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FACULTAD
CIENCIAS EMPRESARIALES
E. A. P
CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
CURSO
AUDITORA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA
TEMAS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.
METODOLOGIA.
LAS EFICIENCIAS ADMINISTRATIVAS
LAS DEFICIENCIAS OPERATIVAS
DOCTOR
Mg. YURI FIDEL TICONA PORTUGAL
SEMESTRE
X A
PRESENTADO
JULIACA PER
2016
CARATULA
NDICE
CARATULA...................................................................................................... 1
INTRODUCCIN.............................................................................................. 3
AUDITORIA OPERATIVA................................................................................... 4
DEFINICIN:................................................................................................ 4
FUNCIONES DE LA AUDITORA OPERACIONAL.............................................4
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA...................................................5
CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA OPERATIVA.......................................6
I.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.............................................................6
EXTENSIN O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.............6
1.1.
FASE DE DIAGNSTICO......................................................................7
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
METODOLOGIA....................................................................................... 11
III.
EFICIENCIA ADMINISTRATIVAS............................................................13
IV.
DEFICIENCIA OPERATIVAS...................................................................14
CONCLUSIN................................................................................................ 15
BIBLIOGRAFA.............................................................................................. 16
INTRODUCCIN
La auditora inicialmente se encargaba de revisar las anotaciones contables de un
negocio, y se le otorgaba una importancia fundamental a los aspectos matemticos de
la contabilidad, tambin detectaba fraudes y malversacin de fondos.
La auditora se orientaba a los aspectos de la contabilidad (mostrar la situacin del
capital aportado por los inversionistas). Cuando cambio la visin de la contabilidad, se
consider como una informacin que permite una buena gestin administrativa, los
auditores ampliaron su mbito de revisin, como a los anlisis financieros y las
evaluaciones de control interno.
De aqu la Auditora Operativa surge como necesidad de evaluar las decisiones
adoptadas en los distintos niveles jerrquicos respectos de los objetivos, polticas,
planes, estructuras, presupuesto, canales de comunicacin, sistemas de informacin,
procedimientos, controles ejercidos, etc.
A travs de la auditora operativa se pueden conocer las verdaderas causas de las
desviaciones de los planes originales trazados. La administracin superior necesita
conocer objetivamente en qu medida se estn cumpliendo los objetivos y como se
estn utilizando los recursos en todas las unidades de la empresa. Por esto se
necesitan profesionales que informen en forma objetiva e independiente de la situacin
de la empresa.
Las fases de auditoria son el captulo ms importante del manual de procedimientos.
En l se definen los objetivos a alcanzar con el operativo de auditoria el alcance de los
controles y exmenes, las actividades y tareas a realizar, el perfil tcnico del equipo de
trabajo que tendr a cargo la labor, el nivel de supervisin del operativo para lograr
una buena calidad tcnico profesional en los informes y el seguimiento de la
implantacin de las recomendaciones, por parte del auditado.
AUDITORIA OPERATIVA
DEFINICIN:
Es examinar y evaluar sistemticamente las operaciones de una entidad con el
propsito de determinar si est operando en forma efectiva y eficiente, as como
establecer el cumplimiento de las polticas, mtodos y procedimientos de la entidad
efectuando recomendaciones para asegurar la observancia de dichas polticas.
Es el proceso de valoracin independiente de todas las operaciones de una empresa,
en forma analtica objetiva y sistemtica, para determinar si se llevan a cabo, polticas
y procedimientos aceptables; si se siguen las normas establecidas; si se utilizan los
recursos de forma eficaz y econmica y si los objetivos de la organizacin se han
alcanzado para as maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa.
Se puede afirmar que esta auditora es la que se encarga de promover y asegurar el
mantenimiento de la alta eficiencia en las operaciones de negocio de la empresa,
adems de evaluar la calidad de sus operaciones.
En resumen, la auditora operacional permite evaluar la calidad de las operaciones
enfocando su examen, herramientas y metodologa, a la contribucin de una mayor
eficiencia operativa y a la optimizacin en el uso de los recursos organizacionales.
FUNCIONES DE LA AUDITORA OPERACIONAL
organizacin.
Apoya en la construccin de una visin de largo plazo a quienes toman la
I.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Dado que las operaciones de las empresas son operativas y forman cantidades
numerosas de operaciones individuales, generalmente no es posible realizar un
examen detallado de todas las transacciones individuales que forman una partida
global. Por esta razn, cuando se llenan los requisitos de multiplicidad de partidas y
similitud entre ellas, se recurre al procedimiento de examinar una muestra
representativa de las transacciones individuales, para derivar del resultado del examen
de tal muestra, una opinin general sobre la partida global. Este procedimiento, no es
exclusivo de la auditoria, sino que tiene aplicacin en muchas otras disciplinas. En el
campo de la auditoria se le conoce con el nombre de pruebas selectivas.
La auditora operativa es un proceso y como tal comprende una serie de etapas. De
esta manera, comprende las siguientes fases:
1.1.
Fase de diagnstico
Fase de propuesta
Fase de la negociacin de la propuesta
Fase de control e implementacin
Fase de actividad posterior al trabajo de campo
Fase de evaluacin
FASE DE DIAGNSTICO
Las actividades previas del trabajo de campo comprenden la planificacin que debe
realizarse para efectuarse la auditoria operativa.
Abarca una aproximacin del tiempo y de los recursos necesarios para llevar a cabo
esta actividad.
Recopilacin de antecedentes.
Planificacin de auditoria en casos concretos.
La entrevista.
Los cuestionarios.
medianas
empresas
viene
emplendose
el
memorando
que
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
FASE
DE
EVALUACION
ORGANIZACIN
DEL
PROCESO
DE
CAMBIO
DE
LA
II.
METODOLOGIA
de
transacciones,
seleccionada
preferiblemente
por
muestro
examen.
Informar los resultados: el auditor debe reservase su informe para la
conclusin del examen.
Pronstico.
Anexos.
Etapa de seguimiento: el auditor debe ver que las debilidades han sido
solucionadas. Si el auditor es de la empresa no tiene para que analizar esta
etapa y entonces se la salta.
III.
EFICIENCIA ADMINISTRATIVAS
Las eficiencias administrativas tienen que tener cambios para que as haya un
mejoramiento en la organizacin.
Las inspecciones administrativas y productivas en las empresas han evolucionado de
la misma forma que han evolucionado los procesos polticos y econmicos en la
sociedad. A principios del siglo pasado tuvieron validez bajo la influencia de los
principios taylorianos las siguientes herramientas:
Indicadores de productividad.
Contabilidad industrial.
ndice de rentabilidad de capital (ROI, siglas en ingles).
Estndares.
Control presupuestal.
Algunos de ellos son an son empleados en el mundo organizacional
IV.
DEFICIENCIA OPERATIVAS
CONCLUSIN
Es sabido que el ser humano posee una aversin natural a ser controlado y, en
consecuencia, es bastante probable que el auditor operativo no sea aceptado por las
personas que trabajan en la empresa. A menos que el profesional sea capaz de crear
la confianza necesaria en el grupo donde va a actuar, convencindolos de que solo
pretende ayudarlos a mejorar el trabajo y no controlar lo que hacen, tendr pocas
probabilidades de xito.
El equipo que tenga el auditor operativo debe ayudarlo para obtener la informacin
que l necesita. Entonces una buena direccin del equipo debe incentivar la
participacin integral de sus componentes. Debe tenerse en cuenta que ellos adems
por su nivel tal que su propia motivacin y tica profesional, se autodisciplina, porque
ellos saben que su labor es importante. Eso quiere decir que las relaciones internas
deben ser claras y precisas.
BIBLIOGRAFA
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse100.html
http://www.monografias.com/trabajos98/sobre-procedimientos-deauditoria/sobre-procedimientos-de-auditoria2.shtml
http://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-tecnicas-y-procedimientos
de-auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer
http://www.uba.ar/download/institucional/informes/manual.pdf
http://www.tuguiacontable.com/2012/05/procedimientos-de-auditoria.html
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_aud_est.pdf
http://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_mex_anexo11.pdf
ngel Segundo Gmez Morales, Auditora operativa una auditora con valor
agregado para la calidad total, Web Master wwwadm@sanpedro.di. ucn.cl,
Journal
of
Accountancy,
artculo
Auditoria