ANALISIS

FERRETERIA CONTRERAS LA SOLUCION S.A.C.
BALANCE GENERAL
(Expresado Nuevos Soles Del 01 de Enero al 31 de Diciembre )
DESCRIPCION/EJERCICIO
2015
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros
Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas
Mercaderias
Existencias por Recibir
Activo Diferido
Inversiones Mobiliarias
Total Activo Corriente
Activo No corriente
Inmueble Maquinaria y Equipo
Depreciacion, Amortizacin y Agotamiento Acumulado
Otros activos no corrientes
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Sobregiros bancarios
Tributos Aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
Remuineraciones y Participaciones por Pagar
Cuentas por pagar comerciales - terceros
Cuentas por pagar comerciales - Relacionadas
Cuentas por pagar diversas corto plazo
Beneficios Sociales de Los Trabajadores
Otras Cuentas del Pasivo
Total Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Cuentas por pagar diversas largo plazo
Total Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
850,509.00
3,546,781.00
1,296,796.00
11,892,450.00
2014
299,843.00
354,762.00
3,942,385.00
661,516.00
7,967,332.00
1,021,456.00
585,124.00
17,886,379.00
14,532,575.00
11,583,894.00
-3,939,435.00
734,245.00
8,378,704.00
26,265,083
11,583,894.00
-3,449,218.00
29,401.00
8,164,077.00
22,696,652
40.00
12,305.00
47,996.00
131,237.00
7,700,940.00
21,631.00
7,354,637.00
5,270,084.00
15,089,553.00
12,893,582.00
15,089,553.00
12,893,582.00
7,444,265.00
Capital
Resultados Acumulados
Resultados Acumulados Anteriores
Determinacion del Resultados del Ejercicio
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
8,673,480.00
1,129,590.00
8,673,480.00
1,372,460.00
11,175,530.00
26,265,083
1,129,590.00
9,803,070.00
22,696,652

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(Expresado en Nuevos Soles Del 01 de Enero al 31 de Diciembre )
2015
2014
Ventas Netas
62,308,825.00
60,411,986.00
Costo de Ventas
-57,493,384.00
-56,128,750.00
Resultado Bruto
4,815,441.00
4,283,236.00
Gasto de Ventas
-946,796.00
-1,069,874.00
Gasto de Administracin
-1,244,823.00
-1,276,953.00
Resultado de Operacin
2,623,822.00
1,936,409.00
Gastos Financieros
-329,409.00
-41,526.00
Gastos Diversos
-388,218.00
-281,183.00
Resultado antes de Participacin
1,906,195.00
1,613,700.00
Distribucin Legal de la Renta
Resultado antes de Impuestos
1,906,195.00
1,613,700.00
Impuesto a la Renta
533,735.00
484,110.00
Resultado de Ejercicio
1,372,460.00
1,129,590.00

BALANCE GENERAL
2015
vertical %
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo
Mercaderias
Activo Diferido
Activo No corriente
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
2014
850,509.00
3,546,781.00
1,296,796.00
11,892,450.00
3.24
13.50
4.94
45.28
299,843.00
1.14
354,762.00
3,942,385.00
661,516.00
7,967,332.00
1,021,456.00
585,124.00
17,886,379.00
68.10
14,532,575.00
11,583,894.00
-3,939,435.00
734,245.00
8,378,704.00
26,265,083
44.10
15.00
2.80
31.90
11,583,894.00
-3,449,218.00
29,401.00
8,164,077.00
22,696,652
40.00
12,305.00
0.0002
0.05
47,996.00
131,237.00
7,700,940.00
21,631.00
7,354,637.00
29.32
0.08
28.00
5,270,084.00
15,089,553.00
57.45
12,893,582.00
15,089,553.00
57.45
12,893,582.00
7,444,265.00
Capital
Total Patrimonio
8,673,480.00
1,129,590.00
33.02
4.30
8,673,480.00
1,372,460.00
11,175,530.00
26,265,083
5.23
42.55
100.00
1,129,590.00
9,803,070.00
22,696,652

