Você está na página 1de 14

QUESTES DE MLTIPLA ESCOLHA

ATIVIDADE FINANCEIRA DO ESTADO


1.1. Como parte das receitas pblicas, pode dizer-se dos tributos que so
considerados:
(a) Receita voluntria.
(b) Receita de direito privado.
(c) Receita derivada.
(d) Receita de capital.
(e) Receita originria.
1.2. Os preos pblicos, ou tarifas, incluem-se entre as receitas classificadas
como:
(a) Coativas.
(b) Originrias.
(c) Derivadas.
(d) Extrafiscais.
(e) Tributrias.
1.3. Sob o ponto de vista de sua origem e da forma de sua obteno, as receitas
pblicas so tradicionalmente classificadas em:
(a) Receitas derivadas e de capital.
(b) Receitas correntes e originrias.
(c) Receitas patrimoniais e originrias.
(d) Receitas originrias e derivadas.
(e) Receitas tributrias e industriais.
1.4. Tomando como base a clssica diviso das receitas em originrias e
derivadas, podemos dizer que so exemplos deste ltimo tipo as provenientes de:
(a) Preos pblicos.
(b) Doaes de particulares.
(c) Taxas.
(d) Bens vacantes.
(e) Prescrio aquisitiva.
1.5. Segundo a classificao clssica, ou alem, as receitas pblicas decorrentes
de contratos com particulares classificam-se em:
(a) Originrias.
(b) Derivadas.
(c) Patrimoniais.
(d) Correntes.
(e) De capital.
1.6. Assinale a assertiva correta:
(a) Tributos so fontes de receitas derivadas estatais.
(b) Todo tributo institudo pela Unio.
(c) Todo tributo criado pelo respectivo contribuinte de direito.
(d) Taxa um tributo que s se cria mediante decreto legislativo.

1.7. Assinale a assertiva correta:


(a) Os impostos so sempre inominveis.
(b) As taxas so contribuies estaduais e municipais no tributrias.
(c) Contribuio de melhoria uma receita estatal derivada.
(d) Contribuio tributria sempre criada mediante decreto legislativo.

TRIBUTO. CONCEITO. NORMA JURDICO-TRIBUTRIA. NATUREZA


JURDICA. ESPCIES. CLASSIFICAES. NATUREZA JURDICA ESPECFICA

2.1. Marque com F a assertiva falsa, e com V a verdadeira. Em seguida, escolha,


entre as opes abaixo, a que contm a sequencia correta.
( ) Entidades no estatais, como o SENAI e o SENAC, por exemplo, podem ter o
poder de tributar, desde que a lei lho conceda.
( ) A competncia tributria pode ser transferida, mediante lei, para entidade
estatal distinta ou para pessoa jurdica no estatal.
( ) O poder de expedir normas sobre tributos incumbe primariamente a quem
tenha competncia para institu-los.
(a) V, V, V
(b) V, V, F
(c) V, F, F
(d) F, F, F
(e) F, F, V
2.2. Marque, entre as opes abaixo, a que responde corretamente, e na devida
sequencia, aos trs quesitos abaixo.
( ) Pode a lei estabelecer que, descumprida certa regra concernente ao controle
dos rendimentos, a alquota do imposto de renda seria majorada em 20%.
( ) A COFINS - contribuio para o financiamento da seguridade social -, segundo
o entendimento do Supremo Tribunal Federal, um tributo?
( ) A contribuio social sobre o lucro uma contribuio para a seguridade
social?
(a) Sim, sim, sim
(b) Sim, no, sim
(c) No, sim, sim
(d) No, no, sim
(e) No, no, no
2.3. Marque com um V a afirmao (ou negao) verdadeira, e com F a falsa. Em
seguida, escolha, entre as cinco opes abaixo, aquela que contem a sequencia
correta.
( ) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, so tributos os impostos, as taxas e a
contribuio de melhoria.
( ) Os impostos so chamados de 'tributos no vinculados' porque sua cobrana
independe de uma atividade estatal especfica em relao ao contribuinte.

