NOMBRE DEL PROYECTO:

PROYECTO DE PRODUCCIN Y DE FORMACIN EN EL CENTRO DE

TRABAJO
SEUDNIMO DEL PROYECTO:

MERMELADAS INDAL
MODULO PROFESIONAL:

PROYECTOS PRODUCTIVOS

INDICE
CAP. I: ANTECEDENTES GENERALES
1.1 Nombre del Proyecto

07

1.2 Antecedentes
1.3 Naturaleza del Proyecto
1.4 Objetivos del Proyecto
1.5 Ubicacin del Proyecto

08

1.6 Responsables del Proyecto

CAP. II: ESTUDIO DE MERCADO
2.1 Definicin del Producto

09

2.2 Caractersticas Fsico-Qumicas del Producto

2.3 Composicin de la Mermelada de Fresa
2.4 Anlisis de la Demanda

09

2.5 Proyeccin de la Demanda

13

-1-

2.6 Caractersticas del Consumidor

2.7 Anlisis de la Oferta

14

2.8 Balance Demanda-Oferta

15

2.9 Demanda del Proyecto

2.10 Anlisis del Mercado de Proveedores

16

2.11 Anlisis de la Comercializacin

16

CAP. III: ESTUDIO LEGAL

3.1 Forma Societaria

18

3.2 Licencias
3.3 Afectacin Tributaria
3.4 Registro de Marca
3.5 Viabilidad Legal

18

CAP. IV: ESTUDIO TCNICO

4.1 Tecnologa

19

4.1.1 Descripcin y caractersticas del Proceso Productivo

4.1.2 Calidad de la mermelada

26

4.1.3 Evaluacin del progreso de la concentracin

4.1.4 Infraestructura
4.1.5 Requerimiento de Maquinaria, Equipos y Materiales
4.1.6 Requerimiento de materia prima e insumos

28

4.1.7 Programa de Produccin

4.1.8 Coeficientes de Rendimiento Tcnico

29

4.1.9 Cronograma de Implementacin del Proyecto

4.2 Relacin Tamao Planta Mercado

30

4.3 Localizacin del Proyecto

CAP. V: ORGANIZACIN
5.1 Descripcin de los puestos de trabajo

33

5.2 Organigrama Funcional

CAP. VI: ESTUDIO AMBIENTAL

35

CAP. VII: PROYECCIN COSTOS Y GASTOS

7.1 Costo Total: Fijo y Variable proyectados
7.2 Gastos de Administracin
-2-

36

7.3 Gastos de Ventas proyectado

7.4 Depreciacin
7.5 Amortizacin de Intangibles

37

CAP. VIII: PROYECCIN DE LA INVERSIN Y SU FINANCIAMIENTO

8.1 Inversin Total

38

8.2 Activo Tangible

8.3 Activo Intangible

39

8.4 Capital de Trabajo

8.5 Programa de Inversin
8.6 Financiamiento

40

8.7 Cronograma de Pagos del Financiamiento

41

CAP. IX: PROYECCIN DE LOS INGRESOS

9.1 Ingresos por la venta del bien

42

9.2 Valor Residual del proyecto

CAP. X : EVALUACIN ECONOMICA YFINANCIERA

10.1 Flujo de Caja Econmico- Financiero

43

10.2 Indicadores Financieros

10.3 Estados Financieros proyectados

44

10.4 Punto de Equilibrio

45

-3-

INDICE DE CUADROS
Cuadro N II-1: Cantidad de Mermeladas que compran por hogar

11

Cuadro N II-2: Modelo de presentacin del producto

Cuadro N II-3 Preferencia del producto

12

Cuadro N II-4: Donde compran mermeladas

Cuadro N II-5: Demanda proyectada

13

Cuadro N II-6: Lugares de Venta

14

Cuadro N II-7: Proyeccin de la Oferta Anual

Cuadro N II-8: Balance Demanda-Oferta

15

Cuadro N II-9: Demanda del Proyecto

15

Cuadro N IV-1: Maquinarias disponibles

27

Cuadro N IV-2: Maquinarias y Equipos

Cuadro N IV-3: Materia Prima e Insumos

28

Cuadro N IV-4: Materiales de Control

Cuadro N IV-5: Programa de Produccin

29

Cuadro N IV-6: Coeficientes Tcnicos

Cuadro N IV-7: Cronograma de Implementacin

30

Cuadro N VII-1: Costos Fijos y Variables

36

Cuadro N VIII-1: Activo Tangible

38

Cuadro N VIII-2: Activo Intangible

39

Cuadro N VIII-3: Capital de Trabajo

Cuadro N VIII-4: Programa de Inversin
Cuadro N VIII-5: Servicio de la Deuda

40

Cuadro N IX-1: Ingresos x Ventas

42

Cuadro N IX-2: Valor Residual

Cuadro N X-1: Flujo de Caja Econmico-Financiero

43

Cuadro N X-2: Indicadores Econmicos-Financieros

Cuadro N X-3: Estado de Prdidas y Ganancias

44

Cuadro N X-4: Escudo Fiscal

Cuadro N X-5: Balance General

45

Cuadro N X-6: Punto de equilibrio

INDICE DE GRAFICOS Y PLANOS
-4-

Modelo de Etiqueta

24

Flujograma del Proceso

25

Plano de Ubicacin

31

Plano de Planta

32

Organigrama del Proyecto

34

-5-

CAPITULO I
ANTECEDENTES GENERALES
1.1 NOMBRE DEL PROYECTO
Elaboracin de Mermelada de Frutas
1.2 ANTECEDENTES
En diversas regiones del Per existen diferentes tipos de frutas (fresa,
naranja, durazno, uva, etc.) que son explotadas empricamente por la mayor
parte de la poblacin, siendo los principales productos elaborados:
mermeladas, conservas, entre otros, estos se elaboran a cabo con serias
deficiencias tcnicas y sanitarias de tipo productivo.
El departamento de Ica es potencialmente agrcola y en el rea frutcola se
destacan: pecanas, mangos, fresa, naranjas, uva, etc., las cuales se
destinan en mayor proporcin al consumo humano directo (fresco), ms no
a la elaboracin de sus derivados; es por ello que el presente proyecto
aprovechar los recursos de la zona evitando el desperdicio que
continuamente se d ao tras ao, dndole un mayor valor agregado
mediante la elaboracin de mermeladas de frutas.
1.3 NATURALEZA DEL PROYECTO
Segn la clasificacin de la actividad econmica el proyecto es de tipo
productivo, enmarcado en el sub-sector agroindustrial. De la Familia de
Industrias Alimentarias.
1.4 OBJETIVOS DEL PROYECTO
Propiciar

el desarrollo de las actividades productivas a travs del

modulo de proyectos productivos y cumplir con la practica pre

profesional (Formacin en el centro de Trabajo) en el presente modulo
Profesional.
Con el presente estudio se pretende evaluar la viabilidad comercial,
legal, tcnica, econmica para crear nuevas fuentes ocupacionales.
-6-

 Satisfacer las necesidades de los consumidores, buscando nuevos

mercados y brindando un producto de calidad al consumidor final.
1.5 UBICACIN DEL PROYECTO
1.6 RESPONSABLES DEL PROYECTO

