ENTID
ENTIDADE
ENTREV
ENTREVISTA
EQUIP
EQUIPAMENTO
ESCOLA
ESCOLA
ESPACO
ESPACO
ESTAC
ESTACAO
ESTADO
ESTADO
ESTAG
ESTAGIARIO
ESTUDO
ESTUDO
EVENTO
EVENTO
EXAME
EXAME
EXPLAR
EXEMPLAR
FABRIC
FABRICAS
FAM
FAMILIAS BENEFICIADAS
FATURA
FATURA
FEIRA
FEIRA
FICHA
FICHA IMPRESSO FEITO
FISCAL
FISCALIZACAO
FORMAN
FORMANDOS
FORMAS
FORMAS
FORMD
FORMULARIOS IMPRESSOS
FRABEL
FRANCO BELGA
FRASCO
FRASCO
FUNDO
FUNDOS OBTIDOS
FUNDOS
FUNDOS DISTRIBUIDOS
GALAO
GALAO
GERENT
GERENTES
GESTOR
GESTORES
GRAD
GRADUADO
GRAMA
GRAMA
GUIA
GUIA
H/AULA
HORAS/AULA
H/HORA
HOMEM-HORA
H/MES
HOMEM-MES
HA
HECTARE
HABIT
HABITANTE
HG
HECTOGRAMA
HL
HECTOLITRO
HM
HECTOMETRO
HORA
HORA
HOSPED
HOSPEDAGEM
HS/MES HORA/MES
IMOVEL
IMOVEIS
IMPARE
IMPLANTAO DE AREAS
IMPRES
IMPRESSAO CONTRATADA
IMPTEC
TECNICAS IMPLANTADAS
IMPUL
IMPULSO_PARA
TELEFONIA
CELULAR
IMPULS
IMPULSO TELEFONICO
INFORM
INFORMACOES AGREGADAS
INFTEC
INFORMES TECNICOS OBTIDOS
INGSER
INGRESSO DE SERVIDORES
INSPE
INSPECAO_ANIMAL REALIZADA
INSPEC
INSPECAO
INST
INSTRUCAO MINISTRADA
INSTAL
INSTALACAO
INSTIT
INSTITUICAO
INSTRU
INSTRUTORES
ITEM
ITEM
JUNTA
JUNTA
JURISP
JURSIPRUDENCIA
KBPS
KBPS
KDOCMT
QUILOGRAMA DE DOCUMENTO
KG
QUILOGRAMA
KITALU
MATERIAL P/ALUNO OU /E
ESTUDANTIL
kITCUR
MATERIAL
P/CURSO
TREINAMENTO DIDATICO
KITREI
MATERIAL PARA TREINAMENTO
KL
QUILOLITRO
KM
QUILOMETRO
KM2
QUILOMETRO QUADRADO
KV
QUILOVOLTS
KVA
QUILOVOLTS AMPERE
KW
QUILOWATTS
KWH
KILOWATTS
LABORT
LABORATORIO
LANCTO
LANCAMENTO
LEITO
LEITO
LICEN
LICENCAS AMBIENTAIS
LIGAC
LIGACOES
LIGDDD
LIGACAO DDD
LIGDDI
LIGACAO DDI
LINHA
LINHA TELEFONICA, TELEX E
TRANSDATA
LITRO
LITRO
LIVROS
AQUISIO DE LIVROS
LOTE
LOTE
M
METRO
MANUT
MANUTENCOES
E
CONSERVACOES
MAQUIN
MAQUINAS ADIQUIRIDAS
MATINS
MATERIAL INSTITUCIONAL
MATRIZ
MATRIZ
MCONTR
MIL CONTRIBUICOES
MCR-UN
MICRO-UNIDADE
MDOCMT
MIL DOCUMENTOS
MECANI
MECANISMOS
MEDIDA
MEDIDAS MITIGADORAS
MENSAG
MENSAGEM
MES
MES
METODO
METODOLOGIAS APLICADAS
METRO
METRO
MG
MILIGRAMA
MIL
MILHEIRO
MIL-AL
MIL ALUNOS
MIL-EX
MIL EXEMPLARES
MIL-H
MIL-HECTARES
MIL-PC
MIL-PROCESSAMENTOS
MIL-PE
MIL PECAS
MILEXP
MIL EXEMPLARES
MILHNC
MILHAR DE CRUZADOS NOVOS
MILLIG
MIL LIGACOES
MILM2
MIL METROS QUADRADOS
MILM3
MIL METROS CUBICOS
MILR$
MIL REAIS ( PARA PROPOSTAS
DE RECEITA)
MINA
MINA
MINUTO
MINUTO
ML
MILILITRO
MLINEA
METRO LINEAR
MM
MILIMETRO
MOBILI
MOBILIARIO
MODELO
MODELO
MODULO
MODULO
MOEDAS
MOEDA CORRENTE NO PAIS DE
ORIGEM
MONIT
MONITORIA
23
MEC/SEMTEC
........
MPILOT
MUNIC
MW
M2
M2/MIL
M3
NCZ$
NORMA
NORMAZ
NUCLEO
OBRA
OFICIN
ORGAO
PACIEN
PADRAO
PAGAT
PAIS
PALEST
PARCEI
PARTIC
PASMIL
PASSAG
IDA/VOLTA)
PAUTAS
PECA
PERC
PERCEN
PES/M
PESQ
PESSOA
PFISCA
PLACA
PLANO
POCO
POLIC
POSTO
PREDIO
PROCED
PROCES
PROD
PRODUT
PROFES
PROG
PROGE
PROGR
PROJ
PROJET
PROP
PROPOS
PROTOT
PSAP
PUBLIC
QL
QUEST
R$
REAL
REATOR
RECURS
REDE
REFEIC
RELAT
RELATO
MODELO PILOTO
MUNICIPIO_ATENDIDO
MEGAWATT
METRO QUADRADO
METRO QUADRADO/MIL
METRO CUBICO
CRUZADOS NOVOS
NORMA
NORMATIZACOES
NUCLEO
OBRAS
OFICINA
ORGAO
PACIENTE
PADRAO
PAGAMENTO
PAIS IMPLANTADO
PALESTRAS REALIZADAS
PARCERIAS FIRMADAS
PARTICIPANTES
PASSAGEIROS/MIL
PASSAGEIRO
(BILHETE
REPARO
REPART
RESID
RESMA
RESSAL
REUNIA
REVISA
ROLO
SACA
SACO
SALA
SAULA
SEGURO
SEMANA
SEMINA
SENTEN
SERV
SERVIC
SERVID
SESSAO
SETMER
SINDIC
SISTEM
SISTMA
SOLUCO
SUPRI
T
TABELA
TALENT
TDA
TECNIC
TESE
DEFENDIDAS
TESTE
TICRES
TITULO
TM
TON/KM
TPB
BRUTO
TR
TRANSF
TREINA
TRIBUN
UFIR
UN/MES
UNID
UNID D
UNID.
