MÉTODO DE CONSOLIDACIÓN

BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

Ventas Ir a

0%

CASA MATRIZ VENDE MERCANCIAS A

2.1 100%
SUBORDINADA

80%
INVERSIONES
EN CONTROLADAS
0%

SUBORDINADA VENDE MERCANCIAS A 100%

2.2
CASA MATRIZ
80%

Estados Financieros Método de Costo

Por: Angel Marìa Fierro Martinez
 MÉTODO DE CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS
1 BALANCE DE PRUEBA BALANCE DE PRUEBA
MOTOR S.A. A 1 de Enero de 2008 REPUESTOS S.A. A 1 de Enero de 2008
Activos Activos
1105 Caja general 300,000 1105 Caja general 20,000
1435 Electrodomésticos y m 200,000 1435 Electrodomésticos y m 60,000
1305 Cuentas por cobrar 130,000 1305 Cuentas por cobrar 20,000
1504 Terrenos urbanos 300,000 1504 Terrenos urbanos 150,000
1705 Gastos anticipados 20,000 1705 Gastos anticipados 10,000
Pasivos Pasivos
2105 Obligaciones financieras 300,000 2105 Obligaciones financieras 45,000
2205 Proveedores 160,000 2205 Proveedores 60,000
2408 Impuesto a las ventas 10,000 2408 Impuesto a las ventas 5,000
Total pasivos 470,000 Total pasivos 110,000
Patrimonio Patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado 400,000 3105 Acciones ordinarias 100,000
3605 Utilidad del ejercicio 60,000 3605 Utilidad del ejercicio 30,000
3705 Utilidad acumulada 20,000 3705 Utilidad acumulada 20,000
Total patrimonio 480,000 Total patrimonio 150,000
Totales 950,000 950,000 Totales 260,000 260,000
J J
Participación en la Subordinada 60%
Costo superior al valor en libros 50%
Interés Minoritario 40%

COMPRA DE ACCIONES

1 Coomotor S.A. adquiere una participación de las acciones ordinarias 225,000

Porcentaje de participación en la Subordinada 60.0% 135,000
Código Cuenta Débitos Créditos
12052001 Industria manufacturera 90,000
160505 Crédito mercantil 45,000
111005 Moneda nacional 135,000
Registra/ Inversión en la Sociedad Recpetora a igual valor

VENTA DE MERCANCIAS

3 Coomotor S.A. vende mercancias a la Subordinada 50.0% 100,000

Taller Final Subordinadas

Pág 2 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MÉTODO DE CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Margen de utilidad bruta 20.0% 20,000
Total costo de la mercancia 120,000
Impuesto a las ventas 16.0% 19,200
Total venta 139,200
Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos
132005 Filiales 139,200 143536 Inventarios 120,000
423536 Venta electrodomesticos 120,000 240802 Impuesto a las ventas 19,200
240804 Impuesto a las ventas 19,200 222005 Casa Matriz 139,200
Registra/ Venta de mercancias a Subordinada Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz

Código Cuenta Débitos Créditos

613536 Costo de ventas 100,000
143536 Inventarios 100,000
Registra/ Venta de mercancias a Subordinada

4 Coomotor S.A. vende el resto de mercancia por fuera del grupo 50.0% 100,000
Margen de utilidad bruta 30.0% 30,000
Total ventas por fuera del grupo empresarial 130,000
Impuesto a las ventas 16.0% 20,800
Total venta 150,800
Código Cuenta Débitos Créditos
110505 Caja general 150,800
423536 Venta electrodomesticos 130,000
240804 Impuesto a las ventas 20,800
Registra/ Venta de mercancias a Subordinada

Código Cuenta Débitos Créditos

613536 Costo de ventas 100,000
143536 Inventarios 100,000
Registra/ Venta de mercancias a Subordinada

5 La sociedad subordinada vende el 100% de sus inventarios propios 100.0% 60,000

Margen de utilidad bruta 20.0% 12,000
Total venta 72,000
Impuesto a las ventas 16.0% 11,520
Total venta 83,520
Código Cuenta Débitos Créditos
1305 Cuentas por cobrar 83,520
4135 Ventas 72,000

Taller Final Subordinadas

Pág 3 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MÉTODO DE CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS
2408 Impuesto a las ventas 11,520
Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz

Código Cuenta Débitos Créditos

613536 Costo de ventas 60,000
143536 Inventarios 60,000
Registra/ Venta de mercancias a Subordinada

6 La sociedad subordinada vende el 80% de las mercancias recibidas 80.0% 96,000

Margen de utilidad bruta 25.0% 24,000
Total venta 120,000
Impuesto a las ventas 16.0% 19,200
Total venta 139,200
Código Cuenta Débitos Créditos
110505 Caja general 139,200
423536 Venta electrodomesticos 120,000
240804 Impuesto a las ventas 19,200
Registra/ Venta de mercancias a Subordinada

Código Cuenta Débitos Créditos

613536 Costo de ventas 96,000
143536 Inventarios 96,000
Registra/ Venta de mercancias a Subordinada

CONTROL DE EXISTENCIAS

7 CASA MATRIZ Ventas Costo Utilidad

Ventas en el grupo 120,000 100,000 20,000 Venta fuera 80,000 Utilidad 16,000
Existencia 20,000 Utilidad 4,000
Venta fuera del grupo 130,000 100,000 30,000 Total 100,000 Total 20,000
Total 250,000 200,000 50,000

SUBORDINADA
Mercancias de casa matriz 120,000 96,000 24,000 Casa matriz 16,000
Mercancias propias 72,000 60,000 12,000 Subordinada 8,000
Total 192,000 156,000 36,000
Ventas del grupo 322,000 256,000 66,000

Taller Final Subordinadas

Pág 4 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MÉTODO DE CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS
GASTOS DE VENTAS

8 Gastos de ventas
Casa matriz 10,000
Subordinada 8,000
Impuesto a las ventas 16.0%
Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos
52 Gastos de ventas 10,000 143536 Inventarios 8,000
240804 Impuesto a las ventas 1,600 240804 Impuesto a las ventas 1,280
110505 Moneda nacional 11,600 110505 Moneda nacional 9,280
Registra/ Venta de mercancias a Subordinada Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz

DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES

9 Distribución de utilidades de la casa matriz 60,000

Reserva legal 10.0% 6,000
Reserva ocasional 30.0% 18,000
Dividendos 50.0% 30,000
Utilidad acumulada 10.0% 6,000
Código Cuenta Débitos Créditos
360505 Utilidades del ejercicio 60,000
3305 Reserva legal 6,000
3310 Reserva ocasional 18,000
2360 Dividendos 30,000
3705 Utilidades acumuladas 6,000
Registra/ Venta de mercancias a Subordinada

10 Distribución de utilidades de la subordinada 30,000

Reserva legal 10.0% 3,000
Reserva ocasional 30.0% 9,000
Dividendos 50.0% 15,000
Utilidad acumulada 10.0% 3,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos
1105 Caja general 9,000 360505 Utilidades del ejercicio 30,000
1205 Inversiones 9,000 3305 Reserva legal 3,000
Registra/ Participación de dividendo en Subordinada 33 Reserva ocasional 9,000
2360 Dividendos 15,000
3705 Utilidades acumuladas 3,000

Taller Final Subordinadas

Pág 5 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MÉTODO DE CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Registra/ Venta de mercancias a Subordinada

11 Compra de mercancias Costo 300,000

Impuesto a las ventas 16.0% 48,000
Total compra 348,000
Retención en la fuente 3.5% 12,180
Neto a pagar 335,820
Código Cuenta Débitos Créditos
1435 Inventarios 300,000
2408 Impuesto a las ventas 48,000
2365 Retención fuente 12,180
1205 Inversiones 335,820
Registra/ Compra de mercancias

ESTADOS FINANCIEROS

12 BALANCE DE PRUEBA BALANCE DE PRUEBA

SURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 30 de junio de 2008 A 30 de junio de 2008
Activos Activos
1105 Caja general 313,200 1105 Caja general 149,920
1205 Industria manufacturera 92,256 1305 Cuentas por cobrar 83,520
1320 Filiales 139,200 1305 Cuentas por cobrar 20,000
1435 Electrodomésticos y m 300,000 1435 Electrodomésticos y m 24,000
1305 Cuentas por cobrar 130,000 1435 Electrodomésticos y m 0
1605 Crédito mercantil 45,000 1504 Terrenos urbanos 150,000
1504 Terrenos urbanos 300,000 1705 Gastos anticipados 10,000
1705 Gastos anticipados 20,000 Pasivos
Pasivos 2105 Obligaciones financieras 45,000
2105 Obligaciones financieras 300,000 2205 Proveedores 60,000
2205 Proveedores 495,820 2220 Casa matriz 139,200
2365 Retención fuente 12,180 2404 Impuesto de renta 9,240
2404 Impuesto de renta 13,200 2408 Impuesto a las ventas 15,240
2408 Impuesto a las ventas 400 2360 Dividendos por pagar 15,000
2360 Dividendos por pagar 30,000 Total pasivos 283,680
Total pasivos 851,600 Patrimonio
Patrimonio 3105 Acciones ordinarias 100,000
3105 Capital suscrito y pagado 400,000 3305 Reserva legal 3,000
3305 Reserva legal 6,000 3310 Reserva ocasional 9,000