BALANCE GENERAL
2015
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos
Mercaderias
Activo Diferido
Activo No corriente
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Tributos Aportes al sistema de pensiones y de salud por pag
Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Total Patrimonio
900,000.00
Caja y Bancos
800,000.00
700,000.00
600,000.00
500,000.00
400,000.00
300,000.00
200,000.00
100,000.00
-
2015
2014
2014
Variacin
Absoluta del
2014 - 2015
Variacin
Relativa del 2014
- 2015
850,509.00
3,546,781.00
1,296,796.00
11,892,450.00
299,843.00
354,762.00
3,942,385.00
661,516.00
7,967,332.00
1,021,456.00
585,124.00
495,747.00
-395,604.00
635,280.00
3,925,118.00
-1,021,456.00
-285,281.00
140%
-10%
96%
49%
-100%
-49%
17,886,379.00
14,532,575.00
3,353,804.00
23%
11,583,894.00
-3,939,435.00
734,245.00
8,378,704.00
26,265,083
11,583,894.00
-3,449,218.00
29,401.00
8,164,077.00
22,696,652
-490,217.00
704,844.00
214,627.00
3,568,431
0%
14%
2397%
0.03
16%
40.00
12,305.00
47,996.00
131,237.00
-47,956.00
-118,932.00
-100%
-91%
7,700,940.00
21,631.00
7,354,637.00
5,270,084.00
7,444,265.00
2,430,856.00
21,631.00
-89,628.00
46%
15,089,553.00
12,893,582.00
2,195,971.00
17%
15,089,553.00
12,893,582.00
2,195,971.00
17%
8,673,480.00
1,129,590.00
8,673,480.00
-
1,129,590.00
1,372,460.00
11,175,530.00
26,265,083
1,129,590.00
9,803,070.00
22,696,652
242,870.00
1,372,460.00
3,568,431
-1%
0%
22%
14%
16%
4,000,000.00
3,900,000.00
3,800,000.00
3,700,000.00
3,600,000.00
3,500,000.00
3,400,000.00
3,300,000.00
2015
2014
1,400,000.00
1,200,000.00
1,000,000.00
800,000.00
600,000.00
400,000.00
200,000.00
-
2015
14,000,000.00
2014
Mercaderias
12,000,000.00
10,000,000.00
8,000,000.00
6,000,000.00
4,000,000.00
2,000,000.00
-
1,200,000.00
2015
2014
1,000,000.00
800,000.00
600,000.00
400,000.00
200,000.00
-
2015
2014
200,000.00
-
2015
2014
Activo Diferido
700,000.00
600,000.00
500,000.00
400,000.00
300,000.00
200,000.00
100,000.00
-
2015
14,000,000.00
2014
12,000,000.00
10,000,000.00
8,000,000.00
6,000,000.00
4,000,000.00
2,000,000.00
-
2015
2014

-3,200,000.00
2015
2014
-3,300,000.00
-3,400,000.00
-3,500,000.00
-3,600,000.00
-3,700,000.00
-3,800,000.00
-3,900,000.00
-4,000,000.00
800,000.00
700,000.00
600,000.00
500,000.00
400,000.00
300,000.00
200,000.00
100,000.00
-
2015
2014
200,000.00
100,000.00
-
2015
2014
60,000.00
50,000.00
40,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
-
2015
2014

140,000.00
120,000.00
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
-
2015
2014
9,000,000.00
8,000,000.00
7,000,000.00
6,000,000.00
5,000,000.00
4,000,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
1,000,000.00
-
2015
2014
25,000.00
20,000.00
15,000.00
10,000.00
5,000.00
-
2015
2014
10,000.00
5,000.00
-
2015
2014
7,460,000.00
7,440,000.00
7,420,000.00
7,400,000.00
7,380,000.00
7,360,000.00
7,340,000.00
7,320,000.00
7,300,000.00
2015
2014
Capital
10,000,000.00
9,000,000.00
8,000,000.00
7,000,000.00
6,000,000.00
5,000,000.00
4,000,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
1,000,000.00
-
1,200,000.00
2015
2014
1,000,000.00
800,000.00
600,000.00
400,000.00
200,000.00
-
2015
2014
1,600,000.00
1,400,000.00
1,200,000.00
1,000,000.00
800,000.00
600,000.00
400,000.00
200,000.00
-
1,000,000.00
800,000.00
600,000.00
400,000.00
200,000.00
-
2015
2014

2015
vertical %
2014
Ventas Netas
62,308,825.00
100%
60,411,986.00
Costo de Ventas
-57,493,384.00
-92%
-56,128,750.00
Resultado Bruto
4,815,441.00
8%
4,283,236.00
Gasto de Ventas
-946,796.00
-2%
-1,069,874.00
-1,244,823.00
-2%
-1,276,953.00
2,623,822.00
4%
1,936,409.00
Gastos Financieros
-329,409.00
-1%
-41,526.00
Gastos Diversos
-388,218.00
-1%
-281,183.00
1,906,195.00
3%
1,613,700.00
1,906,195.00
3%
1,613,700.00
Impuesto a la Renta
533,735.00
1%
484,110.00
1,372,460.00
2%
1,129,590.00

