Vocabulario y ejemplos

Persona fsica: persona que puede ejercer derechos y contraer obligaciones , as

como la obligacin de contribuir, cuenta con domicilio, estado civil, patrimonio,
nacionalidad, nombre.
Ejemplo: Un Licenciado
Persona moral: Sociedades que tiene capacidad de derecho, la formas 2 o ms
personas fsicas, que cuentan con la obligacin de contribuir al estado.
Ejemplo: PEMEX
Contribuyente: Es todo individuo que por tener una actividad econmica est
obligado a contribuir para el financiamiento del gasto pblico, de acuerdo con las
leyes fiscales. Dicho individuo puede ser nacional o extranjero, persona fsica o
moral o bien ser una entidad pblica o privada.
Ejemplo: Trabajador de una fbrica que tiene que cumplir con sus declaraciones
Gastos pblicos: fondos destinados del estado para el beneficio colectivo.
Ejemplo: Alumbrado
Leyes Fiscales: es una norma jurdica emanada del poder legislativo, que
impone la obligacin de dar sumas de dinero al Estado, tiene eficacia especfica
propia y un poder de ejercicio inmediato, de carcter declarativo (principios de la
contribucin que viene siendo el objeto, sujeto, base, tasa o tarifa) y de carcter
ejecutivo (son los que impulsan al contribuyente que obre en determinado
sentido).
Ejemplo: ISR (Impuesto sobre la renta)
Contribuciones: son
Los impuestos: son las contribuciones establecidas en la ley que deben
pagar las personas fsicas y morales que se encuentran en la situacin
jurdica o de hecho prevista por la misma.
Ejemplos:
Federales --- IVA
Impuestos Estatales ---- Tenencia
Municipales --- Predial
Las aportaciones de seguridad social: son las contribuciones establecidas
en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad
social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios
de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
Ejemplo:

Aportaciones de
seguridad social

IMSS
ISSSTELEON
ISSSTE

Las contribuciones de mejoras: son establecidas en Ley a cargo de las

personas fsicas y morales que se beneficien de manera directa por obras
pblicas.
Ejemplo:
Contribuciones de
mejoras

Macro plaza.
Construccin del nuevo aeropuerto en Mxico.

Los derechos: Pago de un aprovechamiento por recibir bienes de dominio

pblico de la nacin o recibir servicio que presta el estado en funcin de
servicio pblico.
Ejemplo:
Expedicin de ttulo.
Derechos

Pago de expedicin de pasaporte.

Exportar un aserradero o mina.

Derecho: Pago un aprovechamiento del uso de bienes del dominio pblico de la

nacin o recibir servicios que brinda el estado en su capacidad del ejercicio.
Ejemplo: Pago de expedicin del Ttulo Profesional
Aprovechamientos: son los ingresos que percibe el Estado por funciones de
derecho pblico, de los ingresos derivados de financiamiento y de los que
obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participacin estatal.
Ejemplos: multas, recargos, sanciones y gasto de ejecucin.
Producto: son las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en
sus funciones de derecho privado, Dinero que ingresa por Renta, venta,
enajenacin al Estado
Ejemplo: Venta de patrullas antiguas o en mal estado
Crdito Fiscal: Acumulacin de deudas por contribuciones a travs del tiempo
Ejemplo: Recargos, multas, Sanciones
SAT: Ella se encarga y verifica que tanto personas fsicas como morales, cumplan
con el pago de sus contribuciones, su importancia es que gracias a ella podemos
llevar un orden, de nuestros libros contables

Residentes en territorio nacional: tratndose de personas fsicas: que hayan

establecido su casa habitacin en Mxico, las de nacionalidad mexicana que sean
funcionarios del Estado o trabajadores del mismo, aun cuando su centro de
intereses vitales se encuentre en el extranjero y cuando la persona obtengan ms
del 50% de ingresos en nuestro territorio. Tratndose de personas morales: que
hayan establecido en Mxico la administracin principal del negocio o su sede de
direccin efectiva.
Domicilio fiscal: tanto como en las personas fsicas como morales, se refiere a la
locacin donde realicen su principal actividad empresarial
Ejemplo: Taller de mecnica automotriz
Ejercicio fiscal: Tiempo que existe la autoridad fiscal
Ejemplo: del 1 de Enero al 31 de diciembre 2016
Practica de diligencia: : es una visita domiciliaria que hacen las autoridades
fiscales dicha visita deber efectuarse en das y horas hbiles, que son las
comprendidas entre las 7:00 y las 18:00 horas.
Ejemplo: Hora de atencin en el SAT
Arrendamiento financiero: es el contrato por el cual una persona se obliga a
otorgar a otra el uso o goce temporal de bienes tangibles a plazo forzoso,
obligndose esta ltima liquidar, en pagos parciales como contraprestacin, una
cantidad en dinero determinada o determinable que cubra el valor de adquisicin
de los bienes, las cargas financieras y los dems accesorios y a adoptar al
vencimiento del contrato alguna de las opciones terminales que establece la Ley
de la materia.
Ejemplo: Renta de una cada habitacin
Enajenacin de bienes: cuando se sede el goce de un bien pero a un se reserva
el dominio del bien el enajenante.
Ejemplo: Aportaciones a asociaciones, venta de bienes
Escisin de sociedades: es la transmisin de la totalidad o parte de los activos,
pasivos y capital de una sociedad residente en el pas, a la cual se le denominar
escindente , a otra u otras sociedades residentes en el pas que se crean
expresamente para ello, denominadas escindidas.
Ejemplo: Un restaurant se vende para dar lugar a dos locales
Regalas: Pago que se realiza al dueo de una marca registrada por el consumo
de su bien.
Ejemplo: Dinero que recibe un cantante por la venta de sus discos originales
Recargo: Es el pago que se hace al fisco federal por no pagar oportunamente.
Ejemplo: Cuando un contribuyente no realiza una contribucin en el plazo
establecido

Accesorios de las contribuciones: Se causarn y se pagarn en moneda

nacional y los pagos que deban efectuarse en el extranjero se podrn realizar en
la moneda del pas que se trate.
Ejemplo: Recargos de alguna accin
Entidades financieras: Entidades que disponen o facilitan, cantidades financieras
a quienes necesiten recursos. Pueden ser bancos, cajas de ahorros o
cooperativas de crdito, es son intermediarios que administran y prestan dinero; o
empresas financieras, un tipo distinto de intermediarios financieros.
Ejemplo: Banco que presta dinero para el financiamiento de un establecimiento
Operaciones financieras derivadas: Cuando solo una de las partes de la
sociedad obtienen todo el derecho de los bienes de la sociedad para dispones de
ellos.
Mercados reconocidos: Sistemas que cuenten con ms de 5 aos con la
autorizacin de nuestro pas para entrar en operacin o funcin
Ejemplo: Bimbo
Actividades agrcolas: Son las actividades de siembra, cultivo, cosecha y la
primera venta de los productos obtenidos, que no se hayan sometido a un proceso
de transformacin industrial.
Ejemplo: sembrados de zanahorias
Actividades comerciales: Son las actividades de compra, venta y alquiler de todo
tipo de bienes, as como la prestacin de servicios remunerados.
Ejemplo: un negocio de venta de calzado
Actividades ganaderas: Son las consistentes en la cra y engorda de ganado,
aves de corral y animales, as como la primera enajenacin de sus productos, que
no hayan sido objeto de transformacin industrial.
Ejemplo: Crianza de vacas para despus vender los recursos obtenidos de ellas
Actividades industriales: Son las actividades como la extraccin, conservacin o
transformacin de materias primas, elaboracin y acabado de productos.
Ejemplo: Fabricas que crean perfumes para su venta
Actividades empresariales: Es el desarrollo de actividades en
reas econmicas. Quienes realicen actividades comerciales, industriales, de
autotransporte, agrcolas, ganaderas, de pesca o silvcolas (Para tributar en este
rgimen no se establece un lmite de ingresos).
Ejemplo: Actividades industriales, comerciales, agrcolas, silvcolas, mineras y
servicios.
Asociaciones en participacin: conjunto de personas que realicen actividades
empresariales con motivo de la celebracin de un convenio y siempre que las
mismas, por disposicin legal o del propio convenio, participen de las utilidades o

de las perdidas, derivadas de dicha actividad.

Ejemplo: Deciden abrir un taller automotriz y un socio brinda maquinaria para
iniciar operaciones a cambio de obtener bonos
Fusin: Acto mediante el cual dos o ms empresas (personas morales) se unen
con el fin de crear una sola empresa.
Ejemplo: Cuando dos empresas se unen para compartir prdidas y ganancias
como pizzahut y KFC
Plazos fijos en das: Fechas establecidas para realizar el pago de contribuciones.
Ejemplo: Las fechas que tiene un negocio para realizar sus declaraciones fiscales
Solicitud de Certificados Digitales (SOLCEDI): La aplicacin de Solicitud del
Certificado Digital es utilizada para que el Contribuyente pueda generar un archivo
de requerimiento, con el cual realizar el proceso para obtener un Certificado
Digital que ocupar en sus movimientos de tipo fiscal.
Ejemplo: Cuando un contribuyente quiere contar con tu FEA debe realizar la
solicitud para que se le brinde una
Visita domiciliaria: Procedimiento mediante el cual las autoridades fiscales dentro
de sus facultades de comprobacin, verifican a los contribuyentes el cumplimiento
de sus obligaciones fiscales.
Ejemplo: Cuando el SAT acude a un establecimiento, para verificar que est
cumpliendo con las especificaciones que presento cuando se registr ante el SAT
Responsables solidarios con el contribuyente: Personas que estn obligadas a
efectuar pagos provisionales por cuenta del contribuyente, hasta por el monto de
estos pagos.
Ejemplo: El gerente gerencial del aeropuerto es responsabilidad que sus
trabajadores cumplan con sus declaraciones fiscales, ya sea que uno de sus
trabajadores cambien de domicilio, fallezca
Actualizacin por el transcurso del tiempo: Actualizacin de los precios por
inflacin o por los cambios en los precios.
Ejemplo: Cambio del valor del dlar en los bancos
Documento digital: Es todo aquel mensaje de datos que contiene informacin o
escritura generada, enviada, recibida, o archivada por medios electrnicos, pticos
o de cualquier otra tecnologa.
Ejemplo: Firma electrnica avanzada
Firma electrnica avanzada: Sustituir a la firma autgrafa del firmante,
garantizara la integridad del documento y producir los mismos efectos que las
leyes otorgan a los documentos con firma autgrafa. Conjunto de datos asociados
a un mensaje, que permiten asegurar la identidad del contribuyente y la integridad
(no modificacin posterior) del mensaje. Adems de contar con un certificado

digital expedido por el SAT o por un prestador de servicios de certificacin

autorizado por Banco de Mxico, esta firma tiene las cualidades de
Reconocimiento.
Ejemplo: todo Documento digital debe contar con ella
Sello digital: Es el mensaje electrnico que acredita que un documento digital fue
recibido por la autoridad correspondiente y estar sujeto a la misma regulacin
aplicable al uso de una firma electrnica avanzada.
Ejemplo: un documento digital debe contar con esta para tener validez de su uso
Acuse de recibo: Es el documento que sirve para comprobar que un tramite ha
sido recibido por el SAT.
Certificado Digital: Todo mensaje de datos u otro registr que confirme el vnculo
entre el firmante y los datos para la creacin de la firma electrnica avanzada.
Ejemplo: Es el que se le entrega a un contribuyente cuando hace valida su FEA
Buzn Tributario: es un servicio que permite la comunicacin entre el SAT y los
contribuyentes, quienes pueden realizar trmites, presentar promociones,
depositar informacin o documentacin, atender requerimientos y obtener
respuestas a sus dudas.
Ejemplo: El buzn tributario con el que cuenta un persona moral
Certificado: confirma el vnculo entre un firmante y los datos de creacin de una
firma electrnica avanzada, expedido por el SAT cuando se trate de personas
morales y de las sellos digitales y por un presentador de servicios de certificacin
autorizado por el Banco de Mxico cuando se trate de personas fsicas.
Promocin: Escrito que se recibe una vez que es solicitada una notificacin del
SAT, y esta llegara a travs del buzn tributario
Ejemplo: cuando se le proporcione informacin a un contribuyente a por medios de
las pginas del SAT
PRODECON: Es la que se encarga de defender al contribuyente y salvaguardar y
mantener en confidencialidad sus datos fiscales.
Ejemplo: Cuando una persona fsica acude a esta institucin a que le brinden
informacin de sus datos fiscales
Devolucin de saldo a favor: Se presenta cuando el contribuyente tiene con un
saldo a favor mayor 12,860 y esta debe presentarse por documento digital
Ejemplo: Cuando el contribuyente cuenta con saldo a favor, este debe presentarse
ante el SAT para que le hagan la devolucin de el
Autoridades fiscales: Representante del poder pblico facultado para recaudar
impuestos, llevar un control de los contribuyentes, o imponer las sanciones
previstas por el Cdigo Fiscal, interpretar disposiciones de la ley, entre otras

funciones.
Ejemplo: El SAT
Declaracin peridica: Declaracin que se realiza de manera constante ya sea
de forma anual o mensual ante las autoridades fiscales.
Ejemplo: El contador de un negocio realiza esta declaracin para comprobar el
pago de contribuciones de su cliente
Declaracin: Es el documento oficial con el que un Contribuyente presenta
informacin referente a sus operaciones efectuadas en un periodo determinado
Ejemplo: Cada 17 del mes el contribuyente debe realizarla
Sndico: Es quien representa a un sector de contribuyentes de su localidad ante
las autoridades fiscales brindndoles apoyo para resolver planteamientos
relacionados con la aplicacin de las normas fiscales.
Ejemplo: Cuando un contribuyente se encuentre en una situacin de conflicto con
el SAT y este se encuentra asesorando al contribuyente
Condonar: Perdonar una deuda o parte de ella a favor del deudor.
Ejemplo: No inscribirse o darse de alta en el RFC
Avaluo: Estimacin que se hace del valor o precio de una cosa.
Ejemplo: Cuando se abrir un negocio hacen la estimacin de los precios de los
materiales que se necesitaran
Estmulos fiscales: Son apoyos gubernamentales que se destinan a promover el
desarrollo de actividades y regiones especficas, a travs de mecanismos tales
como disminucin de tasas impositivas, exencin de impuestos determinados,
aumento temporal de tasas de depreciacin de activos
Ejemplo: Tener un beneficiario en las inversiones de un proyecto que se est
arrancando.