Taller Final Subordinadas

Pág 6 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MÉTODO DE CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS
3310 Reserva ocasional 18,000 3605 Utilidad del ejercicio 18,760
3605 Utilidad del ejercicio 38,056 3705 Utilidad acumulada 23,000
3705 Utilidad acumulada 26,000 Total patrimonio 153,760
Total patrimonio 488,056 Totales 437,440 437,440
Totales 1,339,656 1,339,656

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS

SURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIANA S.A.
A 30 de junio de 2008 A 30 de junio de 2008
4135 Ventas al grupo 120,000 4135 Ventas 72,000
4135 Ventas 130,000 4135 Ventas por fuera 120,000
6135 Costo de ventas del grupo 100,000 6135 Costo de ventas 60,000
6135 Costo de ventas 100,000 6135 Costo de ventas por fuera 96,000
Utilidad bruta en ventas 50,000 Utilidad bruta en ventas 36,000
52 Gastos de ventas 10,000 52 Gastos de ventas 8,000
Utilidad operativa 40,000 Utilidad antes de impuestos 28,000
Utilidad antes de impuesto 40,000 5405 Impuesto de renta 9,240
5405 Impuesto de renta 13,200 3605 Utilidad del ejercicio 18,760
4218 Ingresos MPP 11,256
3605 Utilidad del ejercicio 38,056
J J
13 Participación de Coomotor S.A. en las utilidades de la subordinada 18,760
Participación 60.0% 11,256
Código Cuenta Débitos Créditos
1205 Inversiones 11,256
418 Ingreesos MPP. 11,256
Registra/ Participación de dividendo en Subordinada

CONSOLIDACIÓN ESTADOS FINANCIEROS

14 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS A 30 de Junio de 2008

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos

Taller Final Subordinadas

Pág 7 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MÉTODO DE CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS
423536 Venta electrodomesticos 250,000 192,000 120,000 322,000
6135 Costo de ventas 200,000 156,000 100,000 256,000
Utilidad operativa 50,000 36,000 66,000
3705 Gastos operacionales 10,000 8,000 18,000
Utilidad MPP 11,256 11,256 0
5404 Impuesto de renta 13,200 9,240 22,440
Interés minoritario 7,504 7,504
Utilidad del ejercicio 38,056 18,760 131,256 100,000 7,504 0 18,056

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO A 30 de Junio de 2008

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
1105 Caja general 313,200 149,920 463,120
12052001 Industria manufacturera 92,256 92,256 0
1305 Cuentas por cobrar 130,000 103,520 233,520
132005 Filiales 139,200 139,200 0
143536 Electrodomésticos y m 300,000 24,000 4,000 320,000
1605 Crédito mercantil 45,000 45,000
1504 Terrenos urbanos 300,000 150,000 450,000
1705 Gastos anticipados 20,000 10,000 30,000
Total Activos 1,339,656 437,440
2105 Obligaciones financieras 300,000 45,000 345,000
2205 Proveedores 495,820 60,000 555,820
2220 Casa matriz 139,200 139,200 0
2365 Retención fuente 12,180 12,180
2404 Impuesto de renta 13,200 9,240 22,440
2408 Impuesto a las ventas 400 15,240 15,640
2360 Dividendos por pagar 30,000 15,000 45,000
Interés minoritario 61,504 61,504
3105 Capital suscrito y pagado 400,000 100,000 60,000 40,000 400,000
3305 Reserva legal 6,000 3,000 1,800 1,200 6,000
3310 Reserva ocasional 18,000 9,000 5,400 3,600 18,000
3605 Utilidad del ejercicio 38,056 18,760 11,256 7,504 34,056
4,000
3705 Utilidad acumulada 26,000 23,000 13,800 9,200 26,000
Total Pasivo y Patrimonio 1,339,656 437,440 235,456 235,456 61,504 61,504 1,541,640 1,541,640