( ) A Constituio de 1988 no estabelece que o limite total da contribuio de


melhoria seja o valor da despesa realizada pela obra pblica que lhe deu causa.
(a) V, V, V
(b) V, V, F
(c) V, F, F
(d) F, F, F
(e) F, V, V
2.4. Certo projeto de lei criando uma "taxa" para remunerar o servio de
processamento da declarao do imposto tem por fato gerador o auferimento de
renda superior a 3 mil reais. Noutro dispositivo, cria-se uma "contribuio de
melhoria", que tem por fato gerador a sada de mercadorias de estabelecimentos
industriais situados em vias pblicas asfaltadas pela Unio. Um terceiro artigo
institui um "imposto sobre grandes fortunas" para o qual se prev, como fato
gerador, a transmisso causa mortis de imveis de valor superior a determinada
quantia.
Chamado a opinar sobre esse projeto, estaria incorreta a seguinte assero:
(a) o fato gerador da contribuio de melhoria, no projeto, no guarda relao
com
a
valorizao
do
imvel.
(b) taxa no pode ter fato gerador idntico ao que corresponda a imposto e, no
primeiro caso, o fato gerador corresponde ao do imposto de renda.
(c) h impropriedade na denominao dos tributos que se pretende criar.
(d) o fato gerador do imposto criado corresponde ao de um imposto que no
compete

Unio.
(e) o projeto de lei est escorreito, pois obedece aos princpios da legalidade e da
anterioridade tributrias.
2.5. Sobre os tributos finalsticos, emprstimos compulsrios e contribuies ditas
parafiscais, assinale a afirmativa correta.
(a) Todos os entes polticos da federao brasileira podem instituir emprstimos
compulsrios em caso de investimento pblico de carter urgente e em
circunstncia de calamidade pblica.
(b) A instituio de um novo emprstimo compulsrio constitucionalmente
vedada antes da total devoluo do precedente.
(c) A cobrana de contribuio dos servidores pblicos para custeio, em benefcio
destes, de sistemas de previdncia e assistncia social prerrogativa exclusiva
da Unio.
(d) A competncia da Unio para a instituio de novas fontes de custeio da
seguridade social submete-se aos princpios da no-cumulatividade e da
anterioridade.
(e) O emprstimo compulsrio destinado a fazer face a investimento pblico de
carter urgente e de relevante interesse nacional apenas pode ser cobrado a
partir do primeiro dia do exerccio financeiro seguinte quele em que estiver sido
publicada a lei que o instituiu.
2.6. matria reservada lei complementar
(a) a instituio pela Unio de imposto extraordinrio, na iminncia ou no caso de
guerra externa.

(b) a excluso da incidncia do ICMS nas exportaes que destinem ao exterior


produtos industrializados.
(c) a instituio do imposto sobre grandes fortunas.
(d) a excluso da incidncia do ICMS nas operaes que destinem a outros
Estados petrleo, inclusive lubrificantes, combustveis lquidos e gasosos dele
derivados e energia eltrica.
(e) a definio do ouro, como ativo financeiro ou instrumento cambial, para efeito
de submet-lo incidncia do imposto sobre operaes financeiras.
2.7. Analisar as seguintes proposies:
I - O "fato gerador" de uma multa tributria pode ser um fato lcito.
II - Os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no
so tributveis, pois trata-se de prtica de atividade ilcita.
III - Rendimentos decorrentes de ato ilcito no so tributveis, conforme reza o
princpio do non olet.
(a) os trs enunciados so falsos.
(b) os trs enunciados so verdadeiros.
(c) o I e o II so verdadeiros e o III falso.
(d) to-s o III verdadeiro.
(e) o I e o III so falsos e o II verdadeiro.
2.8. A lei complementar publicada em janeiro de 1996, que instituiu contribuio
social sobre o pr-labore e as remuneraes de autnomos e avulsos, deve
atender aos seguintes princpios constitucionais:
(a) no-cumulatividade; inovar na base de clculo e alquota e exigvel aps 90
dias da publicao da lei.
(b) inovar na base de clculo e alquota; no-cumulatividade e exigvel a partir do
exerccio financeiro seguinte ao da publicao.
(c) no-cumulatividade; inovar na base de clculo e exigvel a partir da
regulamentao da lei.
(d) inovar na base de clculo e alquota; vinculao da receita e exigvel aps 90
dias da publicao da lei.
(e) no-cumulatividade; inovar na base de clculo e alquota e exigvel aps 45
dias da publicao da lei.
2.9. Determinada lei estadual instituiu tributo designado taxa de transporte e
descreveu sua base de clculo como sendo o valor do frete. Elegeu os
transportadores como responsveis pelo pagamento desse tributo, que deveriam
pag-lo antes mesmo da concretizao do transporte, assegurando-se, no
entanto, imediata e preferencial restituio da quantia paga, caso no se
realizasse o transporte. Dada a natureza jurdica do tributo, a atribuio ao sujeito
passivo da obrigao tributria da condio de responsvel,
(a) no se poderia dar, porque o tributo uma taxa.
(b) poderia dar-se, porque o tributo um imposto.
(c) poderia dar-se, porque o tributo uma contribuio.
(d) no se poderia dar, porque o tributo uma contribuio.
(e) no se poderia dar, porque o tributo um imposto.
2.10. O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define tributo como uma prestao
que no constitua sano de ato ilcito. De tal assertiva podemos inferir que:

(a) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no


so tributveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrncia da
prtica de atividade ilcita.
(b) os rendimentos advindos da explorao do lenocnio so tributveis,
porquanto no se confunde a atividade ilcita do contribuinte com o fato tributrio
de auferir rendas.
(c) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no
so tributveis, em conformidade do que reza o princpio do non olet.
(d) as atividades ilcitas no devem ser tributadas, pois de outro modo o Estado
estar locupletando-se com aes que ele mesmo probe e, assim, ferindo o
princpio da estrita legalidade.
(e) atividades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do bicho podem
ser tributadas, posto que a sano de ato ilcito converte-se, pelo simples fato de
sua inobservncia, em obrigao tributria principal.
2.11. O imposto um tributo que:
(a) admite, sendo geral, sua vinculao a rgo, programa, fundo ou despesa.
(b) se apresenta vinculando seu fato gerador a uma atuao estatal em favor do
contribuinte.
(c) tem por funo arrecadar recursos para custear as despesas gerais da
Administrao em favor da coletividade ou de grupos sociais especficos.
(d) tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal
especfica, relativa ao contribuinte.
(e) oferece ao contribuinte, como hiptese de incidncia, a prestao efetiva ou
potencial de servios pblicos, especficos e divisveis.
2.12. Est correta a seguinte afirmativa
(a) a taxa deve ter por base de clculo dimenso inerente ao servio prestado
pelo Estado.
(b) as obras pblicas realizadas pelo Estado, de que resulte evidente valorizao
dos imveis particulares, por ela beneficiadas, podem ser remuneradas atravs
de Taxa de Melhoramentos Urbanos, se instituda.
(c) o fato de o indivduo socorrer-se do Poder Judicirio para tutela de seus
direitos no se presta a servir como fato gerador de taxa.
(d) a taxa, segundo seu delineamento constitucional, modalidade tributria hbil
para servir como adicional dos impostos de menor expresso econmicofinanceira, ou insuficientemente cobrados, mesmo porque de aplicao
imperativa o princpio da capacidade contributiva.
(e) em razo da reduzida participao da taxa no valor total da arrecadao e
levando em considerao o polmico conceito formulado pela doutrina,
facultado ao legislador optar pela cobrana da mesma o instituir tarifas para
remunerar os respectivos servios, indiferentemente.
2.13. O sistema constitucional tributrio requer, para instituio de emprstimo
compulsrio, no caso de investimento pblico de relevante interesse nacional,
sejam observados os seguintes requisitos:
(a) princpio da irretroatividade, princpio da anterioridade, carter de urgncia, lei
complementar e desvinculao da aplicao dos seus recursos despesa que
fundamentou sua criao.