CAPITULO II
ESTUDIO DE MERCADO
2.1 DEFINICIN DEL PRODUCTO
El proyecto elaboro Mermeladas de frutas (fresa),

es un producto de

consistencia pastosa o gelatinosa, obtenida por la coccin y concentracin

apropiada de frutas sanas, limpias y adecuadamente preparadas; siendo un
producto rico en caloras y nutrientes.
Asimismo, el producto fue presentado en envases de vidrio trmico con una
capacidad de y de Kg, siendo sellado mediante una tapa metlica
cromada a una temperatura de 90C lo cual permitio asegurar un cierre
hermtico;

y la comercializacin se efectuo en cajas de cartn con un

contenido de 12 unidades.
2.2 CARACTERSTICAS FSICO-QUMICAS DEL PRODUCTO
La mermelada de fresa a elaborar tendr las siguientes caractersticas
fsico-qumicas:
CARACTERSTICAS FSICAS
Textura
Semi-slido
Brix
68 72 Brix
Temperatura Final
103 105 C

CARACTERSTICAS QUMICAS
PH
3,2 3,5
Slidos Solubles
65%

2.3 COMPOSICIN DE LA MERMELADA DE FRESA

La mermelada de fresa tendr la siguiente composicin:
-7-

COMPONENTE
Pulpa de Fresa
Azcar
Pectina
Benzoato de Sodio
cido Ctrico

PORCENTAJE
49.65%
49.65%
0.48%
0.075%
0.145%

2.4 ANLISIS DE LA DEMANDA

El mercado consumidor de mermeladas es muy amplio y abarca todo el
ciclo de vida de las personas, el consumo es mayor entre la poblacin de 2
a 10 aos (nios); asimismo, es un producto muy usado como complemento
en el desayuno, ya que puede ser consumido con pan, bizcochos, galletas,
etc.
Para fines de estimacin y debido a que no existin series histricas, el
grupo realiz encuestas en las siguientes Zonas:
-

Los Viedos

Santa Maria

Unidad Vecinal

San Joaqun

Villa los Educadores

San Isidro

La Palma Grande

El tamao de la muestra se determin, considerando

un nivel de

significacin del 5%, total de Hogares en el rea Urbana es de 10,151 (N)

y asumiendo que la proporcin de hogares que consumen estos productos
es de 60% (P), luego aplicando la siguiente frmula:
n=

Z . P . Q . N
E .(N-1) + Z . P.Q

n=

(1.96) (0.6) (0.4) (10151)

(0.05) (10151-1) + (1.96) (0.6) (0.4)
-8-

181.5 182

n=

Como se puede observar se requiere realizar un total de 182 encuestas.

Los hogares encuestados se determinaron utilizando el muestreo por
conglomerados.
La encuesta se llev a cabo del da 02 al 05 de Setiembre del 2004,
obteniendo como resultado que la demanda promedio de Mermeladas
por hogar es de 0.428 kg

mensual; asimismo se considera que el

segmento de hogares que estara en condiciones de comprar el producto

corresponde a la clase media y alta (los cuales segn el estudio
ENSECO 91, realizado por el INEI, representan el 20% del total), de
igual modo los resultados indican que el 91% de hogares estara
dispuesto a comprar el producto.
CUADRO N II-1
CANTIDAD DE MERMELADAS QUE COMPRAN POR HOGAR
( MENSUAL )
Cantidad que compran Cantidad de hogares
%
kilo

92

55.42

kilo

52

31.33

1 kilo

22
Total 166

13.25
100.00%

Fuente : Elaboracin propia

Consideramos la poblacin urbana, por ser el segmento que ms se
inclina al consumo de este tipo de productos; adems la poblacin rural
no es muy significativa.
En base a los resultados del Cuadro N II-1 se obtiene un promedio
mensual de 0.428 kg. por hogar.
CUADRO N II 2
MODELO DE PRESENTACIN DEL PRODUCTO
-9-

MODELO
Envase de Vidrio

# HOGARES
78

%
46.99

Envase de plstico

53

31.93

Sachet
Fuente :

35
Total 166
Elaboracin Propia

21.08
100.0%

Segn resultados de la encuesta realizada por el grupo, los hogares

prefieren el producto en envase de vidrio (46.99%) por ser ms
saludable y adecuado para su conservacin; seguido por el envase de
plstico con el 31.93% y el 21.08% en Sachet.

CUADRO N II 3
PREFERENCIA DEL PRODUCTO
PREFERENCI

A
HOGARES
Fresa
145
Naranja
17
Otros
4
Total
166
Fuente : Grupo de Trabajo

87.35
10.24
2.41
100.00

Los resultados de la encuesta reflejan que la Mermelada de fresa

tiene

mayor

preferencia (87.35 %) y es ms comercial que la

Mermelada de Naranja 10.24 % y otros en un 2.41 %.

CUADRO N II- 4
DONDE COMPRAN MERMELADAS
LUGAR
Mercados

# HOGARES
77

%
46.39

Tiendas

43

25.90

Pequeas

25

15.06

Tiendas Grandes

21

12.65

Otros Lugares
Total
166
FUENTE : Elaboracin Propia

- 10 -

100.00

Los Compradores suelen adquirir las mermeladas en lugares o

establecimientos como:
-

Mercado :

Mercado Modelo, Mercado de la Calle Amazonas,

Mercado la Palma de la Calle San Martn.

-

Tiendas Pequeas: Bartolom. Bodeguita Girasol.

Otros Lugares :

Adquieren las Mermeladas fuera de la Ciudad

de Ica.
Siendo los lugares mas

frecuentados

los mercados y

tiendas

pequeas por tener el 46.39 % y el 25.90 % respectivamente, en

comparacin a las tiendas grandes y otros lugares, que cuentan con el
15.06 % y el 12.65 % respectivamente.

2.5 PROYECCIN DE LA DEMANDA

Para proyectar la demanda se considero el crecimiento de la poblacin
( 2.2 % anual) y el consumo mensual promedio por hogar (0.428 kg). De
acuerdo a los resultados del ltimo censo, la poblacin Urbana del distrito
de Ica se estima en 108,550 habitantes para el ao 2005, considerando un
promedio de 5 personas x hogar significara 21,710 hogares. Asimismo, se
considera que el 20% de este total pertenece al estrato medio y alto (4,342
hogares); considerando que el 91% est dispuesto a consumir mermelada,
tendramos 3,951 hogares con intenciones de compras; considerando el
consumo promedio mensual, tendramos que para el ao 2005 la demanda
estimada sera de 1,691 kg. mensuales (20,293 kg al ao).
Bajo estos supuestos se tendra la estimacin de la demanda para el
perodo 2004-2008, la cual se muestra en el Cuadro N II-5:

- 11 -

Cuadro N II-5
Demanda Proyectada

Pob.
Pob.
N
Ao
Total
Urbana Hogares
2004 132,860 110,938
22,188
2005 135,783 113,379
22,676
2006 138,770 115,873
23,175
2007 141,823 118,422
23,684
2008 144,943 121,028
24,206
FUENTE: Elaboracin Propia

Estrato
MedioAlto
(20%)
4,438
4,535
4,635
4,737
4,841

Intencin
de
Compra
(91%)
4,039
4,127
4,218
4,311
4,405

Demanda
Mensual
(0.428
Kg/mes)
1,729
1,766
1,805
1,845
1,885

Demanda
Anual
(Kg)
20,748
21,192
21,660
22,140
22,620

2.6 CARACTERSTICAS DEL CONSUMIDOR

El mercado consumidor

de Mermeladas, Jaleas, Nctares, etc. es muy

amplio y abarca todo el ciclo de vida de las personas.