UNIFOR
US$MIL
USUARI
VAGA
VEIC
VIAGEM
VISITA
VOTO
VTRANS
WATT
WORKSH
DE
PAUTAS ANALISADAS
PECA
PERCENTUAL
PERCENTUAL_NAO REALIZADO
PESSOA/MES
PESQUISA
PESSOA
POSTOS FISCAIS IMPLANTADOS
PLACA
PLANOS
POCOS
POLICIAL
POSTO
PREDIO
PROCEDIMENTOS REALIZADOS
PROCESSO
PRODUTOR
PRODUTO
PROFESSOR
PROGRAMACAO
PROGRAMA DE TV PRODUZIDO
PROGRAMA_REALIZADO
PROJETO
PROJETO
PROPRIEDADE
PROPOSTA
PROTOTIPO
QUANTIDADE DE PSAP
PUBLICACAO
QUILATE
QUESTIONARIO
MOEDA REAL
MOEDA ORIGINAL NO PAIS
REATOR
RECURSOS OBTIDOS
REDE
REFEICAO
RELATORIO
RELATO
24
REPARO
REPARTICAO
RESIDENCIA
RESMA
RESSALVAS FEITAS
REUNIOES REALIZADAS
REVISAO DE NORMATIVOS
ROLO
SACA
SACO
SALA
ESCOLA
SEGURO
SEMANA
SEMINARIO
SENTENCA JUDICIAL
SERVIDORES
SERVICO
SERVIDORES
SESSAO
SETORES DE MERCADO
SINDICATO
SISTEMA
SISTEMA
SOLUCOES IMPLANTADAS
SUPRIMENTO DE FUNDOS
TONELADA
TABELA
TALENTO
TITULO DA DIVIDA AGRARIA
TECNICO
TESE
DE
MESTRADO
TESTE
TICKET RESTAURANTE
TITULO
TONELADA METRICA
TONELAGEM KILOMETRO UTIL
TONELADA
POR
PRODUTO
TONELADA DE REFRIGERACAO
TRANSFUSAO
TREINAMENTO
TRIBUNAIS
UFIR
UNIDADE/MES
UNIDADE
UNIDADES DESCENTRALIZADAS
UNIDADE / ANO
UNIFORME
DOLAR MIL
USUARIO
VAGA
VEICULO
VIAGENS
VISITA
VOTO
VALE TRANSPORTE
WATT
WORSHOP
MEC/SEMTEC
.......
4 - Despesas de Capital
Classificam-se nesta categoria aquelas despesas que contribuem, diretamente, para a
formao ou aquisio de um bem de capital.
B - GRUPOS DE NATUREZA DE DESPESA
MEC/SEMTEC
........
5 - Inverses Financeiras
Despesas com a aquisio de imveis ou bens de capital j em utilizao; aquisio de
ttulos representativos do capital de empresas ou entidades de qualquer espcie, j
constitudas, quando a operao no importe aumento do capital; e com a constituio ou
aumento do capital de empresas.
6 - Amortizao da Dvida
Despesas com o pagamento e/ou refinanciamento do principal e da atualizao monetria ou
cambial da dvida pblica interna e externa, contratual ou mobiliria.
C - MODALIDADES DE APLICAO
20 - Transferncias Unio
Despesas realizadas pelos Estados, Municpios ou pelo Distrito Federal, mediante
transferncia de recursos financeiros Unio, inclusive para suas entidades da
administrao indireta.
40 - Transferncias a Municpios
Despesas realizadas mediante transferncia de recursos financeiros da Unio ou dos
Estados aos Municpios, inclusive para suas entidades da administrao indireta.
26
MEC/SEMTEC
........
80 - Transferncias ao Exterior
Despesas realizadas mediante transferncia de recursos financeiros a rgos e entidades
governamentais pertencentes a outros pases, a organismos internacionais e a fundos
institudos por diversos pases, inclusive aqueles que tenham sede ou recebam os recursos
no Brasil.
90 - Aplicaes Diretas
Aplicao direta, pela unidade oramentria, dos crditos a ela alocados ou oriundos de
descentralizao de outras entidades integrantes ou no dos Oramentos Fiscal ou da
Seguridade Social, no mbito da mesma esfera de governo.
D - ELEMENTOS DE DESPESA
01 - Aposentadorias e Reformas
Despesas com pagamentos de inativos civis, militares reformados e segurados do plano de
benefcios da previdncia social.
03 - Penses
Despesas com pensionistas civis e militares; pensionistas do plano de benefcios da
previdncia social; penses concedidas por lei especfica ou por sentenas judiciais.
27
MEC/SEMTEC
........
Art. 203 - A assistncia social ser prestada a quem dela necessitar, independentemente de
contribuio seguridade social, e tem por objetivos:
I - .......
II - .......
III - .......
IV - .......
V - a garantia de um salrio mnimo de benefcio mensal pessoa portadora de deficincia e
ao idoso que comprovem no possuir meios de prover a prpria manuteno ou de t-la
provida por sua famlia, conforme dispuser a lei".
MEC/SEMTEC
........
09 - Salrio-Famlia
Benefcio pecunirio devido aos dependentes econmicos do militar ou do servidor, exclusive
os regidos pela Consolidao das Leis do Trabalho - CLT, os quais so pagos conta do
plano de benefcios da previdncia social;
MEC/SEMTEC
........
13 - Obrigaes Patronais
Despesas com encargos que a administrao tem pela sua condio de empregadora, e
resultantes de pagamento de pessoal, tais como Fundo de Garantia por Tempo de Servio e
contribuies para Institutos de Previdncia.
14 - Dirias - Civil
Cobertura de despesas de alimentao, pousada e locomoo urbana, com o servidor
pblico estatutrio ou celetista que se deslocar de sua sede em objeto de servio, em carter
eventual ou transitrio, entendido como sede o Municpio onde a repartio estiver instalada
e onde o servidor tiver exerccio em carter permanente.
15 - Dirias - Militar
Despesas decorrentes do deslocamento do militar da sede de sua unidade por motivo de
servio, destinadas indenizao das despesas de alimentao e pousada.
30
MEC/SEMTEC
........
19 - Auxlio-Fardamento
Despesas com o auxlio-fardamento, pago diretamente ao servidor ou militar.
31
MEC/SEMTEC
........
30 - Material de Consumo
Despesas com lcool automotivo; gasolina automotiva; diesel automotivo; lubrificantes
automotivos; combustvel e lubrificantes de aviao; gs engarrafado; outros combustveis e
lubrificantes; material biolgico, farmacolgico e laboratorial; animais para estudo, corte ou
abate; alimentos para animais; material de coudelaria ou de uso zootcnico; sementes e
mudas de plantas; gneros de alimentao; material de construo para reparos em imveis;
material de manobra e patrulhamento; material de proteo, segurana, socorro e
sobrevivncia; material de expediente; material de cama e mesa, copa e cozinha, e produtos
de higienizao; material grfico e de processamento de dados; aquisio de disquete;
material para esportes e diverses; material para fotografia e filmagem; material para
instalao eltrica e eletrnica; material para manuteno, reposio e aplicao; material
odontolgico, hospitalar e ambulatorial; material qumico; material para telecomunicaes;
vesturio, uniformes, fardamento, tecidos e aviamentos; material de acondicionamento e
embalagem; suprimento de proteo ao vo; suprimento de aviao; sobressalentes de
mquinas e motores de navios e esquadra; explosivos e munies; bandeiras, flmulas e
insgnias e outros materiais de uso no-duradouro;
MEC/SEMTEC
........
35 - Servios de Consultoria
Despesas decorrentes de contratos com pessoas fsicas ou jurdicas, prestadoras de
servios nas reas de consultorias tcnicas ou auditorias financeiras ou jurdicas, ou
assemelhadas.
37 - Locao de Mo-de-Obra
Despesas com prestao de servios por pessoas jurdicas para rgos pblicos, tais como
limpeza e higiene, vigilncia ostensiva e outros, nos casos em que o contrato especifique o
quantitativo fsico do pessoal a ser utilizado.
38 - Arrendamento Mercantil
Despesas com a locao de equipamentos e bens mveis, com opo de compra ao final do
contrato.
33
MEC/SEMTEC
........
41 - Contribuies
Despesas s quais no corresponda contraprestao direta em bens e servios e no seja
reembolsvel pelo recebedor, inclusive as destinadas a atender a despesas de manuteno
de outras entidades de direito pblico ou privado, observado o disposto na legislao vigente.
42 - Auxlios
Despesas destinadas a atender a despesas de investimentos ou inverses financeiras de
outras esferas de governo ou de entidades privadas sem fins lucrativos, observado,
respectivamente, o disposto nos artigos 25 e 26 da Lei Complementar no 101, de 2000.
43 - Subvenes Sociais
Cobertura de despesas de instituies privadas de carter assistencial ou cultural, sem
finalidade lucrativa, de acordo com os artigos 16, pargrafo nico, e 17 da Lei no 4.320, de
1964, observado o disposto no art. 26 da Lei Complementar no 101, de 2000.
46 - Auxlio-Alimentao
34
MEC/SEMTEC
........
49 - Auxlio-Transporte
Despesas com auxlio-transporte pago em pecnia diretamente aos militares, servidores ou
empregados da Administrao Pblica direta e indireta, destinado ao custeio parcial das
despesas realizadas com transporte coletivo municipal, intermunicipal ou interestadual nos
deslocamentos de suas residncias para os locais de trabalho e vice-versa, ou trabalhotrabalho nos casos de acumulao lcita de cargos ou empregos.
51 - Obras e Instalaes
Despesas com estudos e projetos; incio, prosseguimento e concluso de obras; pagamento
de pessoal temporrio no pertencente ao quadro da entidade e necessrio realizao das
mesmas; pagamento de obras contratadas; instalaes que sejam incorporveis ou inerentes
ao imvel, tais como: elevadores, aparelhagem para ar condicionado central, etc.
MEC/SEMTEC
........
67 - Depsitos Compulsrios
Depsitos compulsrios exigidos por legislao especfica, ou determinados por deciso
judicial.
36
MEC/SEMTEC
........
81 - Distribuio de Receitas
37
MEC/SEMTEC
........
91 - Sentenas Judiciais
Despesas resultantes de:
93 - Indenizaes e Restituies
Despesas com indenizaes, exclusive as trabalhistas, e restituies, devidas por rgos e
entidades a qualquer ttulo, inclusive devoluo de receitas quando no for possvel efetuar
essa devoluo mediante a compensao com a receita correspondente, bem como outras
despesas de natureza indenizatria no classificadas em elementos de despesas
especficos; e
MEC/SEMTEC
........
99 - A Classificar
Elemento transitrio que dever ser utilizado enquanto se aguarda a classificao em
elemento especfico, vedada a sua utilizao na execuo oramentria.
39
MEC/SEMTEC
........
6. PRESTAO DE CONTAS
O Decreto-lei n 200/67 regulamentou a transferncia de recursos pblicos para rgos e/ou
Instituies de Direito Pblico ou Privado, inserindo-se, neste contexto, a obrigatoriedade de
prestar contas de convnios. Em seu artigo 93, dispe que: Quem quer que utilize dinheiros
pblicos ter de justificar seu bom e regular emprego na conformidade das leis, regulamentos
e normas emanadas das autoridades administrativas competentes.
A no apresentao das prestaes de contas, nos prazos estipulados, acarretar a incluso
do convenente no Cadastro de Inadimplentes do Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal SIAFI, impedindo o repasse de novas parcelas de recursos
e poder implicar a posterior devoluo dos recursos, acrescidos de juros e correo
monetria, na forma da lei.
40
MEC/SEMTEC
........
FED
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
41
Esfera
Outras
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Esfera
FED
Outras
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
MEC/SEMTEC
........
OBSERVAES:
42
MEC/SEMTEC
........
(3) CNPJ:
(6) CPF:
(7) O valor transferido pelo Ministrio da Educao/Secretaria de Educao Mdia e Tecnolgica MEC/SEMTEC, no
montante de R$ (7.1) (...........................), referente (7.2) parcela do Convnio acima citado, foi integralmente utilizado,
conforme previsto no Plano de Trabalho vigente, assim discriminado:
(7.3)Meta
(7.4)Etapa
/ Fase
(7.5)Especificao
(7.6)Previsto
(7.7)Executado
Desta forma, declaro que o objeto do Convnio em referncia foi fielmente cumprido, conforme clusula especfica do
Instrumento.
(8) Local / (UF):
Data:
_____/_____/_______
Assinatura/Nome/Cargo
43
MEC/SEMTEC
........
INSTRUES DE PREENCHIMENTO
RELATRIO DE CUMPRIMENTO DO OBJETO
(1) Convnio n
(7.5) Especificao
Informar o valor previsto para executar a etapa/fase, de acordo com o Plano de Trabalho;
Informar o valor efetivamente utilizado para executar a etapa, com recursos da parcela;
(9)
Nome/Cargo
do
Responsvel pela Unidade Apor a assinatura/nome/cargo;
Executora
(10) Secretrio de Obra
e/ou
responsvel
pelo Apor a assinatura/nome/cargo.
rgo/Entidade
Responsvel
INFORMAES COMPLEMENTARES
a) quando ocorrer alteraes nas metas e etapas previstas no Plano de Trabalho objeto
do convnio, dever ser anexada prestao de contas cpia do documento do
concedente que autorizou as modificaes;
b) nos casos em que se verificar ocorrncias de atraso na execuo das aes previstas
no cronograma estabelecido no Plano de Trabalho, bem como eventuais modificaes
nas etapas/fases, sem prejuzo do atingimento do objeto do Convnio, devero ser
justificadas.
