ndice

1. Introduccin
2. Comentario del video Qu es una auditoria?
3. Desarrollo histrico de la auditoria
4. Diferencia entre contabilidad y auditoria
5. La auditora y su necesidad en las organizaciones
6. Comentario del video Qu es y cmo se realiza una auditoria?
7. Distincin de tipos de auditoria
8. Clases de auditoria
9. Comentario del video auditoria interna al sistema de gestin de
calidad de una empresa
10.

Proceso de una auditoria

11.

Concepto de control y tipos:

Tipos de control
Importancia del control en una organizacin
El papel del administrados como auditor o auditado
Expectativas de la administracin en una auditoria

a)
b)
c)
d)
12.
13.
14.

Conclusiones
Recomendaciones
Bibliografa

AUDITORIA Y CONTROL

1. Introduccin:
Henri Fayol defina el control como la verificacin de s todo
ocurre en una empresa conforme al programa adoptado, a las
rdenes dadas y a los principios admitidos.
El control requiere la existencia de un objetivo y la aplicacin de
unas medidas correctivas. Esta ha sido la filosofa del control por
objetivos, ampliamente desarrollada por Peter Drucker, y
comnmente aceptada en la actualidad por las empresas.
El control es considerado en la filosofa empresarial moderna como
el anlisis permanente de las desviaciones entre objetivos y
realizaciones, y la adopcin de las medidas correctoras que
permitan el cumplimiento de los objetivos o bien su adaptacin
necesaria.
-

Michel C. Vaes hace una relacin completa de las formas de

control, siendo las ms utilizadas corrientemente en Espaa:
a) Intervencin.
b) Inspeccin
c) Control interno
d) Auditora externa: Examen de los estados financieros,
realizado, de acuerdo con ciertas normas, por un profesional
cualificado e independiente con el fin de expresar su opinin
sobre ellos.
e) Auditora interna: Examen de las actividades contables,
financieras

independiente,

de
pero

otro

tipo,

dentro

de

hecho
la

por

un

organizacin

servicio
de

la

empresa, para ayudar a la direccin general.

2. Comentario relacionado del video que es la auditoria
Segn

el video nos explica que es una auditoria y los beneficios que esta

trae para la empresa. La persona que audita puede ser externa o interna a la
empresa, la cual le dar datos relevantes sobre los procesos y las actividades
econmicas de la organizacin, para saber que todo este marchando bien
dentro del mbito legal. La auditora tambin ayuda

brindando pautas que

ayude a los miembros a desarrollar adecuadamente sus actividades evaluando

y recomendando determinadas cosas para un mejor desempeo y as cumplir

las metas deseadas.

3. Desarrollo histrico:
5000 a de c: La
prcticas

de

primera contribucin documentada de

control

administrativo

corresponde

la

civilizacin sumeria.
4000 a de c: Los egipcios destacan la necesidad de

planear ,organizar y regular

2000 a de c: Los egipcios usan los consejos para ordenar

las acciones de sus gobernantes (asesoras).

1994 a de c: En china durante la dinasta HSIA comienza el
empleo de tcnicas administrativas de control en sus

gobiernos territoriales.
1800 a de c: En babilonia aparece el cdigo de Hammurabi

el cual incluye aspectos sobre el control del comercio.

1700 a de c: En Egipto se desarrolla como la manera de

evaluar.
1100 a de c: Se desarroll en china como forma de evaluar

y verificar los departamentos que componan el estado.

1130: Registro de los erario de Inglaterra y escorcia.
XIII : Ttulo de auditor por primera vez en Inglaterra.
XII-XV: La auditoria era empleada como mtodo para evitar
engaos y as tambin fiscalizar, en esta el auditor
representaban al rey y aseguraba al rey y aseguraba los

impuestos que se deban de pagar.

XV-XVIII: La auditora era tomada como mtodo para revisar

cuentas y asuntos financieros

XVII: Tcnicas relacionadas

industrial)
1750-1850: Auditoria comenz su evolucin en un campo

de la deteccin de fraudes y la responsabilidad financiera.

XIX: El reino unido se obliga a ejecutar auditoras a

en

la

auditoria(revolucin

resultados financieros y registros contables en las empresas

publicas

1862: Auditoria como profesin , reconocido por la ley

britnica sociedades annimas

1862-1905: La auditora creci y floreci en Inglaterra
sirviendo como herramienta para el descubrimiento de

fraudes.
1900: La auditora se introdujo en los estados unidos.
XX: En EE.UU se realizaron auditorias sobre empresas que
cotizaban en la bolsa (disposicin de la comisin de valores y
bolsa) en este siglo igualmente a un el auditor est orientado

al rea contable de una organizacin.

1912: Se toma la auditoria como herramienta para detectar
y prevenir fraudes y errores .desde ese ao la auditoria toma
nuevos rumbos debido al cambio en la demanda y servicio

como: cerciorarse de la condicin financiera y de ganancias.

1929: Crisis de Wall Street en estados unidos
1953: George r Terry propone cuatro procedimientos para
llevar

cabo

la

auditoria:

apreciacin

en

conjunto,

apreciacin informal, apreciacin por comparacin, enfoque

ideal; tambin surge la NTOSAL organizacin profesional de
entidades fiscalizadoras superiores pertenecientes a la ONU
la cual desempea la funcin de fiscalizar las cuentas y las
actividades de la administracin pblica, la promocin de
una gestin financiera sana y la obligacin de rendir cuentas

de los gobiernos
1955: Harold Koontz Y Ciryl Donell, proponen las auto
auditorias para evaluar la posicin de la empresa para
determinar donde se encuentra, hacia donde va, cuales
deberan ser sus objetivos y si se necesitan planes revisados

para lograrlos
1965: Edward F.Norbeck precisa las diferencias entre la
auditoria administrativa y la de los estados financieros ,
desarrolla los criterios para integrar el equipo de auditores
en sus diferentes modalidades

1968: Jhon c Burton destaca el papel que juegan los

auditores como responsables de su actividad

1982: Nace el registro de economistas de auditores(Rea)
1985: Nace el registro general de auditores(Rega)
1989: El instituto mexicano de contadores pblicos aplica la

auditoria dirigida a las operaciones.

2004: Francisco Arturo Montao

Snchez

propone

la

auditoria administrativa como elemento clave de las fases de

la planeacin y control de una organizacin complementada
por auditorias de estados financieros,legales,ecolgicos de

calidad y mercadolgicas
Actualidad: Existen diferentes

tipos

de

auditoras(por

origen,rea,inters)y est apoyado por las TIC.

4. Diferencia entre Contabilidad y Auditora:
La contabilidad tiene como misin la recogida, clasificacin,
resumen y comunicacin de las transacciones econmicas y
financieras, y de ciertas situaciones cuantificables en tanto
afectan a la empresa.
La auditora, en cambio, no se preocupa de registrar, resumir,
presentar o comunicar; su objetivo fundamental es revisar la
forma en la cual las transacciones y situaciones econmicofinancieras que afectan a la empresa han sido medidas y
comunicadas. Asimismo, es tarea de la auditora determinar la
adecuacin y fiabilidad de los sistemas de informacin y de las
polticas

procedimientos

operativos

existentes

en

las

divisiones o departamentos de la empresa.

La auditora utiliza la contabilidad como el vehculo ms idneo
para realizar la revisin de la empresa. Sin embargo, la visin
de la auditora debe dar la visin de la empresa en su conjunto.
Por lo que sacar el mximo provecho de la informacin real y
existente es uno de los objetivos prioritarios de esta materia.
As pues, el criterio contable o financiero para la evaluacin del
potencial de una empresa es insuficiente.

La auditora est orientada a presentar un juicio completo de la

empresa, lo que abarcara, adems del aspecto contable y
financiero, la forma de dirigir la empresa, la capacidad para
crear y lanzar nuevos productos, as como la implantacin
actual y futura en los mercados.
5. La Auditoria y su necesidad en las organizaciones:
En 1953, George R. Terry, sostiene la necesidad de evaluar a la
organizacin a travs de una auditoria. Es importante anotar que
este autor propone cuatro procedimientos para llevar a cabo esta
evaluacin.
Apreciacin de conjunto: Anlisis de la estructura para
determinar si cumple con las condiciones de eficacia
requeridas.
Apreciacin informal: Efectuar preguntas para descubrir
posibilidades de mejoramiento.
Apreciacin

por

comparacin:

Comparar

la

estructura

orgnica de la empresa con las de otras similares o

competidoras.
Enfoque ideal: Imaginar una estructura ideal, y compararla
con la estructura en revisin, anotando las mejoras que
puedan realizarse.
6. Comentario relacionado al video que es y cmo se hace una
auditoria
Es este video nos explica que hay tres tipos de auditoras las
cuales son: Auditorias Reguladoras, Auditorias

de Desempeo,

Auditorias Especiales. La primera de ella nos explica sobre

actividades financieras, normas, inversiones que ha hecho la
organizacin. La segunda de ellas analiza la eficacia, eficiencia, y

calidad de produccin y entrega de bienes y servicios que realiza

las Entidades Pblicas con la finalidad de alcanzar resultados a
beneficio de los ciudadanos. Y por ltimo las auditorias especiales
son las actividades que se llevan a cabo a las organizaciones
certificadas o en proceso para confirmar acciones correctivas
despus de una auditoria. Las auditorias se realizan del ao
anterior, cifras preliminares, los riesgos, los antecedentes y los
reportes que hayan surgido en ese ao para hacer una correcta
verificacin de lo que pasa en la empresa auditada.
https://www.youtube.com/watch?v=cBbJgLaNTB0

7. Distincin de Tipos de Auditoria:

Existen algunos tipos de Auditora entre las que la Auditora de
Sistemas integra un mundo paralelo pero diferente y peculiar
resaltando su enfoque a la funcin informtica.
Es necesario recalcar como anlisis de este cuadro que Auditora
de Sistemas no es lo mismo que Auditora Financiera.
Entre los principales enfoques de Auditora tenemos los siguientes:

Financiera

Veracidad de estados financieros

Preparacin de informes de acuerdo a principios
contables

Operacional
Evala la eficiencia, eficacia, economa de los
mtodos y procedimientos que rigen un proceso de
una empresa.

Sistemas

Se preocupa de la funcin informtica.

Fiscal

Se dedica a observar el cumplimiento de las leyes

fiscales.

Administrativo

Logros de los objetivos de la administracin

Analiza : Desempeo de las funciones
administrativas

Calidad

Evala: Mtodos, mediciones, controles de los bienes

y servicios.

Social

Revisa la contribucin con la sociedad

As como la participacin en actividades socialmente

8. Clases de Auditora:
Debido a la expansin y al aumento de las auditoras, se ha
producido numerosos conceptos o clases de auditora, que pueden
ser las divisiones entre auditora externa e interna, hasta los
conceptos de auditora financiera, operativa y de gestin.
a) Auditora externa o independiente.
Consiste en el examen de los

estados

financieros

independientes, mediante la aplicacin de unos procedimientos

sujetos a unas normas generalmente aceptadas, su objeto es
expresar una opinin sobre la razonabilidad con que dichos
documentos presentan la situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y los cambios en su posicin financiera
conforme

los

principios

de

contabilidad

aceptados y aplicados con uniformidad.

b) Auditora interna.

generalmente

Es la que se realiza por personal de la empresa y consiste en

verificar la existencia, el cumplimiento, la eficacia y la
optimizacin de los controles internos de la organizacin para
facilitar el cumplimiento de los objetivos de la misma. Tambin
evala el sistema de control financiero, de sistema y de
gestin.
c) Auditora operativa.
Consiste en la realizacin de un examen de la gestin, de los
procedimientos y sistemas de control interno. Esta no se
encuentra regulada por la Ley, ya que persigue constatar la
eficacia y eficiencia interna y externa de la gestin empresarial.
Dicha actividad se puede realizar tanto por el auditor interno
como por el auditor externo.
d) Auditora financiera.
Consiste en el examen y verificacin de los estados financieros
de la misma, con objeto de poder emitir una opinin fundada
sobre su grado de fiabilidad.
La auditora necesita auxiliarse de otras tcnicas para poder
formar un criterio sobre determinados aspectos de su funcin
antes de emitir un informe sobre cuestiones que caen fuera de
su competencia tcnica, pero que tienen una relacin directa
con su trabajo. Puede necesitar asesoramiento tcnico sobre
aplicacin e interpretacin de determinadas disposiciones de
carcter jurdico, fiscal, laboral, etc., o de otras especialidades,
como la informtica, la ingeniera, la qumica o la agricultura.
Segn la funcin que debe desempear la auditora, sta debe
ser: Auditora obligatoria. Si su empresa est obligada a
auditarse por ley, el informe de auditora se convierte en
documento

mercantil

que

se

inscribe

en

el

Registro,

convirtindose, pues, en documento pblico. Las auditoras

obligatorias

slo

pueden

realizarse

por

profesionales

debidamente reconocidos, es decir, inscritos en el Registro

Oficial de Auditores de Cuentas (R.O.A.C.).
Pre-auditora. Con objeto de facilitar la realizacin de la
auditora obligatoria ofrecemos el servicio de pre-auditora a
nuestros clientes. Este consiste en efectuar una auditora antes
de que sta sea obligatoria con el fin de corregir los criterios y
faltas de control interno que pudieran originar salvedades, as
como un seguimiento peridico para ir detectando y corrigiendo
las desviaciones.
De esta forma, llegado el momento de la obligatoriedad, la
empresa est organizada y preparada para soportar la auditora
sin problemas.
Este tipo de auditora es un servicio de gran aceptacin, ya que
no solo supone la tranquilidad de un informe "limpio" en las
posteriores auditoras, sino que adems reduce el coste de
stas.
e) Auditora voluntaria:
Se proporciona este servicio a las empresas que, no estando
obligadas a auditarse por ley, desean obtener las ventajas de
un informe independiente sobre la fiabilidad de sus Cuentas
Anuales. La pretensin buscada es la de mejorar la imagen ante
medios externos como bancos, proveedores, clientes, etc.;
comprobar si la contabilidad refleja la situacin real de la
empresa; etc.
f) Auditora fiscal.
Es un servicio de gran acogida entre nuestros clientes debido a
que el ahorro fiscal que aporta este servicio, generalmente,
supera el coste del mismo. Consiste en revisar las reas de
impuestos de los aos fiscalmente no prescritos, con el fin de
detectar

posibles

economas

fiscales,

deducciones

desgravaciones no aprovechadas por la empresa. Tambin, y a

peticin

del

cliente,

se

pueden

investigar

las

posibles

contingencias de carcter fiscal.

Debido a la expansin y al aumento de las auditoras, se ha
producido numerosos conceptos o de clases de auditora, que
pueden ser las divisiones entre auditora externa e interna,
hasta los conceptos de auditora financiera, operativa y de
gestin.
Una primera clasificacin es la de auditora interna y auditora
externa, siendo la divisin clara y estando delimitados los
campos de actuacin de una y otra.
g) Auditora externa o independiente:
Consiste en el examen de los

estados

financieros

independientes, mediante la aplicacin de unos procedimientos

sujetos a unas normas generalmente aceptadas, su objeto es
expresar una opinin sobre la razonabilidad con que dichos
documentos presentan la situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y los cambios en su posicin financiera
conforme con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y aplicados con uniformidad.
h) Auditora interna:
Es la que se realiza por personal de la empresa y consiste en
verificar la existencia, el cumplimiento, la eficacia y la
optimizacin de los controles internos de la organizacin para
facilitar el cumplimiento de los objetivos de la misma.
i) Auditora operativa. Consiste en la realizacin de un examen
de la gestin, de los procedimientos y sistemas de control
interno, esta no se encuentra regulada por la Ley, ya que
persigue constatar la eficacia y eficiencia interna y externa de

la gestin empresarial. Dicha actividad se puede realizar tanto

por el auditor interno como por el auditor externo
j) Auditora financiera. Consiste en el examen y verificacin de
los estados financieros de la misma, con objeto de poder emitir
una opinin fundada sobre su grado de fiabilidad.
La auditora necesita auxiliarse de otras tcnicas para poder
formar un criterio sobre determinados aspectos de su funcin
antes de emitir un informe sobre cuestiones que caen fuera de
su competencia tcnica, pero que tienen una relacin directa
con su trabajo. Puede necesitar asesoramiento tcnico sobre
aplicacin e interpretacin de determinadas disposiciones de
carcter jurdico, fiscal, laboral, etc. o de otras especialidades,
como la informtica, la ingeniera, la qumica o la agricultura.
9. Comentario relacionado al video una auditoria interna al
sistema de gestin de calidad
Segn el video podemos analizar

el ejemplo de una auditoria

interna en la empresa en la cual la persona que va a auditar se va

a basar en el sistema para verificar la calidad de la produccin
para la ISO 9000. Pero cuando el auditor comienza a verificar los
procesos de la empresa y entrevistar al personal se da cuenta de
las deficiencias que ocurre como la falta de retroalimentacin del
personal, capacitacin deficiente, etc. El personal se preocupaba
ms de los apuntes que el auditor realizaba, si es que le iban a
traer problemas, y eso paso en la mayora de las empresas, creen
que una auditoria es algo que les causara problemas pero es lo
contrario ya que ayuda a saber cmo esta yendo la empresa y
poder dar soluciones sobre las deficiencias y as cumplir con los
objetivos y metas propuestas dentro de la organizacin.
https://www.youtube.com/watch?v=std3ZcDK_dA

10.

El proceso de una Auditoria

La Auditora de Calidad debe constar de 4 etapas. Estas deben

aplicarse rigurosamente en las auditoras externas pero pueden
ser tambin aplicables, con las modificaciones necesarias, en las
auditoras internas.
Estas cuatro etapas son las siguientes:
a) Recopilacin de informacin.
b) Reunin previa
c) Proceso de la auditora
d) Reunin Final
a) Recopilacin de Informacin
Mediante llamadas telefnicas, cartas, cuestionarios, visitas
de reconocimiento o cualquier otro medio de comunicacin
o combinacin de ellos se obtienen la siguiente informacin:
Tamao, complejidad y alcance de la organizacin a auditar
en lo que respecta a su superficie, fuerza y rango de
productos. .
La propia opinin de la organizacin respecto a cmo
cumple los requisitos de Calidad normalizados objeto de la
auditora. .
Certificaciones

de

homologaciones

de

clientes

Certificaciones de organismos independientes.

Para las auditoras es til disponer previamente del Manual
de Calidad, de forma que pueda prepararse la misma con
anterioridad a la visita del equipo auditor a la organizacin.
Toda la informacin obtenida de esta manera permitir al
auditor conocer qu es lo que se hace y planificar las
actividades de la auditora en funcin de la cantidad de
trabajo a desarrollar.
b) Reunin Previa

Habindose preparado el grupo auditor, la primera actividad

de la auditora es la reunin de introduccin. En ella el jefe
auditor deber exponer varios puntos:
Presentarse a s mismo y a su equipo.
I.

Explicar el alcance de la auditora y asegurarse de que

sta es comprendida, incluyendo: Determinacin de
la norma a usar como base de la auditora y acordar la

II.

secuencia de la realizacin.
Explicacin de las diferencias entre los diferentes tipos

III.

de desviaciones, si se va a utilizar esta clasificacin.

En las auditoras por una tercera parte esta
clasificacin adquiere especial importancia, puesto
que una desviacin de gran alcance puede impedir la

IV.
V.

certificacin.
Dar detalles del objetivo de la reunin final.
Conocer la documentacin que constituye

la

aplicacin del Sistema de Calidad de la organizacin

auditada y que ser utilizada durante la auditora de
VI.

cumplimiento.
Asegurarse de
suficiente

VII.

estn

que

los

interlocutores

disponibles

que

de

nivel

han

sido

debidamente informados.
Confirmar que se han hecho los arreglos oportunos
como disponer de la oficina a utilizar, lugares a visitar,

VIII.

comidas, etc.
Verificar que los niveles directivos de la organizacin
han sido informados de que la auditora est teniendo

IX.

lugar.
Preparar una visita a las instalaciones o un mapa de

X.

ellas, para el equipo auditor.

Invitar a preguntar dudas acerca de la auditora. Una
vez completadas estas actividades, el equipo se
trasladar a su oficina, o local reservado para ello,
para poner en orden la informacin y para preparar los

horarios a los que debern reunirse para comentar la

planificacin de los trabajos.
c) Proceso de la Auditora
Si el Manual de Calidad de la organizacin no fue recibido
para preparar la misma, antes de comenzar este punto un
miembro del equipo deber revisar el mismo.
Mientras

dure

la

auditora,

el

jefe

de

equipo

responsable de asegurar varios aspectos:

I.
Se cubren todos los objetivos de la auditora.
II.
Se elaboran informes claros y precisos

de

ser

las

III.

desviaciones detectadas.
Todas las desviaciones

IV.

objetivas.
Las reuniones de enlace con su equipo y reuniones de

se

basan

en

evidencias

revisin se mantendrn regularmente durante la

V.

auditora.
La auditora marcha de acuerdo al plan establecido y
los recursos son conducidos segn las necesidades

VI.

para alcanzar los objetivos.

Si
se
utiliza
la

clasificacin

de

desviaciones/observaciones, que los responsables de

la organizacin estn informados de las desviaciones
detectadas.
d) La reunin de cierre
La reunin de cierre se desarrollar normalmente al final de
la auditora, pero si se est utilizando el sistema de
desviacin/observacin y se encuentra alguna desviacin, la
reunin puede celebrarse en ese momento, a no ser que la
gravedad resulte de la conjuncin de varias observaciones.
A estas reuniones debern asistir las mismas personas
convocadas a la reunin de apertura inicial.

En la preparacin de la reunin de clausura el equipo

auditor deber:
I.

Permitir a cada miembro del equipo relatar las

II.
III.

desviaciones detectadas.
Evaluar y revisar estas desviaciones.
Decidir la accin correctiva a tomar para corregir las
desviaciones detectadas. En el caso de auditora para
una tercera parte habra que decidir adems si se

IV.
V.
VI.

otorga la certificacin o registro.

Informar de las observaciones detectadas.
Realizar un borrador del informe final.
Posteriormente se mantiene la reunin de clausura
para cerrar la auditora de forma concluyente, para
acordar datos sobre la toma de la accin correctiva y
para

establecer

las

acciones

de

seguimiento

oportunas.

11.

Concepto de control y sus tipos.

El control es una etapa primordial en la administracin, pues,

aunque

una

empresa

cuente

con

magnficos

planes,

una

estructura organizacional adecuada y una direccin eficiente, el

ejecutivo no podr verificar cual es la situacin real de la
organizacin si no existe un mecanismo que se cerciore e informe
si los hechos van de acuerdo con los objetivos.
El control es una serie de procedimientos complicados que se
utilizan para corregir defectos o desviaciones en la ejecucin de
los planes, una vez que han sucedido. Esta etapa se percibe como
un mtodo que reprime y presiona a los individuos de la
organizacin, que establece lmites arbitrarios para la actuacin y
que comprende solo hechos pasados o histricos.
a) Tipos de control

Existen tres tipos de controles administrativos:

I.

Preventivo
Tambin llamados controles preliminares, se realizan
antes de que se realice una actividad de trabajo.
Aseguran

que

establezcan

los

el

objetivos

rumbo

sean

adecuado

claros

que

que
estn

disponibles lo recursos apropiados Se encuentran en lo

que sucede durante el proceso de trabajo llamados a
veces

controles

de

direccin,

monitorean

las

operaciones y actividades en curso para asegurar que

las cosas se hagan de acuerdo con lo planeado.
El control preventivo es de responsabilidad exclusiva
de cada organizacin como parte integrante de sus
propios

sistemas

preventivo

de

siempre

control
es

interno.

interno.

Ya

El

control

que

los

administradores de cada empresa son responsables de

asegurar que el control preventivo est integrado
dentro de los sistemas administrativos y financieros, y
sea efectuado por el personal interno responsable de
realizar dicha labor.
II.

Concurrentes
Se implementan despus de que el trabajo
terminado.

Se

concentran

en

la

calidad

de

est
los

resultados finales y no en las entradas y procesos.

III.

Retroalimentacin.
Son los que se realizan mientras se desarrolla una
actividad. La forma ms conocida de este tipo de
control es la supervisin directa. En la actualidad, los
sistemas computarizados pueden ser programados
para brindar al operador una respuesta inmediata si

comete un error, o si se ha procesado una informacin

equivocada, los controles concurrentes del sistema
rechazarn la orden y le dirn donde se encuentra el
error.
Los controles posteriores, son los que se llevan a cabo
despus de la accin. De esta forma, se determinan
las causas de cualquier desviacin del plan original, y
los

resultados

se

aplican

actividades

futuras

similares. Por ejemplo, en las Auditorias Contables,

estadstica, contabilidad, etc.
b) El control es de vital importancia dado que:
I.
Establece medidas para corregir las actividades, de tal
II.

forma que se alcancen los planes exitosamente.

Se aplica a todo, a las cosas a las personas y a los

III.

actos.
Determina y analiza rpidamente las causas que

IV.

pueden originar desviaciones.

Localiza a los sectores
administracin,

V.

desde

el

responsables
momento

en

de

la

que

se

establecen medidas correctivas.

Proporciona informacin acerca de la situacin de la
ejecucin de los planes, sirviendo como fundamento al

VI.
VII.

reiniciarse al proceso de planeacin.

Reduce costos y ahorra tiempo al evitar errores.
Su aplicacin incide directamente en la racionalizacin
de la administracin y consecuentemente, en el logro
de la productividad de todos los recursos de la
empresa.

c) El papel del Administrador como auditor o auditado

La actitud del administrador que es auditado debe ser

mesurada, receptiva y de colaboracin; no debe subestimar
la prctica de la auditora, ya que de ella obtendr
informacin significativa para decidir acciones preventivas o
correctivas. En caso de observar alguna discrepancia de
fondo en el resultado, tiene la opcin de revertir el
comentario que se le presente.
En el papel de auditor, el administrador debe enfocar su
accin a la solicitud de informacin, anlisis de la misma,
examen, revisin de operaciones y la aportacin de su
opinin profesional sobre el tema tratado.
d) Expectativas de la Administracin en una auditora
En forma general, la administracin de toda empresa espera
que los resultados de la auditora le proporcionen la
siguiente informacin
I.
II.
III.
IV.
V.

12.

Efectividad de la administracin.
Desviaciones a lo planeado y establecido.
Puntos de mejora.
Ratificacin de la operatividad que se cumple.
Recomendaciones
financieras,
operacionales

administrativas.
VI.
Plan sugerido de acciones correctivas.
Conclusiones:
La auditora es una herramienta que se aplica en cualquier
tipo de entidad, que ayuda a la administracin a evaluar un
sistema, un proceso o subproceso obteniendo resultados que
promuevan la reduccin de costos y la simplificacin de
tareas innecesarias u obsoletas.

Permite de manera oportuna y completa, presentar los resultados

a la alta gerencia para la toma de decisiones ; da solucin de los

problemas para ayudar a la eficiencia en la administracin.

Enmendar los errores que se vienen cometiendo que no son

observados por los empresarios o funcionarios.

13.

Recomendaciones:
Desarrollar indicadores que permitan evaluar el cumplimiento de
metas y objetivos de cada organizacin; implementar indicadores
de gestin de calidad y productividad que permitan disminuir los
costos de no calidad, mejorar el servicio , elevar la productividad
del personal y cuantificar la prdida .
Implementar indicadores de productividad

que

permitan

determinar el nmero de clientes atendidos y el nmero de

transacciones efectuadas; y tambin implementar indicadores de
calidad del servicio que permitan determinar la satisfaccin del
cliente asi como realizar encuestas de medicin del servicio post
atencin

Mejor utilizacin de los recursos humanos, materiales y

financieros de la empresa o entidad auditada.
14.

Bibliografa:
a) http://funcionadministrtivacontrol.blogspot.pe/p/tipos-decontrol.html
b) https://books.google.com.pe/books?
id=Cg7So8EZjlIC&printsec=frontcover&dq=auditoria+administra
tiva+alfonso+sotomayor&hl=es&sa=X&ved=0ahUKEwiUtWg8e7OAhXCqR4KHYt8BokQ6AEIIDAB#v=onepage&q&f=false
c) https://books.google.com.pe/books?
id=NpNx1iQVGwMC&pg=PT32&dq=clases+de+auditoria&hl=es&
sa=X&ved=0ahUKEwiIwOn77e7OAhXFqR4KHdeIBFQQ6AEILDA
B#v=onepage&q=clases%20de%20auditoria&f=false
d) http://auditoriauc20102miju02.wikispaces.com/Auditorias+espec
ificas
e) http://www.eumed.net/cursecon/libreria/rgl-genaud/1.htm
f) http://www.slideshare.net/wilsonvelas/auditoria-6509521
g) http://slideplayer.es/slide/96860/

h) http://www.slideshare.net/miguelserrano5851127/cursoauditora-de-gestin-empresarial-09may2014-dr-miguelaguilar-serrano
i) https://books.google.com.pe/books?
id=Cg7So8EZjlIC&printsec=frontcover&dq=auditoria+
administrativa+alfonso+sotomayor&hl=es&sa=X&ved
=0ahUKEwiUtWg8e7OAhXCqR4KHYt8BokQ6AEIIDAB#v=onepage&q
&f=false
j) https://books.google.com.pe/books?
id=NpNx1iQVGwMC&pg=PT32&dq=clases+de+auditor
ia&hl=es&sa=X&ved=0ahUKEwiIwOn77e7OAhXFqR4K
HdeIBFQQ6AEILDAB#v=onepage&q=clases%20de
%20auditoria&f=false
k) http://www.analizacalidad.com/docftp/fi193auto8.pdf