UNIVERSIDADE EDUARDO MONDLANE

FACULDADE DE ECONOMIA

Relatrio Intercalar das actividades desenvolvidas pela CHECK-UP, Lda.

Simulao Empresarial

Empresa n 912401

Discentes:
Acxit Mahendralal Maganlal
Edson Jlia Rebelo Banze

Maputo, Maro de 2016

ndice
1. Introduo......................................................................................................... 1
2.

Anlise do primeiro semestre de actividade....................................................2

2.1 Clientes........................................................................................................ 2
2.2 Recursos humanos....................................................................................... 2
2.3 Evoluo do quadro de pessoal....................................................................2
2.4 Seguros e segurana social..........................................................................2
2.5 Responsabilidade social................................................................................ 3
2.6 Fornecimento e servios de terceiros...........................................................3
2.6.1 Contratos celebrados............................................................................. 3
2.6.2 Outros credores...................................................................................... 5
2.7 Investimento................................................................................................. 6
2.8 Actividade de financiamento........................................................................8

3.

DEMONSTRAES FINANCEIRAS.......................................................................1
3.1

Principais polticas contabilsticas.............................................................9

3.1.1

Notas introdutrias..............................................................................9

3.1.2

Nota 1| Bases de apresentao..........................................................9

3.1.3

Nota 2| Activos fixos tangveis..........................................................10

3.1.4

Nota 3| Activos intangveis...............................................................10

3.2

Activos e passivos financeiros.................................................................10

3.2.1

Nota 4| Dvidas de terceiros..............................................................10

3.2.2

Nota 5 |Emprstimos........................................................................10

3.2.3

Nota 6| Caixa e seus equivalentes....................................................11

3.2.4

Outros activos financeiros.................................................................11

3.2.5

Nota 7| Locaes..............................................................................12

3.2.6

Nota 8| Inventrios........................................................................... 12

3.3

Apresentao da demonstrao da posio financeira...........................12

3.3.1

Reconhecimento rendimentos..........................................................12

3.3.2

Especializaes dos exerccios..........................................................13

3.3.3

Imparidade de activos no correntes................................................13

3.4

Composio do capital social e reservas.................................................13

3.4.1

Nota 10| Capital Social......................................................................13

4.

Concluso...................................................................................................... 14

5.

ANEXOS......................................................................................................... 15

ndice de tabelas
Tabela 1: Seguros contrados................................................................................. 3
Tabela 2: Fornecedores contratados......................................................................5
Tabela 3: Outros credores...................................................................................... 5
Tabela 4: Investimento destinado ao departamento de sade..............................6
Tabela 5: Investimento destinado ao departamento de higiene e segurana........6
Tabela 6: Investimento destinado ao departamento comercial e administrativo...7
Tabela 7: Investimento previsto para o incio de actividade..................................8
Tabela 8: Balano................................................................................................... 2
Tabela 9: Demostrao de resultados por natureza real........................................3
Tabela 10: Comparao entre as demonstraes de resultado por natureza real e
a prevista............................................................................................................... 4
Tabela 11: Fluxo de caixa....................................................................................... 5
Tabela 12: Demonstrao de resultados por funes............................................6
Tabela 13: Mapa dos ajustamentos efectuados ao balancete................................8
Tabela 14: Demonstrao das variaes no capital...............................................9
Tabela 15: Plano de amortizao do emprstimo................................................11

1. 1. Introduo
No mbito da disciplina de Simulao Empresarial, vem a administrao da Check-up, Lda.,
submeter vossa apreciao o relatrio de gesto (relatrio intermdio) relativo ao primeiro
semestre de actividade desta sociedade, bem como as correspondentes demonstraes
financeiras. Este relatrio fornece informaes sobre o desenrolar do trabalho da organizao
dentro do perodo acima mencionado, realizando uma comparao entre as estimativas
apresentadas no relatrio inicial e aquilo que realmente ocorreu.
A Check-Up, Lda., uma sociedade por quotas que se dedica prestao de servios de
medicina, higiene e segurana no trabalho. O capital social utilizado para a sua constituio
foi de dois milhes de meticais.
Ao fim do primeiro semestre de actividade, a sociedade apresentava um volume de negcios
de XX meticais e o seu resultado lquido era de cerca XX meticais.

2. Anlise do primeiro semestre de actividade

2.1 Clientes
Nos primeiros 6 meses de actividade, as empresas que solicitaram os servios da Check-Up
no banco online situavam-se apenas em territrio nacional.
De acordo com a Lei do Trabalho em vigor, as empresas devem garantir servios de
medicina, higiene e segurana aos seus colaboradores, e uma vez que a Check-Up uma
empresa monopolista no seu pas, a mesma tem recebido solicitaes de inmeros clientes.
Durante o primeiro semestre de 2015, cerca de 81 empresas requisitaram os seus servios e o
meio de pagamento consistiu em transferncia bancria.

2.2 Recursos humanos

Os trabalhadores da Check-Up so extremamente importantes para que a organizao consiga
concretizar tudo aquilo que tem planeado, nomeadamente a melhoria do desempenho do
servio e o alcance dos objectivos organizacionais propostos. O cliente ocupa uma posio de
relevo nesta sociedade, pois existe a preocupao de satisfazer as suas necessidades em
termos de segurana dos seus trabalhadores.