Ventas Netas
Costo de Ventas
Resultado Bruto
Gasto de Ventas
Gastos Financieros
Gastos Diversos
Impuesto a la Renta
2015
2014
62,308,825.00
-57,493,384.00
4,815,441.00
-946,796.00
-1,244,823.00
2,623,822.00
-329,409.00
-388,218.00
1,906,195.00
1,906,195.00
533,735.00
1,372,460.00
Ventas Netas
62,500,000.00
62,000,000.00
61,500,000.00
61,000,000.00
60,500,000.00
60,000,000.00
59,500,000.00
59,000,000.00
2015
2014
Costo de Ventas
-55,000,000.00
-55,500,000.00
-56,000,000.00
-56,500,000.00
-57,000,000.00
-57,500,000.00
-58,000,000.00
2015
2014
Variacin
Absoluta del
2014 - 2015
Variacin
Relativa del
2014 - 2015
60,411,986.00
-56,128,750.00
4,283,236.00
-1,069,874.00
-1,276,953.00
1,936,409.00
-41,526.00
-281,183.00
1,613,700.00
1,896,839.00
-1,364,634.00
532,205.00
123,078.00
32,130.00
687,413.00
-287,883.00
-107,035.00
292,495.00
3%
2%
12%
-12%
-3%
35%
693%
38%
18%
1,613,700.00
484,110.00
1,129,590.00
292,495.00
49,625.00
242,870.00
18%
10%
22%
Resultado Bruto
4,900,000.00
4,800,000.00
4,700,000.00
4,600,000.00
4,500,000.00
4,400,000.00
4,300,000.00
4,200,000.00
4,100,000.00
4,000,000.00
2015
2014
Gasto de Ventas
-880,000.00
-900,000.00
2015
2014
-920,000.00
-940,000.00
-960,000.00
-980,000.00
-1,000,000.00
-1,020,000.00
-1,040,000.00
-1,060,000.00
-1,080,000.00
-1,220,000.00
2015
2014
-1,230,000.00
-1,240,000.00
-1,250,000.00
-1,260,000.00
-1,270,000.00
-1,280,000.00
3,000,000.00
3,000,000.00
2,500,000.00
2,000,000.00
1,500,000.00
1,000,000.00
500,000.00
-
2015
2014
Gastos Financieros
-
2015
2014
-50,000.00
-100,000.00
-150,000.00
-200,000.00
-250,000.00
-300,000.00
-350,000.00
Gastos Diversos
-
2015
2014
-50,000.00
-100,000.00
-150,000.00
-200,000.00
-250,000.00
-300,000.00
-350,000.00
-400,000.00
-450,000.00

1,950,000.00
1,900,000.00

1,950,000.00
1,900,000.00
1,850,000.00
1,800,000.00
1,750,000.00
1,700,000.00
1,650,000.00
1,600,000.00
1,550,000.00
1,500,000.00
1,450,000.00
2015
2014

1,950,000.00
1,900,000.00
1,850,000.00
1,800,000.00
1,750,000.00
1,700,000.00
1,650,000.00
1,600,000.00
1,550,000.00
1,500,000.00
1,450,000.00
2015
2014
Impuesto a la Renta
540,000.00
530,000.00
520,000.00
510,000.00
500,000.00
490,000.00
480,000.00
470,000.00
460,000.00
450,000.00
2015
2014
1,600,000.00
1,400,000.00
1,600,000.00
1,400,000.00
1,200,000.00
1,000,000.00
800,000.00
600,000.00
400,000.00
200,000.00
-
2015
2014
ANALISIS DE RATIOS
Nombre de la empresa:
FERRETERA CONTRERAS LA SOLUCIN S.A.C.
Ratios de Liquidez
Razn corriente
2015
2014
Activos corrientes
Pasivos corrientes
1.19
1.13
El rango estndar es entre 1.4 -1.8. Si el resultado es mayor a 1, la empresa tiene una muy buena capacidad
para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo. Si es menor a 1 significa que la empresa no tiene activos
suficientes para cubrir sus obligaciones con sus acreedores.
Razn cida
2015
2014
Activo Corriente - Inventarios