44
MEC/SEMTEC
..........
ANEXO III - RELATRIO DE EXECUO FSICO - FINANCEIRA
(1) Executor
(2) Convnio n
(3) Parcela:
(4) Perodo:
De _____/_____/_______ a _____/_____/_______
(9) FSICO
(6)
(5)
Etapa/
Meta
Fase
(7) Descrio
(8)
UND
(9.1) No Perodo
(9.1.1)
(9.1.2)
(10) FINANCEIRO
(9.2) At o Perodo
(9.2.1)
(9.2.2)
(10.1.1)
(10.1.2)
Em R$ 1,00
0,00
(10.1.3)
Executor
0,00
(10.1.4)
Outros
0,00
45
Total
(10.2.2)
Concedente
0,00
0,00
(10.2.3)
Executor
0,00
(10.2.4)
Outros
0,00
Total
0,00
MEC/SEMTEC
........
INSTRUES DE PREENCHIMENTO
RELATRIO DE EXECUO FSICO FINANCEIRA
ANEXO III
Este formulrio ser preenchido pela Unidade Executora de acordo com os dados contidos no Plano de Trabalho - Anexo I.
(1) EXECUTOR
(2) CONVNIO N..
(3) PARCELA N
(4) PERODO
(5) META
(6) ETAPA/ FASE
(7) DESCRIO
(8) UNIDADE
(9) FSICO
(9.1) NO PERODO
(9.1.1) PROGRAMADO
(9.1.2) EXECUTADO
(9.2) AT O PERODO
(9.2.1) PROGRAMADO
(9.2.2) EXECUTADO
(10) FINANCEIRO
(10.1) REALIZADO NO
PERODO
(10.1.1) CONCEDENTE
(10.1.2) EXECUTOR
(10.1.3) OUTROS
(10.1.4) TOTAL
(10.2)
REALIZADO
AT O PERODO
(10.2.1) CONCEDENTE
(10.2.2) EXECUTOR
(10.2.3) OUTROS
(10.2.4) TOTAL
(11) TOTAL GERAL
(12) EXECUTOR
(13)
RESPONSVEL
PELA EXECUO
46
MEC/SEMTEC
........
N do Convnio:
Perodo:
a
RECEITA
DESPESA
Recursos Financeiros
. Transferidos pelo Concedente
. Recursos Prprios
Total =
Pagamentos realizados
.com Recursos do Concedente
.com Recursos Prprios
R$..............................
.com Recursos de Aplicao
R$ 0,00 Total dos Pagamentos
R$..............................
Recolhimento
R$..............................
R$..............................
R$..............................
R$ 0,00
R$..............................
R$..............................
R$..............................
R$..............................
Saldo
R$ 0,00 Total =
____________________________________________
Nome / Cargo
R$ 0,00
R$ 0,00
____________________________________________
Nome / Cargo
47
MEC/SEMTEC
........
INSTRUES DE PREENCHIMENTO
EXECUO DA RECEITA E DA DESPESA
ANEXO IV
Refere-se ao registro das receitas arrecadadas e das despesas realizadas, na execuo do projeto.
EXECUTOR
Indicar o nome completo da unidade executora;
CONVNIO N.
Indicar o nmero e o ano do convnio;
Informar o perodo a que se refere a Prestao de Contas parcial
PERODO
ou final;
RECEITA:
Valores Recebidos Inclusive os Rendimentos.
RECURSOS FINANCEIROS
TRANSFERIDOS
CONCEDENTE
PELO
RECURSOS PRPRIOS
TOTAL
DOS
FINANCEIROS
RECURSOS
48
MEC/SEMTEC
........
DESPESA:
Despesas realizadas conforme Relao de Pagamento (Anexo V):
PAGAMENTOS REALIZADOS
Informar o total das despesas conforme a origem dos recursos financeiros
.COM
RECURSOS
DO
Informar o total das despesas pagas;
CONCEDENTE
.COM RECURSOS PRPRIOS
Informar o total das despesas pagas, quando ocorrerem;
.COM
RECURSOS
DE
Informar o total das despesas pagas, quando ocorrerem;
APLICAO
TOTAL DE PAGAMENTOS
Registrar o somatrio das despesas pagas;
RECOLHIMENTO
Informar o valor recolhido;
Registrar o valor do saldo (que passa no caso de prestao de contas
SALDO
parcial ou a recolher quando se tratar de prestao de contas final),
apurado pela diferena entre a Receita e a Despesa;
TOTAL
Registrar o somatrio da "despesa realizada" mais o "saldo";
Constar o nome/cargo/assinatura do responsvel pela unidade
EXECUTOR
executora;
RESPONSVEL
PELA Constar o nome/cargo/assinatura do responsvel pela execuo do
EXECUO
Projeto.
49
MEC/SEMTEC
........
ANEXO V - RELAO DE PAGAMENTOS
Recursos
1- Concedente
2- Executor
3- Outros
Rec
Item Meta
eita
Unidade Executora
Etapa
/ fase
Credor
Convnio n.
CI
FR
CNPJ/CPF
Nat. Desp.
DOC. PAG.
Nmero
Data
TOTAL
Unidade Executora Assinatura/Cargo
50
TIT. CRDITO
Nmero
Data
Valor R$
MEC/SEMTEC
........
INSTRUES DE PREENCHIMENTO
RELAO DE PAGAMENTOS
ANEXO V
Refere-se ao registro de pagamento das despesas efetuadas na execuo do projeto, conta de recursos do
Executor e/ou do concedente, devendo ser preenchido formulrio para cada caso.
UNIDADE EXECUTORA
CONVNIO N.
RECEITA
ITEM
META
ETAPA/FASE
CREDOR
CI
FR
CNPJ/CPF
NAT. DESP.
DOC. PAGTO
DATA
TT. CRDITO
DATA
VALOR
TOTAL
UNIDADE EXECUTORA
RESPONSVEL
EXECUO
PELA
51
MEC/SEMTEC
........
Data
Convnio n.
Especificao
Qtde.
Valor Unitrio
TOTAL GERAL
Unidade Executora Assinatura
52
total
MEC/SEMTEC
........
INSTRUES DE PREENCHIMENTO
RELAO DE BENS
(adquiridos, produzidos ou construdos com recursos da Unio)
ANEXO VI
UNIDADE EXECUTORA
CONVNIO N.
DOC. N.
DATA
ESPECIFICAO
QUANTIDADE
VALOR UNITRIO
TOTAL
TOTAL GERAL
UNIDADE EXECUTORA
RESPONSVEL
PELA
EXECUO
53
MEC/SEMTEC
........
TERMO DE ACEITAO DEFINITIVA
DE OBRAS E/OU SERVIOS DE ENGENHARIA
Convnio n:
Convenente:
Concedente:
___________________________________________________.
___________________________________________________.
(Ministrio da Educao/Secretaria de Educao Mdia e Tecnolgica).
Tendo em vista o que determina a clusula de Prestao de Contas do Convnio n____/_____, celebrado pelo
concedente, (Ministrio da Educao/Secretaria de Educao Mdia e Tecnolgica), e pelo Convenente, declaro
aceitar em carter definitivo a(o) obra/servio executado, abaixo discriminado, estando tudo dentro das
especificaes exigidas e de acordo como Plano de Trabalho, previamente aprovado pelo concedente.
DISCRIMINAO DA OBRA/SERVIO
Meta:
Etapa:
Endereo:
Empresa prestadora de servio:
CNPJ:
Obra servio realizado:
Local-(UF)........................................-............ ,...........de .............................de .............
_______________________________________________________
(Responsvel pelo rgo ou entidade convenente)
Nome/Cargo/Assinatura
CPF:
_______________________________________________________
(Secretrio de Obras ou Representante Tcnico da Unidade Executora)
Nome/Cargo/Assinatura
CPF:
CREA N ____/___
54
MEC/SEMTEC
........
INSTRUES DE PREENCHIMENTO
TERMO DE ACEITAO DEFINITIVA
DE OBRAS E/OU SERVIOS E ENGENHARIA
CONVNIO N.
Indicar o nmero e o ano do convnio.
CONVENENTE
Indicar o nome completo da unidade executora.
CONCEDENTE
Ministrio da Educao/Secretaria de Educao Mdia e Tecnolgica.
DISCRIMINAO DA OBRA / SERVIO
META
Informar a descrio da meta constante do Plano de Trabalho.
ETAPA
Informar a descrio da etapa constante do Plano de Trabalho.
ENDEREO
Informar a localizao completa da realizao da obra/servio.
EMPRESA
Informar o nome da empresa responsvel pela construo da obra e/ou
PRESTADORA
DE
realizao do servio de engenharia.
SERVIO
Indicar o nmero de inscrio da empresa responsvel pela construo da obra
CNPJ
ou realizao do servio de engenharia no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica
do Ministrio da Fazenda.
Responsvel pelo rgo ou Apor o nome/cargo/assinatura e CPF do responsvel pelo rgo ou Entidade
Entidade Convenente
Convenente.
Apor o nome/cargo/assinatura/CPF e o nmero do registro no CREA do
Secretrio de Obras ou Responsvel Tcnico do rgo ou Entidade
Convenente. Quando se tratar de rgo Federal, o responsvel ser o chefe do
Secretrio de Obras ou
Departamento de Engenharia ou setor equivalente da Instituio. No caso de
Responsvel Tcnico do
rgo estadual ou municipal, em que a realizao de obras e servios de
rgo
ou
Entidade
engenharia seja supervisionada pela Secretaria de Obras, o responsvel tcnico
Convenente
ser o Secretrio de Obras. Quando o Convenente for entidade do Segmento
Comunitrio, o responsvel ser o engenheiro do Convenente ou aquele que o
Convenente houver contratado para acompanhamento e fiscalizao da obra.
55
MEC/SEMTEC
........
CONCILIAO BANCRIA
(1) Executor:
(2) Convnio n
(3) Parcela n
(4) Perodo:
a
Em R$
(9)
Item
(7) Agncia
(10) Histrico
(11) Valor
____/____/______
(14) Executor
ANEXO: Cpias dos extratos bancrios da conta-corrente, da conta poupana e da conta de aplicao
financeira, abrangendo o perodo acima referenciado.
56
MEC/SEMTEC
........
Data
Valor
Data
Favorecido
Valor
Data
Favorecido
Valor
Data
Valor
Data
Favorecido
57
Valor
MEC/SEMTEC
........
INSTRUES DE PREENCHIMENTO
CONCILIAO BANCRIA
(1) EXECUTOR
(2) CONVNIO N
(3) PARCELA N
(4) PERODO
(5) FONTE DE RECURSO
(6) AGENTE FINANCEIRO
(7) AGNCIA
(9) ITEM
(10) HISTRICO
(10.1) Saldo Bancrio em
____/____/_____,
conforme
extrato(s) em anexo.
(10.2) Valores recebidos e no
contabilizados
(10.3) Valores pagos e no
contabilizados
(10.4) Valores de despesas
debitados e no contabilizados
(10.5) Valores creditados e no
contabilizados
(14) EXECUTOR
58
MEC/SEMTEC
........
(15)
RELACIONAR
OS
DOCUMENTOS
CUJOS
VALORES COMPEM A
CONCILIAO BANCRIA
59
MEC/SEMTEC
........
DEMONSTRATIVO DE RENDIMENTOS DR
1. Entidade Convenente
2. Convnio n
3. Perodo de
___/___/____
a
___/___/____
DADOS BANCRIOS
4. Banco
5. Agncia
6. Conta Corrente n
7. Tipo de Aplicao
9. APLICAO
10. RESGATE
11. RENDIMENTO 12. SALDO
(A)
(B)
(C)
(D)
13. Transporte do perodo anterior...........................................
14. TOTAIS
15. A transportar para o perodo seguinte
.................................................................................................
16. Unidade Executora
___________________________
Assinatura/Nome/Cargo
__________________________
Assinatura/Nome/Cargo
60
MEC/SEMTEC
........
INSTRUES DE PREENCHIMENTO
DEMONSTRATIVO DE RENDIMENTOS - DR
Embora o formulrio Demonstrativo de Rendimentos no estar listado no Art. 28 da IN n 01/97 da STN/MF, a
sua elaborao fundamental para permitir a apurao e demonstrao dos rendimentos auferidos, no perodo
considerado, em funo da aplicao financeira dos recursos do Convnio, conforme previsto no pargrafo 1, do
Art. 20 da IN n 01/97 STN.
(1) EXECUTOR
(2) CONVNIO N.
(3) PERODO
(4) BANCO
(5) AGNCIA
(6) CONTA-CORRENTE N
(7) TIPO DE APLICAO
(8) DATA
(9) APLICAO
(10) RESGATE
(11) RENDIMENTO
(12) SALDO
(13) TRANSPORTE DO PERODO
ANTERIOR
(14) TOTAIS
(15) A TRANSPORTAR PARA O
PERODO SEGUINTE
(16) UNIDADE EXECUTORA
(17)
RESPONSVEL
PELA
EXECUO
61
MEC/SEMTEC
........
62
MEC/SEMTEC
........
ATO
RESPONSVEL
Saneamento prvio
Anlise Tcnica
Anlise financeira
DAF
Parecer Final
COPLAG
Aprovao
Ordenador de Despesas
45
15
63
31
de
do
se
MEC/SEMTEC
........
64
MEC/SEMTEC
........
a Execuo Fsica
Manifestao sobre a compatibilidade entre o que foi feito, demonstrado no
Relatrio de Execuo Fsico-Financeira Anexo III, com o previsto no projeto
aprovado, incluindo, quando for o caso, abordagem sobre as categorias de
investimento e informaes sobre o andamento do projeto.
65
MEC/SEMTEC
........
Valor:
I - Execuo Fsica
V - Visitas Tcnicas
Observaes
Local, Data:
______________,_____/_____/_____
Assinatura:
De Acordo:
____________________________
____________________________
Responsvel pela Anlise
Responsvel pela Unidade (nome e cargo)
(nome e cargo)
66
MEC/SEMTEC
........
Processo n:
_______________/____-__
Convnio n:
________/____
Entidade Convenente:
Nome do Projeto (se houver):
Parcela:
Valor:
DECLARAO
Assinatura do Vistoriador
(nome e cargo)
67
MEC/SEMTEC
........
68
MEC/SEMTEC
........
MEC/SEMTEC
........
70
MEC/SEMTEC
........
Conciliao Bancria
Efetuar a conferncia dos extratos bancrios da conta-corrente e das contas de
aplicao financeira, examinando todos os lanamentos bancrios (crditos e
dbitos), relativos ao perodo da prestao de contas;
Verificar a exatido das informaes prestadas na Conciliao Bancria;
Comprovar a compatibilidade do saldo financeiro (extrato bancrio) com o saldo do
demonstrativo da execuo da receita e despesa;
Quando se tratar de prestao de contas parcial, conferir se os valores no
contabilizados na prestao de contas anterior foram regularizados neste perodo.
Demonstrativo de Rendimentos
Conferir as informaes, vista dos registros dos extratos bancrios da conta de
poupana e da conta de aplicao de curto prazo no mercado financeiro.
6.4.4. Aprovao
A Coordenao Geral de Planejamento e Gesto COPLAG, de posse do processo
de prestao de contas de convnio, instrudo na forma prevista neste Manual,
efetuar a conferncia e, se for o caso, recomendar reviso de contedo das
manifestaes nele contidas, adotando as medidas de sua competncia para sanar
as dvidas porventura existentes. Em conseqncia, emitir parecer ao ordenador
de despesas propondo: (i) a homologao de reconhecimento de situaes
excepcionais; (ii) a aprovao da prestao de contas; ou (iii) na falta das condies
apropriadas para tanto, sugerir as medidas cabveis nos termos da legislao
pertinente.
De posse do processo de prestao de contas, instrudo na forma prevista no item
anterior, o ordenador de despesas poder: (i) acolher integralmente o parecer da
COPLAG praticando os atos sugeridos, ou (ii) determinar a adoo de outras
medidas que considere necessrias ao pleno atendimento de suas atribuies.
71
MEC/SEMTEC
........
72
MEC/SEMTEC
........
73
MEC/SEMTEC
........
8. CONSIDERAES GERAIS
74
MEC/SEMTEC
........
9. ANEXO
9.1 Instruo Normativa STN n 01, de 15 de janeiro de 1997, com alteraes.
Disciplina a celebrao de convnios de
natureza financeira que tenham por objeto
a execuo de projetos ou realizao de
eventos e d outras providncias.
CAPTULO I
DAS DISPOSIES INICIAIS
Art. 1 A execuo descentralizada de Programa de Trabalho a cargo de rgos e
entidades da Administrao Pblica Federal, Direta e Indireta, que envolva a
transferncia de recursos financeiros oriundos de dotaes consignadas nos
Oramentos Fiscal e da Seguridade Social, objetivando a realizao de programas
de trabalho, projeto, atividade, ou de eventos com durao certa, ser efetivada
mediante a celebrao de convnios ou destinao por Portaria Ministerial, nos
termos desta Instruo Normativa, observada a legislao pertinente.
1 Para fins desta Instruo Normativa, considera-se:
I - convnio - instrumento, qualquer que discipline a transferncia de recursos
pblicos e tenha como partcipe rgo da administrao pblica federal direta,
autrquica ou fundacional, empresa pblica ou sociedade de economia mista que
estejam gerindo recursos dos oramentos da Unio, visando execuo de
programas de trabalho, projeto/atividade ou evento de interesse recproco, em
regime de mtua cooperao;
II- concedente - rgo da administrao pblica federal direta, autrquica ou
fundacional, empresa pblica ou sociedade de economia mista, responsvel pela
transferncia dos recursos financeiros ou pela descentralizao dos crditos
oramentrios destinados execuo do objeto do convnio;
III - convenente - rgo da administrao pblica direta, autrquica ou fundacional,
empresa pblica ou sociedade de economia mista, de qualquer esfera de governo,
ou organizao particular com a qual a administrao federal pactua a execuo de
programa, projeto/atividade ou evento mediante a celebrao de convnio;
IV - interveniente - rgo da administrao pblica direta, autrquica ou fundacional,
empresa pblica ou sociedade de economia mista, de qualquer esfera de governo,
ou organizao particular que participa do convnio para manifestar consentimento
ou assumir obrigaes em nome prprio.
V - executor - rgo da administrao pblica federal direta, autrquica ou
fundacional, empresa pblica ou sociedade de economia mista, de qualquer esfera
75
MEC/SEMTEC
........
CAPTULO II
DOS REQUISITOS PARA CELEBRAO
76
MEC/SEMTEC
........
MEC/SEMTEC
........
MEC/SEMTEC
........
79
MEC/SEMTEC
........
Art. 5 vedado:
I - celebrar convnio, efetuar transferncia, ou conceder benefcios sob qualquer
modalidade, destinado a rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal,
estadual, municipal, do Distrito Federal, ou para qualquer rgo ou entidade, de
direito pblico ou privado, que esteja em mora, inadimplente com outros convnios
ou no esteja em situao de regularidade para com a Unio ou com entidade da
Administrao Pblica Federal Indireta;
II - destinar recursos pblicos como contribuies, auxlios ou subvenes s
instituies privadas com fins lucrativos.
1 Para os efeitos do item I, deste artigo, considera-se em situao de
inadimplncia, devendo o rgo concedente proceder inscrio no cadastro de
inadimplentes do Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo
Federal - SIAFI e no Cadastro Informativo - CADIN, o convenente que:
I - no apresentar a prestao de contas, final ou parcial, dos recursos recebidos,
nos prazos estipulados por essa Instruo Normativa;
II - no tiver a sua prestao de contas aprovada pelo concedente por qualquer fato
que resulte em prejuzo ao errio.
