PROYECTO DE AULA

AUDITORIA FINANCIERA
Segunda Entrega
MAPA CONCEPTUAL DE LA NORMA INTERNACIONAL DE CALIDAD ISQC1
Y
TIPOS DE EVIDENCIA NIA 500

Integrantes:
Tutor:
STEVEN PARDO LOPEZ

INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITCNICO GRANCOLOMBIANO

COLOMBIA
2016

CONTENIDO
1. INTRODUCCION
2. OBJETIVOS
3. MAPA CONCEPTUAL NORMA ISQC1
4. TIPOS DE EVIDENCIA NIA 500

5. CONCLUSIONES
6.REFERENCIAS

1. INTRODUCCIN
Actualmente los contadores pblicos cumplen un papel importante en el desarrollo econmico
empresarial, y por tal razn se establece la normatividad que rige esta profesin con una serie de
normas y procedimientos que el auditor debe aplicar, a fin de que evale diversos factores que
impliquen la existencia de fraudes e irregularidades en su auditora. Este proceso que se encarga
de acumular y evaluar evidencias acerca de la informacin cuantitativa de un ente econmico,
con el fin de informar el grado de correlacin entre la informacin contable y los criterios
establecidos. Para esto en muy importante que desarrollem0os un estudio detallado de la norma

internacional de control de calidad ISQC1, que se ocupa de las responsabilidades de una firma
que se dedica a las auditoras, revisiones de estados financieros, y otros compromisos de
aseguramiento y de otros servicios relacionados.

La finalidad de esta Norma Internacional de Auditora (NIA) es instaurar normas y proporcionar

lineamientos sobre la cantidad y calidad de evidencia de auditora que se tiene que adquirir
cuando se auditan estados financieros, y los mtodos para obtener dicha evidencia de auditora.
El auditor es responsable de obtener evidencia suficiente conveniente de auditora para poder
sacar conclusiones razonables sobre las cuales demostrar la opinin de auditora. La evidencia
de auditora se obtiene de una combinacin correcta de pruebas de control y de procedimientos
sustantivos. En algunas oportunidades, la evidencia puede ser obtenida completamente de los
procedimientos sustantivos.

2. OBJETIVOS

La firma debe establecer un sistema de control de calidad que incluya polticas y procedimientos
dirigidos a cada uno de los siguientes elementos:
a. Responsabilidad de los lderes de la firma sobre la calidad
b. Requisitos ticos relevantes
c. Aceptacin y retencin de las relaciones profesionales con clientes y trabajos especficos

d. Recursos humanos. Desempeo del trabajo

f. Monitoreo

3. MAPA CONCEPTUAL NORMA ISQC1

4. TIPOS DE EVIDENCIA NIA 500

QU ES LA NIA 500 EVIDENCIA DE AUDITORA
Define lo que constituye la evidencia en una auditora de estados financieros y determina como
responsabilidad del auditor disear e implementar procedimientos de auditora para adquirir
evidencia suficiente y apropiada con el fin de obtener conclusiones precisas sobre las que
mantiene su opinin.
La evidencia de auditora puede adquirirse dentro de la entidad o fuera de esta, o
Ser realizada directamente por el auditor. Deber obtenerse a partir de
Fuentes distintas para garantizar su confirmacin:.
FUENTES:

INTERNA: averiguacin procedente de bases de datos, documentos y registros elaborados por la

entidad auditada , el auditor evaluar la exactitud y la integridad de la informacin
EXTERNA: Corroboraciones (de bancos, etc.) Trabajo de otros auditores o expertos
AUDITOR: Anlisis, clculo, indagacin, inspeccin y observacin.
PROCEDIMIENTOS PARA OBTENER EVIDENCIA DE AUDITORIA
Los procedimientos son la agrupacin de tcnicas de investigacin ajustable a una partida o un
conjunto de hechos y circunstancia relativa a los Estados Financieros sujeto a exmenes. Los
procedimientos dependern de los periodos de tiempo en que la Evidencia de Auditoria est
disponible y son:
*Inspeccin:
Es el examen fsico de los bienes materiales o de los documentos.
*Observacin:
Presencia fsica de cmo se ejecutan las ciertas y operaciones o hechos.
*Investigacin y Confirmacin
Las confirmaciones de una persona independiente a la empresa que conoce su naturaleza y
condiciones de la operacin.
*Computo
Esta tcnica desea aportar evidencia sobre la correcta cuantificacin de las transacciones
registradas por la empresa, as como del exacto pase de informacin entre registros y de stos a
las cuentas anuales.
*Procedimiento Analtico
Emplean evidencia realizada por el propio auditor, a partir de los datos que suministran las
cuentas anuales, as como cualquier otra informacin no econmica pero que est vinculado con
las magnitudes incluidas en los estados financieros.
PRINCIPALES TIPOS DE EVIDENCIA DE AUDITORA
La evidencia de auditora puede ser fsica, documental, oral, analtica, de desempeo y de la
confirmacin. Los Procedimientos de auditora para su adquisicin, y los aspectos a tener en
cuenta son los siguientes:
EVIDENCIA FSICA:

* Esta evidencia es adquirida por la Inspeccin u observacin directa de personas, propiedades o

acontecimientos
*Aunque suelen ser las pruebas ms contundentes, el auditor debe tener en cuenta que su
presencia puede cambiar la realidad.
EVIDENCIA DOCUMENTAL:
*El mtodo ms comn de esta Evidencia es la Revisin de documentos y registros contables,
manuales, manifestaciones de la direccin, clasificados como internos y Externos
*La informacin til puede no estar siempre documentada, lo que exige tambin el manejo de
otros planteamientos.
EVIDENCIA ORAL O TESTIMONIAL:
*Averiguacin conseguida por medio de investigacin o entrevistas al personal de la entidad o a
terceras partes, documentadas o confirmadas siempre que sea posible.
*Excepto en casos excepcionales, el auditor no aprobara como fiable por s sola la informacin
obtenida en entrevistas. (La lealtad de la evidencia de auditora es mayor si es adquirida
directamente por el auditor que si lo es indirectamente o si se obtiene por conjetura y en forma
documental solo oralmente.

EVIDENCIA ANALTICA:
*Estudio que comprende mediante razonamiento, reclasificacin, clculo y comparacin y
separacin de la informacin de sus componentes.
*Esta evidencia se obtiene ejerciendo el juicio profesional para evaluar la evidencia fsica,
documental y oral.
EVIDENCIA DE DESEMPENO:
*Nueva verificacin de clculos y transferencias de informacin que hace el cliente.
EVIDENCIA DE LA CONFIRMACION:
*Respuesta oral o escrita de una tercera parte independiente que verifica la precisin de la
informacin solicitada por el auditor.
IMPORTANCIA DE LAS EVIDENCIAS
Todos los tipos de evidencias en la auditoria son muy importantes ya que basado en estas el
auditor realiza su labor de comparar y adquirir certeza de acuerdo a su razonamiento de que los

hechos que han sido presentados en los estados financieros, son autnticos, verdicos y
confiables.
De ah que el auditor deba disear y aplicar procedimientos para obtener evidencias suficientes,
adecuadas y con alto grado de fiabilidad ya que en estas estn basadas sus determinaciones y
opiniones.
Hay evidencias que por su sola naturaleza ya representan una evidencia de auditoria directa y
confiable, como hay otro tipo de evidencias que deben complementarse con otras para obtener
mayor confiabilidad en los datos proporcionados, pero todas ellas son de gran importancia y en
conjunto forman el gran instrumento de trabajo y anlisis para el auditor.

CONCLUSIONES

REFERENCIAS

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA Emitidas por el Comit Internacional

de Practica de Auditoria, edicin 2006 Instituto de Contadores Pblicos
PAPELES DE TRABAJO EN LA AUDITORIA FINANCIERA Rodrigo Estupin Gaitn
Segunda edicin, 2004
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Instituto de Contadores Pblicos,
Vigsima cuarta edicin, febrero 2004
www.tuguiacontable.com. (n.d.). From http://www.tuguiacontable.org/app/article.aspx?
id=119
http://aobauditores.com/nias/. (n.d.). From http://aobauditores.com/nias/nia200
www.actualicese.com.co. (n.d.). From http://actualicese.com/2014/08/19/que-son-las-

normas-de-auditoria-generalmente-aceptadas-naga/