Pasivos corrientes
0.40
0.51
Si el resultado es mayor a 1 significa que la empresa cuenta con activos lquidos para cubrir con sus
obligaciones y de la misma forma, si el resultado es menor a 1 significa que la empresa no tiene activos lquidos
suficientes para cubrir sus obligaciones, pero esto no significa que para la empresa sea perjudicial, sino que
depende del tipo de sector al que pertenece y de su capacidad de pago en el tiempo analizado. El rango
estndar es entre 1.2. - 1.4.
Razn Efectiva
2015
Caja y Bancos
Pasivo Corriente
2014
0.0564
0.0275
Permite medir la capacidad efectiva de la empresa en el corto plazo;considera nicamente los activos
mantenidos en caja - bancos y los valores negociables, descartando la influencia de la variable tiempo y la
incertidumbre de la variable tiempo y la incertidumbre de los precios de las dems cuentas del activo corriente.
Nos indica la capacidad de la empresa para operar con sus activos ms liquidos, sin recurrir a sus flujos de venta
(es favorable si es mayor o igual al 50%).
Capital de Trabajo
Activo Corriente - Pasivo Corriente
2015
2014
2,796,826.00
1,638,993.00
Es lo que le queda a la firma despues de pagar sus deudas inmediatas, es la diferencia entre los activos
corrientes menos pasivos corrientes; algo as como el dinero que le queda para poder operar en el da a d. Nos
indica la capacidad econmica en unidades monetarias(S/.).
RATIOS DE LIQUIDEZ
1.60
1.40
1.19
1.20
1.13
1.00
0.80
0.51
0.60
0.40
0.40
0.20
0.00
2015
Razn corriente
Razn cida
2014
Ratios de Solvencia
Ratio de Apalancamiento Financiero
Pasivo Total
Activo Total
2015
2014
0.57
0.57
De la expresin anterior se deduce que si el cociente es alto significa que la empresa est empleando ms
deuda para financiar sus activos y as obtener utilidades.
Ratio de Estructura de Capital

Pasivo Total
Patrimonio Neto
2015
2014
1.35
1.32
Con relacin a este ratio, la mayora de las empresas prefieren mantener su valor por debajo de uno porque eso
refleja que su capital propio supera el monto comprometido con los acreedores para tener una garanta de
financiamiento futura. Si el cociente fuera mayor a 1, esto significa que la empresa se encuentra sobre
endeudada y con dificultades para acceder a un prstamo.
Ratio de Calidad de Plazo de Deuda
Pasivo Corriente
Patrimonio Neto
2015
2014
1.35
1.32
No hay pronunciamientos en cuanto a los lmites de este indicador; pero sin lugar a dudas, mientras menor sea
su valor, mayor calidad tendr la deuda, porque el mayor peso de la deuda recae en las obligaciones a largo
plazo. Un ratio de 0.3 indicara una ptima estructura de deuda pero esto vara de acuerdo al sector.
Ratio de Cobertura de Intereses
Utilidad Operativa
Intereses
2015
2014
-7.97
-46.63
Si el resultado es mayor a uno, entonces la empresa podr cubrir sus gastos financieros, en caso contrario, el
pago de intereses no tendr respaldo.
RATIOS DE SOLVENCIA
10.00
1.35
0.57
0.00
2015
-7.97
1.32
0.57
2014
-10.00
-20.00
-30.00
-40.00
-50.00
-46.63
Apalancamiento Financiero
Estructura de capital
Calidad de plazo de deuda
Ratios de Rentabilidad
Rentabilidad de Activos - ROA
Utilidad Neta
Activo Total
2015
2014
0.05
0.05
De lo anterior, se deduce que si el coeficiente es alto, entonces la empresa est empleando eficientemente sus
recursos y est obteniendo mayores retornos por cada unidad de activos que posee.
Rendimiento sobre Capital Contable Comn - ROE

Utilidad Neta
Patrimonio Neto
2015
2014
0.16
0.13
Un ratio alto significa que los accionistas estn consiguiendo mayores beneficios por cada unidad monetaria
invertida.
Margen de Utilidad Bruta
Ventas Netas - Costo de Ventas
Ventas Netas
2015
2014
0.08
0.07
Este ratio determina la rentabilidad sobre las ventas de la empresa, considerando solo los costos de produccin.
Margen de Utilidad Operativa
Utilidad Operativa
Ventas Netas
2015
2014
0.04
0.03
Este ratio indica la cantidad de ganancias operativas por cada unidad vendida y se calcula comparando la
utilidad operativa con el nivel de ventas.
Margen de Utilidad Neta
2015
Utilidad Neta
Ventas Netas
2014
0.02
0.02
Mientras ms alto sea este ratio, la empresa obtendr mayores ganancias por sus ventas realizadas.
RATIOS DE RENTABILIDAD
0.18
0.16
0.16
0.13
0.14
0.12
0.10
0.08
0.08
0.05
0.06
0.04
0.04
0.02
0.02
0.00
2015
0.07
0.05
0.03
0.02
Rentabilidad de Activos - ROA
Rendimiento sobre Capital Contable Comn - ROE
Margen de Utilidad Bruta
Margen de Utilidad Operativa
Margen de Utilidad Neta
2014
Ratios de Gestin
Rotacin de Cuentas por Cobrar
Ventas Netas
Cuentas por Cobrar
2015
2014
17.6
17.0
Este ratio nos indica en nmero de veces que se han convertido en efectivo las cuentas por cobrar durante el
periodo de una ao. Mientras mas alta sea la rotacin, menor ser el tiempo entre la fecha en que se produce la
venta normal y la fecha en la que se realiza la cobranza del efectivo
Periodo Promedio de Cuentas por Cobrar

360
Rot. CxC
2015
2014
20.5
21.1
Este ratio mide el nmero de das necesarios en promedio para cobrar las cuentas por cobrar. Dicho en otras
palabras, indica el nmero promedio de das que las cuentas por cobrar permanecen pendientes de cobro.
Rotacin de Cuentas por Pagar

Compras Netas
Cuentas por Pagar
2015
2014
7.5
7.3
Este ratio permitir a la empresa conocer en cierta forma el ofrecimiento de crditoa a sus clientes, medir el
tiempo de recaudacin de las cuentas por cobrar a efectos de poder cumplir a tiempo con nuestras acreencias.
Periodo Promedio de Cuentas por Pagar

360
Rot. CxP
2015
2014
48.2
49.4
Este ratio mide el nmero de das necesarios para poder pagar nuestras cuentas por pagar.
Rotacin de Inventarios
2015
Costo de Ventas
Inventarios
2014
4.83
7.04
Este ratio de rotacin permite conocer con que tanta habilidad se administra el inventario, midiendo la velocidad
a la que los inventarios entran y salen de la empresa a una fecha determinada, que generalmente es de un ao
Periodo Promedio de Inventarios

360
Rot. Inventarios
2015
2014
74.5
51.1
Este ratio mide el periodo promedio de das para que roten los inventarios
Rotacin de Activo Total
2015
Ventas Netas
Activo Total
2014
2.37
2.66
Es decir que la empresa est colocando entre sus clientes 2.37 veces el valor de la inversin efectuada en el ao
2015; es decir cuantas veces se genera ventas por casa S/. Invertido
RATIOS DE GESTIN
20.00
17.57
18.00
17.03
16.00
14.00
12.00
10.00
7.47
8.00
7.29
7.04
6.00
4.83
4.00
2.37
2.00
0.00
2015
2.66
Rotacin de Cuentas por Cobrar
Rotacin de Cuentas por Pagar
Rotacin de Inventarios
2014
14
2
7
14
63
5
3
2
14

ANALISIS

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FERRETERIA CONTRERAS LA SOLUCION S.A.C.

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FERRETERIA CONTRERAS LA SOLUCION S.A.C.

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Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros

Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas

Existencias por Recibir

Inmueble Maquinaria y Equipo

Depreciacion, Amortizacin y Agotamiento Acumulado

Otros activos no corrientes

Tributos Aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

Cuentas por pagar comerciales - terceros

Cuentas por pagar comerciales - Relacionadas

Cuentas por pagar diversas corto plazo

Determinacion del Resultados del Ejercicio

FERRETERIA CONTRERAS LA SOLUCION S.A.C.

FERRETERIA CONTRERAS LA SOLUCION S.A.C.

Resultado antes de Participacin

Resultado antes de Participacin

Resultado antes de Impuestos

FERRETERA CONTRERAS LA SOLUCIN S.A.C.

Activo Corriente - Inventarios

Ratio de Estructura de Capital

Calidad de plazo de deuda

Rendimiento sobre Capital Contable Comn - ROE

Rentabilidad de Activos - ROA

Rendimiento sobre Capital Contable Comn - ROE

Margen de Utilidad Bruta

Margen de Utilidad Operativa

Margen de Utilidad Neta

Periodo Promedio de Cuentas por Cobrar

Rotacin de Cuentas por Pagar

Periodo Promedio de Cuentas por Pagar

Periodo Promedio de Inventarios

Rotacin de Activo Total

Rotacin de Cuentas por Cobrar

Rotacin de Cuentas por Pagar

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