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Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planilha de Planejamento Financeiro

Introduo
Esta Planilha de Planejamento Financeiro contm todas as informaes que uma empresa precisa para fazer e
controlar sua gesto. O modelo foi criado com base em uma indstria de travesseiros e, diante dessa premissa, usa
nmeros, indicadores, ndices e parmetros ligados a esse mercado.
O objetivo foi entregar o material mais completo possvel para que ele fosse adaptado conforme as necessidades de
cada empreendedor, independente do ramo de atuao. Por isso, ao analisar quais abas e informaes, leve em
considerao o seu tipo de negcio e o que vale a pena incluir no Planejamento Financeiro.
Em boa parte das abas, propusemos uma segmentao por regio, mas voc pode ajustar essa separao para
outras formas de segmentao.
Confira uma descrio de cada aba:
Premissas econmicas - Variveis gerais, como crescimento do PIB, inflao, reajuste de salrios e outros
movimentos do mercado.
Plano de vendas - Evoluo de vendas do mercado e de sua empresa, segmentada por regio. Voc pode usar
outras formas de segmentao.
Faturamento - Mudanas nas receitas, considerando inflao, impostos e taxas de juros. Voc pode usar outras
formas de segmentao.
Plano de produo - Planejamento da produo, considerando nveis de estoque e demanda.
Matria-prima - Planejamento de compras e movimentao de matrias-primas, considerando impostos, taxas de

Premissas econmicas - Variveis gerais, como crescimento do PIB, inflao, reajuste de salrios e outros
movimentos do mercado.

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Plano de vendas - Evoluo de vendas do mercado e de sua empresa, segmentada por regio. Voc pode usar
outras formas de segmentao.
Faturamento - Mudanas nas receitas, considerando inflao, impostos e taxas de juros. Voc pode usar outras
formas de segmentao.
Plano de produo - Planejamento da produo, considerando nveis de estoque e demanda.

Matria-prima - Planejamento de compras e movimentao de matrias-primas, considerando impostos, taxas de


juros e tipos de insumos.
Mo de obra - Previso de custos de mo de obra, considerando a produtividade, horas e dias trabalhados e
quantidade de funcionrios.
Investimento - Plano de investimentos, considerando imveis, mquinas e equipamentos, mveis e equipamentos de
informtica, por exemplo.
Plano de RH - Voltado a custos com salrios e outras formas de remunerao, mais encargos.
Gastos operacionais - Despesas por setor ou centro de custos
Custo do produto - Projeo de custo por unidade, considerando matria-prima, mo de obra e gastos indiretos.
Plano financeiro - Projeo de contas a pagar e a receber, estoques, emprstimos e fluxo financeiro.
DRE Projetado - Modelo de projeo de Demonstrativo de Resultados do Exerccio.
Balano - Modelo de balano da empresa, projetando cada trimestre.
ano -2

ano -1

ano 0

unidades
vendas

180,000

190,000

200,000

600,000

700,000

800,000

vendas

9.1%

5.6%

5.3%

potencial

20%

16.7%

14.3%

% penetrao

30%

27.1%

25%

A potencial
empresa modelo
% crescimento

Para preencher cada aba, usamos uma empresa fictcia, do segmento de "travesseiros premium". Seu produto um
travesseiro de 60x60 cm, muito confortvel, feito com penas de ave. Uma caracterstica do material que a sua
variao de preo grande durante o ano. Aumentos de preos bruscos, consequentemente, fazem com que o volume
da produo caia significativamente. Porm, no se tem certeza de que o inverso tambm ocorra.
As informaes disponveis, referentes s vendas, ao potencial de mercado e penetrao (vendas/potencial) esto
descritas no primeiro bloco de informaes ali embaixo. Alis, todas as informaes da empresa esto descritas nesta
aba. Por meio delas, as outras abas foram sendo preenchidas.

Para preencher cada aba, usamos uma empresa fictcia, do segmento de "travesseiros premium". Seu produto um
travesseiro de 60x60 cm, muito confortvel, feito com penas de ave. Uma caracterstica do material que a sua
variao de preo grande durante o ano. Aumentos de preos bruscos, consequentemente, fazem com que o volume
da produo caia significativamente. Porm, no se tem certeza de que o inverso tambm ocorra.

