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DE SOY CONTA!

Impartido por el Fiscalista M.A. Y C.P. Jos Eliseo brego Alvarado

NUEVO REGLAMENTO DE LA
LEY DEL ISR

NUEVA ESTRUCTURA DEL REGLAMENTO DE LA

LEY DEL ISR
REGLAMENTO ANTERIOR
TTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

REGLAMENTO ACTUAL
DISPOSICIONES GENERALES

Capitulo nico
TTULO II

DE LAS PERSONAS MORALES

DE LAS PERSONAS MORALES

Disposiciones Generales

Disposiciones Generales

CAPTULO I

De los Ingresos

De los Ingresos

CAPTULO II

De las Deducciones

De las Deducciones

SECCIN I

De las Deducciones en General

De las Deducciones en General

SECCIN II

De las Inversiones

De las Inversiones

SECCIN III

Del Costo de lo Vendido

Del Costo de lo Vendido

Del Ajuste por Inflacin

Del Ajuste por Inflacin

CAPTULO III

CAPTULO IV

De las Instituciones de Crdito, de Seguros y

de Fianzas, de los Almacenes Generales de
Depsito, Arrendadoras Financieras y Uniones
de Crdito y de las sociedades de inversin
de capitales

De las Instituciones de Crdito, de Seguros y

de Fianzas, de los Almacenes Generales de
Depsito, Arrendadoras Financieras y
Uniones de Crdito

CAPTULO V

Del rgimen de consolidacin fiscal

Del Rgimen Opcional para Grupos de

Sociedades

CAPTULO VI

Del rgimen simplificado

De los Coordinados

CAPTULO VII

CAPTULO VII

Del Rgimen de Actividades Agrcolas,

Ganaderas, Silvcolas y Pesqueras

De las obligaciones de las personas morales

CAPTULO VIII
CAPTULO VIII

De las Obligaciones de las Personas Morales

De las facultades de las autoridades fiscales

TTULO III

DEL RGIMEN DE LAS PERSONAS

MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

DEL RGIMEN DE LAS PERSONAS

MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

TTULO IV

DE LAS PERSONAS FSICAS

DE LAS PERSONAS FSICAS

Disposiciones Generales

Disposiciones Generales

De los Ingresos por Salarios y en General

por la Prestacin de un Servicio Personal
Subordinado

De los Ingresos por Salarios y en General

por la Prestacin de un Servicio Personal
Subordinado

CAPTULO I

CAPTULO II

De los Ingresos por Actividades

Empresariales y Profesionales

De las Personas Fsicas con Actividades

Empresariales y Profesionales

SECCIN NICA

SECCIN I

De las Personas Fsicas con Actividades

Empresariales y Profesionales

SECCIN II

Del rgimen intermedio de las personas

fsicas con actividades empresariales

SECCIN III

Del rgimen de pequeos contribuyentes

CAPTULO III

De los Ingresos por Actividades

Empresariales y Profesionales

De los Ingresos por Arrendamiento y en

General por Otorgar el Uso o Goce
Temporal de Bienes Inmuebles

De los Ingresos por Arrendamiento y en

General por Otorgar el Uso o Goce
Temporal de Bienes Inmuebles

CAPTULO IV

De los Ingresos por Enajenacin de

Bienes

De los Ingresos por Enajenacin de

Bienes

CAPTULO V

De los Ingresos por Adquisicin de

Bienes

De los Ingresos por Adquisicin de

Bienes

CAPTULO VI

De los Ingresos por Intereses

De los Ingresos por Intereses

CAPTULO VII

De los Ingresos por Obtencin de

Premios

De los Ingresos por Obtencin de

Premios

CAPTULO VIII

De los Dems Ingresos que Obtengan

las Personas Fsicas

De los Dems Ingresos que Obtengan

las Personas Fsicas

De los Requisitos de las Deducciones

De los Requisitos de las Deducciones

CAPTULO IX

CAPTULO X

De la Declaracin Anual

De la Declaracin Anual

TTULO V

DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE
DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO
NACIONAL

DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE
DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO
NACIONAL

TTULO VI

DE LOS REGMENES FISCALES

PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS
MULTINACIONALES

DE LOS REGMENES FISCALES PREFERENTES

Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES

TTULO VII

DE LOS ESTMULOS FISCALES

DE LOS ESTMULOS FISCALES

TRANSITORIOS

TTULO I Disposiciones Generales

Artculo 2. Avisos conforme al

CFF y al RCFF.

Artculo 3. Definicin de
automvil.

Artculo 9. Uniones de crdito y

sociedades cooperativas de ahorro y
prstamo; sus socios no se
consideran partes relacionadas.

Artculo 10. Clculo hasta el

diezmilsimo del coeficiente de
utilidad.

TTULO II De las Personas Morales

Disposiciones Generales
Artculo 13. Ingresos de fuente de
riqueza en el extranjero. Opcin en
pagos provisionales.

Artculo 14. Solicitud de autorizacin

para disminuir.

CAPTULO I De los Ingresos

Artculo 16. Depsitos recibidos por

el arrendador.

CAPTULO II De las Deducciones

SECCIN I De las Deducciones
en General
Artculo 31. Opcin para restar
devoluciones, descuentos o
bonificaciones.

Artculo 36. Requisitos para la

deduccin de donativos.

Artculo 38. Monto del

donativo.

Artculo 40. Deduccin de donativos

no onerosos ni remunerativos que se
otorguen
a instituciones de derechos
humanos.

Artculo 41. Deduccin de

erogaciones a travs de un
tercero.

Artculo 43. Erogaciones por

salarios pagadas en efectivo.
Deduccin.

Artculo 44. Requisitos en

cuentas de orden.

Artculo 46. Requisitos para la

previsin social.

Artculo 47. Deduccin del

excedente de prestaciones de
previsin social.

Artculo 48. Promedio aritmtico

anual por trabajador
sindicalizado.

Artculo 49.
Fondos de ahorro.

Artculo 50. Deduccin de primas

de seguros de gastos mdicos.

Artculo 51. Seguros de

tcnicos o dirigentes.

Artculo 53. Gastos de servicios

pblicos o contribuciones locales
y municipales.

Artculo 54. Cumplimiento

espontneo de obligaciones
fiscales.

Artculo 57. Establecimientos

para efectos de gastos de viaje y
viticos.

Artculo 58. Gastos de

automviles propiedad de
empleados.

Artculo 60. Deduccin de pagos

por el uso o goce temporal de
casas-habitacin.

Artculo 61. Deduccin del

consumo en restaurantes.

Artculo 62. Gastos erogados por

los agentes aduanales.

Articulo Derogado. Deduccin de

las erogaciones efectuadas con
cheque (antes art. 39).

Articulo Derogado. Gastos por

transportacin area
(antes art. 53).

Articulo Derogado. Deduccin de

prdidas por enajenacin de
acciones y otros ttulos valor y
prdidas financieras
(antes art. 54).

SECCIN II De las Inversiones

Articulo Derogado. Suspensin

de la deduccin de inversiones
(antes art. 67).

Artculo 74. Deduccin de

refacciones de inversiones de
activo fijo.

Artculo 75. Reparaciones o

adaptaciones.

Artculo 76. Depreciacin de

casas, comedores, aviones y
embarcaciones.

SECCIN III Del Costo de lo Vendido

Artculo 77. Deduccin del costo

como gasto o inversin.

Artculo 82. Mtodo de

valuacin de inventarios
diversos.

CAPTULO III Del Ajuste por Inflacin

Artculo 85. Ajuste anual por inflacin por

la cesin de derechos sobre los ingresos
por arrendamiento de inmuebles.

Artculo 88. Cancelacin del ajuste

anual por inflacin.

CAPTULO IV De las Instituciones de

Crdito, de Seguros y de Fianzas, de
los Almacenes Generales de Depsito,
Arrendadoras Financieras y Uniones
de Crdito
Artculo 91. Fondos y cajas de ahorro
de trabajadores. Presentacin del
aviso.

Artculo 94. Presentacin

mensual de la informacin sobre
depsitos en efectivo mayores a
$15,000.

Artculo 95. Cantidades que se

consideran depsitos en
efectivo.

CAPTULO VI De los Coordinados

Artculo 98 al 101. Contribuyentes

que se dedican exclusivamente al
autotransporte terrestre.

CAPTULO VII Del Rgimen de Actividades

Agrcolas, Ganaderas, Silvcolas y Pesqueras

Artculo 102 al 106. Contribuyentes

que se dedican exclusivamente al
sector primario.

CAPTULO VIII De las Obligaciones

de las Personas Morales

Artculo 107. Destruccin de

mercancas.

Artculo 108. Donacin de bienes

bsicos para la subsistencia
humana.

Artculo 109. Celebracin de

convenios con donatarias.

Artculo 110. Toma de

inventarios.

Artculo 112. Informacin por

operaciones superiores a
$100,000. Reglas.

Artculo 113. Informacin sobre

prstamos, aportaciones o
aumentos de capital mayores a
$600,000. Reglas.

Artculo 115. Contabilidad en el

extranjero.

Artculo 116. Informe a la

asamblea general sobre el
cumplimiento de las obligaciones
fiscales.

Artculo 124. Instituciones

interesadas en recibir bienes
ofrecidos en donacin.

Artculo 125. Calendario de

destruccin.

TTULO IV De las Personas Fsicas

Disposiciones Generales

Artculo 142. Opcin de

acumular ingresos en el caso de
sociedad conyugal y otros.

Artculo 144. Primas de seguros

de gastos mdicos pagadas
por el patrn.

Artculo 150. Ingresos por primas

de antigedad aun cuando
contina la relacin laboral.

Artculo 152. Porcentaje de

viticos que podrn no
comprobarse.

Artculo 155. Acreditamiento de

que el inmueble enajenado es la
casa habitacin.

Artculo 160. Excedentes de

previsin social se considerarn
ingreso acumulable.

CAPTULO I De los Ingresos por

Salarios y en General por la
Prestacin de un Servicio Personal
Subordinado

Artculo 163. Percepciones

acumuladas de varios meses.

Artculo 164. Opcin para

comisionistas.

Artculo 166. Conceptos que se

acumulan al sueldo.

Artculo 169. Honorarios

preponderantes.

Artculo 173.
Retencin por jubilaciones en un
solo pago.

Artculo 174. Opcin para

retener por gratificacin anual,
PTU y primas.

Artculo 175. Impuesto a

destajistas.

Artculo 176. Impuesto en pago

de 7, 10 15 das.

Artculo 177. Opcin para

retener a trabajadores.

Artculo 178. Retencin por

periodos comprendidos en
dos meses de calendario.

Artculo 180. Devolucin de

cantidades a favor no
compensadas.

Artculo 181. Escrito de

trabajadores que presentarn
declaracin anual.

Artculo 182. Desempleados al

31 de diciembre.

CAPTULO II De los Ingresos por

Actividades Empresariales y
Profesionales
Artculo 184. Disposiciones del
reglamento aplicables al Ttulo II

SECCIN NICA De las Personas

Fsicas con Actividades
Empresariales y Profesionales
Artculo 186. Deduccin parcial de
casa-habitacin.

Artculo 189. Deduccin de

erogaciones pagadas con
cheque.

Artculo 190. Acreditamiento de

retencin en honorarios
espordicos.

Artculo 191. Honorarios que no

se consideran espordicos.

CAPTULO III De los Ingresos por

Arrendamiento y en General por
Otorgar el Uso o Goce Temporal de
Bienes Inmuebles
Artculo 194. Opcin para calcular
el ltimo pago provisional.

Artculo 195. Deducciones

superiores a los ingresos.

Artculo 196. Reglas para la

deduccin opcional.

Artculo 197. Deducciones en

pagos provisionales.

Artculo 198. Pagos provisionales

durante
el primer ao.

Artculo 199. Requisitos de

los comprobantes.

CAPTULO IX De los Requisitos de

las Deducciones
Artculo 244. Requisitos en cuentas
de orden.

Artculo 245. Deduccin por

erogaciones pagadas con
cheque.

Artculo 248. Suspensin de la

deduccin
de inversiones.

Artculo 250. Intereses reales por

crditos hipotecarios.

Artculo 253. Constancia anual

por crditos hipotecarios.

Artculo 255. Intereses no

deducibles como deduccin
personal .

Artculo 259. Deduccin de las

aportaciones voluntarias.

CAPTULO X De la Declaracin
Anual
Artculo 260. Asalariados con saldo
a favor.

Artculo 264. Gastos mdicos

y dentales.

Artculo 266. Gastos

funerarios.

Artculo 268. Primas pagadas por

seguros de salud.

Artculo 269. Gastos de

transporte escolar.

TTULO VII De los Estmulos

Fiscales
Artculo 303. Cuentas especiales
para el ahorro.

Articulo Primero transitorio.

Vigencia del Nuevo Reglamento

Articulo Segundo transitorio.

Abrogacin del Reglamento
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