(b) carter de urgncia, princpio da irretroatividade, princpio da anterioridade e


criao por lei ordinria.
(c) carter de urgncia, aplicao de recursos vinculada despesa, observncia
do princpio da anterioridade e instituio mediante lei complementar.
(d) princpio da irretroatividade, princpio da no-cumulatividade, princpio da
anterioridade, criao por lei complementar, aplicao dos recursos vinculada
despesa.
(e) carter de urgncia, criao por lei ordinria, aplicao dos recursos vinculada
despesa e princpio da irretroatividade.
2.14. O exerccio potencial do poder de polcia.
(a) permite a exigncia de taxa de servio.
(b) possibilita a incidncia de taxa de polcia.
(c) torna possvel a cobrana de pedgio.
(d) faculta a incidncia simultnea da taxa de servio e da taxa de polcia.
(e) no permite a exigncia de taxa.
2.15. A destinao do produto da arrecadao, luz da Constituio de 1988, :
(a) relevante, em se tratando de impostos municipais.
(b) relevante, em se tratando de taxas de polcia.
(c) relevante, em se tratando de contribuio de melhoria.
(d) relevante, em se tratando de emprstimo compulsrio.
(e) irrelevante.
2.16. O sujeito ativo das contribuies sociais criadas pela Unio para a
seguridade, cobradas sobre a folha de salrios, :
(a) A Unio.
(b) O INSS.
(c) O IAPAS.
(d) O INAMPS.
(e) A Secretaria da Receita Federal.
2.17. Lei Complementar da Unio instituiu emprstimo compulsrio para absorver
temporariamente poder aquisitivo da populao, em face da tendncia
hiperinflao. Esse emprstimo compulsrio:
(a) inconstitucional por ter sido institudo por lei complementar.
(b) deveria ter sido institudo por lei ordinria federal.
(c) constitucional, por ter sido institudo por lei complementar.
(d) inconstitucional, pois no corresponde s hipteses constitucionais de
emprstimo compulsrio.
(e) constitucional, pois se trata de matria urgente e de relevante interesse
nacional.
2.18. Jos, contribuinte do IPTU, reside em imvel de sua propriedade, defronte a
uma praa municipal. A Prefeitura local canalizou ali um crrego, asfaltou as ruas
adjacentes praa, arborizando-a e ajardinando-a. Por consequncia, a casa de
Jos aumentou de preo. Em face do exposto, Jos, em razo da valorizao de
sua propriedade, est potencialmente:
(a) sujeito ao pagamento de contribuio de melhoria.
(b) sujeito ao pagamento apenas de IPTU.

(c) sujeito ao pagamento de taxa pela utilizao de servios pblicos, especficos


e divisveis.
(d) sujeito ao pagamento de taxa pelo exerccio do poder de polcia.
(e) livre da exigncia de qualquer outro tributo, pois j contribuinte do IPTU, e
com base na arrecadao desse tributo que foram feitas as obras.
2.19. Para se determinar a natureza jurdica de um tributo, fundamental
(a) o tipo de lanamento utilizado para a constituio do crdito tributrio.
(b) a destinao legal do produto da arrecadao.
(c) os prazos de recolhimento estabelecidos para o cumprimento da obrigao.
(d) a denominao e demais caractersticas formais adotadas pela lei.
(e) o fato gerador da respectiva obrigao.
2.20. Lei federal, publicada em 15 de janeiro de 1991, criou taxa de fiscalizao
sanitria, cuja base de clculo idntica do Imposto de Circulao de
Mercadorias e Prestao de Servios, sendo a alquota de 0,001% (um milsimo
por cento). Tal taxa:
(a) inconstitucional, pois est compreendida na competncia da Unio.
(b) poder ser cobrada no exerccio financeiro de 1991.
(c) inconstitucional, por no ser a Unio competente para cri-la.
(d) constitucional, mas somente poder ser cobrada no exerccio de 1992.
(e) inconstitucional, em face de sua base de clculo.

SISTEMA TRIBUTRIO NACIONAL. LIMITAES DO PODER DE TRIBUTAR


(PRINCPIOS CONSTITUCIONAIS-TRIBUTRIOS)

3.1. Alquota da contribuio sobre lucro lquido, majorado por medida provisria
convertida em lei posteriormente, pode ser aplicada:
(a) aps decorridos noventa dias da publicao da lei.
(b) a partir de 10 de janeiro do ano subsequente ao da publicao da lei.
(c) aps decorridos noventa dias da publicao da medida provisria.
(d) a partir de 10 de janeiro do ano subsequente ao da publicao da medida
provisria.
(e) aps decorridos noventa dias da sano da lei.
3.2. Assinale a resposta que preencha corretamente as duas lacunas.
A majorao ________ est sujeita ao princpio da anterioridade ________
(a) do imposto de transmisso de bens imveis - da lei em relao cobrana,
mas a lei pode ter sido publicada no mesmo exerccio em que a cobrana se
realiza.
(b) do imposto de importao - anual, s podendo ser exigida se a lei majoradora
estiver em vigor antes do incio do exerccio da cobrana.
(c) do imposto de renda - anual, sendo indispensvel que a lei majoradora esteja
em vigor antes do incio da cobrana, no bastando ter sido publicada
anteriormente a esse incio.

