Aplicatii Set No5

Forma electronica la adresa flcaloian@yahoo.com in fisier doc

Aplicatiile reprezinta prezentarea rationamentului professional in legatura
cu urmatoarele aspecte:
1. Studiu de caz privind TVA deductibila.
Societatea Alfa achizitioneaza in luna aprilie 2015 un autoturism in valoare de 25.000
lei , TVA 24%.
In aceeasi luna societatea primeste facturi de servicii in valoare de 1.200 lei(inclusiv
TVA).
Pentru inregistrarea masinii societatea plateste catre stat taxa de timbru in valoare de
400 lei si mai primeste de la service-ul autorizat RAR o factura de ITP in valoare de
124 lei (inclusiv TVA).
Sa se contabilizeze si sa se determine TVA-ul deductibil.
-

Achizitia autoturismului

%
25.000lei 2133 mijloace de transport
6.000 lei 4426 TVA deductibila
-

= 404 furnizori imobilizari 31.000 lei

Inregistrarea taxei de timbru

2133 mijloace de transport = 4468 taxa de timbru 400 lei

Plata taxei de timbru

4468 taxa timbru = 5121 conturi la banci 400 lei

Inregistrarea facturii de servicii

%
= 401 furnizori 1.200 lei
967.74 lei 628 alte cheltuieli cu serviciile executate de terti
232.26 lei 4426 TVA deductibila
-

Inregistrarea facturii de ITP

% = 401 furnizori 124 lei

100 lei 635 cheltuieli cu alte impozite si taxe
24 lei 4426 TVA deductibila
Total TVA deductibila: 6000+232.26+24 = 6256.26 lei

2. Studiu de caz privind TVA colectata.

Aceeasi societate factureaza in luna aprilie unui client marfuri in valoare de 10.000
lei,TVA 24%.Pentru respectarea clauzelor contractuale, acorda o reducere sub forma
de Rabat de 4%.
Clientul deconteaza factura inainte de scadenta astfel primind o reducere de 3%.
Rezolvare:
Factura curpinde urmatoarele elemente:
- Pret vanzare 10.000 lei
- Rabat (4%)
400 lei
Net comercial 9.600 lei
- Reducere(3%) 288 lei
Net financiar 9.312 lei
TVA
2.235 lei
De plata:
11.547 lei
Inregistrarea operatiei in contabilitatea furnizorului:
11.835 lei 411 Clienti = %
707 venituri din vanzarea marfurilor 9.600 lei
4427 TVA colectata
2.235
lei
-la incasarea facturii
11.547 lei
288 lei

%
= 411 clienti 11.835 lei
5121 conturi la banci
667 cheltuieli cu sconturi acordate

Total TVA colectata : 2.235 lei

3. Studiu de caz privind TVA de recuperat.
Sa se stabileasca TVA-ul de recuperat pentru luna aprilie aferent societatii Alfa si sa se
contabilizeze.
Total TVA colectata = 2.235 lei
Total TVA deductibila = 6256.26 lei
TVA colectata < TVA deductibila => TVA de recuperat in valoarea de 6256.26 2.235
= 6254.02 lei

6254.02 lei 4424 TVA de recuperat = 4426 TVA deductibila 6256.26 lei
2.235 lei
4427 TVA colectata
4. Studiu de caz privind TVA de recuperat.
5. Studiu de caz privind TVA neexigibila.
6. Studiu de caz privind regularizarea TVA.
7. Studiu de caz privind prorata TVA.
8. Studiu de caz privind ajustarea TVA.
9. Studiu de caz privind decontarile cu personalul.
10. Studiu de caz privind decontarile cu asigurarile si protectia sociala.
11. Studiu de caz privind veniturile de natura salariala.
12. Studiu de caz privind contributiile la asigurarile sociale.
13. Studiu de caz privind contributiile aferente concediilor si indemnizatiilor
datorate de angajator.
14. Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru somaj.
15. Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru sanatate.
16. Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru risc si boli profesionale.
17. Studiu de caz privind contributiile de ITM.
18. Studiu de caz privind decontarile cu asociatii si actionarii.
19. Studiu de caz privind decontarile in cadrul grupului.
20. Studiu de caz privind decontarile cu debitorii si creditorii diversi.
21. Studiu de caz privind deprecierea creantelor.
22. Studiu de caz privind cheltuielile in avans.
23. Studiu de caz privind venituirile in avans.
24. Studiu de caz privind obligatiile fiscal privind impunerea veniturilor din salarii.
25. Studiu de caz privind regimul fiscal al pierderilor fiscale din exercitiile financiare
precedente.
26. Studiu de caz privind intocmirea si prezentarea declaratiei 101.
27. Studiu de caz privind accizele la bauturi spirtoase.
28. Studiu de caz privind accizele la bere.
29. Studiu de caz privind accizele la vin.
30. Studiu de caz privind accizele la tutun.
Cerinte: fiecare studiu de caz va fi alcatuit din: enunt compus
rationamentului professional si rezolvarea aplicatei(fluxul informational).

conform