EJERCICIO DE CONTROL PRESUPUESTAL

DATOS:
La Compaa Industrial Cabo Caaveral, SA de CV, produce tres tipos de
artculos y se dispone a elaborar su presupuesto para el prximo ejercicio,
tomando como base las estadsticas, el conocimiento de la empresa, sus
polticas, sus proyecciones, y los estudios de periodos anteriores.
Las ventas del ao pasado fueron:
Productos
Mercurio
Gminis
Apolo
Productos

Mercurio

Unida
des
4 150
1 940
2 300
Us

390

Los inventarios iniciales, revaluados, se muestran

en el siguiente cuadro:
Costo
Unitario
de
Producci
n
$
840

Gminis
205
2 065
Apolo
320
1 450
Total de productos terminados

Total

$ 327
600
423 325
464 000
$ 1214,925

De acuerdo a sus anlisis, se obtienen los siguientes pronsticos:

Para efectos del presupuesto de ventas se deben tomar en consideracin los
conceptos que afectaron la produccin en el ejercicio pasado, en el que por
problemas en el mantenimiento de la maquinaria, se dejaron de producir
650 unidades, mismas que estudiadas analticamente correspondieron: 300
us a Mercurio, 150 us a Gminis, y 200 us a Apolo, esperando en el presente
ejercicio n o tener el problema anterior. Adems por lo que respecta a
Gminis, se proyecta un aumento adicional de 50 unidades por cambio de
troqueles.
De acuerdo con datos estadsticos, se observa un aumento en las ventas de
20, 30, y 15 unidades respectivamente, a cada uno de los tres productos.
Estudios realizados sobre la situacin econmica del pas, por tcnicos y
profesionales especializados en la materia, determinan que la Empresa
alcanzar sobre los datos anteriores un 103% de realizacin general,
equivalente a 134, 65, y 75 unidades, en el mismo orden de los productos
enunciados.

La Direccin de la Entidad, de acuerdo con los factores administrativos que

intervienen en la distribucin, estima un aumento de ventas en los
siguientes porcentajes: Mercurio 6.42%, Gminis 10.29%, y Apolo 12.74%.
Los inventarios finales deseables de productos terminados, acordados por el
Gerente de Ventas y por el Superintendente fueron:
(Unidades por meses respectivamente)
Producto / mes Mercur Gmin Apolo
io
is
Enero
160
140
190
Los precios unitarios de
Febrero
150
130
190
ventas se sostendrn como
Marzo
150
135
190
se muestra en la siguiente
Abril
155
150
205
tabla, aplicando las mismas
Mayo
175
190
210
polticas
de
crdito
Junio
180
180
210
establecida: 30 das fecha de
Julio
190
190
215
Agosto
175
180
220
entrega.
Septiembre
185
180
220
Productos
Precio
Octubre
170
195
230
Unitario
Noviembre
190
180
300
Mercurio
$ 2 000
Diciembre
250
150
200
Gminis
$ 5 000
Apolo
$ 3 000

En cuanto al presupuesto de compras y consumos de materias primas

directas, se presentan los siguientes datos:
Inventarios iniciales de Materias primas directas:
Materia
l

Unidad
es

1,500

Costo
Unitari
o
60

1,000

90

300

20

900

80

1,100

90

Total

90,
000
90,
000
6,
000
72,
000
99,
000

700

120

84,
000

550

70

38,
500

800

30

24,
000

800

54

43,
200
546
,700

Totales

Por Producto:
Producto

Mercur Gmin Apolo Total

io
is
Inventario Inicial valuado
126,000 285,00 135,70 546,70
0
0
0
Inventarios Finales de Materia prima directa
MES /
MATERI
AL

ENER
O

1
2
3
4
5
6
7
8
9

FEB

290
0
280
0
700

3000

135
0
170
0
102
0
125
0
210
0
210
0

1400

2800
720

1750
1050
1250
2100
2150

MAR
ZO

ABR
IL

MAY
O

JUNI
O

JULI
O

AGT
O

SEPT

OCT

310
0
300
0
750

350
0
330
0
800

330
0
320
0
800

350
0
340
0
850

340
0
320
0
820

360
0
350
0
850

350
0
320
0
800

410
0
360
0
900

150
0
190
0
114
0
130
0
230
0
230
0

180
0
230
0
140
0
130
0
230
0
230
0

150
0
190
0
117
0
145
0
240
0
240
0

180
0
220
0
135
0
147
0
240
0
245
0

160
0
210
0
126
0
150
0
250
0
250
0

160
0
210
0
126
0
147
0
240
0
245
0

170
0
220
0
132
0
156
0
260
0
260
0

172
0
210
0
125
0
210
0
350
0
350
0

NOV

410
0
440
0
110
0
200
0
250
0
150
0
135
0
210
0
210
0

Por Producto:
Producto
Inventario Final valuado

Mercur Gmin Apolo Total

io
is
252,000 381,00 180,40 813,40
0
0
0

En
cuanto a la poltica de compras, se seguir la costumbre de cubrirlas a 30
das, despus de su fecha de recepcin o factura a revisin.
Detalle de consumo de materia prima directa:

DIC

210
0
220
0
600
120
0
150
0
900
700
100
0
110
0

MATERIA
L

CANTIDA
D
UNITARI
A Kgs.

COSTO
UNITARI
O

MERCURI
O (4760
US)

Gmini APOL
s
O
(2410 (2800
US)
US)

60

90

20

80

90

120

70

30

54

No se incrementa la amortizacin de las instalaciones, por estar en proceso

de colocacin.
No se prev adquirir modificacin alguna a los gastos fijos,
inversiones permanentes para el periodo presupuestado.

ni en las

Se proyecta adquirir una pliza de seguros, al final del periodo presupuestal,

por $ 60,000. A crdito.
Para el Presupuesto de Efectivo se debe tomar dentro de la entrada de
efectivo el cobro de las cuentas por cobrar del periodo pasado y en las
salidas de efectivo el pago a los proveedores.

Se pide elaborar:
Presupuesto Global de Ventas
Presupuesto Analtico de Produccin
Presupuesto Analtico de Consumo de Materiales Directos
Presupuesto Global de Compras de Materia Prima directa
Presupuesto Global de Mano de Obra Directa
Presupuesto Global de Gastos de fabricacin
Presupuesto Global de Costo de Distribucin
Presupuesto Global del Costo Administrativo
Estados de Resultados proyectado por producto y total
Presupuesto Global de Efectivo
Cedula de saldos proyectados de rubros del Estado de posicin
financiera
Estado de Posicin Financiera Proyectada.