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Indicadores Tributarios
PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
26
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29
30
31
32
34
35
36
37
50
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53
54
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88
91
96
97
98
99
26
DEFINICIN
Otros (especificar)
Factura
Recibo por Honorarios
Boleta de Venta
Liquidacin de compra
Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio
de transporte areo de pasajeros
Carta de porte areo por el servicio de transporte de
carga area
Nota de crdito
Nota de dbito
Gua de remisin - Remitente
Recibo por Arrendamiento
Pliza emitida por las Bolsas de Valores. Bolsas de
Productos o Agentes de Intermediacin por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera
de las mismas, autorizadas por CONASEV
Ticket o cinta emitido por mquina registradora
Documento emitido por bancos instituciones financieras
crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros
Recibo por servicios pblicos de suministro de energa
elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de
servicio pblico
Boleto emitido por las empresas de transporte pblico
urbano de pasajeros
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte
pblico interprovincial de pasajeros dentro del pas
Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles
Documento emitido por las Administradoras Privadas de
Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos
Comprobante de Retencin
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte
de carga martima
Comprobante por Operaciones No Habituales
Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate
o adjudicacin de bienes por venta forzada, por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes
por cuenta de terceros
Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A
Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a
las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19,
ltimo prrafo, R S. N 022-98-SUNAT)
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial
con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecucin de una determinada obra o actividad acordada por la
Asamblea General de la Comisin de Regantes o Resolucin expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego
(Decreto Supremo N 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta
de venta de terrenos, los correspondientes a las subastas
pblicas y a la retribucin de los servicios que presta
Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crdito y dbito
Gua de Remisin - Transportista
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras
de la denominada Garanta de Red Principal a la que
hace referencia el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley
N 27133 - Ley de Promocin del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
Documento del Operador
Documento del Partcipe
Recibo de Distribucin de Gas Natural
Documentos que emitan los concesionarios del servicio
de revisiones tcnicas vehiculares por la prestacin de
dicho servicio
Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva
Despacho Simplificado Importacin Simplificada
Declaracin de Mensajera o Courier
Liquidacin de Cobranza
Nota de Crdito Especial
Nota de Dbito Especial
Comprobante de No Domiciliado
Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes
Nota de Crdito No Domiciliado
Nota de Dbito No Domiciliado
Otros - Consolidado de Boletas de Venta
ASESOR EMPRESARIAL
CDIGO
1
4
5
5A
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Mximo atraso Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el
permitido
mximo atraso permitido
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
Tres (3) meses realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida
del efectivo o equivalente del efectivo.
Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categoria: Desde el primer da hbil del mes siguiente a
en que se cobre, se obtenga el ingreso o se haya puesto
Diez (10) dias aqul
a disposicin la renta.
hbiles
Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas de
cuarta categoria: Desde el primer da hbil del mes siguiente a
aqul en que se emita el comprobante de pago.
Tres (3) meses (Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Diez (10) das
hbiles
hbiles
23
24
25
16
17
18
REGISTRO IVAP
19
20
21
22
(*)
Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al clculo de los pagos a cuenta del
Rgimen General del Impuesto a la Renta deber tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor
a sesenta (60) das calendario contados desde el primer da del mes siguiente a enero o junio, segn corresponda.
SECCIN TRIBUTARIA
OBLIGACIN DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
RENTAS DE TERCERA CATEGORA
RGIMEN
GENERAL (*)
RGIMEN
ESPECIAL (*)
NUEVO RUS
Un Registro de Ventas,
Un Registro de Compras
No estn obligados a llevar libros y registros contables.
OTRAS RENTAS
SEGUNDA CATEG. Libro de Ingresos y Gastos, siempre que en el ejercicio gravable anterior o en el curso del ejercicio, hubieran percibido rentas brutas que excedan de 20 UIT.
CUARTA CATEG. Libro de Ingresos y Gastos.
De acuerdo a los artculos 26 y 27 del D. Legislativo N 1086 (28.06.2008), cuya vigencia opera a partir del 01.10.2008.
(*)
AO
2006 2007 2008 2009 2010
MES
Ene. a Dic. 3,400 3,450 3,500 3,550 3,600
DEBERN
Llevar Sistema de Contabilidad de Costos, el cual incluye:
Registro de Costos
Ingresos brutos anuales durante el ejercicio precedente
Registro de Inventario Permanente en U.F.
hayan sido mayores a 1,500 UIT del ejercicio en curso.
Registro de Inventario Permanente Valorizado
Ingresos brutos anuales durante el ejercicio precedente hayan sido ma- Llevar Registro de Inventario Permanente en U.F.
yores a 500 UIT y menores o iguales a 1,500 UIT del ejercicio en curso.
Practicar Inventarios Fsicos de las existencias al final del
Ingresos brutos anuales durante el ejercicio precedente
ejercicio.
hayan sido inferiores a 500 UIT del ejercicio en curso.
MN
1.2%
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente Valorizado estn exceptuados de llevar el Registro de Inventario permanente en Unidades Fsicas.
(*)
REMUNERACIN
MENSUAL POR
MESES QUE
FALTAN
(Incluido mes
Retencin)
N de vehculos
ME
0.60%
MN
0.50%
1
2
3
4
5
GRATIFICACIONES
ORDINARIAS
JULIO DICIEMBRE
GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS
PUESTOS A
DISP. EN EL MES
DE RETENCIN
PARTICIPACIONES
DE
TRABAJADORES
(D. Leg. 892)
OTROS
INGRESOS
PUESTOS A
DISPOSICIN
EN EL MES DE
RETENCIONES
PORCENTAJE
ANUAL DE DEPREBIENES
CIACIN HASTA
UN MXIMO DE
(*)
1.Edificios y otras construcciones
5%
2.Ganado de trabajo y reproduccin;
25%
redes de pesca.
3.Vehculos de transporte terrestre (ex20%
cepto ferrocarriles); hornos en general.
4.Maquinaria y equipo utilizados por
las actividades minera, petrolera y
20%
de construccin; excepto muebles,
enseres y equipos de oficina.
5.Equipos de procesamiento de datos.
25%
6.Maquinaria y equipo adquirido a partir
10%
del 01.01.91.
7.Otros bienes del activo fijo.
10%
Los edificios y construcciones se deprecian mediante el mtodo de la lnea recta, a razn del cinco por ciento (5%) anual.
PLAZO
20 DAS
HBILES
RECURSO
DE RECLAMACIN
Hasta 27 UIT
15%
(-)
RETENCIONES MENSUALES
R
RA
ENE-MAR
ABRIL
MAYO-JULIO
AGOSTO
SET-NOV
DICIEMBRE
IC = R
12
IC - RA(1) = R
9
IC - RA(2) = R
8
IC - RA(3) = R
5
IC - RA(4) = R
4
IC - RA(5) = R
IC
(1)
= Impuesto calculado
De enero a marzo
ACTO IMPUGNADO
Resolucin de Determinacin
Resolucin de Multa
9 meses
Orden de Pago
Internamiento temporal de vehculos
Cierre temporal de establecimiento
(2)
(3)
De enero a abril
De enero a julio
(4)
(5)
De enero a agosto
De enero a noviembre
20 das hbiles
RECURSO DE
APELACIN
REMUNERACIONES
DE MESES
ANTERIORES
Renta
Imponible
1.2%
7 UIT
(Art. 40 Regl. LIR)
MN Percep. y
Retenciones
(-)
PORCENTAJES DE DEPRECIACIN
(*)
ME
0.30%
CATEGORAS A2, A3 Y A4
Devoluciones
Pagos Indebidos o en Exceso
TIM
PARMETROS
CUOTA
CATE- Total Ingresos Total Adquisiciones MENSUAL
GORA Brutos Mensuales
Mensuales
S/.
(Hasta S/.)
(Hasta S/.)
1
2
3
4
5
5,000
8,000
13,000
20,000
30,000
5,000
8,000
13,000
20,000
30,000
20
50
200
400
600
15 DAS
HBILES
12 meses
5 DAS
HBILES
Resolucin que resuelve la reclamacin contra la resolucin por comiso de bienes, internamiento temporal por comiso de bienes, internamiento temporal de vehculos, cierre temporal
de establecimiento y RESOLUCINes que sustituyen el cierre.
20 das hbiles
A partir
Hasta 30.09.2008 01.10.2008
Comercio y/o Industria
1.5%
1.5%
Servicios
2.5%
1.5%
Comercio y/o industria
2.5%
1.5%
y servicios
20 DAS
HBILES
10 DAS
HBILES
12 meses
20 das hbiles
ACTIVIDAD
27
SECCIN TRIBUTARIA
TABLA DE VENCIMIENTOS 2010 PARA LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE VENCIMIENTO MENSUAL CUYA RECAUDACIN EFECTA LA SUNAT
Perodo
Tributario
0
15.02.10
Enero
16.03.10
Febrero
21.04.10
Marzo
20.05.10
Abril
21.06.10
Mayo
22.07.10
Junio
10.08.10
Julio
10.09.10
Agosto
Septiembre 14.10.10
15.11.10
Octubre
Noviembre 15.12.10
Diciembre 18.01.11
1
16.02.10
17.03.10
22.04.10
21.05.10
22.06.10
09.07.10
11.08.10
13.09.10
15.10.10
16.11.10
16.12.10
19.01.11
2
17.02.10
18.03.10
23.04.10
24.05.10
09.06.10
12.07.10
12.08.10
14.09.10
18.10.10
17.11.10
17.12.10
20.01.11
3
18.02.10
19.03.10
26.04.10
11.05.10
10.06.10
13.07.10
13.08.10
15.09.10
19.10.10
18.11.10
20.12.10
21.01.11
6
09.02.10
10.03.10
15.04.10
14.05.10
15.06.10
16.07.10
18.08.10
20.09.10
22.10.10
23.11.10
09.12.10
12.01.11
7
10.02.10
11.03.10
16.04.10
17.05.10
16.06.10
19.07.10
19.08.10
21.09.10
25.10.10
10.11.10
10.12.10
13.01.11
8
11.02.10
12.03.10
19.04.10
18.05.10
17.06.10
20.07.10
20.08.10
22.09.10
12.10.10
11.11.10
13.12.10
14.01.11
01 001 Azcar
02 003 Alcohol etlico
03 006 Algodn
DEFINICIN
004
005
029
007
009
010
011
016
017
Recursos hidrobiolgicos
Maz amarillo duro
Algodn en rama sin desmontar
Caa de azcar
Arena y piedra
Residuos, subproductos, desechos, recortes y y desperdicios
Bienes del inciso A) del Apndice I de la Ley del IGV
Aceite de pescado
Harina, polvo y "pellets" de pescado, crustceos, moluscos y dems
invertebrados acuticos
13 018 Embarcaciones pesqueras
14 023 Leche
15 008 Madera
9%
7%
15%
10%
10%
10%
10%
9%
9%
9%
4%
9%
N COD
01
02
03
04
05
012
019
020
021
022
06
07
08
09
024
025
026
027
028
DEFINICIN
12%
12%
9%
12%
12%
12%
12%
12%
4%
VAR.
REFERENCIA
03 Cerveza de malta.
05 Dixido de Carbono.
28
ASESOR EMPRESARIAL