PROCEDIMIENTOS

REF
PRUEBAS GENERALES Y DE CUMPLIMIENTO
P/T
1) Obtener los contratos por locacin de servicios CI 1
de los trabajadores y corroborar que se
encuentren debidamente registrados ante la
autoridad competente
2) Obtener las declaraciones por diversos CI 2
impuestos a los que este afecto la empresa y
corroborar la veracidad y fahaciencia de los
importes mediante pruebas anlogas y
aritmticas
3) Obtener los detalles y datos generales de las CI 3
empresas vinculadas con la empresa para poder
relacionarlos por su afinidad
4) Aplique el cuestionario de Control Interno con el CI4
fin de evaluar el grado de solidez de los controles
establecidos por la administracin.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
5) Obtener los saldos reflejados en el Rubro OCP 1
Cuentas por Pagar Comerciales segn el
Balance General y registrarlo en papeles de
trabajo, as como su respectivo detalle.
6) Obtener la clave SOL Sunat operaciones en OPP 2
Lnea con la que se pueda tener acceso a la
verificacin
de
todas
las
declaraciones
sustentadas por la empresa por el periodo
concluido; sustraer al azar mediante pruebas
aleatorias no menos de cuatro meses y verificar
su correcta elaboracin.
7) Corroborar que todos los trabajadores estn OPP 3
considerados en planilla por la carga laboral,
verificar el adecuado clculo de los libros y elegir
al azar no menos de cuatro meses para verificar
su fehaciencia.
8) Registrar todas las deudas que tengamos con la OPP 4
empresa vinculada a nuestro principal de
negocio, o a la naturaleza accionariada.
RUBRO: OTRAS CUENTAS POR PAGAR

HECHO
POR
JGA

FECHA
15/11/2010

JGA

15/11/2010

JGA

15/11/2010

JGA

15/11/2010

JGA

15/11/2010

JGA

15/11/2010

JGA

15/11/2010

JGA

15/11/2010

CAPITAL
PROCEDIMIENTOS
REF
PRUEBAS GENERALES Y DE CUMPLIMIENTO P/T
1) Obtener el libro de Acciones donde se
registren todo el movimiento de estos ttulos
valores.

CI 1

2) Obtener el Acta de la Constitucin Publica

CI 2
para poder verificar que efectivamente se
cuadre con los importes ofrecidos y retenidos
en libro anterior.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
5) Obtener los Saldos reflejados en el Rubro OCP 1
Cuentas por Pagar Comerciales segn el
Balance General y registrarlo en papeles de
trabajo, as como su respectivo detalle.
6) Verificar la concordancia entre el Libro de
OPP 2
Acciones y la Escritura Pblica de
Constitucin para hallar el grado de
razonabilidad.

HECH
O
POR
JGA

FECHA

JGA

15/11/2010

JGA

15/11/2010

JGA

15/11/2010

15/11/2010

PROCEDIMIENTOS
REF
PRUEBAS GENERALES Y DE CUMPLIMIENTO P/T
1) Revisar el Archivo Permanente del proceso de
Auditoria a la empresa Tabacalera Nacional
S.A.A y aplicar los artculos necesarios de la
Ley N 26887, as mismo adjuntar copia de lo
establecido.

CI 1

2) Solicitar los Estados Financieros de Aos

CI 2
pasados, as como cualquier informe hecho
anteriormente sobre el rubro que se establece.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
3) Obtener los Saldos reflejados en el Rubro OCP 1
Reservas Legales segn el Balance General y
registrarlo en papeles de trabajo, as como su
respectivo detalle.
4) Elaborar el cuadro comparativo del Clculo de OPP 2
las Reservas Legales, atendiendo a los
fundamentos de derecho antes sealados y
expresar opinin sobre su materialidad.
RUBRO: RESERVA LEGAL

HECH
O
POR
JGA

FECHA

JGA

30/11/2010

JGA

30/11/2010

JGA

30/11/2010

30/11/2010

PROCEDIMIENTOS
REF HECHO
PRUEBAS GENERALES Y DE CUMPLIMIENTO
P/T
POR
1) Obtener los principales reglamentos y CI 1
JGA
lineamientos que la empresa utiliza para
deducir la Utilidad del Ejercicio.
2) Solicitar las Polticas internas que se CI 2
JGA
establecen para el Pago de la Participacin de
los Trabajadores en su porcentaje as como su
metodologa.
3) Solicitar los Estados Financieros de Aos CI3
JGA
pasados, as como cualquier informe hecho
anteriormente sobre el rubro que se establece.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
4) Obtener los Saldos reflejados en el Rubro RA 1
JGA
Reservas Legales segn el Balance General y
registrarlo en papeles de trabajo, as como su
respectivo detalle.
5) Elaborar el cuadro comparativo del Clculo de RA 2
JGA
los Resultados Acumulados, atendiendo a los
fundamentos de derecho antes sealados y
expresar opinin sobre su materialidad.
RUBRO: RESULTADOS ACUMULADOS

FECHA
12/12/2010

12/12/2010

12/12/2010

12/12/2010

12/12/2010

CUESTIONARIO DE EVALUACIONDE CONTROL INTERNO

CLIENTE :
PERIODO:
RUBRO: GASTOS, CUENTAS POR PAGAR
O/N

PREGUNTAS

SI

NO

N/A

OBSEVACIONES

Se han efectuado la provisin para

gastaos que corresponden al ejercicio,
pero no han sido cancelados a la fecha
del balance?

Los crditos provenientes del exterior

exceden a 3 veces al patrimonio neto. En
este caso Cmo se han contabilizado
las diferencias de cambio?

Se ha calculado correctamente la
provisin para compensacin por tiempo
de servicio?

Se
ha
efectuado
revaluaciones
voluntarias que se ha distribuido al
excedente?

Hay dividendos, intereses u otras rentas

percibidas de otras empresas, pendientes
de distribucin por ms de 2 aos?

Existen
personas?

Se ha efectuado provisin para malas

deudas en el presente ejercicio, sobre
deudas vencidas el ao anterior?

Existen de 10 sueldos mnimos vitales

mensuales la provisin por cada deudor?

prstamos

de

terceras

HECHO
POR:
SUPERVISA
DO POR:
CUESTIONARIO DE EVALUACIONDE CONTROL INTERNO
CLIENTE :

PERIODO:
RUBRO: PATRIMONIO
O/N
1

PREGUNTAS
SI
Se emplea un agente independiente de
transferencia para las acciones?

Se emplea un encargado independiente

del registro de acciones?

En caso de que no se emplee un agente

de transferencia o un encargado del
registro independiente:
a) Estn los ttulos de acciones no
usados bajo el control de un
funcionario?
b) Se firman los ttulos de acciones
antes de emitirlo?

Se
depositan
nuevamente
con
puntualidad los cheques de dividendos
no reclamados y se contabilizan como
obligaciones?

Se efectan y registran las reservas

que son legales por ley?

La empresa lleva el libro de registro de

acciones con las formalidades legales?

Se lleva un control numrico sobre los

certificados provisionales emitidos hasta
la total integracin de las acciones?

La empresa tiene establecida la

anulacin de los certificados cuando se
canjean por las definitivas?

HECHO

NO

N/A

OBSEVACIONES

POR:
SUPERVISA
DO POR:

CUESTIONARIO DE EVALUACIONDE CONTROL INTERNO

CLIENTE :
PERIODO:
RUBRO: GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
O/N

PREGUNTAS

SI

NO

N/A

OBSEVACIONES

Se han cargado a resultados los gastos

que corresponden a ejercicios anteriores?

Se han cargado a resultados las multas,

y el impuesto a la renta?

Existen
gastos
que
deban
ser
capitalizados o diferidos segn su
naturaleza?
Existen dbitos a las cuentas de
resultados por los intereses y diferencias
de cambio provenientes de crditos del
exterior que excedan en 3 veces el capital
pagado?
Los gatos de viaje y viticos y otros
indispensables, de los dueos de
empresas unipersonales o socios de
sociedades no consideradas como
personas jurdicas, Estn sustentados y
calculados conforme?
La empresa a asumido el pago de
impuestos que corresponda retener a
terceros. Y como los ha contabilizado?
Los gastos realizados por la empresa a
lo largo del ejercicio econmico de esta
son
distribuidos
de
acuerdo
al
departamento
respectivo
de
administracin o ventas?
Existe una adecuada distribucin de los
gastos y que estos se encuentren
regulados como poltica de la empresa?