Temario de preguntas segundo parcial.

1. Las pruebas de detalle se refieren a los_____________________que

realiza el auditor para obtener__________________ sobre la
__________________de la informacin
.
a)
b)
c)
d)

Procesos, pruebas, relevancia.

Procedimientos, evidencia, financiera.
Procedimientos, datos, financiera.
Cuestionarios, incorrecciones, suficiencia.

2. Los procedimientos analticos son los que utiliza el auditor para

____________ la razonabilidad de _________________________ en base al
anlisis y _______________ de los datos financieros y no financieros.
a)
b)
c)
d)

Comparar, los Estados financieros, calidad

Evaluar, la informacin financiera, comparacin.
Medir, los saldos de las cuentas, el estudio.
Certificar, la eficiencia y la eficacia, proyeccin.

3. Unir con lneas segn las partes que componen la estructura de

la cedula de auditora.

Cuerpo

Observaciones, conclusiones,
Referencia de las marcas, fuentes
de informacin.

Encabezado

Detalle o procedimientos
aplicado, marcos de auditoria,
sumatorias o datos.

Pie o calce

Nombre de la empresa, fecha,

nombre dela fecha, subcuenta o
partida, nombre de la persona
responsable o auditor.

4. Determine el tipo de prueba si se considera de detalle (D) o

analtica (A).
___D__Confirmacin externa
____A_Comparacin de datos de varios periodos
____D_Revisin de la documentacin soporte
__A___Analizar resultados obtenidos sobre planes y presupuestos
___D__Revisin del pasivo no registrado
____A_Comparar con empresa de la competencia
5. El trmino que se utiliza para referirse a los efectos o posibles
efectos de las incorrecciones en los Estados Financieros se
denomina:
a)
b)
c)
d)

Materialidad
Control Interno
Opinin adversas
Generalizacin

6. El documento de auditora donde se resumen las cifras,

procedimientos y conclusiones del rubro o subsuncin sujeto a
examen:
a
b
c
d

Cedula
Cedula
Cedula
Cedula

analtica.
de resumen.
su analtica.
maestra.

7. Tres componentes del Control Interno segn el modelo COSO

son:
a
b
c
d

Ambiente de control, competencia profesional, supervisin.

Informacin, poltica de recursos humanos, competencia profesional.
Ambiente de control, evaluacin de riesgo, actividades de control.
Calidad de la informacin financiera, eficiencia y eficacia de las
operaciones, gestin de recursos humanos.

8. Segn COSO el Control Interno es ______________ ejecutado por la

directiva, mandos intermedios y _________________ diseado para
proporcionar una ____________________ en las operaciones.
a
b
c
d

Un programa, la gerencia, eficiencia.

Un Proceso, el resto del personal, seguridad Razonable.
Una auditora, el auditor, seguridad total.
Un procedimiento, los clientes, eficacia.

9. Los objetivos del Control interno son la calidad de la informacin

financiera, la eficiencia y eficacia en las operaciones y:

a)
b)
c)
d)

Aumentar los niveles de ventas y de utilidades

Evitar el fraude.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones.
Mantener la empresa en funcionamiento.

10.
Segn los objetivos y funciones de las cdulas de auditora
dentro de la documentacin de auditora.
______Las cedulas de resumen especifican las cifras de una partida para un
perodo especfico.
______La cedula analtica registra los resultados de la pruebas sustantivas.
______Las cedulas muestra proporciona una seguridad efectiva en la
auditoria.
______La prueba de detalle proporciona se refiere a procedimientos que
realiza el auditor para obtener evidencia sobre la veracidad de la
informacin financiera.
11.
Determine verdadero o falso los procedimientos que son
pruebas de detalle:

___f___Pruebas comparativas
___f___Pruebas de corte
___f___Pruebas de anlisis de tendencia
___f___Pruebas asistidas por computadoras
____v__Revisin de clculos por clientes

12.
Cuando en una auditora el auditor encuentra que existen
errores pero no tienen materialidad cual ser la opinin:
a)
b)
c)
d)

Opinin con Salvedad

Opinin Adversa
Negacin de opinin
Opinin limpia

13.
El nivel de incorreccin mximo que se permite para
determinar la materialidad en una partida es:
a) Evidencia
b) Error tolerable
c) Generalizacin

d) Opinin de auditor
14.
El clculo del error tolerable por partida define el monto a
partir de cuyo valor el error pudiera influir en las decisiones de
los usuarios lo que se denomina:

a)
b)
c)
d)

Evidencia
Juicio profesional
Materialidad
Opinin de auditora

15.
Una con lneas segn las caractersticas fundamentales de
los componentes de control interno COSO.

Evaluacin del riesgo.

Ambiente de control.

Actividades de control.

Supervisin.

Polticas, procedimientos,
sistemas.
Promociones, valores ticos,
competencia profesional,
estructura organizacional,
polticas de RRHH.
Calidad del sistema.

Identificarlos, evaluar impactos,

evaluar frecuencia.

16.
El resultado de los valores mensuales y las pruebas
sustantivas realizadas para comprobar la veracidad de los
saldos de las ventas se documentan en:
a)
b)
c)
d)

Cedula
Cedula
Cedula
Cedula

analtica.
de resumen.
su analtica.
maestra.

17.

El punto de referencia en materialidad es:

a) La opinin de auditora sobre los estados financieros

b) Un porcentaje de una partida o grupo de partidas que definen la
materialidad global
c) El nivel aceptable de incorreccin para considerarla material
d) Tomar siempre la utilidad para evaluar la materialidad.

18.
Cuando se ajusta el valor de materialidad global segn los
niveles de riesgos que ha determinado el auditor se denomina:

a)
b)
c)
d)

Materialidad global
Materialidad corregida
Error tolerable
Evidencia de auditora

19.
La Opinin del auditor depende de la importancia de los
errores que significa _________________ y de si afectan varias
partidas de los Estados financieros que significa_________________.

a)
b)
c)
d)

Suficiente y adecuada.
Eficiencia y eficacia
Materialidad y generalizacin
Control interno y veracidad de la informacin.

20.
Son pruebas de control procedimientos que ejecuta el
auditor para determinar si la compaa implementa actividades
para lograr una seguridad razonable en sus operaciones algunos
ejemplos son:

a)
b)
c)
d)
e)

Verificar que se realizan conteos fsicos.

Pruebas de corte a la documentacin
Verificar la separacin de funciones entre la caja y la contabilidad
Pruebas de documentacin soporte
Verificar que se realicen arqueos de caja peridico