CICLO I 2011

PRESUPUESTOS
GRUPO 01

TEMA:
CICLO PRESUPUESTARIO PARA LA EMPRESA
PRODUCTORES INDUSTRIALES S.A DE C.V.

CATEDRTICO:
Lic. SIGFREDO SERPAS

PRESENTADO POR:
IRIS MARISOL MARTINEZ PALACIOS.
MARCELA ELIZABETH MELARA LIMA.
GERSON BLADIMIR AGUILAR.
TRNSITO ALEXANDER RECINOS MEJIA.
RUBEN ALEXANDER CHAVEZ ALARCON.

Ciudadela Don Bosco, Mayo de 2011.

ni
v
er
si
d
a
d
D
o
n
B
os

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS.

INDICE.
Contenido
INTRODUCCIN
..i
OBJETIVOS DEL TRABAJO..................................................................................... 5
ANLISIS DE LA ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA..................................................6
RESUMEN EJECUTIVO.DESARROLLO PRESUPUESTARIO.......................................9
DESARROLLO PRESUPUESTARIO.......................................................................12
PROYECCION DE VENTA................................................................................. 12
PRESUPUESTO DE VENTA.................................................................................. 14
PRESUPUESTO DE PRODUCCION.......................................................................15
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA.............................................16
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA................................................17
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA.....................................................19
PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE MANO DE OBRA...........................................21
Proyeccin de GIF............................................................................................. 22
PRESUPUESTO DE COSTOS UNITARIOS DE FABRICACIN CUF..........................24
COMPROBACION CUF........................................................................................ 25
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL...............................................................26
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA.................................................................27
PRESUPUESTO DE RECUPERACION CUENTAS POR COBRAR..............................27
PRESUPUESTO POR PAGAR................................................................................ 28
ESTADO DE RESULTADO PROFORMA.................................................................30
RECOMPOSICIN DE CUENTAS..........................................................................31
BALANCE GENERAL PROFORMA........................................................................32
BALANCE GENERAL COMPARATIVO....................................................................33

PRESUPUESTO FLUJO NETO DE EFECTIVO.........................................................34

PUNTO DE EQUILIBRIO...................................................................................... 35
RAZONES FINANCIERAS..................................................................................... 36
ANLISIS DE LA RAZONES FINANCIERAS...........................................................37
CONCLUSIONES................................................................................................. 39
RECOMENDACIONES......................................................................................... 40

INTRODUCCIN.

El presente trabajo pretende resaltar la importancia de los diferentes

presupuestos
elementos

de

sus

diferentes

planificacin

complementos
control,

mostrndose

expresados

en

como

trminos

econmicos financieros dentro del marco de un plan estratgico, capaz

de ser un instrumento o herramienta que promueve la integracin en las
diferentes reas tanto en el sector pblico como privado y la
responsabilidad expresada en objetivos claros establecidos para su
cumplimiento en trminos de una estructura organizacional claramente
definida para alcanzar el xito en una organizacin; a travs de
principios, conceptos, valores y metas que permitirn a quienes toman
las decisiones en las empresas tener una base conceptual como gua.
Por eso con este trabajo podremos confirmar que el presupuesto es un
plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en
valores y trminos financieros que debe alcanzarse en determinado
tiempo y bajo ciertas condiciones previstas; haciendo su principal
objetivo la relacin con el control financiero de la organizacin. Los
presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en
las operaciones de la organizacin, por medio de estos se mantiene el
plan de operaciones de la empresa en unos lmites razonables, tambin

i.

sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la

empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.

i.

OBJETIVOS DEL TRABAJO.

OBJETIVO GENERAL.
Mostrar la importancia que tienen en las organizaciones
actuales

el

presupuesto

sus

diferentes

estados

financieros y como sus proyecciones dan la pauta para que

un administrador o un gerente pueda con la informacin
obtenida

tomar

decisiones

econmico

financieras

acertadas que le permitan tener una ventaja competitiva

para hacer una empresa exitosa y con capacidad de
desarrollo obteniendo un alto grado de liquidez.

OBEJTIVOS ESPECFICOS.

Reconocer que transmitir la misin y la visin de una

empresa a sus trabajadores y clientes debe ser una
prioridad destacando en ellas los valores y medios que se
utilizaran para alcanzar el xito y la satisfaccin.
Identificar las razones financieras y su impacto positivo
negativo dentro de la organizacin.
Definir de manera clara y expresa dentro del organigrama
de la organizacin las funciones, roles y responsabilidades
de cada uno de los departamentos para un mejor
funcionamiento y control de alcance de metas y objetivos.
Mostrar la importancia de realizar un estudio presupuestal
y financiero para definir la viabilidad o rechazo de un
proyecto dentro una empresa.
6

ANLISIS DE LA ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA.

Misin
Atender las necesidades de nuestros clientes siendo lderes
en

la

industria

manufacturera,

creando

alianzas

estratgicas que nos permitan ser competitivos dentro del

mercado,

garantizando

calidad

en

el

tiempo

para

mantenernos a la vanguardia y al servicio.

Visin
Ser los mejores y ofrecer productos innovadores de la mas
alta calidad adelantndonos a las necesidades de nuestros
clientes, convirtindonos en una importante opcin en el
mercado con capacidad de una respuesta precisa eficiente,
y verstil

Valores
Declaramos los valores de PRODUCTOS INDUSTRIALES S. A.

Orientacin al cliente
Compromisos con los resultados
Sostenibilidad
Lideramos con el ejemplo
Responsabilidad Social
7

 Integridad

ASAMBLEA
GENERAL

JUNTA
DIRECTIVA

GERENCIA
GENERAL

GERENCIA
DE

PRODUCCIO

UNIDAD DE
MOLDEADO

UNIDAD DE
ENSAMBLA

UNIDAD DE
EMPACADO

GERENCIA
DE VENTAS

ZONA
CENTRAL

GERENCIA
DE

GERENCIA
DE
OPERACIONE

UNIDAD DE
COSTOS

UNIDAD DE
MANTENIMIE
NTO

ZONA
OCCIDENTA

UNIDAD DE
PRESUPUES

ZONA
ORIENTAL

UNIDAD DE
CONTABILI

ALMACEN

ANALISIS Y
ESTADISTIC

La empresa Productores industriales S.A. , Se encuentra con una

deficiente sistema organizativo, debido a que la segregacin de
funciones que se encuentran claramente identificado en su estructura
administrativa,

esto

representa

un

problema

debido

al

desconocimiento de las operaciones de la empresa.

A continuacin detallamos las mejoras administrativas que inciden en
los cambios organizacionales de la empresa Productores industriales.
9

Denominar a todas las estructuras de la empresa con su

detalladamente.
Esto pasa para poder llevar una idea clara acerca de las
operaciones

de

cada

rea

en

las

funciones

que

le

corresponden a cada cual, por o tanto el rea administrativa de

la empresa as como la productiva deben de estar muy bien
definidas.
Un ejemplo de este aspecto es la ausencia de la denominacin
de gerencia que es de vital importancia para poder interpretar
el estilo administrativo de la empresa.

Como norma se tiene claro que en una representacin grafica

de la estructura administrativa de una empresa lo sustantivo se
coloca a la izquierda por lo tanto el rea de produccin deber
colocarse a

ese lado

porque

para

mtodos

de anlisis

administrativas se aplica esa razn.

La falta de un gerente general afecta el control y por ende la

administracin, debido a que la empresa no puede ser
administrada directamente por la junta directiva porque se
presentaran casos de bidireccion en la cual los empleados no
determinaran claramente a quien sujetarse como jefes.

10

RESUMEN EJECUTIVO.

PRODUCTORES INDUSTRIALES S. A.
DESARROLLO DEL CICLO PRESUPUESTARIO 2011
Encargados del proyecto:

AGUILAR VARGAS, GERSON BLADIMIR

RECINOS RAMIREZ, TRANSITO ALEXANDER
MELARA LIMA, MARCELA ELIZABETH
CHAVEZ ALARCON, RUBEN ALEXANDER
MARTINEZ PALACIOS, IRIS MARISOL

PROYECCIN DE VENTAS:
Articulo
A
130,800.00
Articulo
B..
. 64,800.00
PRESUPUESTO DE VENTAS:
TOTAL DEL PRESUPUESTO DE VENTAS:.
$ 14,328, 000.00
PRESUPUESTO DE UNIDADES A
PRODUCIR 215,600
CONSUMO DE MATERIA PRIMA..
. $ 5,328,000.00
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
.. $ 5,338,000.00
Materia prima X.
. $ 1 073,000.00
Materia prima Y.
. $ 733,000.00

11

Materia prima Z.
. $ 3532,000.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)

MOD consolidado..
. $ 1475080.00
Costo total de
moldeado. $
399,560.00
Costo total de ensamblado..
. $ 859,920.00
Costo total de Empacado..
. $ 215,600.00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION
CIF
Fijos
$ 1,585,000.00
CIF
Variables
$ 1,434, 014.43
TOTAL
CIF
$ 3,019,014.43
COMPROBACION CUF
Producto
A..
$ 35.00
Producto
B..
$ 67.60
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
TOTAL
$ 235,000.00
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
TOTAL
$ 1889,113.99
TOTAL DE INVENTARIOS FINAL
TOTAL
$ 2124,113.99
12

 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Total Anual.
$ 8931,180.44
Primer
trimestre $
1939,177.08
Segundo trimestre.
$ 2146,214.82
Tercer
trimestre $
2371,139.30
Cuarto
trimestre $
2474,609.24

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

Total gastos de venta y administracin... $
1350,000.00
Administracin
$ 725,000.00
Venta
. $ 625,000.00

PROYECCION TRIMESTRAL DE RECUPERACION

Total Anual.
$ 2810,808.00
CUENTAS POR COBRAR
Total
Anual.
$ 2104,632.00

13

 PROYECCION TRIMESTRAL DE CUENTAS POR PAGAR

Total Anual.
$ 1675,000.00
Primer
trimestre $
487,500.00
Segundo
trimestre $
437,500.00
Tercer trimestre...
$ 375,000.00
Cuarto
trimestre $
375,000.00
DEPRECIACION
Total
anual
$ 500,000.00
PRESUPUESTO DE TESORERIA
Saldo
final. $
100,131,18
ESTADO DE RESULTADOS PRO FORMA
Utilidad neta
Anual.. $
3026,667.17
RECOMPOSICION DE CUENTAS
Sumas..
.. $ 12335,712.05
BALANCE COMPARATIVO
Total pasivo y patrimonio....
$ 7057,750.00
RAZONES FINANCIERAS
Las razones financiera muestran que la empresa para el ao 2011
posee una capacidad de efectivo y liquidez que el ao anterior, su
14

capacidad de efectivo inmediato, adems ha mejorado

rendimiento econmico y financiero notablemente.

en su

PUNTO DE EQUILIBRIO
Punto de equilibro A. Q = 31,596
Punto de equilibro B Q = 19,948

15

DESARROLLO PRESUPUESTARIO

PROYECCION DE VENTA

Articulo
A
Ao

2006

2007

2008

2009

2010

5
15

5a+15b=621,000
15a+ 55b=1,885,000

(15a) (45b)=(1,863,000)
15a+ 55b=1,885,000
10b=22,000

sustituyendo b = 2,200

5a+15b=621,000
5a+15(2,200)=621,000
5a+33,000=621,000

Cantidad
120.000,0
0
122.000,0
0
124.000,0
0
126.000,0
0
129.000,0
0
621.000,
00

X2

XY

120.000,00

244.000,00

372.000,00

16

504.000,00

25

645.000,00
1.885.000
,00

55

(-3)

b=22,000
/10
b=
2,200

entonces Y = a +
bx
Y2011=
117,600+2,200(6)
Y2011=
117,600+13,200
Y2011
130.800,
=
00

5a=621,000-33,000
5a=588,000
a=588,000/5
a= 117,600

16

Articulo
B
Ao
2006
2007
2008
2009
2010

X
1
2
3
4
5

Cantidad
40.000,00
46.000,00
52.000,00
54.000,00
60.000,00
252.000,
00

15

5a+15b=252,000
15a+ 55b=804,000

b=48,000
/10
b=
4,800

sustituyendo b = 4,800

5a+15(4,800)=252,000
5a+72,000=252,000

55

XY
40.000,00
92.000,00
156.000,00
216.000,00
300.000,00
804.000,0
0

(-3)

(15a) - (45b)=(756,000)
15a+ 55b=804,000
10b=48,000

5a+15b=252,000

X2
1
4
9
16
25

entonces Y = a +
bx
Y2011=
36,000+4,800(6)
Y2011=
36,000+28,800
Y2011
64.800,
=
00

5a=252,000-72,000
5a=180,000
a=180,000/5
a= 36,000

PRONOSTICO DE VENTA TRIMESTRAL PARA EL

AO 2011
PRONOSTICO
TRIMESTRAL
ENERO - MARZO
ABRIL- JUNIO
JULIO - SEPT.

ARTICULO A
26.160,00
28.776,00
32.700,00

ARTICULO B
15.552,00
16.848,00
18.144,00

17

OCT. - DICIEMBRE
TOTAL UNIDADES

43.164,00

14.256,00

130.800,00

64.800,00

18

PRESUPUESTO DE VENTA
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AO DE 2011
(En US Dolares)
PRODUCTO

UNIDADES

PRECIO
DE VENTA

130.800

64.800

TOTAL DE
VENTAS

$60,00

$7.848.000,00

$100,00

$6.480.000,00
$14.328.000,00

PRESUPUESTO DE VENTA TRIMESTRAL PARA EL AO 2011

TRIMESTRES
I

UNID
AD
PRECI
O
Total

26.160,00

15.552,00

$60,00

$100,00

II
Totales

41.712,00 28.776,00
$60,00

B
16.848,00
$100,00

III
Totales

45.624,00 32.700,00
$60,00

B
18.144,00
$100,00

IV
Totales

50.844,00 43.164,00
$60,00

B
14.256,00

TOTAL
Totales
57.420,00 195.600,00

$100,00

$1.569.600 $1.555.200 $3.124.80 $1.726.560 $1.684.800 $3.411.36 $1.962.000 $1.814.400 $3.776.40 $2.589.840 $1.425.600 $4.015.44 $14.328.00
,00
,00
0,00
,00
,00
0,00
,00
,00
0,00
,00
,00
0,00
0,00

19

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES

PARA EL AO 2011 POR TRIMESTRES
TRIMESTRES
I
II
Product
o
Unidad
es a
Vender
IFPT
IIPT

Total

26.16 15.55
0
2 41.712
7.194 4.212
10.00 10.00
0
0

Total
unidade
sa
produci 23.35
r
4 9.764 33.118

28.776

16.848

8.175

Total

III
B

IV
Total

TOTA
L
ANUA
Total
L

4.536

45.62 32.70 18.14

4
0
4
10.79
1 3.564

50.8
14.25
44 43.164
6
15.00
25.000
0

7.194

4.212

8.175 4.536

10.791 3.564

57.4 195.6
20
00
40.00
0
20.00
0

29.757

17.172

46.92 35.31 17.17

9
6
2

52.4
25.69
88 57.373
2

83.0 215.6
65
00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES

PARA EL AO 2011
(En unidades)
PRODUCTO
A
B
Unidades presupuestadas a
vender

130.8
00

64.8
00

(+)

25.00
0

15.0
00

155.8
00

79.8
00

10.00
0
145.8
00

10.0
00
69.8
00

Inventario final estimado de

productos
terminados
Necesidades totales

(-)

Inventario inicial de producto

terminado (Real)
Unidades a Producir
Unidades a producir
en conjunto

215.600

20

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

TRIMESTRES
I
Product
o
unidade
sa
producir
Std X
Std Y
Std Z
Consum
oX
Consum
oY
Consum
oZ
Precio X
Precio Y
Precio Z
Monto X
Monto Y
Monto Z
Total

II
Total

III
Total

TOTAL
ANUAL

IV
Total

Total

23.354
2
0
1

9.764
2
2
3

33.118

29.757
2
0
1

17.172
2
2
3

46.929

35.316
2
0
1

17.172
2
2
3

52.488

57.373
2
0
1

25.692
2
2
3

83.065

215.600

46.708

19.528

66.236

59.514

34.344

93.858

70.632

34.344

104.976

114.746

51.384

166.130

431.200

19.528

19.528

34.344

34.344

34.344

34.344

51.384

51.384

139.600

23.354
29.292
52.646
29.757
51.516
81.273
35.316
51.516
86.832
57.373
77.076
134.449
355.200
$2,50
$2,50
$2,50
$2,50
$2,50
$2,50
$2,50
$2,50
$5,00
$5,00
$5,00
$5,00
$5,00
$5,00
$5,00
$5,00
$10,00
$10,00
$10,00
$10,00
$10,00
$10,00
$10,00
$10,00
$116.770,0
$165.590, $148.785,0
$234.645,0 $176.580,0
$262.440,0 $286.865,0
$415.325,0 $1.078.000
0 $48.820,00
00
0 $85.860,00
0
0 $85.860,00
0
0 $128.460,00
0
,00
$97.640,0
$171.720,0 $171.720,0
$171.720,0 $171.720,0
$256.920,0 $698.000,0
$0,00 $97.640,00
0
$0,00
0
0
$0,00
0
0
$0,00 $256.920,00
0
0
$233.540,0 $292.920,0 $526.460, $297.570,0 $515.160,0 $812.730,0 $353.160,0 $515.160,0 $868.320,0 $573.730,0
$1.344.490, $3.552.000
0
0
00
0
0
0
0
0
0
0 $770.760,00
00
,00
$350.310,0 $439.380,0 $789.690, $446.355,0 PRESUPUESTO
$772.740,0 $1.219.095,
$529.740,0
$772.740,0
$1.302.480,
$860.595,0
$1.156.140,0
$2.016.735,
$5.328.000
DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS
0
0
00
0
0
0
00
0
0
00
,00
PARA00
EL AO 20110
Producto
unidades
producir
Std X
Std Y
Std Z
Consumo
Consumo
Consumo
Precio X
Precio Y
Precio Z
Monto X
Monto Y
Monto Z
Total

TOTAL

X
Y
Z

145.800
2
0
1
291.600
0
145.800
$2,50
$5,00
$10,00
$729.000,00
$0,00
$1.458.000,00
$2.187.000,00

69.800
2
2
3
139.600
139.600
209.400
$2,50
$5,00
$10,00
$349.000,00
$698.000,00
$2.094.000,00
$3.141.000,00

215.600

431.200
139.600
355.200

$1.078.000,00
$698.000,00
$3.552.000,00
$5.328.000,00

21

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE COMPRA DE
MATERIA PRIMA
EN TRIMESTRES PARA EL AO
2011

II

III

IV

TOTAL
ANUAL

Mat.
Prima X
Consumo
66.236
93.858
104.976
166.130
431.200
Inv. Final
18.772
20.995
33.226
18.000
18.000
Necesidad
Total
85.008
114.853
138.202
184.130
449.200
Inv. Inicial
20.000
18.772
20.995
33.226
20.000
Compras
65.008
96.082
117.207
150.904
429.200
Costo
Unitario
$2,50
$2,50
$2,50
$2,50
$2,50
I
II
III
IV
TOTAL
Compras $ $162.519, $240.204, $293.017 $377.260, $1.073.00
ANUAL
$
00
00
,00
00
0,00
Mat.
Prima Y
Consumo
19.528
34.344
34.344
51.384
139.600
Inv. Final
6.869
6.869
10.277
12.000
12.000
Necesida
d Total
26.397
41.213
44.621
63.384
151.600
Inv.
Inicial
5.000
6.869
6.869
10.277
5.000
Compras
21.397
34.344
37.752
53.107
146.600
Costo
Unitario
$5,00
$5,00
$5,00
$5,00
$5,00
Compras $106.984, $171.720, $188.760, $265.536, $733.000,
$$
00
00
00
00
00

I
Mat.
Prima Z
Consumo
Inv. Final
Necesida
d Total
Inv.
Inicial
Compras

II

III

IV

TOTAL
ANUAL

52.646
16.255

81.273
17.366

86.832
26.890

134.449
13.000

355.200
13.000

68.901

98.639

113.722

147.449

368.200

15.000
53.901

16.255
82.385

17.366
96.355

26.890
120.559

15.000
353.200

22

Costo
Unitario
Compras
$$

$10,00
$10,00
$10,00
$539.006,0 $823.848 $963.554
0
,00
,00

$10,00
$1.205.59
2,00

$10,00
$3.532.00
0,00

TRIMESTRES
Compras
Totales
X
Y
Z
Total

II

III

IV

TOTAL
ANUAL

$162.519,00
$106.984,00

$240.204,00
$171.720,00

$293.017,00
$188.760,00

$377.260,00
$265.536,00

$1.073.000,0
0
$733.000,00

$1.205.592,0 $3.532.000,0
$539.006,00 $823.848,00 $963.554,00
0
0
$808.509,0 $1.235.772, $1.445.331, $1.848.388, $5.338.000,
0
00
00
00
00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

PARA EL AO 2011
Materia Prima X
Materia Prima Y
Materia Prima Z
Consumo
Consumo
X
431.200 Y
139.600 Consumo Z
355.200
Inv. Final
18.000 Inv. Final
12.000 Inv. Final
13.000
Necesidad
Necesidad
Necesidad
Total
449.200 Total
151.600 Total
368.200
Inv. Inicial
20.000 Inv. Inicial
5.000 Inv. Inicial
15.000
Compras
429.200 Compras
146.600 Compras
353.200
Costo
Unitario
Compra $$

Costo
$2,50 Unitario
$1.073.000,0
0 Compra $$

Costo
$5,00 Unitario
$733.000,
00 Compra $$

$10,00
$3.532.000,
00

RESUMEN DE COMPRAS
Compra X

$1.073.000,00

Compra Y

$733.000,00

Compra Z

$3.532.000,00

TOTAL

$5.338.000,00

23

24

EN TRIMESTRES PARA EL AO 2011

ENSAMBLAD
O
MOD
Producto
unidades a
producir
Horas ST de
Ensamblado
total horas
Ensamblado
Precio de
Hora
Ensamblado
Costo total
Ensamblado

TRIMESTRES
I
B

Total

23.354

9.764

0,30

0,40

7.006

3.906

II
B

33.118

Total

17.172

0,30

0,40

8.927

6.869

46.929

Total

17.172

0,30

0,40

10.595

6.869

52.488

A
57.373

25.692

0,30

0,40

17.212

10.277

Total
215.600

27.489

71.660

$12,00
$12,00
$12,00
$12,00
$12,00
$12,00
$12,00
$12,00
$84.074,4 $46.867,2 $130.941, $107.125,2 $82.425,6 $189.550, $127.137,6 $82.425,6 $209.563, $206.542,8 $123.321,6 $329.864,
0
0
60
0
0
80
0
0
20
0
0
40

$859.920,0
0

15.796

35.316

TOTAL
ANUAL

IV
B

83.065

10.912

29.757

III
B

17.464

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

EN TRIMESTRES PARA EL AO 2011
MOLDEADO
MOD
Producto
unidades a
producir
Horas ST de
Moldeado
total horas
moldeado
Precio de
Hora
Moldeado
Costo Total
de Moldeado

TRIMESTRES
I
B

Total

23.354

9.764

33.118

0,10

0,20

2.335

1.953

$14,00
$32.695,6
0

$14,00
$27.339,2
0

II
B

III
B

Total

35.316

17.172

52.488

0,10

0,20

6.410

3.532

3.434

$89.741,
40

$14,00
$49.442,4
0

$14,00
$48.081,6
0

Total

29.757

17.172

0,10

0,20

4.288

2.976

3.434

$60.034,
80

$14,00
$41.659,8
0

$14,00
$48.081,6
0

46.929

IV
B

A
57.373

25.692

0,10

0,20

6.966

5.737

$97.524,
00

$14,00
$80.322,2
0

Total

TOTAL
ANUAL

83.065

215.600

5.138

10.876

28.540

$14,00
$71.937,6
0

$152.259,
80

$399.560,00

25

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

EN TRIMESTRES PARA EL AO 2011
EMPACADO

TRIMESTRES

MOD

II

Producto

unidades a
producir

23.354

9.764

0,10

0,10

2.335

976

Horas ST de
Empacado
total horas
Empacado
Precio de
Hora
Empacado
Costo Total
de
Empacado

$10,00
$23.354,00

Total

$10,00

33.118

3.312

III

29.757

17.172

0,10

0,10

2.976

1.717

$10,00

Total

$10,00

46.929

4.693

IV

35.316

17.172

0,10

0,10

3.532

1.717

$10,00

Total

$10,00

52.488

5.249

57.373

25.692

0,10

0,10

5.737

2.569

$10,00

Total
83.065

TOTAL
ANUAL

215.600

8.307

$10,00

$9.764,0 $33.118,0
$46.929,0
$52.488,0
$83.065,0
0
0 $29.757,00 $17.172,00
0 $35.316,00 $17.172,00
0 $57.373,00 $25.692,00
0 $215.600,00

26

PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE MANO DE OBRA

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
EN TRIMESTRES PARA EL AO 2011
TRIMESTRES
MOD
Producto
Unidades
a
Producir
Horas
STd
Moldead
o
Horas
STd
Ensambl
ado
Horas
STd
Empacad
o
total
horas
moldead
o
total
horas
Ensambl
ado
total
horas
Empacad
o

I
B

23.354 9.764,00

Total
33.118,0
0

A
29.757

II
B

Total

17.172,0 46.929,0
0
0

A
35.316

III
B

Total

17.172,0 52.488,0
0
0

A
57.373

IV
B

Total

25.692,0 83.065,0
0
0

0,10

0,20

0,10

0,20

0,10

0,20

0,10

0,20

0,30

0,40

0,30

0,40

0,30

0,40

0,30

0,40

0,10

0,10

0,10

0,10

0,10

0,10

0,10

0,10

TOTAL
ANUAL
215.600,0
0

2.335,40 1.952,80 4.288,20

2.975,70

3.434,40 6.410,10

3.531,60

3.434,40 6.966,00

5.737,30

5.138,40

10.875,7
0

28540,00

10.911,8
0

8.927,10

6.868,80

15.795,9
0

10.594,8
0

6.868,80

17.463,6
0

17.211,9
0

10.276,8 27.488,7
0
0

71660,00

976,40 3.311,80

2.975,70

1.717,20 4.692,90

3.531,60

1.717,20 5.248,80

5.737,30

2.569,20 8.306,50

21560,00

7.006,20 3.905,60

2.335,40

27

Precio de
Hora
Moldead
o
Precio de
Hora
Ensambl
ado
Precio de
Hora
Empacad
o
Monto de
Moldead
o
Monto de
Ensambl
ado
Monto de
empacad
o
Total de
MOD

$14,00

$12,00

$10,00

$14,00
$14,00

$14,00

$14,00

$14,00

$14,00

$14,00

$12,00

$12,00

$12,00

$12,00

$12,00

$12,00

$10,00

$10,00

$10,00

$10,00

$10,00

$10,00

$80.322,
20

$71.937,
60

$152.25
9,80

$399.560,
00

$206.542 $123.321
,80
,60

$329.86
4,40

$859.920,
00

$25.692, $83.065,
00
00

$215.600,
00

$12,00

$10,00

$32.695, $27.339, $60.034,

60
20
80
$84.074, $46.867,
40
20

$41.659,
80

$130.94
1,60

$107.125
,20

$23.354, $9.764,0 $33.118,

00
0
00

$29.757,
00

$140.124 $83.970,
,00
40

$224.09
4,40

$48.081, $89.741,
60
40
$82.425,
60

$49.442,
40

$189.55
0,80

$127.137
,60

$17.172, $46.929,
00
00

$35.316,
00

$178.542 $147.679
,00
,20

$326.22
1,20

$48.081, $97.524,
60
00
$82.425,
60

$209.56
3,20

$17.172, $52.488,
00
00

$211.896 $147.679
,00
,20

$359.57
5,20

$57.373,
00

$344.238 $220.951
,00
,20

$565.18
9,20

$1.475.08
0,00

Proyeccin de GIF
A
Aos

(x1,xx )

2006

450.000

160.000 -17.800,00

2007

480.000

174.000

-3.800,00

2008

440.000

175.000

-2.800,00

2009

490.000

184.000

6.200,00

2010

530.000

196.000 18.200,00

TOTAL

2.390.000

889.000

0,00

B
(y1-
)

A*B
28.000,
00 498.400.000,00
2.000,0
0
-7.600.000,00
38.000,
00 106.400.000,00
12.000,
00
74.400.000,00
52.000,
00 946.400.000,00
1.618.000.000
0,00
,00

(x1,xx )

(y1-
)

XY

316.840.000,0
0 784.000.000,00

72.000.000.000,00 25.600.000.000,00

14.440.000,00

83.520.000.000,00 30.276.000.000,00

7.840.000,00

4.000.000,00

1.444.000.000,0
0 77.000.000.000,00 30.625.000.000,00

38.440.000,00 144.000.000,00 90.160.000.000,00 33.856.000.000,00

331.240.000,0 2.704.000.000,0 103.880.000.000,0
0
0
0 38.416.000.000,00
708.800.000, 5.080.000.000 426.560.000.000 158.773.000.000
00
,00
,00
,00

28

Calcula
ndo xx

Calculando

xx = X1/n
xx =889.000 /5
177.800
Entonces
calcular
,00

= Y1/n

= 2.390.000/5
478.000,00

=(x-xx )(y-
)/nxy
=1.618.000.000,00/5(13.311,649034)
(35.637,059362)

Calculando
desviacion de X

Calculando desviacion
de Y

x=(x-xx )/n-1
x=(708.800.000,0
0/5-1)
x=(708.800.000,0
0/4)
13.311,649034

y=(y-
)/n-1
y=(5.080.000.000,00/5
-1)
y=(5.080.000.000,00/4
)
35.637,059362

=1.618.000.000,00/2.371.940.134,151790
= 0,682142005

Entonces Y2011
es:

Y= a +bx
Donde:

a=
-bxx
a=478.000,00-177.800,00b
a=478.000,00177.800,00(2,282731)

Y= a +bx

b= (426.560.000.000,00889.000a)/158.773.000.000,00

Y=72.130,36+2,282731(215.600
)
Y=72.130,43+492.1
56,8
Y=564.287.23

b= (426.560.000.000,00-889.000(478.000,00177.800,00b))/158.773.000.000,00
b=(426.560.000.000,00424.942.000.000,00+158.064.200.000b)/158.773.000.000
158.773.000.000,00b-158.064.200.000b= 426.560.000.000,00424.942.000.000,00

a=478.000,00405.384,00

708.800.000b=
1.618.000.000

a= 72.130,43

TOTAL GIF
# de
unidades

b= xy-ax/x

3.019.014,4
3

$14,00 b=
1.618.000.000/708.800.00
0

215.600,00
b=2,282731

29

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION

PARA EL AO DE 2011
CIF FIJOS
SUPERVISION
INGENIERIA
SEGUROS
IMPUESTOS
DEPRECIACION
CIF VARIABLES
MOI
Materiales Indirectos
Calefaccin y Energa
Mantenimiento
TOTAL CIF

1.585.000,00
500.000,00
360.000,00
25.000,00
200.000,00
500.000,00
1.434.014,43
Y=0+1.962,00(215.600)
Y=98.000+0,2(215.600)
Y=90.000+1(215.600)

564.287,23
423.007,20
141.120,00
305.600,00
3.019.014,43

TRIMESTRES
I
Producto
unidadea a
producir
Costo
unitario
CIF
TOTAL

II

Total

9.764

33.118

$14,00
$14,00
$327.022 $136.723
,56
,83

$463.74
6,38

23.354

29.757

III
Total

17.172

46.929

$14,00
$14,00
$416.682 $240.456
,80
,94

$657.13
9,74

35.316

TOTAL
ANUAL

IV
Total

17.172

52.488

$14,00
$14,00
$494.524 $240.456
,65
,94

$734.98
1,58

57.373

25.692

Total

83.065

215.600

$14,00
$14,00
$803.385 $359.761 $1.163.14
,51
,22
6,72

$3.019.01
4,43

PRESUPUESTO DE COSTOS UNITARIOS DE FABRICACIN CUF

30

COMPROBACION CUF

COMPROBACIN CUF
A

Materia Prima

Producto

Y
Z

0
1
0,1
I

Ensamblado
A

Empacado
Consumo de
Materia PrimaCIF
MOD
CIF
Total
Entre unidades
a producir
CUF

Cantidad

Moldeado

0,3
B

$2,50

$140.124
$327.023
$817.457

23.354
$35,00

Precio
$5,00

Materia Prima

Cantidad

$5,00
$0,00
2
$10,00
$10,00
3
Presupuesto de Costos Unitarios de Fabricacin CUF
$14,00
$1,40
0,2
II
$12,00
$3,60
0,4
A
B

0,1
$350.310

1
$439.380
$83.970
CUF
$136.724
$660.074

9.764
$67,60

$10,00

$1,00

$14,00

$14,00
$446.355

1
$772.740

$35,00
$178.542

CUF
$147.679

$416.683

$240.457

$1.041.580

29.757
$35,00

0,1

Precio

$2,50

$5,00

$5,00
$10,00

$10,00
$30,00

$14,00
$12,00

$2,80
III
A

$4,80
B

$1.160.876

$1,00
$772.74
$14,00 $529.740$14,000
$147.67
$67,60
$211.896
9
$240.45
$494.525
7
$1.160.
$1.236.161
876

17.172
$67,60

35.316
$35,00

IV
A

$10,00

17.172
$67,60

$1.156.1
40
$220.95
$344.238
1
$359.76
$803.386
1
$1.736.
$2.008.219
852
$860.595

57.373
$35,00

25.692
$67,60

31

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

EN TRIMESTRES PARA EL AO 2011

TRIMESTRES
I
MATERIA
PRIMA

Cantidad

Preci
o

II

Monto

Preci
o

Cantidad

III

Monto

18.772

2,5

46.929

20.995

2,5

52.488

$6.868,80
$16.254,6
0

$5,00
$10,0
0

$34.344,00
$162.546,0
0
$243.819,
00

$6.868,80
$17.366,4
0

$5,00
$10,0
0

$34.344,00
$173.664,0
0
$260.496,
00

Z
MONTO

Cantidad
33.226
$10.276,8
0
$26.889,8
0

Preci
o

TOTAL
ANUAL

IV

Monto

2,5

83.065

$5,00
$10,0
0

$51.384,00
$268.898,0
0
$403.347,
00

Cantidad
18.000
$12.000,0
0
$13.000,0
0

Preci
o

Monto

2,5

45.000

$5,00
$10,0
0

$60.000,00
$130.000,00
$235.000,00 $235.000,00

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

EN TRIMESTRES PARA EL AO 2011

TRIMESTRES
I
PRODUCTO
TERMINAD
O

Cantidad

$7.194,00

$4.212,00

MONTO

Preci
o
$35,0
0
$67,6
0

II

Monto
Cantidad
$251.790,0
0 $8.175,00
$284.731,2
0 $4.536,00
$536.553,
71

Preci
o
$35,0
0
$67,6
0

III

Monto
Cantidad
$286.125,0 $10.791,0
0
0
$306.633,6
0 $3.564,00
$592.794,
82

TOTAL DE INVENTARIOS FINAL

Preci
o
$35,0
0
$67,6
0

TOTAL
ANUAL

IV

Monto
Cantidad
$377.685,0 $25.000,0
0
0
$240.926,4 $15.000,0
0
0
$618.652,
31

Preci
o
$35,0
0
$67,6
0

Monto
$875.000,00
$1.014.000,0
0
$1.889.113,
99

$1.889.113,
99
$2.124.113,
99

32

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

PARA EL AO 2011

(+)Invent
ario
Inicial de
Prod.
Terminad
o
Material
directo
MOD
CIF
Costo de
Produccio
n
(-) Inv.
Final de
prod.
Terminad
o
COSTO DE
VENTAS

II

III

IV

TOTAL
ANUAL

$998.200,0
0
$789.690,0
0
$224.094,4
0
$463.746,3
8

$536.553,7
1
$1.219.095
,00
$326.221,2
0
$657.139,7
4

$592.794,8
2
$1.302.480
,00
$359.575,2
0
$734.981,5
8

$618.652,3
1
$2.016.735
,00
$565.189,2
0
$1.163.146
,72

$998.200,0
0
$5.328.000
,00
$1.475.080
,00
$3.019.014
,43

$2.475.730 $2.739.009 $2.989.831 $4.363.723 $10.820.29

,78
,65
,61
,23
4,43

$536.553,7 $592.794,8 $618.652,3 $1.889.113 $1.889.113

1
2
1
,99
,99
$1.939.17 $2.146.21 $2.371.17 $2.474.60 $8.931.180
7,08
4,82
9,30
9,24
,44

PRESUPUESTO DE RECUPERACION CUENTAS POR

COBRAR
PROYECCION TRIMESTRAL DE RECUPERACION DE CARTERA SOBRE VENTAS
EFECTUADAS PARA EL AO 2011

1
Trimestre
2
Trimestre
3
Trimestre
4
Trimestre

TRIMESTRES
1
2
3
4
TOTAL
Ctas. X
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
ANUAL
Cobrar
$2.187.360 $937.440,0
$3.124.800
,00
0
,00
$2.387.952 $1.023.408
$3.411.360
,00
,00
,00
$2.643.480 $1.132.920 $3.776.400
,00
,00
,00
$2.810.808 $2.810.808 $1.204.632
,00
,00
,00
33

TOTAL
ANUAL

$2.187.360 $3.325.392 $3.666.888 $3.943.728 $2.810.808 $1.204.63

,00
,00
,00
,00
,00
2,00

PRESUPUESTO POR PAGAR

PROYECCION TRIMESTRAL DE CUENTAS POR PAGAR
Trimestre
I
CONCEPTO
Cuentas por Pagar
2010
Sueldos por pagar
2010
obligaciones
bancarias
Materia Prima
MOD
CIF
Gastos de
Administracin
Gastos de Venta
Total

II

$375.000,
00
$50.000,0
0
$62.500,0
0
$808.509,
00
$224.094,
40
$386.942,
11
$181.250,
00
$156.250,
00
$487.50
0,00

II

IV

$375.000,0 $375.000,0 $375.000,0

0
0
0
$0,00
$62.500,00
$1.235.772
,00
$326.221,2
0
$548.306,2
5
$181.250,0
0
$156.250,0
0
$437.500,
00

$0,00
$0,00
$1.445.331
,00
$359.575,2
0
$613.256,1
7
$181.250,0
0
$156.250,0
0
$375.000,
00

$0,00
$0,00
$1.848.388
,00
$565.189,2
0
$970.509,9
0
$181.250,0
0
$156.250,0
0
$375.000,
00

TOTAL
ANUAL
$1.500.00
0,00
$50.000,0
0
$125.000,
00
$5.338.00
0,00
$1.475.08
0,00
$2.519.01
4,43
$725.000,
00
$625.000,
00
$1.675.00
0,00

DEPRECIACION

cantidad a Producir A
cantidad a Producir B
Depreciacin por
unidad

TRIMESTRES
1
2
3
Trimestre Trimestre Trimestre
23354
29757
35316
9764
17172
17172
-$2,32

-$2,32

-$2,32

4
Trimestre
57373
25692

TOTAL
ANUAL
145800
69800

-$2,32

-$2,32

34

$54.160,4 $69.009,7 $81.901,6 $133.054, $338.126,1

8
4
7
27
6
Monto Depre producto $22.643,7 $39.823,7 $39.823,7 $59.582,5 $161.873,8
B
8
5
5
6
4
$76.804,2 $108.833, $121.725, $192.636, $500.000,
Total DEPRECIACION
7
49
42
83
00
Monto Depre producto
A

35

PRESUPUESTO DE TESORERIA
PRESUPUESTO DE TESORERIA PARA EL AO 2011
TRIMESTRES

1. Ingresos

II

III

IV

Saldo inicial en
caja

$500.000,00 $856.408,75 $693.027,51 $943.572,97

$2.187.360, $3.325.392, $3.666.888, $3.943.728,
ventas del periodo
00
00
00
00
Cuentas x Cobrar
$1.250.000,
2010
00
$0,00
$0,00
$0,00
Inversion de
titulos valores
Otros

TOTAL DE
INGRESO

TOTAL
$500.000,00
$13.123.368,
00
$1.250.000,0
0

$0,00

$0,00

$1.500.00 $1.500.000
0,00
,00
$0,00

$0,00

$0,00

$0,00

$0,00

$0,00

$3.937.36 $4.181.80 $4.359.91 $3.387.30 $13.373.36

0,00
0,75
5,51
0,97
8,00

2)
Desembolsos
cuentas por pagar
2010
cuentas por pagar
2011
Sueldos por pagar
2010
Materia prima
MOD
CIF
Gastos
Administracin
Gastos de Venta
Compra de
maquinaria
Compra de
mueble
Impuestos por
pagar

$375.000,00 $375.000,00 $375.000,00 $375.000,00

$1.500.000,0
0

$0,00

$0,00

$0,00

$0,00

$0,00

$50.000,00

$0,00
$1.235.772,
00

$0,00
$1.445.331,
00

$0,00
$1.848.388,
00

$386.942,11 $548.306,25 $613.256,17 $970.509,90

$50.000,00
$5.338.000,0
0
$1.475.080,0
0
$2.519.014,4
3

$181.250,00 $181.250,00 $181.250,00 $181.250,00

$156.250,00 $156.250,00 $156.250,00 $156.250,00

$725.000,00
$625.000,00

$600.000,00 $350.000,00

$808.509,00

$224.094,40 $326.221,20 $359.575,20 $565.189,20

$0,00

$0,00

$950.000,00

$0,00

$0,00

$0,00

$50.000,00

$50.000,00

$18.750,00

$18.750,00

$18.750,00

$18.750,00

$75.000,00
$1.008.892,3
9
$0,00

ISR
Otras inversiones

$210.155,73 $230.973,79 $266.930,18 $300.832,69

$0,00
$0,00
$0,00
$0,00

Total de
desembolsos

$3.010.95 $3.422.52 $3.416.34 $4.466.16 $14.315.98

1,25
3,25
2,54
9,79
6,82
$926.408, $759.277, $943.572, $1.078.86 $942.618,8
75
51
97
8,82
2

superavit o
deficit
3.
Financiamient

36

o
Prestamos
Amortizaciones
Intereses

Total
Financiamient
o
Saldo Final

$0,00

$0,00

$1.179.000,
00

$62.500,0 $62.500,0
0
0
$7.500,00 $3.750,00

$0,00

$0,00

$0,00

$0,00

$1.179.000,0
0

$125.000,0
0
$0,00 $11.250,00

$70.000,0 $66.250,0
$1.179.00 $1.042.750
0
0
$0,00
0,00
,00
$856.408, $693.027, $943.572, $100.131, $100.131,1
75
51
97
18
8

37

ESTADO DE RESULTADO PROFORMA

PRODUCTORES S.A
ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA
PARA EL AO 2011

Concepto

Parcial I

Parcial II

II

Parcial III

III

Parcial IV

IV

Parcial
Anual

ANUAL

Utilidad Bruta

$3.124.800,
00
$1.939.177,
08
$1.185.62
2,92

$3.411.360,
00
$2.146.214,
82
$1.265.14
5,18

$3.776.400,
00
$2.371.179,
30
$1.405.22
0,70

$4.015.440,
00
$2.474.609,
24
$1.540.83
0,76

$14.328.000,
00
$8.931.180,4
4
$5.396.819,
56

GASTO DE
OPERACIONES

$345.000,
00

$341.250,
00

$337.500,
00

$337.500,
00

$1.361.250,
00

Ventas
Costo de venta

Gasto de Ventas
Gasto de
Administracin

$156.250,0
0
$181.250,0
0

$156.250,
00
$181.250,
00

$156.250,
00
$181.250,
00

$156.250,
00
$181.250,
00

$625.000,0
0
$725.000,0
0

Gasto Financiero

$7.500,00

$3.750,00

$0,00

$0,00

$11.250,00

Utilidad Antes de
Impuestos
Impuesto sobre la
Renta
Utilidad
Neta

$840.622,
92
$210.155,7
3
$630.467,
19

$923.895,
18
$230.973,7
9
$692.921,
38

$1.067.72
0,70
$266.930,1
8
$800.790,
53

$1.203.33
0,76
$300.832,6
9
$902.498,
07

$4.035.569,
56
$1.008.892,3
9
$3.026.677,
17

38

RECOMPOSICIN DE CUENTAS.
Recomposicin de Cuentas
REF
Cuentas por cobrar
Inicial
(+) Ventas
Suma
(-) Cobros a Clientes
(-) Pagos de ejercicios
anteriores
Suma
Edificio y Equipo
Inicial
(+) Inversin en
maquinaria y equipo
Suma
Depreciacin
Acumulada
Inicial
(+) Gastos por
depreciacin del ao
Suma
Cuentas por pagar
Inicial
(+) Compras de
Materia Prima
(+) CIF
(+)Gastos de Venta
(+)Gastos de Admn.
Suma
(-)Cuentas por pagar
del ejercicio anterior
(-) Pago de Materia
Prima
(-) CIF
(-) Pagos de Gastos de
Venta y Admn.
(-) Total de pagos
Suma
Sueldos por pagar
Inicial
MOD
Suma
(-) Pago
Pago 2011
Suma
ISR
Inicial
(+) Provisin
Suma
(-) Pago de provisin
(-) Pago
Suma
Prstamos Bancarios
Inicial
(+) Prstamos
Suma
(-) Pagos
Suma

II

III

IV

Total

FE

$1.250.000,00
$3.124.800,00
$4.374.800,00
$2.187.360,00

$937.440,00
$3.411.360,00
$4.348.800,00
$3.325.392,00

$1.023.408,00
$3.776.400,00
$4.799.808,00
$3.666.888,00

$1.132.920,00
$4.015.440,00
$5.148.360,00
$3.943.728,00

$4.343.768,00
$14.328.000,00
$18.671.768,00
$13.123.368,00

FE

$1.250.000,00

$0,00

$0,00

$0,00

$1.250.000,00

$937.440,00

$1.023.408,00

$1.132.920,00

$1.204.632,00

$4.298.400,00

BG

$5.000.000,00

$5.600.000,00

$5.950.000,00

$5.950.000,00

$22.500.000,00

FE

$600.000,00

$350.000,00

$0,00

$50.000,00

$1.000.000,00

$5.600.000,00

$5.950.000,00

$5.950.000,00

$6.000.000,00

$23.500.000,00

BG

$1.250.000,00

$1.326.804,27

$1.435.637,76

$1.557.363,17

$1.250.000,00

$76.804,27

$108.833,49

$121.725,42

$192.636,83

$500.000,00

$1.326.804,27

$1.435.637,76

$1.557.363,17

$1.750.000,00

$1.750.000,00

BG

$1.500.000,00

$1.125.000,00

$750.000,00

$375.000,00

$3.750.000,00

$808.509,00

$1.235.772,00

$1.445.331,00

$1.848.388,00

$5.338.000,00

6
9
9

$386.942,11
$156.250,00
$181.250,00
$3.032.951,11

$548.306,25
$156.250,00
$181.250,00
$3.246.578,25

$613.256,17
$156.250,00
$181.250,00
$3.146.087,17

$970.509,90
$156.250,00
$181.250,00
$3.531.397,90

$2.519.014,43
$625.000,00
$725.000,00
$12.957.014,43

$375.000,00

$375.000,00

$375.000,00

$375.000,00

$1.500.000,00

FE

$808.509,00

$1.235.772,00

$1.445.331,00

$1.848.388,00

$5.338.000,00

FE

$386.942,11

$548.306,25

$613.256,17

$970.509,90

$2.519.014,43

FE

$337.500,00

$337.500,00

$337.500,00

$337.500,00

$1.350.000,00

$1.907.951,11
$1.125.000,00

$2.496.578,25
$750.000,00

$2.771.087,17
$375.000,00

$3.531.397,90
$0,00

$10.707.014,43
$2.250.000,00

FE
FE

$50.000,00
$224.094,40
$274.094,40
$50.000,00
$0,00
$224.094,40

$0,00
$326.221,20
$326.221,20
$0,00
$0,00
$326.221,20

$0,00
$359.575,20
$359.575,20
$0,00
$0,00
$359.575,20

$0,00
$565.189,20
$565.189,20
$0,00
$0,00
$565.189,20

$50.000,00
$1.475.080,00
$1.525.080,00
$50.000,00
$0,00
$1.475.080,00

BG
ER

$75.000,00
$210.155,73
$285.155,73
$210.155,73
$18.750,00
$56.250,00

$56.250,00
$230.973,79
$287.223,79
$230.973,79
$18.750,00
$37.500,00

$37.500,00
$266.930,18
$304.430,18
$266.930,18
$18.750,00
$18.750,00

$18.750,00
$300.832,69
$319.582,69
$300.832,69
$18.750,00
$0,00

$187.500,00
$1.008.892,39
$1.196.392,39
$1.008.892,39
$75.000,00
$112.500,00

$125.000,00
$0,00
$125.000,00
$62.500,00
$62.500,00

$62.500,00
$0,00
$62.500,00
$62.500,00
$0,00

$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00

$1.179.000,00
$0,00
$1.179.000,00
$0,00
$0,00

$1.366.500,00
$0,00
$1.366.500,00
$125.000,00
$1.241.500,00

$0,00
$7.500,00
$7.500,00
$0,00

$0,00
$3.750,00
$3.750,00
$0,00

$0,00
$0,00
$0,00
$0,00

$0,00
$0,00
$0,00
$0,00

$0,00
$11.250,00
$11.250,00
$0,00

BG
ER

$1.157.750,00
$630.467,19

$1.938.217,19
$692.921,38

$2.631.138,58
$800.790,53

$3.431.929,10
$902.498,07

$1.157.750,00
$3.026.677,17

ER

$150.000,00

$0,00

$0,00

$0,00

$150.000,00

$1.938.217,19
$0,00

$2.631.138,58
$0,00

$3.431.929,10
$0,00

$4.334.427,17
$0,00

$12.335.712,05
$0,00

ER

FE

Intereses
acumulados por
pagar
Inicial
(+) Provisin
(-) Intereses pagados
Suma
Utilidades Retenidas
Inicial
(+) Utilidad del ao
(+) Utilidad del ao
anterior
Suma
(-) Dividendos pagados

39

Suma

$1.938.217,19

$2.631.138,58

$3.431.929,10

$4.334.427,17

$12.335.712,05

40

BALANCE GENERAL PROFORMA

Productores Industriales S.A
Balance General Porforma
al 31 de diciembre 2011
ACTIVO
Activo Circulante
Caja
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Inventarios
inventario de materia
prima
inv. de productos proceso
Inv. De producto
terminado
Inversiones
Inversiones titulos
valores
Total Activo Circulante

II

III

IV

TOTAL
ANUAL

$856.408,7 $693.027,5 $943.572,9 $100.131,1 $100.131,1

5
1
7
8
8
$937.440,0 $1.023.408, $1.132.920, $1.204.632, $1.204.632,
0
00
00
00
00
$9.550,00

$243.819,0
0

$9.550,00

$9.550,00

$260.496,0 $403.347,0
0
0

$9.550,00

$235.000,0
0

$9.550,00

$235.000,0
0

$225.000,0
0
$536.553,7
1
$100.000,0
0

$225.000,0 $225.000,0 $225.000,0 $225.000,0

0
0
0
0
$592.794,8 $618.652,3 $1.889.113, $1.889.113,
2
1
99
99
$100.000,0 $100.000,0 $100.000,0 $100.000,0
0
0
0
0
$1.500.000, $1.500.000,
$0,00
$0,00
$0,00
00
00
$2.908.77 $2.904.27 $3.433.04 $5.263.42 $5.263.42
1,46
6,33
2,28
7,17
7,17

Activos Fijos
Propiedad Planta y
Equipo
Maquina y Equipo
Depreciacion acumulada
Total Propiedad Planta y
Equipo
Total Activo

$5.600.000, $5.950.000, $5.950.000, $6.000.000, $6.000.000,

00
00
00
00
00
$1.326.804, $1.435.637, $1.557.363, $1.750.000, $1.750.000,
27
76
17
00
00
$4.273.19 $4.514.36 $4.392.63 $4.250.00
$4.250.00
5,73
2,24
6,83
0,00
0,00
$7.181.96 $7.418.63 $7.825.67 $9.513.42 $9.513.42
7,19
8,58
9,10
7,17
7,17

PASIVO
Pasivo Circulante
$1.125.000,
00

$750.000,0
0

$375.000,0
0

Impuesto por pagar (ISR)

$56.250,00

$37.500,00

$18.750,00

Prestamo Bancario

$62.500,00

$0,00

Intereses por pagar

$0,00
$1.243.75
0,00

$0,00
$787.500,
00

Cuentas por pagar

Total Pasivo

$0,00

$0,00

$0,00
$0,00
$1.179.000, $1.179.000,
$0,00
00
00

$0,00
$393.750,
00

$0,00
$1.179.00
0,00

$0,00
$1.179.00
0,00

Capital Contable

Total Patrimonio

$4.000.000, $4.000.000, $4.000.000, $4.000.000, $4.000.000,

00
00
00
00
00
$1.307.750, $1.938.217, $2.631.138, $3.431.929, $3.431.929,
00
19
58
10
10
$630.467,1 $692.921,3 $800.790,5 $902.498,0 $902.498,0
9
8
3
7
7
$5.938.21 $6.631.13 $7.431.92 $8.334.42 $8.334.42
7,19
8,58
9,10
7,17
7,17

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

$7.181.96
7,19

Acciones Comunes
Utilidad Retenida
Utilidad del Ejercicio

$7.418.63
8,58

$7.825.67
9,10

$9.513.42
7,17

$9.513.42
7,17

41

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

Productores Industriales S.A
Balance General Comparativo
al 31 de diciembre 2011
2011
ACTIVO
Activo Circulante

2010

Variacin

$100.131,1
8
$1.204.632
,00

$500.000,0
0
$1.250.000
,00

$399.868,8
2

$9.550,00
$2.349.113
,99

$9.550,00
$1.448.200
,00

$0,00
$900.913,
99

parcial

Caja
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Inventarios

parcial

inv, de productos proceso

$235.000,0
0
$225.000,0
0

$225.000,
00
$225.000,
00

Inv. De producto terminado

$1.889.113
,99

$998.200,
00

inventario de materia prima

inversiones
Inversiones en titulos valores
Total Activo Circulante

$45.368,00

$100.000,0
0
$1.500.000
,00
$5.263.42
7,17

$100.000,0
0
$0,00
$3.307.75
0,00

$0,00
$1.500.000
,00
$1.955.67
7,17

$6.000.000
,00
$1.750.000
,00
$4.250.00
0,00
$9.513.42
7,17

$5.000.000
,00
$1.250.000
,00
$3.750.00
0,00
$7.057.75
0,00

$1.000.000
,00
$500.000,0
0
$500.000,
00
$2.455.67
7,17

Activo
Fijos

Maquina y Equipo
Depreciacion acumulada
Total Activo Fijo
Total Activo
PASIVO
Pasivo Circulante
Cuentas por pagar

$0,00

$1.500.000 $1.500.000
,00
,00

sueldos por pagar

$0,00

$50.000,00 $50.000,00

$0,00
$1.179.000
,00
$1.179.00
0,00

$75.000,00 $75.000,00
$125.000,0 $1.054.000
0
,00
$1.750.00 $571.000,
0,00
00

$4.000.000
,00
$3.431.929
,10
$902.498,0
7
$8.334.42
7,17

$4.000.000
,00
$0,00
$1.157.750 $2.274.179
,00
,10
$150.000,0 $752.498,0
0
7
$5.307.75 $3.026.67
0,00
7,17

Impuesto por pagar

Obligaciones Bancarias / Prstamos
Bancarios
Total Pasivo
Capital Contable

Acciones Comunes
Utilidad Retenida
Utilidad del Ejercicio
Total Patrinomio

42

PRESUPUESTO FLUJO NETO DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
Flujo de efectivo generado por las actividades de operacin
Utilidad Neta
(+) Ajustes para reconciliar la Utilidad Neta con los flujos de
efectivo
Depreciacion

$3.026.677,17

$500.000,00
$3.526.677,17

Ajustes para reconciliar el flujo de efectivo generado por la

operacin por el efectivo provisto por las actividades de
operacin
(Inc) Dec en cuentas por cobrar

$45.368,00

(Inc) Dec en Inventarios en materias primas

$10.000,00

(Inc) Dec en Inventarios en productos terminados

$890.913,99

(Inc) Dec en Inventarios en productos en proceso

$0,00

Inc (Dec) en Cuentas por pagar

$1.500.000,00

Inc (Dec) en sueldos por pagar

$50.000,00

Inc (Dec) en Impuestos acumulados por pagar

$75.000,00

(-) Total ajustes

$2.480.545,99

Flujo de efectivo Neto provisto por la operacin

$1.046.131,18

Flujo de efectivo en actividades de inversin

Inversiones

$1.500.000,00

Inversiones de capital

$1.000.000,00

Flujo de efectivo neto usado en actividades de inversin

$2.500.000,00
$1.453.868,82

Flujo de Efectivo usado en actividades de financiamiento

Pago de dividendos
Deuda Bancaria
Prestamos
Pagos

$1.054.000,00
$0,00
$1.054.000,00

Incremento (decremento) neto del efectivo

$399.868,82

Saldo de efectivo al inicio del ejercicio

$500.000,00

Saldo de efectivo al final del ejercicio

$100.131,18

43

PUNTO DE
EQUILIBRIO

COSTO
unidades UNITARIOS A
Costos Fijos
Costos
Variables
Precio A
Precio B

$1.585.000
,00
$1.434.014
,43
$60,00
$100,00

Para producto A
Q=F/P-V

Q = 1.585.000/60-9.84
Q= 31.596

COSTO
UNITARIO B

$10,87

$22,71

$9,84

$20,54

145.800
69.800

Para producto B
Q=F/P-V

Q = 1.585.000/100-20.54
Q= 19.948

44

RAZONES FINANCIERAS

CUADRO DE RAZONES FINANCIERAS

Liquiez
Activo Circulante
Pasivo Circulante

Prueba Acida
Activo Circulante Inventarios
Pasivo Circulante

Prueba Defensiva
Cajas y Bancos
Pasivo Circulante

Razon de Capital

2011

2010

$5.263.427,17
$1.179.000,00

$3.307.750,00
$1.750.000,00

4,46431482

1,890143

2011

2010

5.263.427,17 - 2.349.113,99
$1.179.000,00

3.307.750.00 - 1-48-200,00
$1.750.000,00

2,471851722

1,0626

2011

2010

$100.131,18
$1.179.000,00

$500.000,00
$1.750.000,00

0,084928905

0,285714286

2011

2010

5.263.427,17
Activos Circulante Pasivo Circulante

-1.179.000,00

$4.084.427,17

3.307.750,00 - 1.750.000
$1.557.750,00

45

ANLISIS DE LA RAZONES FINANCIERAS

RAZON DE LIQUIDEZ

2011

2010

4,46431482

1,890143

Presenta un comportamiento muy aceptable en comparacin al ao

2010 ya que la situacin de liquidez que presentaba en el anterior
ao.

Tena un indicador de liquidez muy desfavorable ya que tena

una capacidad de pago muy baja para enfrentar

sus pagos.

Al

contrario a la de este ao ya que presenta una capacidad de liquidez

muy favorable el cual excede de lo normal lo que significa que la
compaa Productores Industriales tienes suficiente liquidez para
afrontar sus obligaciones financieras.

PRUEBA ACIDA
Nos muestra que la empresa para el ao 2011 muestra una capacidad
de pago inmediata el cual le puede hacer frente a cualquier
eventualidades que se presente, el cual puede cubrir libre de quedar
sin efectivo liquido ya que nuestra un 2.47 % del nivel normal.
Contrario al ao anterior el cual presentaba indicador de falta de
liquidez y presenta un riesgo de efectivo la cual llevara a una
situacin de
llevarla
situacin

iliquidez el cual podra afectarles en sus activos y

a 2011
2,47185172
2

2010

reestructura

su

financiera.
1,0626

46

47

PRUEBA DEFENSIVA

2011
0,084928905

2010
0,285714286

Esta razn financiera muestra la capacidad efectiva de dinero que la

empresa presente en el corto plazo lo cual nos dice el clculo de la
razn financiera que la empresa tiene una capacidad de efectivo ms
rpida que con respecto al ao anterior.

RAZON DE CAPITAL DE TRABAJO

2011
$4.084.42

2010
$1.557.75

7,17

0,00

La razn financiera de capital nos detalla el efectivo que cuenta la

empresa despus de pagar sus obligaciones financiera lo cual nos
detalla que la empresa en el ao 2011 tiene un excedente de capital
muy favorable ya que nos queda dinero para hacerle frente a
cualquier pago que se presente de improvisto contrario al ao 2010
su capital era menor a este ao.

48

CONCLUSIONES

En

este escrito se ha mostrado de manera detallada y

objetiva por medio de los estados financieros ciclos

presupuestarios,

razones

financieras

la

situacin

econmica de la compaa PRODUCTOS INDUSTRIALES SA.

Sin embargo dicha organizacin no posee la suficiente
liquidez slida como para poder establecer objetivos que se
ajusten de una manera progresiva al negocio.

El problema si bien difcil no parece irresoluble, esta

conclusin resume el enfoque de un ciclo presupuestario
financiero mediante el cual se detalla el movimiento de sus
operaciones

en un periodo determinado la cual es

herramienta

importante

para

la

fijacin

de

una

metas

propuestas.

49

RECOMENDACIONES
Se recomienda:

Analizar de forma peridica la situacin econmica

Financiera de la organizacin, por medio de razones
financieras existentes para la toma de decisiones.
Determinar el

movimiento de los ingresos y gastos

con flujos de efectivo mensuales que nos permitan

identificar los saldos de efectivo reales en caja.
Crear polticas que permitan

un mejor control

adecuado de los costos y gastos, tanto administrativos

como operativos, para poder lograr los objetivos de la
organizacin.

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