2.3 Evoluo do quadro de pessoal

No decorrer do primeiro semestre de actividade, o nmero de colaboradores no sofreu
alterao, pois a empresa no sentiu necessidade em alargar o seu quadro de pessoal que
conta, actualmente, com um efectivo de 18 trabalhadores. Contudo, prev-se um aumento do
nmero de trabalhadores no segundo semestre de actividade, pois a procura pelos servios
prestados pela Check-Up, Lda., tem vindo a intensificar-se ao longo dos ltimos tempos. Os
salrios pagos aos trabalhadores tambm no registaram modificaes ao longo do perodo
em questo.
Conforme previsto, foi estabelecido um contrato de prestao de servios com um Tcnico
Oficial de Contas, o Sr. Pedro Fonseca da Cunha Gomes, cujos honorrios foram pagos
trimestralmente num total de 70 000,00 MT, valor que no se alterou em comparao com ao
que inicialmente foi estipulado na previso.
Apesar de existir um departamento de recursos humanos na empresa, a Check-Up, Lda.,
ainda no tem propriamente um gestor de recursos humanos, pelo que ter que concentrar
esforos no sentido de contrat-lo no segundo semestre de actividade.

2.4 Seguros e segurana social

O estabelecimento de contratos de seguro revela-se extremamente importante para a
salvaguarda dos bens e pessoas dentro de uma organizao. Os seguros empresariais
diminuem o risco de perdas patrimoniais a que determinada entidade se encontra sujeita.
A Check-Up, Lda., ao longo do primeiro semestre de actividade, contraiu duas modalidades
de seguro junto SE Distribuio, a serem pagos anualmente:

dois seguros de vida, um para cada gerente com o valor de 100.000,00 meticais;
seguro de acidentes de trabalho para todos os trabalhadores da empresa.
2

Um aspecto importante a ser realado que a empresa ir efectuar os restantes seguros

obrigatrios, nomeadamente o de multirriscos e o de viatura no segundo semestre do corrente
exerccio econmico.

Modalidade de seguro

Valor global

Seguros de vida

200.000,00

Seguro de acidentes de trabalho

2.269.207,20

Tabela 1: Seguros contrados

Consciente da importncia que a segurana social desempenha na vida de todos aqueles que
integram a empresa, visto que permite o acesso a prestaes substitutivas do seu rendimento
de trabalho, caso ocorram acontecimentos fortuitos ou nas situaes de velhice, a actuao da
Check-Up, Lda., tem-se pautado sempre por uma postura de respeito pelas disposies legais
e zelo pelo bem-estar futuro dos trabalhadores que dela fazem parte. A empresa tem cumprido
a obrigao do pagamento do imposto de Segurana Social dentro dos prazos legalmente
estabelecidos.
A Check-Up procedeu inscrio da instituio, bem como de todos os seus trabalhadores no
Sistema de Segurana Social atravs do Instituto Nacional de Segurana Social (INSS). A
taxa de contribuio para o sistema de segurana social de 7%, sendo 3% descontado do
salrio do trabalhador e 4% pago pela entidade empregadora.

2.5 Responsabilidade social

No mbito das suas actividades de responsabilidade social, a Check-Up, Lda., efectuou um
donativo Cruz Vermelha de Moambique no valor de 113.820,88 meticais, correspondente a
cerca de 1% do volume de negcios previsto para o primeiro ano de actividade.

2.6 Fornecimento e servios de terceiros

Como forma de reduzir os custos e aumentar a produtividade e a eficincia dos seus
trabalhadores, a Check-Up, Lda., efectuou a terceirizao de certos servios de forma a
proporcionar uma maior ateno aos seus clientes e concentrar-se no seu negcio central.
Para o efeito, no s foram estabelecidos acordos com a SE Distribuio, como tambm
celebrados contratos com algumas empresas que compem o universo da Simulao
Empresarial.
2.6.1 Contratos celebrados

Foi celebrado um contrato de arrendamento com o Sr. Antnio Pedro Reis, que recebe uma
renda mensal de cerca de 20.000,00 meticais. O imvel utilizado pela Check-Up, Lda., para
o desempenho das suas actividades.
Celebrou-se um contrato com a Formgest, Lda., de forma a proporcionar formao contnua,
de carcter geral, para todos os trabalhadores da empresa, permitindo a evoluo das suas