Edad : los procesados de frutas son consumidos por las personas
durante todo el ciclo de vida, en especial la niez de 2 a 10
aos aproximadamente, ya que son ellos quienes le piden a la
madre de familia que compren el producto.
Sexo :

Nuestro

producto puede ser consumido por

ambos sexos ya que esta dirigido al pblico en general.

Clase Social :

Absolutamente todas las personas de cualquier

clase social consumen este producto.

2.7 ANLISIS DE LA OFERTA
Para el presente estudio se han encontrado productos ofrecidos por
empresas de otra localidad, tales como: Alicorp, A1, entre otros que son
distribuidos a las bodegas, tiendas y Mercados.

Mercados: Mercado Modelo, Tpac Amaru, San Antonio, El Ayllu, La

Palma.

Tiendas: Bartolom, Bodeguita, Grazol, Razri, El Torito, Cahua, etc.

Ntre otros.
- 12 -

De igual modo se hizo un anlisis de los lugares de venta:

Cuadro N II-6
LUGARES DE VENTA
CANTIDAD
RUBRO
PUESTOS
Mercados
70
Tiendas
62
Otros
18
FUENTE: Elaboracin Propia.

(%)
46.67
41.33
12.00

% ACUMUL
46.67
88.00
100.00

Como se puede observar los puntos de distribucin ms usuales son los

mercados, con un 46.67% y en segundo lugar las tiendas (41.33%).
Asimismo, se pudo determinar que la competencia en el ao 2003 ofreci
6,312 kg. mermelada/ao, en base a esto y considerando un crecimiento
igual a la tasa de crecimiento poblacional (2.2%), se obtiene la siguiente
proyeccin de la oferta:
CUADRO N II 7
PROYECCIN DE LA OFERTA ANUAL
(kg)
AO
Cantidad (kg)
2004
6,451
2005
6,593
2006
6,738
2007
6,886
2008
7,037
2.8 BALANCE DEMANDA-OFERTA
Considerando las estimaciones de Demanda y Oferta se obtiene una
Demanda Potencial de 14,297 kg. para el ao 2004, la cual se incrementa
anualmente hasta llegar a 15,583 kg. en el 2008

CUADRO N II 8
BALANCE DEMANDA OFERTA
- 13 -

( Kg )
AO
2004

DEMANDA
20,748

OFERTA
6,451

D. POTENCIAL
14,297

2005

21,192

6,593

14,599

2006

21,660

6,738

14,922

2007

22,140

6,886

15,254

22,620
Elaboracin Propia

7,037

15,583

2008
FUENTE :

2.9 DEMANDA DEL PROYECTO

Se estima que la produccin del proyecto ser de 12,000 kg.
mermelada/ao, nivel que se supone constante durante el horizonte de
proyeccin. Esto significa que en el ao 2004 el proyecto cubrir el 84% de
la Demanda Potencial del 2004, hasta llegar al 77% de la Demanda
Potencial en el ao 2008.
CUADRO N II 9
DEMANDA DEL PROYECTO
( Kg )
AO

D.

D. PROYECTO

(%)

2004

POTENCIAL
14,297

12,000

84%

2005

14,599

12,000

82%

2006

14,922

12,000

80%

2007

15,254

12,000

79%

15,583
Elaboracin Propia

12,000

77%

2008
FUENTE :

2.10

ANLISIS DEL MERCADO DE PROVEEDORES

- 14 -

Para el presente proyecto se considera como proveedores a los vendedores

de frutas de los distintos mercados de la zona (Mcdo. Modelo, La Palma,
Tpac Amaru, etc.), los cuales cuentan con suficiente materia prima para
abastecer el proyecto; en relacin a los otros insumos necesarios se cuenta
con suficiente disponibilidad en la zona.
Cabe sealar, que la existencia del proyecto incentivara a los agricultores
iqueos a sembrar fresas, as como otros tipos de frutas posibles de
comercializar bajo la forma de mermelada (naranja, mango, uva, etc.)
2.11

ANLISIS DE LA COMERCIALIZACIN

Es muy importante identificar en un proyecto, con la mayor anticipacin

posible los canales y los mecanismos de comercializacin que permitirn
colocar el producto.
Para fines del proyecto, solo interesa la trayectoria en que el producto
emerge de la planta

llega a

manos

del siguiente intermediario

(Minorista).
Modalidad de Ventas
Se utilizarn los siguientes sistemas de crdito:
-

Letras a 30 das por el monto total de la compra, al igual que la

competencia, siendo el mnimo 2 docenas de mermeladas.

Descuento por pronto pago, si la letra es cancelada dentro de los

primeros 20 das obtendr un descuento del 3% sobre el monto
total.

Fuerza de Venta
Ser

mediante la venta personal, que se encargar de penetrar en el

mercado por medio de 4

vendedores

quienes

efectuarn

visitas

peridicas a los puestos de venta, permitiendo manejar descuentos a los

minoristas si llegan a pagar antes del plazo establecido, por lo que estas
personas deben estar capacitadas para la venta.
Los vendedores recibirn una comisin de US $ 0.015 por frasco.

- 15 -

La fuerza de venta ser dada por la publicidad radial a nivel local, lo que
permitir dar a conocer nuestro producto en el momento en que
practique

la

se

venta personal, no solo a nuestros clientes directos, sin

tambin a los consumidores finales.

Envase
El envase del producto ser de vidrio con tapa hermtica y debidamente
etiquetado.
Distribucin
Se utilizarn promotores de venta debidamente capacitados, los que se
encargarn de las

visitas peridicas a los clientes y la

distribucin

inmediata de los productos desde nuestro almacn. Debido a la cercana de

los minoristas no se requiere de una movilidad especial sin se trasladar
utilizando servicio de taxi, siendo el anual por concepto de distribucin de
US $ 120.00,

suponiendo

que se

distribuye como mnimo 500

mermeladas.
Precio
Nuestros precios en el mercado sern similares a los de la competencia.
Nosotros

distribuiremos

nuestros

productos

en

los

mejores

establecimientos a un precio minorista de S/. 5.00 (US $ 1.43, sin incluir

IGV).

- 16 -

CAPITULO III
ESTUDIO LEGAL
3.1 FORMA SOCIETARIA
El presente proyecto al encontrarse en las instalaciones del I.S.T. Catalina
Buenda de Pecho, cumple con todos los requisitos del caso; pero para
fines de organizacin el grupo se constituir bajo la forma de Sociedad de
Responsabilidad Limitada.
3.2 LICENCIAS
El proyecto utilizar la licencia con que cuenta el instituto para la
elaboracin de la mermelada de fresa.
3.3 AFECTACIN TRIBUTARIA
El proyecto se encuentra afecto al IGV (19%) y operar bajo el Rgimen
General.
3.4 REGISTRO DE MARCA
Se con el Registro de Marca del IST, debido a que los productos tendrn el
logotipo del I.S.T. Catalina Buenda de Pecho.
3.5 VIABILIDAD LEGAL
No existe ningn tipo de impedimento para las operaciones del proyecto,
por lo tanto es viable legalmente.

