El Control Interno y Su Impacto en La Gestion Administrativa en La Municipalidad PDF

Universidad Nacional Jos Faustino Snchez Carrin
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, CONTABLES Y

FINANCIERAS
ESCUELA ACADEMICA CIENCIAS CONTABLES

TESIS:
EL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LA GESTION
ADMINISTRATIVA EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
HUAURA
PRESENTADO POR:
PAOLA CINDY DE LA CRUZ ROJAS

RUT MAVET JARA BENDEZU
ASESOR
MG. CPCC TEODORICO VILLANUEVA RODRIGUEZ

HUACHO PER
2013
NDICE
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Pgina
1.1
Descripcin de la realidad problemtica
10
1.2
Formulacin del problema
12
1.2.1 Problema General
12
1.2.2 Problemas Especficos
13
Objetivos de la Investigacin
13
1.3.1 Objetivo General
13
1.3.2 Objetivos Especficos
13
Justificacin de la investigacin
13
1.3
1.4
CAPITULO II
MARCO TERICO
2.1
Antecedentes de la Investigacin
14
2.2
Bases Tericas
22
2.3
Definiciones conceptuales
32
2.4
Formulacin de hiptesis
43
2.4.1. Hiptesis General
43
2.4.2. Hiptesis Especficas
43
CAPITULO III
METODOLOGIA
3.1
Diseo Metodolgico
44
3.1.1. Tipo
44
3.1.2. Enfoque
44
3.2
Poblacin y Muestra
44
3.3
Operacionalizacin de variables e indicadores
46
3.4
Tcnicas de recoleccin de datos
47
3.4.1. Tcnicas a emplear
47
3.4.2. Descripcin de los instrumentos
47
Tcnicas para el procesamiento de la informacin
48
3.5
CAPTULO IV
RESULTADOS
4.1. Interpretacin de Resultados
49
4.2. Contrastacin de Hiptesis
63
CAPITULO V
DISCUSIN, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1. Discusin
67
5.2. Conclusiones
69
5.3. Recomendaciones
70
CAPITULO VI
FUENTES DE INFORMACION
BIBLIOGRAFIA
6.1
Fuentes Bibliogrficas
71
6.2
Fuentes Hemerogrficas
72
6.3
Fuentes Documentales
72
6.4
Fuentes Electrnicas
72
ANEXOS
01. Matriz de Consistencia
74
02. Instrumentos Cuestionario Encuesta
75
03. Organigrama Municipalidad Provincial de Huaura
84
04. Resolucin Municipal N 094-2011
85
05. Resolucin Municipal N 409-2011
86
06. Actas de Compromiso de Control Interno
87
DEDICATORIA
Dedico este trabajo principalmente a Dios, por

haberme dado la vida y permitirme el haber llegado hasta
este momento tan importante de mi formacin profesional.
A mis queridos padres Andrade De La Cruz Grabila y
Isabel Rojas Cuzcano, les agradezco por la vida y su
amor incomparable, para lograr este hermoso triunfo, por
formarme con buenos sentimientos, hbitos y valores, lo
cual me ha ayudado a salir adelante en los momentos
ms difciles y a pesar de la distancia siempre estn
conmigo.
A mis hermanos y mis profesores de la Universidad que

gracias por su tiempo, por su apoyo as como por la
sabidura que me transmitieron en el desarrollo de mi
formacin profesional.
AGRADECIMIENTO
A Dios, por acompaarme todos los das y por haberme dado fuerza y valor
para culminar esta etapa de mi vida.
Agradezco tambin la confianza y el apoyo brindado por parte de mis padres,

que sin duda alguna en el trayecto de mi vida me ha demostrado su amor,
corrigiendo mis faltas y celebrando mis triunfos
Tambin a mis amigos de caete por su amistad y demostrarme su unin,

compaerismo en esta ciudad nueva para nosotros y haber culminado con
xito este gran proyecto, y a mis profesores por su apoyo profesional que
supieron incentivar en mi camino hacia el estudio e investigacin para
concretizar este gran anhelo.
RESUMEN
Hemos desarrollado la presente investigacin, con la finalidad de establecer si

el Control Interno, impacta en la Gestin Administrativa en la Municipalidad
Provincial de Huaura; para los cual utilizamos la metodologa de la
investigacin cientfica, instrumento que sirvi para desarrollar aspectos
importantes del trabajo desde el desarrollo de su primer captulo hasta su
culminacin, con el fin de establecer si todas las acciones influyen
favorablemente en la gestin administrativa en la Municipalidad Provincial de
Huaura Huacho.
La investigacin facilito la recopilacin de informacin a cerca de diferentes

especialistas con relacin a las variables: control interno y gestin
administrativa, el mismo que se trabaj a nivel de los Gerentes Municipales de
la Municipalidad Provincial de Huaura, quienes con sus aportes desde el punto
de vista conceptual nos ayud a conocer la trascendencia que tienen ambas
variables y demostrando que todas las acciones de control buscan influir en la
gestin administrativa en la Municipalidad, la cual generar una mejor atencin y
servicios en bien de la comunidad.
Para la estudio de campo utilizamos las tcnicas de encuestas la misma que

estuvo integrada por 20 preguntas, las cuales fueron tomadas a los Gerentes
quienes tienen mayor experiencia en la gestin municipal, dicha entrevista nos
ayuda de tal manera que los resultados fueron procesados en la parte
estadstica y grafica, y luego nos permito realizar la contrastacin de hiptesis,
conclusiones y las correspondientes recomendaciones.
Finalmente la tesis concluye con los aportes que consideramos importantes y

que se presentan como resultado de la contrastacin de la hiptesis, las cuales
arriban en conclusiones, como resultado de la situacin problemtica
planteada.
Las Autoras
INTRODUCCION
El presente diagnstico de gestin administrativa, tiene como objetivo

desarrollar un anlisis situacional interno y externo de la municipalidad
provincial de Huaura, a partir del cual se determina entre otros la problemtica
institucional, sus fortalezas y debilidades, as como las oportunidades y
amenazas que hoy registra como gobierno local.
El propsito de la tesis fue planteada como demostrar si el control interno

influye en la Gestin Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura,
por lo que fue necesario estructurarlo en seis captulos: Planteamiento del
Problema, Marco Terico, Metodologa, Resultados, Discusin, Conclusiones,
Recomendaciones, culminado con fuentes de informacin Bibliogrfica.
En lo concerniente al Captulo I: Planteamiento del Problema, se emple la

metodologa de la investigacin cientfica, la cual fue utilizada desde la
Formulacin del problema general y especfico, el objetivo general, como los
especficos y finalmente se abord la justificacin de la investigacin.
Mientras que en el Captulo II: Marco Terico, el cual se inici con los
antecedentes de la investigacin, bases tericas, definiciones conceptuales,
formulacin de hiptesis General e hiptesis especficas.
En relacin al Captulo III: Metodologa, se inici con el diseo metodolgico, el

tipo de investigacin, enfoque, la poblacin de la muestra en la cual se
estableci realizar el trabajo de campo, as como la Operacionalizacin de
variables e indicadores, tcnicas de recoleccin de datos, tcnicas para el
procesamiento de la informacin.
En lo que concierne al Captulo IV: Resultados, se procedi a la interpretacin

de los mismos, para lo cual se trabaj necesariamente con la parte estadstica,
luego procedimos a la contrastacin de la hiptesis y su correspondiente
validacin, dichos aportes se utilizaron en la determinacin de las conclusiones.
En lo que respecta al Captulo V: Discusin, conclusiones y recomendaciones,

se procedi al anlisis de las normas que se utilizaron como sustento del control
interno cuya influencia abarca a la Municipalidad Provincial de Huaura, luego se
plante las conclusiones que se obtuvieron como resultado de la contrastacin
de hiptesis, las cuales se debe de considerar como sugerencias.
Finalmente se incluye el Captulo VI: Fuente de Informacin, en el cual se

considera una bibliografa considerable que se tom en cuenta en el proceso de
la revisin de conceptos y teoras que sustentas como base doctrinaria del
trabajo desarrollado.
Las Autoras
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1. DESCRIPCION DE LA REALIDAD PROBLEMATICA
En la Municipalidad Provincial de Huaura se puede percibir, que no se

cumple con eficiencia, eficacia y economa en las actividades relacionadas
a la administracin de la gestin, situacin que se manifiesta en la no
atencin adecuada a los reclamos de los administrados, productos de la
no actualizacin de los instrumentos de gestin, as como la carencia de
predisposicin de parte de los principales funcionarios de la entidad as
como en la Gerencia Municipal y dems Gerentes de la entidad; podemos
advertir que esta situacin se presenta tambin por los continuos cambios
de Gerentes Municipales y en su casos no conocen la real situacin de la
Municipalidad Provincial de Huaura, requisito indispensable para dirigir y
Gerenciar un Gobierno Local, esta situacin se presenta por que los
Alcaldes llegan al Municipio sin conocer lo que significa la administracin y
gestin municipal, y en la designacin de cargos de confianza se coloca a
personal que de una u otra manera apoyo en la campaa municipal; por lo
tanto desconocen lo que implica la aplicacin de un adecuado control
interno en la municipalidad.
Situacin que se confirma al observar que en la Municipalidad Provincial

de Huaura, a la fecha no se ha designado la Comisin que se encargue
de la implementacin de la Gua metodologa sobre la implementacin del
Sistema de Control Interno, situacin que deviene en el no cumplimiento
eficaz de las funciones para lo cual son creadas los Gobiernos Locales.
De este modo el sistema de control interno no se encuentra entrelazado

con las actividades operativas de la Municipalidad Provincial de Huaura, y
por lo tanto no influye en la optimizacin de la gestin administrativa en la
Municipalidad Provincial de Huaura, por lo que requiere de un cambio
10
integral liderado por el seor Alcalde y Funcionarios de la entidad que le

permita cumplir adecuadamente con las funciones para los cuales fueron
elegidos
y designados en el caso de los cargos de confianza de los
funcionarios.
El control interno es conocido como un proceso continuo e integral, que

recae la principal responsabilidad en el Titular, Gerencia, y todos los
servidores de la Municipalidad, por ello nos permitimos indicar que el
control interno es responsabilidad de todos, que le permite proporcionar
seguridad razonable, respecto a si, se logran los siguientes objetivos:
Promover la efectividad, eficiencia , transparencia y economa de
las operaciones,
Proteger y conservar los recursos pblicos,
Brindar confiabilidad en la informacin financiera,
Cumplir las leyes y regulaciones aplicables.
No podemos dejar de mostrar la estructura del control interno, as como

sus componentes que nos permitir evaluar de mejor manera si en la
Municipalidad Provincial de Huaura se cumple en su aplicacin, situacin
que se refleja en la administracin de gestin, los componentes son los
siguientes:
Ambiente de control
Evaluacin de riesgos
Actividades de control gerencial
Informacin y Comunicacin
Prevencin y monitoreo
Lo cierto es que cada entidad debe fijar su misin, estableciendo los

objetivos que quiere alcanzar y las estrategias para conseguirlos, los
objetivos pueden ser para la entidad, como un todo o especficos para
cada actividad dentro de la misma.
11
Los recursos humanos de la organizacin edil, incluye al seor Alcalde

concejo municipal, as como la administracin representada en el Gerente
Municipal, Funcionarios intermedios y personal administrativo en general
generalmente, solo los funcionarios intermedios suelen ser vistos como
los que proporcionan, informacin, supervisin, direccin, control y
aprueban ciertas transacciones y polticas.
Es necesario indicar que el problema principal en este caso, consiste en

determinar como el Control Interno Impacta en la gestin Administrativa en
la Municipalidad Provincial de Huaura, situacin que se mostrara si las
decisiones son tomadas con limitada intervencin en la entidad, para lo
cual, es necesario que las operaciones que realizan en los municipios, se
adecuen para la atencin eficiente a los administrados y a la comunidad
en general con la finalidad de cumplir con eficiencia, eficacia y economa
en la administracin y uso de los recursos y servicios que prestan las
entidades gubernamentales, que son la una razn de su existencia.
1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA
1.2.1 Problema General

En qu medida el Control Interno influye en la Gestin Administrativa en la
Municipalidad Provincial de Huaura?
1.2.2 Problemas Especficos
a. De qu manera el control interno influye la Gestin Administrativa en la

b. De qu manera el Planeamiento del control interno permite optimizar la
gestin administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura?
c. Cmo los procedimientos que se utilizan para la implementacin del
control interno inciden en la gestin administrativa en la Municipalidad
Provincial de Huaura?
12
1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
1.3.1 Objetivo General