competncias profissionais, bem como a melhoria no desempenho das funes que executam
dentro da empresa.
Foi celebrado um contrato com a Punto Auto, Lda., para a manuteno e reparao das
viaturas, como forma de garantir a segurana dos bens e pessoas que nelas se fazem
transportar.
Celebrou-se um contrato de prestao de servios com a Vidropinta, Lda., de forma a
assegurar a pintura das instalaes utilizadas pela empresa e contribuir para a esttica da
organizao.
Com a Tech4Office, Lda., foi celebrado um contrato de manuteno e assistncia tcnica
informtica, de modo a garantir um bom desempenho das mquinas e evitar problemas que
possam afectar o curso normal das operaes da empresa.
Com o Restaurante Caminho das Especiarias, Lda., ficou acordado o fornecimento de
refeies aos colaboradores da empresa, de modo que se evite problemas relacionados sua
pontualidade aquando do seu regresso para as actividades laborais posteriormente ao almoo.
Com a EquipIND, Lda., celebrou-se um contrato que tem como objecto a manuteno e
reparao de equipamentos industriais, de modo a assegurar que o servio seja prestado com
um elevado grau de qualidade e tambm evitar e corrigir possveis falhas e quebras nos seus
componentes.
Com a Ns Limpamos, Lda., foi celebrado um contrato de limpeza com o intuito de criar e
manter um ambiente de trabalho saudvel para todos aqueles que fazem parte da organizao.
Foi celebrado um contrato de valorizao e gesto de resduos com a empresa Recicle, SARL
que tem como objecto a recolha e tratamento trimestral dos resduos que forem produzidos
pela nossa empresa.
A empresa requereu a ligao do fornecimento, respectivamente, de electricidade, Internet,
telefone e gua SE Distribuio, atravs de um pedido formal. O consumo de electricidade,
gua e comunicao debitado trimestralmente no trimestre seguinte quele a que respeita.
Analisando a tabela a seguir apresentada, possvel verificar que cerca de 28,42% dos custos
incorridos no primeiro semestre de actividade foram com a Tech4Office. Foi a empresa
subcontratada que originou os maiores custos ao longo do primeiro semestre de actividade.

Servio prestado

Custos relativos ao 1
semestre

Arrendamento de imvel

120.000

Formao profissional
Reparao e manuteno de automveis

0
0

Fornecimento de combustvel

70.319,34

Pintura, estucagem e colocao de vidros

Manuteno e assistncia tcnica
informtica

689.480,09

Fornecedor
Antnio Pedro
Reis
Formgest, S.A
Punto Auto, Lda.
Energias XXI,
Lda.
Vidropinta, Lda.
Tech4Office,
Lda.
Restaurante
Caminho das
Especiarias,
Lda.
Madeirex, Lda.
EquipIND, Lda.
Ns Limpamos,
Lda.
Fardados, Lda.
Ns Tratamos,
Lda
Recicle, SARL
SE Distribuio

1.085.176,89

Fornecimento de refeies

590.101,2

Manuteno de portas e caixilharias

Manuteno e reparao de equipamentos
industriais

9.945

Limpeza e conservao

443.079

Fornecimento de fardamentos

129.555

Reviso do sistema elctrico

92.247

Valorizao e gesto de resduos

Fornecimento de gua, luz, comunicao

486.240,66
102.730

Tabela 2: Fornecedores contratados

2.6.2 Outros credores

A Check-Up, Lda., durante o seu primeiro semestre de actividade, teve dois fornecedores
correntes, nomeadamente a Grfica de Maputo, Lda., a quem a empresa recorreu cerca de
duas vezes para adquirir o material de escritrio necessrio para realizar as suas actividades e
O Papinhas, Lda., que forneceu gneros alimentares bsicos, o que permitiu aos trabalhadores
alcanar uma melhor concentrao no desempenho das suas tarefas. A partir do quadro que
pode ser visualizado abaixo, possvel verificar que a Grfica de Maputo, Lda., absorveu
cerca de 83,54% da totalidade dos custos incorridos com os fornecedores correntes.

Fornecedor

Grfica de Maputo,
Lda.

Servio prestado

Custos relativos ao 1
semestre

Tipografia e
papelaria

86.860,22

O Papinhas, Lda.

Gneros alimentares

17.118.09

Tabela 3: Outros credores

2.7 Investimento
Em relao ao investimento inicial, a Check-Up, Lda., efectuou a aquisio dos bens
necessrios realizao das actividades que so da competncia do departamento de sade.
Estes bens foram adquiridos junto da SE Distribuio, que o fornecedor a quem a empresa
recorre para obter os equipamentos destinados prossecuo das suas actividades.

Descrio

Unidades

Preo

Valor

Electrocardigrafo

131.625,00

526.500,00

Espirmetro

19.524,96

78.099,84

Audimetro

26.325,00

105.300,00

Vision Test

129.651,21

259.302,42

Aparelho de raio X mvel

4.387.500,00

4.387.500,00

Estetoscpio

4.387,50

35.100,00

Balana com craveira

8.775,00

17.550,00

Medidor de tenso arterial

6.581,25

52.650,00

Cabine insonorizada

175.500,00

1.404.000,00

Marquesa

6.581,25

26.325,00

Unidade mvel de sade (veculo)

3.510.000,00

3.510.000,00

Total

8.406.451,17

10.402.327,26

Tabela 4: Investimento destinado ao departamento de sade

No que concerne ao investimento em activo fixo, destinado ao exerccio das actividades

relacionadas ao departamento de higiene e segurana, a Check-Up, Lda., efectuou as compras
a seguir apresentadas junto SE Distribuio:

Descrio

Unidades

Preo

Valor

Sonmetro

877.500,00

877.500,00

Dosmetro

43.875,00

43.875,00

Luxmetro

21.937,50

21.937,50

Conjunto analisador de clima de interiores

1.316.250,00

1.316.250,00

Termohigrmetro

10.968,75

10.968,75

Bomba manual de deteco de gases

21.937,50

21.937,50

Anemmetro

21.937,50

21.937,50

2.314.406,00

2.314.406,00

Total

Tabela 5: Investimento destinado ao departamento de higiene e segurana

A partir da tabela anteriormente apresentada, possvel verificar que o equipamento que

requereu maior dispndio de capital foi o conjunto analisador de clima de interiores, que
absorveu mais de metade (cerca de 56,87%) do montante do investimento afecto a este
departamento.
No que respeita ao investimento efectuado no mbito da prossecuo das actividades do
departamento comercial e administrativo, apresentada a seguinte tabela:

Descrio

Unidades

Preo

Valor

Computador

29539.99

236319.9

Impressora A4 jacto de tinta

5934.008

17802.02

Cmara fotogrfica digital 7 megapixels

17723.99

35447.98

Router wireless

10301.94

10301.94

Sistema de backup

738495.7

738495.7

Scanner de mesa A4

7384.751

7384.751

809380.4

1045752

Total

Tabela 6: Investimento destinado ao departamento comercial e administrativo

Estes bens foram obtidos atravs Tech4Office, com quem a Check-Up, Lda., mantm um
acordo de fornecimento de servios de manuteno e assistncia informtica. J que a
Tech4Office situa-se em Portugal, a factura por ela emitida para a nossa empresa estava em
dlares e foi paga ao cmbio de 49,077895 meticais. Este era o cmbio de compra que
vigorava na data de pagamento da factura. De salientar que este pagamento no incluiu o
Imposto sobre Valor Acrescentado, pois este imposto apenas se aplica sobre as transmisses
de bens e as prestaes de servios ocorridas dentro do territrio nacional.
A empresa no fez a aquisio de mobilirio que se encontrava inicialmente prevista, pois
registou algumas dificuldades de contactar as empresas que se dedicam a esta actividade e
apenas tomou conhecimento da sua existncia no segundo semestre do corrente exerccio
econmico.
Em relao ao investimento previsto, de grande importncia destacar que no estava nos
planos Check-Up, Lda., adquirir a unidade mvel de sade ainda no primeiro semestre de
actividade, devido ao seu custo elevado. Contudo, este meio de transporte revelava-se de
extrema importncia para a prestao dos servios de sade, pelo que se recorreu ao leasing
com vista a obt-lo.

Descrio

Qtd

Preo-base

Valor

Aparelho de raio X mvel

3 750 000,00

3 750 000,00

Audimetro

22 500,00

22 500,00

Balana com craveira

7 500,00

7 500,00

Cabine insonorizada

150 000,00

150 000,00

Electrocardigrafo

11 250,00

11 250,00

Espirmetro

16 688,00

16 688,00

Estetoscpio

3 750,00

3 750,00

Marquesa

5 625,00

11 250,00

Medidor de tenso arterial

5 625,00

5 625,00

Vision Test

110 813,00

110 813,00

4 083 751,00

4 089 376,00

Departamento medico

sub-total
Depart. de higiene e segurana
Anemmetro

18 750,00

18 750,00

Bomba manual de deteco de gases

18 750,00

18 750,00
10

Conj. de analisador de clima de interiores

1 250 000,00

1 250 000,00

Dosmetro

37 500,00

37 500,00

Luxmetro

18 650,00

18 650,00

Sonmetro

75 000,00

75 000,00

Termohigrmetro

9 375,00

9 375,00

11 428 025,00

11 428 025,00

sub-total
Depart. comercial e administrativo
Base para impressora

1 086,00

2 172,00

Cadeiras

14

2 625,00

36 750,00

Computador

15 000,00

45 000,00

Impressora

18 713,00

37 426,00

Mesa de reunies

16 875,00

16 875,00

Secretrias

571,00

2 284,00

54 870,00

140 507,00

sub-total
TOTAL

15 657 908,00

Tabela 7: Investimento previsto para o incio de actividade

Comparando o investimento previsto e o investimento realizado no departamento de sade,

possvel dizer que o nico item que esteve de acordo com a previso foi o aparelho de raio X
mvel. Os restantes equipamentos foram adquiridos numa quantidade superior esperada. No
departamento de higiene e segurana, a aquisio dos equipamentos foi realizada na
quantidade prevista.

11

2.8 Actividade de financiamento

A empresa teve algumas dificuldades em se firmar no mercado, uma vez que necessitou de
aguardar at conseguir reunir o capital necessrio para realizar algumas transaces no
contexto das suas actividades. A unidade mvel de sade que a empresa se encontra a utilizar
actualmente para desempenhar as suas actividades foi financiada atravs de leasing. Tambm
foi solicitada a concesso de um emprstimo bancrio de mdio e longo prazo no valor de
oito milhes de meticais para a aquisio de equipamentos industriais destinados realizao
das suas operaes (vide Anexos).

12

3. DEMONSTRAES
FINANCEIRAS

Balano da Check-up, Lda.

Activos
Activo no corrente
Equipamento bsico

NOTA
S

31/06/2015

7 734
161,43
391
476,26
3 000
000,00
23 880,00

Mobilirio e equipamento administrativo

social
Equipamento de Transporte
Ferramentas e utenslios
Activos intangveis
Software
Activo Corrente
Inventrios

3
759
836,07
8

Clientes c/c
Estado e outros entes Pblicos
Clientes de Cobrana duvidosa
Adiantamento a fornecedores
Caixa e Deposito a ordem

Total do activo

Capital Prprio e Passivo

Capital Prprio
Capital social

10

Resultado do perodo
Resultados transitados
Total do capital prprio

Passivo
Passivo no corrente
Emprstimos Bancrios

01/01/2015

72
352,08
3 230
323,27
872
814,98
134
596,80
189
304,99
550
933,88
16 720
555,28

2 000
000,00
2 000
000,00

2 000
000,00
1 878
785,91

2 000
000,00

3 878
785,91

2 000
000,00

8 000
000,00
1

Locao financeira

Passivo corrente
Ajustamento de contas a Receber
Estado e outros entes pblicos

Fornecedores

Acrscimos de Gastos
Total do passivo
Total do capital prprio e passivo

3 000
000,00
3
028,43
961
256,34
833
472,54
44
012,06
12 841
769,37
16 720
555,28

2 000 000,00

Tabela 8: Balano

Demonstrao de resultado por natureza

Pealizado/ Previsto Check-up, Lda.
Rubricas
Demonstrao de resultados por natureza

Not Real
as

Previst Difere
o
nas
Nota
30/06/2015
Nveis de actividade (n de Empresas)
88s
20
Vendas e Prestao de servios
701912 9 424800 277112
Servios
7 019
0
0 120,000
Custos de Inventrios
530581,
78000 452581
530
92
,92
581,92
Gastos com pessoal
210879 229534, 187925
2 108
3,29
8 793,29
8,49
Fornecimentos e servios
123831 397720 840592
Servios de
de terceiros
Terceiros
1 238
2,13
,13
312,13
Ajustamentos de contas a Receber
3028,43
0 3028,4
3
028,433
Resultados antes das depreciaes, gasto de financiamento e313840 354274
3 138financiamento
e impostos
4,23
5,2 404340
impostos
404,23
Amortizaes
215
,97
Amortizaes
215244, 942518, 244,48Outros gastos e perdas operacionais
191
48
9 727274
095,80
,42
Resultados
antes
de gasto
de financiamento e impostos
2 732
Outros
gastos
e perdas
operacionais
191095, 167000 24095,
063,958
8
Rendimentos
Financeiros
31
Resultados
antes
de gasto de financiamento e
273206 243322 298837
impostos
3,95
6,3 096,50
,65
Gastos de Financiamento
240,
Rendimentos
Financeiros
31096,5
0 31096,
005
Resultado
antes
dos
Impostos
2
762
Gastos de Financiamento
240
0
240
920,45
Resultado antes dos Impostos
276292 243322 329694
Impostos Sobre o Rendimento
884
0,45
6,3
,15
134,54
Impostos Sobre o Rendimento
884134, 778632, 105502
Resultado lquido do perodo
1,128
878
544
416
785,91
Resultado lquido do perodo
187878 165459 224192
5,906
3,884
,022
Tabela 9: Demostrao de resultados por natureza real

Tabela 10: Comparao entre as demonstraes de resultado por natureza real e a prevista

Fluxo de caixa da Check-up, Lda.

Fluxo de caixa das actividades operacionais
Recebimento de clientes
Pagamento a fornecedores
Pagamento aos empregados

Caixa geradas pelas operaes

Outros pagamentos/Recebimentos do imposto sobre
Rendimento
Outros pagamentos/Recebimentos operacionais
Caixa liquida gerada nas actividades operacionais

4 837
505,33
2 635
456,87
1 134
603,60
1 067
444,86
- 311 144,40
- 724 029,10
32
271,36

Fluxo de caixa das actividades de investimento

Pagamentos Respeitantes :
Aquisio de activos tangveis e intangveis

9 263
981,53

Aquisio de outros activos de investimento

Recebimentos Respeitantes :
Venda de activos tangveis
Venda de activos intangveis
Venda de outros activos de investimento
Caixa liquida usada nas actividades de investimento

- 9 263 981,53

Fluxo de caixa das actividades de financiamento

Emprstimos obtidos
Encargos com Leasing financeiro
Juros e similares
Caixa usada nas actividades de financiamento

Variao de caixa e equivalentes de caixa

Caixa e equivalente de caixa no incio do perodo
Caixa e equivalente de caixa no fim do perodo

7 963
840,00
- 181 196,00
7 782
644,00
- 1 449 066,17
2 000
2 000
000,00
000,00
550
2 000
933,83
000,00

Tabela 11: Fluxo de caixa

Demonstrao de resultados por funes

Vendas de bens e prestao de servios
Custos das Vendas de Bens e Servios
Resultado Bruto
Outros Rendimentos
Gasto de Distribuio
Gastos administrativos
Outros gastos/perdas operacionais
Resultado antes de imposto
Imposto sobre rendimento
Resultado liquido do perodo

Notas
9

30/06/2015
7019120
2448266,06
4570853,94
31096,5
1647934,19
191095,8
2762920,45
884134,544
1878785,906

Tabela 12: Demonstrao de resultados por funes

Balancete da Check-up, Lda.

Con
ta
12
22

Descrio
Bancos
Mercadorias

32

Activos tangveis

38

Amortizaes Acumuladas

41

Clientes c/c

418
42

Clientes cobrana duvidosa

Fornecedores

431

Emprstimos bancrios

442

Impostos retidos na fonte

Apuramento
Debito
Crdito
550 933,88
602 934,00
11 885
473,76

1 376,40

4435 IVA apuramento

872 814,98

4437 IVA a Recuperar

449 Contribuio para o INSS
461 Fornecedores de investimento
de capital
462 Pessoal

872 814,98

469
47

189 304,99

491
51

Credores diversos
Ajustamento de Contas a
Receber
Acrscimos de gastos
Capital

61

CIV

530 581,92

62

Gastos com o pessoal

63

Fornecimentos e servios de
terceiros
Imparidades do perodo
Amortizao do perodo

2 108
793,29
1 238
312,13
3 028,43
215 244,48

68
69

Outros gastos e perdas

operacionais
Gastos e perdas financeiros

11 885
473,76

3 230
323,27
134 596,80

4433 IVA liquidado

644
65

550 933,88
72 352,08

215
244,48

1 393
210,65
520 395,67

4432 IVA dedutvel

530
581,92

S.
Devedor

Final
S. Credor

189 100,60

215
244,48
3 230
323,27
134 596,80

833
472,54
8 000
000,00
920
632,744
1 393
210,65
520
395,67
872
814,98

833 472,54
8 000
000,00
919
256,344
0,00
0,00
0,00
872 814,98

42 000,00
3 000
000,00
189
100,60

42 000,00
3 000
000,00
0,00
-189 304,99
3 028,43

3 028,43

191 095,80
240,00

44 012,06
2 000
000,00
530
581,92
2 108
793,29
1 238
312,13
3 028,43
215
244,48
191
095,80
240,00

0,00

44 012,06
2 000
000,00
0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00
0,00

0,00
0,00

0,00

0,00

0,00

0,00
6

Demonstrao das variaes no capital

72
Prestao
de servios
prprio
Check-up,
Lda.

7 019
7 019
0,00
120,00
120,00
Natureza dos movimentos
Capit Reser Excedente
Outras
Resultad
31 096,50 31 096,50
0,00
78
Rendimentos e ganhos
al
vas
de
compone o lquido
financeiros
social legais revaloriza
ntes
do
7 019
7 019
0,00
81
Resultados Operacionais
o
perodo
120,00
120,00
Saldo no incio do de
2000
31
096,50
31
096,50
0,00
82
Resultados Financeiros
01/01/2015
000
2 762
2 762
0,00
83
Resultados Correntes
Alteraes no perodo:
920,45
920,45
0
884134,54 884134,54
0,00
85
Estimativa de Imposto
Resultado lquido do
1878785
4
4
perodo
,91
1 878
88
Resultado Lquido do Exerccio
Resultado absoluto do
0
0785,91
0 1878785
42478064, 42478064,
16 746,91
total
perodo
02
02
494,77
Operaes com

detentores de capital
Saldo no final do perodo
30/06/2015

2000
000

0 1878785
,91

0,00
Total
0,00
capital
prprio
0,00

2000000
0,00
0,00
0,00

1878785
,91
1 878
1878785
785,91
16 746
,91
494,77

3878785
,91

Tabela 13: Mapa dos ajustamentos efectuados ao balancete

Tabela 14: Demonstrao das variaes no capital

3.1 Principais polticas contabilsticas

3.1.1 Notas introdutrias

Denominao social: Check-up, Lda.

Sede: Mao Tse Tung: n712
Objecto social: prestao de servios de medicina higiene e segurana no trabalho
As principais polticas contabilsticas adoptadas na preparao das demonstraes financeiras
so as seguintes:
3.1.2 Nota 1| Bases de apresentao

As demonstraes financeiras foram preparadas no pressuposto da continuidade das

operaes, a partir dos livros e registos contabilsticos da Empresa, os quais esto em
conformidade com as PGC-NIRF tal como adoptadas no nosso pas, em vigor para os
exerccios econmicos iniciados em 3 de Janeiro de 2015. Na preparao das demonstraes
financeiras anexas foram utilizadas estimativas que afectam as quantias reportadas de activos
e passivos, assim como as quantias reportadas de rendimentos e gastos durante o exerccio de
reporte.
Todas as estimativas e assunes efectuadas pelo Conselho de Administrao foram
efectuadas com base no melhor conhecimento existente data de aprovao das
demonstraes financeiras dos eventos e transaces em curso.
7

O conselho de administrao da Empresa entende que as demonstraes financeiras anexas e

as notas que se seguem asseguram uma adequada apresentao da informao financeira.
3.1.3 Nota 2| Activos fixos tangveis

Os activos fixos tangveis encontram-se registados ao custo de aquisio, o qual inclui o

custo de compra, quaisquer custos directamente atribuveis s actividades necessrias para
colocar os activos na localizao e condio necessrias para operarem da forma pretendida,
deduzido de depreciaes acumuladas e perdas por imparidade. As depreciaes so
calculadas pelo mtodo das quotas constantes por duodcimos, de acordo com vidas teis
estimadas.

3.1.4 Nota 3| Activos intangveis

Os activos intangveis encontram-se registados ao custo de aquisio, deduzido das

amortizaes acumuladas e perdas por imparidade. Os activos intangveis s so
reconhecidos se for provvel que deles advenham benefcios econmicos futuros para a
Empresa, sejam controlveis por ela e se possa medir razoavelmente o seu valor
As amortizaes do exerccio dos activos intangveis so registadas na demonstrao dos
resultados na rubrica Gastos de depreciao e de amortizaes e perdas de imparidade. O
mtodo de amortizao utilizado nos activos intangveis com vida til finita o mtodo das
quotas constantes, tendo-se considerado para estes activos um exerccio de vida til
compreendido de 5 anos.

3.2 Activos e passivos financeiros

3.2.1 Nota 4| Dvidas de terceiros

As dvidas de terceiros so registadas pelo seu valor nominal deduzido de eventuais perdas
por imparidade, reconhecidas na rubrica de perdas por imparidade em contas a receber, para
que as mesmas reflictam o seu valor realizvel lquido. Estas rubricas no incluem juros por
no se considerar material o impacto do desconto. As perdas por imparidade so registadas na
sequncia de eventos ocorridos que indiquem, objectivamente e de forma quantificvel, que a
totalidade ou parte do saldo em dvida no ser recebido.

3.2.2 Nota 5 |Emprstimos

Os emprstimos so registados no passivo e mensurados ao custo amortizado (utilizando o

mtodo da taxa de juro efectiva). As despesas com a emisso desses emprstimos so
registadas como uma deduo dvida e reconhecidas ao longo do exerccio de vida do
emprstimo, de acordo com o mtodo da taxa de juro efectiva. Os encargos financeiros com
juros bancrios e despesas similares (nomeadamente Imposto de Selo), so registados na
demonstrao dos resultados de acordo com o princpio da especializao dos exerccios,

encontrando-se os montantes vencidos e no liquidados, data da demonstrao da posio

financeira, classificados na rubrica Outros passivos correntes.
3.2.2.1

Maturidades dos emprstimos obtidos

A maturidade do emprstimo bancrio adquirido junto ao Banco Online, SA. de 5 anos o

sistema de amortizao da divida feita atravs do sistema Ingls sendo que a 1 prestao
ser paga no dia 19 de Agosto de 2015.

Data

C. Dv. Incio

8 000 000,00
7 200 000,00
6 400 000,00
5 600 000,00
4 800 000,00
4 000 000,00
3 200 000,00
2 400 000,00
1 600 000,00
800
000,00

800 000,00
800 000,00
800 000,00
800 000,00
800 000,00
800 000,00
800 000,00
800 000,00
800 000,00

7 200 000,00
6 400 000,00
5 600 000,00
4 800 000,00
4 000 000,00
3 200 000,00
2 400 000,00
1 600 000,00
800 000,00

800 000,00

2
3
4
5
6
7
8
9
10

C. Dv. Fim

Juros

Imp. Selo

Tot. Prestao

360 000,00
324 000,00
288 000,00
252 000,00
216 000,00
180 000,00
144 000,00
108 000,00
72 000,00

14 400,00
12 960,00
11 520,00
10 080,00
8 640,00
7 200,00
5 760,00
4 320,00
2 880,00

1 174 400,00
1 136 960,00
1 099 520,00
1 062 080,00
1 024 640,00
987 200,00
949 760,00
912 320,00
874 880,00

36 000,00

1 440,00

837 440,00

Tabela 15: Plano de amortizao do emprstimo

3.2.3 Nota 6| Caixa e seus equivalentes

Os montantes includos na rubrica Caixa e seus equivalentes correspondem a depsitos

ordem.
Os montantes includos na rubrica de Bancos correspondem aos valores em depsitos
bancrios para os quais o risco de alterao insignificante. Estes activos so mensurados ao
custo amortizado. Usualmente, o custo amortizado destes activos financeiros no defere do
seu valor nominal.
3.2.4 Outros activos financeiros

Os outros activos financeiros so registados ao custo amortizado deduzido de eventuais

perdas por imparidade. Usualmente, o custo amortizado destes activos financeiros no difere
do seu valor nominal.
As perdas por imparidade so registadas com base na avaliao regular da existncia de
evidncia objectiva de imparidade associada aos outros activos financeiros na data do
balano.

As perdas por imparidade identificadas so registadas por contrapartida de resultados, sendo

subsequentemente revertidas por resultados caso se verifique uma reduo no montante da
perda estimada, num perodo posterior.

3.2.5 Nota 7| Locaes

Os contractos de locao so classificados como:

Locaes financeiras se atravs deles forem transferidos substancialmente todos os riscos e
vantagens inerentes posse.
Os activos fixos tangveis adquiridos mediante contractos de locao financeira, so
registados pelo seu valor no activo e as respectivas responsabilidades no passivo. As
amortizaes destes activos calculados pelo mtodo das quotas constantes, por semestre.
A parcela de capital includa nas rendas pagas registada como reduo daquelas
responsabilidades e os juros includos nessas rendas so registados como custos financeiros
do exerccio a que respeitam.

3.2.6 Nota 8| Inventrios

As mercadorias, as matrias-primas, subsidirias e de consumo so valorizadas ao menor do

custo de aquisio ou do valor realizvel lquido. O mtodo de custeio utilizado pela empresa
o FIFO.

3.3 Apresentao da demonstrao da posio financeira

Os activos realizveis e os passivos exigveis a mais de um ano da data da demonstrao da
posio financeira so apresentados, respectivamente, como activos e passivos no correntes.
3.3.1 Reconhecimento rendimentos
3.3.1.1
Nota 9| Rdito

mensurado pelo justo valor da contraprestao recebida ou a receber. O rdito reconhecido

est deduzido do montante de devolues, descontos e outros abatimentos e no inclui IVA e
outros impostos liquidados relacionados com a Prestao de servios. O rendimento relativo a
prestao de servio em geral so reconhecidos com a sua realizao ou com referncia fase
de acabamento da transaco data de relato, desde que todas as seguintes condies estejam
satisfeitas:

O montante do rdito pode ser mensurado com fiabilidade;

provvel que benefcios econmicos futuros associados transaco fluam para o
Grupo;
Os custos incorridos ou a incorrer com a transaco podem ser mensurados com
fiabilidade;

10

Fase de acabamento da transaco data de relato pode ser mensurada com

fiabilidade.

3.3.2 Especializaes dos exerccios

A Empresa regista os seus rendimentos e gastos de acordo com o princpio da especializao

dos exerccios pelo qual as receitas e despesas so reconhecidas medida que so geradas
independentemente do momento em que so recebidas ou pagas. As diferenas entre os
montantes recebidos e pagos e as correspondentes receitas e despesas geradas so registadas
nas rubricas Outros activos correntes ou Outros passivos correntes, consoante a natureza
da diferena.

3.3.3 Imparidade de activos no correntes

efectuada uma avaliao de imparidade data de cada demonstrao da posio financeira

e sempre que seja identificado um evento ou alterao nas circunstncias que indique que o
montante pelo qual o activo se encontra registado possa no ser recuperado.
Sempre que o montante pelo qual o activo se encontra registado superior sua quantia
recupervel, reconhecida uma perda por imparidade, registada na demonstrao dos
resultados.

3.4 Composio do capital social e reservas

3.4.1 Nota 10| Capital Social

O capital social da Empresa, totalmente subscrito e realizado, tem o valor nominal de

2000.000,00 Meticais.

11

4. Concluso
Findo o primeiro semestre, conclui-se que as actividades empresariais ocorridas foram
satisfatrias, tendo superado as espectativas feitas pela gerncia. Quanto as metas delineadas
na previso foram cumpridas num nvel estvel, para aquilo que so as actividades normais
da entidade, que acabaram por proporcionar um desvio positivo para o nvel de actividade
pretendido. A empresa continuar optimizando os seus recursos de forma a proporcionar
melhores resultados.
Os resultados obtidos pela Check-up, provam que os recursos disponibilizados foram
consideravelmente aplicveis de forma a eficaz, e que consegue cumprir com suas
obrigaes.
Ao longo do exerccio a gerncia continuara engajada com os objectivos da organizao.
Concluindo, a Check-up, Lda. est a registar um crescimento, de forma satisfatria, ligando
vrios sectores da entidade a contribuir de forma integral e participativa no cumprimento das
metas.
Portanto a empresa continuar a garantir bons servios aos seus utentes com apoio de todos
os sectores da empresa e seus fiis stakeholders.

12

5. ANEXOS

13

Principais dificuldades operacionais

A nossa empresa tem enfrentado grandes dificuldades desde o incio do exerccio econmico,
porque grande parte das empresas emitem inapropriadamente a sua prpria factura de
medicina, higiene e segurana no trabalho na SE Distribuio. Em conformidade com a ficha
de cada empresa, a prestao de consultas mdicas peridicas deve ser efectuada a todos os
trabalhadores. Porm, no momento de emisso da factura, muitas empresas que recorrem aos
nossos servios no respeitam este princpio, o que torna difcil prestar o nosso servio.
Muitas vezes, pelo facto de as consultas solicitadas serem to reduzidas, questionamo-nos se
o nmero de consultas solicitadas pelos clientes por trabalhador ou se corresponde
efectivamente quantidade de consultas que os mesmos pretendem realizar nos seus
trabalhadores durante o trimestre, sendo que, se observarmos por esta perspectiva, a maioria
dos trabalhadores no seria abrangida pelas mesmas. A maneira correcta de emitir a factura
de prestao dos nossos servios na SE Distribuio consiste em colocar o nmero total de
consultas pretendidas num determinado trimestre, sendo necessrio que a quantidade
escolhida permita a todos os colaboradores o acesso a esse direito pelo menos uma vez.
Outra enorme dificuldade com que nos deparamos foi o facto de no termos tido acesso aos
preos praticados pela SE Distribuio relativamente aos servios de medicina, higiene e
segurana logo no incio das actividades empresariais. Este problema tambm foi um dos
factores que obstou a emisso adequada das primeiras facturas no SAGE.