DERECHO FISCAL

PROYECTO DE INVESTIGACION:

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

ALUMNO.
CURIEL PEREZ SAUL OMAR

PROFESOR.
LIC. ROBERTO ALONSO TORRES ISLAS

Fecha de Entrega: 27 de Mayo 2016

INTRODUCCION

En este trabajo la principal finalidad ser conocer la actividad financiera que tiene
el estado, gracias a la facultad otorgada por la constitucin. Como principal
objetivo de la actividad financiera del estado es la recaudacin de dinero para
poder mantener todo el gasto publico que tiene el pas, claro es muy importante la
participacin de la sociedad en general para poder recaudar el gasto publico que
se pretende utilizar para mejoras del pas y un mejor desarrollo.
Tambin conoceremos la definicin del derecho financiero, ya que es muy
importante para la actividad financiera del estado por que nos ayuda a la
recaudacin de recursos econmicos importantes para lograr mantener el estado
de la mejor manera.
Mostraremos igual los aspectos mas importantes de la actividad financiera como lo
son el aspecto econmico, aspecto poltico, aspecto jurdico y aspecto sociolgico
estos son las mas importantes para que se pueda llevar a una buena actividad en
el estado, no solamente financiera si no en todas las materias.
De igual forma habla de la hacienda publica que cumple una funcin muy
importante en nuestro estado mexicano ya que es el encargado de la recaudacin
de las contribuciones y al mismo tiempo en ver la forma adecuada que se debe
gastar en base de las necesidades que considere importantes el ejecutivo federal
y tambin se agrego las facultades de la secretaria de hacienda y crdito publico
otorgadas por la ley organica de la administracin publica.
Y al final se agrego fundamento legal donde la constitucin nos obliga a contribuir
con el gasto publico del estado y que se deben de pagar los impuestos marcados
en las leyes.

DEFINICION

La actividad financiera del Estado ha sido definida por el fiscalista mexicano

Joaqun B. Ortega como la actividad que desarrolla el Estado con el objeto de
procurarse los medios necesarios para los gastos pblicos destinados a la
satisfaccin de las necesidades pblicas y en general a la realizacin de sus
propios fines. Ahora bien, las funciones del estado se dividen en tres aspectos
fundamentales:
a) El de la obtencin de ingresos, los cuales pueden afluir al Estado tanto por
institutos de derechos privado, como es la explotacin de su propio patrimonio,
como por medio de institutos de derecho publico, por ejemplo, los diversos tipos
de tributos, o por institutos mixtos, como la contratacin de emprstitos o la
emisin de bonos;
b) La gestin o manejo de los recursos obtenidos y la administracin y explotacin
de sus propios bienes patrimoniales de carcter permanente, y
c) La realizacin de un conjunto variadsimo de erogaciones para el sostenimiento
de las funciones publicas, la prestacin de los servicios pblicos y la realizacin de
otras muy diversas actividades y gestiones que el Estado moderno se ha echado a
cuestas.
DERECHO FINANCIERO
Es la disciplina que tiene por objeto el estudio sistemtico del conjunto de normas
que reglamentan La Recaudacin, La Gestin y La Erogacin de los medios
econmicos que necesitan el Estado y los otros Organos Pblicos para el
desarrollo de sus actividades y el estudio de las relaciones jurdicas entre los
poderes de los Organos del Estado y entre los mismos ciudadanos que derivan de
la aplicacin de esas normas.
Es una rama del Derecho en general y en particular del Derecho Administrativo. Es
el conjunto de normas jurdicas que sistematizan los ingresos y los gastos pblicos
normalmente previstos en el Presupuesto y que tiene por objeto regular las
funciones financieras del Estado.
As el Derecho Financiero se nos presenta como una disciplina cuyo estudio
comprende el anlisis y la evaluacin del conjunto de normas jurdicas que regulan

la obtencin por parte del Estado de todos los recursos econmicos necesarios
para su sostenimiento.
ASPECTOS PARA EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL
ESTADO
1. Aspecto Econmico; esa actividad financiera tiene indudablemente, una
dimensin econmica por cuanto que ha de ocuparse de la obtencin o inversin
de los recursos de esta ndole, necesarios para el cumplimiento de aquellos fines,
lo que condujo por largo tiempo a muchos autores a concluir que la ciencia de las
finanzas publicas, era una rama de la ciencia econmica.
2. Aspecto poltico: Pugliesse sostiene que la actividad financiera tiene naturaleza
poltica, por que poltico es el sujeto agente, polticos son los poderes de los que
este aparece investido, polticos son tambin estos mismos fines, para cuya
obtencin se desarrolla la actividad financiera. Argumenta que todos los principios
econmicos, tnicos, sociales, tcnicos, jurdicos, que el ente publico utiliza en el
desarrollo de su actividad financiera, a pesar de la particular eficacia que
alternativamente adquieren, quedan siempre subordinados al principio poltico que
domina y endereza toda la actividad financiera del Estado.
3. Aspecto Jurdico: Guiannini precisa con toda razn que la actividad financiera es
una rama de la actividad administrativa y aparece como tal regulada por el
Derecho Objetivo. Constituye una reconocida exigencia del Estado Moderno de
que todas sus manifestaciones de voluntad en el campo de la Administracin y las
relaciones con los particulares que esta engendra encuentren en la Ley su
fundamental disciplina.
4. Aspecto sociolgico: Este aspecto resulta de que el rgimen de los tributos y de
los gastos pblicos ejerce una determinada influencia, mas o menos decisiva,
sobre los grupos sociales que operan dentro del Estado. Los fines polticos de los
impuestos aparecen muchas veces inspirados y condicionados por las apetencias
y anhelos que laten en los grupos sociales como actan dentro de cada
organizacin poltica. De ah que la Hacienda Publica debe ocuparse tambin de

las repercusiones sociales que pueden derivarse de la actuacin econmica de los

entes pblicos.
LA HACIENDA PBLICA
El origen de la palabra Fisco se encuentra en el vocablo latino Fiscus, que
utilizaba entre los romanos para llamar al tesoro del soberano (rey o emperador)
en contraposicin al erario, que era el tesoro del Estado; posteriormente se hizo
extensivo el vocablo fisco para comprender el Tesoro del Estado tambin, cuando
los prncipes llegaron a tener disposicin del tesoro publico.
La voz de Hacienda tiene su origen en el verbo latino facera, aun cuando algunos
sostienen que deriva del rabe ckasena, que significa cmara del tesoro. Con el
adjetivo de pblica significa como lo expresa dicho autor, toda la vida de los entes
pblicos y en sentido estricto hace mencin a los ingresos, pertenecientes y
gastos de las entidades publicas. La Hacienda Publica, como organismo y como
concepto en el derecho positivo espaol, aparece por primera vez al crear Felipe V
la Secretaria de Hacienda, dentro de la organizacin administrativa del reino
espaol. De ah pasa a la Amrica latina, y a Mxico donde la dependencia del
gobierno Federal encargada de realizar la actividad financiera estatal se ha
conocido

tradicionalmente

como

Secretaria

de

Hacienda,

agregndose

posteriormente la innecesaria expresin y de crdito publico.

FACULTADES DE LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO EN
BASE A LA LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACION PUBLICO ART.31.
Artculo 31.-A la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico corresponde el
despacho de los siguientes asuntos:
I.-Proyectar y coordinar la planeacin nacional del desarrollo y elaborar, con la
participacin de los grupos sociales interesados, el Plan Nacional correspondiente;
II.-Proyectar y calcular los ingresos de la federacin, del Gobierno del Distrito
Federal y de las entidades paraestatales, considerando las necesidades del gasto
pblico federal, la utilizacin razonable del crdito pblico y la sanidad financiera
de la administracin pblica federal;

III.-Estudiar y formular los proyectos de leyes y disposiciones fiscales y de las

leyes de ingresos de la federacin y del Gobierno del Distrito Federal;
IV.-(Se deroga).
V.-Manejar la deuda pblica de la federacin y del Gobierno del Distrito Federal;
VI.-Realizar o autorizar todas las operaciones en que se haga uso del crdito
pblico;
VII.-Planear, coordinar, evaluar y vigilar el sistema bancario del pas que
comprende al Banco Central, a la Banca Nacional de Desarrollo y las dems
instituciones encargadas de prestar el servicio de banca y crdito;
VIII.-Ejercer las atribuciones que le sealen las leyes en materia de seguros,
fianzas, valores y de organizaciones y actividades auxiliares del crdito;
IX.-Determinar los criterios y montos globales de los estmulos fiscales,
escuchando para ello a las dependencias responsables de los sectores
correspondientes y administrar su aplicacin en los casos en que lo competa a
otra Secretara;
X. Establecer y revisar los precios y tarifas de los bienes y servicios de la
administracin pblica federal, o bien, las bases para fijarlos, escuchando a la
Secretara de Economa y con la participacin de las dependencias que
correspondan;
XI.-Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y
aprovechamientos federales en los trminos de las leyes aplicables y vigilar y
asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales;
XII.-Organizar y dirigir los servicios aduanales y de inspeccin;
XIII.-Representar el inters de la Federacin en controversias fiscales;
XIV.-Proyectar y calcular los egresos del Gobierno Federal y de la administracin
pblica paraestatal, hacindolos compatibles con la disponibilidad de recursos y
en atencin a las necesidades y polticas del desarrollo nacional;
XV.-Formular el programa del gasto pblico federal y el proyecto de Presupuesto
de Egresos de la Federacin y presentarlos a la consideracin del
Presidente de la Repblica;

XVI.-Normar, autorizar y evaluar los programas de inversin pblica de la

administracin pblica federal;
XVII.-Llevar a cabo las tramitaciones y registros que requiera el control y la
evaluacin del ejercicio del gasto pblico federal y de los programas y
presupuestos de egresos, as como presidir las instancias de coordinacin que
establezca el Ejecutivo Federal para dar seguimiento al gasto pblico y sus
resultados;
XVIII.-Formular la Cuenta Anual de la Hacienda Pblica Federal;
XIX.-Coordinar la evaluacin que permita conocer los resultados de la aplicacin
de los recursos pblicos federales, as como concertar con las dependencias y
entidades de la Administracin Pblica Federal la validacin de los indicadores
estratgicos, en los trminos de las disposiciones aplicables;
XX.-Fijar los lineamientos que se deben seguir en la elaboracin de la
documentacin necesaria para la formulacin del Informe Presidencial e integrar
dicha documentacin;
XXI-Coordinar el desarrollo administrativo integral en las dependencias y
entidades de la Administracin Pblica Federal, y emitir las normas para que los
recursos humanos y patrimoniales y los procedimientos tcnicos de la misma,
sean aprovechados y aplicados, respectivamente, con criterios de eficiencia y
simplificacin administrativa;
XXII.-Emitir polticas, normas, lineamientos y procedimientos en materia de
adquisiciones, arrendamientos, servicios y obras pblicas y servicios relacionados
con las mismas de la Administracin Pblica Federal; emitir y en su caso opinar
sobre las normas relacionadas con la desincorporacin de activos; administrar el
sistema COMPRANET, llevar los procedimientos de conciliacin en dichas
materias, en trminos de las disposiciones respectivas y aplicar la Ley de Firma
Electrnica Avanzada;
XXIII.-Vigilar el cumplimiento de las obligaciones derivadas de las disposiciones en
materia de planeacin nacional, as como de programacin, presupuestacin,
contabilidad y evaluacin;

XXIV.-Conducir las polticas, establecer las normas y emitir las autorizaciones y

criterios correspondientes en materia de planeacin y administracin de recursos
humanos, contratacin y remuneraciones del personal, Servicio Profesional de
Carrera

en

la

Administracin

Pblica

Federal,

estructuras

orgnicas

ocupacionales, y ejercer el control presupuestario de los servicios personales, con

las respectivas normas de control de gasto en ese rubro;
XXV.-Llevar y normar el registro de servidores pblicos de la Administracin
Pblica Federal, incluyendo sus declaraciones patrimoniales y su seguimiento, as
como la informacin sobre las sanciones administrativas que, en su caso, les
hayan sido impuestas, en los trminos de los ordenamientos aplicables;
XXVI.-Determinar los perfiles que debern cubrir los titulares y personal de las
auditoras preventivas de las dependencias y entidades de la Administracin
Pblica Federal, as como las disposiciones generales para su organizacin,
funcionamiento y rgimen disciplinario; sealar los rganos desconcentrados o
entes similares que se consideren que deban contar en forma directa con
unidades de auditora preventiva, o determinar los rganos desconcentrados y
entidades paraestatales que por su dimensin puedan ser auditados por la unidad
de auditora preventiva de su sector correspondiente;
XXVII.-Coordinar y supervisar el sistema de control gubernamental, establecer las
bases generales para la realizacin de auditoras internas, transversales y
externas, y expedir las normas que regulen los instrumentos y procedimientos en
dichas materias en las dependencias y entidades de la Administracin Pblica
Federal;
XXVIII.-Designar a los comisarios de las entidades de la Administracin Pblica
Federal, as como normar sus atribuciones y desempeo;
XXIX.-Conducir la poltica inmobiliaria de la Administracin Pblica Federal, salvo
por lo que se refiere a las playas, zona federal martimo terrestre, terrenos
ganados al mar o cualquier depsito de aguas martimas y dems zonas
federales; administrar los inmuebles de propiedad federal cuando no estn
asignados a alguna dependencia o entidad, as como llevar el registro pblico de
la propiedad inmobiliaria federal y el inventario general correspondiente;

XXX.-Regular la adquisicin, arrendamiento, enajena, destino o afectacin de los

bienes inmuebles de la Administracin Pblica Federal y, en su caso, representar
el inters de la Federacin; expedir las normas y procedimientos para la
formulacin de inventarios, para la realizacin y actualizacin de los avalos sobre
dichos bienes, as como expedir normas tcnicas, autorizar y, en su caso,
proyectar, construir, rehabilitar, conservar o administrar, directamente o a travs de
terceros, los edificios pblicos y, en general, los bienes inmuebles de la
Federacin;
XXXI.-Coordinar polticas de desarrollo de indicadores por dependencia y entidad
que estimulen el desempeo y cumplimiento de resultados de los rganos y
servidores pblicos de la Administracin Pblica Federal;
XXXII.-Emitir normas, lineamientos y manuales que integren disposiciones y
criterios que impulsen la simplificacin administrativa;
XXXIII.-Reivindicar los bienes propiedad de la Nacin, en los trminos de las
disposiciones aplicables; y
XXXIV.-Los dems que le atribuyan expresamente las leyes y reglamentos.
PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA
Este principio obedece a un doble significado o enunciado, el primero corresponde
al fisco en tanto que el segundo se refiere a los particulares.
La autoridad hacendaria no puede llevar a cabo acto alguno o realizar funcin
alguna dentro del mbito fiscal, sin que se encuentre previa y expresamente
facultada para ello por una Ley que sea aplicable al caso determinado.
Por su parte los contribuyentes solo se encuentran obligados a cumplir con los
deberes que previa y expresamente les impongan las Leyes que les sean
aplicables y exclusivamente pueden hacer valer ante el fisco, los derechos que
esas mismas Leyes les confieren.
El llamado Principio de Legalidad Tributaria en si consiste en que "Ningn rgano
del Estado puede tomar una decisin individual que no sea conforme a una
disposicin general anteriormente dictada".

El fundamento legal del Derecho Fiscal Mexicano est establecido en el artculo

31 frac. IV, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, que a la
letra dice: "Es obligacin de los mexicanos contribuir para los gastos pblicos, as
de la Federacin como del Distrito Federal o del Estado y Municipios en que
residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes".
La obligacin de los mexicanos de contribuir para los gastos pblicos tambin se
contempla en el artculo 73 frac. VII de la misma Constitucin que seala: "como
atribucin del Congreso de la Unin discutir y aprobar las contribuciones
necesarias para cubrir el Presupuesto"; y se refuerza con lo que establece el
artculo 74 en su frac. IV de la propia Constitucin en donde se menciona que:
"Una de las facultades de la Cmara de Diputados es examinar, discutir y aprobar
anualmente el Presupuesto de Egresos de la Federacin, discutiendo primero las
contribuciones que deben decretarse para cubrirlo".
FUENTES DE CONSULTA
Ley organica de la administracin mexicana
http://cursos.aiu.edu/Derecho%20Fiscal/PDF/Tema%201.pdf
http://www.juridicas.unam.mx/publica/librev/rev/facdermx/cont/145/dtr/dtr8.pdf
http://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-42-Derecho-Tributario.pdf

CONCLUSIONES
Como principal conclusin personal me doy cuenta que la actividad financiera del
estado es muy importante por que es la forma de obtener recursos para el
sostenimiento adecuado del estado, por desgracia muchas veces estas
contribuciones se utilizan para todo menos para el mejoramiento del estado.
El derecho financiero y derecho fiscal tiene una gran importancia en la actividad
financiera del estado ya que estos regulan todo lo relacionado a las contribuciones
que se deben de pagar por las personas morales y las personas fsicas
constituidas en nuestro territorio nacional.
En nuestro sistema son de una gran utilidad las secretarias de estado pero al
hablar de contribuciones la mas importante es la secretaria de hacienda y crdito
publico por que se encarga de reunirlas y destinarlas a donde se utilizaran para el
desarrollo del pas. y destinar recursos a las diferentes dependencias de gobierno
para utilizarlo en utilidad publica para los mexicanos.
Algo que para mi es lo mas importante es revisar bien todos los fundamentos
legales donde nos indica de las contribuciones a nivel federal, local y municipal, ya
que muchas autoridades hacen abusos y llegan a cobrar cantidades de dinero
como supuestas contribuciones que no se deben de cobrar.
Algo muy importante para las contribuciones de todos los habitantes de Mxico es
que cada persona participara en las contribuciones dependiendo su nivel
econmico pues es imposible que paguen lo mismo personas de clase alta con
personas de clase baja, por eso en el nivel proporcional de tus ingresos y egresos
es lo que se pagaran de impuestos al estado.