Você está na página 1de 1

TP4 DERECHO TRIBUTARIO

Primera parte
Situacin problemtica
Ud. es abogado y recibe en su Estudio a Jos Martnez, quien le informa que la AFIP le ha
notificado la iniciacin de un procedimiento de determinacin de oficio respecto de los
impuestos a las ganancias, IVA y bienes personales. Efectivamente, la AFIP afirma que su
cliente ejerce la profesin de arquitecto y con motivo de su ejercicio obtuvo en el perodo
cerrado el 31/12/2011 una utilidad neta de pesos doscientos cincuenta mil ($.250.000), no
obstante lo cual no present la declaracin jurada ni efectu el pago del importe tributario
correspondiente. Reclama el pago de la suma de pesos veintiocho mil quinientos ($.28.500)
ms el 35% de la suma de pesos ciento treinta mil ($.130.000), esto es pesos cuarenta y
cinco mil ($.45.500) en concepto de impuesto a las ganancias. Tambin exige el pago de
intereses compensatorios. Por otra parte, tambin expresa la AFIP que su cliente ha
realizado en el mismo perodo fiscal diferentes locaciones de servicios por un monto
mensual de pesos veinticinco mil ($.25.000) sin haber presentado las declaraciones juradas
y pagado el importe tributario al fisco. Como consecuencia de ello, le exige el pago del
impuesto al valor agregado no ingresado ms sus intereses compensatorios. La alcuota que
aplica sobre los montos consignados es el 25%, esto da un total de pesos setenta y cinco mil
($.75.000). Por ltimo, detect que Jos Martnez posee un patrimonio cuyo valor total es
de pesos cuatro millones ochocientos mil ($.4.800.000), el cual est integrado por bienes
inmuebles urbanos por un valor de dos millones cien mil ($.2.100.000) y un bien inmueble
rural por un valor de dos millones setecientos mil ($.2.700.000) que no produjo utilidad
alguna, pero en el ejercicio consignado tampoco present la declaracin jurada y menos an
pag el tributo correspondiente. En virtud de ello, le exige el pago del impuesto sobre los
bienes personales con ms sus intereses. La alcuota que aplica es del 1,75% sobre cuatro
millones ochocientos mil pesos ($.4.800.000), es decir la suma de pesos ochenta y cuatro
mil ($.84.000).
Consignas abiertas
En todas, debe exponer los fundamentos correspondientes.
Es correcto que la AFIP le exija a Jos Martnez el pago del impuesto a las ganancias?
Por qu? Es correcto el importe tributario reclamado de $.28.500 ms $.45.500?
Debi Jos Martnez presentar las declaraciones juradas de IVA y pagar el importe
tributario correspondiente con motivo de las locaciones de servicios realizadas? Por qu?
Es correcto el importe tributario reclamado de $.75.000?
Con motivo de la posesin de un patrimonio de pesos cuatro millones ochocientos mil
Jos Martnez debi presentar la declaracin jurada y pagar el impuesto sobre los bienes
personales? Por qu? Qu bienes del patrimonio quedan sujetos a este tributo y cules no?
Es correcto el importe tributario reclamado de $.84.000?