III - estiver em dbito junto a rgo ou entidade, da Administrao Pblica,
pertinente a obrigaes fiscais ou a contribuies legais.
2 Nas hipteses dos incisos I e II do pargrafo anterior, a entidade, se tiver outro
administrador que no o faltoso, e uma vez comprovada a instaurao da devida
tomada de contas especial, com imediata inscrio, pela unidade de contabilidade
analtica, do potencial responsvel em conta de ativo "Diversos Responsveis",
poder ser liberada para receber novas transferncias, mediante suspenso da
inadimplncia por ato expresso do ordenador de despesas do rgo concedente.
(redao alterada pela IN 5/2001)
3 O novo dirigente comprovar, semestralmente o concedente o prosseguimento
das aes adotadas, sob pena de retorno situao de inadimplncia.
CAPTULO III
DA FORMALIZAO
Art. 6 O prembulo do termo de convnio conter a numerao seqencial; o nome
e o C.G.C dos rgos ou entidades que estejam firmando o instrumento; o nome,
endereo, nmero e rgo expedidor da carteira de identidade e o C.P.F. dos
respectivos titulares dos rgos convenentes, ou daqueles que estiverem atuando
por delegao de competncia, indicando-se, ainda, os dispositivos legais de
credenciamento; a finalidade, a sujeio do convnio e sua execuo s normas da
Lei n 8.666, de 21.06.93, no que couber, bem como do Decreto n 93.872, de
23.12.86, e a esta Instruo Normativa.
80
MEC/SEMTEC
........
81
MEC/SEMTEC
........
82
MEC/SEMTEC
........
MEC/SEMTEC
........
CAPTULO IV
DA ALTERAO
Art. 15. O convnio, ou Plano de Trabalho, este quando se tratar de destinao por
Portaria Ministerial, somente poder ser alterado mediante proposta do convenente,
devidamente justificada, a ser apresentada em prazo mnimo, antes do trmino de
sua vigncia, que vier a ser fixado pelo ordenador de despesa do concedente,
levando-se em conta o tempo necessrio para anlise e deciso. (redao alterada
pela IN n 2/2002)
1 vedado o aditamento de convnio com o intuito de alterar o seu objeto,
entendido como tal a modificao ainda que parcial, da finalidade definida no
correspondente Plano de Trabalho, configurando mudana do objeto (lato sensu),
mesmo que no haja alterao da classificao econmica da despesa.
2 Excepcionalmente, quando se tratar apenas de alterao da programao de
execuo do convnio, admitir-se- ao rgo ou entidade executora propor a
reformulao do Plano de Trabalho, que ser previamente apreciada pelo setor
tcnico e submetida aprovao da autoridade competente do rgo ou entidade
concedente.
Art. 16. As alteraes de que trata o artigo anterior sujeitam-se ao registro, pelo
concedente, no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo FederalSIAFI.
CAPTULO V
DA PUBLICAO
Art. 17. A eficcia dos convnios e de seus aditivos, qualquer que seja o seu valor,
fica condicionada publicao do respectivo extrato no "Dirio Oficial" da Unio, que
ser providenciada pela Administrao at o quinto dia til do ms seguinte ao de
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sua assinatura, devendo esta ocorrer no prazo de vinte dias a contar daquela data,
contendo os seguintes elementos:
I - espcie, nmero, e valor do instrumento;
II - denominao, domiclio e inscrio no Cadastro Geral de Contribuintes do
Ministrio da Fazenda-CGC/MF dos partcipes e nome e inscrio no Cadastro de
Pessoas Fsicas do Ministrio da Fazenda-CPF/MF dos signatrios;
III - resumo do objeto;
IV - crdito pelo qual correr a despesa, nmero e data da Nota de Empenho ou
Nota de Movimentao de Crdito;
V - valor a ser transferido ou descentralizado no exerccio em curso e, se for o caso,
o previsto para exerccios subseqentes, bem como o da contrapartida que o
convenente se obriga a aplicar;
VI - prazo de vigncia e data da assinatura; e
VII - cdigo da Unidade Gestora, da gesto e classificao funcional programtica e
econmica, correspondente aos respectivos crditos.
CAPTULO VI
DA LIBERAO DOS RECURSOS
Art. 18. A liberao de recursos financeiros, em decorrncia de convnio, obedecer
as seguintes disposies:
I - se o convenente for rgo da Administrao Direta Federal, a remessa dos
recursos ser feita pelo rgo setorial de programao financeira, como
conseqncia da descentralizao do crdito;
II - quando o convenente for rgo da Administrao Federal, integrante da conta
nica, a liberao constituir-se- em autorizao de saque;
III - sendo o convenente rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal, no
integrante da conta nica, ou instituio de direito privado os recursos ficaro
depositados e geridos no Banco do Brasil S/A, na Caixa Econmica Federal ou em
outra instituio bancria cujo controle acionrio a Unio detenha; IN STN n 1/99
IV - quando o convenente integrar a administrao Estadual, Municipal ou do Distrito
Federal, os recursos sero depositados e geridos, a seu critrio, alternativamente:
(redao alterada pela IN n 6/2001)
a) - no Banco do Brasil S/A;
b) - na Caixa Econmica Federal;
c) - em outra instituio financeira oficial, inclusive de carter regional;
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CAPTULO VII
DA EXECUO
Art 22. O convnio dever ser executado fielmente pelas partes, de acordo com as
clusulas pactuadas e a legislao pertinente, respondendo cada uma pelas
conseqncias de sua inexecuo total ou parcial.
Art 23. A funo gerencial fiscalizadora ser exercida pelo concedente, dentro do
prazo regulamentar de execuo/prestao de contas do convnio, ficando
assegurado a seus agentes qualificados o poder discricionrio de reorientar aes e
de acatar, ou no, justificativas com relao s disfunes porventura havidas na
execuo. (redao alterada pela IN n 2/2002)
Art. 24. Sem prejuzo da prerrogativa da Unio, mencionada no inciso IV, do art. 7
desta Instruo Normativa, o ordenador de despesas do rgo ou entidade
concedente poder delegar competncia para acompanhamento da execuo do
convnio, a dirigentes de rgos ou entidades pertencentes Administrao Federal
que se situem prximos ao local de aplicao dos recursos.
Art. 25. As unidades da Federao e os municpios que receberem transferncias
dos rgos ou entidades, mencionados no art. 1 desta Instruo Normativa, para
execuo de programa de trabalho que requeira nova descentralizao ou
transferncia, subordinar tais transferncias s mesmas exigncias que lhe foram
feitas, conforme esta Instruo Normativa.
Pargrafo nico. Os rgos ou entidades da Administrao Pblica Federal,
estadual, municipal ou do Distrito Federal no podero celebrar convnio com mais
de uma instituio para o mesmo objeto, exceto quando se tratar de aes
complementares, o que dever ficar consignado no respectivo convnio,
delimitando-se as parcelas referentes de responsabilidade deste e as que devam ser
executadas conta do outro instrumento.
Art. 26. Quando o convnio compreender a aquisio de equipamentos e materiais
permanentes, ser obrigatria a estipulao do destino a ser dado aos bens
remanescentes na data da extino do acordo ou ajuste.
Pargrafo nico. Os bens materiais e equipamentos adquiridos com recursos de
convnios com Estados, Distrito Federal ou Municpios podero, a critrio do
Ministro de Estado, ou autoridade equivalente, ou do dirigente mximo da entidade
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CAPTULO VIII
DA PRESTAO DE CONTAS
SEO I
DA PRESTAO DE CONTAS FINAL
Art. 28. O rgo ou entidade que receber recursos, inclusive de origem externa, na
forma estabelecida nesta Instruo Normativa, ficar sujeito a apresentar prestao
de contas final do total dos recursos recebidos, que ser constituda de relatrio de
cumprimento do objeto, acompanhada de:
I - Plano de Trabalho - Anexo I - fls. 1/3, 2/3 e 3/3;
II - cpia do Termo de Convnio ou Termo Simplificado de Convnio, com a
indicao da data de sua publicao - Anexo II;
III - Relatrio de Execuo Fsico-Financeira - Anexo III;
IV - Demonstrativo da Execuo da Receita e Despesa, evidenciando os recursos
recebidos em transferncias, a contrapartida, os rendimentos auferidos da aplicao
dos recursos no mercado financeiro, quando for o caso e os saldos - Anexo IV;
V - Relao de Pagamentos - Anexo V;
VI - Relao de Bens (adquiridos, produzidos ou construdos com recursos da
Unio) - Anexo VI;
VII - Extrato da conta bancria especfica do perodo do recebimento da 1 parcela
at o ltimo pagamento e conciliao bancria, quando for o caso;
VIII - cpia do termo de aceitao definitiva da obra, quando o instrumento objetivar
a execuo de obra ou servio de engenharia;
IX - comprovante de recolhimento do saldo de recursos, conta indicada pelo
concedente, ou DARF, quando recolhido ao Tesouro Nacional.
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SEO II
DA PRESTAO DE CONTAS PARCIAL
Art. 32. A prestao de contas parcial aquela pertinente a cada uma das parcelas
de recursos liberados e ser composta da documentao especificada nos itens III a
VII, VIII e X, quando houver, do Art. 28 desta Instruo Normativa.
Art. 33. A prestao de contas parcial e em especial o Relatrio de Execuo FsicoFinanceira (Anexo III) ser analisada observando-se os critrios dispostos no
pargrafo 1 do Art. 31.
Art. 34. Ser efetuado o registro no Cadastro de Convnios no SIAFI,
correspondente ao resultado da anlise realizada pelo concedente, com base nos
pareceres emitidos na forma prevista no artigo anterior, sobre a prestao de contas
parcial ou final.
Art. 35. Constatada irregularidade ou inadimplncia na apresentao da prestao
de contas parcial, o ordenador de despesas suspender imediatamente a liberao
de recursos e notificar o convenente dando-lhe o prazo mximo de 30 (trinta) dias
para sanar a irregularidade ou cumprir a obrigao.
Pargrafo nico. Decorrido o prazo da notificao, sem que a irregularidade tenha
sido sanada, ou adimplida a obrigao, o ordenador de despesas comunicar o fato,
sob pena de responsabilidade, ao rgo integrante do controle interno a que estiver
jurisdicionado e providenciar, junto ao rgo de contabilidade analtica, a
instaurao de Tomada de Contas Especial e registrar a inadimplncia no Cadastro
de Convnios no SIAFI.
CAPTULO IX
DA RESCISO
Art. 36. Constitui motivo para resciso do convnio independentemente do
instrumento de sua formalizao, o inadimplemento de quaisquer das clusulas
pactuadas, particularmente quando constatadas as seguintes situaes:
I - utilizao dos recursos em desacordo com o Plano de Trabalho;
II - aplicao dos recursos no mercado financeiro em desacordo com o disposto no
art. 18; e
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III - falta de apresentao das Prestaes de Contas Parciais e Final, nos prazos
estabelecidos.
Art. 37. A resciso do convnio, na forma do artigo anterior, enseja a instaurao da
competente Tomada de Contas Especial.
CAPTULO X
DA TOMADA DE CONTAS ESPECIAL
Art. 38. Ser instaurada a competente Tomada de Contas Especial, visando a
apurao dos fatos, identificao dos responsveis e quantificao do dano, pelos
rgos encarregados da contabilidade analtica do concedente, por solicitao do
respectivo ordenador de despesas ou, na sua omisso, por determinao do
Controle Interno ou TCU, quando:
I - No for apresentada a prestao de contas no prazo de at 30 dias concedido em
notificao pelo concedente;
II - no for aprovada a prestao de contas, apesar de eventuais justificativas
apresentadas pelo convenente, em decorrncia de:
a) no execuo total do objeto pactuado;
b) atingimento parcial dos objetivos avenados;
c) desvio de finalidade;
d) impugnao de despesas;
e) no cumprimento dos recursos da contrapartida;
f) no aplicao de rendimentos de aplicaes financeiras no objeto pactuado.
III - ocorrer qualquer outro fato do qual resulte prejuzo ao errio.
1 A instaurao da Tomada de Contas Especial, obedecida a norma especfica
ser precedida ainda de providncias saneadoras por parte do concedente e da
notificao do responsvel, assinalando prazo de, no mximo, 30 (trinta) dias, para
que apresente a prestao de contas ou recolha o valor do dbito imputado,
acrescido de correo monetria e juros de mora, bem assim, as justificativas e as
alegaes de defesa julgadas necessrias pelo notificado, nos casos em que a
prestao de contas no tenha sido aprovada.
2 Instaurada a Tomada de Contas Especial e havendo a apresentao, embora
intempestiva, da prestao de contas ou recolhimento do dbito imputado, inclusive
gravames legais, podero ocorrer as seguintes hipteses:
I - No caso da apresentao da prestao de contas ou recolhimento integral do
dbito imputado, antes do encaminhamento da Tomada de Contas Especial ao
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CAPTULO XI
DAS DISPOSIES FINAIS
Art. 39. No se aplicam as exigncias desta Instruo Normativa aos instrumentos:
I - cuja execuo no envolva a transferncia de recursos entre os partcipes;
II - celebrados anteriormente data da sua publicao, devendo ser observadas,
neste caso, as prescries normativas vigentes poca da sua celebrao,
podendo, todavia, se lhes aplicar naquilo que beneficiar a consecuo do objeto do
convnio;
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