Evaluar si el control interno influye en la Gestin Administrativa en la
Municipalidad Provincial de Huaura.
1.3.2 Objetivos Especficos

a.- Determinar si los objetivos del control interno inciden en la gestin
Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.
b.- Demostrar si el planeamiento del control interno permite optimizar la
gestin Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.
c.- Determinar si los procedimientos que se utilizan para la implementacin
del control interno inciden en la gestin administrativa en la
1.4 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION
Una de las razones fundamentales que nos llev a realizar la presente

investigacin se debe al aumento de reclamos y descontento de la
comunidad huachana, en cuanto a la atencin en la tramitacin de
documentacin administrativa. Consideramos que desarrollar la presente
investigacin se justifica por cuanto nos permitir
experiencia
laboral,
como
la
capacitacin
en
transmitir nuestra
el
desarrollo
del
conocimiento laboral, a fin de establecer el beneficio que tiene el control

interno en la mejora de la informacin administracin y control en la
administracin de la gestin en la Municipalidad Provincial de Huaura,
tendiendo en cuenta su estructura organizacional y administrativa.
Por lo que consideramos que la presente investigacin se justifica por

cuanto es necesario y conveniente que Autoridades y Funcionarios de la
Municipalidad Provincial de Huaura, se preocupen en desarrollar acciones
de control en la bsqueda de resultados eficientes en la administracin,
fiscalizacin y control de su gestin.
13
CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION

Al respecto, en relacin al asunto hemos realizado diferentes consultas a
nivel de la Facultad de Ciencias Econmicas, Contables y Financieras, as
como en las Escuelas Acadmicas Profesionales de Contabilidad,
Economa, habindose determinado que en relacin al tema materia de
investigacin, no existen estudios especficos que hayan tratado sobre la
problemtica por lo que consideramos que el presente trabajo reunir las
caractersticas de una investigacin indita.
Sin embargo en lo referente a otros estudios e investigacin a nivel

nacional se ubicaron los siguientes:
DURAND SAAVEDRA, Pedro (2007) en su tesis Incidencia del Control
Interno en el suministro de bienes y servicios en el Hospital de apoyo
Vctor Ramos Guardia Huaraz, para optar el grado de Licenciado en
Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Nacional Antnez de
Mayolo; quien a travs del desarrollo del trabajo en mencin, demuestra
que el control interno incide favorablemente en la administracin de los
suministros de dicha institucin de salud.
GONZALES MINAYA, Julio Victoriano en su investigacin denominada

El Control Interno en la Administracin de los Recursos Financieros del
Seguro Integral de Salud en el Hospital de Apoyo Vctor Ramos Guardia
de Huaraz, trabajo desarrollado para optar el grado acadmico de
Maestro en Auditoria en la Universidad Nacional Santiago Antnez de
Mayolo; en dicho trabajo destaca la importancia que tiene el Control
Interno en la gestin de los recursos financieros de la organizacin.
14
CAMPOS GUEVARA, Cesar Enrique, en su trabajo de investigacin

titulado Los Procesos de Control Interno en el departamento de ejecucin
presupuestal de una Institucin del Estado, desarrollado para optar el
Ttulo de Licenciado en Ciencias Contables y Financieras en la Ttulo de
Licenciado en Ciencias Contables y Financieras de la Universidad
Nacional Mayor de San Marcos en el ao 2003; entre otros aspectos
seala la importancia del control interno y que como parte de las acciones
correspondientes, como tambin verifica si el manejo de los recursos
econmicos, responden a lo planificado en dicha universidad.
TINOCO PALACIO, en su trabajo de investigacin denominado El
Control de Gestin del Gobierno; Local de Carhuaz y logro de los
Objetivos
de
Desarrollo
Socio
Econmico.
2003-2005,
estudio
desarrollado como aspirante al Ttulo de Licenciado en Ciencias

Contables, Econmicas y Financieras de la Universidad Nacional
Santiago Antnez de Mayolo; en dicha investigacin una de sus
conclusiones est referida, que cuando en la organizacin se conduce
apropiadamente, incide en el logro de las metas y objetivos.
CASTILLO MAZA, Juan, en su investigacin denominada Reingeniera y
Gestin Municipal Ao 2004, estudio desarrollado para optar el Ttulo de
Licenciado en Ciencias Contables y Financieras en la Universidad
Nacional Mayor de San Marcos; en la cual refiere que a nivel de una
organizacin como es el caso de los Gobiernos Locales, es necesario
mejorar la administracin, optimizando las normas y procedimientos
destinados a estos fines, como tambin su estructura organizacional.
El
Control
Administrativo,
incluye
principalmente,
el
plan
de
organizacin y los procedimientos y registros relacionados con los

procesos de decisin que llevan a la autorizacin de las transacciones por
parte de la Direccin. La autorizacin es una funcin de Direccin
asociada
con la responsabilidad de alcanzar los objetivos de la
organizacin y a la vez constituye el punto de partida para el

establecimiento del control contables de las transacciones.
15
El control Contable, consiste en el plan de organizacin y los

procedimientos y registros referentes a la salvaguarda de los activos y a
la fiabilidad de los registros contables que generan hechos financieros y,
en consecuencia para proporcionar una razonable seguridad respecto a
las transacciones.
Todas las empresas Pblicas, Privadas y Mixtas independientemente de

la rama en que operen, como pueden ser comerciales, industriales
financieras, etc. Se debe de contar con instrumentos de control interno,
con la finalidad de obtener informacin contable y financiera razonable,
por lo que un sistema de control interno es sumamente importante en la
medida que este se encuentra en manos del contador y las autoridades
que faciliten la documentacin como el apoyo logstico necesario y
suficiente para cumplir con la labor en el tiempo y correctamente
presentado lo que conocemos como eficiencia y eficacia.
Gobierno Local
La Municipalidad Provincial de Huaura Historia; Ley de Creacin

La antigua Provincia de Chancay estaba conformada (segn Ley
transitoria de Municipalidades del 29-XII-1856) por los distritos de
Huacho, Huaral, Chancay, Sayn, Supe, Barranca, Pativilca, Paccho y
Checras. Debido al crecimiento poblacional y al desarrollo econmico, los
distritos de Huaral y Chancay pasaron a conformar la Provincia de Huaral
(Ley N 21488 del 11-V-1976); mientras que Barranca, Pativilca y Supe
(Ley N 23939 del 01-X-1984) pasaron a conformar la provincia de
Barranca. De esa manera la provincia quedo prcticamente reducida a la
cuenca del ro Huaura (el distrito de mbar fue anexado por Ley N 8003
del 14-II-1935, antes formo parte de la provincia de Cajatambo) pero
conservando su antigua denominacin, por lo que por ley N 24886 del
26-V-1988 se cambio su denominacin por Provincia de Huaura.
16
Ciudad de Huacho
Huacho es una ciudad ubicada en la costa central del Per, capital de la
Provincia de Huaura y sede de la Regin Lima Provincias y se ubica en
una baha formada por el Ocano Pacifico a 148 km. al norte de la ciudad
de Lima, con una altitud de 30 mts sobre el nivel del mar prxima a la
desembocadura del ro Huaura.
La Municipalidad Provincial de Huaura, antes Chancay, fue establecida el

04 de Julio de 1873 en aplicacin de la ley sobre Administracin Local de
la Repblica del 9 de Abril de 1873.
El primer Concejo Provincial se instal el 28 de Julio de 1873, eligiendo

como Alcalde Provincial al Sr. Ramn Elcorrobarrutia.
Por Ley N 24886 de Setiembre de 1988, la antigua provincia de

Chancay, ya sin los distritos de las nuevas provincias de Barranca y
Huaraz, cambi de denominacin por el de provincia de Huaura; por lo
mismo la municipalidad provincial de Chancay se convierte en
Misin de la Municipalidad Provincial de Huaura

Entidad del estado que cumple con la Integracin Territorial en la
Provincia de Huaura, promotora del Desarrollo Humano sostenible, con
capacidad para el cumplimiento de sus fines, promueve la adecuada
prestacin de Servicios Pblicos Locales, Gobierno incluyente que
desarrolla las Polticas y Planes de Desarrollo Concertado en un espacio
de reflexin y debate, promueve el Desarrollo Integral Solidario para
viabilizar el crecimiento Econmico, la Justicia Social y la Sostenibilidad
Ambiental, Propiciando la defensa de la ciudadana para las mejores
condiciones de vida de su poblacin.
Visin de la Municipalidad Provincial de Huaura

Huaura al 2021 es una provincia integrada con sus distritos, con sus
principales circuitos viales asfaltados y seguros, con desarrollo integral
17
solidario, sostenido y sustentablemente, con manejo y gestin de cuenca

hidrogrfica del rio huaura y el litoral martimo, articulado al mundo
globalizado.
Sus ciudadanas y ciudadanos organizados, inspirados en principios y

valores democrticos, donde el rol de la ciudadana contribuye al
desarrollo de la provincia, sus autoridades y lideres actan con integridad
moral, son comprometidos, concertadores, participativos, eficientes y
honestos, con vocacin deservicio, logran el desarrollo institucional de sus
organizaciones.
Objetivos Principales
o Integracin Provincial Territorial
o Seguridad Ciudadana Provincial, Sea Una Conducta De Vida, En
Coordinacin Con La Sociedad Civil Y El Empresariado
o Medio Ambiente Sostenido
o Expansin Territorial Ordenado En El Marco De La Nueva
Ruralidad Y Enfoque De Cuenca
o Provincia Con Economa Competitiva
o Gobernabilidad
Local
Con
Gestin
Transparente
Con
La
Participacin Ciudadana
RELACION
DE
AUTORIDADES
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL
HUAURA HUACHO 2011 2014
Alcalde Provincial
Santiago Yuri Cano La Rosa, naci en el ao 1964 en el distrito de
Miraflores Ciudad de Lima.
Regidores:
o Marcelo Javier Bejarano Escobar
o Roque Snchez Daz
o Giuliana Del Rosario Vizcarra Valcrcel
o Antonella Darcy Valle Pimentel
18
o Mara Isabel Chvez Aguirre

o Sara Francisca Hinojosa Dvila
o Juan Carlos Gonzales Villena
o Jacobo Ral Avalos Dongo
o Franklin Jess Cornejo Nicho
o Vctor Arturo Uribe Torres
o Helga Catherine Schaefer Ugarte
COMISIONES DE REGIDORES 2012
1. COMISION DE ECONOMIA Y FINANZAS

N INTEGRANTES
CARGO
1.- Lic. Vctor Arturo Uribe Torres
Presidente
2.- Mag. Roque Snchez Daz
Miembro
3.- Sr. Jacobo Ral Avalos Dongo
Miembro
2. COMISION DE DESARROLLO URBANO Y RURAL OBRAS

N INTEGRANTES
CARGO
1.- Mg. Roque Snchez Daz
Presidente
2.- Dra. Sara Francisca Hinojosa Dvila
Miembro
3.- Dr. Marcelo Javier Bejarano Escobar
Miembro
3. COMISION DE MEDIO AMBIENTE Y TURISMO SOSTENIBLE

N INTEGRANTES
CARGO
1.- Sra. Giuliana Del Rosario Vizcarra Valcrcel
Presidente
2.- Mg. Roque Snchez Daz
Miembro
Miembro
4. COMISION
DE
PARTICIPACION
VECINAL
SEGURIDAD
CIUDADANA
N INTEGRANTES
CARGO
1.- Dra. Sara Francisca Hinojosa Dvila
Presidente
2.- Sra. Giuliana Del Rosario Vizcarra Valcrcel
Miembro
3.- CPC Paul Absaln Torres Francia
Miembro
19
5. COMIT DE TRANSPORTE E INFRAESTRUCTURA VIAL

N INTEGRANTES
CARGO
1.- Econ. Franklin Jess Cornejo Nicho
Presidente
2.- Lic. Juan Carlos Gonzales Villena
Miembro
3.- Sr. Jacobo Ral Avalos Dongo
Miembro
6. COMISION DE SERVICIOS PUBLICOS

N INTEGRANTES
CARGO
Presidente
2.- Mag. Mara Isabel Chvez Aguirre
Miembro
3.- Sra. Antonella Darcy Valle Pimentel
Miembro
7. COMISION DE DESARROLLO ECONOMICO Y COMPETITIVIDAD

N INTEGRANTES
CARGO
Presidente
Miembro
3.- CPC Paul Absaln Torres Francia
Miembro
8. COMISION
DE
POLITICAS
SOCIALES,
EDUCACION,
SALUD,
PROGRAMA DE ALIVIO CONTRA LA POBREZA

N INTEGRANTES
CARGO
1.- Mg. Mara Isabel Chvez Aguirre
Presidente
Miembro
3.- Sra. Giuliana Vizcarra Valcrcel
Miembro
9. COMISION
DE
CULTURA,
DEPORTE,
RECREACION
ESPECTACULO
N INTEGRANTES
CARGO
1.- Sr. Jacobo Raul Avalos Dongo
Presidente
2.- Lic. Victor Arturo Uribe Torres
Miembro
Miembro
20
10. COMISION DE ASUNTOS LEGALES, REGISTRO CIVIL Y ARCHIVOS

N INTEGRANTES
CARGO
Presidente
2.- Mag. Mara Isabel Chvez Aguirre
Miembro
Miembro
ANTECEDENTES
DE
IMPLEMENTACION
DEL
SISTEMA
DE
CONTROL INTERNO EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