- 17 -

CAPITULO IV
ESTUDIO TECNICO
4.1 TECNOLOGIA
La seleccin del proceso productivo est sujeto al estudio tcnico efectuado
por los estudiantes de la Carrera Profesional de Industrias Alimentarias del
IST CBP; se considera que en la produccin ptima influyen los costos y
la calidad del producto, y esto se lograr gracias a que contaremos con las
instalaciones de la Planta Piloto de Industrias Alimentaras del IST CBP de
Ica.
4.1.1 DESCRIPCIN Y CARACTERSTICA DEL PROCESO PRODUCTIVO
A continuacin se describe las diferentes etapas del proceso
productivo de mermeladas:
a) Diseo.- En esta fase se planificar las caractersticas del producto
a elaborar, los envases, etiquetas, empaques y aprovisionamiento
de equipos, maquinarias, herramientas as como de la materia
prima e insumos.
b) Etapas de procesamiento.El

procesamiento

consiste

esencialmente

en

una

rpida

concentracin de todas sus componentes por la accin del calor,

lo que permite que la fruta se ablande absorba azcar y suelte la
pectina y el cido, hasta llegar a un contenido de 65 % de slidos
solubles.
A continuacin se describen las etapas del procesamiento:
Recepcin:
La recepcin de la materia se debe realizar en ambientes
adecuados, cuartos limpio y ventilados, seguidamente en el mismo
envase de recepcin (cajas plsticas o cartones) continuar con la
etapa de seleccin para separar el material no apto (picados,
fermentados o con hongos) y posteriormente se clasifica por
- 18 -

tamao y grado de madurez y se escogen las frutas ms

apropiadas para el proceso.
Almacenamiento:
Las frutas se almacenan en refrigeracin teniendo en cuenta las
condiciones ptimas para cada producto y su periodo mximo de
conservacin. Por lo general se recomienda almacenar la fruta en
forma de pulpa por el menor peso y volumen que esto representa,
en este caso se adiciona conservadores qumicos y se almacenan
refrigeradas.
En la conservacin temporal de las frutas, es importante distinguir
la T mnima tolerada. La temperatura critica y el punto de
congelacin. La temperatura crtica es aquella bajo la cual las
frutas sufren alteraciones. Ambas temperaturas dependen de la
clase de producto, debajo de la temperatura critica se encuentra el
punto de congelacin.
Durante la conservacin temporal, la humedad relativa debe ser lo
suficientemente elevada para reducir las prdidas de peso por la
transpiracin, y lo suficientemente baja para evitar la proliferacin
de microorganismos.
Pesado:
Esta operacin permite determinar el rendimiento que puede
obtenerse de la fruta, el producto se pesa al llegar a la planta, as
como tambin en el procesamiento de la mermelada.
Lavado:
Sirve para eliminar las partculas extraas adheridas a la fruta y
que pueden contaminar o cambiar el sabor de la mermelada. Se
pueden realizar por inmersin, agitacin, aspersin o rociado.
Luego, la fruta debe desinfectarse para eliminar microorganismos
para ello se sumergen en una solucin de desinfectante por
algunos minutos.

- 19 -

Escaldado:
Consiste en la inmersin del producto en agua a una temperatura
de 95C por un tiempo variable, la temperatura aplicada y la
duracin depende de la especie, de su estado de madurez y de su
tamao.
Para los siguientes productos se recomienda sumergir la fruta
entera, sin pelar, en agua hirviendo durante 10 minutos para el
membrillo, 6 a 8 minutos para la manzana o 5 minutos para el
durazno, luego de blanqueado las frutas se parten y se extraen las
semillas y partes duras; enseguida la pulpa se tritura por cualquier
medio pude ser utilizado un pulpeador, un molino o moledor, un
procesador de alimentos o una licuadora, despus de obtenido el
pur o pulpa triturada, la fruta esta lista para la elaboracin de
mermelada; las fresas por lo general no se pulpean, se procesan
enteras, obtenindose el producto final con gran parte de la fruta
entera. Las frutas secas deben ser remojadas durante 8 a 10
horas, luego se escurren y se sigue el procedimiento general.
El escaldado se efecta en atencin de los siguientes objetivos.
o Inactivacin de las enzimas
o Ablandamiento del producto
o Eliminacin parcial de los gases intercelulares
o Fijacin y acentuacin del color natural
o Reduccin parcial de los microorganismos presentes
o Desarrollo del sabor caracterstico
La Inocuidad de las enzimas mejora la calidad del producto,
reduciendo los cambios indeseables de sabor y color, adems
favorece la retencin de algunas vitaminas, como la vitamina C.
Pulpeado:
Consiste en obtener la pulpa de las frutas y eliminar las partculas
extraas, los mtodos dependen del tipo de fruta, algunas
- 20 -

requieren un prensado o moliendo con o sin adicin de agua y por

ultimo un refinamiento, se usan extractores de pulpa con distintos
tamices

trituradores

(mquina

depulpadora,

licuadora,

molienda). Las diferencias de procesamiento entre las frutas, son

principalmente en la etapa de acondicionamiento o preparacin de
la pulpa; frutas que se oscurecen como membrillos, manzanas,
duraznos, requieren ser escaldadas (blanqueadas) antes de ser
pulpeadas.
Acondicionamiento de Insumos:
Consiste en preparar las formulaciones adecuadas de pulpa o
jugo de fruta, azcar, pectina, cido y conservadores qumicos,
para la obtencin de una cierta cantidad de mermelada.
Coccin:
Consiste en mezclar la pulpa de fruta obtenida con las
formulaciones de los insumos apropiados que se realizar
dependiendo de las caractersticas de la fruta.
La mezcla de la pulpa con el azcar se concentran y se forma una
masa semislida, la pectina tiene el poder de solidificar una masa
que contiene 65% de azucares y hasta 0.8% de cidos. Este
contenido de cido debe resultar en un PH de 3.0 a 3.5.
La adicin de pectina y cido, sirve para reducir los tiempos de
elaboracin y para obtener una mejor calidad; la coccin tiene por
finalidad ablandar los tejidos de la fruta, concentrar el producto
para facilitar su conservacin y/o inactivar organismos vivientes.
En la elaboracin de mermeladas el punto critico es el proceso de
coccin.
Determinacin del Punto Final:
Cuando la mermelada llega a su concentracin adecuada se debe
terminar la coccin, detallamos los siguientes mtodos:
USO DEL REFRACTMETRO

- 21 -

Cuando la mermelada alcanza la concentracin adecuada de

azcar, de 65/67 Brix
USO DEL TERMMETRO
Si la temperatura de la mermelada es 4.5 C a 5.0 C sobre la
temperatura de ebullicin del agua en la zona.
LA PRUEBA DE LA GOTA DE MERMELADA
Retirar con una cuchara un poco de mermelada, enfriarla
rpidamente hasta la temperatura ambiente y en un vaso de
agua dejar caer una gota, si cae hasta el fondo del vaso sin
perder su forma la mermelada tiene la consistencia adecuada.
Envasado:
Cuando la temperatura de la mermelada alcanza la concentracin
adecuada de azcar se termina la etapa de la coccin, se retira la
olla del fuego y se echa la mermelada a otro recipiente (trasvase);
y se continua con el envasado, siendo lo ms recomendable los
envases de vidrio previamente esterilizados, seguidamente
tapndolos y luego voltendolos por unos 3 minutos para cerrar el
producto hermticamente y esterilizar la tapa del envase.
Tambin se pueden emplear otros tipos de envase, como el de
material plstico en presentaciones de frascos o bolsas,
dependiendo del tiempo que se quiera garantizar la duracin del
producto.
El envase protege al producto contra la contaminacin del
ambiente y debe permitir a preciar las caractersticas del producto:
Color, Aspecto y textura.
Enfriado y Limpieza:
Consiste en dejar enfriar los envases a temperatura ambiente por
un corto perodo de tiempo (4 5 horas) para lograr que la
mermelada tome su cuerpo o consistencia dependiendo de la
zona o enfriando por su tiempo. Seguidamente se realiza el
lavado para eliminar los residuos de microorganismos de la parte