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A concorrncia existente no mercado nacional se d da seguinte forma: (% participao das empresas)


As informaes disponveis, referentes s vendas, ao potencial de mercado e penetrao (vendas/potencial) esto
descritas no primeiro bloco de informaes ali embaixo. Alis, todas as informaes da empresa esto descritas nesta
ano -2

ano -1

aba. Por meio delas, as outras abas foram sendo preenchidas.

ano 0

Concorrente 1

12%

15%

15%

Concorrente 2

38%

32%

25%

12%

13%

14%

Concorrente 4

13%

12%

14%

Concorrente 5

17%

21%

22%

8%

7%

10%

Concorrente
3
No
se esquea
de...

Alterar os dados da planilha conforme a realidade de sua empresa. Analise os dados, verifique todas as abas e veja
Outros

qual delas se encaixa no seu tipo de negcio, afinal, cada empresa tem suas especificidades. Bom trabalho!

Outros dados obtidos por meio de pesquisa so:

preo mdio

% mg bruta

%lucro liq/rec

capacidade
instalada un.

Concorrente 1

25.01

40.2

13.3

100,000

Concorrente 2

28.18

47.5

13.9

50,000

Concorrente 3

30.23

50

15.4

35,000

Concorrente 4

25.76

46.1

14.7

30,000

Concorrente 5

26.14

42.1

14.3

44,000

Balano Patrimonial ano base

Demonstrativo Resultado ano base

ATIVO

(=) Faturamento lquido vista

caixa e bancos

(+) juros

1,150,000
20,000

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contas a receber
estoques
Total circulante
ativo imobilizado

228,500

1,170,000

94,790
(-) Custo dos produtos vendidos

677,430

(=) Margem bruta

492,570

323291
1,260,000

depreciao acumulada

201,600

ativo imobilizado lquido

1,058,400

Total do ativo

(=) Faturamento prazo

1,381,691

% sem faturamento prazo

42.1%

(-) Despesas operacionais


vendas

97,000

marketing

18,000

adm. finanas

50,000

PASSIVO
emprstimos

610,000

contas a pagar

90,000

proviso p/ IR

12,000

ICMS a pagar

32,100

(=) Resultado operacional

327,570

(-) despesas c/ juros

78,000

(=) Resultado antes do IR


Total circulante

744,100

(-) proviso IR
(=) Resultado lquido

emprstimo de LP

% sem faturamento

capital

450,000

lucros acumulados

105,921

reservas
Total Patrimnio Lquido

81,670
637,591

249,570
33%

82,358
167,212
14.3%

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Total do passivo

1,381,691

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Planilha de Planejamento Financeiro


PREMISSAS MACROECONMICAS

Descrio

ano 0

Total

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

% var. PIB

3.5

% inflao

5.5

4.1

% var. salrios

% mrito/promoes

10

4.1

4.1

% juros emprstimo CP

24

21.6

% juros emprstimo LP

17.5

16.9

14

13.4

3.2

3.2

3.2

3.2

$ var. matrias primas


% var. outros gastos

% juros aplicao

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Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planilha de Planejamento Financeiro


PLANO DE VENDAS
PREMISSAS ADOTADAS
Norte

Sul

Leste

Oeste

aumento do mercado

3.33%

7.50%

20%

0%

aumento da empresa

28%

10%

6.66%

0%

DISTRIBUIO DE VENDAS POR REGIO (volume de vendas distribudas uniforme por trimestre)

Regio

ano 0

ano 1
Total

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

Norte
mercado

30,000.00

30,999.00

na

na

na

empresa

5,000.00

6,400.00

1,600.00

1,600.00

1,600.00

1,600.00

16.7%

20.6%

mercado

40,000.00

43,000.00

empresa

20,000.00

22,000.00

5,500.00

5,500.00

5,500.00

5,500.00

% participao
Sul

Planejamento Empresarial e Oramentrio


% participao

50.0%

51.2%

mercado

100,000.00

120,000.00

empresa

15,000.00

15,999.00

15.0%

13.3%

mercado

30,000.00

30,000.00

empresa

4,000.00

4,000.00

13.3%

13.3%

mercado

200,000.00

223,999.00

empresa

44,000.00

48,399.00

22.0%

21.6%

Leste

% participao

3,999.75

3,999.75

3,999.75

3,999.75

1,000.00

1,000.00

1,000.00

1,000.00

12,099.75

12,099.75

12,099.75

12,099.75

Oeste

% participao
Total

% participacao

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

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Planejamento Empresarial e Oramentrio

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Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

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Planejamento Empresarial e Oramentrio

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Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

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Planejamento Empresarial e Oramentrio

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Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

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Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramento

Planilha de Planejamento Financeiro


FATURAMENTO
PREMISSAS ADOTADAS
Norte
variao de preo %
% ICMS

Sul
0%

14.50%

% inflao

1.00%

Leste

-16.70%

Oeste
0%

0%

% PIS/COFINS

2.65%

% tx juros a 30 dias

1.50%

PLANO DE FATURAMENTO (R$)

Regio

ano 1

ano 0

Total

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

Norte
Quantidade

5,000

6,400

1,600

1,600

1,600

1,600

preo unitrio $

25.00

25.00

25.00

25.00

25.00

25.00

125,000.00

160,000.00

40,000.00

40,000.00

40,000.00

40,000.00

faturamento lquido vista


Sul

Planejamento Empresarial e Oramento


Quantidade

20,000

22,000

5,500

5,500

5,500

5,500

30.00

24.99

24.99

24.99

24.99

24.99

600,000.00

549,780.00

137,445.00

137,445.00

137,445.00

137,445.00

15,000

15,999

4,000

4,000

4,000

4,000

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

23.00

345,000.00

367,977.00

91,994.25

91,994.25

91,994.25

91,994.25

Quantidade

4,000

4,000

1,000

1,000

1,000

1,000

preo unitrio $

20.00

20.00

20.00

20.00

20.00

20.00

80,000.00

80,000.00

20,000.00

20,000.00

20,000.00

20,000.00

44,000

48,399

12,100

12,100

12,100

12,100

26.14

23.92

23.92

23.92

23.92

23.92

1,150,000.00

1,157,757.00

289,439.25

289,439.25

289,439.25

289,439.25

fatur. lquido vista a preo corrente (2)

1,186,991.81

292,333.64

295,256.98

298,209.55

301,191.64

fatur. bruto vista a preo corrente (3)

1,432,699.84

352,846.88

356,375.35

359,939.11

363,538.50

fatur. bruto prazo a preo corrente (1)

1,454,190.33

358,139.59

361,720.98

365,338.19

368,991.57

21,490.50

5,292.70

5,345.63

5,399.09

5,453.08

impostos sem faturamento

249,393.64

61,420.94

62,035.15

62,655.50

63,282.05

ICMS

210,857.60

51,930.24

52,449.54

52,974.04

53,503.78

38,536.04

9,490.70

9,585.61

9,681.46

9,778.28

preo unitrio $
faturamento lquido vista
Leste
Quantidade
preo unitrio $
faturamento lquido vista
Oeste

faturamento lquido vista


Total
Quantidade
preo unitrio $
faturamento lquido vista

juros pelo prazo de faturamento

PIS/Cofins

(1) deve ser acrescido a taxa de juros ao faturamento bruto vista


(2) deve ser acrescido a taxa de inflao ao faturamento lquido vista

Planejamento Empresarial e Oramento


(3) calcular os impostos por "dentro" em relao ao faturamento lquido vista

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Planilha de Planejamento Financeiro


PLANO DE PRODUO

PREMISSAS ADOTADAS
ano 0
dias de estoque prod. acabados

ano 1

40.9

investimento da capacidade por unidade $

35
17.00

PLANO DE PRODUO

Descrio em unidades

vendas previstas

ano 0

ano 1
Total

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

44,000

48,399

12,100

12,100

12,100

12,100

saldo inicial produtos acabados

5,000

5,000

5,000

4705

4705

4705

saldo final produtos acabados

5000

4705

4705

4705

4705

4705

Planejamento Empresarial e Oramentrio


capacidade inicial
aumento da capacidade

44,000

47,005

11000

11,805

12,100

12,100

1,100

805

294

44,000

48,104

11,805

12,100

12,100

12,100

13,690.43

5,005.32

compra de terceiros
produo prpria
investimento necessrio

Notas:
1- calcular o saldo final com base nos dias de estoque (35 dias) das vendas do prprio trimestre
2- em seguida, calcular a produo necessria. (voc j tem saldo inicial, saldo final e vendas)
3- calcular o aumento da capacidade necessria = capacidade inicial - produo proposta
4- finalize com o investimento necessrio = aumento da capacidade x investimento da capacidade por unidade $

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Planilha de Planejamento Financeiro


MATRIA PRIMA

PREMISSAS
fatores de consumo matria-prima

% ICMS

tecidos - metro por unidade produzida

0.75

penas - quilo por unidade produzida

18%

% tx juros ao ms

0.2

1.50%

prazo de pgto em dias

30

preo unit. c/ICMS - ano 0:


dias de estoque - dias em relao utilizao

tecido

10
5

tecido

15

pena

pena

70

% var. preo ao trimestre

1%

MOVIMENTAO DE MATRIA-PRIMA

Descrio
produo necessria

ano 1
Total
48,104

1 trim.
11,805

2 trim.
12,100

3 trim.
12,100

4 trim.
12,100

Planejamento Empresarial e Oramentrio


tecidos
saldo inicial

2,000

2,000

1,476

1,512

1,512

(+) compras

35,591

8,330

9,112

9,075

9,075

(-) utilizao

36,078

8,854

9,075

9,075

9,075

1,512

1,476

1,512

1,512

1,512

saldo inicial

500

500

1,836

1,882

1,882

(+) compras

11,003

3,697

2,466

2,420

2,420

(-) utilizao

9,621

2,361

2,420

2,420

2,420

(=) saldo final (1)

1,882

1,836

1,882

1,882

1,882

(=) saldo final (1)


penas

COMPRA DE MATRIA-PRIMA

Descrio (R$)

ano 1
Total

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

tecidos
preo unitrio vista com ICMS

10.10

10.20

10.30

10.41

preo unitrio a prazo com ICMS (2)

10.25

10.35

10.46

10.56

370,482.97

85,391.45

94,341.81

94,900.35

95,849.36

66,686.94

15,370.46

16,981.53

17,082.06

17,252.88

303,796.04

70,020.99

77,360.29

77,818.29

78,596.47

preo unit a vista c/ ICMS

5.05

5.10

5.15

5.20

preo unit a prazo c/ ICMS (2)

5.13

5.18

5.23

5.28

compra com ICMS a prazo


valor do ICMS (3)
compra sem ICMS a prazo
penas

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compra c/ICMS a prazo

57,150.69

18,952.19

12,765.21

12,653.38

12,779.91

valor do ICMS (3)

10,287.12

3,411.39

2,297.74

2,277.61

2,300.38

compra s/ICMS a prazo

46,863.57

15,540.79

10,467.47

10,375.77

10,479.53

RESUMO DAS COMPRAS

Descrio (R$)

ano 1
Total

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

compra sem ICMS a prazo

350,659.60

85,561.79

87,827.76

88,194.06

89,076.00

compra com ICMS a prazo

427,633.66

104,343.64

107,107.02

107,553.73

108,629.27

76,974.06

18,781.86

19,279.26

19,359.67

19,553.27

ICMS

1- calcular o saldo final com base nos dias de estoque da produo do proprio trimestre
2- acrescente a taxa de juros sobre o preo unitrio vista
3- calcular o valor do ICMS embutido no valor da compra com ICMS a prazo

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Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planilha de Planejamento Financeiro


ORAMENTO DE MO DE OBRA

PREMISSAS ADOTADAS
horas produtivas s/ hs trabalhadas

70%

horas/dia/funcionrio

necessidade de hs produtivas/unidade:

nmero dias por trimestre

63

horas/trimestre

378

corte

0.1

costura

0.4

acabamento

0.2

ORAMENTO DE MO DE OBRA

Descrio

ano 1
Total

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

Produo necessria
48,104
Necessidade horas produtivas

11,805

12,100

12,100

12,100

Planejamento Empresarial e Oramentrio


corte

4,810

1,181

1,210

1,210

1,210

19,242

4,722

4,840

4,840

4,840

9,621

2,361

2,420

2,420

2,420

6,872

1,686

1,729

1,729

1,729

costura

27,488

6,746

6,914

6,914

6,914

acabamento

13,744

3,373

3,457

3,457

3,457

corte

na

4.5

4.6

4.6

4.6

costura

na

17.8

18.3

18.3

18.3

acabamento

na

8.9

9.1

9.1

9.1

costura
acabamento
Necessidade horas trabalhadas
corte

Necessidade de funcionrios

nota: no arredonde o clculo da necessidade de funcionrios

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

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Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planilha de Planejamento Financeiro


INVESTIMENTO

PREMISSAS ADOTADAS
% depreciao por trimestre
edifcios

1%

mquinas e equipamentos

2.50%

mveis

2.50%

equipamentos de informtica

5%

PLANO DE INVESTIMENTOS

Descrio (R$)

ano 1
Total

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

Investimentos do perodo:
mquinas e equipamentos
equipamentos de informtica

13,690.43

5,005.32

1,000.00

1,000.00

1,000.00

1,000.00

Planejamento Empresarial e Oramentrio

saldo inicial de custo


terrenos

2,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

edifcios

850,000.00

850,000.00

850,000.00

850,000.00

850,000.00

mquinas e equipamentos

300,000.00

313,690.43

318,695.75

318,695.75

318,695.75

mveis

63,000.00

63,000.00

63,000.00

63,000.00

63,000.00

equipamentos de informtica

45,000.00

46,000.00

47,000.00

48,000.00

49,000.00

Total

1,260,000.00 1,274,690.43 1,280,695.75 1,281,695.75 1,282,695.75

depreciao do perodo
edifcios

8,500.00

8,500.00

8,500.00

8,500.00

mquinas e equipamentos

7,500.00

7,842.26

7,967.39

7,967.39

mveis

1,575.00

1,575.00

1,575.00

1,575.00

equipamentos de informtica

2,250.00

2,300.00

2,350.00

2,400.00

19,825.00

20,217.26

20,392.39

20,442.39

132,240.00

140,740.00

149,240.00

157,740.00

166,240.00

mquinas e equipamentos

51,000.00

58,500.00

66,342.26

74,309.65

82,277.05

mveis

10,710.00

12,285.00

13,860.00

15,435.00

17,010.00

7,650.00

9,900.00

12,200.00

14,550.00

16,950.00

201,600.00

221,425.00

241,642.26

262,034.65

282,477.05

Total
saldo inicial depreciao acumulada
edifcios

equipamentos de informtica
Total

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

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Planilha de Planejamento Financeiro


PLANO DE RH

PREMISSAS ADOTADAS
sem previso aumento de funcionrios
% de reajuste 1 trim
3 trim

3%
1%

% encargos s/ salrio

85%

% comisso s/ receita

2%

PROJEO DE SALRIOS

Nmero funcionrios

ano 1
Base/Total

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

Mo de obra direta:

31.2

32.0

32.0

32.0

corte

4.5

4.6

4.6

4.6

17.8

18.3

18.3

18.3

8.9

9.1

9.1

9.1

costura
acabamento

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Supervisores

Engenharia

Logstica

Vendas

Marketing

Adm.Finanas

56.2

57.0

57.0

57.0

Total geral

Valor de salrios (R$)

ano 1
Base/Total

nmero funcionrios mo obra direta

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

31.2

32.0

32.0

32.0

400.00

412.00

412.00

416.12

416.12

97,486.11

23,804.27

24,397.96

24,641.94

24,641.94

1,300.00

1,339.00

1,339.00

1,352.39

1,352.39

59,748.86

14,862.90

14,862.90

15,011.53

15,011.53

2,200.00

2,266.00

2,266.00

2,288.66

2,288.66

total salrios e encargos

50,556.73

12,576.30

12,576.30

12,702.06

12,702.06

salrio mdio - logstica

2,300.00

2,369.00

2,369.00

2,392.69

2,392.69

total salrios e encargos

70,473.01

17,530.60

17,530.60

17,705.91

17,705.91

salrio mdio
total salrios e encargos
salrio mdio - supervisores
total salrios e encargos
salrio mdio - engenharia

Planejamento Empresarial e Oramentrio

salrio mdio - vendas

800.00

824.00

824.00

832.24

832.24

comisses (1)

23,739.84

5,846.67

5,905.14

5,964.19

6,023.83

total salrios e encargos

92,943.40

23,011.54

23,119.71

23,350.91

23,461.24

salrio mdio - marketing

2,000.00

2,060.00

2,060.00

2,080.60

2,080.60

total salrios e encargos

15,320.22

3,811.00

3,811.00

3,849.11

3,849.11

1,900.00

1,957.00

1,957.00

1,976.57

1,976.57

43,662.63

10,861.35

10,861.35

10,969.96

10,969.96

430,190.96

106,457.97

107,159.82

108,231.42

108,341.76

salrio mdio - administrativo-financeiro


total salrios e encargos
Total salrios e encargos

(1) calcular sobre o faturamento lquido vista a preo corrente

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Planilha de Planejamento Financeiro


GASTOS OPERACIONAIS
PERCENTUAIS DE ALOCAO DE DESPESAS POR DEPARTAMENTO

Departamentos

rea

Horas

Funcionrios

Depreciao Manuteno

Transporte

corte

28%

12%

8%

costura

31%

39%

32%

acabamento

10%

20%

16%

superviso

5%

13%

11%

engenharia

3%

6%

5%

logsitca

7%

9%

7%

vendas

7%

14%

marketing

3%

2%

adm.finanas

6%

1%

5%

100%

100%

100%

Total

Projeo de gastos em R$

ano 1
Total

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

Planejamento Empresarial e Oramentrio


transporte

1,924.00

474.00

479.00

483.00

488.00

manuteno

8,202.00

2,020.00

2,040.00

2,061.00

2,081.00

depreciao

80,877.05

19,825.00

20,217.26

20,392.39

20,442.39

Nota: O gasto com tranporte deve ser calculado de acordo com o nmero de funcionrios.

DEMONSTRAO DE GASTOS DEPARTAMENTAIS

Descrio em R$

ano 1
Total

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

97,486.11

23,804.27

24,397.96

24,641.94

24,641.94

transporte

1,068.60

263.26

266.04

268.26

271.04

manuteno

5,823.42

1,434.20

1,448.40

1,463.31

1,477.51

depreciao

55,805.16

13,679.25

13,949.91

14,070.75

14,105.25

160,183.30

39,180.98

40,062.31

40,444.26

40,495.74

59,748.86

14,862.90

14,862.90

15,011.53

15,011.53

205.30

50.58

51.11

51.54

52.07

manuteno

1,066.26

262.60

265.20

267.93

270.53

depreciao

4,043.85

991.25

1,010.86

1,019.62

1,022.12

65,064.27

16,167.33

16,190.07

16,350.62

16,356.25

Corte + Costura + Acabamento


salrios encargos

Total
Superviso
salrios encargos
transporte

Total

Planejamento Empresarial e Oramentrio


Engenharia
salrios encargos

50,556.73

12,576.30

12,576.30

12,702.06

12,702.06

transporte

102.65

25.29

25.56

25.77

26.04

manuteno

492.12

121.20

122.40

123.66

124.86

depreciao

2,426.31

594.75

606.52

611.77

613.27

53,577.81

13,317.54

13,330.77

13,463.26

13,466.23

70,473.01

17,530.60

17,530.60

17,705.91

17,705.91

transporte

136.86

33.72

34.07

34.36

34.71

manuteno

738.18

181.80

183.60

185.49

187.29

depreciao

5,661.39

1,387.75

1,415.21

1,427.47

1,430.97

77,009.45

19,133.87

19,163.48

19,353.22

19,358.88

92,943.40

23,011.54

23,119.71

23,350.91

23,461.24

273.73

67.44

68.15

68.72

69.43

manuteno

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

depreciao

5,661.39

1,387.75

1,415.21

1,427.47

1,430.97

98,878.52

24,466.73

24,603.06

24,847.09

24,961.64

15,320.22

3,811.00

3,811.00

3,849.11

3,849.11

34.22

8.43

8.52

8.59

8.68

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Total
Logstica
salrios encargos

Total
Vendas
salrios encargos
transporte

Total
Marketing
salrios encargos
transporte
manuteno

Planejamento Empresarial e Oramentrio


depreciao

2,426.31

594.75

606.52

611.77

613.27

17,780.75

4,414.18

4,426.04

4,469.47

4,471.06

43,662.63

10,861.35

10,861.35

10,969.96

10,969.96

102.65

25.29

25.56

25.77

26.04

manuteno

82.02

20.20

20.40

20.61

20.81

depreciao

4,852.62

1,189.50

1,213.04

1,223.54

1,226.54

48,699.92

12,096.34

12,120.34

12,239.89

12,243.35

430,190.96

106,457.97

107,159.82

108,231.42

108,341.76

transporte

1,924.00

474.00

479.00

483.00

488.00

manuteno

8,202.00

2,020.00

2,040.00

2,061.00

2,081.00

depreciao

80,877.05

19,825.00

20,217.26

20,392.39

20,442.39

521,194.01

128,776.97

129,896.08

131,167.81

131,353.15

Total
Adm Finanas
salrios encargos
transporte

Total
Total geral
salrios encargos

Total
notas:

1- calcular a porcentagem de numero de funcionrios por departamento


2- multiplicar os porcentuais de transporte, manuteno e depreciao pelos seus respectivos valores totais para calcular esses itens
nos devidos departamentos

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CUSTO DO PRODUTO

PREMISSAS
Matria-prima: fator de consumo aplicado ao preo a prazo sem ICMS de cada insumo.
Mo de obra: gastos referente aos departamento diretos, dividido pelo volume de produo em unidades.
Gastos indiretos de fabricao: gasto dividido pelo volume de produo em unidades.

CUSTO DO PRODUTO POR UNIDADE

Descrio

Fator de consumo

ano 1
ano 0

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

Matria-prima
tecido

0.75

6.15

6.30

6.37

6.43

6.50

pena

0.2

0.82

0.84

0.85

0.86

0.87

3.32

3.31

3.34

3.35

Mo de obra
corte + costura + acabamento

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Gastos indiretos de fabricao


superviso

1.37

1.34

1.35

1.35

engenharia

1.13

1.10

1.11

1.11

logstica

1.62

1.58

1.60

1.60

14.58

14.55

14.69

14.77

Total custo do produto

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PLANO FINANCEIRO
CONTAS A RECEBER

CONTAS A PAGAR

prazo de faturamento dias

30

dias de recebimento

33

dias de contas a pagar

22

JUROS DE EMPRSTIMOS
ESTOQUES

pagos no final do prprio trimestre

custo prod. vendidos= volume vendas X custo produto

curto prazo

5%

longo prazo

4%

ano 1
1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

Saldo inicial R$

228,500.00

131,317.85

132,631.03

133,957.34

(+) faturamento

358,139.59

361,720.98

365,338.19

368,991.57

(-) cobrana

455,321.74

360,407.80

364,011.88

367,652.00

(=) saldo final (1)

131,317.85

132,631.03

133,957.34

135,296.91

(1) calcular o saldo final com base no dias de recebimento sobre o faturamento do prprio trimestre

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ESTOQUES
Saldo inicial R$

94,790.00

91,705.73

92,212.63

92,212.63

173,361.50

176,574.40

177,805.43

178,753.10

compras de MP s/ ICMS a prazo

85,561.79

87,827.76

88,194.06

89,076.00

gastos operacionais (2)

87,799.72

88,746.64

89,611.37

89,677.10

176,445.77

176,067.49

177,805.43

178,753.10

91,705.73

92,212.63

92,212.63

92,212.63

47

47

47

46

90,000.00

58,049.87

56,803.21

55,980.37

237,476.74

232,376.77

229,010.61

230,318.30

compras de MP c/ ICMS a prazo

104,343.64

107,107.02

107,553.73

108,629.27

gastos operac.+ invest. + PIS/Cofins (3)

133,133.10

125,269.75

121,456.88

121,689.03

269,426.87

233,623.42

229,833.45

229,998.64

(=) saldo final 22 dias (4)

58,049.87

56,803.21

55,980.37

56,300.03

pagamentos de IR/ICMS (5)

44,100.00

52,224.94

54,215.79

56,005.15

(+) entradas:

(-) custo de produtos vendidos


(=) saldo final
dias de estoque

(2) somar gastos da superviso + logstica + engenharia + centros produtivos

CONTAS A PAGAR
Saldo inicial R$
(+) entradas/compras

(-) pagamentos

(3) somar todos os gastos operacionais da empresa deduzindo gastos c/ depreciao + gastos c/ investimento + PIS/Cofins

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(4) calcular o saldo final com base nos dias sobre as compras do prprio trimestre
(5) pagamento no trimestre seguinte ao da apurao

FLUXO DE CAIXA FINANCEIRO


Saldo inicial caixa

-1

(+) cobrana

455,321.74

360,407.80

364,011.88

367,652.00

(-) pagamentos + pgto ICMS/IR

313,526.87

285,848.37

284,049.24

286,003.79

(=) sobra (deficit) de caixa

141,795.87

74,559.44

79,962.46

81,647.70

(+) captao de emprstimos

489,692.00

134,154.00

69,661.00

0.00

0.00

0.00

longo prazo

299,673.00

curto prazo

190,019.00

134,154.00

69,661.00

0.00

610,000.00

190,019.00

134,154.00

69,661.00

(-) pagamento de emprstimo


longo prazo
curto prazo

0.00
610,000.00

190,019.00

134,154.00

69,661.00

21,487.87

18,694.62

15,469.97

11,986.92

longo prazo

11,986.92

11,986.92

11,986.92

11,986.92

curto prazo

9,500.95

6,707.70

3,483.05

0.00

-1

(-) pagamento de juros (6)

(=) saldo final caixa

EMPRSTIMOS

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CURTO PRAZO

Saldo inicial

610,000.00

190,019.00

134,154.00

69,661.00

(+) captao

190,019.00

134,154.00

69,661.00

0.00

(-) pagamentos

610,000.00

190,019.00

134,154.00

69,661.00

(=) saldo final

190,019.00

134,154.00

69,661.00

0.00

Saldo inicial

0.00

299,673.00

299,673.00

299,673.00

(+) captao

299,673.00

0.00

0.00

0.00

LONGO PRAZO

(-) pagamentos
(=) saldo final

0.00
299,673.00

299,673.00

299,673.00

299,673.00

(6) pagamento de juros calculado sobre o saldo final do prprio trimestre

notas:
a- emprstimo de curto prazo captado no trimestre deve ser obrigatoriamente pago no trimestre seguinte
c- saldo final de caixa prximo de zero pois no remunerado
b- o truque aqui calcular o mix adequado de curto e longo prazo a captar de emprstimo de modo a ter o menor custo de juros
d- o custo de emprstimo de curto prazo mais caro que o de longo prazo
e- juros competncia e caixa no mesmo trimestre

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Planilha de Planejamento Financeiro


DEMONSTRATIVO DE RESULTADO PROJETADO

ano 1
Total
Faturamento bruto a vista

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

1,432,699.84

352,846.88

356,375.35

359,939.11

363,538.50

249,393.64

61,420.94

62,035.15

62,655.50

63,282.05

1,183,306.19

291,425.94

294,340.20

297,283.61

300,256.44

21,490.50

5,292.70

5,345.63

5,399.09

5,453.08

1,204,796.69

296,718.65

299,685.83

302,682.69

305,709.52

(-) Custo dos produtos vendidos

709,071.79

176,445.77

176,067.49

177,805.43

178,753.10

(=) Margem bruta

495,724.90

120,272.87

123,618.34

124,877.27

126,956.42

41.1%

40.5%

41.2%

41.3%

41.5%

165,359.19

40,977.25

41,149.44

41,556.45

41,676.05

vendas

98,878.52

24,466.73

24,603.06

24,847.09

24,961.64

marketing

17,780.75

4,414.18

4,426.04

4,469.47

4,471.06

administrativo-financeiro

48,699.92

12,096.34

12,120.34

12,239.89

12,243.35

(-) impostos
(=) Faturamento lquido vista
(+) juros
(=) Faturamento a prazo

% s/ faturamento a prazo
(-) Despesas operacionais

Planejamento Empresarial e Oramento

(=) Resultado operacional


(-) Despesas c/ juros
(=) Resultado antes do IR
(-) proviso IR
(=) Resultado liquido
% s/ faturamento

33%

330,365.71

79,295.62

82,468.90

83,320.82

85,280.37

67,639.38

21,487.87

18,694.62

15,469.97

11,986.92

262,726.33

57,807.75

63,774.28

67,850.85

73,293.45

86,699.69

19,076.56

21,045.51

22,390.78

24,186.84

176,026.64

38,731.19

42,728.77

45,460.07

49,106.61

14.6%

13.1%

14.3%

15.0%

16.1%

Planejamento Empresarial e Oramento

Planejamento Empresarial e Oramento

Planejamento Empresarial e Oramento

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Planilha de Planejamento Financeiro


BALANO

Ano 1

Ano 0

1 trim.

2 trim.

3 trim.

4 trim.

ATIVO
Caixa e bancos
Contas a receber
Estoques
Total circulante
Ativo imobilizado
Depreciao acumulada

-1

228,500.00

131,317.85

132,631.03

133,957.34

135,296.91

94,790.00

91,705.73

92,212.63

92,212.63

92,212.63

323,291.00

223,023.58

224,843.47

226,169.46

227,509.32

1,260,000.00 1,274,690.43 1,280,695.75 1,281,695.75 1,282,695.75


201,600.00

221,425.00

241,642.26

262,034.65

282,477.05

Ativo imobilizado lquido

1,058,400.00 1,053,265.43 1,039,053.49 1,019,661.10 1,000,218.70

Total do ativo

1,381,691.00 1,276,289.01 1,263,896.96 1,245,830.55 1,227,728.02

PASSIVO
Emprstimos

610,000.00

190,019.00

134,154.00

69,661.00

0.00

Planejamento Empresarial e Oramentrio


Contas a pagar

90,000.00

58,049.87

56,803.21

55,980.37

56,300.03

Proviso p/ IR

12,000.00

19,076.56

21,045.51

22,390.78

24,186.84

ICMS a pagar

32,100.00

33,148.38

33,170.28

33,614.37

33,950.51

Total circulante

744,100.00

300,293.81

245,173.00

181,646.52

114,437.38

299,673.00

299,673.00

299,673.00

299,673.00

Emprstimo de LP
Capital

450,000.00

450,000.00

450,000.00

450,000.00

450,000.00

Lucros acumulados

105,921.00

144,652.19

187,380.96

232,841.03

281,947.64

81,670.00

81,670.00

81,670.00

81,670.00

81,670.00

637,591.00

676,322.19

719,050.96

764,511.03

813,617.64

Reservas
Total patrimnio lquido
Total do passivo

1,381,691.00 1,276,289.01 1,263,896.96 1,245,830.55 1,227,728.02

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Planejamento Empresarial e Oramentrio

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