HUAURA
Es un proceso tcnico liderado por el titular y funcionarios, con la

participacin del personal de la Municipalidad Provincial de Huaura.
Consiste en establecer e implantar las polticas de control interno, a fin de
crear un ambiente de control que garantice un adecuado uso y rendicin
de cuentas de los recursos del estado. As como establecer las
estrategias para minimizar los riesgos.
Sistema Nacional de Control

o Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica, publicada el
23.JUL.2002
o Ley N 28396 Ley que modifica el Art. 43 de la Ley N 27785,
publicada el 26.NOV.2004.
o Ley N 28422 Ley que modifica el Art. 22 de la Ley N 27785,
publicada el 17.DIC.2004.
o Ley N 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado, publicada el 18.ABR.2006.
o Decreto de Urgencia N 067-2009 - modifica el Art. 10 de la Ley
N 28716, publicado el 23.JUN.2009.
o Ley del Procedimiento Administrativo General - Ley N 27444 y sus
Modificaciones
21
Gua de Implementacin del Sistema de Control Interno

Resolucin
de
Contralora
458-2008-CG
Gua
para
la
Implementacin del Sistema de Control Interno de las entidades del

Estado, publicada el 30.OCT.2008.
Compromisos de Funcionarios de la Municipalidad Provincial de Huaura

Acta N 001-2011-MPH - Acta de Compromiso de la Alta Direccin para la
Implementacin del Control Interno Eficaz.
Conformacin del Comit de Control Interno

Resolucin de Alcalda N 0094-2011-MPH - Conforman Comit de
Control Interno del 21 de Febrero 2011
Resolucin de Alcalda N 0409-2011-MPH - Modifica la Conformacin del
Comit de Control Interno del 12 de Setiembre 2011
2.2 BASES TEORICAS
Las bases teoras son aquello que consideramos como aspecto principal
doctrinario normativo, sobre la cual se considera como la base fundamental
para el desarrollo de nuestra investigacin por lo que nos hemos permitido
revisar las opiniones de los profesionales eruditos en la materia, por lo que
consideramos las opiniones siguientes:
Control Interno
Al respecto MANTILLA
BUENO, Samuel Alberto (2003) seala: El
control interno es un proceso realizado por el consejo de directores,

administradores y otro personal de junta entidad, diseado para
proporcionar seguridad razonable mirando el cumplimiento de los objetivos
en las siguientes categoras: Efectividad y eficiencia de las operaciones,
Confiabilidad de la informacin financiera. Cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables. La primera categora, se orienta a los objetivos
bsicos de negocios de una entidad, incluyendo los objetivos de
desempeo y rentabilidad y la salvaguarda de recursos.
22
En cuanto a la segunda categora esta se relaciona con la preparacin de

estados financieros publicados, confiables, incluyendo estados financieros
intermedios y datos financieros seleccionados derivados de tales estados,
como ganancias realizadas, informadas pblicamente. En lo concerniente a
la tercera categora se refiere al cumplimiento de aquellas leyes y
regulaciones a las que est sujeta la entidad. Tales categoras distintas
pero interrelacionadas, orientan necesidades diferentes y permiten dirigir la
atencin para satisfacer necesidades separadas.
Por otro lado, la informacin obtenida de la Contralora General de la

Repblica rgano rector del control gubernamental en nuestros pas, define
al control interno de la siguiente manera: El control Interno comprende las
acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior que
realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus
recursos, bienes y operaciones se efectu correcta y eficientemente. Su
ejercicio es previo, simultneo y posterior.
El control interno previo y simultaneo compete exclusivamente a las

autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades como
responsabilidad propia de las funciones que les son inherentes, sobre la
base de las normas que rigen las actividades de la organizacin y los
procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y
disposiciones institucionales, los que contienen las polticas y mtodos de
autorizacin, registro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin.
El control interno posterior es ejercida por los responsables superiores

del servidor o funcionario ejecutor, en funcin del cumplimiento de las
disposiciones establecidas, as como por el rgano de control institucional
segn sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los
aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, as
como la gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas
trazadas y resultados obtenidos.
23
Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar el

funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluacin de la
gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a
que este contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad a su
cargo.
El titular de la entidad est obligado a definir las polticas institucionales en

los planes y/o programas anuales que se formulen, los que sern objeto de
las verificaciones a que se refiere esta ley.
El Magister CPCC. VIZCARRA MOSCOSO, Jaime sobre el control interno

manifiesta lo siguiente: El control interno es definido en forma amplia como
un proceso, efectuado por la Gerencia de una empresa diseada para
proporcionar una razonable seguridad con miras a la realizacin de
objetivos en las siguientes categoras:
Efectividad y eficiencia de las operaciones,
Confiabilidad de la informacin financiera,
Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables,
Adhesin a las polticas de la empresa
El autor GARCIA COSSIO, Luis Arturo, define el Control Interno de la

siguiente manera: El control interno es un proceso continuo, dinmico y
alcanza a la totalidad de la organizacin y actividades de la institucin,
desarrollndose en forma previa, simultnea y posterior de acuerdo con el
establecido en el Control Gubernamental y orientado a la consecucin de
los objetivos pblicos siguientes:
Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y
economa de las operaciones de la entidad, asi como la calidad de
los servicios pblicos que presta,
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra
cualquier forma como perdida, deterioro, uso indebido, actos
ilegales, as como, en general contra todo hecho irregular o situacin
perjudicial que pudiera afectarse,
24
Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y sus

operaciones,
Garantizar la normatividad y oportunidad de la informacin,
Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales,
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos
de rendir por los fondos y bienes pblicos a su cargo y/o por una
misin u objetivo encargado y aceptado.
Al respecto, corresponde al Seor Alcalde sus funcionarios responsables

de los rganos directivos y ejecutivos de la Municipalidad Provincial de
Huaura, la aprobacin de las disposiciones y acciones necesarias para la
implementacin de la Gua Metodolgica del Sistema de Control Interno, y
que estos sean oportunos, razonables, integrados y congruentes con las
competencias y atribuciones de las respectivas entidades.
As mismo nos menciona sobre el sistema de control interno a lo cual nos

indica que: se denomina sistema de control interno al conjunto de
acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, organizacin,
procedimientos y mtodos incluyendo la actitud de las autoridades y el
personal, organizada e instituida en cada entidad del Estado, para la
consecucin de los objetivos del control interno.
Es importante establecer que el sistema de control interno siempre ha sido
una constante en el tiempo y necesaria para el funcionamiento de las
entidades en general; en este caso, para las entidades pbicas, se
entiende que los controles internos toman especial relevancia, ya que se
busca lograr que dichas entidades alcancen principalmente la eficiencia,
eficacia y economa.
Ley N 29622 Facultades Sancionadoras otorgadas a la Contralora

General de la Repblica, dicha ley modifica la Ley N 27785, Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, que ampla las facultades en el proceso para sancionar en
materia de responsabilidad administrativa funcional, incorporado en el
Subcaptulo II del Captulo VII del Ttulo III de la Ley N 27785, la
25
Contralora General de la Repblica, ejerce la potestad para sancionar por

cuanto determina la responsabilidad administrativa funcional e imponer una
sancin derivada de los informes de control emitidos por los rganos de
Control Institucional, dicha sancin se ejerce sobre los servidores y
funcionarios pblicos.
Las conductas infractoras son aquellas en los que incurren los servidores y
funcionarios
pblicos
que
contravengan
el
ordenamiento
jurdico
administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen:

a) Incumplir las disposiciones que integren el marco legal aplicable a
las entidades para el desarrollo de sus actividades,
b) Incurrir en cualquier accin u omisin que suponga la transgresin
grave de los principios, deberes y prohibiciones sealadas en las
normas de tica,
c) Realizar actos persiguiendo un fin prohibido por ley o reglamento,
d) Incurrir en cualquier accin u omisin que importe negligencia en el
desempeo de las funciones o el uso de estas con fines distintos al
inters pblico.
En cuanto a las sanciones estas son: Inhabilitacin para el ejercicio de la

funcin pblica de (1) a cinco (5) aos, Suspensin temporal en el ejercicio
de las funciones, sin goce de remuneraciones, no menor de treinta (30)
das calendario ni mayor de trescientos sesenta (360) das calendario.
Las sanciones son graduadas de acuerdo a los siguientes criterios:
a) La reincidencia o reiteracin en la comisin de las infracciones

b) Las circunstancias en la que fue cometida la infraccin
c) Grado de participacin en el hecho imputado
d) Concurrencia de diversas infracciones
e) Efectos que produce la infraccin
f)
Gravedad de la infraccin cometida
La Responsabilidad Administrativa Funcional es independiente de las

responsabilidades penales o civiles que pudieran establecerse por los
26
mismos hechos, en tanto que los bienes jurdicos o intereses protegidos

son diferentes. La Contralora General de la Repblica remite al Registro
Nacional de Sanciones de Destitucin o Despido la informacin sobre las
sanciones impuestas.
La Constitucin Poltica del Per, precisa que Los Gobiernos Locales

pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar stas,
dentro de su jurisdiccin, y con los lmites que seala la Ley. El Estado, al
ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la
ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la
persona. Ningn tributo puede tener carcter confiscatorio.
Las Municipalidades Provinciales y Distritales son los rganos de

gobierno local. Tienen autonoma poltica, econmica y administrativa en
los asuntos de su competencia. Las municipalidades de los centros
poblados son creadas conforme a ley. Su estructura orgnica del gobierno
local la conforman el Concejo Municipal como rgano normativo y
fiscalizador y la Alcalda como rgano ejecutivo, con las funciones y
atribuciones que les seala la ley. Los alcaldes y regidores son elegidos
por sufragio directo, por un perodo de cuatro (4) aos. Pueden ser
reelegidos. Su mandato es revocable, conforme a ley, e irrenunciable, con
excepcin de los casos previstos en la Constitucin.
Las municipalidades son provinciales o distritales. Estn sujetas a rgimen

especial las municipalidades de frontera y la Municipalidad Metropolitana
de Lima. Las municipalidades de centros poblados son creadas conforme a
la presente ley.
Las municipalidades se clasifican, en funcin de su jurisdiccin y rgimen
especial.
En funcin de su jurisdiccin:
1. La municipalidad provincial, sobre el territorio de la respectiva provincia
y el distrito del cercado.
27
2. La municipalidad distrital, sobre el territorio del distrito.

Atribuciones y obligaciones de los regidores, Corresponden a los regidores
las siguientes atribuciones y obligaciones:
1. Proponer proyectos de ordenanzas y acuerdos.
2. Formular pedidos y mociones de orden del da.
3. Desempear por delegacin las atribuciones polticas del alcalde.
4. Desempear funciones de fiscalizacin de la gestin municipal.
5. Integrar, concurrir y participar en las sesiones de las comisiones
ordinarias y especiales que determine el reglamento interno, y en las
reuniones de trabajo que determine o apruebe el concejo municipal.
6. Mantener comunicacin con las organizaciones sociales y los vecinos
a fin de informar al concejo municipal y proponer la solucin de
problemas.
Funciones especfica de las municipalidades:

1.- Planificar y concertar el desarrollo social en su circunscripcin en
armona con las polticas y planes regionales y provinciales,
aplicando estrategias participativas que permitan el desarrollo de
capacidades para superar la pobreza.
2.-Reconocer y registrar a las instituciones y organizaciones que realizan
accin y promocin social concertada con el gobierno local.
3. Organizar, administrar y ejecutar los programas locales de lucha
contra
la pobreza y de desarrollos sociales del Estado, propios y
transferidos, asegurando la calidad y focalizacin de los servicios, la

igualdad de oportunidades y el fortalecimiento de la economa
regional y local.
4. Organizar, administrar y ejecutar los programas locales de asistencia,
proteccin y apoyo a la poblacin en riesgo, de nios, adolescentes,
mujeres, adultos mayores, personas con discapacidad y otros
grupos de la poblacin en situacin de discriminacin.
5. Contribuir al diseo de las polticas y planes nacionales, regionales y
provinciales de desarrollo social, y de proteccin y apoyo a la
poblacin en riesgo.
28
6. Facilitar y participar en los espacios de concertacin y participacin

ciudadana para la planificacin, gestin y vigilancia de los programas
locales de desarrollo social, as como de apoyo a la poblacin en
riesgo.
7. Promover y concertar la cooperacin pblica y privada en los distintos
programas sociales locales.
8. Organizar e implementar el servicio de Defensora Municipal de los
Nios y Adolescentes -DEMUNA- de acuerdo a la legislacin sobre
la materia.
9. Promover el desarrollo integral de la juventud para el logro de su
bienestar fsico, psicolgico, social, moral y espiritual, as como su
participacin activa en la vida poltica, social, cultural y econmica
del gobierno local.
10. Resolver administrativamente los conflictos entre vecinos y fiscalizar
el cumplimiento de los acuerdos de las juntas de propietarios de
edificios y de las juntas vecinales de su localidad, con facultad para
imponer sanciones por dichos incumplimientos, luego de una
obligatoria etapa de conciliacin extrajudicial.
11. Ejecutar el Programa del Vaso de Leche y dems programas de
apoyo
alimentario
con
participacin
de
la
poblacin
y en
concordancia con la legislacin sobre la materia.