Taller Final Subordinadas

Pág 8 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MÉTODO DE CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS
15 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO ESTADO DE RESULTADOS
SURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 de junio de 2008 A 30 de junio de 2008
Activos 4135 Ventas 322,000
1105 Caja general 463,120 6135 Costo de ventas 256,000
12052001 Industria manufacturera 0 Utilidad bruta en ventas 66,000
1305 Cuentas por cobrar 233,520 52 Gastos de ventas 18,000
143536 Electrodomésticos y m 320,000 Utilidad antes de impuestos 48,000
1605 Crédito mercantil 45,000 5405 Impuesto de renta 22,440
1504 Terrenos urbanos 450,000 Interes minoritario 7,504
1705 Gastos anticipados 30,000 3605 Utilidad del ejercicio 18,056
Pasivos
2105 Obligaciones financieras 345,000
2205 Proveedores 555,820
2365 Retención fuente 12,180
2404 Impuesto de renta 22,440
2408 Impuesto a las ventas 15,640
2360 Dividendos por pagar 45,000
Interés minoritario 61,504
3105 Capital suscrito y pagado 400,000
3305 Reserva legal 6,000
3310 Reserva ocasional 18,000
3605 Utilidad del ejercicio 34,056
3705 Utilidad acumulada 26,000
Total Pasivo y Patrimonio 1,541,640 1,541,640

16 Costo historico de las inversiones 92,256

Patrimonio de la subordinada 153,760
Participación de Coomotor S.A. 92,256
Valorización o provisión 0

17 La subordinada distribuyo dividendos sobre utilidades acumuladas 23,000

Participación 60.0% 13,800
Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos
1105 Caja general 13,800 360505 Utilidades del ejercicio 23,000
120505 Inversiones 13,800 110505 Caja general 23,000
Registra/ Participación de dividendo en Subordinada Registra/ Distribución utilidades acumuladas

18 Motor S.A. prestó a la subordinada 300,000

Taller Final Subordinadas

Pág 9 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MÉTODO DE CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Tasa de interés mensual anticipado 3.0% 9,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos
132005 Filial 309,000 110505 Caja general 300,000
421005 Intereses 9,000 530505 Intereses 9,000
111005 Caja general 300,000 231005 Casa matriz 309,000
Registra/ Prestamo a la subordinada Registra/ Recibo de préstamo e intereses

19 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS a 30 de septiembre de 2008

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
5605 Utilidad anterior 38,056 18,760 131,256 100,000 7,504 0 18,056
Gastos intereses 9,000 5,400 3,600
421005 Ingresos intereses 9,000 9,000 0
Pérdida MPP 5,400 5,400 0
Interés minoritario 3,600 3,600
Utilidad del ejercicio 41,656 9,760 140,256 110,800 7,504 3,600 18,056

Código Cuenta Débitos Créditos

5313 Perdida metodo de parti 5,400
120505 Inversiones 5,400
Registra/ Prestamo a la subordinada

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO a 30 de agosto de 2008

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
1105 Caja general 27,000 426,920 453,920
12052001 Industria manufacturera 73,056 0 73,056 0
1305 Cuentas por cobrar 130,000 103,520 233,520
132005 Filiales 448,200 0 448,200 0
143536 Electrodomésticos y m 300,000 24,000 4,000 320,000
1605 Crédito mercantil 45,000 0 45,000
1504 Terrenos urbanos 300,000 150,000 450,000
1705 Gastos anticipados 20,000 10,000 30,000
Total Activos 1,343,256 714,440

Taller Final Subordinadas

Pág 10 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MÉTODO DE CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS
2105 Obligaciones financieras 300,000 45,000 345,000
2205 Proveedores 495,820 60,000 555,820
2220 Casa matriz 0 139,200 139,200 0
231005 Casa matriz 309,000 309,000
2365 Retención fuente 12,180 0 12,180
2404 Impuesto de renta 13,200 9,240 22,440
2408 Impuesto a las ventas 400 15,240 15,640
2360 Dividendos por pagar 30,000 15,000 45,000
0 Interés minoritario 0 0 48,704 48,704
3105 Capital suscrito y pagado 400,000 100,000 60,000 40,000 400,000
3305 Reserva legal 6,000 3,000 1,800 1,200 6,000
3310 Reserva ocasional 18,000 9,000 5,400 3,600 18,000
3605 Utilidad del ejercicio 41,656 9,760 5,856 3,904 37,656
4,000
3705 Utilidad acumulada 26,000 0 0 0 26,000
Total Pasivo y Patrimonio 1,343,256 714,440 525,256 525,256 48,704 48,704 1,532,440 1,532,440

20 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO ESTADO DE RESULTADOS

SURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 de Agosto de 2008 A 30 de Agosto de 2008
Activos 4135 Ventas 18,056
1105 Caja general 453,920 6135 Gastos intereses 3,600
12052001 Industria manufacturera 0 Utilidad 14,456
1305 Cuentas por cobrar 233,520 Interes minoritario 3,600
132005 Filiales 0 3605 Utilidad del ejercicio 18,056
143536 Electrodomésticos y m 320,000
1605 Crédito mercantil 45,000
1504 Terrenos urbanos 450,000
1705 Gastos anticipados 30,000
Pasivos
2105 Obligaciones financieras 345,000
2205 Proveedores 555,820
2365 Retención fuente 12,180
2404 Impuesto de renta 22,440
2408 Impuesto a las ventas 15,640
2360 Dividendos por pagar 45,000
0 Interés minoritario 48,704
3105 Capital suscrito y pagado 400,000
3305 Reserva legal 6,000

Taller Final Subordinadas

Pág 11 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MÉTODO DE CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS
3310 Reserva ocasional 18,000
3605 Utilidad del ejercicio 37,656
3705 Utilidad acumulada 26,000
Total Pasivo y Patrimonio 1,532,440 1,532,440

Taller Final Subordinadas

Pág 12 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 Taller 8.2 MÉTODO DE CONSOLIDACION
VENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ
SOCIEDAD INVERSORA SOCIEDAD RECEPTORA
BALANCE DE PRUEBA BALANCE DE PRUEBA
SURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 1 de diciembre de 2006 A 1 de diciembre de 2006
Activos Activos
1105 Caja general 145,000 1105 Caja general 20,000
1504 Terrenos urbanos 200,000 1435 Electrodomésticos y m 51,000
1705 Gastos operacionales 4,000 1504 Terrenos urbanos 150,000
Pasivos 1705 Gastos anticipados
2105 Obligaciones financieras 89,000 Pasivos
Total pasivos 89,000 2105 Obligaciones financieras 71,000
Patrimonio Total pasivos 71,000
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 Patrimonio
3705 Utilidad acumulada 60,000 3105 Acciones ordinarias 100,000
Total patrimonio 260,000 3605 Utilidad del ejercicio 0
Totales 349,000 349,000 3705 Utilidad acumulada 50,000
Total patrimonio 150,000
Totales 221,000 221,000
J J
Participación en la Subordinada 90%
Interés Minoritario 10%

COMPRA DE ACCIONES

2 La Sociedad Inversora adquiere una participación de las acciones ordinarias 150,000

Porcentaje de participación en la Subordinada 90.0% 135,000
Código Cuenta Débitos Créditos
12052001 Industria manufacturera 135,000
111005 Moneda nacional 135,000
Registra/ Inversión en la Sociedad Recpetora a igual valor

VENTA DE MERCANCIAS A CASA MATRIZ

3 Costo de la mercancia vendida a la Casa matriz 30,000

Estados Financieros Método de Costo

Pág 6 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 Taller 8.2 MÉTODO DE CONSOLIDACION
VENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ
Margen de utilidad bruta 20.0% 6,000
Impuesto a las ventas 16.0% 5,760
Total venta 41,760
Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos
143536 Inventarios 36,000 131005 Casa Matriz 41,760
240802 Impuesto a las ventas 5,760 413536 Venta electrodomesticos 36,000
222005 Casa Matriz 41,760 240804 Impuesto a las ventas 5,760
Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz Registra/ Venta de mercancias a Subordinada

4 Contabilización del costo en la Subordinada 30,000

Código Cuenta Débitos Créditos
613536 Costo de ventas 30,000
143536 Inventario electrodomes 30,000
Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada

CERO VENTAS DE MERCANCIAS

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
413536 Venta electrodomesticos 0 36,000 36,000 0
613536 Costo de ventas 0 30,000 30,000 0
Utilidad operativa 0 6,000
3705 Gastos operacionales 4,000
Utilidad en Subordinada 0 0
3605 Utilidad del ejercicio 0 6,000 6,000
2610 Pérdidas del ejercicio 4,000 0
Totales 36,000 36,000 0 0

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Estados Financieros Método de Costo

Pág 7 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 Taller 8.2 MÉTODO DE CONSOLIDACION
VENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ
Códigos Cuentas Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
1105 Caja general 10,000 20,000 30,000
12052001 Industria manufacturera 135,000 135,000 0
131005 Casa Matriz 41,760 0 41,760
|143536 Inventarios 36,000 21,000 6,000 51,000
1504 Terrenos urbanos 200,000 150,000 350,000
Total Activos 381,000 232,760 472,760
2105 Obligaciones financieras 89,000 71,000 160,000
240804 Impuesto a las ventas -5,760 5,760 0
222005 Casa Matriz 41,760 0 41,760
Interés minoritario 15,000 15,000
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000 10,000 200,000
3605 Utilidad del ejercicio -4,000 6,000 6,000 4,000
3705 Utilidad acumulada 60,000 50,000 45,000 5,000 60,000
Total Pasivo y Patrimonio 381,000 232,760 141,000 141,000 15,000 15,000 476,760 476,760

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO

SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 de Enero de 2004
3 Activos
1105 Caja general 30,000
12052001 Industria manufacturera 0
131005 Casa Matriz 41,760
|143536 Inventarios 51,000
1504 Terrenos urbanos 350,000
Pasivos
2105 Obligaciones financieras 160,000
240804 Impuesto a las ventas 0
222005 Casa Matriz 41,760
Interés minoritario 15,000
3105 Capital suscrito y pagado 200,000
3605 Utilidad del ejercicio 0
3610 Pérdidas del ejercicio 4,000
3705 Utilidad acumulada 60,000
Total Pasivo y Patrimonio 476,760 476,760

VENTA TOTAL DE MERCANCIAS

Estados Financieros Método de Costo

Pág 8 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 Taller 8.2 MÉTODO DE CONSOLIDACION
VENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ

3 Costo de la mercancia vendida a la Casa matriz 36,000

Margen de utilidad bruta 20.0% 7,200
Impuesto a las ventas 16.0% 6,912
Total venta 50,112
Código Cuenta Débitos Créditos
110505 Caja general 50,112
240804 Impuesto a las ventas 6,912
423536 Venta electrodomesticos 43,200
Registra/ Compra mercancias a Casa Matriz

4 Contabilización del costo 36,000

Código Cuenta Débitos Créditos
613536 Costo de ventas 36,000
143536 Inventario electrodomes 36,000
Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada

4 Contabilización de los gastos operacionales 5,000

Código Cuenta Débitos Créditos
519505 Costo de ventas 5,000
110505 Caja General 5,000
Registra/ el costo de mercancias vendidas a Subordinada

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
413536 Venta electrodomesticos 43,200 36,000 36,000 43,200
613536 Costo de ventas 36,000 30,000 36,000 30,000
Utilidad operativa 7,200 6,000 13,200
3705 Gastos operacionales 4,000 5,000 9,000
Utilidad en Subordinada 900 900
Interes Minoritario 100 100
3605 Utilidad del ejercicio 4,100 1,000 4,100
Totales 36,900 36,000

Estados Financieros Método de Costo

Pág 9 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 Taller 8.2 MÉTODO DE CONSOLIDACION
VENTA DE MERCANCIAS DE SUBORDINADA A CASA MATRIZ

2 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 900

Código Cuenta Débitos Créditos
12052036 Industria manufacturera 900
111005 Moneda nacional 900
Registra/ Ajuste a la inversión

PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
1105 Caja general 60,112 15,000 75,112
12052001 Industria manufacturera 135,900 135,900 0
131005 Casa Matriz 41,760 41,760 0
|143536 Inventarios 21,000 21,000
1504 Terrenos urbanos 200,000 150,000 350,000
Total Activos 396,012 227,760 446,112
2105 Obligaciones financieras 89,000 71,000 160,000
240804 Impuesto a las ventas 1,152 5,760 6,912
222005 Casa Matriz 41,760 41,760 0
Interés minoritario 15,100 15,100
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000 10,000 200,000
3605 Utilidad del ejercicio 4,100 1,000 1,980 100 4,100
3705 Utilidad acumulada 60,000 50,000 45,000 5,000 60,000
Total Pasivo y Patrimonio 396,012 227,760 178,740 177,660 15,100 15,100 446,112 446,112

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO 0

SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 de Enero de 2004

Estados Financieros Método de Costo

Pág 10 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez