ENUNCIADO

La empresa INMOVILIARIA SAN FELIPE S.A.C. dedicada a la construccin y

venta de departamentos, es contribuyente del Rgimen General del
Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar Contabilidad Completa.
De acuerdo a la informacin proporcionada por el departamento contable, la
empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al 31.12.2015, cuyo
detalle se muestra a continuacin:

a) Efectivo y equivalentes de efectivo

Este rubro est compuesto por:

b) Inmuebles, maquinaria y equipo

c) Otras cuentas por pagar

Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:

Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de Enero del

2016 comienzan a ejecutar un Proyecto para la construccin de 6
departamentos, los cuales tendrn un precio unitario de S/. 1000,000
(monto que incluye el IGV) y sern vendidos al contado, contando con
el apoyo financiero del Banco de la Repblica, entidad que otorgar
crditos hipotecarios en caso sea necesario. Se estima que los
inmuebles estarn listos el 23 de Enero de 2016 fecha en que se
entregarn a sus respectivos adquirientes.
1. Con fecha 02.01.2016 se adquiere un terreno de 1,000 m2 a Sra.
Amparo Lpez Martnez (persona natural que no realiza actividad
empresarial) por un valor de S/. 1000,000. El contrato contempla
que la cancelacin de este terreno se efectuar con la entrega de
1 departamento. Por ese motivo, se emite la Boleta de Venta N
001-0001. De acuerdo a lo anterior, se cumple con realizar el
depsito de la detraccin girndose en cheque N 001.
2. Con fecha 03.01.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Juan Prez Lpez, emitindose la Boleta de Venta N 001-0002. El
cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la
empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple
con realizar la detraccin sobre el monto recibido; emitiendo el
cheque N 002.
3. Con fecha 04.01.2016 se vende 1 departamento a la Sra. Juana de
Quintana, emitindose la Boleta de Venta N 001-0003. La cliente
deposita una cuota inicial del 30%, en tanto que el restante 70%
es financiado con un crdito hipotecario del Banco de la Repblica
otorgado a la adquiriente. El monto financiado es depositado en
una cuenta corriente restringida a nombre de la empresa, cuyos
fondos sern liberados a medida que avancen las obras. En la
misma fecha la empresa cumple con realizar la detraccin sobre
los montos recibidos; para estos efectos se emite el cheque N
003.
4. Con fecha 05.01.2016 se adquiere a la empresa PROVEEDORES
METLICOS S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en
la nivelacin del terreno (factura N 001-20978).

Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 004 de la

cuenta corriente del Banco de la Repblica.

5. Con fecha 06.01.2016 se inician las obras de construccin del

complejo habitacional, para lo cual las maquinarias de la empresa
remueven y ponen en terreno en las condiciones necesarias para
levantar la construccin, utilizando para tal efecto los materiales
adquiridos segn el punto anterior.
6. Con fecha 07.01.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Fernando Arzaga Prez, emitindose la Boleta de Venta N 0010004. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta
corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la
empresa cumple con realizar la detraccin sobre el monto
recibido; emitiendo el cheque N 005.
7. Con la fecha 08.01.2016 se adquiere a la empresa FERRETERA
MIRAMAR S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la
construccin de los inmuebles (factura N 001-9076):

Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 006 de la

cuenta corriente del Banco de la Repblica.
8. Con fecha 09.01.2016 se utiliza en su totalidad materiales
adquiridos en la construccin de los 6 departamentos.
9. Con fecha 11.01.2016 la obra se encuentra avanzada en un 50%
por lo que el Banco de la Repblica libera la proporcin
correspondiente de los montos restringidos. Se emite la Boleta de
Venta N 001-0005 a favor de la Sra. Juana de Quintana por el
monto liberado, efectundose la detraccin correspondiente por el
citado monto. Para estos efectos, se emite el cheque N 007.
10.Con fecha 13.01.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Benjamn Ortega Vsquez, emitindose la Boleta de Venta N 0010006. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta
corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la
empresa cumple con realizar la detraccin sobre el monto
recibido, emitiendo el cheque N 008.
11.Con fecha 16.01.2016 se termina de ejecutar la obra, faltando slo
los acabados correspondientes. En ese sentido, se reconoce y se
paga la planilla de remuneraciones del personal que trabaj en la
obra. La cancelacin se hace mediante transferencia de fondos de
la cuenta corriente del Banco de la Repblica a las cuentas de los
trabajadores. El monto de las remuneraciones incluyen los
siguientes conceptos:

El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y

descuentos:

12.Con fecha 17.01.2016 se reconoce la depreciacin de los activos

utilizados en la construccin de los inmuebles.
13.Con
fecha
18.01.2016
se
contrata
a
la
empresa
MANTENIEMIENTO METLICOS S.A.C. para que efecte el
mantenimiento mensual de las maquinarias de la empresa por un
valor de S/. 10,000 ms IGV. Por dicho servicio se gira la factura N
003-2657 la cual est sujeta a detraccin. La cancelacin se
efecta mediante los cheques N 009 y 010. Considerar que el
destino de este servicio corresponde a operaciones gravadas y no
gravadas.
14.Con fecha 19.01.2916 se contrata a la empresa ACABADOS
ANDINOS S.R.L. para que realice los acabados de la obra. El
monto del contrato es de S/. 100,000 ms IGV segn factura N
002-2356. Para la cancelacin de la factura se giran los cheques
N 011 y 012 de la cuenta corriente del Banco de la Repblica,
para efectuar el depsito de la detraccin y cancelar el neto. Una
vez culminado este servicio, los inmuebles quedan listos para ser
entregados. Considerar que este servicio corresponde nicamente
a operaciones gravadas.
15.Con fecha 23.01.2016 se efecta la entrega de los departamentos
a cada uno de los compradores. En la misma fecha, el Banco de la
Repblica libera el saldo de los fondos restringidos. En ese sentido,
se emite la Boleta de Venta N 001-0007 a favor de la Sra. Juana
de Quintana por el monto liberado, efectundose la detraccin
correspondiente por el citado monto, el cual es cancelado con el
cheque N 013.
16.Con fecha 24.01.2016 se efecta la entrega del departamento
comprometido a la Sra. Amparo Lpez Martnez (persona natural
que no realiza actividad empresarial).
17.Con fecha 29.01.2016 se recepcionan los recibos de servicios
pblicos del perodo Enero del 2016, de acuerdo a lo siguiente:

18.Con fecha 31.01.2016 se reconoce la depreciacin de los activos

de la empresa (distintos de los utilizados en la obra).
19.Con fecha 31.01.2016 se reconoce y se paga la planilla de
remuneraciones del personal administrativo correspondiente al
mes de Enero 2016. La cancelacin se hace mediante
transferencia de fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la
Repblica a las cuentas de los trabajadores. La remuneracin
bruta es de S/. 100,000 la cual est sujeta a los siguientes
tributos:

Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la CTS,

vacaciones y gratificaciones que le corresponde al personal
operativo.
20.Con fecha 31.01.2016 se rinde el fondo de Caja Chica de acuerdo
al siguiente detalle:

Inmediatamente se gira el cheque N 014 de la Cuenta Corriente

del Banco de la Repblica para el reembolso respectivo.
21.Con fecha 31.01.2016 se reconocen y se pagan los honorarios del
contador de la empresa por S/. 5,000. Se gira el cheque N 015.
Datos adicionales
1. El reconocimiento de la depreciacin se realiza considerando las
siguientes vidas tiles:
Edificaciones
20 aos
Maquinarias
10 aos
Unidades de transporte
5 aos
Equipos de cmputo
4 aos

Se pide:
1. Elaborar los libros contables que correspondan.
2. Elaborar los Estados Financieros del ejercicio 2016.
3. Considerar slo los formatos contables que tienen movimiento.

FEBRERO
Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de febrero del 2016
comienzan a ejecutar un Proyecto para la construccin de 4 departamentos,
los cuales tendrn un precio unitario de S/. 1000,000 (monto que incluye el
IGV) y sern vendidos al contado, contando con el apoyo financiero del
Banco de la Repblica, entidad que otorgar crditos hipotecarios en caso
sea necesario. Se estima que los inmuebles estarn listos el 28 de febrero
de 2016 fecha en que se entregarn a sus respectivos adquirientes.

1. Con fecha 01.02.2016 se adquiere un terreno de 1,000 m2 a Seor

Juan Jos Quispe Lipasa (persona natural que no realiza actividad
empresarial) por un valor de S/. 1000,000. El contrato contempla que
la cancelacin de este terreno se efectuar con la entrega de 1
departamento. Por ese motivo, se emite la Boleta de Venta N 0010001. De acuerdo a lo anterior, se cumple con realizar el depsito de
la detraccin girndose en cheque N 002.
2. Con fecha 03.02.2016 se adquiere a la empresa PROVEEDORES
METLICOS S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la
nivelacin del terreno (factura N 001-20979).

Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 004 de la cuenta

corriente del Banco de la Repblica.
3. Con fecha 05.02.2016 se adquiere a la empresa PROVEEDORES
METLICOS S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la
nivelacin del terreno (factura N 001-20979).

Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 007 de la cuenta

corriente del Banco de la Repblica.
Con fecha 06.02.2016 se inician las obras de construccin del complejo
habitacional, para lo cual las maquinarias de la empresa remueven y ponen
en terreno en las condiciones necesarias para levantar la construccin,
utilizando para tal efecto los materiales adquiridos segn el punto anterior.
Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 006 de la cuenta
corriente del Banco de la Repblica.
Con fecha 09.02.2016 se utiliza en su totalidad materiales adquiridos en la
construccin de los 4 departamentos.
4. Con fecha 03.02.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Rene Calzan Mamani, emitindose la Boleta de Venta N 001-0007. El
cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la
empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con
realizar la detraccin sobre el monto recibido; emitiendo el cheque N
002.
5. Con fecha 13.02.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Armando Machaca Paco, emitindose la Boleta de Venta N 001-0008.
El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la
empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con
realizar la detraccin sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N
009.
6. Con fecha 19.02.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Rodolfo Agustn Ramos, emitindose la Boleta de Venta N 001-0009.
El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la
empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con
realizar la detraccin sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N
010.
7. Con fecha 21.02.2016 se reconoce la depreciacin de los activos
utilizados en la construccin de los inmuebles.
8. Con fecha 22.02.2016 se contrata a la empresa MANTENIEMIENTO
METLICOS S.A.C. para que efecte el mantenimiento mensual de
las maquinarias de la empresa por un valor de S/. 10,000 ms IGV. Por
dicho servicio se gira la factura N 003-2658 la cual est sujeta a
detraccin. La cancelacin se efecta mediante los cheques N 010 y

011. Considerar que el destino de este servicio corresponde a

operaciones gravadas y no gravadas.
9. Con fecha 23.02.2916 se contrata a la empresa ACABADOS
ANDINOS S.R.L. para que realice los acabados de la obra. El monto
del contrato es de S/. 100,000 ms IGV segn factura N 002-2357.
Para la cancelacin de la factura se giran los cheques N 011 y 012
de la cuenta corriente del Banco de la Repblica, para efectuar el
depsito de la detraccin y cancelar el neto. Una vez culminado este
servicio, los inmuebles quedan listos para ser entregados. Considerar
que este servicio corresponde nicamente a operaciones gravadas.
10.Con fecha 28.02.2016 se efecta la entrega de los departamentos a
cada uno de los compradores.
11.Con fecha 28.02.2016 se efecta la entrega del departamento
comprometido a la Juan Jos Quispe Lipasa (persona natural que no
realiza actividad empresarial).
12.Con fecha 28.02.2016 se termina de ejecutar la obra, faltando slo los
acabados correspondientes. En ese sentido, se reconoce y se paga la
planilla de remuneraciones del personal que trabaj en la obra. La
cancelacin se hace mediante transferencia de fondos de la cuenta
corriente del Banco de la Repblica a las cuentas de los trabajadores.
Los montos de las remuneraciones incluyen los siguientes conceptos:

El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y

descuentos:

13.Con fecha 28.02.2016 se reconoce y se paga la planilla de

remuneraciones del personal administrativo correspondiente al mes
de febrero 2016. La cancelacin se hace mediante transferencia de
fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la Repblica a las cuentas
de los trabajadores. La remuneracin bruta es de S/. 100,000 la cual
est sujeta a los siguientes tributos:

Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la CTS,

vacaciones y gratificaciones que le corresponde al personal
operativo.

14.Con fecha 29.01.2016 se recepcionan los recibos de servicios pblicos

del perodo Enero del 2016, de acuerdo a lo siguiente:

15.Con fecha 31.02.2016 se rinde el fondo de Caja Chica de acuerdo al

siguiente detalle:

MARZO
Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de marzo del 2016
comienzan a ejecutar un Proyecto para la construccin de 3 departamentos,
los cuales tendrn un precio unitario de S/. 1000,000 (monto que incluye el
IGV) y sern vendidos al contado, contando con el apoyo financiero del
Banco de la Repblica, entidad que otorgar crditos hipotecarios en caso
sea necesario. Se estima que los inmuebles estarn listos el 28 de marzo de
2016 fecha en que se entregarn a sus respectivos adquirientes.

1. Con fecha 05.03.2016 se adquiere a la empresa PROVEEDORES

METLICOS S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la
nivelacin del terreno (factura N 001-20980).

Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 005 de la cuenta

corriente del Banco de la Repblica.
2. Con fecha 07.03.2016 se adquiere a la empresa PROVEEDORES
METLICOS S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la
nivelacin del terreno (factura N 001-20980).

Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 008 de la cuenta

corriente del Banco de la Repblica.
Con fecha 08.03.2016 se inician las obras de construccin del complejo
habitacional, para lo cual las maquinarias de la empresa remueven y ponen
en terreno en las condiciones necesarias para levantar la construccin,
utilizando para tal efecto los materiales adquiridos segn el punto anterior.
Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 009 de la cuenta
corriente del Banco de la Repblica.
Con fecha 09.03.2016 se utiliza en su totalidad materiales adquiridos en la
construccin de los 3 departamentos.
3. Con fecha 09.03.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Manuel Prado Bellido, emitindose la Boleta de Venta N 001-0008. El
cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la
empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con
realizar la detraccin sobre el monto recibido; emitiendo el cheque N
002.
4. Con fecha 13.03.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Anderson Choque Mamani, emitindose la Boleta de Venta N 0010009. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente
de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple
con realizar la detraccin sobre el monto recibido, emitiendo el
cheque N 009.
5. Con fecha 19.03.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Carlos Mamani Mamani, emitindose la Boleta de Venta N 001-0010.
El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la
empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con
realizar la detraccin sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N
010.
6. Con fecha 21.03.2016 se reconoce la depreciacin de los activos
utilizados en la construccin de los inmuebles.
7. Con fecha 22.03.2016 se contrata a la empresa MANTENIEMIENTO
METLICOS S.A.C. para que efecte el mantenimiento mensual de
las maquinarias de la empresa por un valor de S/. 10,000 ms IGV. Por
dicho servicio se gira la factura N 003-2659 la cual est sujeta a
detraccin. La cancelacin se efecta mediante los cheques N 012 y

013. Considerar que el destino de este servicio corresponde a

operaciones gravadas y no gravadas.
8. Con fecha 23.03.2916 se contrata a la empresa ACABADOS
ANDINOS S.R.L. para que realice los acabados de la obra. El monto
del contrato es de S/. 100,000 ms IGV segn factura N 002-2358.
Para la cancelacin de la factura se giran los cheques N 014 y 015
de la cuenta corriente del Banco de la Repblica, para efectuar el
depsito de la detraccin y cancelar el neto. Una vez culminado este
servicio, los inmuebles quedan listos para ser entregados. Considerar
que este servicio corresponde nicamente a operaciones gravadas.
9. Con fecha 28.03.2016 se efecta la entrega de los departamentos a
cada uno de los compradores.

10.Con fecha 28.03.2016 se termina de ejecutar la obra, faltando slo los

acabados correspondientes. En ese sentido, se reconoce y se paga la
planilla de remuneraciones del personal que trabaj en la obra. La
cancelacin se hace mediante transferencia de fondos de la cuenta
corriente del Banco de la Repblica a las cuentas de los trabajadores.
Los montos de las remuneraciones incluyen los siguientes conceptos:

El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y

descuentos:

11.Con fecha 28.03.2016 se reconoce y se paga la planilla de

remuneraciones del personal administrativo correspondiente al mes
de marzo 2016. La cancelacin se hace mediante transferencia de
fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la Repblica a las cuentas
de los trabajadores. La remuneracin bruta es de S/. 100,000 la cual
est sujeta a los siguientes tributos:

Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la CTS,

vacaciones y gratificaciones que le corresponde al personal
operativo.

12.Con fecha 29.03.2016 se recepcionan los recibos de servicios pblicos

del perodo Enero del 2016, de acuerdo a lo siguiente:

13.Con fecha 31.03.2016 se rinde el fondo de Caja Chica de acuerdo al

siguiente detalle:

ABRIL
Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de Abril del 2016
comienzan a ejecutar un Proyecto para la construccin de 3 departamentos,
los cuales tendrn un precio unitario de S/. 1000,000 (monto que incluye el
IGV) y sern vendidos al contado, contando con el apoyo financiero del
Banco de la Repblica, entidad que otorgar crditos hipotecarios en caso
sea necesario. Se estima que los inmuebles estarn listos el 27 de abril de
2016 fecha en que se entregarn a sus respectivos adquirientes.

1. Con fecha 05.04.2016 se adquiere a la empresa PROVEEDORES

METLICOS S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la
nivelacin del terreno (factura N 001-20981).

Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 005 de la cuenta

corriente del Banco de la Repblica.
2. Con fecha 07.04.2016 se adquiere a la empresa PROVEEDORES
METLICOS S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la
nivelacin del terreno (factura N 001-20981).

Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 010 de la cuenta

corriente del Banco de la Repblica.
Con fecha 08.04.2016 se inician las obras de construccin del complejo
habitacional, para lo cual las maquinarias de la empresa remueven y ponen
en terreno en las condiciones necesarias para levantar la construccin,
utilizando para tal efecto los materiales adquiridos segn el punto anterior.
Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 011 de la cuenta
corriente del Banco de la Repblica.
Con fecha 09.04.2016 se utiliza en su totalidad materiales adquiridos en la
construccin de los 3 departamentos.
3. Con fecha 09.04.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Lucas Quispe Umpire, emitindose la Boleta de Venta N 001-0012. El
cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la
empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con
realizar la detraccin sobre el monto recibido; emitiendo el cheque N
002.
4. Con fecha 13.04.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Arturo Velsquez Flores, emitindose la Boleta de Venta N 001-0013.
El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la
empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con
realizar la detraccin sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N
009.
5. Con fecha 19.04.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Daniel Yeber Leon, emitindose la Boleta de Venta N 001-0014. El
cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la
empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con
realizar la detraccin sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N
012.
6. Con fecha 21.04.2016 se reconoce la depreciacin de los activos
utilizados en la construccin de los inmuebles.
7. Con fecha 22.04.2016 se contrata a la empresa MANTENIEMIENTO
METLICOS S.A.C. para que efecte el mantenimiento mensual de
las maquinarias de la empresa por un valor de S/. 10,000 ms IGV. Por
dicho servicio se gira la factura N 003-2660 la cual est sujeta a
detraccin. La cancelacin se efecta mediante los cheques N 015 y

016. Considerar que el destino de este servicio corresponde a

operaciones gravadas y no gravadas.
8. Con fecha 23.04.2916 se contrata a la empresa ACABADOS
ANDINOS S.R.L. para que realice los acabados de la obra. El monto
del contrato es de S/. 100,000 ms IGV segn factura N 002-2358.
Para la cancelacin de la factura se giran los cheques N 017 y 018
de la cuenta corriente del Banco de la Repblica, para efectuar el
depsito de la detraccin y cancelar el neto. Una vez culminado este
servicio, los inmuebles quedan listos para ser entregados. Considerar
que este servicio corresponde nicamente a operaciones gravadas.
9. Con fecha 28.04.2016 se efecta la entrega de los departamentos a
cada uno de los compradores.

10.Con fecha 28.04.2016 se termina de ejecutar la obra, faltando slo los

acabados correspondientes. En ese sentido, se reconoce y se paga la
planilla de remuneraciones del personal que trabaj en la obra. La
cancelacin se hace mediante transferencia de fondos de la cuenta
corriente del Banco de la Repblica a las cuentas de los trabajadores.
Los montos de las remuneraciones incluyen los siguientes conceptos:

El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y

descuentos:

11.Con fecha 28.04.2016 se reconoce y se paga la planilla de

remuneraciones del personal administrativo correspondiente al mes
de abril 2016. La cancelacin se hace mediante transferencia de
fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la Repblica a las cuentas
de los trabajadores. La remuneracin bruta es de S/. 100,000 la cual
est sujeta a los siguientes tributos:

Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la CTS,

vacaciones y gratificaciones que le corresponde al personal
operativo.

12.Con fecha 29.04.2016 se recepcionan los recibos de servicios pblicos

del perodo Enero del 2016, de acuerdo a lo siguiente:

13.Con fecha 31.04.2016 se rinde el fondo de Caja Chica de acuerdo al

siguiente detalle:

MAYO
Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de Mayo del 2016
comienzan a ejecutar un Proyecto para la construccin de 3 departamentos,
los cuales tendrn un precio unitario de S/. 1000,000 (monto que incluye el
IGV) y sern vendidos al contado, contando con el apoyo financiero del
Banco de la Repblica, entidad que otorgar crditos hipotecarios en caso
sea necesario. Se estima que los inmuebles estarn listos el 22 de mayo de
2016 fecha en que se entregarn a sus respectivos adquirientes.

1. Con fecha 05.05.2016 se adquiere a la empresa PROVEEDORES

METLICOS S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la
nivelacin del terreno (factura N 001-20982).

Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 015 de la cuenta

corriente del Banco de la Repblica.
2. Con fecha 07.05.2016 se adquiere a la empresa PROVEEDORES
METLICOS S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la
nivelacin del terreno (factura N 001-20982).

Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 016 de la cuenta

corriente del Banco de la Repblica.
Con fecha 08.05.2016 se inician las obras de construccin del complejo
habitacional, para lo cual las maquinarias de la empresa remueven y ponen
en terreno en las condiciones necesarias para levantar la construccin,
utilizando para tal efecto los materiales adquiridos segn el punto anterior.
Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 017 de la cuenta
corriente del Banco de la Repblica.
Con fecha 09.05.2016 se utiliza en su totalidad materiales adquiridos en la
construccin de los 3 departamentos.
3. Con fecha 09.05.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Lucas Quispe Umpire, emitindose la Boleta de Venta N 001-0013. El
cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la
empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con
realizar la detraccin sobre el monto recibido; emitiendo el cheque N
002.
4. Con fecha 13.05.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Anthony Cceres Vilca, emitindose la Boleta de Venta N 001-0014.
El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la
empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con
realizar la detraccin sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N
018.
5. Con fecha 19.05.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Dany Lvano Zevallos, emitindose la Boleta de Venta N 001-0015.
El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la
empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con
realizar la detraccin sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N
019.

6. Con fecha 21.05.2016 se reconoce la depreciacin de los activos

utilizados en la construccin de los inmuebles.
7. Con fecha 22.05.2016 se contrata a la empresa MANTENIEMIENTO
METLICOS S.A.C. para que efecte el mantenimiento mensual de
las maquinarias de la empresa por un valor de S/. 10,000 ms IGV. Por
dicho servicio se gira la factura N 003-2660 la cual est sujeta a
detraccin. La cancelacin se efecta mediante los cheques N 015 y
016. Considerar que el destino de este servicio corresponde a
operaciones gravadas y no gravadas.
8. Con fecha 23.05.2916 se contrata a la empresa ACABADOS
ANDINOS S.R.L. para que realice los acabados de la obra. El monto
del contrato es de S/. 100,000 ms IGV segn factura N 002-2359.
Para la cancelacin de la factura se giran los cheques N 020 y 021
de la cuenta corriente del Banco de la Repblica, para efectuar el
depsito de la detraccin y cancelar el neto. Una vez culminado este
servicio, los inmuebles quedan listos para ser entregados. Considerar
que este servicio corresponde nicamente a operaciones gravadas.
9. Con fecha 28.05.2016 se efecta la entrega de los departamentos a
cada uno de los compradores.

10.Con fecha 28.05.2016 se termina de ejecutar la obra, faltando slo los

acabados correspondientes. En ese sentido, se reconoce y se paga la
planilla de remuneraciones del personal que trabaj en la obra. La
cancelacin se hace mediante transferencia de fondos de la cuenta
corriente del Banco de la Repblica a las cuentas de los trabajadores.
Los montos de las remuneraciones incluyen los siguientes conceptos:

El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y

descuentos:

11.Con fecha 28.05.2016 se reconoce y se paga la planilla de

remuneraciones del personal administrativo correspondiente al mes
de mayo 2016. La cancelacin se hace mediante transferencia de
fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la Repblica a las cuentas
de los trabajadores. La remuneracin bruta es de S/. 100,000 la cual
est sujeta a los siguientes tributos:

Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la CTS,

vacaciones y gratificaciones que le corresponde al personal
operativo.

12.Con fecha 29.05.2016 se recepcionan los recibos de servicios pblicos

del perodo Enero del 2016, de acuerdo a lo siguiente:

13.Con fecha 31.05.2016 se rinde el fondo de Caja Chica de acuerdo al

siguiente detalle:

JUNIO
Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de junio del 2016
comienzan a ejecutar un Proyecto para la construccin de 3 departamentos,
los cuales tendrn un precio unitario de S/. 1000,000 (monto que incluye el
IGV) y sern vendidos al contado, contando con el apoyo financiero del
Banco de la Repblica, entidad que otorgar crditos hipotecarios en caso
sea necesario. Se estima que los inmuebles estarn listos el 27 de junio de
2016 fecha en que se entregarn a sus respectivos adquirientes.

1. Con fecha 05.06.2016 se adquiere a la empresa PROVEEDORES

METLICOS S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la
nivelacin del terreno (factura N 001-20983).

Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 023 de la cuenta

corriente del Banco de la Repblica.
2. Con fecha 07.06.2016 se adquiere a la empresa PROVEEDORES
METLICOS S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la
nivelacin del terreno (factura N 001-20983).

Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 024 de la cuenta

corriente del Banco de la Repblica.
Con fecha 08.06.2016 se inician las obras de construccin del complejo
habitacional, para lo cual las maquinarias de la empresa remueven y ponen
en terreno en las condiciones necesarias para levantar la construccin,
utilizando para tal efecto los materiales adquiridos segn el punto anterior.
Para la cancelacin de la factura se gira el cheque N 025 de la cuenta
corriente del Banco de la Repblica.
Con fecha 09.06.2016 se utiliza en su totalidad materiales adquiridos en la
construccin de los 3 departamentos.
3. Con fecha 09.06.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Romn Choque Choque, emitindose la Boleta de Venta N 001-0014.
El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la
empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con
realizar la detraccin sobre el monto recibido; emitiendo el cheque N
026.
4. Con fecha 13.06.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr.
Mariana Machaca Mamani, emitindose la Boleta de Venta N 0010015. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente
de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple
con realizar la detraccin sobre el monto recibido, emitiendo el
cheque N 027.

5. Con fecha 19.06.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Jose

Calsina Mamani, emitindose la Boleta de Venta N 001-0016. El
cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la
empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con
realizar la detraccin sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N
028.
6. Con fecha 21.06.2016 se reconoce la depreciacin de los activos
utilizados en la construccin de los inmuebles.
7. Con fecha 22.06.2016 se contrata a la empresa MANTENIEMIENTO
METLICOS S.A.C. para que efecte el mantenimiento mensual de
las maquinarias de la empresa por un valor de S/. 10,000 ms IGV. Por
dicho servicio se gira la factura N 003-2661 la cual est sujeta a
detraccin. La cancelacin se efecta mediante los cheques N 029 y
030. Considerar que el destino de este servicio corresponde a
operaciones gravadas y no gravadas.
8. Con fecha 23.06.2916 se contrata a la empresa ACABADOS
ANDINOS S.R.L. para que realice los acabados de la obra. El monto
del contrato es de S/. 100,000 ms IGV segn factura N 002-2360.
Para la cancelacin de la factura se giran los cheques N 031 y 032
de la cuenta corriente del Banco de la Repblica, para efectuar el
depsito de la detraccin y cancelar el neto. Una vez culminado este
servicio, los inmuebles quedan listos para ser entregados. Considerar
que este servicio corresponde nicamente a operaciones gravadas.
9. Con fecha 28.06.2016 se efecta la entrega de los departamentos a
cada uno de los compradores.

10.Con fecha 28.06.2016 se termina de ejecutar la obra, faltando slo los

acabados correspondientes. En ese sentido, se reconoce y se paga la
planilla de remuneraciones del personal que trabaj en la obra. La
cancelacin se hace mediante transferencia de fondos de la cuenta
corriente del Banco de la Repblica a las cuentas de los trabajadores.
Los montos de las remuneraciones incluyen los siguientes conceptos:

El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y

descuentos:

11.Con fecha 28.06.2016 se reconoce y se paga la planilla de

remuneraciones del personal administrativo correspondiente al mes
de junio 2016. La cancelacin se hace mediante transferencia de
fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la Repblica a las cuentas
de los trabajadores. La remuneracin bruta es de S/. 100,000 la cual
est sujeta a los siguientes tributos:

Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la CTS,

vacaciones y gratificaciones que le corresponde al personal
operativo.

12.Con fecha 29.06.2016 se recepcionan los recibos de servicios pblicos

del perodo Enero del 2016, de acuerdo a lo siguiente:

13.Con fecha 31.06.2016 se rinde el fondo de Caja Chica de acuerdo al

siguiente detalle: