Actividad:

Auditoria

Presentado por:
Natalia Andrea Almanza Araque

Cdigo: 1027190

Ana Karina Hernndez Garavito

Cdigo: 1027766

Daniela Rivera Restrepo

Cdigo: 1026934

Paula Andrea Ramrez Villegas

Cdigo: 1027906

Fecha de entrega:
16/05/2016

Profesora:
Gladys Ender Avendao Arbelez

OBJETIVO GENERAL
Con este trabajo de auditoria buscamos aplicar las normas y tcnicas generalmente aceptadas
de auditoria de la forma ms real posible

DICTAMEN DEL GRUPO AUDITOR

Bello, Antioquia, Mayo 13 del 2016
A los seores socios de
DECORISIMA S.A
Hemos examinado los Estados financieros de DECORISIMA S.A a 31 de diciembre de 2015,
los correspondientes Balances de Prueba y Estados de Resultados. Estos estados financieros
constituyen la responsabilidad de la gerencia de la compaa. Nuestra responsabilidad es expresar
una opinin sobre estos estados financieros y el control interno basado en nuestro examen.
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas en
Colombia. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos el examen con el fin de
obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros estn libres de errores y
falsedades importantes, adems de si cuentan con el control interno correctamente implementado
y de acuerdo a las necesidades de la compaa. 1Consideramos que el examen que hemos
realizado provee una base razonable para fundamentar nuestro pensar.
En nuestra opinin, DECORISIMA S.A ha llevado su contabilidad conforme a las normas
legales y tcnicas contables; las operaciones registradas en los libros y los actos de los
administradores de la sociedad, se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la junta directiva;
la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas, en su caso se llevan y
se conservan debidamente; y DECORISIMA S.A ha tomado las medidas adecuadas de control
interno implementando sistemas (Software softland) legalmente adquirido, medidas de seguridad
del personal y de conservacin de bienes y activos que puedan estar en su poder. Los estados
financieros, los correspondientes a Balances de prueba y Estados de resultado presentan de forma
1 Remitirse a las pruebas y notas realizadas a los estados financieros y control interno en el
informe de auditora.

razonable y segura, en todos los aspectos importantes la situacin financiera real de

DECORISIMA S.A al 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones por los ao
terminado en dicha fecha, de conformidad con normas y principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia.

INFORME DEL GRUPO AUDITOR

Bello, Antioquia, Mayo 13 del 2016
A los seores socios de
DECORISIMA S.A
DECORISIMA S.A es una compaa de carcter privado con total autonoma para la toma de
sus decisiones siempre respetando lo propuesto por la ley. A nivel interno se encuentran
estipulados todas sus normas y estatutos por los cuales se rigen quienes laboran en la
organizacin; cada uno de los empleados al momento de ingresar a DECORISIMA S.A. se le son
asignados cargos (Norma 6: separacin de funciones 2), los cuales se encuentran debidamente
descritos y pautados con sus respectivas normas, funciones y manuales de procedimientos (Hace
falta actualizacin del manual de funciones de la compaa). en los cuales se les orienta acerca de
su funcin en la organizacin.
La empresa actualmente para la ejecucin de su objeto social tanto de forma interna como
externa utiliza un software llamado softland (Norma 11: sistemas contables y presupuestarios3)
donde se trabajan las operaciones contables tales como la valoracin de inventarios llevada a
cabo por el mtodo de promedio ponderado en el cual se controlan las entradas, salidas y
devoluciones de mercancas, entre otros. El control ejercido sobre los inventarios es de carcter
permanente, para la elaboracin de los productos y la toma de decisiones se tiene en cuenta los
costos de produccin arrojados por el software y el precio de venta estipulado por la compaa.

2 Norma relativa de control interno

3

La compaa implementa polticas en el manejo de su caja menor como lo es el tope mximo

de aprovisionamiento de la misma por un valor de $500.000, adems de que se realizan arqueos a
las cajas manejadas de forma espontaneas, aunque sin superar un periodo de un mes sin realizarse
este procedimiento de control
Las compras realizadas son registradas en este mismo software, quien se encarga de esto es el
ejecutivo de compras, no existe auxiliar contable permanentemente en la compaa puesto que
dentro de la estructura organizacional se permite que cada una de las partes de la compaa tenga
acceso a un mdulo especial por motivos de seguridad para cada una de ellas (norma 12: acceso
a activos y registros), cada usuario hace registro de las funciones de carcter contable que
desempea en el departamento que le corresponde en este estn incluidas todas las cargas
tributarias discriminadas en los comprobantes de contabilidad, documentos contables o ttulos
valor como es la factura. Un ejemplo de esto es la labor desempeada en tesorera, en esta se
maneja la parte de compras y bancos, esta hace los respectivos asientos contables obligatorios de
acuerdo a los documentos contables, posteriormente la contadora accede a la informacin con el
fin de revisar y corregir lo que han registrado (norma 13: revisin de control, norma 14:
conciliaciones peridicas de registro y transacciones), para luego, de ser preciso proceder con la
generacin de informes necesarios para saldar deudas tributarias, laborales, financieras, entre
otras.
La compaa actualmente se encuentra pasando por un declive en su economa ocasionado por
el aumento en el valor del dlar que dificulta la importacin y exportacin de sus productos.
La contabilidad de la compaa es llevada fsica en libros de contabilidad (norma 7:
documentacin de procesos y transacciones) y virtualmente a travs del software denominado
softland, lo que permite tener acceso gil, rpido y eficaz a la informacin que se necesite y en
tiempo real (para el caso virtual) (norma 10: registro oportuno), adems se asegura la integridad
de los datos. Actualmente la empresa cuenta con algunos elementos bsicos de un sistema
contable como lo es el Hardware en el cual todo se encuentra en ptimo funcionamiento , El
software al cual tienen acceso los diferentes departamentos de la organizacin favoreciendo
anlisis de la situacin de la empresa en tiempo real dado que quienes tienen acceso forman una
red cerrada a nivel interno adems soporta satisfactoriamente las necesidad de informacin

financiera de DECORISIMA S.A., El recurso humano est familiarizado con el software y el

manejo de la compaa.
No se cuenta con auxiliares contables encargados de los registros y la visita de la contadora es
realizada una vez por semana con el fin de determinar la situacin financiera de la organizacin
peridicamente y orientar en la tomar decisiones acerca del rumbo que pudiese tomar la
organizacin.
Administrativamente la empresa se encuentra bien estructurada y enfocada en el desarrollo de
su objeto social (Norma 2: anlisis del costo-beneficio) planteado en los registros comerciales de
constitucin, pues todos los procedimientos de la organizacin van enfocados de acuerdo a este y
en busca del fin comn como es de esperarse, los directivos de la organizacin gestionan
principalmente que esto se cumpla, es por ello que el gerente es una persona con experiencia en
el manejo de procesos de produccin de empresas manufactureras y manejo de personal. Es el
encargado del departamento de produccin coordinando, dirigiendo y verificando la elaboracin
adecuada de la produccin, adems de esto es el encargado de que la gestin de los recursos sea
llevada a cabo eficientemente. Su principal debilidad es que en las visitas empresariales
realizadas se percibe como un lder demasiado fraternal, lo que dificulta el control y
direccionamiento de la compaa.
La administracin de la empresa se encuentra en parte basada en sistemas organizacionales
abiertos al cambio y en busca de mejoras, en sta todos los empleados laboran en busca de un fin
comn propuesto por las directas de la organizacin y el cual todos interiorizaron, lo que
favorece el ambiente de trabajo y los hace ms productivos. Administrativamente la empresa se
encuentra bien estructurada, existen departamentos productivos y financieros encargados de
funciones especficas tales como el manejo de los inventarios, las compras, las ventas, las
finanzas, entre otros. Se reconocen polticas de calidad tales como capacitacin y entrenamiento
permanente, mejoramiento continuo e innovacin. No se habla sobre certificaciones de calidad
como la ISO 9001, la ISO 14001 que trata sobre la gestin medioambiental y la OHSAS 18001
que trata sobre seguridad y salud ocupacional, aunque si son reconocidos los derechos de los
trabajadores y estos son respetados, la compaa no cuenta con un departamento de salud
ocupacional, de todo esto se encarga el directivo.

Todos los departamentos se encuentran estrechamente ligados dado el tamao de la compaa,

lo que favorece la comunicacin interna, y optimiza el cumplimiento de procesos. La compaa
presenta ambiente de colaboracin y apertura al cambio.
Elementos tales como el Hardware, se encuentra optimizado de acuerdo a las necesidades de
cada uno de los departamentos y en general de la organizacin. Cuenta con herramientas que
favorecen y facilitan el desarrollo de las funciones, entre estas se encuentran dispositivos de
comunicacin tales como telfonos y celulares y otros implementos tales como impresoras y fax,
el Software se encuentra adaptado a los requerimientos de cada departamento, ofreciendo niveles
altos de seguridad puesto que este se encuentra divido por mdulos, al cual solo tienen acceso los
directamente implicados, la contadora y el gerente, con el fin de asegurar la integridad de los
datos, dado que este se encuentra en un sistema de comunicacin interna, la informacin contable
obtenida es generada en tiempo real. Todo el personal encargado del manejo de este se encuentra
familiarizado con el software, agilizando el control de datos y reconocimiento de la informacin
financiera. Dado que la visita de la contadora es realizada una vez a la semana y esta, por lo
general es realizada con el fin de corregir los errores en los registros de los distintos
departamentos.
En sntesis el objeto social de la compaa se cumple a cabalidad en los procesos que ejerce la
compaa, son buenos elementos generadores de renta y cumplen con los requerimientos de ley,
todas de las actividades comerciales y productivas realizadas se contemplan en el objeto social.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVOS
Nota.1
Disponible: Dinero con el que la compaa cuenta de manera inmediata, para utilizar con fines
generales o especficos, ejemplo el manejo que se le da a la caja menor que se utiliza meramente
para gastos urgentes administrativos.
Nota.2
Inversiones: La empresa cuenta con una inversin en acciones en una empresa manufacturera
emergente.
Nota.3

Deudores: Personas naturales o personas jurdicas que tienen saldos pendientes por pagarle a la
compaa en un periodo pactado entre estos. La compaa cuenta con la fortuna de contar con
clientes muy fieles y con buena reputacin.
Nota.4
Inventarios: Son las adquisiciones de bienes que tiene la compaa y est debidamente registrada
y se lleva un control de este cada 6 meses. La valoracin de inventarios llevada a cabo por el
mtodo de promedio ponderado en el cual se controlan las entradas, salidas y devoluciones de
mercancas
Nota.5
Propiedad, planta y equipo: Los saldos de los bienes muebles, equipos de oficina y otros equipos
estn registrados al costo de adquisicin y las depreciaciones se calculan por el mtodo de lnea
recta.

Nota.6
Diferidos: Son todos los gastos que se han pagado por anticipado en el que incurri la compaa
para el desarrollo de su actividad econmica.

PASIVOS
Nota.1
Obligaciones financieras: Prestamos que tiene la compaa con entidades financieras, estn
consideradas en plazos de vencimiento pactados y a los cuales se le han pagado intereses, hay
saldos pendientes por pagar de los aos 2014 y 2015, respectivamente $40.765.680 y
$48.786.241
Nota.2
Proveedores: Con saldos vencidos pendientes por pagar a proveedores de materias primas en el
ao 2014 y 2015, respectivamente $168.875.331 y $94.821.315.
Nota.3
Cuentas por pagar: En esta cuenta se registra los valores representativos que debe la empresa a
acreedores o proveedores de mercanca o servicios a corto plazo, en el ao 2014 y 2015,
respectivamente $97.182.574 y $128.639.038.
Nota.4

Impuestos, gravmenes y tasas: Comprende las declaraciones que se le hacen al estado en el

periodo tributario, segn las liquidaciones realizadas en la compaa, saldos vencidos en los aos
2014 y 2015, respectivamente $ 2.030316 y $3.294.065.
Nota.5
Obligaciones laborales: Saldos adeudados a empleados de la empresa en los aos 2014 y 2015,
respectivamente $8.751.863 y $6.779.092, por cesantas, prima de servicios y salarios por pagar.
Nota 6
Pasivos estimados y provisiones: Los saldos estn en cero, no tienen provisin para posibles
demandas, multas, indemnizaciones, entre otros.
Nota 7
Otros pasivos: Saldos vencidos que se derivan de la actividad econmica, pero que no deben ser
incluidas en los dems grupos del pasivo en los aos 2014 y 2015, respectivamente, $ 2.985.549
y $2.022.727.

PATRIMONIO
Nota.1
Capital social: Corresponde al saldo de los aportes de los socios que se han acumulado hasta el
cierre del ejercicio financiero.
Nota.2
Supervit por capital: Saldos que obedecen a las actividades no relacionadas con el objetivo del
negocio. Es un mayor valor del derecho de los dueos.
Nota 3
Reservas: Saldos acumulados de ejercicios anteriores, el porcentaje de estas, est legalmente
aprobado por la ley y el reglamento general.
Notas 4
Resultados de ejercicio: Son los saldos correspondientes a los valores de las utilidades y prdidas
obtenidas por la compaa al cierre de cada periodo.
Nota 5
Resultado de ejercicios anteriores: Saldos obtenidos en ejercicios anteriores por utilidades
acumuladas disponibles.

CONCLUSIONES
-

Mediante la elaboracin de los papeles de trabajo de la auditora realizada a

DECORISIMA S.A pudimos identificar que las casillas de ajuste y reclasificacin no
fueron utilizadas ya que todas las cifras fueron verificadas, visualizando as que no existan

indicios de fraude que pudiera disminuir la credibilidad de los estados financieros.

Podemos decir que la compaa DECORISIMA S.A cuenta con un control interno
adecuado a sus necesidades.