12. Crear la Oficina de Proteccin, Participacin y Organizacin de los
vecinos con discapacidad como un programa dependiente de la
direccin de servicios sociales.
Funciones especficas compartidas de las municipalidades:

1.
Difundir y promover los derechos del nio y del adolescente, de

la mujer y del adulto mayor, propiciando espacios para su
participacin en el nivel de las instancias municipales.
2.
Promover,
organizar
sostener,
de
acuerdo
sus
posibilidades, cunas y guarderas infantiles, establecimientos de

proteccin a los nios y a personas con impedimentos y
ancianos desvalidos, as como casas de refugio.
3.
Promover la igualdad de oportunidades con criterio de equidad.
29
La Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada

de Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica. Es
el rgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad
de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda
pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control.
El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del Poder
Ejecutivo, por siete aos. Puede ser removido por el Congreso por falta
grave.
La Ley del Sistema Nacional de Control 27785, trata del control

gubernamental que verifica peridicamente el resultado de la gestin
pblica, en el cual se debe reflejar el grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economa en el uso de los recursos pblicos, as como el
cumplimiento de las normas legales y planes de accin, por lo que son
evaluados y se establecen las causas de irregularidades, con el fin de
recomendar las medidas correctivas.
El control Interno debe ser ejercido por la propia entidad, en base a los
planes de organizacin, reglamentos, manuales, con el fin de contar con la
seguridad y proteccin de sus bienes y recursos. Es ejercicio tambin por
los responsables superiores del funcionario en funcin a los procedimientos
de control, emanados por el titular de la misma; respecto a los resultados
de las operaciones bajo su competencia. Este control debe evaluar la
gestin en funcin de las metas y programas trazados.
Tanto el titular y los funcionarios de la entidad tiene la responsabilidad de

establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura del control interno,
que debe estar en funcin a la naturaleza de sus actividades y volumen de
operaciones, considerando en todo momento el costo beneficio de los
controles y procedimientos implantados, para la evaluacin de la gestin.
Segn los especialistas resumen que los controles internos se implantan

para mantener la entidad en la direccin de sus objetivos de rentabilidad y
30
en la consecucin de su misin. El control hace posible a la administracin

negociar en ambientes socioeconmicos y competitivos rpidamente
cambiantes, ajustndose a las demandas y prioridades en este caso a la
poblacin que requiere el vaso de leche, y reestructurndose para el
crecimiento futuro. Los controles internos promueven la eficiencia, reducen
los riesgos de prdida de activos y ayudan a asegura la confiabilidad de los
Estados Financieros y el cumplimiento de las leyes y regulaciones.
El Control Gubernamental, segn la Ley del Sistema Nacional de Control

N 27785, consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y
resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y
bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de
los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de
administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs
de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control
gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso
integral y permanente
Accin de control, La accin de control es la herramienta esencial del

Sistema, por la cual el personal tcnico de sus rganos conformantes,
mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y principios que
regulan el control gubernamental, efecta la verificacin y evaluacin,
objetiva y sistemtica, de los actos y resultados producidos por la entidad
en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones
institucionales.
Segn la ley 27444- Ley de Procedimiento Administrativo general aplicada

para todas las entidades de la Administracin Pblica tiene por finalidad
establecer el rgimen jurdico aplicable, para que las autoridades
administrativas al reglamentar los procedimientos especiales, cumplan con
seguir los principios administrativos, as como los derechos y deberes de
los sujetos del procedimiento, establecidos en la presente Ley.
31
Las acciones de control se realizan con sujecin al Plan Nacional de

Control y a los planes aprobados para cada rgano del Sistema de acuerdo
a su programacin de actividades y requerimientos de la Contralora
General. Dichos planes debern contar con la correspondiente asignacin
de recursos presupuestales para su ejecucin, aprobada por el Titular de la
entidad, encontrndose protegidos por el principio de reserva.
Como consecuencia de las acciones de control se emitirn los informes

correspondientes, los mismos que se formularn para el mejoramiento de
la gestin de la entidad, incluyendo el sealamiento de responsabilidades
que, en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se exponen al
Titular de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto
responsable civil y/o penal.
2.3
DEFINICIONES CONCEPTUALES
Es necesario e imprescindible que toda investigacin desarrollada cuente
con definiciones de orden normativo, que permita que nuestros lectores
interpreten los conocimientos adoptados por los autores para una mejor
interpretacin y entendimiento de nuestra investigacin desarrollada, por
lo que nos fue el uso de los siguientes trminos conceptuales:
Ley Orgnica de Municipalidades (LOM)

Establece que "los gobiernos locales representan al vecindario,
promueven la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y el
desarrollo integral, sostenible y armnico de su circunscripcin". Al
respecto se ha determinado mediante encuestas que los vecinos no se
sienten representados por las autoridades de los gobiernos locales por la
falta de responsabilidad en el cumplimiento de las promesas electorales;
los vecinos indican que no existe una poltica promocional ni adecuada en
la prestacin de servicios pblicos locales; asimismo los vecinos
desconocen que los gobiernos locales estn trabajando por el desarrollo
integral, sostenible y armnico de sus circunscripciones, por el contrario
denuncian que cada grupo de autoridades que ingresa a los municipios no
realiza las obras pendientes de gestiones anteriores, realizan algunas
32
obras sin armonizar criterios con otras entidades ni con los vecinos, lo que
origina sobrecostos por tener que rehacer o en el peor de los casos tener
que destruir las obras realizadas.
Gobiernos Locales
Son rganos de gobierno local, las municipalidades provinciales y
distritales, su estructura orgnica est compuesta por el Concejo
Municipal y la Alcalda.
Concejo Municipal
El Concejo Municipal Provincial y Distrital, est conformado por el Alcalde
y el nmero de regidores que establezca el Jurado Nacional de
Elecciones, conforme a Ley de Elecciones Municipales.
Municipio
Es una comunidad de personas vinculadas por una relacin de vecindad
dentro de los lmites de un territorio y con capacidad para constituir un
gobierno local.
Es considerado como la entidad que agrupa tres componentes
interrelacionados: la poblacin, el territorio y la organizacin local.
Municipalidad
Es el organismo de gobierno local emanado de la voluntad popular, es
una persona jurdica de derecho pblico interno y posee autonoma
econmica y administrativa en los asuntos de su competencia
Es la institucin del estado, con personera jurdica, facultada para ejercer
el gobierno de un distrito o provincia, promoviendo la satisfaccin de las
necesidades de la poblacin y el desarrollo de su mbito.
La principal responsabilidad es del alcalde, funcionarios y servidores de la
municipalidad, con distinto nfasis pero requieren aplicacin de todo ellos.
Rol del Concejo Municipal

-
Fiscalizacin de las actividades en las municipalidades conforme a

sus atribuciones legales.
33
Fiscalizar la gestin de los funcionarios de la Municipalidad.
Aprobar el rgimen de organizacin interior y funcionamiento del

gobierno local.
Solicitar la realizacin de exmenes especiales, auditoras

econmicas y otros actos de control
Rol del Alcalde

-
Dictar polticas y pautas para la implementacin sistemtica del

Control Interno.
Aprobar el plan de implementacin.
Dar seguimiento general a la aplicacin de las normas a nivel de

gerencias.
Disponer la implementacin de correctivos y medidas.
Aprobar medidas de fortalecimiento institucional.
Respaldar y promover una cultura orientada al buen desempeo

institucional, a la rendicin de cuentas y a las prcticas de control.
Rol de los Funcionarios

-
Identificar y valorar los riesgos que afectan el cumplimiento de la

misin y el logro de los objetivos institucionales.
Realizar acciones preventivas para reducir o eliminar riesgos

potenciales.
Proponer y ejecutar acciones sistemticas de mejora de los

procesos en base a las acciones de control interno preventivo.
Aplicar las polticas de control interno, as como desarrollar las

acciones que le competen en el marco del plan de implementacin.
Monitorear la implementacin del control interno en sus respectivas

gerencias.
Motivar e integrar al personal en torno a la prctica cotidiana del

control interno hacindoles ver su importancia para el desempeo
institucional.
Estar informado sobre las polticas y pautas de control interno y

comunicar sobre las mismas para su aplicacin.
34
Sistematizar
preservar
la
informacin
generada
como
consecuencia de la implementacin del control interno.
Rol de los Servidores

-
Identificar riesgos que puedan afectar el cumplimiento de la misin

y el logro de los objetivos especficos encargados.
Proponer iniciativas de solucin a los problemas identificados.
Implementar las recomendaciones relativas al control interno

preventivo de acuerdo a la funcin que cumple en la entidad.
Cumplir las tareas de control encomendadas en los plazos y con la

calidad solicitada.
Sistematizar la informacin producida en torno a la implementacin

del control interno.
Rol de los Ciudadanos

Los vecinos de una Municipalidad intervienen en la gestin administrativa,
a travs de mecanismos de participacin vecinal y del ejercicio de sus
derechos polticos.
Es derecho y deber de los vecinos participar en el gobierno municipal de
su jurisdiccin. La ley norma y promueve los mecanismos directos e
indirectos de su participacin.
Control Interno Municipal

El control interno municipal es importante en la gestin de los gobiernos
locales, porque cautela el buen uso de los fondos, evitando su
malversacin y evala el cumplimiento de los objetivos y metas previstas
en el plan de accin, ayuda a una gestin transparente dando como
resultado que se tomen medidas correctivas a tiempo y se custodian los
activos correctamente. En la gestin de los gobiernos locales el control
interno es importante ya que permitir cumplir con su finalidad de servicio
a la comunidad en una eficiente gestin.
35
Control Interno
Es un proceso continuo realizado por la direccin y gerencia y, el personal
de la entidad; para proporcionar seguridad razonable, respecto a s estn
logrndose los objetivos de control interno siguientes: promover la
efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y la calidad en los
servicios que debe brindar cada entidad pblica; proteger y conservar los
recursos pblicos contra cualquier prdida, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal; cumplir las leyes, reglamentos y otras normas
gubernamentales; y elaborar informacin financiera vlida y confiable,
presentada con oportunidad.
Se define como el conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones,

mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados, relacionados
entre s y unidos a las personas que conforman una organizacin pblica,
se constituye en un medio para lograr el cumplimiento de su funcin
administrativa, sus objetivos y la finalidad que persigue, generndole
capacidad de respuesta ante los diferentes pblicos o grupos de inters
que debe atender.
El Control Interno por lo tanto no es un evento aislado, es ms bien una

serie de acciones que ocurren de manera constante a travs del
funcionamiento y operacin de una entidad pblica, debiendo reconocerse
como un componente integral de cada sistema o parte inherente a la
estructura administrativa y operacional existente en la organizacin
pblica, asistiendo a la direccin de manera constante, en cuanto al
manejo de la entidad y alcance de sus metas se refiere.
Control Interno Previo

Es el Conjunto de procedimientos y acciones que adoptan los niveles de
direccin y gerencia de las entidades para cautelar la correcta
administracin de los recursos financieros, materiales, fsicos y humanos.
Lo que se busca con el control previo es anticiparse a los problemas que
pudieran presentarse en el ejercicio de la gestin, a partir de la deteccin
de posibles errores en la accin municipal.
36
Con el control simultneo se busca corregir los problemas conforme estos

se vayan presentando en el ejercicio en la gestin municipal. El control
interno previo y simultneo compete exclusivamente a las autoridades,
funcionarios y servidores pblicos de la municipalidad.
Control Interno Posterior

El control interno posterior es ejercido por los superiores del servidor o
funcionario municipal ejecutor de la actividad, y fundamentalmente por el
rgano de control institucional. El control posterior busca corregir los
problemas luego de que estos se presentan.
El Control Externo
Est
constituido
por
las
polticas,
las
normas,
los
mtodos
procedimientos tcnicos que aplica la Contralora General para supervisar

la gestin pblica, especialmente la captacin y el uso de los bienes y
recursos municipales.
Si bien, el rgano de Control Institucional realiza acciones de control
posterior de manera permanente, la Contralora General tambin est
facultada para hacerlo, pero de manera selectiva, es decir, seleccionando
a las instituciones pblicas, para ello coordina con los OCI de cada
municipalidad.
Control Interno Gubernamental

El Control Interno Gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y
verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica.
Asimismo del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos
de poltica y planes de accin.
El control gubernamental evala los sistemas de administracin, gerencia
y control con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de
acciones preventivas y correctivas pertinentes.
Control administrativo
Los controles administrativos comprenden el plan de organizacin y
todos los mtodos y procedimientos relacionados principalmente con
37
eficiencia en operaciones y adhesin a las polticas de la empresa y por lo

general solamente tienen relacin indirecta con los registros financieros. Incluyen ms que todo control tal como anlisis estadsticos,
estudios de mocin y tiempo, reportes de operaciones, programas de
entrenamientos de personal y controles de calidad.
En el Control Administrativo se involucran el plan de organizacin y los

procedimientos y registros relativos a los procedimientos decisorios que
orientan la autorizacin de transacciones por parte de la gerencia. Implica
todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la
observacin de polticas establecidas en todas las reas de la
organizacin.
El control administrativo se establece en el SAS-1 de la siguiente manera:

El control administrativo incluye, pero no se limita al plan de organizacin,
procedimientos y registros que se relacionan con los procesos de decisin
que
conducen
la
autorizacin
de
operaciones
por
la
administracin. Esta autorizacin es una funcin de la administracin

asociada directamente con la responsabilidad de lograr los objetivos de la
organizacin y es el punto de partida para establecer el control contable
de las operaciones.
Quines se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales?

Tal como seala el concepto de Control Interno, las funciones del mismo
son principalmente responsabilidad del Alcalde, de los funcionarios y de
los servidores de la Municipalidad. Aunque con distinto nfasis y de
acuerdo a las funciones de cada uno, la aplicacin del control interno
requiere de parte de todos ellos, un compromiso, una planificacin
sistemtica y la verificacin del cumplimiento de las tareas asignadas.
rgano de Control Institucional (OCI)

Constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control
gubernamental en la entidad, con la finalidad de promover la correcta y
38
transparente gestin de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la

legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de sus
resultados, mediante la ejecucin de labores de control.
Contralora General de la Repblica del Per

Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control dotado de
autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera, que tiene por
misin
dirigir
supervisar
con
eficiencia
eficacia
el
control
gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia

de la gestin de las entidades.
Es una entidad descentralizada de derecho pblico que goza de
autonoma, supervisa la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del
Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control.
Efectividad
Se refiere al grado en el cual un programa o actividad gubernamental
logra sus objetivos y metas u otros beneficios que pretendan alcanzarse,
previstos en la legislacin general o fijados por otra autoridad de cada
entidad gubernamental.
Eficiencia
Est referida a la relacin existente entre los bienes o servicios
producidos o entregados y los recursos utilizados para ese fin, en
comparacin con un estndar de desempeo establecido.
La universalidad
Es la potestad de los rganos que integran el sistema, dentro de los
lmites de sus respectivas competencias, de efectuar el control respecto
de todas las actividades de la entidad en la que estn adscritas.
As como de todos sus servidores y funcionarios, cualquiera que fuere su
jerarqua.
39
Esta potestad no excluye, la posibilidad que el rgano de control superior

ejercite accin de evaluacin sobre el rgano de control que ejecuta dicha
accin y sobre las recomendaciones emitidas por esta para supervisar su
cumplimiento o sobre la entidad a solicitud de la contralora general de la
Repblica.
El carcter integral
El carcter integral, es decir, que el control consta de un conjunto de
acciones destinadas a evaluar los
NM econmicos y/o sociales
obtenidos en relacin con el gasto que han originado tomando en cuenta

las metas cualitativas y cuantitativas establecidas por la entidad, su
vinculacin con las polticas gubernamentales y los ndices de eficiencia
histricos de la misma.
La autonoma funcional y econmica

La autonoma funcional y econmica, expresada tanto en la potestad de
los rganos de control de organizarse, administrarse y ejercer sus
funciones de manera independiente en cuanto un manejo econmico
autnomo.
El carcter permanente
El carcter permanente, que define la naturaleza continua y perdurable
del control como instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones
de la entidad.
La legalidad
La legalidad, que supone la plena sujecin del proceso de control a la
normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuacin.
El debido proceso de control
El debido proceso de control, por el que se garantiza el respeto y
observancia de los derechos de las entidades y personas, as como de las
reglas y requisitos establecidos.
40
La oportunidad
La oportunidad, consistente en que las acciones de control se lleven a
cabo en el momento y circunstancias debidas y pertinentes para cumplir
su cometido.
Objetividad
Objetividad, las acciones de control deben realizarse sobre la base de una
evaluacin de los hechos rodeados de imparcialidad que eviten la
subjetividad.
La materialidad o significacin econmica

La materialidad o significacin econmica, es decir, la concentracin del
control en las transacciones u operaciones de ms significacin en la
entidad examinada.
El carcter selectivo del control

El carcter selectivo del control, entendido como el que ejerce el Sistema
en las entidades, sus rganos y actividades crticas de los mismos, que
denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la probidad
administrativa.
La presuncin de licitud
La presuncin de licitud, segn la cual, salvo prueba en contrario, se
reputa que los servidores y funcionarios sujetos a control han actuado con
arreglo a las normas legales y administrativas en forma transparente.
El acceso a la informacin
El acceso a la informacin, referido a la potestad de los rganos de
control de requerir, conocer y examinar toda la informacin y
documentacin sobre las operaciones de la entidad, aunque sea secreta,
necesaria para su funcin.
41
La reserva
La reserva, que impide que durante la ejecucin del control se revele
informacin que cause dao a las entidades, a su personal o al Sistema, o
dificulte la tarea de este ltimo.
La continuidad de las actividades

La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al
efectuar una accin de control.
La publicidad
La publicidad, consistente en la difusin oportuna de los resultados de las
acciones de control u otras realizadas por los rganos de control,
mediante los mecanismos que la Contralora General considere
pertinentes.
La participacin ciudadana
La participacin ciudadana, que permita la contribucin de la ciudadana
en el ejercicio del control gubernamental.
La flexibilidad
La flexibilidad, segn la cual al realizarse el control ha de otorgarse
prioridad al logro de las metas propuestas.
Recursos Pblicos
Son todos los recursos sobre los cuales el estado ejerce directa o
indirectamente cualquiera de los atributos de la propiedad, incluyendo los
recursos fiscales y de endeudamiento pblicos contrados segn las leyes
de la repblica.
Desempeo institucional
Es la capacidad de la institucin para lograr resultados en el desarrollo
que puedan ser medidos a travs de los resultados de los procesos
llevados a cabo y del impacto que estos generan en trminos de
beneficios entregados a la sociedad.
42
2.4 FORMULACION DE HIPOTESIS

2.4.1Hiptesis General
El control interno, impacta
en la Gestin Administrativa en la
2.4.2 Hiptesis Especficas
a) Los objetivos del Control Interno influyen en la gestin administrativa en

la Municipalidad Provincial de Huaura.
b) El planteamiento del control interno permite optimizar la gestin
c) Los procedimientos que se utilizan para la implementacin del control
interno inciden en la gestin administrativa en la Municipalidad Provincial
de Huaura.
CAPTULO III
43
METODOLOGA
3.1 DISEO METODOLOGICO

3.1.1. Tipo
Por el tipo de investigacin el presente estudio rene las condiciones
necesarias para su denominacin como Investigacin Aplicada, por
cuanto sus alcances son prcticos y aplicativos.
3.1.2. Enfoque
Consideramos que por el nivel del estudio realizado, el presente trabajo de
investigacin es Descriptivo, Explicativo, por los aspectos metodolgicos
por cuanto nos permiti
describir dicha problemtica determinada y
posteriormente explicar como el control interno impacta en la Gestin

3.2. POBLACION Y MUESTRA
3.2.1. POBLACION
La poblacin en la cual se desarrollara el trabajo la investigacin
estar conformada por los Gerentes de cada Distrito que
conforman la Municipalidad Provincial de Huaura, estos distritos
son: Ambar, Carquin, Checras, Huacho, Hualmay, Huaura, Leoncio
Prado, Paccho, Santa Mara, Santa Leonor, Sayn y Vegueta,
DISTRITOS DE LA PROVINCIA DE HUAURA

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
DISTRITOS
GERENTE
POBLACION
mbar
Carquin
Checras
Huacho
Hualmay
Huaura
Leoncio Prado
Paccho
1
1
1
1
1
1
1
1
2,825
6,091
1,492
197,384
26,808
31,212
2,012
2,055
44
9.
10.
11.
12.
TOTAL
Santa Mara
Santa Leonor
Sayn
Vegueta
12 Distritos
1
1
1
1
12 Gerentes
27,699
1,521
21,962
18,265
339,326
3.2.1. MUESTRA
Para determinar el tamao de la muestra optima para el trabajo
de
investigacin, nos fue necesaria la utilizacin de la frmula del muestreo

aleatorio simple para estimar proporciones, para una poblacin finita o
conocida, la cual se detalla a continuacin:
n=
Z2 P q N
2 (N 1) Z2pq
Donde:
Z= Valor de la abscisa de la curva normal para una probabilidad del 95%

de confianza.
P= Proporcin de gerentes municipales que manifestaron existe una
buena gestin en los gobiernos locales debido al control interno (se
asume P=0.5)
Q.= Proporcin de gerentes municipales que manifestaron no existe una
buena gestin administrativa en los gobiernos locales debido al
control interno (Q = 0.5, valor asumido debido al desconocimiento de
Q)
E= Margen de error 5%
N= Poblacin
n= Tamao optimo de muestra.
Entonces, a un nivel de significancia de 95% y 5% como margen de error
n:
Remplazando clculos tenemos
n=
(1.96) (0.5) (0.5) (12)

-------------------------------------------(0.05) (12-1) + (1.96) (0.5) (0.5)
45
n= 11 Gerentes Municipales
3.3. OPERACIONALIZACION DE VARIABLES E INDICADORES

Nos hemos permitido realizar las consiguientes Operacionalizacin de las
variables determinadas para el presente trabajo lo cual no ha permitido
demostrar nuestra hiptesis como resultado de nuestra investigacin, nos
permitimos sealar nuestras variables
3.3.1 Variable Independiente
X: Control Interno
Indicadores:
X1: Objetivos
X2: Planeamiento
X3: Procedimientos
X4: Supervisin
X5: Medidas Correctivas
3.3.2. Variable dependiente
Y: Gestin Administrativa Municipal:

Indicadores
Y1: Rendimiento de Gestin Administrativa
Y2: Comportamiento de cumplimiento de Gestin.
Y3: Grado de cumplimiento de objetivos y metas.
Y4: Niveles de eficiencia, eficacia y economa
Y5: Mejora de Calidad de servicio a la poblacin.
3.4 TECNICAS DE RECOLECCION DE DATOS

3.4.1 Tcnicas a emplear
Las principales tcnicas que se utilizamos para el desarrollo de la
investigacin fueron las de encuesta y la entrevista.
46
3.4.2 Descripcin de los Instrumentos

Ficha bibliogrfica
Instrumento de suma importancia que nos fue necesario su utilizacin
para recopilar datos de las Normas Legales, Administrativas, Libros,
Revistas, Peridicos, Trabajos de Investigacin en Internet relacionados
con el tema.
Gua de entrevista
Instrumento que nos permiti
para llevar a cabo las entrevistas con
expertos independientes y con experiencia en Gestin Administrativa

Municipal.
Ficha de encuesta
Este instrumento se aplico para obtener informacin de los funcionarios
y servidores de las diferentes reas o unidades de la Municipalidad
Provincial de Huaura.
Procedimientos de comprobacin de la validez y confiabilidad de los

instrumentos.
Los instrumentos indicados fueron utilizados, previamente elaborados y

se consultaron a funcionarios con la experiencia requerida, a manera de
juicio de expertos. Asimismo, nos permiti comprobar su confiabilidad
por lo que se aplico una encuesta piloto a 10
poblacin:
gerentes,
administradores,
(de acuerdo a su
personal
tcnico,
etc.)
determinados al azar, para comprobar la calidad de la informacin,

debiendo obtenerse resultados ptimos.
3.5 TECNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACION

3.5.1 Tcnicas de Anlisis
En el trabajo de campo nos fue necesario e indispensable la utilizacin
de las siguientes tcnicas:
47
- Anlisis documental
- Conciliacin de datos
- Indagacin
- Rastreo
3.5.2 Tcnicas de Procesamiento de Datos

En el trabajo de campo de nuestra investigacin fue necesario el
procesamiento de los datos obtenidos de las diferentes fuentes por
medio de las diversas tcnicas.
- Ordenamiento y clasificacin
- Registro manual
- Anlisis documental
- Tabulacin de Cuadros con porcentajes
- Comprensin de grficos
- Conciliacin de datos
Proceso Computarizado con SPSS (Statistical Package for Social
Sciences), Versin 17.0 del modelo de correlacin de Pearson y nivel de
confianza del 95%.
48
CAPTULO IV
RESULTADOS
4.1. INTERPRETACION DE RESULTADOS

4.1.1. Apropiado ambiente de control interno.
A la pregunta: Cree Usted que en la Municipalidad Provincial de
Huaura, existe un ambiente de control interno?
ALTERNATIVAS
fi
Si
16
No
36
80
Desconoce
45
100%
TOTAL
INTERPRETACION
Los datos que se presentan en la tabla que antecede, que muestra la
respuesta a la pregunta, nos permite conocer que un 80% de los
entrevistados considerados en la muestra opinan que en la Municipalidad
Provincial de Huaura, no existe un ambiente de control interno apropiado;
sin embargo 16 % respondieron afirmativamente y el 4% expresaron
manifestaron desconocer, lo cual totaliza el 100%.
Las opiniones sealadas anteriormente por parte de los encuestados nos

demuestran con bastante claridad que no existe un
apropiado ambiente
apropiado de control interno para el trabajo, lo cual lo sustentan en el

sentido que son escasas las relaciones interpersonales, se presenta mucha
indiferencia y apata en el personal y desde luego un clima laboral no ideal
para el entrono laboral, lo cual nos demuestra de acuerdo a la opinin de
los consultados, existe un desconocimiento de las funciones de cada uno
de los cargos que desempean los funcionarios y servidores de la
organizacin edil.
49
4.1.2.
Evaluacin y cuantificacin de riesgos.