(d) do imposto de exportao - anual em relao cobrana, devendo a lei ter


sido publicada antes do exerccio em que a cobrana se realiza
(e) da contribuio para a previdncia social - de 90 dias da publicao da lei
majoradora, no podendo ser exigida antes desse nonagintdio.
3.3. O princpio da anterioridade da lei aplica-se:
(a) aos impostos sobre o comrcio exterior.
(b) s contribuies para seguridade social.
(c) aos impostos sobre a produo e circulao.
(d) ao emprstimo compulsrio, institudo para atender a despesas extraordinrias
decorrentes de calamidade pblica.
(e) aos impostos sobre o patrimnio e a renda.
3.4. A utilizao dos tributos com finalidades extrafiscais um importante
instrumento de interveno do Estado no domnio econmico. Sobre a matria,
incorreto afirmar que:
(a) a possibilidade de o Governo federal regular a permeabilidade da economia
brasileira aos produtos estrangeiros extremamente reduzida, em virtude da
submisso dos impostos aduaneiros ao princpio da anterioridade
(b) a utilizao do IPTU (Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana)
como meio de induzir o adequado aproveitamento do solo urbano, objetivando
ordenar o pleno desenvolvimento das funes sociais da cidade, deve submeterse aos termos de lei federal, apesar de o imposto ser de competncia municipal
(c) a fixao de alquotas do Imposto Territorial Rural ser realizada de sorte a
desestimular a manuteno de propriedades improdutivas, e no incide sobre
pequenas glebas rurais, exploradas por proprietrio, s ou com sua famlia, que
no possua outro imvel.
(d) a concesso e a revogao de isenes, incentivos e benefcios fiscais, em
matria de ICMS, no podem ser procedidas unilateralmente pelo Estado
interessado, devendo ser previamente concertadas no mbito do CONFAZ
(Conselho Nacional de Poltica Fazendria), rgo deliberativo composto de
representantes do Executivo de todos os Estados da Federao
(e) sendo mltiplos os interesses a serem protegidos pelo Estado Democrtico de
Direito, decididamente intervencionista, tem-se que, em princpio, todo imposto
passvel de utilizao extrafiscal
3.5. Exige lei especfica a(o)
(a) concesso de crdito presumido.
(b) sujeio passiva direta.
(c) parcelamento de dvida tributria.
(d) compensao.
(e) sujeio passiva indireta.
3.6. Sobre o sistema de repartio de competncias impositivas estabelecido pela
Constituio de 1988, incorreto afirmar que:
(a) a regra geral, quanto aos impostos, a atribuio de competncias privativas
s pessoas polticas da federao brasileira, sendo os caso de bitributao.
expressamente previstos no texto constitucional.

(b) em ateno ao princpio federativo, a competncia impositiva coincide


exatamente com o poder de exonerar, no havendo espao para isenes
heternomas no ordenamento jurdico nacional.
(c) a atribuio de competncia comum a todos os entes polticos para instituio
de tributos vinculados no causa conflitos de competncia, pois seu exerccio
submete-se observncia das regras de competncia administrativa para a
realizao de servios ou para o exerccio de atos de polcia, no caso das taxas,
bem como verificao da pessoa pblica realizadora da obra benfica, em se
tratando de contribuio de melhoria.
(d) a Unio, alm dos impostos que a Constituio lhe atribui de forma expressa,
pode instituir quaisquer outros, desde que o faa por lei complementar, atenda
aos princpios da no-cumulatividade e da anterioridade e no invada a
competncia impositiva dos Estados e Municpios.
(e) em caso de guerra externa ou sua iminncia, a Unio pode instituir outros
impostos alm dos que lhe atribui a Constituio, compreendidos ou no em sua
competncia impositiva, afastado o requisito da anterioridade.
3.7. Assinale a opo incorreta.
(a) O Adicional ao Frete para Renovao da Marinha Mercante no taxa, mas
sim contribuio de interveno no domnio econmico.
(b) As normas do Decreto-Lei 406/68, relativas ao ISS, foram recepcionadas pela
Constituio de 1988.
(c) A competncia concorrente da Unio, dos Estados e do Distrito Federal, em
matria de Direito Tributrio, restringe-se edio de normas gerais.
(d) Em se tratando de dbito fiscal declarado e no pago, desnecessria a
instaurao de procedimento administrativo para sua cobrana.
(e) vedao expressa no art. 150, III, b, da Constituio (cobrar tributo no
mesmo exerccio em haja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou) tanto
se pode dar o nome de princpio da anterioridade como de princpio da
anualidade.
3.8.
Sobre
as
imunidades
tributrias,

incorreto
afirmar
que
(a) suprimem parcialmente a competncia tributria, atuando de forma
simultnea, e no sucessiva no tempo, em relao norma atribuidora de poder
impositivo.
(b) a imunidade dos livros, jornais, peridicos e do papel destinado sua
impresso objetiva, no abrangendo os impostos pessoais incidentes sobre os
produtores e comerciantes destes bens, como o imposto de renda da pessoa
jurdica e o imposto predial e territorial urbano.
(c) todas as exportaes de produtos brasileiros para o exterior so imunes
incidncia do ICMS, estornando-se, salvo determinao legal em contrrio, os
crditos acumulados nas operaes anteriores.
(d) a imunidade intergovernamental recproca, que impede a tributao, por um
ente poltico, do patrimnio, da renda e dos servios dos demais, limitada aos
impostos, no abrangendo as taxas e as contribuies de melhoria.
(e) depende de regulamentao legal a imunidade ao imposto de renda e
proventos de qualquer natureza dos rendimentos provenientes de aposentadoria
e penso, pagos pela Previdncia Social de qualquer dos entes polticos da
federao, a pessoas maiores de sessenta e cinco anos cuja renda total seja
constituda exclusivamente de rendimentos do trabalho.

3.9. Na transmisso inter vivos, por ato oneroso, de direitos reais sobre imveis,
juridicamente identificados como penhor, anticrese e enfiteuse, com relao ao
imposto de transmisso inter vivos de bens imveis, h respectivamente:
(a) No-incidncia, no-incidncia e incidncia.
(b) Incidncia, no-incidncia e incidncia.
(c) Incidncia, incidncia e no-incidncia.
(d) No-incidncia, incidncia e no-incidncia.
(e) Incidncia, incidncia e incidncia.
3.10. Em 20-11-1991, foi publicada lei majorando as alquotas dos seguintes
tributos: Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, Contribuio para a
Seguridade Social e Imposto sobre Operaes de Seguro. As alquotas
majoradas podem ser aplicadas, respectivamente:
(a) No exerccio seguinte, 90 dias aps e imediatamente.
(b) No exerccio seguinte, imediatamente e 90 dias aps.
(c) Imediatamente, 90 dias aps e no exerccio seguinte.
(d) No exerccio seguinte, 90 dias aps e 90 dias aps.
(e) No exerccio seguinte, no exerccio seguinte e no exerccio seguinte.
3.11. Entidade beneficente de assistncia social, sem fins lucrativos, que
preencha os requisitos para fruio de imunidade tributria, est sujeita:
(a) s taxas, contribuio de melhoria e contribuio de seguridade social.
(b) Aos impostos sobre o patrimnio, s taxas e contribuio de seguridade
social.
(c) s taxas e contribuio de melhoria.
(d) s taxas e contribuio de seguridade social.
(e) contribuio de melhoria e seguridade social.
3.12. Assinale a opo incorreta. As contribuies sociais:
(a) No podem ser institudas por Estados e Municpios.
(b) Por parte dos empregadores, podem incidir sobre o lucro, o faturamento e
sobre a folha de salrios.
(c) Podem ser exigidas aps 90 dias da data de publicao da lei que as houver
institudo ou aumentado.
(d) No se sujeitam ao princpio da irretroatividade do fato gerador (art. 150, III, a,
da CF).
(e) Podem incidir sobre a receita de concursos de prognsticos.
3.13. Assinale a assertiva correta:
(a) A Unio pode instituir isenes de tributos de competncia dos Estados, do
Distrito Federal ou dos Municpios.
(b) Qualquer anistia ou remisso tributria ou previdenciria s poder ser
concedida mediante lei complementar.
(c) A Unio, mediante lei complementar, poder instituir, na iminncia ou no caso
de guerra externa, impostos extraordinrios, compreendidos ou no em sua
competncia tributria, os quais sero suprimidos, gradativamente, cessadas as
causas de sua criao.
(d) Os Estados podem tributar a renda das obrigaes da dvida pblica de seus
Municpios se dela for avalista o Tesouro Estadual.

(e) vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios estabelecer


diferena tributria entre bens e servios, de qualquer natureza, em razo de sua
procedncia ou destino.
3.14. Assinale a assertiva correta:
(a) A Unio, os Estados e o Distrito Federal, mediante lei complementar, podero
instituir emprstimo compulsrio para atender a despesas extraordinrias
decorrentes de calamidade pblica.
(b) As taxas no podero ter base de clculo prpria de impostos.
(c) Cabe lei ordinria regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar.
(d) A Unio, os Estados e o Distrito Federal, mediante lei complementar, podero
instituir contribuies sociais ou de interesse de categorias profissionais ou
econmicas como instrumento de sua atuao nas respectivas reas.
(e) Os Municpios no podero instituir contribuio, cobrada de seus servidores,
para custeio, em benefcio destes, de sistemas de previdncia e assistncia
social.
3.15. Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar que
(a) so reguladas exclusivamente mediante lei ordinria federal.
(b) no se aplicam s taxas e contribuies sociais.
(c) podem ser institudas por intermdio de lei complementar.
(d) so extensivas aos partidos polticos, no que se refere ao patrimnio, renda
e aos servios vinculados ou no a suas finalidades essenciais.
(e) so normas constitucionais que colaboram no desenho das competncias
impositivas.
3.16. O princpio da legalidade no se aplica, em toda a sua extenso,
(a) aos impostos de importao e exportao, imposto sobre produtos
industrializados
e
imposto
extraordinrio
decorrente
de
guerra
(b) aos impostos de importao e exportao, ao imposto sobre produtos.
industrializados
e
ao
imposto
sobre
operaes
financeiras
(c) s taxas e contribuies de melhoria.
(d) aos impostos de importao e exportao, imposto sobre produtos
industrializados e imposto extraordinrio de guerra.
(e) s taxas e contribuies sociais.
3.17. Prdio de propriedade da Unio no pode ser submetido incidncia do
imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, por fora do princpio
constitucional da:
(a) imunidade tributria objetiva.
(b) iseno tributria.
(c) imunidade tributria recproca.
(d) no diferenciao tributria.
(e) isonomia tributria.
3.18. Lei da Unio, publicada em 16 de janeiro de 1991, instituiu contribuio em
favor da seguridade social incidente sobre concurso de prognsticos. correto
afirmar que essa contribuio:
(a) exigvel 45 dias aps a data da publicao da lei
(b) s poder ser exigida 90 dias aps a data da publicao da lei instituidora.

(c) pode ser exigvel a partir da publicao da lei que a criou.


(d) inconstitucional, pois falece competncia Unio para institu-la.
(e) ter eficcia somente a partir do exerccio financeiro seguinte ao de sua
instituio, em face do princpio da anterioridade da lei.
3.19. O Poder Executivo, atendidas as condies e os limites estabelecidos em
lei,
pode
alterar
as
alquotas
dos
seguintes
tributos:
(a) IR, IPI, II e IE.
(b) ITR, IOF, II e IE.
(c) IOF, IPI, II e IE.
(d) II, IE, ICMS e ISS.
(e) emprstimo compulsrio, II, IE e IPI.
3.20. Lei federal, que fixa alquotas aplicveis ao imposto sobre produtos
industrializados, estabeleceu que a alquota referente a navios produzidos no
Estado do Rio de Janeiro de 1%, e a dos produzidos no resto do Pas, 8%. Tal
disposio vulnera o princpio constitucional da:
(a) seletividade do imposto sobre produtos industrializados.
(b) uniformidade geogrfica da tributao.
(c) liberdade de trnsito.
(d) capacidade contributiva.
(e) no discriminao entre a procedncia e destino do produto.
3.21. A vedao de estabelecer limitaes ao trfego interestadual de
mercadorias refere-se a:
(a) taxa.
(b) multa.
(c) tributo.
(d) imposto.
(e) pedgio.
3.22. Para a cobrana de taxas, no se poder(o) utilizar:
(a) alquotas que serviram para a incidncia de impostos.
(b) base de clculo, seja qual for o tipo de servio pblico prestado.
(c) alquotas, seja qual for o exerccio de poder de polcia manifestado.
(d) denominao que serviu para identificao de outras taxas.
(e) base de clculo que tenha servido para a incidncia de impostos.
3.23. Determinado rgo pblico da Unio no paga (por permisso jurdica)
Prefeitura Municipal X a taxa de coleta de lixo e limpeza pblica, embora o servio
seja regularmente prestado e a taxa legalmente instituda, porque pessoa:
(a) isenta por lei municipal.
(b) isenta por decreto municipal.
(c) constitucionalmente imune.
(d) isenta por lei complementar federal.
(e) isenta por lei complementar federal ou municipal.
3.24. A chamada imunidade recproca, que beneficia a Unio, os Estados, o
Distrito Federal e os Municpios, no impede que uma dessas pessoas de direito
pblico interno lance sobre as outras:

(a) todos os tributos de sua competncia, excetuadas as taxas.


(b) taxas e contribuies de melhoria.
(c) impostos sobre a renda, patrimnio, produo e circulao.
(d) impostos sobre os servios, produo e circulao e comrcio exterior.
(e) importao, IPI, exportao e IOF.
3.25. A to falada reforma tributria, que deveria ser aprovada como forma de
simplificar o Sistema Tributrio Nacional, reduzir a carga tributria e, com isto,
diminuir a sonegao fiscal, resultou, somente, numa tmida edio de mais uma
Emenda Constitucional, a de n 42. Dentre as vantagens para o contribuinte, est
a vedao de se cobrar tributos antes de decorridos noventa dias da data da
publicao da lei que os instituiu ou aumentou. Todavia, existem trs impostos
que, de acordo com a citada Emenda, mesmo estando sujeitos ao Princpio da
Anterioridade, no esto sujeitos a essa noventena: um deles totalmente
excetuado e dois outros excetuados, apenas, no que concerne fixao da base
de clculo. Assinale a alternativa correta em que esses trs impostos se
encontram:
(a) ISS, ICMS, ITBI.
(b) ITBI, ITCD, IR.
(c) IR, IPVA, IPTU.
(d) ICMS, IPVA, IOF.
3.26. De acordo com a Constituio Federal, correto afirmar:
(a) Sobre o salrio de R$10.000,00, do Pastor da Igreja Evanglica Valha-me
Deus no incide Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, em
virtude de imunidade tributria.
(b) Sobre os terrenos pertencentes Universidade de Braslia, localizados no
Plano Piloto de Braslia, utilizados nas suas finalidades essenciais, no incide
IPTU, em virtude de imunidade tributria.
(c) Os sindicatos dos trabalhadores esto sujeitos ao pagamento do IPVA, IPTU e
ITR, incidentes sobre os automveis e terrenos urbanos e rurais de sua
propriedade, mesmo que vinculados a suas finalidades essenciais, uma vez que
no gozam de imunidade tributria.
(d) As Representaes Diplomticas acreditadas em Braslia, desde que haja
reciprocidade entre seus Pases e o Brasil, no pagam IPTU e IPVA sobre seus
imveis e automveis, em virtude de imunidade tributria.
3.27. No que concerne imunidade e iseno, correto afirmar:
(a) Sobre os veculos automotores pertencentes ao Corpo Diplomtico acreditado
no Brasil no incide IPVA, em virtude de imunidade tributria.
(b) Sobre a Fazenda Fome Zero, de propriedade da EMBRAPA, uma empresa
pblica, pertencente Unio, que desenvolve pesquisa agropecuria, no incide
ITR, em virtude de imunidade tributria.
(c) Sobre o prdio vinculado finalidade essencial da Fundao Cultural de
Cajazeiras-PB, instituda e mantida por aquele municpio, no incide o IPTU, em
virtude de imunidade tributria.
(d) Sobre produtos industrializados destinados ao exterior no incide IPI, em
virtude de iseno tributria.

3.28. Na Constituio Federal vigente, no tocante aos tributos, foi adotada a


poltica legislativa de:
(a) competncia residual concorrente entre as pessoas de direito pblico interno
nos trs nveis.
(b) competncia residual reservada privativamente Unio.
(c) sistema igual ao da Constituio anterior no pertinente ao poder de isentar
tributos.
(d) competncia no partilhada entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os
Municpios para instituir contribuio de melhoria.
3.29. Compete aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios instituir:
(a) contribuio de interveno no domnio econmico, definida em lei
complementar.
(b) contribuio, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefcio destes,
de sistemas de previdncia e assistncia social.
(c) contribuio social, dos empregadores, incidente sobre o lucro, que s poder
ser exigida aps decorridos noventa dias da data da publicao da lei que a
houver institudo ou modificado.
(d) imposto extraordinrio, em caso de calamidade pblica ou iminncia, com
aplicao dos recursos vinculados despesa que fundamentou sua instituio.
3.30. Em nosso sistema tributrio, correto afirmar que:
(a) alguns impostos federais no precisam observar o princpio da legalidade para
aumento das respectivas alquotas.
(b) o imposto aumentado em determinado ano pode ser cobrado no mesmo
exerccio financeiro.
(c) todas as receitas tributrias devem observar o princpio da legalidade.
(d) os tributos e multas so prestaes pecunirias compulsrias de carter
sancionatrio.
(e) o princpio da capacidade contributiva inaplicvel s multas fiscais e tarifas.