- 22 -

externa de los envases, pudindose emplear los siguientes

mtodos.
CON CHORRO DE AGUA
Se exponen al chorro de agua uno a uno los envases, frotando
con una escobilla las partes sucias o pegajosas, se dejan que
escurran toda el agua, luego se secan con una toalla limpia, o
se deja secar al medio ambiente.
CON PAO HMEDO
Se frota con un pao hmedo uno a uno los envases y luego se
secan con una toalla limpia o se dejan secar al medio ambiente.
Etiquetado:
Es el resultado con el que se d a conocer el producto (la
mermelada),

indicando

las

caractersticas

del

producto,

ingredientes, requisitos, duracin, y cualquier otro dato exigido por

ley, el registro de la marca del producto no es obligatorio, la
informacin presentada en las etiquetas est regida por
INDECOPI a travs de la norma tcnica peruana NTP 209.038
Alimentos Envasados Rotulados, teniendo las principales
recomendaciones:

No aludir en la etiqueta a otros productos, incluir el nombre

de los alimentos y la lista de ingredientes por orden
decreciente de peso en el momento de su fabricacin.

Indicar el agua aadida, cuando se usen aditivos emplear

los nombres genricos, el contenido neto y el peso
escurrido.

Emplear el sistema legal de medidas del Per en

volmenes para lquidos, en peso para slidos y el peso de
volumen para alimentos semislidos.

Como envase debe llevar marcada en forma indeleble la

identificacin de la fbrica productora y el lote, y la fecha de
duracin mnima, el nombre y el lote, direccin del
- 23 -

productor envasador, distribuidor y vendedor y el pas de

origen.

Tambin se indicar cualquier condicin especial que se

requiera para la conservacin de alimento, si de su
cumplimiento depende la validez de la fecha, y las
instrucciones necesarias sobre el modo del empleo, el
registro industrial, la autorizacin sanitaria, y cualquier otro
dato que la ley solicite.

MODELO DE ETIQUETA
Una etiqueta adecuada, atrae la atencin del consumidor y
asegura la venta del producto, las etiquetas pueden ser
autoadhesivas o de papel simple y engomadas.

A v. L A P A L M A G R A N D E S / N
Te le f o n o : 2 3 2 2 4 6
Ic a - P e r u

Empacado para Comercializacin:

Culminado la etapa de etiquetado los productos se acondicionan
en cajas para facilitar su manipulacin, pudiendo ser almacenado
en un ambiente limpio, seco y con suficiente ventilacin o llevarlo
al mercado para su comercializacin.

- 24 -

FLUJOGRAMA DEL PROCESO

P e s a d o
S e le c c io n
a lm a c e n a m ie n t o
la v a d o
P e la d o
T ro z a d o
E s c a ld a d o
P u lp e a d o
A c o n d ic io n a m ie n t o
d e in s u m o s
F o r m u la c io n A z u c a r
P e c t in a , A c id o
y C o n s e rv a n te s
C o c c io n

E n va s a d o
P r e v io
L a va d o
E n fr ia d o

T e m p e ra tu ra
a m b ie n t a l
E t iq u e t a d o

c o m e r c ia liz a c io n

- 25 -

4.1.2 CALIDAD DE LA MERMELADA

Existen variedades de frmulas en cuanto a las proporciones de
azcar

de las mermeladas, en general esta relacin determina la

calidad; a continuacin se detalla la relacin de proporciones usadas

para determinar la calidad del producto:
CALIDA
D
Primera
Segunda
Tercera

FRUTA

AZUCAR

50%
35%
55%

45%
50%
65%

4.1.3 EVALUACIN DEL PROGRESO DE LA CONCENTRACIN

Existen dos mtodos de evaluacin:
1. Empleando el refractmetro para determinar los grados Brix de
la mermelada (el ms exacto). De preferencia un refractmetro
manual que tenga una escala de 0 a 80 Brix.
2. Empleando el termmetro que tenga una escala

0 - 150C

por lo menos, de preferencia con protector de rejilla.

PULPA POR
KILOGRAMO
Fresa y carambola

PORCENTAJE DE
RENDIMIENTO
30%

4.1.4 INFRAESTRUCTURA
El proyecto cuenta con la infraestructura de la Planta Piloto del I.S.T.
Catalina Buenda de Pecho,

donde se desarrollo el presente

proyecto.

4.1.5 REQUERIMIENTO DE MAQUINARIAS, EQUIPOS Y MATERIALES

- 26 -

En el Cuadro N IV-1 se muestra la relacin de maquinarias y equipos

con que cuenta la Planta Piloto del IST:
CUADRO N IV-1
MAQUINARIAS DISPONIBLES (IST C.B.P.)
Rubros
Caldero
Autoclave
Pulpeadora
Exausting
Lavadora Automtica
Faja Seleccionadora
Marmitas

Medida Cap.
HP
Lt
Unid
Unid
Unid
Unid
Unid

Cantidad
1
1
1
1
1
1
3

Caracterstica
Acero Inoxidable
Acero Inoxidable
Acero Inoxidable
Acero Inoxidable
Acero Inoxidable
Semi-industrial
Acero Inoxidable

En el Cuadro N IV-2 se muestra la relacin de maquinarias y equipos

que comprar el proyecto:
CUADRO N IV-2
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
DESCRIPCIN DE
EQUIPO
Cocina con equipo
completo
Olla concentradora
Mesa de Trabajo
Prensa o extractor de
zumo de frutas
Tazones
Cosillo
Agitador
Tabla de picar
Embudos y jarros
medidores
Tamiz ( colador )
Pelador Mecnico
Envases
Cucharas Medidoras
Rayador y cucharas

CANT.
01
04

CARACTERSTICAS
Industrial

02
04

Acero inoxidable de base tipo perol y

cilndrico.
De Acero Inoxidable de 2 x 1 x 1m
De acero Inoxidable

04
02
02
04
02

Porcelana; de 10, 20, 25 y 30 litros.

De aluminio Galvanizado
Paletas de madera de 1 mt de longitud
De material sinttico
De 2 y 3 lts de cap. De material sinttico

1
juego
02
5000
1
juego
6, 2

Material sinttico
De acero inoxidable
De vidrio
Material sinttico
De acero Inoxidable

4.1.6 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA E INSUMOS

- 27 -

En el Cuadro N IV-3 se muestran los requerimientos de materia prima

e insumos para una produccin de 4,000 kg. de mermelada (8,000
envases de mermelada)
Cuadro N IV-3
MATERIA PRIMA e INSUMOS
RUBROS
Pectina
cido Ctrico

CANTIDA

CARACTERISTICA

D
20kg
3kg

Polvo crema (espesante)

Cristalizado-corrector de acidez (sal de
limn)
Bicarbonato de sodio
4 kg
Polvo blanco (corrector de acidez)
Azcar
2,000 kg Blanca Refinada
Fresas, manzanas,
2,000 kg Frutas, con grado de madurez
naranja, etc.
comprobado
Bisulfito de sodio
20 kg
Polvo blanco (Antisptico)
cido Ascrbico
2 kg
Polvo Blanco (Control de Acidez)
Envases para
8,000 unid. Frascos de vidrio trmico de kg.; tapa
mermelada
hermtica metlica
Etiquetas
8,000 unid. En fotolito y adhesivo
*en funcin de este cuadros se determino que cantidad de podra producir
En el Cuadro N IV-4 se muestran los requerimientos de equipos y
materiales de control:
Cuadro N IV-4
MATERIALES DE CONTROL
DESCRIPCIN
Refractmetro
Termmetro
pH metro
Cinta de Ph
Tubo de Prueba con
rejilla
Vaso de PP
Embudo
Probeta Graduada
Balanza Electrnica
Densmetro
Mostmetro

CANTIDA
D
01
02
01
01
06
04
01
01
01
Un juego
01

CARACTERSTICA
De escala 0-95 Brix
0-200C de vstago largo, bulbo de
mercurio
Electrnico de Bolsillo
De 0.5 ph de aprox.
De 20 cm de long.
De 250 cc. Y de 600 cc.
Vidrio Pyrex
De 250 cc
De 300 gr de capacidad 0.1 mg de
aprox.
G/c.c.
O Baum (Be)

- 28 -

4.1.7 PROGRAMA DE PRODUCCIN

La planta tiene una capacidad de produccin inicial de 4,000 a 12,000
kg. de mermelada por campaa, trabajando 8 horas por turno. El
programa de produccin se muestra en el Cuadro N IV-5
Cuadro N IV-5
PROGRAMA DE PRODUCCION
Campaa
1
2
3
TOTAL ANUAL

Kilos
Frascos de kg
2,000
4,000
4,000
8,000
6,000
12,000
12,000
24,000
FUENTE: Elaboracin Propia

4.1.8 COEFICIENTES DE RENDIMIENTO TCNICO

En el Cuadro N IV-6 se muestran los requerimientos de materia
prima, materiales e insumos para una produccin de 12,000 kg. de
mermelada de fresa (24,000 frascos de kg):
Cuadro N IV-6
COEFICIENTES TECNICOS
RUBRO

UNID

CANTIDA COSTO
D
($)

Fresa

Kg

8,260

0.57

Azcar

Kg

6,000

0.49

Pectina

Kg

81.00 23.00

Acido Citrico

Kg

12.00 2.80

Benzoato Sodio
Bicarbonato
Sodio

Kg

12.14 2.70

Kg

10.00 2.86

Bisulfito Sodio

Kg

20.00 5.00

Envases vidrio

Unid

25,260 0.250

Etiquetas

Unid

24,000 0.160

- 29 -

Embalajes

Unid

2,000

0.010

Cinta embalaje

Unid

100

0.570

4.1.9 CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIN DEL PROYECTO

Se estima que el proyecto se implementar en un lapso de 3 meses
(ver Cuadro N IV-7):
CUADRO N IV-7
CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACION
SEGUNDO
SEMANA PRIMER MES
MES
ACTIVIDAD \
0 1 2 3 4 5 6 7 8
Compra Maquinarias
D
Compra Equipos
X X X X X X X X
Compra Mat. Oficina y
Mobiliario
Gastos Constitucin
D
Publicidad
Capital de Trabajo
Contrato Personal
Diseo, Pruebas y Ajustes
X X
Inicio Produccin
FUENTE: ELABORACIN PROPIA

TERCER
MES
9 10 11 12
X X X
X X

X
X
X
X

X
X
X
X

X
X
X
X
X

X
X
X
X
X

D: disponible
4.2 RELACIN TAMAO PLANTA MERCADO
La relacin tamao planta est considerada de acuerdo a la demanda
potencial del estudio de mercado, lo cual al iniciar el presente proyecto se
har para una produccin de 4,000 kg. de mermelada de fresa; lo cual
significa solamente el 8,33% de la capacidad instalada de la planta. La
diferencia ser cubierta por otros proyectos complementarios.
4.3 LOCALIZACIN DEL PROYECTO
El proyecto se ubicar:
Departamento

Ica
- 30 -

Provincia

Ica

Distrito

Ica

Urbanizacin

La Palma Grande

Avenida

Tpac Amaru s/n

Tiene una accesibilidad fcil de comunicacin y transporte para todo tipo de

vehculos lo cual permite que todos los proveedores y clientes puedan
movilizarse sin dificultad, adems esta ubicada a 100m. de la Panamericana
Sur, estando su micro-localizacin dentro del distrito de Ica (ver Plano de
localizacin).

- 31 -

Plano de ubicacin

- 32 -

Plano de planta

- 33 -

CAPITULO V
ORGANIZACION

5.1 DESCRIPCIN DE LOS PUESTOS DE TRABAJO

JEFE DE PRODUCCIN.- Conduce el procesamiento de la mermelada
para producir un promedio de 4000kg

por campaa, siendo su

responsabilidad la calidad y optimizacin de la produccin conforme los

requerimientos del cliente.
TCNICOS.- Son responsables de la operatividad de las maquinarias de la
planta intervienen directamente en el proceso de produccin.
OPERARIOS.- Apoyan en la distribucin de insumos en el momento
oportuno a las diferentes unidades de produccin.
SECRETARIA.- Su cargo de trabajo estar designado en las tramitaciones
de los documentos que se tenga que realizar tanto como interno y externo.
PRACTICANTES.- Son personal de apoyo eventualmente en las diferentes
horas y unidades de produccin.

5.2 ORGANIGRAMA FUNCIONAL

ORGANIGRAMA DEL PROYECTO

- 34 -

D IR E C C IO N
A D M IN IS T R A C IO N
J E F E F A M IL IA
P R O F E S IO N A L
A G R O - IN D U S T R IA

JE FE P LA N TA
JE FE
P R O D U C C IO N
S E C R E T A R IA
T E C N IC O
P R A C T IC A N T E S

O P E R A R IO S
- 35 -

CAPITULO VI
ESTUDIO AMBIENTAL

El proyecto no afectar al medio ambiente debido a que no emanar ningn

residuo txico que no afecte a la poblacin en su entorno.
Adems, la implementacin del proyecto estimulara la produccin de frutas en
la zona, permitiendo a los agricultores contar con alternativas de cultivo.

- 36 -

CAPITULO VII
PROYECCIN COSTOS Y GASTOS
7.1 COSTO TOTAL: FIJO Y VARIABLE PROYECTADOS
En el Cuadro N VII-1 se muestra la proyeccin de los Costos Fijos y
Variables del proyecto.