En su opinin se evalan y cuantifican los riesgos existentes en
la Municipalidad Provincial de Huaura?
ALTERNATIVAS
fi
Si
23
51
No
17
38
Desconoce
11
45
100%
TOTAL
INTERPRETACION
De acuerdo a cuadro que antecede se aprecia que un 51% de los
entrevistados opinaron que en la Municipalidad Provincial de
Huaura, se evalan y cuantifican los riesgos existente, sin
embargo el 38% tuvieron opiniones contrarias a lo expresado por
la mayora y el 11% complementario expresaron desconocer si se
aplica la evaluacin y cuantificacin de riesgos, sumando un total
del 100%.
De lo observado en la parte estadstica se deja en claro que la

mayora de los entrevistados, sealaron que en la municipalidad
se evalan y cuantifican los riesgos existentes y tambin permite
minimizarlos, cuyas acciones se implementan para subsanar las
deficiencias que generalmente se presentan en el desarrollo de la
gestin administrativa; en cambio el porcentaje menos que es
contrario a lo anterior indica ciertos puntos de vista que no son
apropiados como el clima organizacional que no cuenta con una
direccin adecuada y que no se realizan las evaluaciones
oportunamente con la finalidad de mejorar la gestin, situacin
que demuestra un resultado negativo.
50
4.1.3.
Actividades de control interno en la Municipalidad

Cree Usted que las actividades de control se aplican en la
ALTERNATIVAS
fi
Si
18
40
No
24
53
Desconoce
45
100%
TOTAL
INTERPRETACION
Como se puede observar en el cuadro que antecede los
resultados a la pregunta, demuestran que el 53% considera que
no existen actividades de control interno y que estas se
desconocen en la Municipalidad Provincial de Huaura; mientras
un 40% respondieron afirmativamente, es decir que estas
actividades estn presentes, y un 7% sealaron que desconocen
sobre la aplicacin del control interno, llegando as a un 100%.
De lo expresado en el prrafo anterior, podemos sealar que

efectivamente la mayor parte de los entrevistados contestaron
sealando que consideran que no existen actividades de control
interno en la Municipalidad Provincial de Huaura; sin embargo un
porcentaje significativo respondieron que el control interno se
viene aplicando de acuerdo a los procedimientos administrativos
el cual es supervisado por los funcionarios jefes o gerentes,
quienes controlan el trabajo realizado por los trabajadores.
51
4.1.4.
Informacion y Comunicacin
En su opinin la Informacion y Comunicacin impacta de manera
directa y objetiva?
ALTERNATIVAS
fi
Si
12
27
No
28
62
Desconoce
11
45
100%
TOTAL
INTERPRETACION
De acuerdo a la informacion estadstica mostrada en el cuadro
que antecede, se muestra en la pregunta, que permite conocer
que un 62% de los encuestados, seala que la informacion y
comunicacin no impacta en forma directa ni menos es objetiva;
sin embargo el 27% que contestaron positivamente estuvieron de
acuerdo con los alcances de la interrogante y que el 11%
expresaron desconocer, por lo que la sumatoria de las respuestas
nos da el 100% de las entrevistas.
Es evidente que los resultados obtenidos en la encueta

desarrollada, nos presenta que aproximadamente cerca de un 2/3
de los funcionarios municipales expresaron que esta informacion
debe ser ms inmediata, como tambin monitoreada
complementada con las correspondientes acciones de supervisin

y evaluacin, entre otros; sin embargo los que respondieron
afirmativamente, sealaron que todo ello impacta favorablemente
en el control que se lleva a cabo en la municipalidad provincial de
huaura.
52
4.1.5.
Actividades de control interno en la Municipalidad

En su opinin se practica el monitoreo en las acciones de control
por parte de los funcionarios responsables de la Municipalidad
ALTERNATIVAS
fi
Si
38
84
No
Desconoce
45
100%
TOTAL
INTERPRETACION
Cabe sealar que de la informacion obtenida de la encuesta
realizada en nuestro trabajo de campo, se muestra que un 84%
indica que en la municipalidad provincial de Huaura se practica el
monitoreo de las acciones de control interno por parte de los
funcionarios responsables en la direccin y gerencia, que un 9%
manifiestan desconocer, en cambio el 7% respondieron todo lo
contrario en comparacin a lo sealado por la mayora, situacin
que nos permite totalizar el 100%.
De acuerdo a como se manifest anteriormente la mayora de los

entrevistados expresaron que en la municipalidad provincial de
huaura, se monitorea las acciones de control interno, lo cual se
constituye en una prctica desarrollada permanentemente por la
Gerencia Municipal, influyendo favorablemente en la gestin
administrativa, considerando que estas medidas ayudan a corregir
problemas o deficiencias que se presentan en el proceso
administrativo municipal, corrigiendo procedimientos incorrectos,
que finalmente optimizan la gestin administrativa y el servicio a
labor de la comunidad que es atendida por la municipalidad.
53
4.1.6.
Aplicacin de la normatividad municipal vigente

Diga Usted si se aplica la normatividad legal en la gestin en la
municipalidad Provincial de Huaura?
ALTERNATIVAS
fi
Si
31
69
No
10
22
Desconoce
45
100%
TOTAL
INTERPRETACION
Como podemos observar en la tabla que se presenta en relacin

a las respuestas a las interrogantes planteadas, los resultados
nos muestran que el 69% de los entrevistados respondieron la
pregunta, que consideran que la normatividad legal se viene
aplicando en la gestin municipal; sin embargo el 22% no
compartieron los puntos de vista de la mayora y el 9%
complementario
refirieron
desconocer
la
aplicacin
de
la
normatividad municipal, lo cual completa el 100% del nmero de

entrevistados.
Del anlisis de la informacion porcentual de las interrogantes, se

desprende como parte del anlisis, que la mayora de los
encuestados reconocen que en la municipalidad provincial de
Huaura se est aplicando la normatividad vigente, con resultados
favorables y encaminados al cumplimiento y logro de las metas y
objetivos, como buscando la eficiencia y transparencia en la
gestin, satisfaciendo las necesidades de comunidad.
54
4.1.7.
El control interno en la Municipalidad Provincial de Huaura

Usted considera importante el control interno en la Municipalidad
ALTERNATIVAS
fi
Si
38
84
No
Desconoce
45
100%
TOTAL
INTERPRETACION
En relacin a la presente pregunta, que estuvo orientada a
conocer sobre la aplicacin del control interno, el 84% de los
entrevistados respondieron consideran muy importante el control
interno para la gestin en la Municipalidad Provincial de Huaura;
el 9% no estuvieron de acuerdo con el grupo anterior, y un 7%
expresaron desconocer si es importante el control interno en la
municipalidad provincial de Huaura, llegando al 100% de la
muestra con la cual trabajamos la investigacin.
Lo expuesto anteriormente, nos demuestra que el control interno

impacta en la gestin en la municipalidad por cuanto ayuda a la
optimizacin de la administracin y gestin municipal lo cual
conduce al logro de sus metas y objetivos, ayuda a prevenir ,
corregir y detectar las deficiencias, como tambin que todos los
recursos y bienes utilizados presenten una informacin razonable,
ayudando as a la reduccin de los riesgos de corrupcin, por lo
tanto, todos estos esfuerzos estn encaminados a lograr mayor
eficiencia,
eficacia
y transparencia
en
la
gestin
en
la
municipalidad provincial de Huaura.
55
4.1.8.
Ejecucin presupuestal versus presupuesto de gasto

Diga usted si existe un buen rendimiento en la ejecucin
presupuestal versus el presupuesto de gasto de la Municipalidad
ALTERNATIVAS
fi
Si
11
No
28
62
Desconoce
12
27
45
100%
TOTAL
INTERPRETACION
De la revisin a la informacin del trabajo de campo realizado, se
observa que el 62% reconoce que no existe un buen rendimiento
en cuanto a la ejecucin presupuestaria versus el presupuesto del
gasto en la municipalidad provincial de Huaura; el 27% se
fundamenta en el sentido que desconocan y nicamente el 11%
respondieron afirmativamente, totalizando el 100% de la muestra
determinada.
Resulta importante sealar que los encuestados en su mayora,

indicaron que no existe un buen manejo en la ejecucin
presupuestal versus el presupuesto del gasto de la municipalidad,
esa decir que
la administracin de los recursos de la
municipalidad, no se estn ejecutando de acuerdo a los

lineamientos impartidos por la Direccin General de Presupuesto
Pblico,
afectando
as
la
necesidad
de
la
comunidad,
considerando que al cierre del ejercicio fiscal no logran ejecutar la

totalidad
de
los
recursos
debidamente
presupuestados,
demostrado deficiencia en la administracin del gasto pblico.
56
4.1.9.
Comportamiento de gastos versus ingresos

En su opinin es razonable el cumplimiento de gastos versus
ingresos por fuentes de financiamiento?
ALTERNATIVAS
fi
Si
22
49
No
18
Desconoce
15
33
45
100%
TOTAL
INTERPRETACION
Del anlisis a las respuestas podemos destacar que la mayora de
los entrevistados respondieron, a sus interrogantes manifestando
que es razonable el comportamiento de los gastos versus los
ingresos por fuentes de financiamiento; un 33%
expresaron
desconocer su comportamiento y el 18% no compartieron los

puntos de vista de la mayora totalizando el 100% de la muestra
determinada.
Los resultados mostrados en el prrafo anterior refleja que los

funcionarios de la municipalidad provincial de Huaura, en su
mayora consideran razonable el comportamiento de los gastos
versus los ingresos por fuentes de financiamiento; sin embargo
quienes no estuvieron de acuerdo, cuestionaron en el sentido que
no hay deficiencia en la organizacin de la municipalidad
provincial de Huaura y que los ingresos presupuestales, no se han
gastos a pesar que se evidencia la necesidad de la poblacin de
la provincia.
57
4.1.10.
Objetivos y metas trazadas en las municipalidades

Diga usted si se cumple con los objetivos y metas trazadas en la
ALTERNATIVAS
fi
Si
No
32
71
Desconoce
20
45
100%
TOTAL
INTERPRETACION
Con la finalidad de calificar la problemtica relacionada sobre la
realidad y a la cual est referida la pregunta, se aprecia en el
cuadro precedente respectivo, que el 71% opinaron que no se
cumplen con los objetivos y metas trazadas a nivel de la
municipalidad
provincial
de
Huaura;
en
cambio
el
20%
manifestaron desconocer y el 9% fueron los nicos que

reconocieron que en la municipalidad provincial de Huaura si se
cumplen con los objetivos y metas aprobadas, llegando as al
100% de la muestra determinada.
Como es natural la informacin recopilada en la encuesta, nos

demuestra que efectivamente la mayora seala que no se
cumplen con las metas y objetivos previstos afectando los
procedimientos de gestin y desde luego, no permite que la
municipalidad
provincial
de
Huaura
este
alcanzando
los
planificado y por consiguiente descuidando los servicios que se

tienen que dar a la poblacin, pese a existir los recursos
econmicos necesarios.
4.1.11.
La eficiencia, eficacia y economa recursos.
58
Cree Usted que en la Municipalidad Provincial de Huaura, se

viene aplicando la eficiencia, eficacia y economa en la
administracin de los recursos?
ALTERNATIVAS
fi
Si
13
No
27
60
Desconoce
12
27
45
100%
TOTAL
INTERPRETACION
Como resultado de nuestro trabajo de campo, de la revisin a la
informacin que se observa en el cuadro que antecede, nos
presenta que el 60% de los encuestados respondieron que en la
municipalidad provincial de Huaura, no se logra la eficiencia,
eficacia y economa en la administracin de los recursos pblicos;
que el 27% indicaron desconocer si se aplica la eficiencia eficacia
y economa en la administracin de los recursos, y que el 13%
fueron los nicos en afirmar que en la municipalidad provincial de
Huaura, se cumple con eficiencia, eficacia y economa la gestin y
administracin de los recursos pblicos totalizando el 100%.
En tal sentido de acuerdo a lo expuesto sobre los alcances de la

pregunta, permitieron conocer que la mayora de los funcionarios
reconocieron
que
los
recursos
que
administran
en
la
municipalidad provincial de Huaura, no estn alcanzando la

eficiencia, eficacia y economa; incidiendo directamente en los
servicios que se brinda a la poblacin, debido a la existencia de
los funcionarios que no se encuentran debidamente capacitados
para gestionar el manejo presupuestal; es por eso que los
resultados mostrados en la parte estadstica, as lo reflejan.
59
4.1.12.
Desarrollo
econmico
y humano
en
la
municipalidad
Diga Usted si en la Municipalidad Provincial de Huaura existe
desarrollo econmico y humano?
ALTERNATIVAS
fi
Si
38
85
No
11
Desconoce
45
100%
TOTAL
INTERPRETACION
Como parte del proceso de investigacin que llevamos a cabo, se
observa que el 85% de los encuestados respondieron a las
interrogantes en la primera alternativa, consideran que en la
Municipalidad Provincial de Huaura, se hace evidente el desarrollo
econmico y humano que se est logrando en los ltimos aos;
en cambio el 11% no tuvieron de acuerdo con lo sealado por la
mayora y el 4% restante expresaron que desconoce si existe un
desarrollo econmico y humano, totalizando el 100%.
Nuestra investigacin ha demostrado que el mejor camino para

comprender esta problemtica consiste en analizar la informacin
porcentual, es por ello que casi la totalidad de los funcionarios
municipales considerados en la investigacin, reconocen que se
est alcanzando el desarrollo econmico y humano, sobre todo
por el incremento del presupuesto, a lo cual se suma la mayor
recaudacin de los tributos municipales; que ha llevado como
consecuencia de lo anterior al mejoramiento de los recursos
humanos; por lo cual se ha visto la necesidad de capacitar al
personal, con el fin de dar un servicio de calidad a la comunidad.
60
4.1.13.
Gestin Municipal y calidad de vida de la poblacin

Cree Usted que la gestin municipal ha logrado la mejora de
calidad de vida de la poblacin?
ALTERNATIVAS
fi
Si
23
51
No
16
Desconoce
15
33
45
100%
TOTAL
INTERPRETACION
De acuerdo a la informacin obtenida como resultado de la
pregunta, se aprecia que el 51% de los interrogados indicaron que
pese a los inconvenientes presentados la gestin de la
municipalidad
provincial
de
Huaura
viene
mejorando
progresivamente la calidad de vida de la poblacin mientras que

el 33% expresaron que desconocan y el 16% no estuvieron de
acuerdo con los puntos de vista del grupo mayoritario, lo cual
suma el 100% de la muestra obtenida.
Se aprecia que en cuanto a los datos mostrados en el cuadro

precedente, la mayora seala que la gestin en la municipalidad
provincial de Huaura, se vienen logrando la mejora de la calidad
de vida de la poblacin, principalmente debido a que la
administracin de los recursos asignados por el estado, viene
administrndose con sentido comn y pensando en satisfacer las
necesidades de la poblacin con eficiencia, transparencia y
calidad debido que en los ltimos aos se crearon algunos
programas que impulsan el mejoramiento de los niveles de vida
de la poblacin, as como satisfaciendo las necesidades de salud,
educacin y desarrollo de la comunidad.
61
4.1.14.
Gestin de la Municipalidad Provincial de Huaura

Diga Usted la buena gestin en la Municipalidad provincial de
Huaura, conduce al progreso de la poblacin?
ALTERNATIVAS
fi
Si
38
85
No
11
Desconoce
45
100%
TOTAL
INTERPRETACION
Como podemos apreciar el mayor porcentaje de la respuesta a la
interrogante es del 85%, la cual seala que la gestin de la
Municipalidad provincial de Huaura en referencia, viene ayudando
al progreso de la poblacin mientras que un porcentaje menor del
11%, no compartieron los puntos de vista de la mayora y
manifestaron desconocer el 4% llegando a totalizar el 100% de la
muestra determinada.
De la informacin obtenida en la interrogante nos demuestra que

casi la totalidad de los que respondieron en la primera de las
alternativas, indican que la gestin de la Municipalidad Provincial
de Huaura viene ejecutando el desarrollo de acciones previstas en
su plan operativo institucional, como tambin se est incidiendo
en dar ayuda ms directa a la poblacin, buscando que la gestin
sea ms efectiva, crear cadenas productivas en la cual este
inmersa la poblacin y que genere mayores recursos a fin de
superar la pobreza, entre otros.
62
4.2. CONTRASTACION DE HIPOTESIS

Para contrastar las hiptesis planteadas
utilizamos la distribucin ji
cuadrada, los datos para el anlisis se encuentran clasificados en forma

categrica. La estadstica ji cuadrada es adecuada porque puede utilizarse
con variables de clasificacin o cualitativas como la presente investigacin:
Hiptesis 1:
H0
Los objetivos del Control Interno no influyen en la gestin
administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.
H1
Los objetivos del Control Interno influyen en la gestin administrativa

en la Municipalidad Provincial de Huaura
Los objetivos de
control
Influyen en la gestin administrativa
Total
Si
No
Desconoce
Si
25
36
No
Desconoce
Total
28
12
45
Para
probar
la
hiptesis
planteada
seguiremos
el
siguiente
procedimiento:
1) Suposiciones: La muestra es una muestra aleatoria simple.

2) Estadstica de prueba: La estadstica de prueba es :
X2 =
63
3) Distribucin de la estadstica de prueba: cuando H0 es verdadera, X2

sigue una distribucin aproximada de ji- cuadrada con (2-1) (2-1) = 1
grado de libertad y un nivel de significancia de 0.05
4) Regla de decisin: Rechazar hiptesis nula (H0) si el valor calculado
de X2 es mayor de 3.8416
5) Calculo de la estadstica de prueba: Al desarrollar la formula
tenemos:
X2 =
= 3.99
6) Decisin estadstica: Dado que 3.99 >3.8416, se rechaza H0

7) Conclusin: Los objetivos de control interno influye en la gestin
administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.
Hiptesis 2:
H0
El planteamiento del control interno no permite optimizar la gestin
H1
El planteamiento del control interno permite optimizar la gestin
Planeamiento de
control interno
Optimiza la gestin administrativa
Total
Si
No
Desconoce
Si
19
23
No
17
Desconoce
Total
22
15
45
64
Para probar la hiptesis planteada seguiremos el siguiente procedimiento:

X2 =

tenemos:
X2 =
= 21.40

7) Conclusin: El planteamiento del control interno permite optimizar la
gestin Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.
Hiptesis 3:
H0
Los procedimientos que se utilizan para la implementacin del
control interno no inciden en la gestin administrativa en la

Municipalidad Provincial de Huaura
H1
Los procedimientos que se utilizan para la implementacin del

control interno inciden en la gestin administrativa en la
65
Procedimientos
implementacin
de control
interno
Si
Inciden en la gestin administrativa

Si
No
Desconoce
Total
21
24
No
10
18
Desconoce
Total
32
45
Para
probar
la
hiptesis
planteada
seguiremos
el
siguiente
procedimiento:

X2 =

tenemos:
X2 =
= 6.72

7) Conclusin:
Los
implementacin
procedimientos
del
control
que
interno
se
utilizan
inciden
en
para
la
la
gestin
administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura
66
CAPITULO V
DISCUSION, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. DISCUSION
Tal como se puede apreciar en la investigacin relacionada con el
control interno y su influencia en la gestin administrativa en la
Municipalidad Provincial de Huaura; podemos decir que encontramos un
amplio marco normativo que as lo establece la Constitucin Poltica del
Per para todas las entidades Gubernamentales en el pas, por lo que a
travs de ella se desprende un conjunto de disposiciones que van desde
la legislacin normativa de la Contralora General de la Repblica y otras
normas complementarias, as como tambin aquellas colaterales con la
Ley Orgnica de Municipalidades.
Al respecto la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de

Control y de la Contralora General de la Repblica, publicada en julio
del ao 2002, fue modificada oportunamente, ampliando las facultades
en
el
proceso
para
sancionar
en
materia
de
responsabilidad
administrativa o funcional a quienes se les encuentre involucrados en

presuntas
responsabilidades
contra
la
Administracin
Publica,
ejerciendo la potestad para sancionar cuando se determine la

responsabilidad , e imponiendo el proceso aprobado por el reglamento
respectivo que imponga el Tribunal Superior.
Posteriormente se publica la Ley N 28716 de fecha abril 2011, mediante

la cual se estableci normas para regular la elaboracin, aprobacin,
implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del control
interno en las entidades del Estado, sealando adems el mbito de
aplicacin, as como estableciendo 3l Sistema de Control Interno para
estos fines que buscan poder ejercer el control a nivel de las
organizacin de la administracin pblica.
67
Luego , entre otras disposiciones, tambin destacan la Resolucin N

458-2008-CG de la Contralora General de la Repblica, publicado el 30
de Octubre del 2008 mediante el cual se aprueba la Gua para la
implementacin del Sistema de Control Interno en la entidades pblicas
del Estado como documento orientador para la gestin pblica y el
control gubernamental ; adicionalmente en dicha norma se establece 24
meses para su implementacin del Sistema de Control Interno a partir
del da siguiente de publicada dicha norma de la misma forma indica
dicha norma que al termino de los doce meses deber de emitir informe
sobre el avance en la implementacin del sistema de control interno en
todas las entidades del sector pblico que incluye a Gobierno Nacional,
Regional y Local.
Finalmente mediante ley N 29743 del 08 de julio 2011 modifica la el

artculo 10 de la Ley N 28716, Ley de Control Interno en las entidades
del Estado; con dicho artculo
se precisa el marco normativo de la
Contralora General de la Repblica por lo que seala lo siguiente: el

marco normativo y la normativa tcnica de Control que emite la
Contralora General de la Repblica en el proceso de implantacin del
sistema de control interno, toma en cuenta la naturaleza de las funciones
de las entidades, proyectos de inversin, actividades y programas
sociales que estos administran
en los cuales incluyen a todos los
Gobiernos Locales de la Repblica, y as no se continuo con la

implementacin de dicho sistema de control interno tan valioso para el
mejoramiento de la Gestin administrativa en los Gobiernos Locales y en
todas las entidades del sector pblico.
68
5.2. CONCLUSIONES
a)
El Control Interno impacta en la Gestin Administrativa en la

Municipalidad Provincial de Huaura, por cuanto proporciona los
elementos bsicos a travs de la implementacin del sistema del
control interno para el mejoramiento de la gestin Municipal eficiente,
eficaz y econmica, lo cual redundara en una adecuada gestin y de
atencin a la comunidad.
b) El Sistema de Control Interno es un proceso, que liderado por su

Alcalde, gerencia y, todo personal de la Municipalidad; para
proporcionar seguridad razonable, respecto a s estn logrndose los
objetivos de promover calidad en los servicios que debe brindar la
Municipalidad a los administrados; proteger y conservar los recursos
pblicos
contra
cualquier
prdida,
despilfarro,
uso
indebido,
irregularidad o acto ilegal; cumplir las leyes, reglamentos y otras

normas gubernamentales; y elaborar informacin financiera vlida y
confiable.
c) La gestin administrativa comprende la elaboracin de un plan de

organizacin, mtodos y procedimientos as como instrumentos de
gestin debidamente actualizados con la finalidad que administrativa y
orgnicamente la entidad se encuentre capaz de cumplir con sus
funciones para la cual fue creada, la capacidad de contar con
mecanismo adecuados de control y salvaguarda de los activos y
patrimonio de la entidad frente a situaciones de posibles fraudes.
69
5.3. RECOMENDACIONES
a) El Seor Alcalde de la Municipalidad Provincial de Huaura deber de

encargar a la Gerencia Municipal la conformacin de Comisin que se
encargue de la revisin de los Instrumentos de Gestin de la
Municipalidad con la finalidad que el MOF Manual de Organizacin y
Funciones, ROF Reglamento de Organizacin y Funciones y el
MAPRO Manual de Procedimientos Administrativos se encentren
debidamente actualizados, mejorando la eficiencia administrativa
interna y consecuentemente una adecuada atencin a la colectividad.
.
b) La Municipalidad Provincial de Huaura, a travs de su Alcalde y su

Gerente Municipal debern de liderar las actividades tendientes a la
aplicacin del Sistema de Control Interno en cada una de las reas,
para ello a travs se Comit debern de desarrollar labores de
sensibilizacin y capacitacin con la finalidad que se desarrolle
acciones de conjunto para una gestin eficiente, eficaz y econmica
en la administracin de los recursos municipales.
c) Que el Gerente Municipal en coordinacin con la Gerencia de

Finanzas en la Municipalidad Provincial de Huaura, elabore los
proyectos
de
directivas
internas
sobre
la
conservacin
mantenimiento de los activos y patrimonio de la entidad as como los

seguros frente a riesgos, con la finalidad que el rea contable cumpla
con la presentacin oportuna y razonable la informacion contable
financiera para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica.
70
CAPITULO VI
FUENTES DE INFORMACION
6.1. FUENTES BIBLIOGRAFICAS
BIBLIOGRAFIA
1.-
ALFARO LIMAYA, Javier MANUAL DE GESTION MUNICIPAL. Editorial

Fecat. Tercerea edicin, Lima Per 2001.
2.-
ANDIA VALENCIA, Walter. MANUAL DE GESTION PBLICA. Per

Edicin 2009.
3.-
BRAVO CERVANTES, Miguel. CONTROL INTERNO. Editorial San

Marcos Primera Edicin, Lima-Per, 2001.
4.-
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. NORMAS TECNICAS

DE CONTROL, Editorial Escuela Nacional de Control, Primera Edicin.
Lima Per.
5.- GARCIA COSSIO, Luis Arturo. ADMINIISTRACION MODERNA DE LA

GESTION PUBLICA INSTITUCIONAL, Editorial Ediciones, Lima- Per,
2006.
6.-
7.-
QUINTANA ROLDAN, Carlos .DERECHO MUNICIPAL, Editorial Per.
QUEVEDO AGUILAR, Wilberto, ENFOQUE GERENCIAL DE LA

MUNICIPALIDAD. Editorial San Marcos. Primera Edicin Lima-Per 1998
71
6.2. Fuentes Electrnicas

www.msm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/indc.htm
www.policia.gov.co/inicio/postal.nsf/paginas/Glosario institucional
mx.geocitles.com/floresgod/tesis01.html
www.serpsa.gob.pe/normatividad/auditoria/MANUAL-MAGU.htm - 211k www.proyectopais.org.pe/web_data/g_municipal/g_munic.htm - 60k -
72
ANEXOS
ANEXO 1
MATRIZ DE CONSISTENCIA
73
Matriz de Consistencia
El Control Interno y su Impacto en la Gestin Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura
PROBLEMA
OBJETIVOS
HIPTESIS
VARIABLES
Problema General
En qu medida el Control Interno
influye en la Gestin Administrativa
en la Municipalidad Provincial de
Huaura?
Objetivo General
Evaluar si el control interno influye en la
Gestin
Administrativa
en
la
Hiptesis General
Variable Independiente
El control interno, impacta en la Gestin

Administrativa en la Municipalidad
X : Control Interno
Problemas Especficos.
Objetivos Especficos
a. De qu manera el control interno

influye la Gestin Administrativa en
la Municipalidad Provincial de
Huaura?
d. De qu manera el Planeamiento del
control interno permite optimizar la
gestin administrativa en la
Municipalidad
Provincial
de
Huaura?
e. Cmo los procedimientos que se
utilizan para la implementacin del
control interno inciden en la gestin
administrativa en la Municipalidad
a.- Determinar si los objetivos del control

interno inciden en la gestin
b.- Demostrar si el planeamiento del
control interno permite optimizar la
gestin
Administrativa
en
la
c.- Determinar si los procedimientos que
se utilizan para la implementacin del
control interno inciden en la gestin
Provincial de Huaura
Hiptesis Especificas
a. Los objetivos del Control Interno
influyen en la gestin administrativa en
la Municipalidad Provincial de Huaura.
b. El planteamiento del control interno
permite
optimizar
la
gestin
c. Los procedimientos que se utilizan
para la implementacin del control
interno inciden en la gestin
Indicadores:
X1 : Objetivos
X2 : Planeamiento
X3 : Procedimientos
X4: Supervisin
X5: Medidas Correctivas
Variable Dependiente
Y : Gestin Administrativa
Municipal
Indicadores:
Y1 :Rendimiento de Gestin
Administrativa
Y2 : Comportamiento de
cumplimiento de Gestin
Y3 : Grado de cumplimiento
de objetivos y metas
Y4.Niveles de eficiencia,
eficacia y economa
Y5: Mejora de calidad de
servicio a la poblacin.
METODOLOGA
1. Tipo de Investigacin
Aplicada
2.
Poblacin =12
Gerentes
Municipales
Distritales
3.
Muestra =
Gerentes de la
Municipalidad
Provincial de
Huaura
4. Instrumentos de
Recoleccin de datos
o Ficha Bibliogrfica
o Gua de entrevista.
o Ficha de Encuesta.
74
ANEXO 2
INSTRUMENTOS PARA LA TOMA DE DATOS
ENTREVISTA
La tcnica en referencia tiene por finalidad recoger informacin importante

sobre el tema de investigacin El Control Interno y su Impacto en la Gestin
Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura. En relacin al
instrumento en particular se pide que en las preguntas que a continuacin se
acompaa, tenga a bien responder en forma clara, en razn que la informacin
que nos proporciones ser de gran inters para el presente estudio.
Al respecto, se le solicita a usted, que con relacin a las preguntas que a

continuacin se presentan, se sirva darnos su opinin autorizada, en vista que
ser de mucha importancia para nuestra investigacin que se viene llevando a
cabo.
1. Para usted cree que en la Municipalidad Provincial de Huaura, existe un
ambiente de control interno apropiado?
a. Si
b. No
c. Desconoce
Justifique su respuesta
2.
En su opinin se evalan y cuantifican los riesgos existentes en la

Justifique su respuesta.
.
3.
Cree Usted que las actividades de control se aplican en la

..
.
4.
En su opinin la Informacion y Comunicacin impacta de manera
directa y objetiva?
.
...
5.
En su opinin se practica el monitoreo en las acciones de control por
parte de los funcionarios responsables de la Municipalidad Provincial de

Huaura?
..
..
6.
Diga Usted si se aplica la normatividad legal en la gestin en la
municipalidad Provincial de Huaura?

.
...
7.
Usted considera importante el control interno en la Municipalidad
..
.
8.
Diga usted si existe un buen rendimiento en la ejecucin presupuestal
versus el presupuesto de gasto de la Municipalidad Provincial de Huaura?

..
9.
En su opinin es razonable el cumplimiento de gastos versus ingresos
por fuentes de financiamiento?

.
...
76
10.
Diga usted si se cumple con los objetivos y metas trazadas en la

.
.
11.
Cree Usted que en la Municipalidad Provincial de Huaura, se viene
aplicando la eficiencia, eficacia y economa en la administracin de los recursos?

.
12.
Diga Usted si en la Municipalidad Provincial de Huaura existe
desarrollo econmico y humano?

Justifique la respuesta
.
13.
Cree Usted que la gestin municipal ha logrado la mejora de calidad
de vida de la poblacin?
.
14.
Diga Usted la buena gestin en la Municipalidad provincial de Huaura,
conduce al progreso de la poblacin?

Justifique su respuesta...............................................
..
77
ENCUESTAS
La presente tcnica de la encuesta, tiene por finalidad recoger informacin

importante relacionada con el tema El Control Interno y su Impacto en la
Gestin Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura sobre este
particular se pide que en las preguntas que a continuacin se acompaa, tenga
bien elegir la alternativa que considere correcto, marcando para tal fin con un
aspa (x).Se le recuerda que esta tcnica es annima, se agradece su
participacin.
1. Usted cree que al implementar el Control Interno permite una buena

administracin n la gestin municipal?
a.
SI
b.
No
c.
Desconoce
2. Usted considera que es importante el Control Interno en las entidades

del Estado?
a. SI
b. No
c. Desconoce
3. Usted cree que el Control Interno Impacta en la Gestin Administrativa en

la Municipalidad Provincial de Huaura?
a. Totalmente de acuerdo
b. De acuerdo
c. No sabe, no opina
d. En desacuerdo
4. Cul es la consecuencia del Control Interno en el desarrollo de la

administracin de gestin en la Municipal?
a. Control Interno eficaz
b. De manera eficiente
78
c. Regularmente
5. Cul de los tems permite optimizar la gestin administrativa de la

a.
Fiscalizacin
b.
Supervisin
c.
Control
6. Se ejecuta supervisin a la administracin de gestin de la Municipalidad

a.
Si
b.
No
c.
Desconozco
7. Realiza la Municipalidad la evaluacin del cumplimiento de los

procedimientos de gestin administrativa?
a.
Regularmente
b.
Circunstancialmente
c.
No se realiza
8. La gestin administrativa municipal, cumple con sus planes y programas

aprobados por el concejo municipal?
a.
Si
b.
No
c.
Desconoce
9. En que forma el Control Interno impactara en encontrar deficiencias en la

gestin administrativa de la municipalidad?
a.
De manera eficiente
b.
A cabalidad
c.
Regularmente
10. Se elabora con eficiencia el presupuesto municipal en funcin de las

metas y objetivos propuestos?
79
a.
Si
b.
No
c.
Desconoce
11. Se aplican las medidas correctivas adecuadamente en la gestin

municipal?
a.
Si
b.
No
c.
Desconoce
12. Las medidas correctivas en la gestin municipal es generada por?

a.
Iniciativa de las autoridades de la Municipalidad
b.
rganos de control externo a la Municipalidad
c.
rganos de control interno a la Municipalidad
13. - Se promueve y apoya las buenas acciones administrativas y de gestin

que realizan los servidores de la Municipalidad?
a.
Si
b.
No
c.
Desconoce
14. -Se regula la organizacin administrativa de la gestin a nivel de

responsabilidades en la Municipalidad?
a.
A cabalidad
b.
En forma restringida
c.
No se realiza
15. Se conoce con exactitud si existe supervisin en las diversas Gerencias

administrativas de la Municipalidad?
a.
Si
b.
No
c.
Desconoce
80
16. -Se est desarrollando un procedimiento de control para el cumplimiento

de las funciones?
a.
Si
b.
No
c.
Desconoce
17. La Municipalidad evala la conduccin de la Gerencia Municipal y su

cumplimiento en la gestin administrativa de la Municipalidad?
a.
Si
b.
No
c.
Desconoce
18. Se fiscaliza y evala el cumplimiento de los objetivos del Control Interno

en la Municipalidad Provincial de Huaura?
a. Regularmente
b. Circunstancialmente
c. No se realiza
19. Registra la Municipalidad
Provincial de Huaura las principales
actividades de cumplimento en la gestin admnistrativa?

a. Si
b. No
c. Desconoce
20. - Usted cree que la Municipalidad es responsable de la ejecucin de las

metas y objetivos aprobados por el Consejo municipal?
a. Si
b. No
c. Desconoce
81
82
83
84
85
86
87
88

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Universidad Nacional Jos Faustino Snchez Carrin

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, CONTABLES Y

ESCUELA ACADEMICA CIENCIAS CONTABLES

PAOLA CINDY DE LA CRUZ ROJAS

MG. CPCC TEODORICO VILLANUEVA RODRIGUEZ

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Descripcin de la realidad problemtica

Formulacin del problema

1.2.1 Problema General

1.2.2 Problemas Especficos

1.3.1 Objetivo General

1.3.2 Objetivos Especficos

2.4.1. Hiptesis General

2.4.2. Hiptesis Especficas

Operacionalizacin de variables e indicadores

Tcnicas de recoleccin de datos

3.4.1. Tcnicas a emplear

3.4.2. Descripcin de los instrumentos

Tcnicas para el procesamiento de la informacin

4.1. Interpretacin de Resultados

4.2. Contrastacin de Hiptesis

DISCUSIN, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

02. Instrumentos Cuestionario Encuesta

03. Organigrama Municipalidad Provincial de Huaura

04. Resolucin Municipal N 094-2011

05. Resolucin Municipal N 409-2011

06. Actas de Compromiso de Control Interno

Dedico este trabajo principalmente a Dios, por

A mis hermanos y mis profesores de la Universidad que

Agradezco tambin la confianza y el apoyo brindado por parte de mis padres,

Tambin a mis amigos de caete por su amistad y demostrarme su unin,

Hemos desarrollado la presente investigacin, con la finalidad de establecer si

La investigacin facilito la recopilacin de informacin a cerca de diferentes

Para la estudio de campo utilizamos las tcnicas de encuestas la misma que

Finalmente la tesis concluye con los aportes que consideramos importantes y

El presente diagnstico de gestin administrativa, tiene como objetivo

El propsito de la tesis fue planteada como demostrar si el control interno

En lo concerniente al Captulo I: Planteamiento del Problema, se emple la

En relacin al Captulo III: Metodologa, se inici con el diseo metodolgico, el

En lo que concierne al Captulo IV: Resultados, se procedi a la interpretacin

En lo que respecta al Captulo V: Discusin, conclusiones y recomendaciones,

Finalmente se incluye el Captulo VI: Fuente de Informacin, en el cual se

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1. DESCRIPCION DE LA REALIDAD PROBLEMATICA

En la Municipalidad Provincial de Huaura se puede percibir, que no se

Situacin que se confirma al observar que en la Municipalidad Provincial

De este modo el sistema de control interno no se encuentra entrelazado

integral liderado por el seor Alcalde y Funcionarios de la entidad que le

y designados en el caso de los cargos de confianza de los

El control interno es conocido como un proceso continuo e integral, que

Promover la efectividad, eficiencia , transparencia y economa de

Proteger y conservar los recursos pblicos,

Brindar confiabilidad en la informacin financiera,

Cumplir las leyes y regulaciones aplicables.

No podemos dejar de mostrar la estructura del control interno, as como

Lo cierto es que cada entidad debe fijar su misin, estableciendo los

Los recursos humanos de la organizacin edil, incluye al seor Alcalde

Es necesario indicar que el problema principal en este caso, consiste en

1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA

1.2.1 Problema General

1.2.2 Problemas Especficos

a. De qu manera el control interno influye la Gestin Administrativa en la