RUBRO \ AO

CUADRO N VII-1
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
(US $)
1
2
3

COSTOS VARIABLES

20,298.18 20,298.18 20,298.18 20,298.18 20,298.18

Materia Prima e Insumos

9,706.18 9,706.18 9,706.18 9,706.18 9,706.18

Materiales
Comisiones ( $ 0.015 x
Frasco)

10,232.00 10,232.00 10,232.00 10,232.00 10,232.00

COSTOS FIJOS

9,273.60 8,008.25 6,947.80 6,947.80 6,947.80

M.O. Directa

2,562.00 2,562.00 2,562.00 2,562.00 2,562.00

Pers. Administrativo

1,440.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00

Fletes

120.00

120.00

120.00

120.00

120.00

Publicidad

600.00

600.00

600.00

600.00

600.00

Utiles Oficina

100.00

100.00

100.00

100.00

100.00

Alquiler Planta

400.00

400.00

400.00

400.00

400.00

Alquiler Almacn

360.00

360.00

360.00

360.00

360.00

360.00

360.00

360.00

360.00

360.00

Depreciac. Amortiz. Intang. 1,365.80 1,365.80 1,365.80 1,365.80 1,365.80

Gastos Financieros
COSTO TOTAL

2,325.80 1,060.45

29,571.78 28,306.43 27,245.98 27,245.9 27,245.98

7.2 GASTOS DE ADMINISTRACIN

- 37 -

Los Gastos de Administracin se refieren al pago del personal

administrativo, tiles oficina, alquileres, gastos financieros, los cuales
asciende a US $ 4,625.80 en el primer ao; en el segundo ao ascienden a
US $ 3,360.45 y a partir del tercer ao representan un desembolso de US $
2,300.00.
7.3 GASTO DE VENTAS PROYECTADO
Se considera en este rubro los gastos por concepto de publicidad, fletes y
comisiones, los cuales representan un importe de US $ 1,080.00 anual.
7.4 DEPRECIACIN
La inversin en Activos Tangibles asciende a US $ 6,380.00, considerando
una tasa de depreciacin anual del 15%, tendramos una carga anual de US
$ 957.00 por este concepto.
7.5 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
La inversin en Intangibles asciende a US $ 2,044.00, considerando que se
recuperar esta inversin en un plazo de 5 aos; significa que anualmente
tendremos una carga por este concepto por un importe de US $ 408.80.

- 38 -

CAPITULO VIII
PROYECCIN DE LA INVERSIN Y SU FINANCIAMIENTO
8.1 INVERSIN TOTAL
La inversin total que se requiere para implementar el proyecto asciende a
US $ 19,579.09, de los cuales el 43.03% (US $ 8,424.00) corresponde a
Inversin Fija y el 56.97% (US $ 11,155.09) a Capital de Trabajo. Se
considera un tipo de cambio de S/. 3.50.
8.2 ACTIVO TANGIBLE
En el Cuadro N VIII-1 se muestra el detalle de la inversin en Activo
Tangible
CUADRO N VIII-1
ACTIVO TANGIBLE
(US $)
RUBRO

CAN
T

UN

COSTO

PARCIAL

Maquinarias y Equipos

5,645.00

Cocina semi-industrial

UN 300.00

300.00

Congeladora

UN 932.00

932.00

Selladora

UN 250.00

500.00

UN 10.00

20.00

UN 18.00

72.00

Termmetro

48.00

96.00

PHmetro

800.00

800.00

Cinta Phmtrica

25.00

25.00

Refractmetro

1,000.00

1,000.00

Balanza Electrnica

1,500.00

1,500.00

Balanza de Plataforma

Pelador Mecnico
Prensa extractora de
zumos

TOTAL

UN 400.00

Muebles y Enseres

400.00
735.00

- 39 -

Ollas de acero
inoxidables

UN 50.00

200.00

Mesa de Trabajo

UN 150.00

300.00

Tazones

UN 25.00

100.00

Cocillo

UN 5.00

10.00

Agitador

UN 3.00

6.00

Tabla de picar

UN 5.00

20.00

Embudos

UN 3.00

6.00

Jarras Medidoras

UN 5.00

20.00

Tamiz o colador

15

30.00

Cucharas medidoras

MT 2.00
JUEG
O 5.00

Rallador de Acero

UN 5.00

30.00

Cucharas de Acero

DOC 8.00

8.00

5.00

TOTAL 6,380.00
8.3 ACTIVO INTANGIBLE
En el Cuadro N VIII-2 se muestra el detalle de la inversin en Activo
Intangible.
CUADRO N VIII-2
ACTIVO INTANGIBLE
(US $)
RUBRO
IMPORTE
Estudios

294.00

Publicidad

1,200.00

Gastos Constitucin 150.00

Licencias

100.00

Imprevistos

300.00

TOTAL

2,044.00
- 40 -

8.4 CAPITAL DE TRABAJO

En el Cuadro N VIII-3 se muestra el detalle de la inversin en Capital de
Trabajo, importe que permitir cubrir las operaciones de una campaa y
media de produccin.
CUADRO N VIII-3
CAPITAL DE TRABAJO
(US $)
RUBRO
IMPORTE
Materia Prima e
Insumos
4,853.09
Materiales

5,116.00

M.O. Directa

736.00

Fletes

100.00

Gastos Indirectos

350.00

TOTAL

11,155.09

8.5 PROGRAMA DE INVERSIN

En el Cuadro N VIII-4 se muestra el Programa de Inversin, se considera
un perodo de 3 meses.
CUADRO N VIII-4
PROGRAMA DE INVERSIN (US $)
RUBRO \MES
1
2
3
TOTAL
Compra Maquinarias y Equipos 2,822.50 2,822.50
735.00 6,380.00
Estudios
294.00
294.00
Gastos Constitucin, Licencias
250.00
250.00
Imprevistos
100.00
100.00
100.00
300.00
Publicidad
600.00
600.00 1,200.00
Capital de Trabajo
11,155.09 11,155.09
3,216.50 3,772.50 12,590.09 19,579.09
8.6 FINANCIAMIENTO
Se asume que el proyecto obtendr financiamiento de una institucin
financiera a una tasa del 15% efectivo anual en dlares, por un importe de
US $ 17,000.00, a ser devuelto en un plazo de 2 aos, incluyendo 6 meses
de gracia. Los pagos se realizarn en forma trimestral mediante cuotas
constantes.

- 41 -

8.7 CRONOGRAMA DE PAGOS DEL FINANCIAMIENTO

En el Cuadro N VIII-5 se muestra el Cronograma de Pagos del
Financiamiento.
CUADRO N VIII-5
SERVICIO DE LA DEUDA
(US $)
Trim

Deuda

interes

amortiz

cuota

17,000.00 604.49

- 604.49

17,000.00 604.49

- 604.49

17,000.00 604.49

2,591.72

3,196.21

14,408.28 512.33

2,683.88

3,196.21

11,724.40 416.90

2,779.31

3,196.21

8,945.09

318.07

2,878.14

3,196.21

6,066.95

215.73

2,980.48

3,196.21

3,086.47

109.75

3,086.46

3,196.21

TOTAL 3,386.25

- 42 -

16,999.99 20,386.24

CAPITULO IX
PROYECCIN DE LOS INGRESOS
9.1 INGRESOS POR LA VENTA DEL BIEN
En el Cuadro N IX-1 se muestran los ingresos por la venta de mermelada,
se asume un precio de S/. 5.00 (US $ 1.43) por frasco de kg. de
mermelada (no incluye IGV), se supone que el precio y los volmenes de
venta se mantendrn constantes.
CUADRO N IX-1
INGRESOS POR VENTAS
(US $)
AO

IMPORTE
34,320.0
0

2004
2005

34,320.00

2006

34,320.00

2007

34,320.00

2008

34,320.00

9.2 VALOR RESIDUAL DEL PROYECTO

En el Cuadro N IX-2 se muestran los ingresos por concepto del Valor
residual de los activos fijos adquiridos por el proyecto, se considera un
importe de US $ 1,595.00.
CUADRO N IX-2
VALOR RESIDUAL
(US $)

RUBRO
Maquinarias
Muebles y
Enseres

IMPORTE

DEPREC. VALOR
DEPREC. ACUMULA RESIDUA
ANUAL
D
L

5,645.00

15%

846.75

4,233.75

1,411.25

735.00

15%

110.25

551.25

183.75

- 43 -

TOTAL 957.00

- 44 -

4,785.00

1,595.00

CAPITULO X
EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA
10.1 FLUJO DE CAJA ECONMICO Y FINANCIERO
En el Cuadro N X-1 se muestra el Flujo de Caja Econmico-Financiero
para el horizonte de planeamiento del proyecto.
CUADRO N X-1
FLUJO DE CAJA ECONOMICO-FINANCIERO
(US $)
RUBRO/AO
INGRESOS
(+) Utilidad
Operacin

8,439.82 8,439.82

8,439.82 8,439.82 8,439.82

(+) Valor Residual

(+) Recup.
Cap.Trabajo
EGRESOS

1,595.00
11,155.09

(-)Inversion
(-)Impuestos sin
Fin.
F.CAJA
ECONOMICO

19,579.09

(+) Prestamo

17,000.00

2,122.21 2,122.21
(19,579.09
) 6,317.61

2,122.21 2,122.21 2,122.21

6,317.61 6,317.61 6,317.61 7,912.61

(+) Escudo Fiscal

697.74

318.14

(-) Serv. Deuda

F.CAJA
FINANCIERO

7,601.40 12,784.84

(2,579.09) (586.05) (6,149.09) 6,317.61 6,317.61 7,912.61

- 45 -

10.2 INDICADORES FINANCIEROS

En el Cuadro N X-2 se muestran los indicadores econmicos-financieros,
los cuales permiten determinar la rentabilidad del proyecto.
CUADRO N X-2
INDICADORES ECONOMICOS-FINANCIEROS
Indicadore Econmico Financiero
s
s
s
VAN (US
$)
874.36
2,067.78
TIR (%)
19.90%
33.81%
B/C

1.0447

1.8017

Los indicadores econmicos se calcularon considerando una tasa de

descuento del 18%; tal como se puede apreciar el VAN es positivo (US $
874.36), lo cual indica que el proyecto es rentable.
Para realizar la evaluacin financiera se ha considerado una tasa de
descuento del 22%; el VAN tambin es positivo (US $ 2,067.78), lo cual
indica que conviene el financiamiento, ya que la rentabilidad de los
aportantes se ha incrementado (apalancamiento positivo).
10.3 ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
En el Cuadro N X-3 se muestra el Estado de Prdidas y Ganancias
proyectado para el horizonte del proyecto.
CUADRO N X-3
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
(US $)
RUBRO/AO

Ingresos x Ventas

34,320.00 34,320.00 34,320.00 34,320.00 34,320.00

(-) Costo Ventas

22,500.18 22,500.18 22,500.18 22,500.18 22,500.18

(-) G.Adm. y Vtas.

3,380.00

3,380.00

- 46 -

3,380.00

3,380.00

3,380.00

UTILIDAD
OPERACION
8,439.82
(-)
Deprec.Amort.Intang. 1,365.80

8,439.82

8,439.82

8,439.82

8,439.82

1,365.80

1,365.80

1,365.80

1,365.80

(-) Gast.Financieros

2,325.80

1,060.45

UTILIDAD NETA

4,748.22

6,013.57

7,074.02

7,074.02

7,074.02

(-) Impuestos (30%)

1,424.47

1,804.07

2,122.21

2,122.21

2,122.21

UTIL. x DISTRIBUIR 3,323.75

FUENTE: Elaboracion Propia

4,209.50

4,951.81

4,951.81

4,951.81

En el Cuadro N X-4 se muestra el Escudo Fiscal originado por el

financiamiento del proyecto.
CUADRO N X-4
ESCUDO FISCAL
(US $)
RUBRO/AO

UTILIDAD NETA

4,748.22

6,013.57

(+) Gast.Financieros
UTIL.NETA SIN
FINANC.

2,325.80

1,060.45

7,074.02

7,074.02

7,074.02

7,074.02

7,074.02

Impuesto sin Financ.

2,122.21

2,122.21

2,122.21

2,122.21

2,122.21

(-) Impuesto Pagado

1,424.47

1,804.07

2,122.21

2,122.21

2,122.21

ESCUDO FISCAL
697.74
FUENTE: Elaboracion Propia

7,074.02

7,074.02
-

318.14

7,074.02

En el Cuadro N X-5 se muestra el Balance General Inicial del proyecto

CUADRO N X-5
BALANCE GENERAL
(US $)
Caja
Inventarios
ACTIVO CORRIENTE
Maquinaria y Equipos
Intangibles

1,186.00
9,969.09
11,155.09
6,380.00
2,044.00

PASIVO
Deuda Largo Plazo
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Aporte Propio

- 47 -

17,000.00
17,000.00
2,579.09

ACTIVO NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

8,424.00 TOTAL PATRIMONIO

2,579.09

19,579.09 TOT. PASIVO y

19,579.09

PATRIM.

10.4 PUNTO DE EQUILIBRIO

En el Cuadro N X-6 se muestra el Punto de Equilibrio para el horizonte del
proyecto.

CUADRO N X-6

RUBRO \ AO

PUNTO DE EQUILIBRIO
(US $)
1
2

INGRESOS X VENTAS

34,320.00 34,320.00 34,320.00 34,320.00 34,320.00

COSTOS VARIABLES

20,298.18 20,298.18 20,298.18 20,298.18 20,298.18

Materia Prima e Insumos

9,706.18 9,706.18 9,706.18 9,706.18 9,706.18

Materiales
Comisiones ( $ 0.015 x
Frasco)

10,232.00 10,232.00 10,232.00 10,232.00 10,232.00

COSTOS FIJOS

9,273.60 8,008.25 6,947.80 6,947.80 6,947.80

M.O. Directa

2,562.00 2,562.00 2,562.00 2,562.00 2,562.00

Pers. Administrativo

1,440.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00

Fletes

120.00

120.00

120.00

120.00

120.00

Publicidad

600.00

600.00

600.00

600.00

600.00

Utiles Oficina

100.00

100.00

100.00

100.00

100.00

Alquiler Planta

400.00

400.00

400.00

400.00

400.00

Alquiler Almacn

360.00

360.00

360.00

360.00

360.00

360.00

360.00

- 48 -

360.00

360.00

360.00

Depreciac. Amortiz. Intang. 1,365.80 1,365.80 1,365.80 1,365.80 1,365.80

Gastos Financieros
PUNTO DE EQUILIBRIO
Frascos Mermelada
Dlares
Porcentaje

2,325.80 1,060.45
15,87
3

13,70
7
11,892

11,89
2
11,892

22,698.19 19,601.10 17,005.53 17,005.53 17,005.53

66%
57%
50%
50%
50%

- 49 -